財務風險防控總結范文

導語：如何才能寫好一篇財務風險防控總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：保險公司；財務風險；問題；控制方法

一、保險公司進行財務風險防控的重大意義

保險公司的財務狀況將直接影響著公司的整體運營和發展。而保險公司實行財務風險防控工作，其目的就是對公司財務方面存在的問題和未來即將發生的財務風險進行有效的控制和預防，從而確保保險公司的穩定發展。保險公司有效實施財務風險防控工作，對其自身的發展有著重大的意義。

(一)不斷提升保險公司的經濟效益在保險公司內部構建完善的財務風險防控體系，能夠明確劃分相關財務工作人員的具體工作職責，不斷規范財務風險防控工作的具體流程，在減輕財務風險防控工作的難度和強度的同時，進一步提升風險防控工作的效率。所以，保險公司可以根據自身財務部門的實際狀況，在保證財務相關工作和財務風險防控工作高質量的前提條件下，不斷提升保險公司財務風險的防控能力和風險管理水準，在確保保險公司穩定發展的同時，進一步提高公司的整體收益。

(二)提升保險公司的市場競爭力保險公司在實行財務風險防控的工作中，應充分結合公司的真實狀況，采用先進的科學技術手段，充分發揮信息技術和網絡技術的優勢，構建科學且完善的財務風險防控體系，實現保險公司內部信息及相關資源的共享和整合。與此同時，財務風險防控體系的構建也能對公司的相關財務工作進行監督和控制，從而形成完整的防控工作體系，加強財務風險的事前預測、事中控制和事后總結。進一步提升保險公司的財務風險管理水平，增強公司的市場競爭力。

(三)有助于公司戰略目標的順利實現保險公司所制定的戰略目標，就是在一定的時間段內實現公司的經營目標，并確保自身的經營管理水平達到一定的水準，充分體現出公司的發展前景和設想。保險公司所經營的業務往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關保險的承保和理賠等業務，還包含一些投資和融資方面的業務。通過對其經營的業務進行分析和探討，能夠發現一個共同的特點，這些業務都會涉及一定的財務風險問題。在保險公司內部開展財務風險防控工作，能夠在一定程度上對相關的財務風險進行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進而促進保險公司的穩定發展與進步，有助于保險公司戰略目標的順利實現。

二、保險公司財務風險的表現及防控工作中存在的主要問題

(一)財務風險意識不高當前，保險公司財務管理人員的財務風險管理意識不高，沒有足夠重視保險理賠過程中的相關風險問題，也沒有充分結合自身公司的實際情況，在公司的財務工作和業務工作中執行全方位的工作體系，沒有對事前可能存在的風險進行識別和制定有效的預防措施進行防范。由于保險公司沒有提前制定出詳細的事前預防風險計劃，當財務風險一旦發生的時候，就會給保險公司帶來巨大的損失和一些不利的影響。除此之外，保險公司在具體的理賠過程中，由于缺乏相應的財務風險意識，普遍存在一些不應該賠付資金的情況，嚴重影響公司的整體經濟效益。

(二)保險公司的戰略目標不夠清晰保險公司的戰略目標就是公司未來發展的方向。如若保險公司對自身的發展沒有一個正確的認識，那么所制定的戰略目標就可能和公司的發展軌跡不相符，進而影響到公司的生存和進步。當前，我國的保險公司在戰略目標的制定過程中主要存在的問題就是盲目跟隨其他公司的戰略目標。一些保險公司沒有充分結合自身發展的實際情況，為了提升市場競爭力，盲目地擴大公司的發展規模，開展大規模的籌資工作，其結果就是公司的內部管理現狀滿足不了規模擴大后的需求，將公司的經營管理推入到極難的境地，大大增加了財務風險的發生概率。

(三)缺乏完善的內部控制體系目前，我國多數保險公司的內部控制體系還不夠完善，主要體現如下，第一，保險公司的管理人員和員工都沒有意識在內部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相應的內部控制和監督。第二，公司的內部控制工作執行得不是特別的到位，內部控制制度往往只是流于形式，不能充分發揮出內部控制的作用。從當前多數保險公司的發展現狀來分析，缺乏相應的問責制度，相關管理人員的分工不是特別的明確和合理，不能充分發揮不同崗位不同員工的強項，使得公司的內部控制制度失去了相應的作用。

三、保險公司加強財務風險防控的措施

(一)提升管理人員的財務風險意識保險公司加強財務風險防控工作，首先就是提升公司管理人員的財務風險意識，并做好財務相關工作的分配工作和細節，將財務風險的防控工作具體落實到位。與此同時，保險公司需要加強財務風險防控的宣傳工作，不斷增加員工的財務風險防范意識，當財務風險發生時，相關財務人員能夠及時采取有效的措施進行風險防范，以便規避一定的財務風險。除此之外，保險公司在面臨行業和經濟發展的壓力下，需要樹立全方位的財務風險防控意識，構建科學合理的財務管理體系，還需要充分結合保險公司自身的實際發展情況，對公司的財務管理制度和風險防范制度進行規范。比如，保險公司需要構建相應的約束機制，從公司的財務管理內部和外部全方位的約束和控制財務管理工作，以此加強公司的財務風險防控工作，確保對公司的財務工作實施有效的監督和控制，合理的規避一定的財務風險問題，進一步解決公司運營過程中出現的一些問題。

篇2

財務風險主要是指財務狀況上存在的一種不確定性風險或者企業在籌資的過程中的不確定性風險，是一種微觀的經濟風險，主要的財務風險由以下幾種類型：即投資風險、融資風險以及應收賬款回收風險。財務風險的大小是與企業規模息息相關的，當企業規模較大時相對面臨的財務風險也就更大。軟件企業受科學技術發展的影響較大，比其他企業面臨的風險更多，變化也就更大。首先，是投資風險。軟件企業由于競爭大、更新換代快、投入較大等特點，投資風險就顯得十分巨大，由于軟件系統的開發周期較長，且開發期間的不確定性較強，對于投資的收回的風險較大。同時由于軟件人才的要求技術較高，流動性大，且需要的成本較高，對于投資的回報率來說也增添了不確定性。其次，為融資風險。軟件企業的產品為無形的軟件，其開發周期長、適用范圍較窄，一旦開發失敗會給企業帶來巨大的風險，導致企業無力償債。加之軟件公司的主要資源為人力資源，一旦出現融資無法償還時難以進行償債。再次，為回收賬款的風險。隨著軟件企業的業務的日益增加，所產生的應收賬款也就逐漸增多，而如果企業片面的追求業務量而忽視應收賬款的收回則會產生很大的回收賬款的風險。加之軟件企業的開發周期本來就長，開發效率地下會增加企業的成本，帶來資金折現率風險。如果難以及時收回資金，會產生較大的資金缺口，阻礙軟件企業的發展。

二、軟件企業財務風險管控措施

(一)提高風險防范意識首先，作為軟件企業的管理者要充分認識到風險的客觀存在、防范風險對于公司發展的重要性，不斷提升對風險防控工作的重視和執行力，以促進企業利益最大化。其次，可以聘請專業的風險防控人員對于公司重大業務執行之前進行相關的討論和做出可行性報告，并通過開會的討論予以研究，如在進行重大融資和投資的決策時，要聘請相關財務分析師對項目失敗的風險和債務缺口風險進行綜合評定，設立幾套方案，最終結合軟件公司自身的條件和實際情況，選擇風險最小的方案進行。再次，還應充分加強軟件公司全體員工對于風險防控的認識。要求其重視風險防控，使得軟件開發人員時刻注意風險的防控，在日常軟件開發的工作中能夠不斷提升開發的效率，不斷提升軟件開發的質量和成功率。降低軟件開發周期長、成功率低等問題所帶來的風險。第四，應建立風險防控的監督與激勵體系。在工作中時刻注意風險的防控，并充分調動其參與風險防控的積極性，將風險防控的效果與員工的工資考評相掛鉤，激勵其積極參與配合整個企業的風險防控。并結合公司的實力有效提升優秀軟件開發人員的工資待遇水平，在平時也應多關注其發展的需要，真正的留住優秀人才，降低優秀人才的流失率，能夠有效地降低人力資源招聘和培養的成本，有效降低軟件公司的相關風險。

