流動資金對企業的重要性范文

導語：如何才能寫好一篇流動資金對企業的重要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：流動資金不足；現狀；對策

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

企業的經營過程也就是資金的流動和形式不斷變化的過程。資金的存在有著重要的意義，只有具備一定量的資金，企業才能作為最初的資本，開始運作。正常經營以后，企業所面臨的環境是千變萬化的，各種各樣的原因會造成在某一環節資金積壓，造成資金短缺，所以企業要想順利實現資金周轉，就要具備足夠的資金，特別是流動資金，在必要的時候必須注入一定的流動資金。本文對流動資金的定義、特點及流動資金對企業的重要性進行闡述。

一、流動資金概述

流動資金是指項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所必不可少的周轉資金。流動資金因其較強的流動性而成為企業日常生產經營活動的基礎，企業持有一定量的流動資金十分重要，又由于它的獲利能力相對較弱，企業需在風險和收益率之間進行權衡，把流動資金控制在一定的合理范圍內，既不可不足，也不可多余。

（一）流動資金的特點。流動資金是企業在生產經營過程中占用在流動資產上的資金，具有周轉期短、形態易變、流動資金占用數量具有波動性、流動資金循環與生產經營周期具有一致性的特點。擁有較多的流動資金，可以在一定程度上降低企業的財務風險。通過對現金、應收賬款和存貨等主要流動資金項目的管理，以達到既能節約合理使用流動資金，又能加速流動資金周轉，提高使用效率，降低風險的目的。

（二）流動資金的重要性。資金是企業賴以生存和發展的基礎，流動資金是企業的血脈，是企業實現自負盈虧、參與市場競爭的必備條件。企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，企業不僅要能夠合理籌措資金，更要能夠合理地使用資金。通過各種財務管理措施提高資金使用效率，保證資金的有序循環。資金緊張是企業普遍存在的問題，中小企業尤為嚴重，如何擺脫資金緊缺的困境，更有效地使用好資金，保證企業正常的經營活動，以下就中小企業現狀淺談流動資金緊缺的原因及對策。

二、現代企業流動資金不足現狀

我國不少中小企業由于資金緊缺陷入困境，企業停產甚至破產，流動資金不足，已經成為制約中小企業發展的問題。中小企業資金緊缺的成因很多，既有宏觀經濟方面的因素，也有企業管理體制方面的因素。

（一）企業新建后資金不足。中小企業本身具有的投入資金較少，興建時由于企業要購入一定量的固定資產，如設備、廠房等基礎設施，僅是固定資產就占用了企業大量資金，投入生產時企業產品生產所需的原材料、輔助材料、燃料等的購入又需要很多的流動資金，還有企業在運作過程中發生的經營費用、工人工資也需要一定量的流動資金，此時企業所剩余的流動資金沒有多少，由于生產后需流動資金不足，企業想擴大生產適銷對路的產品就存在很大的困難，企業一旦沒有能力擴充生產必需的流動資金，就致使企業流動資金不足。

（二）企業擴大生產規模占用大量流動資金。企業要擴大生產規模就要占用大量的資金。流動資金的減少使得企業的資金周轉較慢。一旦出現對市場判斷的失誤以及產品競爭能力的下降，導致產品賣不出去，積壓庫存，從而使企業形成一種惡性循環，由于流動資金的不足，企業有可能瀕臨倒閉。

（三）企業經營管理不善造成資金流失。管理人員的管理手段、方式落后，企業中缺乏明確的分工責任，管理模式簡單化使得企業在管理上出現很多漏洞，有些人就利用這樣的漏洞使得自己獲得利潤，致使企業發生經營虧損；高層管理人員目光短淺，缺乏對所投資產品市場前景的分析與投資決策研究；有些企業的高層管理人員喜歡冒險，投資經營高風險業務，一旦經營不善造成經濟損失，企業的流動資金的機會成本增加，擠占了生產資金。

（四）社會保障體系的完善，賒銷的實行，加重了企業負擔。社會保障體系的逐步建立與完善，特別是新的會計準則與勞動合同法的頒布，使得企業為職工辦理社會保險，解決了職工的后顧之憂。但是，企業要為職工每月付出一定的社會保險金，也加重了企業的負擔。同時，很多企業在銷售產品后的銷售貨款并不能及時回籠。只要實現銷售，企業就要墊付為銷售所發生的稅金開支，企業為了減少庫存，盡量周轉產品占用資金量，銷售產品還是要實行賒銷產品，賒銷產品一方面減少了庫存加快了資金周轉的速度，減少了產品庫存時所發生的一些費用；另一方面隨著企業賒銷量的擴大，為對方代墊的稅金支出越多，使得企業流動資金緊缺的局面就越嚴重。

三、解決企業流動資金不足的對策

企業在順應市場經濟的發展過程中，為了生存發展就要不斷克服解決企業所面臨的困難，企業流動資金不足的現狀可以通過以下幾方面措施解決：

（一）合理調整資產結構。資產結構是指企業進行投資中各種資產的構成比例，主要是指固定投資和證券投資及流動資金投放的比例。目前，商業企業普遍存在流動資金不足的問題，其中一個很重要的原因就是沒有處理好固定資金和流動資金投入的比例。從盈利性來看，基于流動資產和固定資產盈利能力上的差別，如果企業凈營運資金（流動資產-流動負債）越少，意味著企業有較大份額資金運用到盈利能力較高的固定資產上，從而使整體盈利水平上升；但從風險性看，企業的營運資金越少，意味著流動資產和流動負債的差額越小，則到期無力償債的危險性也就越大。在實際工作中，如果過多的資金投入到前期的固定資產上，極有可能引出流動資金緊張、無力進貨、拖欠職工工資、短期償債能力下降等惡果。資產結構管理的重點，在于確定一個既能維持企業正常進貨周轉等經營活動，又能在減少或不增加風險的前提下，給企業帶來更多利潤的流動資金水平。新企業的發展不僅要考慮前期固定投入，也應該關注流動資金的充足性。

（二）加強現金管理。所謂現金，就是銀行存款、庫存現金和其他銀行存款，公司在滿足日常生產經營活動所需的資金外，還需為應付緊急情況而保持一定的現金余額，由于市場行情的瞬息萬變和其他各種不確定因素的存在，一旦發生諸如經濟波動、商業糾紛、突發性費用支付等意外事件，公司的現金流入量均會下降，對公司的正常經營秩序產生極為不利的影響。當物價浮動、市場利率變動或證券行情發生變化時，如果公司持有較多的現金余額，則可以抓住瞬息即逝的市場機會，通過證券或物資交易獲得更大的利潤。在合理、合法的基礎上控制付款，以加速現金周轉，提高現金的使用效率，最大限度地發揮其效用。在不影響信譽的情況下，盡可能推遲應付款的支付期，利用匯票付款，使公司利用匯票的承兌及處理等手續而合法地延期付款。

（三）加強應收賬款管理。在市場經濟條件下，公平激烈的市場競爭，賒銷成為企業擴大銷售的手段，賒銷是一種重要的促銷手段，對于公司銷售產品、開拓并占領市場具有重要意義。公司在銷售產品的同時，向賣方提供了可以在一定期限內無償使用的資金，對賣方有極大的吸引力，也不斷把產品推向市場。但是，要注意在充分發揮應收賬款功能的同時盡量加速賬款的收回。公司為了擴大銷售而產生應收賬款，意味著公司不能及時收回貨款而要為客戶墊付一定的資金，公司的應收賬款越多，為客戶支付的資金越多，付出的代價越高，所以盡可能降低應收賬款的機會成本、管理成本和壞賬成本。通過賬齡分析調整企業的信用政策，努力提高應收賬款的收現效率。

（四）加強存貨管理。企業想要對流動資金進行有效管理，就必須要對存貨進行嚴格管理，從而降低采購成本。（1）加強庫存管理。中小企業流動資金很大一部分占用在存貨上，優化庫存結構、推廣耗材料零庫存、降低原材料采購成本、縮短周期，建立公開競價進貨制度，嚴把采購費用關，把存貨降到合理存量，減少存貨占用，加速流動資金周轉。庫存管理是企業的一項重要工作。庫存積壓，會占用大量資金；庫存不足可能喪失現有的和潛在的銷售機會。可以利用ABC分類管理法或適時存貨管理模式加強對存貨的管理，實際管理中最重要的是保持合理的庫存量及再訂貨點的確定。（2）降低采購成本。隨著商品大流通的發展，價格已不是競爭的主要手段，如果與制造商建立比較穩定的關系后，供貨的價格也基本保持穩定，商家和制造商的距離越來越近，制造商的供貨點已遍布各地，商品及時調換和進貨已變為現實。所以，現代庫存管理中包含了傳統意義的庫存量的控制和再訂貨點的確定，及借助網絡技術的現代補貨體系。在存貨管理的實際工作中比較重要的是再訂貨點的確定，再訂貨點的確定必須考慮日銷售量、交貨期、保險期等因素，由于商品的極大豐富，基本上可以一次到貨，所以不必考慮陸續到貨的情況。

（五）健全內部控制制度。內部控制制度是指企業為了保證業務活動的有效進行和財產物資的安全與完整，防止、發現和糾正錯誤與舞弊，保證會計資料及其他有關資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施。目前，很多中小企業不重視會計工作，會計信息嚴重失真。有的企業負責人兼任會計，有的企業會計兼任出納或物資保管，使得企業的財產管理處于嚴重失控狀態，會計利用所擁有的權力而進行貪污公款，還有很多企業聘用熟人當會計，業務素質不高，不能獨立處理全盤賬務，不能提供真實的會計信息。所以，企業的管理人員要提高經營管理水平和理性決策能力，尤其是要健全財務制度，提高防范市場風險的意識，將企業微觀經營與宏觀經濟政策緊密相連。

