財務安全管理的重要性范文

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文章編號：1004-4914（2016）05-106-02

近些年，各高校為了實現辦學規模的目標，不斷擴大校區的建設，大量的資金注入到土地征收和校舍基建，資金短缺的問題逐漸顯現出來，高校原有的財務管理制度已不能滿足高校快速發展的需要。當前形勢下，化解高校資金債務問題和解決高校多渠道籌資問題，已經成為高校健康發展亟待解決的問題。目前，伴隨著國家對高等教育支持力度的加大，我國高等教育事業為了更好的發展，在招生人數和校舍建設上都是逐年增加，并且都在積極建設自己的新校區。對于高校這種資金逐漸的增大，一方面導致了國家的財政撥款的大幅度增長，同時，高校為了校區的建設，貸款資金也逐漸加大，這樣使高校的債務壓力非常巨大。因此，高校為了能在這些大量的資金流量面前做好資金安全的管理工作，應把防范資金風險和保障資金使用安全納入到高校管理中最重要的部分。例如，某高校分管財務的一位副校長挪用了大量資金進行炒股，以致這所學校損失了3750萬元以上的資金；還有某高校拖著30億元巨大的經濟債務，以至于嚴重阻礙著自身的正常發展，這些鮮活的例子告訴我們在對高校資金進行管理時，必須采取一定的管控措施來加強高校資金的安全運行，這樣就能把有限的資金變成最大的效益。

一、當前高校資金管理的現狀

經過十幾年的高速發展，高等教育從精英教育逐漸轉變成普及教育，接受高等教育的應屆高中畢業生比例越來越高。為了迎合生源的不斷擴大，各高校辦學規模迅速增大，資金的需求迅速飛漲，高校財務遇到了前所未有的挑戰。

當前我國高校的財務管理大多采取“統一領導，二級管理”模式，在這種模式下校級財務部門具有較完備的財務制度，與二級單位有較好的財務關系，職責明確，宏觀調控能力較強；二級單位有較靈活的財務支配權，能夠充分的調動工作積極性，做到開源節流。但是，這種模式在一定程度上削弱了高校對整體財務狀況的控制，往往造成校本部資金捉襟見肘，而二級單位揮金如土，大大影響了高校資金的調配和使用。

隨著前些年高校快速發展，幾乎所有的高校或多或少背負上了銀行的貸款，巨額的還貸壓力使得各高校財務部門束手無策。導致這種被動局面的原因主要是高校財務管理制度的不完善，當學校發展需要資金時，銀行貸款成為了唯一資金來源，財務部門的預算工作往往表現的力不從心。以前高校的資金充足，財務預算沒有壓力，大多流于形式，但是當前高校資金使用已經到了火燒眉毛的境地，以往預算的弊端顯露無疑。

二、高校資金管理的主要問題

1.高校財務管理模式存在不足。高校財務管理模式中“二級管理”過于強調了二級單位的獨立性，賦予了二級單位完整的財權。這樣就導致校本部喪失了資金籌集的主動權，一方面要向二級核算單位撥付生均資金，另一方面二級單位的其他收入又上繳不到校本部一級。

2.高校財務管理制度不健全。高校財務制度問題往往表現在高校內部控制制度存在缺陷。隨著高校招生規模的不斷擴大，高校的基礎設施、教學實驗設備等硬件需求量也越來越大，參與的經濟管理活動越來越多，而這些投入需要的大量資金，高校大多依賴銀行貸款，貸款是需要償還利息的，這時高校承受了史無前例的經營風險和財務風險。

3.高校財務管理預算不完善。高校的預算編制管理辦法已經沿用了幾十年，其內容的設置很多與當前高校資金需求格格不入，各項經費指標遠遠落后于高校發展。就收入而言，預算的編制不夠健全，很多收入類型未納入學校預算管理，財務對于各級單位的預算外收入信息掌握不充分，也造成了預算不準確。而在支出預算編制中，缺乏科學計算方法，往往在上年的基數基礎上按比例增加，導致實際支出無法控制，要不預算不足，要不就是造成浪費。

4.對投資以及融資項目的論證缺乏科學性。大部分的高校在進行投資以及融資論證前，往往缺少全方面的科學論證，只靠某些學校領導的感覺定決策。這樣會使得高校的投資項目隨意增加分項和資金，導致高校的負債逐漸加大，后果可能會使學校的債務不能按時償還，或者是投資項目達不到預期的目的。

5.資金管理缺乏透明度。由于部分高校的財務信息公開制度不完善，使得高校在資金管理問題上存在較大的隱患。例如，一些學校的領導為了腐敗不公開學校資金的使用情況。還有某些高校會出現小金庫違法使用現象，這樣會導致高校的資金處于財務監管之外，而且這些資金一般數額都比較大，以至于影響到學校正常的資金管理秩序，所以必須得引起高度重視。為了能夠使高校的資金安全制度更健全，監督體制能夠做到位，高校可以根據本校的自身特點建立起一套科學的資金內部控制制度。另外，部分高校的財務監督制度過于形式化，缺少評價和監督的依據，這樣很難保證學校資金監督的公平性。也不能對高校的資金進行有效的監控作用。

三、高校資金安全存在問題的原因分析

1.缺少合理的資金安全內控制度。當前部分高校還沒有從資金的籌集和使用方面建立相應的合理制度。不合理的資金制度會使高校投資建設的隨意性加大。另外，學校資金的籌集和使用還缺乏一定的科學依據，這樣會使學校的資金安全缺乏有效的保障，更談不上提高學校的資金利用率了。

2.缺少資金安全管理的重視程度。部分高校的管理者對資金安全管理的重要性沒有引起高度的重視，不把資金安全的管控作為重要的工作去落實。當學校的資金安全管理出現問題時，才想辦法進行補救，這樣往往會造成學校巨大的經濟損失。

3.缺少對資金安全管理的監督。部分高校缺乏相應的資金安全監督制度，特別是資金事前管理監督制度和事中管理監督制度，這樣就無法對資金進行有效的監督，也不能及時的發現資金安全管理的問題，同時也不能對違規的責任人進行責任追究。因此，不斷完善高校資金安全管理監督制度，可以大大降低學校的資金安全風險。

四、完善高校資金安全管理的措施

高校發生的各類業務大多都會涉及到資金的使用，為了更好的做到高校資金安全地使用，各高校應該加強資金的安全管理工作，采取不相容職務相互分離等各種措施實現資金安全管理的目的。

（一）提高對高校資金安全管理重要性的認識

資金安全管理一方面可以提高高校財務業務的正常運行，另一方面還可以起到保障資金安全的作用。對于當前部分高校債務壓力大和現金流存在問題的現實情況下，學校資金安全管理的重要性是最需要高度重視的問題。高校有關領導和個人都要提高對資金安全管理的認識，并且要嚴格執行有關資金安全管理的規章制度，從思想方面要時刻提高警惕，隨時做好資金安全風險出現的應對準備，以此降低資金安全所產生的經濟損失。

（二）完善相關制度建設

對于完善高校資金安全制度的建設來說，首先高校的各種財務制度一定要以國家相關的法律和法規為準則，堅決遵守國家法規對于資金安全管理方面的各種規定。在滿足這些法律和法規的前提下，在結合本校的實際情況制定一個符合自身的資金安全管理制度。制度定好后還要認真地執行這些規章制度，所有各部門和領導都不能凌駕于制度之上，只有通過這種合理的制度才能保障資金的安全運轉，這樣才能發揮出資金效益的最大化；其次在高校遇到重大投資項目的時候，應該由該項目的相關負責人和各級領導集體開會表決決定，同時實施責任倒查追究制度。這種嚴格的學校內部控制管理，可以降低那些不合理的資金使用問題，還能防止各種腐敗現象的發生，以保障學校資金的安全使用。這些內控管理的主要手段為：現金保管制度和收支管理制度，不相容崗位相互分離和授權審批等制度。

（三）強化內部監督

為了充分發揮內部監督的作用，防止資金安全風險的出現，高校應建立一套適合本校自身特點的內部監督制度。同時還要加強高校內部審計部門的監督作用，讓這些部門更好地監督學校資金的合理使用情況，以保障學校各種教學活動的正常運行。另外，還要對學校資金管理的事前和事中進行有效的監控，以此提高資金安全的監督效果。