(二)做好事前評估軟件企業在進行軟件開發、投資、融資時要處理好事前的問題，要對評估的全過程加以規范，不斷借鑒其他優秀企業的先進經驗，不斷提升可行性評估人員的水平和評估方法的準確性，不斷改進可行性評估的方法，更加全面的進行可行性評估。除了做好可行性評估外，還應該做好風險的正確識別與評估。軟件企業要不斷的認識和識別風險，軟件企業的領導與財務人員要對企業的經濟環境進行詳細的分析，同時也應關注在企業的財務活動和軟件開發過程中可能出現的風險和對企業盈利能力有所沖擊的事情，并據此去評估風險的大小，對于可能出現的風險提前做好風險防控的預案，有效為之后風險的防控、風險的決策與控制提供參考依據。

(三)做好事中風險控制問題軟件企業在軟件開發的工作中應做好風險控制工作，只有良好的控制風險才能有效促進企業的健康發展，才能夠保證企業的盈利能力和市場競爭力。風險控制主要有以下幾個方面的風險：首先是投資風險。要降低此風險就需要一個健全的企業財務風險控制體系，通過風險控制來加強對于企業風險的預測和預警，有效防范風險。在具體的工作中應對對方公司做具體而深入的全方位調查和分析，并結合本企業的具體情況來考查與合作企業的誠信度，以及本公司的實力來承接軟件開發的工作，通過有效的風險控制體系能夠有效的降低投資風險，促進企業的效率提升。其次是融資風險。經過對近年來我國軟件企業資金來源的調查中可以看到，大部分的軟件企業開發資金來自于企業自籌資金，其次來自于銀行的貸款。相比其他企業而言，軟件企業的貸款難度相對較大，融資相對較難，融資風險也相對較大。因此在控制融資風險時應主要注意做好相關的融資預算，首先應考慮整個過程中所需要的資金大小和資金的來源，根據此來設定整體融資的方案和預算，并根據預算來展開融資活動。應對各個環節所用資金進行需求測算并對其相應的融資風險進行考量和評估，進而結合企業財務的狀況和資金的實力進行融資計劃的制度。其二要選擇適合企業自身的融資方式，優先選擇企業內部融資，保證融資成本的相對較低和風險偏小，當內部融資不能滿足軟件企業時再考慮外部融資，應在外部融資中重點注意成本較低風險較小的方式，可以通過發行有價證券來融資，相對成本較低速度較快。其三，要做好融資結構的設計，通過債務和股權融資的比例制作出相對合理比例，做到整個融資成本與風險的最小化。再次，做好回收資金的工作。軟件企業也應結合自身的情況對財務的核心指標進行監控和管理，對于財務的支付能力、財務結構的合理性進行管控，關注企業的現金比率、流動比率和速動比率以及凈利潤、成本等多個指標，而回收資金的快慢直接影響了企業財務的健康狀況和企業財務風險的控制，因此，軟件企業在重視軟件的開發與創新的同時，也應設立相關的部門進行資金的回收，有效方法軟件企業的財務風險。

三、總結

篇3

關鍵詞：油田企業 財務風險 風險防控 管理 責任

中圖分類號：C934 文獻標識碼：A

一、油田企業風險管控提出的背景

目前，隨著電網規模擴大和發展要求的不斷升級，油田電力企業面臨著更多、更復雜的困難和挑戰。作為油田生產和生活的保障，電力企業具有突出的戰略地位，其生產經營一旦出現較大風險，不單會危及自身安全，而且會使油田生產、油區生活陷入混亂。為防控消化潛在的管理風險，國資委曾于2009年頒布實施《中央企業全面風險管理指引》，要求中央企業建立健全全面風險管理體制及風險機制；隨后于2015年又開展全面風險管理質量提升專項活動，提出“把風險管理打造成企業核心競爭力”，提升應對各類內外部風險的能力和水平。近幾年來，油田充分利用電網現有的管理技術、資金優勢，積極參與國家電力運營改革和區域市場競爭，在確保電網運行安全性、可靠性的約束條件下，開展全過程的電網運營風險管理，以風險管理手段結合日常生產經營，取得良好的控制效果。

二、企業財務風險管控的框架和內容

風險管理（Enterprise Risk Management，ERM）是指通過風險識別、風險估測、風險評價，對風險實施有效的控制和妥善處理風險所致損失，期望達到以最小成本投入獲得最大安全保障的管理活動。風險管理遵循著協調與效率原則、前瞻性原則、重要性原則等，而財務風險管理作為企業全面風險管理體系的重要部分，正在發揮極其重要的作用。

財務風險管理是以企業經營戰略和風險管理理念為基礎，對企業的生產、經營各環節的具體行為實施監督與控制，為了控制和化解業務風險、提高企業財務績效而進行的有效管理活動。財務風險的表現形式最終都集中地展現在財務現金流的短缺上面。識別、測量、評估、控制與降低風險是企業財務風險管理的重要組成部分。在風險管理整體框架下，要主動、系統、全方位地分析和控制企業發展中的各種不確定因素，通過風險管理為企業現在及未來的經營活動提供框架性的指導，提高資源的優化配置能力，增強企業發展免疫力，保護企業資產，維護企業形象，創造適用于企業管理者的整體解決方案。

風險無處不在、無時不在，越來越多的不確定因素要求我們不斷更新風險意識、觀念，而財務風險一直處于各種風險的中心地位，其主要包括投資風險、經濟合同風險、市場風險、存貨風險、資金風險等。財務風險管理必須應對各類風險，對風險加以預測、識別、預防、控制和處理，以最低成本確保企業資金運行的連續性、穩定性和安全性。各級財務人員要牢固樹立財務風險觀念，增強財務風險意識和穩定大局意識，建立健全財務風險防范機制，將防范風險放到財務管理工作的首位。各級財務人員必須增強財務風險防控的責任心與執行力，財務風險管理框架才能得以建立與實施。

財務風險管理框架主要包括財務稽查稽核、財務風險管控與防范、財務后風險評估等部分。首先，財務稽查稽核始終是財務風險管理的重要組成部分，稽點要放在重大經濟行為和關鍵風險點上面。這樣做的好處顯而易見：一是做好管理“衛士”，立足于業務風險點與風險庫開展財務稽查與稽核；二是提前布局，采取有效管理措施避開或化解可能出現的財務危機。其次，財務風險管控與防范主要是指財務風險識別和財務預警、財務風險規避與財務風險支出控制等，其管控與防范目的是以最小的資金成本代價保證資金主體流轉的連續性、穩定性與效益性。一是以財務手段監控企業運行狀況，構建起以關鍵財務指標為主體的風險預警體系，來保障企業的風險可控、在控。二是提高風險防范能力，健全風險防御機制，及早發現進入財務困境的征兆。三是保證管理效益最大化的同時，要保證財務風險程度與風險控制成本的最小化。最后，財務風險后評價是指財務風險防范與控制的效果評價。應以內控制度為基礎，定期進行評估和評價，將風險管控效果納入考核。

三、財務風險管控體系的責任劃分與下沉設計

風險管理體系的建立與健全是風險工作推進的首要條件，公司緊緊圍繞油田生產經營目標，從風險責任劃分入手，充分發揮財務監督、服務、預警、管控等能，切實做好價值提升與風險管理體系的推進與推廣。圍繞責任劃分與管控體系，將風險管理重點逐步下沉和推廣，并進行了有益的總結與探索。

（一）風險管控責任劃分明確

按照內控、風險管理一體化原則，對風險權限指引重新梳理和細化。一是將財務風險管理責任細分與落實，財務風險融入到業務管理，并根據風險的重要程度，按照決策層、管理層、執行層進行風險責任的劃分，并層層落實管理責任。二是對財務重點職能重新定位，將財務管理重點規范到現金流管理、成本預算管理、資產處置、租賃管理等，按照不同層次風險管理的輕重緩急將責任分解到基層崗位。三是修訂工作職責，強化對風險責任的分解，對財務風險的標準加以完善。四是從以核算為主的財務管理向財務風險防控進行轉變，客觀分析形勢、環境和矛盾，實現財務責任的劃分與控制。