（六）加強投資管理，提高資金使用效益。隨著市場競爭的加劇和企業追求利潤的驅使，中小企業投資活動更頻繁。市場經濟是競爭經濟，競爭的法則是優勝劣汰。投資的風險性要求中小企業理財時，注意研究風險，單項資產的風險可以根據概率分布、標準差及標準離差率來衡量。決定證券組合風險大小的最關鍵因素不是每一項資產總風險的大小，而是它對整個組合風險的實際貢獻大小。證券組合風險包括系統風險和非系統風險。系統風險是不可避免地，但是非系統風險是可避免的。公司要設法控制、規避風險，這就要求企業要有新的理念，加強投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉。

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關鍵詞：企業資金 管理 問題 對策

一、流動資金管理的意義和要求

（一）流動資金管理的意義

管理好用好流動資金是企業實行經濟責任制的一項重要要求，它對于促進企業生產經營發展和加快社會主義現代化建設，具有重要意義。

1、加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展。

管好用好流動資金，就能夠縮短流動資金的周轉時間，減少流動資金的占用量。而減少流動資金占用量則是促進企業生產經營發展，搞好社會主義現代化建設的重要條件。

每個企業所需流動資金多少，在一定的銷條件下，主要取決于流動資金的周轉速度 。周轉越快，所需資金就越少；反之，所需資金就越多。加強流動資金管理，加速流動資金周轉，可以節約流動資金。由于加速流動資金周圍轉而形成的節約，一般有兩種形式，即節約和相對節約。

企業由于加速流動資金周轉，可以在生產和銷售任務不變的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉中騰出一部分流動資金。這種從周轉中騰出一部分流動資金的情況，稱為流動資金的絕對節約。從周轉中騰出的資金數額就是絕對的節約額。

另外，企業加速流動資金周轉，還能夠以原有的流動資金數量來完成更多的生產和銷售任務，做到多增產少增資，甚至增產不增資。這時企業雖然未從周轉中騰出流動資金，但是減少了需要增加的流動資金數量。這種相對減少流動資金需要量的情況，稱為流動資金的相對節約。相對減少流動資金需要的數額就是相對節約額。總之，節約流動資金有利于企業以現有的流動資金擴大生產經營規模，實現增產少增資或增產不增資。

2、加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平

流動資金分散在企業的各個職能部門。資金的占用情況反映著物資的使用情況。哪個部門工作上有問題，呆滯積壓就會在哪里發生，資金占用就會在哪里上升。例如，財務部門結算辦理不及時，就不能按計劃取得貨幣資金等。加強流動資金管理，從提高利用流動資金效果的角度，對企業有關職能部門提出節約使用流動資金的要求，就可以促使企業在銷等環節上加強經濟核算，提高企業生產經營管理水平。

（二）流動資金管理的要求

1、既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金

凡是企業供應、生產、銷售各職能部門的合理需要，應該千方百計地保證予以滿足，并積極協助解決生產經營上存在的問題。促進生產經營的發展。

增產與節約是辯證統一的關系。在流動資金管理中，既要保證生產經營發展的需要，又要節約、合理使用資金，提高資金使用效果，這兩方面要統一起來。必須正確處理保證生產經營需要和節約 、合理使用資金二者之間的關系。

2、管理資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合

流動資產是流動資金賴以存在的物質形態。財務部門要管好流動資金，必須深入生產、深入群眾，關心流動資產的管理。只有各項流動資產安全完整，使用合理，流動資金才能完整無缺，占用減少，效益提高。另一方面，財務部門還必須促使管理流動資產、使用流動資產的部門樹立經濟核算思想，提高經濟效益觀念，關心流動資金管理。為此，流動資金的管理，必須在實行財務管理部門集中統一管理的同時，實行分口分級管理，建立有關部門管理的責任制度。

3、保證資金使用和物資活動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律

在流動資金管理工作中，必須把資金使用同物資運用結合起來，做到錢出來、貨進來，貨出去、錢進來，堅持錢貨兩清的原則。

4、流動資金只能用于生產經營周轉的需要，不能用于基本建設和其他開支。

二、當前企業流動資金管理存在的主要問題

（一）資金管理混亂

目前，國有企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些專業公司設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。

（二）資金流轉的內部控制流于形式

目前，多數企業的資金管理只限于對資金的事后核算，只對企業資金已發生過的各種經營活動進行反映與監督，沒有對各項經營活動的資金管理進行事前分析、事中控制與事后核算等內部控制，使得企業資金流轉的內部控制流于形式。

（三）資金管理意識不強

企業領導的資金管理意識不強，缺乏資金時間價值觀念和現金流量觀，沒有制定詳細的資金使用計劃與和財務分析方法，導致企業資金周圍困難，資金管理混亂，資金的籌集、使用和分配缺乏科學性。

（四）資金風險管理不足，引發嚴重財務風險

當前形勢下，企業系統和非系統風險較大。而有些企業對資金風險管理沒有引起足夠的重視，主要表現在財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金調撥不按流程和權限辦理，造成企業資金的損失；違規對外擔保或連環擔保，給企業帶來不必要的經濟責任和法律責任，從而導致企業深陷擔保訴訟泥潭。

三、解決企業資金管理問題的對策

（一）完善結算中心制度，集中資金，統一調度

完善結算中心制度，對資金進行集中管理，調度資金，應根據事業進度和資金使用情況，保證滿足計劃內各項正常支出的需求，并要充分發揮資金效益，把資金用活用好。

（二）增強資金管理意識，提高管理水平

首先，企業管理者應充分認識到資金管理的重要作用，將資金管理置于企業管理的核心地位，形成企業上下共同關注資金管理的良好氛圍。其次，加強資金預算管理。企業必須在明白資金管理重要性的前提下，設立資金預算小組，并由企業主要負責人、財務部門和其他職能部門共同組成，責任到人。對資金的使用情況進行事前分析、事中監督與事后核算的原則，進行科學、準確的現金預算。同時各級管理部門應密切關注預算執行情況，及時分析預算差異的原因，根據未來情況及時調整預算指標，保持預算的科學合理性。

（三）積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制

有的企業認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用，加強了內審機構的權威和職能，健全了內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

（四）以資金管理為中心，推進企業計算機網絡技術的應用

企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇，財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現本企業的物流、資金流、信息流的集成。

（五）要積極推進企業財務與業務一體化的工作

財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財務一體化的階段，沒有達到和業務一體化的結合程度，體現不出一體化的最大優勢。因此，企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。

（六）靈活運用籌資手段，籌措必要現金

企業在經營中難免會出現現金短缺。企業若能靈活運用各種短期融資手段，籌措到必要的現金，就能穩渡“難關”。這包括變賣短期投資，出售閑置資產，向銀行借款等。在融資時，經營者應針對不同的情況，對各種融資手段進行比較，積機尋求資金成本最低的方式。

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關鍵詞：隱性物流成本；存貨；自有資金

中圖分類號：G642 文獻標識碼:A 文章編號:1005-6432(2008)41-0046-02

及時、準確地計算物流成本，是企業進行物流成本管理的前提。傳統物流成本計算的方法概括起來主要有會計方式、統計方式以及會計和統計相結合的方式。國家標準《企業物流成本構成與計算》（GB/T 20523―2006）之后，比較傾向于忽略會計方式或是統計方式的說法，而是從成本構成顯性和隱性的角度來計算物流成本。文章著重探討隱性物流成本的計算問題。

一、企業隱性物流成本的含義

1.隱性成本

隱性成本是相對于顯性成本（會計成本）提出來的一個經濟學概念。顯性成本，簡而言之，是指計入賬內的、有實際貨幣支出的成本，例如支付的生產費用、工資費用、市場營銷費用等，因而它是有形的成本。一般成本會計計算出來的成本都是顯性成本。從某種角度講，顯性成本反映的是實際應用成本，可以在產品價值中得到反映并具有可直接計算的特點。而隱性成本，是指企業使用自身資源產生的一種機會成本。隱性成本并不是實際發生的成本，而是在會計核算中沒有反映的一種觀念上的成本，這種成本的存在會影響廠商的決策行為。對于許多小規模工商企業來說，隱性成本在整個成本中所占的比重相當高，主要包括廠商使用自己投入勞動應得的報酬，廠商投入自己的資金應得的利息，廠商使用自己的房產作為經營場地應得到的利息等。對于現代大型企業而言，最主要的隱性成本就是投入自己的資金應得的利息。

企業物流成本又稱為微觀物流成本，與宏觀物流成本(社會物流成本)和中觀物流成本(行業物流成本)相對應。根據我國2006年實施的國家標準《企業物流成本構成與計算》(GB/T 20523―2006)，物流成本指企業在物流活動中所消耗的物化勞動和活勞動的貨幣表現，包括貨物在運輸、儲存、包裝、裝卸搬運、流通加工、物流信息、物流管理等過程中所消耗的人力、物力、財力的總和以及與存貨有關的流動資金占用成本、存貨風險成本和存貨保險成本。其中與存貨有關的流動資金占用成本包括負債融資所發生的利息支出和占用自有資金所產生的機會成本。

抽象掉企業類型的差異，根據GB/T 20523―2006《企業物流成本構成與計算》，企業物流成本的構成包括企業物流成本項目構成、企業物流成本范圍構成和企業物流成本支付形態構成三種類型，見下圖。

2.企業隱性物流成本

從廣義上講，凡是企業在運輸、儲存、包裝、裝卸搬運、流通加工等物流活動中使用自有資源產生的機會成本都可以稱之為企業隱性物流成本。理論界探討的隱性物流成本包括的范圍也較廣泛，包括庫存積壓降價處理、庫存呆滯產品、空程回載、產品損耗、退貨、缺貨損失等。但基于以下幾個原因，企業僅僅將圖中流動資金占用成本中使用自有資金產生的機會成本（存貨占用自有資金所發生的利息）納入隱性成本的計算范疇。