五、加強高校資金管理的對策

1.調整高校財務管理模式。在“統一領導，二級管理”模式基礎上，增加“集中核算”。在強調二級單位獨立性的同時，在校本部建立會計核算中心，將二級單位的會計核算工作統一管理，既起到了規范二級單位財務管理的目的，又在學校資金統籌管理上提供了廣泛的調整。通過“集中核算”的宏觀調控，高校能夠掌握整個學校的資金動態，統籌管理資金的使用和調配。

2.建立科學的內部控制制度。建立健全高校財務管理制度，明確各級崗位責任制，建立項目問責制。響應高校財務制度改革，引入權責發生制，關注學校資金的實時動向，充分發揮每一分錢的效益。建立固定資產折舊制度，真實表現學校資產實際情況，優化資產管理辦法。

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關鍵詞：企業管理；安全成本管理；精益化

1引言

現階段，我國的大小企業面臨著前所未有的發展機遇，同時，也面臨著同樣嚴峻的生存與發展危機。為了達到企業的最優資源配置，實現利益的最大化，精益化的安全管理已經成為現代企業在管理方面的思考重點。目前，我國的精益化安全管理還存在一些問題，有待各企業的實踐以及解決。

2精益化安全成本管理的概述

所謂安全成本，就是指在企業安全生產的基礎上進行的成本投入。其主要可以分成兩個部分來研究。一方面，是保障性安全成本，其主要有以下幾點表現形式：企業生產設備以及裝置的成本安全，如化工企業的防腐蝕設備，安全防護裝備，如滅火器等，安全維護成本，安全防護個體成本，安全管理費用，安全研究費用，資源保護費用等，其是在企業生產運營期間安全管理活動方面投入的全部資金成本內容。另一方面，損失性成本，其主要包括固定資產損壞成本費用，固定資產恢復成本費用等成本內容。安全管理是企業必要的成本類型之一，要想投入的成本確實能夠起到安全管理的效果，就必須對成本進行精益化的管理與控制。在廣大企業的積極實踐以及探索下，我國的精益化成本管理已經取得了廣泛的應用，并起到了立竿見影的控制效果。從實踐的角度來說，企業體現安全成本管理的精益化內涵，主要從兩個方面體現：首先，企業整體正確地認識到安全成本管理對企業發展的重要性，有目的對成本進行管理，并通過一定控制手段，實現企業經營利益的最大化。其次，企業在管理理念的基礎上，構建“直營”管理框架，并以此對企業各部門，生產各環節事前所需的安全成本投入進行預算，事后對安全成本管理的效果進行考核，盡量保證成本分配的合理性、科學性，避免成本的浪費，實現對企業安全資源的最優配置，切實提高安全資金的利用效率。此外，安全成本的管理必須遵守法律的規范以及標準。現階段，不乏有一些企業為了獲得更多的經濟利益，對安全管理成本進行克扣，如使用不合格的安全管理設備。這樣的做法不但不能使企業獲得更多的效益，甚至還會出現生產安全、設備故障等事故，影響企業的正常生產活動。

3企業實現精益化安全成本管理的措施

3.1完善管理制度

一個企業要想實現對某一管理活動的控制，首先，應該結合具體的實際情況、控制的目標、控制的客觀條件等因素，制定科學的相關制度。在精益化安全成本管理中，管理者應該將精益化的觀念與安全成本管理有機的進行融合，形成具有可操作性的管理制度[2]。制度的內容應該包括：對各部門，各環節的安全成本進行評估，合理分配成本資源；對安全管理的全部過程進行實時的監控，實現成本的切實應用；對成本使用結果的分析以及研究，推進精益化管理的不斷深入。同時，一個企業的管理制度并不能夠作為始終的規范存在，其需要根據實際環境以及條件的變化而做出調整。

3.2加強財務管理

要想使安全成本落到實處，必須要保證財務管理工作的準確性、完整性以及實時性。首先，要做好核算工作。核算工作是財務管理的基礎，同時也是對企業各方面財務流動情況的審核。其次，應該落實財務部門的安全成本管理責任。在現代信息技術的推進下，企業的財務管理已經不僅僅局限在財務部門內部，通過財務管理，能夠對企業的安全成本應用情況進行科學的分析處理，為企業管理者的決策提供重要參考依據。

3.3優化人力資源管理

在競爭越來越激烈的現代市場環境中，技術、設備、工藝都在以極快的速度更新換代，只有人才才能夠始終在企業中發揮作用，人才是企業的核心競爭力，要想實現企業更好的發展，一味地培養老員工肯定是不行的。因此，企業應該采取一系列切實手段，優化企業的人力資源管理。首先，應該建立貼合企業實際的人才引進制度。比如，企業可以通過福利制度、晉升制度等薪資待遇建設，吸引有新鮮理念的高層次管理人才，優化企業的人才結構。其次，應該建立健全員工培訓制度。一方面，對管理人員進行管理觀念以及管理手段的培訓，使其能夠滿足企業對安全成本精益化管理的基本要求；另一方面，應該對企業自上而下進行宣傳教育，使全體員工樹立起正確的管理意識，積極配合管理人員的工作，讓安全成本精益化管理落到實處。

3.4健全監督機制

企業一項管理制度的推進以及實施，離不開相應機制對其有效的監督。監督對于企業安全成本管理精益化的好處有兩個方面：一是能夠對管理的過程進行監控，促進管理工作的切實落實；二是能夠形成有效的激勵機制，激發員工的工作積極性。對此，監督機制的建立應該從兩個方面著手。首先，應該設立專門的監督崗位，對各部門，生產各環節的安全成本運行情況進行實時的監控，避免挪用成本資金、管理消極、流于形式等情況的發生。其次，應該建立健全員工的考評制度，并將其與薪資福利制度相掛鉤，以此激發員工的工作熱情，形成良性的競爭環境，使企業的各部門員工能夠以更加飽滿的熱情投入到工作之中，推進精益化安全成本管理的切實落地以及實施。

4結語

綜上所述，為了實現對企業安全成本的有效控制以及利用，精益化的管理形勢已經成為安全成本管理的未來發展方向。精益化的安全成本管理，一方面能夠促進企業管理結構的完善，另一方面，可以促進企業成本的最優配置。對此，企業應該積極實踐，大膽探索，將精益化管理落到實處。

參考文獻

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[關鍵詞]財務電算化；財務內控制度；財務系統安全管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201536168

1前言我國的財務電算化水平在不斷提高的同時，也存在很多不足之處，從而影響了財務管理的效率。如今，隨著計算機應用的普及，人們對財務電算化的要求也逐漸提高。為了保證財務電算安全有效的進行，就需要處理好財務內控，結合財務電算化和財務內控制度，實現財務管理的高效率目標。

2財務電算化下財務內控的特點

雖然財務電算化已經越來越普及，但是傳統的原則仍然對財務內控起到一定作用。在財務電算化下，財務內控的特點主要體現在四個方面。

21控制對象和控制形式

財務內控的控制對象從以往的一對一控制，轉換成為控制每筆經濟業務有相應權限的人。財務內控的控制形式從人工控制轉換成人機控制，即工作人員與計算機共同控制。

22存儲介質

存儲介質的轉變最明顯，從以往的紙質賬本，包括原始憑證、記賬憑證、會計報表等介質轉化成了計算機系統里單一的虛擬內存和硬盤。

23交易授權

交易授權也發生了一定改變，主要是從原來的專業人員的層層審核轉變為業務人員需要憑借授權證書或者個人口令才能夠得到相應的交易權限。

24內部控制范圍

財務內控的控制范圍主要在信息安全和程序修改兩方面的范圍發生了改變，控制重點也有了一定轉移，從以往的證證相符、證實相符等轉變成了原始數據輸入、人機交換控制等。

3財務電算化下加強財務內控制度的重要性

31財務電算化無法代替財務內控

財務內控的獨特地位主要體現在兩個方面：第一，財務電算化的實現不僅為財務管理現代化提供了前提和基礎，還有效提高了財務工作的準確性及有效性；第二，財務內控的工作管理流程監控系統都是由專業人員設計的，規則是系統設置，不是人為規定。這就說明財務內控無法準確找出規則中的漏洞，財務電算化依然存在財務風險。因此，財務內控的獨特地位是財務電算無法替代的。