（二）深化風險體系責任下沉

建立財務風險全過程分解、下沉與控制機制，使風險責任最大限度地到達基層與崗位，使得全員、全體實時更新風險理念，正確樹立風險意識，不斷加強自身風險防范能力與控制能力。一是不斷優化風險流程的責任設計。進一步強化財務風險責任的監管，杜絕不規范的財經行為；二是最大程度分解下沉風險責任。對于重點費用要按照基層管理的職責分解落實追究責任，杜絕財經違規行為；三是風險責任體系的優化與完善；對于管理性支出和專項費用等，做好預算監控和專項費用風險稽查，對于預算較高費用支出開展跟蹤預警與專項稽核。

（三）設定財務控制預警指標

加強風險控制和指標預警，實行重大風險實時報告機制，明確上下級之間的財務風險報告制度。一是根據運行實際設定預警指標，如資產管理指標、資金安全指標、變現能力指標、盈利能力指標、投資回報指標等，定期進行現金凈流量、凈收益和債務狀況分析，動態掌握企業風險狀況和風險級別，預控重大風險。有效做好財務風險的事前防范、事中控制等，盡可能地防止重大風險事件導致的民眾生活、經濟及社會聲譽損失。二是通過分析現金的管理成本、機會成本、短缺成本等，有效防范現金過量或現金短缺，加強對營運資金的過程風險控制。設立流動資產周轉指標、償債能力指標、資金流動性指標等。三是確保關聯交易結算高效運行，嚴格執行關聯交易限期結算制度，利用信息平臺傳遞審核資料，縮短流轉時間，改善集中結算與滯后結算的現狀，設立關聯交易有效結算率等指標。

（四）創新財務風險管控機制

創新是企業興旺發達和持續發展的動力，財務也需要時時注重創新。公司從運行實際入手，結合風險創新理念，細化風險評估，籌劃風險控制藍圖。一是強化“從嚴管理與精細管理”，結合風險管控，針對內控缺陷和高風險業務實施專項風險評估。梳理企業重點業務，查找管理的重點、難點，將財務風險管控逐步做到日常化、制度化、規范化，努力改變財務風險管控說起來重要、做起來次要的局面。二是守好“規矩”，對各業務板塊修訂關鍵業務流程，實施重點財務監督檢查。對于財務風險點要布點監控，如無市場準入和施工資質等違規現象進行嚴格的財務監督和審核，及時消除財務風險與隱患。三是將財務風險作為風險管理文化核心，促進企業價值增長。財務風險管控與價值管理相輔相成，通過構建企業整體風險文化，凸顯財務風險管控的重要性。一旦財務風險作為一種文化、一種靈魂注入到工作中形成核心，將從上到下貫穿于每位員工的思想，自發地形成全員、全過程的全面風險管控體系。四是完善財務風險防范的評價與考核，實現內控綜合評價向風險管理考核的轉變。以檢查結果為導向，將內控制度與風險管理相互結合，對重要財務風險進行監督和跟蹤評價，對物資、審計等部門專項檢查進行動態整改與效果考核。

篇4

關鍵詞：經濟新常態；商貿企業；財務風險

經濟新常態與商貿企業相互推動、協同發展，商貿企業在發展過程中，易出現投資風險、籌資風險、資金風險、內控風險等多種財務風險，影響企業的正常生產經營，嚴重時會對企業造成較大經濟損失，不利于企業健康可持續發展。因此，基于經濟新常態下對商貿企業的財務風險成因及控制開展分析，具有鮮明的現實意義。

1基于經濟新常態下商貿企業財務風險成因

1.1商貿企業財務風險

結合商貿企業的生產經營特點，其財務風險表現出以下特點。第一，市場決定性特征。在商貿企業生產經營中，財務風險的出現和宏觀經濟市場有較大關聯度，特別是近期中美貿易摩擦和供給側結構性改革政策階段性調整的影響。如果商貿企業并未結合市場發展現狀與趨勢，把握自身在市場的定位，制定企業發展戰略，會導致商貿企業出現供應商過于強勢，經銷商反而虧錢；優質資源競爭激烈，利潤空間壓縮；商品銷售方式不合理，銷售渠道單一等問題，影響商貿企業經濟交易活動的正常開展，降低企業資金的流動性，引發財務風險。同時，在經濟新常態影響下，一旦消費經濟出現較大變化，會使商貿企業的商品出現較大的價格波動，上竄下跳、行情難以判斷等，使商貿企業的消費市場進入低谷期，影響商貿企業的正常運行，引發財務風險。可見，市場對商貿企業經營的影響較大，財務風險表現出顯著的市場決定性。第二，風險突發性特征。在商貿企業生產經營中，業務、經濟及財務管理易受多種因素影響。而在諸多影響因素中，僅有部分影響可由商貿企業自主控制，對于部分無法控制的因素，其引發的財務風險具有顯著的突發性特征。例如，在經濟新常態背景下，部分商貿企業的資產負債率有所提升，會降低商貿企業自有資產的占比，導致生產經營項目對資金流動性的依賴性較強，一旦商貿企業在財務活動控制方面出現偏差，會降低籌資結構的合理性及有效性，引發突發性財務風險。

1.2商貿企業財務風險成因

通過上述分析可知，在經濟新常態背景下，商貿企業的財務風險難以管控，管理者需明確財務風險的成因，采取針對性措施，優化商貿企業生產經營的各個環節，加強財務管理，保障經濟交易活動的正常進行。細化來說，商貿財務風險的成因有以下三種。

1.2.1資金流動問題在經濟新常態背景下，商貿企業根據市場發展現狀不斷調整自身的財務管理模式，確保自身與市場的協同進步。但受管理理念等要素的影響，部分企業的財務管理模式缺乏可行性及有效性，導致企業出現財務風險。就財務管理模式角度來看，商貿企業的財務風險由資金流動問題引發。部分商貿企業在生產經營中，表現出資金與貸款失衡問題，時常出現資金低于貸款金額的狀況，導致企業面臨巨額債務，極易引發財務風險。

1.2.2籌資管理問題在商貿企業運營中，籌集管理表現出三類問題，影響企業正常生產運營，分別是資金來源結構不符合企業發展實際、商貿企業的物流和資金流不匹配、資金管理不規范三項，體現為資金籌集渠道單一、賬實不符、存貨周轉率偏低等現象。上述三類問題不僅會導致財務風險，還會影響企業的資金鏈安全，嚴重時會導致企業生存和發展受到影響。

1.2.3財務管理問題就商貿企業而言，規范的財務管理工作，可有效避免財務風險。但在實際工作中，部分商貿企業將經濟效益作為管理重點，缺乏對財務管理的重視，企業的財務管理信息化程度偏低，不能為財務人員提供技術支持，導致財務信息收集不全面，引發信息孤島問題，影響企業財務健康，出現財務風險。同時，部分商貿企業并未制定完善的財務管理制度，導致財務人員工作不規范，存在徇私舞弊現象，對商貿企業造成較大經濟損失[1]。

1.2.4內部控制問題對于大型商貿企業，因業務量大，物流資金流周轉速度快，有時雖制定了較為規范的內部控制流程，但在實際履行中簡化操作，有時被不法分子利用，有意規避，偷梁換柱，將貨款占為己有，給企業造成損失。

2基于經濟新常態下商貿企業財務風險控制

為明確商貿企業財務風險控制的有效措施，本文借鑒相關企業的成功經驗為基礎，總結商貿企業財務風險控制要點，為其他商貿企業提供經驗參考。

2.1優化債務結構

針對商貿企業存在的資金流動性問題，公司應采取多項措施，優化債務結構，提高商貿企業的資本收益水平，強化商貿企業的債務償還能力，保障商貿企業資金的有效流動，有效控制財務風險。細化來說，在經濟新常態背景下，公司可從以下幾方面優化債務結構。(1)積極拓展融資渠道。貿融結合往往是商貿企業擴大經營，取得固定利潤的“副牌”，一手好的副牌往往也能決定勝負。公司要充分發揮融資能力強的優勢，積極與上下游企業合作，建設穩定的固化盈利空間。此外，隨著業務量增長，資金平衡難度增大，財務部在協調好各部門用資的同時，多方籌措資金，頻繁調節存貸款比和承兌現款比，做到資金平衡，既滿足了經營需要，又減少了賬存資金的無效占用，提高資金周轉率。(2)實施合理的納稅籌劃。在日常的生產經營中，財務人員結合相關優惠政策及稅收法律，制定科學合理的納稅籌劃，明確涉稅業務的內容，調整納稅方案，以合法方式降低企業的稅收負擔，提高企業內部資金的流動性，防控稅務風險，提高企業的盈利水平。(3)構建財務風險預警系統。公司與軟件企業合作，構建財務風險預警平臺，整合大數據技術，開發完善企業管理系統，規范商貿企業生產經營中的現金流量、償債能力、營運能力及盈利能力等指標管理與分析，準確識別并評估企業面臨的財務風險，制定針對性財務風險管控措施，如通過增資、利潤分配等，避免企業出現財務風險[2]。