(1)從各國社會物流成本的構成上看，流動資金占用需要承擔的利息費在整個存貨持有費用中所占的比重相當大。如美國，據有關資料顯示，美國庫存占壓資金的利息在美國企業平均流動資金周轉次數達到10次的條件下，約為庫存成本的1/4，約為物流成本的1/10。因此，加快資金周轉速度，減少資金占用成本成為降低物流成本的重要渠道之一。因此，從重要性的角度上講文章僅僅將流動資金占用成本中使用自有資金產生的機會成本納入隱性成本的計算是合理的。

(2)統計存貨相關的數值簡便易行。存貨相關數據主要來自于相關時期的資產負債表。

二、企業隱性物流成本的計算

企業隱性物流成本主要是指存貨占用自有資金所發生的利息，因此從理論上將，企業要想準確計算出隱性物流成本的數額有兩個關鍵：第一，確定存貨占用自有資金的數額，以存貨賬面余額中占用自有資金的數額來衡量。期末對存貨按照采購在途、在庫、銷售在途三種形態分別統計出賬面余額。無論按在途或在庫哪種狀態統計，均以存貨正在占用自有資金為統計標準，對于存貨已購在途但企業尚未支付貨款以及企業已收到銷售款但存貨仍在庫或在途的，不計入統計范圍。第二，確定計算存貨占用自有資金的利息率。通常以行業基準收益率來代替。若企業無法取得有關行業基準收益率的數據，也可用一年期銀行貸款利率或企業內部收益率來代替。

但是從可操作的角度上講，企業很難分清楚哪部分存貨使用的是自有資金，哪部分存貨使用的是銀行貸款。為了解決這個問題，在現實中，企業計算隱性物流成本可采用以下方法。

1.方法一

按照以下公式計算：

存貨占用自有資金發生的機會成本＝存貨賬面余額(存貨占用自有資金)×行業基準收益率(或企業內部收益率)

例如，經查明細資料，某小麥加工企業2005年12月的財務費用－利息支出7975.00元，主要為購買原材料發生的貸款利息支出。且該公司2005年12月底倉庫存貨結余明細如下：小麥結余12175658千克，面粉結余4040611.58千克，副產品結余1482200.20千克，結余價值總額29683691.69元，月初結余價值總額為29342314.40元。（一年期銀行貸款利率為5.58％）則相關隱性成本的計算如下：

存貨占用自有資金發生的機會成本＝(29683691.69+29342314.40)÷2×5.58％÷12=137235.46（元）

2.方法二

流動資金占用成本包括存貨占用銀行貸款所支付的利息和存貨占用自有資金所發生的機會成本，前者是在會計核算中有反映的顯性成本，而后者是在會計核算中沒有反映的隱性成本。因此，

存貨占用自有流動資金發生的機會成本（隱性成本）=流動資金占用成本－存貨占用銀行貸款所支付的利息（顯性成本）

流動資金占用成本＝存貨賬面余額×行業基準收益率（或企業內部收益率）

仍以方法一中的企業數據為例：

流動資金占用成本＝（29683691.69+29342314.40）÷2×5.58％÷12=137235.46（元）

存貨占用自有流動資金發生的機會成本（隱性成本）=137235.46－7975.00=129260.46（元）

3.方法三

存貨占用自有資金發生的機會成本＝存貨占用自有資金×行業基準收益率（或企業內部收益率）

其中，存貨占用自有資金=存貨賬面余額－存貨占用貸款數額

仍以方法一中的企業數據為例，但此時企業所處行業的基準收益率為10%：

存貨占用自有資金=（29683691.69+29342314.40）÷2－7975.00÷5.58%×12=27797949.28（元）

存貨占用自有資金發生的機會成本＝27797949.28×10%

=2779794.93（元）

另外主要說明的是，以上三種方法的公式中，

存貨賬面余額=（期初存貨凈值+期末存貨凈值）÷2

存貨凈值=存貨－存貨變現損失準備

對于物流企業而言，由于不發生存貨購銷業務，只是受托物流業務時需要墊付一定的備用金和押金，這部分備用金和押金可以理解為存貨占用自有資金。

作者單位：四川建筑職業技術學院

參考文獻：

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關鍵詞:財務管理 現代企業 資金管理

資金是企業生存和發展的基礎。資金管理，就是對企業的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行的系統化管理。資金管理是企業管理的一項重要內容。所謂的財務管理，就是在財務管理部門部門工作人員使企業在使用資金以及獲得資金方面，盡可能達到財務最優化。企業多年的管理實踐證明：財務管理是企業管理極為重要的一部分。而資金管理是企業的財務管理的基礎，是預防資金鏈斷裂的關鍵。因此現代企業必須加強以資金管理為基礎的財務管理，使企業資金能滿足企業生產經營活動的需要，有效地防控財務風險和避免財務危機。

一、企業資金管理的重要性分析

資金管理是企業經營的基礎，是企業財務管理的重點。企業的資金管理必須得到重視。從企業內在需要的角度來看，在當前我國經濟持續高速發展以及現代企業日益重視財務管理的情況下，企業管理決策人員對掌握企業成本、收益以及支出情況的要求更加迫切；從企業外在需要的角度來看，在激烈的市場競爭中，企業只有在自己資金鏈的暢通的前提下，才能促進企業生產經營活動進入良性循環，才能不斷地開創新的市場、創造經濟效益，才能形成真正的市場競爭力，否則將造成不良的生產經營活動，使企業陷入資金短缺的困境；從企業財務需要的角度來看，資金的主要耗費是成本和費用，收入和利潤是資金的兩個主要來源，而企業的價值最大化原則要求資金來源要遠遠超過資金消耗，并且要以合理、快捷、節約、穩定的方式來達到這一目標。據調查報道，多數倒閉、破產的企業的原因是用于資金管理不當，導致生產經營過程中出現資金鏈斷裂所致。因此，加強和完善企業的資金管理對于保證企業的健康持續發展而言是很有必要的。

二、當前企業的資金管理存在的問題

在現代企業管理制度的不斷完善，以及企業間的資產重組的力度不斷增加，規模的不斷擴大，集團型的公司日益增多的形勢下，企業的資金管理仍然存在著問題，主要表現有：

(一)企業資金的管理制度的不完善

計劃經濟過去一直是我國經濟的主體，這導致部分企業習慣性地忽視了資金管理的重要性，而沒有制定嚴格的企業內部資金管理制度來控制資金使用的授權、審批和大額資金的調度，資金使用過程中存在有很強隨意性，造成資金管理工作始終處于滯后狀態。而資金管理的滯后容易使企業財務風險加大，從而使企業資金周轉困難，很難擴大再生產，最終導致企業無法生存。

(二)企業的資金結構的不合理

企業的資金結構一般是指企業全部的資金來源中收益資金和負債資金之間的一種比例關系。當處于負債經營時，若企業的生產經營狀況比較好，那么企業投資收益率超過負債利息率，企業可以獲取正確運用財務杠桿所帶來的利潤。若企業的生產經營狀況不理想，那么企業的投資收益率低于負債利息率，企業要承擔運用財務杠桿不當所造成的損失。資產負債率過高可能會使給企業的償還能力下降，甚至出現無力償還到期債務的困境，從而降低了企業的競爭力和財務安全性，嚴重威脅到企業的生存和發展。另一方面，如果負債比例太高，會增加企業資金成本，加大企業籌資風險，降低企業籌措資金能力。

(三)財務信息控制不嚴格

部分企業在年末統計核算的時候，表面上賬面上的利潤很大，可實際上該企業的資金運轉十分困難，有的企業甚至無法支付到期債務，這也就是普遍存在的做假賬問題。這主要是由于對企業財務信息的管理不夠嚴格。企業的健康發展是要以信息為基礎，企業要采取各種措施，及時掌握真實準確的財務信息，以便企業能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國的大多數企業的信息并不透明，這主要是由于企業內部的管理部門只考慮各自的利益，從而造成了各部門互相獨立的形勢，這就導致企業的決策者很難獲取真實準確的財務信息。但是，不真實的財務信息勢必會影響到企業的決策者進行宏觀的調控，進而影響到企業經濟效益。

(四)流動資金的周轉速度較慢

被投放在流動資產中的資金就是流動資金。流動資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現金的存貨資產和應收預付款項。流動資金的管理是指企業不斷進行的資金投入和收回周轉循環過程，是企業資金管理中的重要環節。企業再生產過程正常進行需要多種形式的資金同時并存，并且這些資金要保持進行一定比例的不斷地周轉循環。如果流動資金的循環周轉鏈斷裂，那么企業將很難生存。而如果流動資金的周轉速度較慢，那么企業將遭受一些不利的影響。例如企業存貨的積壓不利于回籠資金，容易造成貨物變現能力降低，并可能造成資金的損失，從而導致應收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。

(五)企業決策不民主

企業在做出重大的決策前，為了做出科學的決策，一般會按照程序召開專門的會議進行研究，甚至有的企業會邀請專門的咨詢機構參與討論，最終才投票決定。 但是，部分企業的個別決策者實行，不實行民主決策，財務人員就只能被動地按照決策者的指示去處理財務。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤，進而給企業帶來不必要的經濟損失，使財務管理部門失去部分權力而無法發揮其存在的作用，這必然會阻礙企業的發展。

三、完善企業資金管理的策略

(一)建立和完善資金管理制度，控制資金風險

要從源頭上防止盲目投資，企業就必須建立起投資論證制度。資金管理的失誤容易導致失敗的投資決策，因而企業內部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴格執行，一旦準備對重大項目進行投資時，就要按照程序召開專門的會議，并邀請相關專業咨詢機構參與投資項目可行性的分析，經過多次反復討論驗證后才能進行投資。企業的健康發展是以資金正常運轉為基礎，因此企業還應該要制定合適的應收賬款管理制度以及資金回收的責任制度，使企業能夠快速回收資金，以保證企業資金安全。為了控制庫存量，合理生產和采購，減少資金積壓，企業還應該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實際情況不相符的現象以及及時處理資產貶值，企業還應該制定財產物資清理制度。