32物理痕跡帶來財務風險

財務電算化將財務報表都轉換成電子版報表，導致不能像以往一樣檢查物理痕跡，給財務管理帶來了很大風險，同時，也不利于管理。因此，加強財務內控制度，對改善財務電算化的物理痕跡情況具有重大意義。

33財務工作量

由于以往的財務工作都是人為管理，而財務電算化通過借助計算機系統，很大程度上減少了工作量，但也帶來了另外的問題，財務工作量的減少導致會計從業人員也大量減少，加大了人員操作量，增加了操作失誤的發生率。

4財務內控制度和財務電算化的關系

財務內控制度與財務電算化的關系主要體現在三個方面：首先，財務內部控制的目的是為了保證財務電算化的過程中數據的準確性；其次，財務內控制度可以在會計人員中起到相互監督，互相牽制的作用；最后，財務內控制度可以填補財務電算化過程中的漏洞和不足，規范財務電算化的管理，促進各行業在財務管理的發展。

5在財務電算化基礎上完善財務內控的建議

51完善財務內控制度

受到傳統財務管理方式的影響，財務內控制度已經相對完善。面對如今的新形勢，財務內控制度只有在原有的基礎上進行改善，才能更好地進行財務電算化。首先，需要對原有的財務內控制度進行分析，總結出不適應現在運用的地方，再結合當前形勢和典型問題進行適當調整。只有保證財務內控制度的全面性和針對性，才能更好地促進財務電算化的發展。

52做好財務系統安全管理

不管是以往傳統的財務管理模式，還是如今的系統管理模式，都存在一定的財務管理風險。尤其是如今計算機水平還在不斷提高，電腦數據的保密性逐漸下降。一旦有人非法登錄管理系統，財務數據就會被篡改或者偷竊，導致財務管理出現混亂，或者財務數據不真實的結果。據統計，黑客潛入商業財務系統的案例在不斷上升，因此，做好財務系統安全管理是當務之急。不僅要做好人員管理，還要不斷更新管理軟件，及時淘汰功能較差的軟件。同時還要定期查殺病毒，將重要數據備份儲存。

53提高內部監督檢查力度

雖然財務電算化主要是借助計算機系統進行財務管理，但是人為操作仍然會影響管理效率。為了提高財務管理的質量和效率，就需要提高內部監督和檢查的力度，實行互相監督，獎罰分明的管理制度。此外，對于管理軟件運用不熟練的人員，可以專門組織培訓課程，針對問題進行指導，從而保證財務管理的工作效率。

54提高管理人員的整體素質

財務管理的主導力量仍然是管理人員，很多管理人員的職業道德和個人素質都不夠專業，經常導致財務管理工作出現差錯。因此，提高財務管理人員和系統操作人員的整體素質可以有效改善財務電算化過程中的問題。具體做法包括三個方面：第一，對新員工采取入職培訓計劃，對職業素質要求進行詳細闡述；第二，在管理過程中，定期檢查工作，對于工作中出現的失誤必須進行相應的懲罰，規范管理人員的行為；第三，對于重要的管理崗位采取輪班值崗政策，既可以幫助員工熟悉不同的工作崗位內容，也可以實現同崗位相互監督的效果。

6結論

綜上所述，財務電算化與財務內控制度的關系密切，相互依賴，相互促進。文章通過闡述財務內控制度的重要性和不足之處，總結了相應的改善措施。只有在財務電算化的基礎上，不斷加強財務內控制度的改革，才能提高財務管理的工作效率，充分發揮財務電算化在各大行業中的作用。

參考文獻：

[1]孫孝鋼醫院財務電算化與財務內控制度關系的探討[J].中國衛生經濟，2013，32（3）：93-94

[2]劉敬醫院財務電算化與財務內控制度關系的分析[J].現代經濟信息，2014，1（16）：231-231，233

[3]胡曄醫院財務電算化與財務內控制度關系剖析[J].財經界，2013，2（36）：142-143

[4]劉浩醫院財務電算化與財務內控制度關系的分析[J].現代經濟信息，2014，11（24）：306

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【關鍵詞】 煤礦安全生產 管理 思考 應用方式

煤礦安全生產是一個全面化、系統化的管理渠道，要通過全面化的管理運用，從多方面尋求煤礦安全生產管理的有效方式，圍繞制度建設、設備管理、技術運用等進行綜合考慮，尤其是結合煤礦安全生產的整體需要，探求多種安全管理的整體需要，強化管理、服務經濟社會發展，都能起到很好的作用。

1 簡述煤礦安全生產管理的重要性

1.1 盈利手段的有效運用

在市場競爭的大環境下，加強煤礦企業的安全生產需要，需要充分考慮每一個管理環節，尤其是在將煤礦生產與企業運行效益相結合，就離不開安全管理的措施運用，通過整體技術以及安全制度的約束管理，對于提升煤礦企業的整體效能，減少相應的損失，都能發揮出相應的作用，尤其是可以避免煤礦企業在增加設備損耗、安全管理不到位等一些問題，是構建企業盈利模式的一種客觀需要。

1.2 提升管理的一種有效方式

通過在煤礦企業實行現代化的安全生產管理，在建立了嚴格制度體系的基礎上，從多方面規范生產維護與管理的應用，采取相應的定人、定點、定量、定標準等相結合的綜合服務體系，形成員工自主維護安全生產的有效管理方式，并通過現代話信息技術的融入，實現整體調控的實施措施，在細化管理、深入服務等方面形成全面的管理機制，因此，強化煤礦生產的安全管理，是提升企業管理機制的一種有效方式，更是對企業發展的一種客觀實在的要求。

2 分析煤礦安全生產管理存在的問題

2.1 機械設備的故障發生

在煤礦安全生產的管理措施中，有時會受到機械設備故障等因素的影響，尤其是機電故障的發生，譬如，斷裂、開裂、點蝕、燒蝕、變形、拉傷、龜裂、壓痕等，也有可能受到在煤礦井下一些技術要求等的影響，就會造成壓力過大、行程失調、間隙過大等一些設備問題，對于設備性能參數的下降、震動異常、電壓電流的影響等等，都可能由于機電設備的運行不暢帶來煤礦安全生產的一系列安全問題，因此，要形成常規化的設備維修與檢測系統，圍繞設備的安全運行進行系統化的安全管理，確保整個生產過程的安全性。

2.2 安全機制不健全

在安全機制的整體管理上，尤其是煤礦企業的生產過程的整體推進，給安全機制提出了更高的要求，如果缺乏嚴密的機制管理，就會造成安全隱患的存在，特別在一些高風險、安全系數高的井下操作程，既要加強施工人員的職業道德管理，也要加強整體技術的全面進步，但是，當前在一些煤礦企業中，沒有形成全面、規范化的機制管理，在技術探索、制度管理、財務管理、安全規范化建設等多方面缺乏整體的運用，從而不利于生產安全的整體運行。

3 探討煤礦生產安全管理的重要方式

3.1 整體安全機制的全面構成

煤礦企業安全生產離不開制度的全面形成，因此，要全面圍繞煤礦生產安全的每一個環節，構建細致的、科學化的、規范化的管理機制。提升煤礦安全保障能力，完善體制是保障。深入貫徹落實科學發展觀，堅持安全發展理念，建立健全安全生產體制。以落實領導干部安全生產監管職責為著力點，嚴格執行煤礦領導帶班下井制度，便于及時發現和組織消除事故隱患和險情。明確各行業領域主管部門安全生產職責，強化綜合協調職能，加強安全生產監管機構和執法隊伍建設，進一步理順安全生產監管責任，為實現安全生產形式持續好轉，提供強有力的體制保障。堅持以人為本的科學發展觀，從提高認識、加強技術和完善體制出發，不斷提升煤礦安全保障能力，才能夯實煤礦安全基礎、筑牢煤礦安全屏障，實現經濟社會可持續發展。