2.2實施科學籌資規劃

針對商貿企業在籌資管理方面存在的問題，要采取針對性措施，逐一解決。(1)資金來源結構問題。針對籌資渠道單一問題，商貿企業可在銀行貸款的基礎上，在政策法規允許的基礎上，向社會組織籌集資金，并與大客戶達成合作，獲取資金支持，為企業生產經營業務的開展提供充足的資金。同時，在籌資規劃前，做好企業債務成本評估工作，明確債務籌資的數額，并做好債務結構優化工作，提升企業的償債能力，實現科學有效的籌資規劃。(2)物流與資金流匹配問題。借鑒行業龍頭企業的成功處理方案，協調企業的業務與資金，合理規劃應收賬款、預付賬款管理程序，選擇最佳收款和付款時點，實現企業存貨的實時跟蹤管理，加強產品入庫單及銷售出庫單的復核，定期檢查財務賬與業務賬之間的進銷存調整因素，檢查賬務與合同匹配、與收貨、發貨情況的匹配，實現企業物流、資金流、發票流的協調統一，規避賬實不符等問題，保障企業經濟業務正常開展，防控財務風險。同時，商貿企業需整合物流與資金流的內部控制，提高財務管理水平。

2.3加強財務內部控制

2.3.1加強資金管控母公司在確保各子公司正常生產經營所需要的資金前提下，對下屬子公司的資金實行統一調度和管理，從而有效地合理安排資金，盡量減少資金沉淀，提高了資金的利用效率。此外，對有關資金管理要做到“三不準”要求，即不得對外借款、不得對外擔保和不得擅自對外投資，從而有效降低了資金風險。在投資、資金運作等方面也應嚴格按照“三重一大”要求進行集體決策，保證決策程序規范和決策民主科學。

2.3.2重視經營風險引發的財務風險對于商貿企業的資金風險主要來源于經營風險，因此，公司應重視貿易資金的風險管控，商貿企業要根據企業實際情況建立健全業務單位資信評價體系，明確對業務單位信用額度的評定資料、評定標準、評定流程等。定期根據業務單位的生產經營狀況、資產負債情況評定其信用額度，并在該信用額度內對其進行賒銷或預付貨款，強化預收賬款及應收賬款的管理成效，避免壞賬、爛賬的出現，保障自身合法權益。公司資信評價體系應與信息化管理軟件相結合，在信息化系統中設定每家業務單位的信用額度，做到超信用額度公司無法對外發貨或付款，從而避免人為因素，最大限度地降低經營風險。此外，每季應對全部業務單位進行梳理，對業務單位發生重大經營問題的，應及時調減其信用額度。

2.3.3加強財務管理系統建設在商貿企業的財務風險控制中，財務管理系統可規范各項財務工作，提高財務信息收集的全面性，保障企業財務信息的真實性。因此，商貿企業在開展財務風險控制工作時，需做好財務管理系統建設工作。企業可與軟件公司合作，結合將實際業務流程和財務管理工作流程相結合，設計財務管理信息化程序，實現財務管理的自動化。細化來說，財務管理工作系統包括以下程序：借款、請款、付款、收款、年度預算批準下達、預算分解、預算執行、財務分析、固定資產購置、領用、管理、商品到貨、入庫、提單開具、出庫審核、支出及費用報銷、工資發放、發票開具等，涵蓋企業財務管理的各個方面，實現企業財務信息的實時管控，為財務風險控制提供幫助。

2.3.4完善財務管理制度在商貿企業財務風險控制中，財務管理制度可約束財務人員及業務人員的工作行為，保障財務管理工作的有序進行。在實踐中，管理者制定的財務管理制度包括工作制度與責任制度兩項。其中，工作制度為財務管理工作內容及要點，為財務人員提供指導；責任制度為責任到人制，將財務風險控制責任落實到具體財務人員和業務人員中，并與考核體系連接，根據財務風險控制責任落實狀況，進行績效考評，給予相應獎勵或處罰，調動財務人員的工作積極性，提高其執行力[3]。

篇5

關鍵詞：集團企業；財務風險

集團企業的前身大多是單體企業，所以大部分集團企業財務管理都存在風險性。當企業從單體企業發展成集團企業以后，將會面臨更大的風險。從近年來的發展情況來看，大部分集團企業很難對財務風險進行正確的判斷，預測管理質量也比較差，所以需要對財務風險管理框架進行討論，明確風險管理框架構建原則，討論完善方式。

一、框架設計

在對框架進行設計時，要將集團企業財務風險管理工作視為首要分析對象，并對各種實施要素進行研究，討論管理理論缺陷并對缺陷進行完善，提升集團財務風險管理質量。在日常工作時，要從起點原則以及目標導向等角度出發，對目標層、管理層、基礎層進行探究，明確不同層次對財務風險管理的影響及責任主體目標。因為集團企業涉及到的項目比較廣，所以財務管理工作難度也比較大，在進行財務風險管理之前，必須要先明確其框架，而框架設計可以滿足該方面的要求，并且從近年來的工作情況來看，目標層、管理層以及基礎層三層合一的框架結構可以有效提升集團企業財務風險管理質量，促使其更好的為集團發展服務。

二、集團企業財務風險管理框架構建原則

首先要重視起點原則，通常情況下起點原則都體現于財務管理環境當中，可以在構建風險框架時融入起點原則，使其具有社會環境與任務環境的雙重意義。但是這種模式下的框架構建會受到邊界的制約，所以集團要適應這些制約。部分集團員工在工作過程中提出的財務管理開展問題以及財務管理未來發展方向都會對管理的實施產生影響，所以擬定目標之前要先對環境進行分析，通過分析來掌握企業環境實際情況，結合外部風險來掌控機遇，進而全面提升集團自身的優勢，提升管理效率。其次要關注目標導向原則，在風險管理框架內部確立目標，將目標與實踐聯系到一起。集團企業發展需要借助不同階段的目標，而財務風險管理也需要目標的支持，所以企業必須按照既定目標工作，只有實現了目標才能體現出目標的價值。將目標作為導向，讓所有企業內部工作人員圍繞目標進行工作，可以促進企業長期健康發展。最后要關注系統性原則，并且集團企業應當將系統性原則作為財務風險管理的主要工作原則之一。因為系統性原則的整體性比較強，所以企業需要擬定財務風險管理目標，并將各個階段的目標作為系統化的內容來對待，保證內部安全有序的進行協調，減少要素割裂幾率。因為系統性原則目的性比較明確，所以想要從根本上發揮風險管理的作用，就必須要對集團企業內部各個系統進行歸納總結，將所有的系統聯系到一起，保證管理目的落到實處。

三、集團企業財務風險管理框架構建

(一)目標層構建

目標層是首要結構，對集團企業財務風險管理框架的構建有著至關重要的作用，所以在進行財務風險管理的時候需要將目標層的構建作為最終目標，并且優秀的目標層也可以推動管理層與基礎層更好更快的發展。常見的目標層內容分為內容戰略以及具體目標者兩項，而且在企業的日常運轉中，也要講財務風險管理框架構建當成主要目標，要求不同責任主體承擔相對應的目標，且實現目標。

(二)管理層構建

企業管理層構建對企業的發展來說是十分重要的，可以通過管理層構建來體現各種目標的實踐結果。集團企業當中，責任主體和程序方式都是財務管理工作的關鍵構成部分，而且在構建管理層時，需要將目標層作為基礎，讓所有的工作模式緊隨目標層，對目標層層級目標的確定具有一定的促進作用。財務風險管理框架中構建管理層的作用主要體現在目標層和基礎層的相互連接上，可以通過管理層來使二者更好的連接在一起，提升財務風險管理框架的運行質量，是一種媒介，可以全面提升財務風險管理質量。