(二)實行企業全面預算管理，降低成本

實行全面的預算管理，能有效地降低企業生產經營成本，保證企業資金的利用率。預算管理涉及的范圍很廣，主要包括資產的預算、業務的預算以及財務的預算。資產的預算是指財務管理部門在投資方面做的一種預算，以便在考慮新的投資項目時能保證原有項目順利進行。業務預算主要是對銷售的收入情況以及成本的費用等做的預算，業務預算對相關負責人員職業素質要求較高，尤其是對成本的費用預算，要求相關負責人員能夠準確預算和評估擬議中的項目的成本。財務預算主要是對現金的流量、資產負債以及損益等做預算。

(三)建立和完善資金結算制度，防止資金沉淀

為了更好地進行資金管理，企業應該建立資金結算制度，并結合實際情況，組建內部結算中心，逐步完善資金結算制度，加強資金管理。全資公司和控股子公司應該取消除其基本的費用賬戶以及稅務賬戶外不合理的賬戶，把子公司結算賬戶統一納入到結算中心進行管理，并完善子公司間資金有償調劑、財務咨詢以及結算等方面的服務，同時應該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度，對企業的現金流動實施全過程監督，以便更好地了解各子公司的資金運營情況，有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。

(四)加快企業流動資金周轉速度

1、強化貨幣資金管理

貨幣資金是企業資產中控制風險最高，流動性最強的一種資產。企業要建立和完善貨幣資金管理制度，密切關注國家相關金融政策，嚴格控制貨幣資金的流動，提高資金運作水平，保證貨幣資金安全，減小資金的使用成本，提高企業的經濟效益。

2、強化存貨的日常管理

存貨控制的重點是在領用和采購環節上，企業應該對存貨進行科學管理，強化存貨日常管理。具體措施有：制定完善的材料采購的責任制度，制定合理的生產采購規劃,制定全面的材料和產品的入庫出庫登記制度,以確保存貨的信息真實性和安全性。

3、強化應收賬款的管理

企業應該加強應收賬款管理，準確分析和控制賬款，提前發現問題，及時采取對策，詳細了解客戶付款情況，關注沒有付款客戶的信用情況，做好日常基礎應收賬款管理的記錄，加快貨幣資金回籠，確保企業的再生產所要的資金，減少企業的機會成本。

(五)采用電子網絡和電子結算技術

企業資金管理可以借助計算機先進技術建立一個企業內部計算機網絡信息系統。這個系統可以進行財務信息的傳遞、查詢、監控以及核算，這有助于提高企業的資金運營能力，提高企業財務管理水平，降低企業財務管理成本，實現預算和結算以及監控等管理工作的高效化，避免人為的弄虛作假，同時也便于企業管理者及時的掌握企業的資金的流向、財務變動情況。

(六)降低資產的負債率

資產負債率是公司年末的負債總額同資產總額的比率。該指標反映了企業財務支撐能力的大小。為了企業的健康發展，保證企業資金安全，企業應該將資產負債率控制在50%以下，當其資產負債率達到70%就預示著企業的資金安全將影響企業的健康運行，這時企業需要采取措施來降低資產負債率。如果資產負債比率達到100%或超過100%，說明公司已經沒有凈資產或資不抵債。如果資產負債率很高，就證明這個企業流動的資金不多，它的大部分資產都是靠借貸來的，那么這個企業就存在很大的潛在風險，所以企業要通過調整努力降低的資產負債率。

四、結束語

綜上所述，現代企業資金管理是確保企業生產經營活動資金需求與使用的關鍵，現代企業應該注重建立和完善內部資金管理體系，重視財務管理。目前，我國大部分企業的資金管理水平較低，存在的問題比較多且雜。所以我國企業要從企業內部管理部門入手，借鑒國內外先進經驗，結合自身實際，制定一個總體的方針，從多方面強化資金管理工作，嚴格控制企業的資金，提升企業的財務管理水平，保證企業資金鏈的暢通，促進企業健康發展。

參考文獻:

[1]王曉榕.淺談企業資金管理的重要性[J].經濟研究導刊,2007

[2]趙羚宇.企業資金管理的現狀和發展途徑[J].商場現代化,2009

篇5

關鍵詞:現金流量;管理體系;現金流量控制

現金流量,又稱現金流轉或現金流動,是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制,通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其差量情況的總稱。因為現金流是一個動態的流入和流出過程,其流入和流出直接影響著企業日常生產經營資金活動,這也是我們要加強現金流量管理的初衷及必要性。

一、企業經營管理中加強現金流量管理的重要性

企業的生存和發展離不開現金,現金已成為企業資金中最具有活力的組成部分。從長期看,企業從事經營活動、籌資活動、投資活動中得到的現金必須足夠支付企業維持生產經營活動的最低開支。擁有良好的現金流量對企業至關重要,現金流量在企業管理中發揮著重大作用。

(一)現金流量是進行企業價值判斷的重要指標

企業價值是對企業整體盈利能力的綜合評價。評價企業價值的指標很多,例如每股收益或凈利潤,但是經利潤是通過權責發生制計算出來的,每股收益是在凈利潤基礎上計算出來的,它們都會受到財務政策的影響。由于信息的不對稱性決定凈利潤的可操控性,虛假的會計信息會誤導對企業價值的評估。而現金流量作為收付實現制核算出的結果,不受財務會計政策的影響,因而保證了評估結果的科學性和真實性。

(二)現金流量是企業持續經營的基本保障

企業經營活動是一個包括材料采購、產品生產、產品銷售、售后服務等的循環往復的有機系統。由現金變為非現金資產,非現金資產轉變為現金,形成一個完整的資金鏈條,伴隨企業生產經營形成了現金循環。現金每循環一次在正常情況下就會給企業帶來利潤和整體現金流量的增加。通過現金循環維系企業生存和發展,是企業的生存之本。

(三)現金流量是企業擴大再生產的資源保障

在市場競爭的日益激烈下,企業只有在發展中才能求生存。企業擴大再生產需要不斷更新設備、提高技術工藝、改善生產經營條件、引進人力物力等都需要支付現金。企業不但需要維持當前生產經營的現金平衡,還要滿足擴大再生產的現金需求,因此,合理安排現金流量,才能促使企業更快更好發展。

(四)現金流量是影響企業流動性強弱的決定因素

流動性是企業為償付其債務所持有的現金數額或通過資產轉化為現金的能力的描述。充分地流動性是企業生產經營正常運轉的保證,如果企業長期缺乏流動性,就可能造成嚴重的財務風險,輕則影響正常生產經營,重則危及生存發展導致清算破產。通過現金流量循環滿足各個環節現金的需求,才能確保企業的流動性,保障企業的生產經營順利進行。

二、構建現金流量管理控制系統

(一)規范基礎管理

規范基礎管理就是要制定出涵蓋企業各項工作的標準,形成企業管理標準化體系。企業要合理配置流動資金,安排好流動資金的籌措、投放。分配、使用和回收工作,科學控制現金占用量,有效運用資金,降低資金成本,并加強現金流量的分析和考核。財務部門要建立流動資金主要經濟指標臺賬,提供規范的現金流量報表,使管理者能據以監控流動資金的運作情況,隨時了解現金流量、庫存積壓、銷售、應收賬款等情況,分析自身的償債能力、資金周轉能力和獲利能力。

(二)建立風險防范機制

1、營運資金風險。營運資金,是企業從事正常生產經營活動所需的周轉資金,主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。它與現金循環有著密切關系,如果營運資金不足,企業現金循環就無法順利完成,而現金循環又是維持企業交易循環的基礎,因此,營運資金風險是企業面臨的主要財務風險。營運資金風險控制方法有:加強存貨資金管理;加強現金回收周期控制;加強應付賬款管理;加強現金預算,防止營運資金被挪用或占用。

2、信用風險。信用風險,指企業賒銷而產生的到期不能及時收回銷售款的風險。企業一旦應收賬款不能及時收回,一方面會減少營運資金,另一方面會造成償付能力下降,甚至導致企業破產。信用風險控制方法有:(1)組建獨立的信用管理部門。根據國家統計局資料,我國企業壞賬和拖欠款損失占銷售收入的近10%,這一比例對具有正常盈利水平的企業來說是十分巨大的,所以設立獨立的信用管理部門十分必要。通過組建獨立的信用部門,構建完整的防范信用風險的組織體系,是有效防范信用風險的基礎。信用管理部門應結合實際建立完整的客戶檔案并對其信用狀況進行審查評估建立相應的應收賬款管理制度以此加強企業的信用管理。(2)完善資信調查和評估機制。資信調查和評估機制從交易前期的客戶篩選、評價、和控制的角度避免信用風險。企業評估技術的高低決定著企業信用評估的準確性,企業可通過專業資信調查技術、信用分析技術等專業技術來進行的信用的評估。(3)建立債權保障機制。建立債權保障機制就是在簽約時保障或轉嫁信用風險。轉移風險的方式有:銀行提供的擔保、保險公司提供的保險、客戶自身做的擔保物的擔保或抵押等。(4)加強應收賬款管理和追收管理。目前,我國企業一方面面臨著資金的緊缺,另一方面又面對的是大量的債權,即無法收回的應收賬款,企業除應加強清理現有債權、債務外,還必須要建立、健全科學的信用政策,以更好地控制應收賬款。企業應建立健全應收賬款和追收管理制度,通過建立應收賬款核算制度、對賬制度,建立收賬制度和壞賬追究制度等來提高資金周轉效率,采取靈活多樣的結算方式,縮短應收賬款的周期,減少資金占用;加速貸款回籠,縮短回款周期,防范信用風險。