3.2 采場圍巖控制技術的全面應用

在新形勢下煤礦開采中，由于受到高壓注水、深孔預裂爆理堅硬頂板技術和化學加固技術等技術的局限性，尤其是存在工藝工序的復雜、成本投入過高等多方面的影響，因此，積極探索研究開發新材料、新工藝、新策略，并應用到開采技術之中，通過使用采場圍巖控制技術的應用。深入與科學的對各種煤層地質及開采條件進行科學的研究，在對急傾斜、大采高、大采深采場礦山壓力顯現出來的規律可以有較為精確的判斷結果。同時，對于圍巖破壞與平衡機理也可以起到正確的分析效果。因此，應該對采場圍巖制約技術進行不斷完善與改善，達到煤礦開采活動的目標優化。

3.3 分散性漏電的故障處理與保護

要想提高開采技術，既要綜合考慮方方面的問題，尤其是要圍繞采煤安全，在煤礦井下的電源保護上下功夫。分散性漏電是只由幾條線路以及設備的絕緣水平降低或者整個煤礦井下網絡絕緣水平破壞造成的漏電現象。在故障發生之后，及時根據設備、電纜的使用情況，下井時間的長短等來估量漏電的整體范圍，仔細檢查，找出漏電點，在瓦斯員的極力配合下，尤其是對瓦斯聚集的地方，采取不同的方法進行排查，在故障發生后，將各分路開關分別單獨合閘，檢查是否發生跳閘現象，從而判斷出分散性漏電，采取積極的應對措施加以保護。

4 結語

煤礦安全生產是一個全面化的管理模式，尤其要結合煤礦井下的各項管理措施，包括漏電保護、過流保護、接地保護等各方面的系統功能，在優化參數設計與管理，圍繞煤礦企業的自然基礎條件，從多方面構建全面的管理措施，建立嚴格責任管理與追究制度，將安全生產與效能建設、企業發展以及問責處理相結合，多方宣傳煤礦安全生產與管理技術，更好的提升煤礦安全生產的安全性與效能。

參考文獻：

[1]付崇禹，高海濤.生產礦井采煤方法選擇及影響因素分析[J].知識經濟，2008年01期.

[2]李曉光，張樹江，王子君.我國煤礦井下低壓供電系統可靠性分析與對策[J].煤礦安全，2007年08期.

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關鍵詞：市政工程；施工管理；重要性；措施

Abstract: the municipal engineering construction management work for municipal engineering construction to influence. Municipal engineering construction management content many, including not only quality management, but also includes the safety management and cost management. Below, the author mainly municipal engineering construction the importance of the management on the basis of brief introduction, strengthen the construction of the municipal engineering management measures for analysis.

Keywords: municipal engineering; Construction management; Importance; measures

中圖分類號：TU99文獻標識碼：A 文章編號：

市政工程施工管理是確保市政工程施工管理工作順利開展的關鍵。市政工程施工管理的內容包括了安全管理、質量管理、成本管理等方面。做好市政工程施工的管理工作是一項復雜的事情。

一、市政工程施工管理的重要性

市政工程施工管理工作開展得好，對于市政工程施工的順利開展起到了重要的作用。下面，我就市政工程施工管理的重要性進行介紹。

1、提高市政工程施工的質量

市政工程施工管理工作開展得好在很大程度上可以提高市政工程施工的質量。加強市政工程施工管理中的質量管理，可以避免“豆腐渣”工程的發生，可以進一步提高市政工程施工的質量。

2、降低市政工程施工的成本

市政工程施工管理工作開展得好在很大程度上可以降低市政工程施工的成本。加強市政工程施工管理過程中的造價控制，有利于市政工程采購質量高、價位優惠的材料，有利于降低市政工程施工的成本。

3、確保市政工程施工的安全

市政工程施工管理工作開展得好在很大程度上可以確保市政施工的安全。市政工程施工中的安全管理開展得好，可以減少安全隱患的存在。加強市政工程施工的安全能夠從規章制度層面約束安全工作，有利于安全工作的開展。

二、市政工程施工管理的措施

市政工程施工管理工作是一項綜合性比較強的工作。下面，筆者就從如何加強市政工程質量管理、安全管理以及成本管理三方面做出簡要介紹。

1、加強市政工程質量管理

加強市政工程質量管理是市政工程施工管理的重要保障。市政工程項目的質量如何在很大程度上影響著市政工程的形象。一旦市政工程出現了“豆腐渣”工程，那不僅僅是項目的敗筆，在很大程度上影響著政府機構的形象。因此，在這種情況下，如何加強市政工程質量管理顯得尤為重要。

第一，市政工程施工的管理人員要樹立質量意識。市政工程施工的管理人員要意識到市政工程施工質量的重要性。只有意識到質量的重要性，才能夠認真做好相關的工作。相反，如果施工管理人員僅僅認為施工是為了市政工程為了完成任務而完成，那樣的想法必然不利于工作的開展。提高施工管理人員的質量意識就需要經常對施工人員進行質量方面的講座，同時加強其質量層面的操作，以提高施工管理人員的意識。

第二，要完善市政工程質量管理的體系。完善市政工程質量管理工作首先要樹立市政工程管理的目標，根據目標情況制定相關的質量管理體系和質量管理制度。只有在統籌目標的情況下進行質量管理，才能夠對市政工程項目施工過程中可能存在的影響因素進行把握，才能夠進一步提高質量水平。

第三，要進一步加強對市政工程質量管理的監督工作。筆者這里提到的監督工作主要是指加強自檢和監理單位的檢查。市政工程的原材料抽檢、半成品檢測及技術鑒定是實施市政工程質量和安全監督的重要手段，因此，市政工程項目的施工單位要嚴格按照要求進行自檢，確保原料不出現質量問題。另外，監理單位也要進一步加強對市政工程項目的檢查，要嚴格按照相關的要求進行見證取樣，以確保市政工程項目的質量。

2、加強市政工程施工安全管理

加強市政工程施工安全管理是市政工程施工管理的重要內容。市政工程項目安全工作工作到位可以確保市政工程的安全。下面，筆者就結合自己的工作經驗，從兩方面分析如何加強市政工程安全管理。

第一，樹立市政工程施工安全管理意識。無論是市政工程施工的管理者還是普通的施工人員，都要意識到市政工程施工過程中安全的重要性。作為市政單位的宣傳部門，要進一步做好安全宣傳工作，以提升工作人員的安全意識。同時，領導要加強對于工作人員安全理念和安全操作的管理和培訓，以推動市政工程的安全。

第二，要進一步完善安全管理制度，加強貫徹執行力度。2012年5月份，全國共發生房屋市政工程生產安全事故28起，死亡30人。這些事故的發生主要是因為安全制度不完善或者是不能夠有效地貫徹執行安全制度。安全制度的制定是為施工人員的安全著想，一旦不完善或者是不能夠有效地貫徹執行，就容易導致安全事故的發生。

第三，要提高施工人員的技能水平。施工人員是市政工程施工工作開展的最基本的要素，同樣，施工人員也是市政工程質保體系的直接要素，其技能水平過硬，經驗豐富，知道哪些環節容易出現問題，就會懂得規避風險。相反，如果是一些經驗不足、技能水平不高的工作人員，他們則沒有相關的經驗可以采用，就容易導致安全問題。在今后的工作中，市政工程施工過程中要選擇一批業務素質高、操作能力強的施工人員。另外，在市政工程施工管理的過程中，能夠有效地做到自控落實、監管到位，在很大程度上也是工程質量和安全得到保證的關鍵。

3、加強市政工程施工成本管理

加強市政工程施工成本管理是市政工程施工管理的主要內容。成本管理主要是指針對市場工程施工過程中造價的管理。下面，筆者就如何加強市政工程施工成本的管理進行闡述。

第一，進一步樹立市政工程施工成本的管理意識。很多市政工程施工的工作人員以為，市政工程成本管理控制工作主要是財務部分和相關部門經理的事情，與他們無關。這樣的想法極為不正確，成本的管理控制工作與施工的每個工作人員都有很大的關系。比如原料的使用都是需要工作人員及時記錄的。