(三)基礎層構建

基礎層的構建需要在目標層和管理層構建之后，當完成基礎層構建以后集團企業在財務風險管理框架中的目標和實施管理就可以落到實處。在框架中，基礎層主要作用是完成基點的確定，支撐框架。而在構建基礎層的時候，通常都是將客觀實際情況當成基礎來處理的，并且不僅可以對企業財務風險管理框架構建措施進行明確，還可以全面分析當前社會背景下的客觀環境，所以基礎層構建是十分重要的一個環節。基礎層當中的所有構成部分都會受到結構的制約，但是結構也會對基礎層起到保護的作用。

四、結束語

當前大部分集團企業的前身都是單體企業，所以財務管理環境比較復雜，相對應的風險也有所提升。集團企業要在財務管理過程中不斷的擬定最新管理目標與未來發展目標，并通過各種方式提升目標的可行性，提升風險管理質量。根據集團企業財務風險管理框架原則來明確不同層之間的關系，完善財務風險管理框架的科學性，全面管控財務風險，使其更好的為集團發展服務。

參考文獻：

[1]李小娟.芻議COSO風險管理框架下的企業財務風險控制[J].冶金財會,2010,02:39-40

[2]陳朋利.集團企業財務風險防控——基于彩虹集團財務風險防控的案例分析[J].現代商業,2014,08:203-204

篇6

關鍵詞：風險管理 石油企業 財務管理 分析

一、當下的石油企業財務管理所面臨風險問題及特點

石油企業作為傳統的資本密集型企業，企業發展需要大量技術設備和資金，其自身特點決定了該企業所面臨的巨大風險：①生產經營的投資大、回收周期長；②相關設施建設投資大、復雜程度高；③需大量技術裝備；④國際石油價格漲幅不定。尤其是遇到經濟危機后該特點造成的風險將更加凸顯。

在21世紀，大量新能源的誕生推廣及應用和人們環保意識的增強，使石油受到了冷落，被天然氣和乙醇等環保燃料搶走了往日的榮光。尤其是2008年金融危機時，世界石油行業受到金融危機的沖擊長期處于疲軟狀態，再加上石油企業在銀行融資渠道準備金率數值長年偏高，企業為了更好地生存，不得不對自身的財務管理提出了新要求和高標準，這讓石油企業管理層在財務管理方面面臨的壓力驟增。根據目前的石油企業所面臨的復雜多元的市場環境，本文總結出石油企業在財務管理中面臨以下幾方面的風險。

（1）財務管理在石油企業自身發展戰略的構建和支撐力度方面發揮的基礎作用將大大降低。

（2）復雜多元的市場環境使得石油企業財務管理在風險預警和處理方面顯得滯后，大大增加了企業潛在的投資風險和防范辨識難度。

（3）盲目地大規模擴建項目會加劇企業資產負債，影響石油企業的財務狀況，比如對凈現金流和中短期償債能力指標的影響。

二、當下石油企業財務管理中風險管理存在的問題

石油產業是保障國家重工業經濟發展的基礎，因此在我國石油企業被劃為國有企業，并得到了國家財力資金的大力扶持和發展。在我國石油企業公司和子分公司都有著很強的經濟效益和市場競爭力，同時企業公司內部有許多優秀的財務管理人員，這就為石油公司財務管理的現代化奠定了良好的經濟基礎和人力基礎，使得石油企業在財務管理問題中的風險控制和管理水平上有了很大的進步，并在金融危機時表現出了企業的適應性和競爭力，充分反映出企業在宏觀調控作用下不爭的事實。當然，除此之外還有其他因素，也造成了石油企業財務管理風險控制的問題，本文總結出以下幾個重要因素。

（1）由于沒有深度認識到未來石油企業發展戰略和規劃方案的重要性，使得“石油企業財務管理問題”在風險管控中沒有發揮出其重要作用。

（2）由于沒有深度了解財務管理風險中構成因素和沒能把握重要時機，使得石油企業財務管理問題在風險管控中對于風險防范和處理的反應速度滯后，時效性低緩。

（3）由于沒有深度認識到中、長期在建項目組合的重要性對企業資產負債表結構的影響，使得石油企業財務管理在風險管控中沒能做出正確應對，使企業的中短期償債能力和凈現金流量指數等出現了一些令人擔憂的跡象。

三、應對石油企業財務管理問題的意見和建議

在結合現狀分析當前石油企業財務管理特征及其所面臨風險問題后，根據財務管理的相關理論知識，并借鑒一些西方發達國家的優秀石油企業管理模式，通過對我國“石油企業財務管理風險管控”的綜合分析研究，得出以下幾個方面建議及對策，希望能進一步提高我國石油企業財務管理風險管控的水平。

（1）從“石油企業財務風險管理問題”及其自身發展戰略的長遠角度來看，將公司戰略規劃進行有效分解和細分并將其融入到財務管理風險機制中，然后通過相關機制或制度予以有效地實施，可以提高戰略規劃對財務風險管理的依賴程度，進而保障財務風險管理在企業戰略實施中的戰略地位。

（2）根據“石油企業財務風險管理問題”，要對企業財務管理的風險要素及其相互作用機制進行科學的認識規劃和學習管理，提高其對于各種因素變化的定量測評能力。

（3）借鑒利用國外優秀企業中的新風險防控技術（例如：防控數學模型和計算機系統）提高其綜合處理認識能力，形成一整套的風險預警和管控機制，并做好相應的緊急情況處理方案。

（4）根據“石油企業財務風險管理問題”，應該針對中、長期在建項目的資金影響制訂出具體的分段方案，并合理安排工程的進度實施，可以降低項目的風險程度。提前對項目的投資回收周期和財務風險管理戰略進行項目優化組合，也可以在一定程度上降低在建項目的風險程度，做到風險可控化。

（5）根據石油企業自身的資本密集型和投資回收周期較長及相關設施建設投資大、復雜程度高的特點，對其資產負債表中的關鍵指數，如中短期償債能力和凈現金流量等進行合理的優化，使企業財務資金始終與中短期償債能力和凈現金流量等指數保持成正比，并保持相關重要指數的平穩。

四、結束語

石油企業財務管理在經過金融危機的沖擊后，面臨著新的難題，這對于企業本身和財務管理方面都是又一次的重大考驗。而作為資金需求量大和投資回收周期長的石油資本密集型產業，在這種滔滔大勢下所暴露的問題將更加復雜化，這也對其財務風險管理的能力和水平提出了新的更高的要求。因此，企業財務資金要始終維持合理的中短期償債能力和凈現金流量等指數的正比并保持相關重要指數的平穩。最后，筆者認為做到以下幾點將大大加強石油企業財務管理對于風險的控制，即制定企業在未來戰略和風險管理的方案，并加強財務管理人員的深造學習，利用科學方法使其提高對風險的預警防范和處理能力；優化中長期在建項目，使其能始終保持中短期償債能力和凈現金流量指數的平衡。

參考文獻：

[1]景明秀.基于風險管理的石油企業財務管理問題的分析[J].財經界（學術版），2012，（5）：221.

[2]李紹萍.石油企業納稅籌劃研究[D].東北石油大學，2013.

[3]楊桂華.基于風險管理的石油企業財務管理問題的分析[J].中國總會計師，2015，（4）：132-133.

[4]宋少潔.如何加強中國石油企業財務風險管理[J].會計之友（中旬刊），2008，（2）：25-26.