3、流動性風險。企業通過建立預警機制分析流動比率、速動比率等來防范流動性風險。流動性風險的控制方法有:(1)優化企業負債結構,制定合理地融資戰略。企業為籌集對外投資、購置長期資產所需資金或彌補營運資金缺口通過向銀行短期貸款等方式融資,雖然可一定程度上滿足資金需求,但增加了企業流動負債,降低了企業短期償債能力,從而引發流動性風險。企業應優化企業負債結構制定合理的融資戰略。解決辦法:一是資本運作,通過資本市場籌集資金,增加企業權益資金的比重,降低負債率;二是優化企業負債結構,合理安排各項負債,努力做到讓負債的到期結構與企業的現金量相匹配、一致,保證債務的到期償還。這樣企業的負債成本才會降低,才會減少現金流出。(2)合理確定營運資金結構。企業營運資金的來源有:經營活動自身創造的資金盈余;通過股權性融資籌集的資金;通過負債籌集的資金。從營運資金的結構分析,提高營運活動自身創造的資金盈余和增加股權性融資比例,降低負債融資比例籌集資金才能提高企業流動性、降低流動性風險。

4、其他現金風險。由于投資失誤引發的現金風險;由相關方損失引發的現金風險;由貨幣匯兌引發的現金風險;由管理不當引發的現金風險等。因此,控制其他現金風險要求企業:(1)完善現金管理與控制制度。(2)加強資金使用計劃。

(三)建立現金預算管理制度

現金預算作為控制和調節企業現金收支與結余、加速企業資金周轉的重要手段,是企業現金流量管理的重要組成部分,也是企業全面預算管理的重要組成部分。現金預算對于保障企業生產經營活動的順利進行、防范現金性風險有著十分重要的意義。現金預算應由專人負責,采用專門方法編制,并定期與現金流量表相對照,找出差距,及時提出改進措施或修改預算。資金管理部門應根據各部門執行預算的實際情況,定期進行分析,提出相關建議并進行通報,并對預算編制部門考核預算精度,對預算執行部門考核完成情況。

(四)加強現金流量組織控制

1、對現金收支進行控制。企業現金流動的過程實際上就是現金收付的過程,對現金收支進行控制即控制現金流量發生的時間和額度,以維護企業現金循環流動,為企業生產經營的順利進行提供資金保障。加強現金收支控制的主要途徑是建立健全各項現金收支控制制度,形成有效的內部控制體系,為現金收支控制提供組織和制度保障。具體包括:現金授權審批制度、審批報銷程序控制制度、備用金控制制度、現金收取程序控制制度、現金預算控制制度等。

2、對企業現金的安全性進行控制。現金收取支付以及保管過程中始終存在現金被盜竊、挪用、貪污或侵占的風險,因此保證現金的安全完整是企業現金管理的重要內容。企業應通過建立崗位分工制度、結算控制制度、會計核算控制制度、內部報告制度、現金清查及審計控制制度等,防范風險,加強現金安全控制。

(五)優化資金結構,提高資金使用效率

資金結構不合理是目前許多企業流動資金緊張的重要原因。優化資金結構要注意:一是企業在進行擴大再生產時,必須在固定資金投資時落實較為穩定的一定數量的流動資金;二是科學安排自有資金與負債、長期負債與短期負債的結構,充分并靈活運用各種負債來滿足企業流動性的需要;三是避免為過分追求流動性而大量置存流動資產,降低資金使用效率,應合理規劃企業最佳現金持有量,使流動性與效益實現最佳配置。

優化流動資金內部結構,促進資金的有效使用。企業應據自身所擁有的資金數量,結合企業生產經營的現狀,充分考慮市場的變化,運用現代管理技術,預測企業的銷售狀況,“以銷定產”來合理地安排生產,組織采購,確定各種資金形態的合理比例和最優結構,并據此來安排資金。企業管理部門應對資金的實際使用進行定期的監督和檢查,保持較好的比例和結構,以減少資金在各環節的浪費,加速資金的周轉,促進資金的有效使用。

(六)構建現金流量控制的指標體系

構建企業現金流量控制的指標體系首先,應充分考慮市場、科技、政治和社會諸方面等風險因素,能夠實現企業的持續經營和長期盈利,其運用能夠有利于實現企業的戰略規劃、有效地防范控制企業的財務風險。

其次,要考慮到控制的成本及其可操作性,務求使該指標體系的應用簡便易行。這一系列的指標體系主要包括:現金流量結構指標、償債能力指標、現金充足性及財務彈性指標和收益質量指標。現金流量管理與控制是企業財務管理中的核心。對現金流量的控制是一個全面的、動態的、系統的過程,通過采用現代科學的管理方法與管理手段,對企業生產經營的各個領域進行有效的價值管理與過程控制,充分挖掘企業的資金潛力,提高資金使用效率,實現企業的可持續發展。

參考文獻:

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3、劉素梅.對企業流動資金管理的思考[J].財會研究,2008(10).

篇6

一、資金調度的計劃和準備

在資金調度環節上，明確專人負責資金調撥管理工作。在請調資金時，做到資金調撥與計劃的銜接，增強資金與計劃雙重宏觀調控作用，避免資金供應脫節情況的發生。維持資金請調系統運行正常，堅持“小額度、勤調度”的資金調度原則，減少資金請調時間，減少資金占用，嚴格按上級的要求，規范使用《資金調撥通知書》、《資金請調單》、《資金申請審批情況表》等，建立《系統內資金往來臺帳》，按月通過電子系統內部對賬，全年賬務保證無差錯，保證資金的安全運行。

二、資金籌措及其方式

企業生存和發展的基本前提是資金籌措，沒有資金，企業將不能生存，也不可能可持續發展。企業籌資是指企業根據其生產經營對外投資及調整資本結構等活動對資金的需要，通過一定的渠道采取適當的方式來獲取所需資金的行為。籌資方式是指企業籌措資金所采用的具體形式，目前我國企業籌資方式有吸收直接投資，發行股票，銀行借款，發行債券，利用商業信用等。籌資渠道解決的是資金來源問題，籌資方式解決的是企業通過何種方式取得資金的問題，它們之間存在一定的對應關系，特定的籌資渠道只能配以相應的籌資方式，而一定的籌資方式只能適用于某一特定的籌資渠道。企業籌資的目的是滿足企業設立的需要和生產經營的需要以及資本結構調整的需要。企業籌資的分類為按照資金使用期限的長短，將企業籌集的資金分為短期資金和長期資金，按照資金的來源渠道不同，將企業籌集的資金分為權益資金和負債資金。企業融入資金的主要方式是向銀行貸款。主要用于擴大生產規模的固定資產投入和為正常經營運作所需流動資金流動資產投入；向信托機構借款，以解決固定和流動資金投入的需要，借貸方式比較靈活；發行股票，以發行股票形式籌措資金比較穩定。對企業來說這部分資金不用償還，可以作長期運用。企業通過發行股票所籌集的資金、應重點用于固定資產投資或補充自有流動資金；發行債券，企業可以通過發行長期和短期債券籌措資金，用于固定資產投資和短期債券籌集資金，用于固定資產投資和彌補流動資金不足；商業信用，這種融入資金的方式一般比較靈活，也比較方便，運用也比較廣泛，但由此融入的資金，期限一般比較短，具有特定用途；企業間拆借，用于補充流動資金不足。資金成本高于銀行借款；補償貿易，用來作補償的產品一定是市場上緊缺的短線產品，否則難以實施；引進外資，這種方式主要解決企業引進國外先進技術和先進設備的外匯資金需要。企業可以利用多種形式融入資金，解決資金的短缺。

三、企業的資金調度政策分析

(一)資金調度三大目標

資金調度首要目標滿足公司日常營運的資金需求。次要目標規避風險，即是利率及匯率變動的貨幣風險。再次要目標創造資金價值。在資金調度上必需滿足首要目標后，然后進行次要目標的規劃，才用以創造資金價值。資金運用量力而為，規劃應采適中穩健政策，第一營運資金政策，利用長期資金作為長期或在部分的短期周轉需求之用。第二適中政策，是以長期資金支應長期需求、以短期資金支應短期需求，其原則為固定資產及永久性流動資產必需為長期負債、自有資金及自發性融資所涵蓋。第三積極政策，以短期非自發性的融資來融通部分永久性流動資產所需資金，為最具風險性的財務調度方式。

(二)資本政策應重策略

重置資產，為了維持公司營運的水準或產出不足或技術不敷使用而替換損壞的設備的支出；擴充既有產品或市場，擴增現有產品產量，或為此產品開拓新市場的支出。產品或市場正處于需求尚未飽和期時可進行此項投資，由于會造成供給增加，故整體市場上的價量變化應進行評估，企業主最易忽略競爭者也可能采取同樣策略；開發新產品或市場，此為最復雜的資本投資決策，市場的評估將是大問題，一般中小企業無力進行本項評估，大型企業經常是結合各方面人才進行多方面評估。購置辦公大樓等支出，應評估其重要性與是否有助于經營，以投入為依據。

(三)閑置資金運用政策

當公司營運穩定漸有盈余，而投資及營運調度又得宜時，公司將開始產生閑置資金。在不影響公司正常運作之下，閑置資金所能承受的風險較營運資金高，可有較大彈性的運用，此時應配合公司長短期發展政策進行有效率應用，為企業創造更大的營收。

(四)充分運用銀行貸款額度

經營者在平時應該做全面性的資金規劃。企業在銀行中融資額度有一定的保障期限，企業對額度的運用在平時應做好充分準備，在企業發展艱難的時候得以全身應對來減少企業財務反應時間。另外企業為平時的閑置資金所規劃的投資手段，都能在資金不足時候用來資金調度，資金管理要有一些積極的規劃，但是一般性企業對資金的管理缺乏長期性，當財務出現問題時，銀行經常已沒有可動用額度，在額度不能取得的情況下，賣掉部分的資產設備可能都是必要的手段，只是度過危難期后企業才能正常運作。