第二，完善市政工程施工成本管理制度。筆者這里提到的制度主要包括了項目管理人員崗位責任制度、項目成本核算制度、項目材料采購制度、機械設備管理制度、項目現場管理制度、項目分配與獎勵制度等方面的制度。市政工程施工是一項復雜的工程，因此，需要加強各方面的合作來做好市政的造價管理工作。

第三，優化施工方案。從理論上來說，優化施工方案是做好施工管理控制工作的關鍵。就筆者的工作經驗來看，市政工程施工施工方案的不同在很大程度上影響著市政工程施工整體的費用成本。一般來說，市政工程項目選擇的施工方案不同，那么，該市政工程項目施工過程中使用的工具等就會不同。另外，市政工程項目的工期就會不同。

因此，根據市政工程項目的實際情況來優化施工方案是做好成本控制的重要措施。制定施工方案一般都是要以合同工期和上級要求為依據，聯系項目的規模、性質、復雜程度、現成條件、裝備情況、人員素質等因素綜合考慮。

三、總結

市政工程施工管理是市政施工過程中一項極為復雜的事情。市政工程施工管理水平如何對于市政工程施工能夠順利完成有著重要的影響。上文中，筆者主要是從加強市政工程施工質量管理、加強市政工程施工安全管理和加強市政工程施工成本管理三方面來闡述如何加強市政工程的管理。就筆者的工作經驗來看，在市政工程施工管理中，三方面的管理必不可少，缺了任何一個管理，對市政工程施工管理都會造成一定的影響。只有做好各方面的管理工作，市政工程的整體水平才會提升，各項工作才能夠順利開展。

參考文獻：

[1]陳婉蓮；市政工程施工質量管理的反思與探討[J]；廣東科技；2011年12期

[2]盧孝忠；市政工程施工管理中的問題分析[J]；中國新技術新產品；2011年15期

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關鍵詞：資金安全隱患 風險防范措施 掌握原則

資金主要是指現金、銀行存款、其他存款和有價證券等貨幣資金，資金是企業生存的基礎，是企業生存發展的血脈，資金是否安全是經營管理的底線。

近年來，資金安全管理工作是財務管理的關鍵環節， 更是各級財務部門常抓不懈的重點。不僅關系到單位財務工作的健康發展，更關系到單位建設整體大局。面對新時期的經濟發展環境，以及屢屢出現的資金風險問題，我們應該從多個方面確保資金安全。從完善內部控制制度開始，明確工作流程、審批權限、崗位責任、監督管理、責任追究等內容。通過采取相應的責任制度來實施管理措施，讓整個資金管理制度能達到理想的實施效果。

一、在當前經濟環境下常見的資金安全隱患

（一）內部控制制度不健全

1、崗位職責不規范。責權不清造成原本的崗位牽制制度失去作用。導致了會計人員彼此之間監督、制約工作不到位，對于內部的資金庫存沒有嚴格管理，導致了諸多經濟犯罪問題的發生。

2、出納制度問題。資金沒有及時審核確認，影響了資金的正常使用。一是因為編制不恰當，少數部門沒有安排專職會計工作者，而是一人多用，同時監管多項工作；二是個別部門對會計出納沒有落實分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。

3、票據管理制度不完善。沒有嚴格按照規定的票據的收發、領用、注銷手續，擅自印制、購買、使用非法票據。給資金帶來極大的風險。

4、印鑒保管問題。會計人員沒有針對支付印鑒實施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個人保管，對印鑒存放未給予安全方面的關注，這就使得印鑒在上使用時常出現錯亂問題，導致很多賬務難以分明對清。

（二）資金運行機制不規范

近年來，一些單位在資金管理中發生了許多經濟問題，其主要原因就是資金運行機制不規范，財務監督職能弱化。

1、資金的收支無規范性的操作規程。有些單位在資金管理上比較混亂，主要在資金的收付程序上比較松懈，不事前備案，也不事中跟蹤，事后無信息反饋，資金在周轉過程中存在很大風險性。

2、資金的審批流程沒有遵守職責權限，隨意超越自己的管轄范圍。簡化管轄權限，資金不分額度大小，筆數多少，都由一人包辦的做法，具有極大的風險性。

3、弱化監督職能，有的監督部門形同虛設。未能履行自己部門的切實責任。比如有的小單位，出納會計的工作未分設開，造成資金事項一人包辦，嚴重違反了財務管理中內部牽制制度，資金從源頭上就未把好關。給資金的安全運行帶來極大地不穩定性。

二、資金安全風險防范的措施

（一）建立事前保障機制，從源頭上把好資金運行關

針對現金的使用，建立健全現金管理制度；針對資金管理中存在的多頭開戶、資金分散等問題，建立健全了資金集中管理制度；針對資金管理過程中存在的亂支、亂列等不規范行為，建立健全了日常監督檢查制度；針對資金管理中信息掌握不及時、工作預見性不強等問題，建立健全了資金預算制度；針對個別單位資金管理有令不行、有禁不止等問題，建立健全了考核獎罰制度。

（二）規范事中支付程序，確保資金的安全有效運行

首先通過對企業全年資金支出額度和支出筆數的綜合分析，根據資金額度不同、管理權限不同、責任大小不同，實行逐級聯簽，逐級負責的管理責任制度；其次是聯簽審批責任到人原則。在明確資金聯簽額度的基礎上，對于每一級聯簽機構都規定明確的聯簽責任人，并將責任人名單報本單位監督部門審定、備案，發生大額度的資金支出時便于對照檢查。最后建立資金動態報告制度。通過資金的日報、周報及動態報告制度，使資金管理的重要信息全部納入企業第一管理者的視野范圍，發現的問題能夠得到迅速解決，建立了信息傳遞的快速反應機制。

（三）加強事后信息反饋，防范資金風險的產生

提高認識，加強領導。要充分認識會計事后信息反饋工作的重要性，把會計制度建設、會計人員素質提高、會計基礎工作作為重要事務來抓。配備高素質的專職會計事后核查人員。通過對銀行、現金以及涉及資金票據的真實性、合規性和完整性的再確認，及時發現隱患，減少差錯，有效避免風險，為資金安全提供強有力的保障。

（四）為確保單位資金安全，必須強化財務監督職能作用

首先強化內部監督。各級資金管理部門和人員,一定要有高度的風險防范意識。財務人員必須遵守內部牽制制度，不相容崗位相互分離，例如出納、會計崗位必須分設，切實做到相互監督、相互制約；堅持網絡銀行雙密鑰、雙授權管理制度；堅持定期或不定期檢查庫存現金和銀行存款余額等制度，對不明款項和差額要及時查明原因，弄清來龍去脈，切實做到賬賬、賬表、賬實相符。

其次強化外部監督,采取多種檢查形式相結合的方式。要定期進行資金專項檢查。采取實地檢查或業務會審等形式。比如實地盤點庫存現金,抽查一段時間內的銀行資金使用情況,使資金和人員始終處于監控之中。還要加強審計監督。審計部門要把資金管理審計作為審計工作的重要內容列入年度審計工作計劃安排,結合領導干部經濟責任審計,有步驟、有重點地對不同類型單位的資金管理情況進行檢查監督。對資金安全風險進行客觀評價,對審計中發現的重大問題及時通報,對單位領導的管理績效實行一票否決

最后強化群眾監督,建立全員監控體系。充分利用辦公網等現代化信息傳播平臺,廣泛宣傳資金管理法規、制度, 普及財經管理知識。與紀委等部門聯合起來，創建資金管理情況信息反饋窗口。提高職工參與資金管理監督的積極性,鼓勵對單位資金管理使用行為進行監督,對違法違紀行為進行舉報。增強資金管理的透明度,切實堵塞管理漏洞，確保單位資金安全。

（五）注重人才建設，提高綜合素質

高素質的財務人員是防范資金風險、提高資金安全性的人力保證。一是提升財務人員綜合素質。要加強職業道德教育，增強法律意識，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給自資金管理帶來風險。要加強業務能力培養。為財務監督人員提供理論與實際相結合的實踐鍛煉平臺，經常進行業務交流，使財務人員不斷學習和掌握新知識、新方法，以適應不同財務監督項目的要求，達到高水平的監督效果。二是增強財務風險防范意識。財務人員要牢記自己的雙重身份，通過崗位責任制和激勵機制等方法，增強財務人員的營造“風險就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的氛圍，增強自身的風險防范意識，進而保障資金的安全。