篇7

石油企業作為傳統的資本密集型企業，企業發展需要大量技術設備和資金，其自身特點決定了該企業所面臨的巨大風險：①生產經營的投資大、回收周期長;②相關設施建設投資大、復雜程度高;③需大量技術裝備;④國際石油價格漲幅不定。尤其是遇到經濟危機后該特點造成的風險將更加凸顯。

在21世紀，大量新能源的誕生推廣及應用和人們環保意識的增強，使石油受到了冷落，被天然氣和乙醇等環保燃料搶走了往日的榮光。尤其是2008年金融危機時，世界石油行業受到金融危機沖擊長期處于疲軟狀態，再加上石油企業在銀行融資渠道準備金率數值長年偏高，企業為了更好地生存，不得不對自身的財務管理提出了新要求和高標準，這讓石油企業管理層在財務管理方面面臨的壓力驟增。

根據目前的石油企業所面臨的復雜多元的市場環境，本文總結出石油企業在財務管理中面臨以下幾方面的風險。(1)財務管理在石油企業自身發展戰略的構建和支撐力度方面發揮的基礎作用將大大降低。(2)復雜多元的市場環境使得石油企業財務管理在風險預警和處理方面顯得滯后，大大增加了企業潛在的投資風險和防范辨識難度。(3)盲目地大規模擴建項目會加劇企業資產負債，影響石油企業的財務狀況，比如對凈現金流和中短期償債能力指標的影響。

二、當下石油企業財務管理中風險管理存在的問題

石油產業是保障國家重工業經濟發展的基礎，因此在我國石油企業被劃為國有企業，并得到了國家財力資金的大力扶持和發展。

在我國石油企業公司和子分公司都有著很強的經濟效益和市場競爭力，同時企業公司內部有許多優秀的財務管理人員，這就為石油公司財務管理的現代化奠定了良好的經濟基礎和人力基礎，使得石油企業在財務管理問題中的風險控制和管理水平上有了很大的進步，并在金融危機時表現出了企業的適應性和競爭力，充分反映出企業在宏觀調控作用下不爭的事實。

當然，除此之外還有其他因素，也造成了石油企業財務管理風險控制的問題，本文總結出以下幾個重要因素。(1)由于沒有深度認識到未來石油企業發展戰略和規劃方案的重要性，使得石油企業財務管理問題在風險管控中沒有發揮出其重要作用。(2)由于沒有深度了解財務管理風險中構成因素和沒能把握重要時機，使得石油企業財務管理問題在風險管控中對于風險防范和處理的反應速度滯后，時效性低緩。(3)由于沒有深度認識到中、長期在建項目組合的重要性對企業資產負債表結構的影響，使得石油企業財務管理在風險管控中沒能做出正確應對，使企業的中短期償債能力和凈現金流量指數等出現了一些令人擔憂的跡象。

三、應對石油企業財務管理問題的意見和建議

在結合現狀分析當前石油企業財務管理特征及其所面臨風險問題后，根據財務管理的相關理論知識，并借鑒一些西方發達國家的優秀石油企業管理模式，通過對我國石油企業財務管理風險管控的綜合分析研究，得出以下幾個方面建議及對策，希望能進一步提高我國石油企業財務管理風險管控的水平。

(1)從石油企業財務風險管理問題及其自身發展戰略的長遠角度來看，將公司戰略規劃進行有效分解和細分并將其融入到財務管理風險機制中，然后通過相關機制或制度予以有效地實施，可以提高戰略規劃對財務風險管理的依賴程度，進而保障財務風險管理在企業戰略實施中的戰略地位。

(2)根據石油企業財務風險管理問題，要對企業財務管理的風險要素及其相互作用機制進行科學的認識規劃和學習管理，提高其對于各種因素變化的定量測評能力。

(3)借鑒利用國外優秀企業中的新風險防控技術(例如：防控數學模型和計算機系統)提高其綜合處理認識能力，形成一整套的風險預警和管控機制，并做好相應的緊急情況處理方案。

(4)根據石油企業財務風險管理問題，應該針對中、長期在建項目的資金影響制訂出具體的分段方案，并合理安排工程的進度實施，可以降低項目的風險程度。提前對項目的投資回收周期和財務風險管理戰略進行項目優化組合，也可以在一定程度上降低在建項目的風險程度，做到風險可控化。

(5)根據石油企業自身的資本密集型和投資回收周期較長及相關設施建設投資大、復雜程度高的特點，對其資產負債表中的關鍵指數，如中短期償債能力和凈現金流量等進行合理的優化，使企業財務資金始終與中短期償債能力和凈現金流量等指數保持成正比，并保持相關重要指數的平穩。

四、結束語

篇8

一、流程管理與財務風險控制的特點及關系

所謂流程，是指業務活動和管理活動過程中的實體性規定和程序性規定，流程具有目標性、相關性、動態性、層次性和結構性等特點。流程管理，是一種以規范化的構造端到端的卓越業務流程為中心，以持續的提高組織業務績效為目的的系統化方法。流程管理通過流程建立、流程實施、流程評估、流程改進和流程再造等不同行為來實現，是一個不斷循環和動態變化的管理方式。企業一般按照業務性質進行職能部門的劃分，按照部門職責組織企業經營行為，但所有的經營行為均需通過既定的流程框架來實現，通過流程管理讓管理行為高效、規范的達到目標。

財務風險控制，是指在財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業財務活動施加影響或調解，以便實現計劃所規定的財務目標，回避風險的發生。財務風險控制的滯后、缺失往往給企業造成不可估量的損失。科學的財務風險管控體系是企業健康持續發展的重要保障。

流程管理是財務風險控制體系的主要脈絡構成，是連接財務風險控制端點的主要載體，是網羅各經營風險節點的重要平臺。流程管理是財務風險控制體系運轉的重要的系統化方法。具體來講，就是根據業務管理關系，制定業務指導原則，通過建立科學系統的流程，規范企業經營行為，達到控制財務風險的作用。

二、ABC公司財務風險控制問題評析

ABC公司是一家以投資物業為核心業務的國有企業，主要負責近30萬平方米商業物業的租賃與日常運營。公司管理的經銷商近500家，商戶性質較為復雜，涉及業務內容從經銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗車、置換等，流程節點繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務、交管局及媒體等多個部門的交叉業務環節，管理難度較大，容易出現控制薄弱或空白的情況，從而產生管控風險。通過全面梳理公司財務管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：

1.公司現有制度雖然較為全面，但缺乏對關鍵風險的重點控制與管理

ABC公司擬定的相關財務風險管控制度包含核算、分析、預算、檔案管理等諸多內容，但從實際操作效果來看，制度建設雖然數量居多、但重點不突出，不成體系，忽略了對關鍵節點的控制，財務風險控制工作效率和質量難以保證。

2.公司對財務風險的識別和預警力度不夠，對風險的過程控制關注不夠

公司現有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業務以外，其他大部分制度均是由于發現問題或總結其他企業經驗之后進行的補充完善，在實際操作中往往表現為被動接受風險，而無法體現事前和事中控制的理念。

3.信息系統缺乏統一規劃，造成風險管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統分別歸屬于各部門，且開發平臺各異，數據口徑各異。系統推進過程中僅考慮部門自身業務的信息需求，缺乏跨部門之間的系統交流，無法形成統一的標準化信息數據，甚至出現部分信息系統的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統無法高效發揮作用，財務信息及時性和準確性難以保證，對公司經營和管理帶來潛在的財務風險。

4.激勵與約束機制缺失，職能部門及員工管控風險主動性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關注上級集團公司下達的經營目標總體完成情況，缺乏對內部管理尤其是風險管控的系統考核機制，由此員工的關注重點有時與企業風險控制實際需要發生偏離，從而降低了財務風險識別與防范的及時性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財務風險控制體系構建思路

通過前述對公司財務風險控制體系存在問題的全面梳理，結合公司業務和管理現狀，我們擬借助流程管理的優勢，圍繞公司核心業務，搭建公司財務風險控制體系。在ABC公司財務風險控制體系的總體框架設計上，嚴格遵循COSO內部控制五要素要求搭建：即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監控等。在體系實施過程中，圍繞“一個中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關鍵業務流程和關鍵環節流程為主線。

1.全面梳理財務制度

按照公司財務職能，從資金管理、預算管理、財務核算、財務分析、稅收管理等業務板塊，對現有制度進行重新梳理，將企業經營活動涉及的所有業務過程與關鍵環節顯性化，重新界定每個制度制定的目標、范圍對于存在重合的部分內容重新劃分，對于缺失的內容進行補充。通過制度梳理，全面了解風險的來源，為后期識別風險，制定科學流程管理體系夯實基礎。

2.識別關鍵業務流程與關鍵環節流程的財務風險

由公司相關業務部門與財務部門配合，根據部門職責細化內容，全面細致識別關鍵業務與關鍵環節存在的風險點。只有準確高效定位關鍵業務、關鍵環節流程中存在的財務控制風險點，才能為后面最大限度的降低和合理控制風險提供線索。