(五)資金運作確保正常

企業的投入與收入決定經營的成敗，資金管理是市場營銷的重心，當收入不足時再好的財務策略都無力回天，能夠加強對市場的管理及擴展，提出若干對現有市場的開拓方案是企業轉虧為盈的重點。當企業資金不足時必須分析市場因素，然后做好為必要時的緊急調度和重新做市場經營的調整規劃，從市場改善中做深度的資金規劃，才是最佳的方法。保住資金運作正常要保持比較合理的資產負債率要努力增加企業的自有資金，要注意保持合理的負債結構。充分利用外部資金即“負債經營”是市場經濟條件下企業經營重要策略之一。

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【關鍵詞】企業資金周轉影響因素

中圖分類號： C29 文獻標識碼： A 文章編號：

資金是企業的血液，企業的運行離不開資金運動，任何一種企業都必須有一定數量的資金，沒有一定量的資金保障，企業資產無法形成，企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。隨著社會的進步，市場競爭機制的發展，企業資金管理水平的不斷提高，方式方法也越來越豐富。但資金短缺問題一直圍繞著許多企業，并嚴重影響到了企業的生存和發展。雖然通過外部籌資是解決問題的一種方式，但從長遠的角度和根本上要解決問題，必須進行企業內部的挖潛，嚴格把握資金流動方向，加強資金回收管理，積極尋求提高企業資金周轉速度的最佳途徑。

一、提高企業資金周轉速度的重要性

企業營運的本質就是周轉。對于一個企業來說，資金是血液，企業是肉體。只有血液循環流動起來，肉體才會有生命。所以每一種、每一項業務的本質都是一樣的，它對操縱者的商業才智的要求都大同小異，包括現金、利潤率、周轉率、資產回報率、增長和有關顧客情況的知識，及綜合運用能力等。資金是企業命根子，資金的使用效率如何，關鍵在其周轉速度，而資金周轉速度的快慢，在很大程度上決定了企業財務狀況的好壞。

若以1萬元為單位計算，甲公司每年資金周轉率為6次，利潤率為20%；乙公司資金周轉率為12次，為甲公司的1倍，利潤率為10%，為甲公司的一半。一年后，甲公司的資金總額為2.985萬，而乙公司為3.317萬。由此可見，周轉率對一個公司利潤的重要性。資金周轉的速度越快，企業能夠創造的經濟利潤就越高，在我國包裝材料生產企業的資金流轉率與快消品行業的資金的周轉率相比存在著極大的差距，尤其是在工業產品的包裝上。因此在當前提升公司資金的周轉率有著重大的意義。

唯有現金如輪轉，才能財源滾滾來。資金的使用都有一個機會成本，在一定的時間內，如果在一項業務上投入1元錢，那么這1元錢就失去了投向其他投資業務的機會。很多時候從表面上看，好像已將資金作了最有效的利用，但我們也許付出了更大的機會成本——失去了新的讓資金轉起來的機會。當企業主們面對眾多商業機會時，如何才能將有限的資金用好用活才是他們真正考慮的主題。炒股的人都知道，一般來說股民們更愿意進行短線操作，讓錢快速地流動周轉起來，收益往往大于全線殺進做中長線，也正是這個原因。

富蘭克林說過，“金錢可生金錢，再生的金錢又可再生，如此生生不已。五先令經周轉變成六先令，再周轉變成七先令三便士，如此周轉下去變到一百英鎊。”隨著近代工商業的大規模化發展以來，商品生產周期的長短、商品流通速度與資金周轉速度快慢對企業獲取利潤起著越來越重要的作用，提高資金周轉速度是企業追求利潤最大化的最重要方法。

二、影響資金周轉的因素

造成流動資金使用效益下降的原因很多，既有內部管理方面的原因，也有外部政策和市場變化的影響。主要有以下幾種：

1、企業賒銷政策不當

合理運用賒銷政策有助于穩定銷售渠道，開拓市場，有助于企業贏得市場份額，但是，如果對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，都會影響企業流動資金的正常周轉。應收賬款增加不僅占用了大量資金，導致流通中資金沉淀，降低了資金周轉速度，而且不可避免地產生一些壞賬，影響企業當期實現的利潤。

2、企業庫存管理效率低下

存貨庫存量高，資金占用多。庫存管理制度不健全，在材料商品儲存保管方面制度不嚴謹，單據手續不健全,對未耗用的原材料不能及時歸還材料庫，造成材料浪費和生產成本超支；未能建立良好的周期盤存制度，不及時追查記賬錯誤或實物短缺原因；驗收制度及退貨和折讓控制制度不健全。

3、企業生產經營過程中管理混亂

企業在生產經營過程中經常會出現無章可循或有章不循，造成大量的人力物力和財力資源的浪費。生產沒有嚴格的工時定額，流通領域中盲目采購，庫存材料占用資金成倍增加，供應商舍近求遠，銷售貨款拖欠嚴重，造成應收賬款收不回來。這些都會影響到資金周轉的速度。

另外企業容易忽略原材料、人工費用的上漲。若企業商品緊俏，那么企業可以提高商品價格，把價格上漲的負擔轉嫁到消費者頭上。不過在激烈競爭的市場中，企業一般很難使用商品加價，最好提倡節約，以各種方法降低消耗，將額外增加的成本內部消耗掉。

4、市場信用惡化

用戶拖欠欠款嚴重，企業自己派員討債乏力。經濟環境中法律制度又不健全，導致活錢變成呆賬。這是導致企業資本周轉速度下降的關鍵因素。如果沒有惡意拖欠，企業就不至于在產品暢銷的情況下仍“半負荷”運轉，企業產值和利潤可以翻番。價格體制改革不配套。

三、加速企業資金周轉、提高企業效益的途徑及措施

資金是企業的血液，通過周而復始的運轉給企業帶來貨幣的增值。企業一旦出現貧血必須及時加以解決。解決企業資金周轉不暢的辦法可以歸納為以下幾種：解決企業自身存在的可控問題，如加快存貨的周轉、加速收回應收賬款、合理利用信用資金等。同時，企業必須做好以下幾項工作：

1、加強應收賬款管理，加速企業資金周轉

對于應收賬款的管理首先要健全企業信用政策。企業應根據自己產品的市場行情，以及自身產品的質量、品種包括規格及價格等方面的競爭能力確定合理的信用標準。在此基礎上制定包括折扣期限、信用期限和現金折扣等內容的信用條件，對賒銷對象進行必要的信用調查，從而確定其信用等級，并據此決定賒銷數量、金額和賒銷的期限。雙方要簽訂一個詳細的供銷信用合同，明確各自的責任與義務、明確具體的還賬日期，以及違約責任盡可能防止和減少拖欠和賴賬現象。將這些信息存檔管理，便于日后進行應收賬款的分析與催收。

其次，建立應收賬款檔案分析賬齡，確定催收措施。企業應建立詳細的應收賬款檔案。把應收賬款形成的原因、時間、對方拖欠的原因，以及拖欠者的基本情況詳細整理并建立檔案、為企業今后進一步的催收工作做好準備。企業還可根據應收賬款的賬齡長短和催收的難易程度，制定相應的懲獎措施，從物資上、精神上充分調動催討人員的積極性。這是提高應收賬款催收有效性的重要手段。

最后，加大清收力度，做好債務重組工作。企業應采用多種手段和方式，加大陳欠款的清收力度。經過多次催討都不奏效的，企業應及時訴諸法律，或采取以物易物的方式、沖減應收賬款，減少企業經濟損失。對已發生的債務可以實施債務重組，可通過諸如部分減免、延長還款期限、變更債務債權關系等等各種方法來重新安排。

2、開展多種商品銷售方式，減少商品的流轉環節

對于包裝材料的銷售可以在傳統的銷售的基礎上拓展新的銷售渠道。如在保證原有客源的基礎上，通過銷售部門與有需求的終端客戶直接取得聯系，壓縮中間環節使產品獲得具有競爭力價格優勢；其次是與生產技術部門研究開發符合本廠生產技術水平，且市場上需求的新的產品品種；再次是充分利用現代網絡技術緊跟電子商務的發展趨勢，拓展網絡業務，開拓更為廣闊的市場。

3、減低庫存存貨管理，加速企業資金周轉

降低庫存量。企業須根據實際情況制定原材料等合理儲備期和儲備量，制定材料發放和消耗定額，以減少倉儲費用。縮短采購周期和生產時間，減少生產過程停滯。對于長期積壓的物資，要進行分類處理，定期對最終貨物的適銷性與原材料的可用性進行統計，以保證庫存物資的有用性。將廢舊的、過期的以及損壞的庫存商品與其他的最終產品實行可靠的分離，并對其進行監督，確保有效及時地進行處理。

建立健全庫存管理制度。一是建立材料商品儲存保管制度；二是健全生產制造的控制制度；三是庫存產品控制制度至關重要；四是應完善存貨盤點控制制度；五是建立購入貨物的驗收制度；六是退貨和折讓控制制度。

4、建立齊全的信息網絡

企業建立詳細齊全的信息網絡有利于開辟多種銷售渠道，縮短產品在流通領域的停留時間，銷售渠道的不暢，主要是由于信息渠道不暢。尤其處在信息時代，必須先建立其功能齊全的信息網，這樣才能及時看清市場走向、需求行為變化，尋求廣泛的銷售渠道。

5、提高資金利用率，強化資金管理方法

將銀行結算機制引入企業內部，建立企業內部銀行，實行資金有償使用，定額內按低息或無息執行，超出定額部分按高息執行，促使企業的各個部門減少資金浪費和無效使用，使加強資金管理工作變成各個環節、各個部門的自覺行動，保證資金快速暢通周轉。同時企業資金管理也是一項系統工程，它同供、產、銷各職能部門都有密切聯系。財務部門對資金集中管理，按部門層層分解占用指標，實行目標管理，促進經營者和各個部門自覺樹立其合理使用資金的觀念，努力節約資金占用，提高企業經濟效益。