三、資金安全管理應掌握的原則

（一）多人負責原則。每項與資金安全有關的活動都必須有兩人或多人參與，對重大資金活動，必須有一個權責明晰的決策群體負責。比如大額資金聯簽制度、安全級別高的資金動用需要召開專項會議后決定等。

（二）任期有限原則。一般地講，任何人最好不要長期擔任與資金安全有關的職務，以免誤認為這個職務是專有的或永久性的。所以除了會計人員輪崗制度，還應制定相關決策層人員的輪換制度。

（三）預警機制原則。對于各種造成資金流失的行為都必須要制訂應急措施處理， 設立一系列預警指標和判別標準來測量風險值，從多個方面制訂在緊急情況下，如何盡快恢復的應急措施，使損失減至最小。

（四）人員變動授權原則。對工作調動和離職人員要及時調整相應的授權。

總之，資金活動的過程由人來操作，資金風險也受人制約。制定資金安全策略、建立資金安全管理機制，只是實施資金安全管理的第一步，只有當各單位都能嚴格執行資金安全的各項規定，認真維護資金安全，才能保證資金的整體安全。

參考文獻：

[1］袁琪,李萌.軍隊資金安全管理存在的問題及對策[J].軍事經濟研究,2008;12

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關鍵詞:信息網絡；信息系統；安全保障

20世紀90年代，高新技術呈現出快速發展的趨勢，使全球實現了信息化，人們的生產和生活都發生了天翻地覆的變化。如今比較熱門的話題就是怎樣將信息技術使用好、管理好，讓信息技術給人們提供更多的便利。傳統的信息安全管理主要是借助信息系統的安全設備實現的，比如認證系統、防病毒系統、入侵檢測系統、VPN和防火墻等。現實生活中信息安全借助技術保障是無法取得最佳效果的，要想使信息安全得到高效的保障，就要從法制、管理和技術三個方面進行著手。如今鐵路已經逐漸的實現了信息化和現代化，這就使得信息安全越來越被人們所關注，當務之急就是建立完善的信息安全管理系統。

1鐵路信息安全管理面臨的挑戰

1.1缺少完善的行業信息安全等級保護標準體系

我國信息安全保障工作的最基本機制就是信息安全等級保護機制，只有將信息安全等級保護工作落實好，才能確保信息化朝著更加健康、安全的方向發展。如今，鐵路信息系統沒有創建明確的管理目標、沒有突出的工作重點、信息安全監管缺少必要的根據，信息監管體系還在初步建設中。鐵路行業安全管理工作急需解決的問題就是怎樣在國家有關信息安全等級保護的基礎上，探究鐵路信息體系安全等級保障的準則，從而得出完善的鐵路行業信息安全等級保護標準。

1.2缺少健全的信息安全運行維護管理體系

由于管理手段不到位、執行力比較差，導致鐵路信息安全事故時有發生，所以鐵路安全生產的核心內容就是信息系統的安全運行維護和管理。鐵路行業體系的安全生產理念和運營形式比較陳舊，使其無法與信息化建設相協調，依靠手工式作業和人員意識來對鐵路信息進行管理，這就急需建立健全高效、安全的運行維護管理體系。

2創建完善的鐵路信息安全管理系統

鐵路信息安全管理系統的建設需要投入大量的資金，其規模比較龐大，內容非常多，涉及到的范圍比較廣泛。各個業務單位和部門需要依據自身的實際情況來創建符合自身發展的信息安全管理系統。鐵路信息安全管理系統在建設的時候，可以按照以下標準執行：（1）對信息安全管理系統的范圍進行確定，對整個系統、單位和部門都要進行全部覆蓋，從而實現對重點部位的監管。要將人員、財務管理與配置工作做好，認真分析目前信息安全管理的實際情況，定期開展教育培訓活動。（2）對信息安全管理的現實情況和風險進行預測，以信息安全技術管理標準為基礎，對信息存儲、傳輸和處理進行可用性、完整性和保密性的評價和調研，對發生安全事故導致的嚴重后果、安全事故發生的可能性等進行認真分析。（3）將信息安全管理的框架建設好，從全局和整體的角度出發，對信息系統進行完整的規劃和設計。以技術條件、信息資產現實情況、組織特點和業務性質為基礎，創建詳細的信息資產清單。在確定安全解決策略和安全系統的時候，一定要以安全控制技術、需求分析和風險分析為依據。（4）系統建設的總體要求要以ISO/IEC27001：2005標準為基礎，信息安全管理系統文件編寫的時候，一定要將文檔資料進行全面的包含，比如適用性聲明、實施與控制、風險評估、適用范圍以及安全方針等。（5）對信息安全管理系統進行不斷的改進，以系統文件的控制標準為依據開展審批、和組織實施等活動。在系統運行的時候，一定要將系統的性能進行較好的發揮，一旦發現問題，立即解決，系統完善時要以PDCA模型為基礎。（5）在審核信息安全管理系統的時候，要以審核證據為基礎，從而實現對信息安全系統有效性的判斷，審核有兩種形式，即外部審核和內部審核，具有完整的認證資質的獨立機構，才能進行外部審核。

3結束語

鐵路信息化越來越受到人們的重視，鐵路要想實現現代化，就要先實現信息化，鐵路的快速發展與鐵路現代化有著緊密的聯系。要想使信息化資源得到充分的發揮，就要將安全問題放在首要位置。鐵路系統信息安全問題主要是受內部因素所制約，從某種意義上說，這也是一個可靠性的問題，需要從安全性技術和管理上下功夫，創建完善的鐵路信息安全管理標準系統，使信息系統的運行更加的安全、規范。

作者:張蕾 單位:北京鐵路局石家莊電務段

參考文獻:

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關鍵詞：軍隊；安全審計；基本模式

軍隊安全審計就是指由軍隊審計機關根據有關法律法規和首長指示精神，對部隊建設發展過程中涉及安全問題的一切活動或行為進行系統的、獨立的檢查驗證，并作出相應評價的活動。建立安全審計模式是一個全新的課題，既沒有現成的理論指導，也缺乏可資借鑒的實踐經驗。為開辟軍隊安全審計道路提供參考經驗，我們從研究探索的角度，試圖構建一個以風險預防為導向，以戰訓需求為牽引，以提升戰斗力和保障力為目標，以最終結果為評審依據，以“三訪六查一評”為方法，以行政問責為推手的風險導向型安全審計模式。

一、以風險預防為導向

部隊工作千頭萬緒，安全管理是絕不能無序無規的，預防事故更應放在首位予以高度重視。軍隊審計部門有職責通過安全審計工作，促進各部門各單位加強對各種事故的預防管理，通過安全審計這個監督杠桿，促使各部門各單位按照安全管理和事故預防等法律法規和行政規定，建立健全分級分工責任制、安全監督管理體制和安全問題舉報、事故隱患排查、事故應急預案等制度，狠抓安全管理崗位制、安全獎罰和安全事故責任追究制度的落實，把安全責任真正落實到具體部門和個人，使安全工作做到“凡事有章可循、凡事有人負責、凡事有人檢查、凡事有人監督”。

二、以戰訓需求為牽引

以作戰訓練需求為牽引組織開展安全審計，就是要對部隊作戰訓練活動中存在的安全隱患、事故苗頭、影響安全的因素進行分析評價，尋求有效解決安全問題的對策措施，確保部隊作戰訓練活動順利進行，并取得最佳成效。以作戰訓練需求為牽引，還要善于用戰時要求“倒推”平時建設，用戰時牽引平時，決不能滿足于平時看著好看、管著好管、用著好用，結果方便了平時，貽誤了戰時。軍隊審計部門必須抓住部隊作戰訓練這項核心工作，從各個方面做好安全審計工作，確保部隊作戰訓練真正達到應有的目的要求。