3.組織推進流程設計

在財務風險管控中，如果說制度梳理和風險識別是基礎，那么，流程設計就是實現風險控制的保障。流程設計的合理性將直接影響到風險管控的質量。在流程設計中要重點關注兩個方面：一是在流程設計上要體現管控要求，即對流程運行過程中隱藏的風險進行識別與判斷，設計專門環節來防范或降低風險；二是在流程設計上要體現流程運轉的過程控制，即業務流程在運行過程中，需要留下關鍵點痕跡以控制風險，這種痕跡必須在流程設計上體現。

（1）內部環境

ABC公司作為國內知名的汽車交易有形市場，經營項目內容增多，業務交叉節點增多，而在確保企業經營效益穩步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們在既定的組織架構與人員設置條件下，進一步優化內部環境，提高管理效益。

針對原來粗放式分解經營目標存在的潛在控制風險，我們擬成立全面預算管理工作領導小組，該小組由總經理辦公會成員及相關職能部室負責人組成，由財務部主控，詳細分解收入成本費用預算及資產購置控制目標，細化控制流程，明確流程節點控制責任人，切實降低盲目經營或低效經營帶來的財務風險。擬成立員工考核管理工作領導小組，該小組由總經理辦公會成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財務部組成，從員工工作業績、業務技能、風險控制三個方面對員工進行管理考核。。

（2）風險評估

財務部作為 ABC企業的財務風險評估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個路徑進行風險評估。定性主要通過《各部門風險點與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關鍵崗位、關鍵業務環節，進行每季度的拉網式自查。各相關崗位負責人及主管領導分別對自查內容簽字確認，并將簽字確認后的自查結果于企業公示欄進行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經銷商的監督。其間，財務部組織專門人員對自查結果進行抽查復核。如對公示結果存在有異議的反映，或財務部復核出自查結果與實際情況有出入，財務部將書面上報考核管理領導小組，責成定期整改，并對整改進度與效果進行有效控制。

定量主要是結合定性控制結果與預算完成控制結果，將各部門的經營指標預算完成情況與風險控制情況匯總，與相應的預算目標、控制目標進行對比，并按照既定權重進行量化分析，形成各部門的評估報告。員工考核管理工作小組將結合評估報告與員工工作技能等進行量化考核，同時根據每季度考核結果對員工進行年終的績效考核激勵。

（3）控制活動

ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業收入的重要組成部分。對租金收入的管理是財務風險控制的重要內容，而對應收賬款的精細化管理尤為重要。針對ABC公司經銷商類型多，數量大，應收賬款情況復雜的情況，擬出臺《應收賬款預警流程管理細則》，以“數據準確、預警及時”為原則，將應收賬款按照量化標準，分為四級預警等級，并對具體預警等級中各責任部室、責任崗位應采取的措施進行明確的流程規范，對各類拖欠租金現象做到早發現、早預警、早溝通、早處置，將欠租風險降到最低，為企業營業收入“顆粒歸倉”提供切實可行的保障。

為進一步降低企業人工成本，增加企業經營效益，ABC公司對保安人員與保潔人員采取外包方式進行管理。ABC公司擬建立完善《招投標流程細則》，對保安公司與保潔公司的整個招投標流程進行規范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評價。企業根據考核結果決定是否續約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運行的《車輛出入庫管理系統》、《品牌管理系統》、《租賃合同管理系統》、《經銷商信息系統》等數據管理平臺各異、口徑偏差大、數據合并難度大、信息重復或缺失等現象嚴重。為徹底改變這種低效管理帶來的數據失真、防控滯后等財務風險，擬由專業的軟件開發公司在細致調研所有經營業務流程的基礎上，以“防控財務風險，實現信息傳遞流程規范化、精準化”為準繩，為ABC公司量身打造專業的《經銷商與車輛管理系統》。該系統整合涉及經銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實現與財務報表相關數據的無縫對接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現象，確保每一項業務流程有條不紊，每一個業務交叉節點管理清晰流暢，從而帶動整個企業運行節奏高效有序。

（5）內部監控

ABC公司目前在內部監控方面更多依靠部門與部門之間的相互監督控制為主，缺乏內部監督的專業性和主動性。為全面提升ABC公司內部控制水平，在公司目前不具備設立內部審計部門的情況下，我們擬建立以總經理辦公會成員、紀檢辦公室、財務部為成員的內控監督小組。由該小組對公司整體的風險控制狀況進行定期與不定期相結合的監督檢查。同時，結合外部第三方獨立審計和上級集團公司定期內控審計查找出來的問題，加強對公司相關內控方面存在問題的整改推進，確保公司內部控制的有效性，合理控制公司財務風險。

4.加強流程管控的持續優化

流程管控是一個持續發展的過程。內外部環境、經營業務、管理層經營思路以及人員的變化，均會對既定的流程體系產生影響。因此，我們在流程管控過程中，要充分關注流程管理的動態性，及時應對經營變化帶來的風險轉移。

篇9

一、旅游地產的主要特征

旅游地產融合旅游產業和房地產業，由兩者形成的獨特房地產產業類型，可將房地產開發與旅游景區、主題公園開發充分結合在一起。與傳統房地產開發活動相比，旅游地產有著自身鮮明的特征，主要體現在以下四個方面：

（1）以旅游資源與土地為基礎。旅游地產在開發過程中，其選址要考慮旅游資源、交通條件、經濟水平及城市人群構成等因素，并將其作為主要依托和基礎開展房地產開發活動。眾多旅游項目實踐經驗表明，旅游地產開發過程中所需的旅游景區、旅游資源可以是自然傳承下來的旅游資源，也可以是人工開發的旅游景點。

（2）旅游地產注重品質。與傳統意義上的房地產開發活動不同，旅游地產主要服務對象是度假、休閑的游客，或進行自有產權物業管理（包含出租），項目不過分追求大規模建設，而是比較重視配套設施、服務質量及外部環境設計等方面問題。

（3）后期物業管理難。旅游地產項目依靠旅游業務發展而壯大，因此常年居住用戶隨季節變化有一定的波動，而且集中在節假日、旅游旺季等，給后期物業管理帶來較大困難。

（4）物業服務水平高。與傳統房地產項目不同，由于旅游地產性質特殊，因此對物業服務水平要求更加高，這類項目所提供的服務內容、服務品質也與普通住宅小區存在較大差異。例如，對餐飲、衛生的要求等。

二、旅游地產金融投資風險問題分析

旅游地產投資活動具有動態性和長期性，因此存在金融投資風險問題是發展之必然，根據實際工作經驗反饋發現，旅游地產金融投資風險主要包括以下幾個方面：

（1）盲目投資――資金風險。投資旅游地產，能夠獲得較高利潤，導致很多地區盲目跟風，且盲目投資行為以集中投資為主要特征。例如，桂林為了有效解決海內外游客的住宿問題，曾在一段時間內超負荷建設多家星級酒店，長期面臨虧損經營，給地區經濟發展帶來較大阻礙。

（2）不可抗拒――自然風險。旅游地產是伴隨旅游產業而發展的，因此對旅游業具有較大依賴性，若出現不可抗拒的自然因素風險，則會給旅游地產帶來投資風險。例如，東南亞海嘯，給當地旅游業帶來重創，進而影響到旅游地產的建設和發展。

（3）宏觀調控――政策風險。任何產業發展均要受到國家產業政策的影響，針對我國房地產投資過熱情況，政府及時出臺相關調控政策，且各大商業銀行也陸續加強房地產信貸管理。從金融投資風險角度來看，國家和政府的相關政策也會給旅游地產帶來直接或間接性的影響。

三、旅游地產金融投資風險控制對策

近年來，旅游地產發展迅速，且資金來源越來越廣泛。因此，若能保證房地產開發企業金融風險管理處于較為良好狀態，則會進一步促進旅游地產資產穩定、健康發展，為企業未來良性健康發展夯實基礎。