結束語

一個企業只有擁有一個充足而合理的現金流，才能夠讓企業得以生存和發展。因此，對于企業來說，必須從實際出發，積極采取一切有效的措施，解決資金周轉過程中各個環節的問題，加速資金周轉，提高企業經濟效益。

參考文獻

[1] 譚憲.加強資金周轉 提高企業經濟效益[J].企業導報.2011(11)

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關鍵詞：ERP；企業存貨管理；重要性；新變化；策略

ERP系統既是一個軟件，又是一個管理工具，它是IT技術與管理思想的融合體，簡單來說，ERP系統就是先進的管理理念借助計算機完成企業管理目標。現代化企業發展離不開ERP系統，運用ERP系統可以實現對企業人、財、物、信息、時間和空間等資源的綜合平衡和優化管理；可以協調各個管理部門之間的工作。ERP系統緊密圍繞企業生產實際和市場發展動向，促進企業制定正確的發展戰略，促進企業形成并提高其核心競爭力，實現經濟效益的提高。

一、企業存貨管理的重要性

存貨是指企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產品，或仍然處于生產過程中的產品，或在生產過程或提供勞務過程中將要消耗的材料、物料等。存貨在企業流動資金中占據著很大比例，同時其流動性又非常差。存貨管理就是對企業存貨進行管理，通過有效的存貨管理來實現存貨成本的降低和企業經濟效益的提高。

企業存貨管理是一項綜合系統化的管理，一般來說，企業存貨占據了企業總資產的30%，因此，進行優質的存貨管理是降低企業生產成本、提高經濟效益的重要方法。不同的存貨管理方法會帶來不同的管理水平，也帶來不同的存貨成本，存貨具有巨大的成本潛力，優質的管理可以有效降低成本。

存貨管理可以幫助企業倉庫管理人員對存貨進行詳盡、全面的控制和管理，可以幫助庫存會計進行庫存商品的核算，可以為企業制定決策提供一定的依據。高水平的存貨管理可以降低庫存、減少資金占用，避免物品積壓或短缺，保證企業經營活動的順利開展和經濟效益的提高。

二、ERP環境下企業存貨管理的新變化

ERP系統為企業管理打造了統一的綜合管理平臺，它也為存貨管理帶來了新的變化，促進了存貨管理水平的提高。

2.1實現了對存貨管理的實時跟蹤。傳統的存貨管理雖然有事前預計、事中控制和事后分析這幾個環節，但是由于數據資料依靠手工單據，數據核算的周期較長，這樣事中控制就很難實現。在ERP環境下，實現了對存貨管理的實時跟蹤，管理者在ERP系統下跟蹤每一筆業務，從而在實時跟蹤控制中發現存貨管理的缺陷，并及時采取相應措施來有效促進存貨管理水平的提高。甚至有的企業對ERP系統進行分析研究，構建起存貨管理的自動報警系統，當存貨管理出現問題時，系統可以自動報警，相關管理人員及時采取相應措施來解決問題。2.2實現了信息的暢通交流。在傳統存貨管理中，物流、資金流、信息流是相互分離的，在月底進行物流、資金流的驗收、核算時才會產生信息流。在ERP系統下，資金流、物流和信息流是相互融合的，任何一種流動都會帶動其他流動。ERP系統下無需進行定期的信息處理，財務信息來源分布于各個業務環節中，形成一個環環相扣的集成信息系統，信息處理的工作量大大減少了，財務人員可以有更多的時間去進行信息的分析，從而有效降低存貨成本。2.3財務會計工作發生了一定的變化。在ERP系統下，財務會計工作人員要不斷提高自身素質，實現工作崗位、工作方式、工作理念的順利轉變，最終實現工作效率的提高。首先，財務人員需要掌握一定的計算機操作能力；其次，財務人員的工作職能從單純的會計核算向深層次的管理和分析方向轉化。2.4實現了企業價值鏈的整合。企業存貨管理根據客戶需求及時調整存貨，實現各個環節上存貨的減少，形成相對完整的供銷體系信息，最終達到共贏的目的。傳統的存貨管理是無法實現這一目標的，在ERP系統下，可以實現企業價值鏈的整合。企業運用ERP系統，可以登錄客戶的ERP平臺，從而獲取客戶的生產計劃和產品需求；也可以登錄供應商的ERP平臺，獲取相關信息，據此調整本企業的存貨管理，實現存貨成本的大幅度降低。

三、提高企業存貨管理質量的策略

ERP環境下企業存貨管理有了更多新變化，存貨管理水平大大提高了。但是，企業還需為存貨管理制定相應的制度、模型、系統等，規范存貨管理，實現存貨管理水平的大幅度提高和存貨成本的大幅度降低，促進企業可持續健康發展。

3.1完善存貨管理制度。根據企業存貨管理的具體情況制定合適的存貨管理制度，規范存貨管理工作；利用現代化管理理念來為存貨管理提供指導。隨著企業的不斷發展，存貨管理制度也要不斷完善，要緊密聯系企業發展狀況和市場發展形勢，完善存貨管理制度，促進存貨管理水平的提高。3.2構建訂貨量模型，有效降低存貨成本。要實現存貨成本的降低，那么就必須確定合理的進貨批量和進貨時間，在訂貨成本、購置成本、儲存成本、缺貨成本上進行分析探討，構建訂貨量模型，緊密聯系市場發展形勢，確保存貨總成本的有效降低。企業要根據自身發展形勢構建出科學合理的訂貨量模型，向存貨管理要效益，實現存貨成本的合理降低。3.3整合企業內部資源。企業內部人、財、物、信息、管理、運輸等資源對存貨管理有著重要作用。企業需要整合內部資源，結合存貨管理的環境，制定存貨管理的具體目標，促進企業存貨管理水平的提高。比如說，對企業物流資源進行整合，可以有效減少存貨的運輸和存儲成本，減少存貨流動資金的占用，促進企業健康發展。3.4建立完善的存貨管理系統。運用ERP系統構建出完善的存貨管理系統，實現對存貨的實時跟蹤管理，運用計算機來減少存貨管理工作量，實現存貨管理的事前預計、事中控制和事后分析，提高存貨管理水平。建立存貨管理系統之后，管理者可以在計算機中獲取存貨的具體信息和管理動態，利用ERP系統獲取市場信息，將各類信息有機結合起來，最終實現存貨管理水平的提高。3.5完善存貨管理的崗位責任制。在存貨管理中，企業要根據自身存貨管理的特點形成互相監督、互相牽制的崗位制度，通過培訓提高工作人員的專業水平和責任意識，從而實現管理效率的提高。完善崗位責任制，輔之以獎懲機制和績效考核，確保員工認真完成工作，促進管理水平的提高。在ERP環境下企業存貨管理工作有了更多新的變化，同時，市場的瞬息萬變和激烈的競爭又給企業存貨管理帶來了巨大的壓力。因此，企業要不斷利用先進技術和管理理念，實現存貨管理改革，促進存貨管理水平的提高。

四、結束語

總而言之，企業存貨管理水平的高低關系到了企業的生死存亡，而ERP為企業存貨管理帶來了改革的新方向，企業要立足自身實際和市場發展形勢，不斷進行存貨管理改革，降低存貨成本，提高經濟效益。

參考文獻：

[1]劉金玲.關于當前企業存貨管理存在的問題及其完善措施[J].中國外資（上半月），2012（10）.

[2]劉駿.ERP系統及其對存貨管理的影響[J].會計之友，2007（8）.

[3]陳家旺.ERP促進存貨管理現代化[J].襄樊職業技術學院學報，2005，4（3）.

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關鍵詞：電網建設項目；可行性研究；重要性

前言

可行性研究主要是綜合多種科學手段，對建設項目實施技術經濟論證的綜合科學，使得電網建設項目能夠以最小的資金投入，獲取最大的經濟利益，并確保工程項目技術、經濟方面是否合理，財務是否盈利，工程建設站址、路徑方案等是否科學等，將其研究成果進行匯總編制，即為可行性報告；可見對于電力企業發展的意義重大，對此加強此方面的研究是非常有必要的。

1 可行性研究的主要內容

對項目投資必要性的分析，要綜合國家經濟建設、電力企業本身的經濟利益因素考慮，繼而實現社會效益、經濟效益的雙贏；對于投資負債的歸零期、項目獲利能力、不確定因素影響等進行預測分析；對投資項目建設中涉及到的工藝、技術、設備等進行判定分析；對于項目建設條件進行考察，并規劃投資項目進度。

2 電網建設項目可行性研究的重要性

2.1 是電網建設項目最終決策前的依據

可行性研究，是堅持科學發展觀，積極創建節能、環保型社會的需要。失我國城市建設不斷的推進，用電量需求的不斷增加，促進電網建設不得不向著新形勢革新，我國相關部門也加大了對于電網建設的資金；吸取以往的電網建設資金、企業資源大量浪費，以及電網現狀改觀甚微等經驗，也加強了對于電網建設項目決策前項目可行性研究工作的重視，實現其投資方向的有效把握，以及有效地落實項目前期工作，確保電網建設項目的科學落實。

2.2 是電力企業資金籌集的依據

可行性報告也成為了建設單位貸款等的作用參照文件，然后相關部門在可行性研究報告的風險審查等工作后，確認項目是否可行，在進行貸款發放和撥付。國家每年用于電網建設的資金量較大，大部分的電力企業都不具備強大的自籌能力，會向銀行進行貸款，當可行性研究報告不完善、不充分時，就會導致國家資金浪費和流失。

2.3 是建設項目施工配置、工程設計等前期開展工作的依據

配電網工程可行性報告研究文件，要涵蓋報告書、估算書、建設圖紙等；內容包括工程選址、項目規模、節能分析、投資估算等；并要詳細地規劃出項目建設工程設計到施工配置、進度安排等前期工作開展內容；并通過多重論證，為工程設備購置等奠定良好的基礎，也為服務合同的簽訂提供依據。