三、以提升“兩力”（戰斗力和保障力）為目標

戰斗力和保障力要素中任何一方面的素質與狀態發生變化，都會對戰斗力和保障力的生成模式與能量聚集產生重大的甚至是變革性的影響。而戰斗力和保障力要素的素質與狀態的提升，無不與安全因素息息相關。如果安全管理跟不上，就會導致人和武器（保障裝備）要素的損毀、報廢和效能下降，重大事故可能會直接導致部隊戰斗力和保障力大幅衰減，影響作戰訓練任務的完成。就這個意義說，安全就是戰斗力，安全就是保障力，安全管理水平高，戰斗力和保障力水平就高，安全是提升部隊戰斗力和保障力的基礎。軍隊開展安全審計，雖然是一項前所未有的新事物，但作為審計部門開展這項活動并不是為了圖有創新之名，而是腳踏實地的為了追求提高部隊戰斗力和保障力這一根本目標。

四、以最終結果為依據

安全審計雖然作為一種專項審計，但涉及的內容卻是全面的綜合的，這種審計必須以一個單位一個部門對安全管理工作的最終結果作為評審的客觀依據，即突出結果、以果尋因、因果對應，從而確定一個單位或部門安全工作的成效和實績。這種審計不是一開始就檢查被審計單位的管理過程，而是直接檢查安全管理的結果，并且將此作為安全審計的核心。但是對于個別重要的領域，則需要對被審計單位的控制系統（工作流程）進行分析、檢查和測試。審計人員根據對實現關鍵結果的重要性來選擇一些控制環節進行審計，如果確定了主要的缺陷，審計人員將采取進一步的措施確定問題的原因和對預期結果的影響或潛在影響。

采用以最終結果為審評依據的審計模式，主要是因為這種模式比較容易操作，因為它只要取得被審計單位安全管理工作的結果，同被審計單位應該遵守的既定的規范（目標、規則或其它審計標準）進行比較，并針對比較的結果進行分析查找原因，確定責任就可以了，相對比較簡單，同傳統的財務收支審計方法比較類似，只不過財務審計依據的是財務法規制度，評價對象是經費的收支，而安全審計依據的是有關安全管理規定和標準等，評價對象是涉及安全管理的各種人和事。

五、以“三訪六查一評”為方法

安全審計模式的構建最終要體現在審計方法上，這是確立安全審計模式的核心所在。根據安全管理的性質特點，考慮部隊安全工作實際，我們認為應以“三訪六查一評”作為安全審計的基本方法。

三訪：走訪領導成員，走訪機關職能部門，走訪基層廣大官兵。

安全工作涉及面廣，隱含的利益關系有時十分復雜，僅僅通過個別領導或個別人的了解是不能全面反映真實情況的，必須通過走訪不同人員進行全方位調查，才能獲得安全審計的真實信息。通過走訪領導成員，可以獲得安全管理決策層次的有關情況；走訪機關職能部門，可以獲得安全管理有關業務與技術方面的情況；走訪基層廣大（下轉第65頁）（上接第63頁）官兵，可以傾聽到安全管理工作實踐一線官兵的心聲，把握住安全管理工作的實際走向。

六查：查人的主觀行為，查安全管理的客觀條件，查規章制度建設情況，查已經發生的事故狀況與概率，查潛在的不安全因素與不良傾向苗頭，查既成事故的物質性損失與間接性價值損失。

安全及安全管理工作，既有主觀因素影響，也受制于客觀因素左右；既有硬件設施設備建設方面的問題，也有規章制度等軟件管理方面的因素；既有表現于各種不同事故的征候，又有隱含于事物發展背后的深層次原因；既有直接物質性損失，也有不同貨幣價值的考量，如此等等，這些都直接或間接決定和影響安全及安全管理的運行與結果。因此，以風險預防為導向的安全審計模式，必須注重于對上述各種情況的調查了解，細細查明引發安全問題的不同誘因、不同隱患、不同行為、不同結果等等情況，為判斷一個單位一個部門的安全形勢和安全管理成效提供準確真實的依據。

一評：綜合評判一個單位或一個部門的安全形勢與安全管理績效。

在全國上下、全軍上下大抓安全管理的形勢下，判斷一個單位或一個部門政績如何，關鍵一點就是看安全管理績效。軍隊開展安全審計所得出的結論，可以說是對一個單位或部門政績認定的權威依據。鑒于此，在安全審計結論的認定上，審計部門必須認真對待，綜合評判，謹防以點代面，一好遮百丑，或者是以壞代好等。對好的方面要充分肯定，問題也要講透。對出現的安全問題，既不能大事化小，小事化了，也不能主觀臆斷，妄自猜測。要熟練地掌握政策法規的尺度．準確地確定問題的性質。這樣得出的結論才可靠可信，有參考和證明作用。

六、以行政問責為推手

引入行政問責制是構建安全審計模式的重要內容。安全審計工作搞得再好，審出來的問題卻不能得到有效解決，則就失去了審計的意義。因此，通過引入行政問責制，可以較好地解決安全管理工作問責不力、執行無力的問題。

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1 醫院現代化檔案管理重要作用分析

1.1 現代化檔案管理是醫院內部管理創新的基本要求

隨著醫療技術的不斷發展，醫院檔案管理工作方面，無論是檔案的內容還是檔案工作的開展方式等都有了新的變化。特別是檔案工作內容中，既有各種各樣的病歷文件，也有醫院日常管理的行政、會議文件以及財務報表等等，這些對醫院的經營發展有著非常重要的影響，加強醫院檔案的現代化管理，將這些檔案資料進行分類整理、安全保存，對于醫院管理現代化進程推進也具有重要意義。

1.2 現代化檔案管理是提高醫院醫療服務水平，促進醫療科技發展的重要手段

推進檔案現代化管理，能夠更好地實現檔案資料的有效開發利用，特別是由于病歷檔案中詳細記錄了臨床治療資料，對醫院醫療服務過程中病歷檔案信息的有效開發利用，無論是對于有針對性地開展醫療服務，還是進行醫療科學研究等，都有著重要的參考價值。

1.3 現代化檔案管理是醫院檔案管理發展的趨勢方向

現代化的檔案管理，最突出的特點就是利用各種信息技術、智能分析技術等，對于減輕檔案管理工作任務，提高檔案管理效率具有非常重要的作用。醫院加強檔案管理工作，提高檔案管理規范化水平，勢必需要轉變傳統的人工檔案管理模式，因此推進檔案現代化管理，提高檔案管理技術水平，也是檔案管理工作的必然走向，對于推動醫院整體管理水平的提升也具有非常重要的作用。

2 醫院檔案現代化管理存在的薄弱環節

2.1 現代化的檔案管理規章制度體系建設有待優化

檔案管理工作是一項系統性專業性相對較強的工作，特別是醫院檔案管理工作，涉及內容較多，做好檔案管理工作，必須建立規范完善的檔案管理制度。但是很多醫院在內部管理過程中，對檔案管理工作重視不夠，檔案管理方面還沒有建立規范的檔案工作制度，檔案工作部門對于各類醫療業務科室的調度力度不足，造成醫院的檔案管理工作出現了較多的問題。

2.2 檔案管理工作流程標準化程度不高

由于醫院內部普遍存在著重醫療業務、輕檔案管理的問題，因此檔案管理工作的基礎非常薄弱，檔案管理工作業務流程也存在著較多的問題。特別是很多醫院內部的檔案管理信息化水平不高，檔案管理工作還缺少基本的檔案管理信息系統，檔案部門與醫院內部的各個醫療業務科室、行政部門、藥品部門、耗材部門等之間還沒有直接的聯系，大量分散的檔案資料得不到及時的歸集整理，不利于檔案管理工作的規范開展。

2.3 檔案管理工作專業技術人員缺乏

現代化的檔案管理工作，早已經不是傳統簡單的檔案歸集整理保存，檔案資料的編研利用以及信息化管理等，對于檔案管理工作人員的能力水平也提出了非常高的要求。但是目前，很多醫院在內部職工的培養上，更加側重于臨床科室人員的再教育、再培訓，而對于檔案管理工作人員缺少專業化系統化的教育培訓，造成了醫院檔案管理工作人員能力水平提升不高，影響了檔案管理工作的質量和效率。