（1）增強財務風險預測水平，切忌盲目投資。面對日趨復雜的財務風險管理工作，房地產開發企業要不斷提高金融投資風險管理工作。為此，可定期組織活動對其開展技能培訓，提高財務管理人員專業技能。同時，加大信息化技能普及力度，使財務管理能夠與新時期發展背景相適應。將風險管理相關理論知識擴展到日常工作中，提升財務資金風險預測的能力，并及時制定出有效的應對風險的措施，進而促進財務風險管理目標的實現，進一步減少盲目投資風險。對房地產企業產權制度進行明確和完善，是減少盲目投資的核心措施，可通過借鑒國內、國外先進經驗等方法，對企業產權制度進行優化。例如，創建董事會，由內部、外部成員共同構成，進而形成完善的監督體制，進一步減少盲目投資帶來的風險因素。

（2）完善內部控制，建立風險管控長效機制。針對不可抗拒的投資風險，可通過完善內部控制、建立風險管理長效機制來減輕其對企業發展的影響，并將財務風險預防、控制視為關鍵環節，通過制定風險防范措施，進一步提高農村商業銀行財務風險應變能力，將風險因素及影響程度降到最低。同時，建立財務風險防范和內部控制相統一的工作機制，加強企業財務部門與其他部門之間的相互協調，最大限度發揮出審計和監察的職能。建立上下連貫、縱橫協調的網絡機構，實現全方位監督效果。例如，通過加強對干部履職進行監督，不斷改進財務管理水平。再如，適當采用激勵機制，加大內部審計監督力度，推動財務風險防控機制的建設。同時，要對重點環節進行風險評估，并根據實際反饋情況進行風險因素排除。根據企業實際發展情況，制定科學有效的資金風險管理和財務監督制度，認真落實財務監督工作，使資金風險防控和財務管理有機的協同統一。

（3）優化全面預算管理，正確應對政策風險。全面預算管理不僅是房地產開發企業對自身財務活動的預算，同時應考慮到企業內部責任、利益等因素之間的對等關系。在開展全面預算管理時，需要所有部門和人員進行全力配合，這樣才能為內部控制制度的建立和完善提供重要依據，進而對房地產企業經營管理發揮指導性作用。同時，對主要業務流程進行優化、整合，并根據企業未來戰略發展規劃制定發展計劃。要對內部控制效果正確評估，并根據評估結果進行不斷完善。為確保旅游地產開發企業內部金融投資風險控制管理持續有效，防范財務供應鏈管理風險，應根據實際情況開展內控流程自評工作，在自評及時發現投資風險因素，并制定管理制度和整改措施，進而正確應對政策風險。

四、結束語

篇10

隨著當前我國綜合國力的不斷強大，金融業發展規模的不斷擴大。銀行成為了國家經濟體系當中的重要組成部分，再加之當前階段世界互聯網時代的到來，金融商業銀行與互聯網之間的聯系愈加密切。如何能夠實現互聯網金融下商業銀行財務風險管理的效果，是目前銀行需要重視的一個問題。因此本文基于此背景主要分析當前階段互聯網金融下銀行所面臨的風險以及應對風險的具體措施。

關鍵詞：

互聯網金融；商業銀行；財務風險管理

當前隨著互聯網時代的到來，商業金融銀行所面對的風險形勢以及風險的種類也愈加多元化，在應對市場競爭的過程中，銀行也需要面臨嚴峻的財務管理風險。因此商業銀行首先應當完善自身的財務管理體制，一方面創新財務管理的模式，使得自身財務管理能夠趨向于完善；另一方面應當對金融服務模式進行相應的調整，提升銀行自身的核心競爭力。

一、互聯網金融發展形勢下，銀行財務風險的體現

在當前互聯網對社會的影響逐漸加深的背景之下。商業銀行受到互聯網的影響也是非常大的。商業銀行結合相應的互聯網技術實現了財務融通、財務支付以及相應的網上操作等模式。在一定程度上大大方便了消費者的需求，但同時客戶在網上進行操作和資金的支取過程中，往往會存在一系列潛在的危險。傳統商業銀行在發展過程中立足于現實、封閉的環境之下，往往財務風險發生概率非常低，而互聯網則恰恰相反，其較高的開放性能使得商業銀行面臨著一定的財務風險問題。

二、互聯網金融對銀行造成的影響

在互聯網金融發展日益完善的現代化社會，銀行在財務風險管理過程中主要面臨的挑戰便是財務體制的建立，商業銀行在進行相應的財務管理模式建立過程中，需要根據當前客戶發展的不同需求來構建具有針對性的金融體系。雖然當前階段，互聯網金融產品一直在堅持與時俱進的發展體制，在不斷的創新自身的產品，但是很多產品依然處于試驗階段，沒有到達成熟的地步，這些金融產品與互聯網的結合也就在一定程度上提升了一定的安全性問題。其次，當前互聯網金融發展背景之下，銀行的相關財務管理模式需要涉及到各方各面，還需要對流動財產進行一定的風險管理。例如傳統存款體系根本沒有考慮到互聯網的相關技術手段，而當前如果想要結合互聯網技術，便要將傳統存款體系進行全面的改善，使其能夠完成線上和線下雙重存儲的模式。最后，線上交易過程中往往缺少了對客戶身份的有效識別，很多時候不法分子會借助這一漏洞進行一些違法犯罪事件，導致銀行機構出現嚴重的財務風險，影響到商業銀行的可持續發展。［1］

三、互聯網金融發展下，銀行財務風險管理的有效規避措施

當前互聯網時代下，針對以上銀行財務風險管理過程中存在著主要問題以及局限性，可通過多種有效對策加強互聯網金融下商業銀行財務風險管理。

1．提升銀行財務運作管理能力

在當前互聯網時代的影響之下，商業銀行在構建財務風險管理體系的過程中應當重視從全面系統的角度出發，進而有效的提升自身的風險防控能力。第一步，重視財務風險的識別體系建立，在進行財務管理的過程中，能夠合理的預判財務風險的類別，進而為商業銀行更好的提供決策依據奠定堅實的數據基礎，使銀行能夠在面對風險的過程中，及時將資金進行轉移或調配，最小化商業銀行所承擔的損失。第二，在財務風險管理的過程中，應當充分的借助現代化數字信息技術的輔助作用，通過數據處理以及數據挖掘技術合理的預測未來市場的風險動向，獲取到第一手的資料，加強對金融市場的深度剖析，進而為管理層提供有效的理論基礎，以便其能夠更好的進行決策。第三，構建市場風險管理評價體系，在進行風險管理評價體系的構建過程中，一方面應當重視人才的培養，引入高素質人才，在進行風險管控過程中能夠發揮出重要的作用；另一方面制定相應的計劃和目標，增強風險管理的工作效率。［2］

2．調整財務管理體制

商業銀行一方面應當跟隨時代的發展潮流，不斷的優化及調整傳統的財務風險管理體制，使銀行在面對風險的過程中能夠做出有效的調整；另一方面應當重視對相關金融產品的管理和控制，通過提升互聯網金融時代下商業銀行金融產品的穩定性來降低銀行面臨風險的概率。在金融產品的管理和控制上應當重視對其全生命周期的預防機制建立。

3．重視相關財務管理人員素質培養

在商業銀行財務風險管理的過程中，相關工作人員的素質在其中發揮了非常重要的作用。商業銀行一方面應當重視對工作人員職業道德、作風的培養，通過良好的金融機構內部文化建設，對機構內工作人員產生正向的熏陶作用，進而使每一個人員都能夠按照制度辦事、具備良好的法律觀念和意識；另一方面企業應當重視開展相應的培訓和講座，定期的引進一些優秀的專家進行培訓工作，加強當前銀行內部工作人員的管理能力以及技術能力。最后，銀行工作人員自身也應當不斷的學習，在互聯網金融時代之下，不斷學習新知識和新技術，提高自身的業務水平，為銀行的全面發展貢獻自己的一份力量。

四、總結

綜上所述，隨著互聯網金融時代的到來，互聯網金融對商業銀行財務管理產生了很大的影響，商業銀行在財務管理方面應當做出優化和調整措施，逐步優化自身的財務管理體系，加強自身的風險管理以及風險評估機制，為保證銀行的可持續發展奠定良好的基礎。

參考文獻：

［1］張松，史經偉，雷鼎等．互聯網金融下的操作風險管理探究［J］．新金融，2013，（9）：33～36．