2.4 是投資計劃編制的依據

電力公司計劃編制的合理性、精準性，直接關系到公司年度預期目標實現情，以及公司資源的有效應用；可行性報告能夠在計劃編制過程中，對項目風險因素、損失情況進行判斷，有效地規避了以往盲目計劃制定，而導致的項目落實受限、項目收入甚微、資源浪費等問題；對此大力開展可行性研究報告是非常有必要的，在保證實現項目資金預期效果的同時，還能對于項目定義階段存在的誤區進行提示，從而有效地規避了項目風險，對于計劃編制起到了很好的參照、指導作用。

2.5 是電網建設許可文件的依據

在電網項目建設前期，會經過項目審核，繼而得到環保、交通等部門的支持文件，為工程項目施工奠定了良好的基礎。同時電力部門也會綜合資料、實地勘察等，對建設項目的土地利用、環境保護等聯想和提出措施，確保建設項目的可實施性；相關部門借助以上綜合信息，對于電力企業項目建設需求等有著一定的了解和掌握，繼而獲取節能評估意見等支持性文件。

2.6 是項目后評估的依據

電力企業會在項目運營后，開展全面的檢查考核工作，進行項目后評估工作，對比項目決策初期、項目終期效果，利用可行性研究報告找出其差距，然后在進行經驗總結，確定其最初項目是否科學、可行。

3 電網建設項目經濟評價要點

3.1 經濟性評價指標和準則

評價指標包括單位總投資的凈現值、最大預期收益、LCC等；評價準則包括評判準則、優選準則、排序準則等。

3.2 經濟評價的方法

一般會采取層次分析法，對其權重進行確定，即綜合目標層、準則層、因素層指標，按照不同的指標屬性，對其產生的影響進行全方位的分析。并根據方案評價中指標的重要性差距，設置相關的權重，繼而表示各個單位指標對于方案的重要程度。對此可以利用層次分析法，在電網項目特征分析后，制定相關投資決策指標；在其基礎上，創建項目各決策因素間相的層次結構；對其方案、指標因素等進行對比、分類和評判，繼而確定其指標的綜合權重，以及項目建設的總得分。

3.3 經濟評價中財務評價的要點

電網建設項目經濟評價要點，主要體現在測算方法選擇、項目經營期與折舊期擇取、流動資金估算、內部收益率目標確定、費用與效益計算、敏感性分析幾方面。其中流動資金估算，一般會采取擴大指標估算法，即以同類項目流動資金占經營成本與銷售收人及固定資產的比例來估算。

4 結束語

綜上所述，通過對于電網建設項目可行性研究的重要性分析，發現電網系統建設不僅僅與我國國民經濟發展相關聯，同時也關系到電力企業市場競爭力的提升；而電力企業要想保障其社會效益，以最低的成本獲取最大的經濟利益，就需要加強對于建設項目的可行性研究，繼而保證其建設項目的科學落實。

參考文獻

[1]魯尊強.電網調度自動化系統升級改造項目可行性研究[D].華北電力大學（北京），2010.

[2]任亞琴.智能電網建設項目風險評價模型及應用研究[D].華北電力大學，2014.

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[關鍵詞]財務管理 企業發展 作用

中圖分類號：D933 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）10-0111-01

隨著現代經濟的飛速發展，企業為了提高資金運營的效益，完善自身的資金管理機制，逐漸的開始注重財務管理在企業管理中的作用。合理有效的財務管理可以為企業提供良好的發展條件，為企業適應社會的經濟發展提供良好的手段。企業管理者在財務管理工作上要加管理力度，充分發揮財務管理在企業管理中的作用。

一、財務管理是提升現代企業管理重要途徑

（一）財務活動是公司高層管理者控制企業活動的重要活動之一，是建立現代企業制度的重要保證。通過對財務的核算，分析公司的財務歷史，結合同行業的發展狀況，提出公司在運營中的問題，并對這些問題加以解決，提高公司的運營效益。企業要用適合自身的財務管理方式規范公司的財務行為，找出企業運營的不足之處，采取合理的財務政策，彌補企業管理的不足，保證企業穩定和諧的發展。

（二）財務管理，有利于企業把握資本結構。資金是企業發展的必要條件，企業要發展要擴大規模就必須有資金的輔助。營業額增加時，企業要增加公司的流動資金，增加固定資產。這些資金一部分來自企業自身，一部分來自外部資金的注入。只有保證資金的正常流通 ，企業才能穩定和諧的發展。財務管理的主要工作內容之一就是整合公司內部內部資金，為公司投資決策提供依據，把握資金的流向。所以只有加強財務管理才能有利于企業把握資本結構。

（三）財務管理有利于企業降低資金的使用成本。流動資金是指投放在流動資產上的資金，流動資金的主要項目是現金、應收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動資金，在企業持續經營的前提下，流動資金在一個不斷投入和收回的循環過程之中，這一過程沒有終止的日期_這就使我們難以直接評價其投資的報酬率，因此，對流動資金投資評價的基本方法是以最低的成本滿足生產經營周轉的需要這就要求企業對現金、應收賬款及存貨的日常管理要嚴格按照企業財務管理制度執行科學合理地使用流動資金，這樣才能以最低的成本滿足生產經營在需要。

（四）財務管理有利于企業避免投資風險。企業要想創造更多的價值，就需要投資者制定合理的投資策略。籌集資金的主要目的是為了投資，為企業創造出更大的價值和規模。企業的發展規模和方向決定了投資的方向和額度，因此投資對企業的發展的前景有著很重要的意義。財務管理是企業發展的重要部分，只有加強財務管理，才能為企業的發展和規劃提供有利的保障和依據，才能更好的避免投資風險，減少企業的損失。

二、現代企業要快速發展必須要強化財務管理

（一）健全內部監督制度為防止工作中的差錯和有關人員的不當行為。企業應建立內部監督和檢查制度。通過監督檢查，對財務管理中出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或制止。涉及資金和物資進出等業務，應由兩人或兩人以上分工管理，以起到互相制約的作用。企業的每個人都要有法律法規意識，無論是企業領導還是財務經理、公司職工，都要對自己和企業的行為負責，不能使國有資產流入個人腰包，不能把揮霍腐敗費用列入成本。還要制定考核評價制度，做到權責明確、賞罰分明，調動和發揮大家的工作積極性。加強內部監督檢查制度，健全財務法規，是財務管理實施的有力保證。加強財務管理。必須提高人的素質，任何工作部需要人去完成。企業要提高會計人員政治素質、業務能力、職業道德水平，使會計人員的知識和技能不斷得到更新、補充、拓展和提高。而且要提高全體職工的各方面的素質，使大家部懂得些財務管理的知識，提高對財務管理重要性的認識。如果企業員工素質差，就會影響企業的財務管理工作，企業所有員工具有扎實的財務管理的知識和意識，可以為企業的生存和發展出謀劃策，節約成本支出，增加企業的利潤。

（二）促進企業財務管理創新。企業財務管理創新是指企業財務在管理層面的創新，是企業為適應環境變化而對財務管理要素所做的重新組合。企業管理模式僵化，阻礙了企業的迅速發展，財務管理的創新可以推動中小企業的全局管理創新模式。因此，我們要轉變傳統的財務管理觀念。企業要在競爭中處于主體地位，首先就要轉變傳統觀念，第一，樹立人本化理財觀念：把對人的激勵與約束放在首位，建立責、權、利相結合的財務運行機制，充分挖掘和發揮人的潛能，調動人的創造性、主體性和自覺性；第二，樹立動態管理觀念：根據市場信息及企業實際不斷比較、分析和選擇，在動態中尋找最佳平衡點，及時采取相應措施，提高管理效率；第二，樹立風險理財觀念：善于對環境變化帶來的不確定性因素進行科學的預測，有預見性地采取各種措施，使可能遭受的風險損失降至最低；第四，樹立信息理財觀念：在知識經濟時代里，企業財務管理人員必須牢固地樹立信息理財觀念；第五，樹立融資第一觀念市場經濟下企業競爭成敗的關鍵已不再是單單的自主理財，而是資本運營、培育和擴張。因此，企業在財務管理中應樹立融資第一的新觀念，優化資源結構，順應新經濟發展的要求，提高企業效益。

（三）要控制成本費用。控制成本費用是財務管理的一項重要工作內容。加強對成本費用的控制，要求根據市場的價格和發展形式對整個企業的規劃確定總體的成本，把規劃的各個環節分解開來，依次的確定成本，這樣才能保證企業規劃的穩定實施，節約公司成本，并提高企業資金的利用率。企業在擴大規模的過程中，也要降低外購的成本，面對市場通貨膨脹的現狀把握好資金的調配力度。財政管理部門要充分了解進貨渠道，采取合理的方式制定采購成本。財政管理部門應該通過各種通訊手段，整合信息，控制企業的成本費用。

（四）健全規章制度，企業加強財務管理的有力武器就是規章制度。健全的規章制度應該做到兩個方面的工作。首先，要讓財務管理人員有規可循，根據我國現行的財務法律，制定出符合企業實際的規章制度，并不斷的對規章制度進行完善，提高制度的科學性和實用性。其次，要制定嚴格的崗位責任制，財務管理人員要明確自己的崗位職責，不可懈怠，。如有這種情況出現，必須承擔責任。這種崗位責任制對工作人員起到一個激勵和約束的作用。只有健全了財務管理的規章制度，公司才能獲得良性的發展。

三、結束語

綜上所述，企業的財務管理是企業穩定發展的必要手段，財務管理是企業管理的重要一環。完善的財務管理制度可以提高企業的成本利用率，可以為企業回避市場風險，有利于企業優化資金結構，提高企業的市場競爭力。所以，在市場經濟飛速發展的大環境里，企業必須要加強對財務部門的管理，制定合理的內部監督制度和規范，讓財務管理在企業管理中發揮更好的作用。

參考文獻

[1] 范紅艷.財務管理在企業資本經營中的地位與作用[J].現代商業.2008（05）.