3 醫院檔案現代化管理實施推進措施

新時期的醫院檔案現代化管理工作特征非常鮮明，在檔案管理工作體系上，主要是按照現代檔案管理工作理念要求，加強醫院檔案管理領導力量和制度建設，為檔案管理工作提供良好組織基礎。在工作方式上，主要是應該堅持推進醫院檔案管理的數字化信息化智能化，創新醫院檔案管理工作的整體流程，重點提高醫院檔案管理工作效率。在工作方向上，應該朝著進一步提高醫院檔案資料的開發利用上努力，不斷提升醫院檔案資料的利用水平，真正發揮好檔案資料服務醫院管理以及醫療、科研的內在價值。具體來說，應該堅持在以下幾方面加強管理。

3.1 突出信息化建設，為醫院檔案現代化管理提供良好基礎保障

醫院檔案現代化管理，最主要的途徑還是依靠醫院檔案管理信息化建設來實現，在醫院的檔案管理工作開展過程中，應該將檔案管理信息系統的建設作為重點。目前，較為成熟的醫院檔案管理信息系統建設主要包括以下幾方面的內容：①注重完善醫院電子病歷的管理，利用電子病歷在數據統計、檢索、分析、存儲以及共享方面的優勢，及時將有關的病歷信息數據錄入醫院的檔案管理信息系統之中，通過電子病歷的設計使用，可以準確全面地將有關的病歷數據保存，實現病歷資料保存管理的高效便捷。②加強對醫院內部臨床信息資料的管理，將醫院內部的檔案管理信息系統與臨床科室管理系統進行直接的聯接，將診療、病房、醫技等方面有關的臨床信息記錄，及時與檔案管理部門進行資料的共享，對有保存價值的檔案資料進行全面的歸檔保存，提高檔案資料歸集整理的及時性。③應該注重加強醫院檔案管理信息系統與醫院行政管理部門以及財務管理部門的對接，特別是加強檔案管理信息系統與財務管理信息系統之間的數據共享，將醫院經營活動有關財務報表數據以及醫院的經營活動管理資料等，及時進行歸集整理，交由醫院的檔案管理部門進行歸檔保存，為醫院經營管理提供全面的參考依據。

3.2 突出重點環節，對醫院檔案現代化管理各項工作進行規范提升

推進醫院現代化檔案管理，①醫院管理層應該高度重視檔案管理的重要性，積極支持醫院檔案管理工作的規范有序開展，特別是為了便于對醫院的檔案進行統一管理，應該完善醫院檔案庫的建設，對醫院內部的所有檔案資料進行歸口管理。②按照檔案法以及各地醫療衛生機構對檔案管理工作的基本要求，完善醫院檔案管理規章制度設計，重點是對醫院內部檔案資料的歸集整理、借閱參考、保密存儲等進行詳細的規定，確保醫院檔案管理工作嚴格按照規章制度規范有序進行。③高度重視提高醫院檔案資料的開發利用率。檔案現代化管理對醫院的檔案開發利用與服務也提出了新的要求。在醫院的檔案管理過程中，應該高度重視檔案資料價值的開發利用，組織檔案管理工作人員根據檔案信息進行更深層次的編研工作，更加深度地挖掘檔案資料中的價值。④完善檔案管理信息系統中有關檔案資料檢索查閱的有關設定，盡可能提高檢索效率，為有檔案資料需求的群體提供最全面的檔案資料參考服務，實現檔案資料價值的共享利用。

3.3 突出安全可靠，加強醫院檔案管理信息系統的安全設計

現代化的醫院檔案管理工作主要依賴于檔案管理信息系統，但對于檔案管理信息系統來說，最關鍵的是應該提高檔案管理保存的安全保障水平。在醫院檔案信息系統安全管理方面，重點針對醫院檔案的具體應用領域、內外部環境等，完善安全管理技術。特別是在醫院檔案管理工作的開展過程中，應該注重綜合運用網絡防火墻、安全漏洞掃描、數據加密、資料數據認證及數據簽名等多種技術手段，構建多層次的醫院信息安全解決方案。同時，在醫院檔案信息系統安全管理方面，還應該完善檔案安全管理制度，對醫院檔案管理工作人員以及醫院內部醫務人員在檔案安全管理方面的責任進行明確，最大程度地確保檔案管理過程中有關信息資料的安全可靠。

3.4 突出專業高效，提高醫院電子檔案管理人員的綜合素質水平

醫院檔案管理工作人員的素質能力水平直接關系到醫院檔案管理的整體水平和質量，推進醫院檔案管理現代化，必須重視醫院檔案管理工作人員的培訓教育。①應該加強對檔案管理工作人員檔案管理業務方面的系統培訓教育，特別是檔案資料的歸集整理、開發利用等方面加強專業化的培訓，確保檔案管理工作人員在檔案管理過程中提高工作精細化程度，提升檔案資料的真實性、準確性，促進檔案服務水平的提升。②應該針對檔案管理信息系統的使用操作等方面，提高醫院檔案管理工作人員對檔案信息系統的管理水平，尤其是強化對電子檔案數據的分析處理以及實際運用能力，不斷改進提高以奧運電子檔案工作水平。

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關鍵詞：企業內部控制；信息化；安全管理

隨著信息化技術的發展，企業信息化工具擴展度越來越高，擴展面越來越廣，大大提升了企業運營及管理的便捷性，企業依賴系統大數據的信息處理和分析來提升效率，信息化技術應用為企業創造了不可替代的價值。企業財務系統、資源管理系統、辦公系統等形成企業信息化綜合平臺，隨著信息數據的大量輸入、輸出、交換、應用，信息處理的便捷使企業信息化安全工作越來越重要。任何信息安全方面缺失或弱化都可能造成工作的中止、信息的丟失或泄露，使企業產生影響或經濟損失，以信息化平臺為重要工作工具的單位，影響更加重大。4G時代的到來，為企業信息走向移動化鋪好了平臺，也為企業信息安全管理提出了新一步要求。

我國的《企業內部控制基本規范》中提到信息化安全管理問題，該規范第四十一條指出：“企業應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發揮信息技術在信息溝通中的作用。企業應當加強對信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。”所以信息化安全管理應為現代企業內部控制管理重要內容，如何優化信息化管理，提升信息化安全，成為需要思考的問題。

一、信息化安全管理分析

企業信息化安全管理包括物理安全管理、網絡安全管理、系統安全管理、應用安全管理等，內部控制的實施有助于預防信息化管理下企業信息數據尤其是財務數據丟失的風險，降低借助信息系統舞弊的可能性，保證企業各項經營活動有效運行。企業應通過企業信息化安全工作分析，定期進行信息化安全工作檢查，落實信息化安全內部控制管理。

（一）物理安全內部控制管理

1.硬件安全

信息化處理以電腦、服務器、存儲設備、網絡設備、安全設備作為硬件設備，電腦等信息終端設備不完善或故障會影響辦公；服務設備如服務器、存儲設備的損壞，會直接造成數據的丟失和數據處理的中斷；網絡設備如路由器、交換機的損壞，會讓系統停止。沒有安全設備或安全設備不工作會讓系統受外界所攻擊或盜取重要信息。企業信息化安全管理應對硬件安全有應急預案，增加必要的備用設備，如服務器、路由器、交換機等，設備一旦損壞，備用設備馬上進入工作狀態，使業務不中止或恢復時間短。設備應支持雙路電源供電，對于有可能的停電，企業應準備和啟用備用電源。

2.信息設備環境安全

環境安全包含防火、防盜、溫度、濕度、潔凈度等環境安全，只有安全的信息設備環境才能保障信息設備正常、高效工作，防范設備滅失或信息損失。對于一個大型或中型企業應專門建設符合上述環境要素的機房，服務器等設備應放在機房，因機器不間斷運轉造成溫度較高，應配備精密空調等制冷設備，確保溫濕度得到精確控制，服務器的放置空間要合理，保持空氣的流通并符合設備散熱需求。機房配置消防報警裝置、氣體滅火裝置，以應對突發火災事件。機房重地應有門禁管理，確保防盜和人為破壞的發生，信息化管理人員應就機房建設及日常管理進行檢查。

另外移動辦公設備（筆記本電腦、平板電腦、手機）的廣泛使用使設備不安全性增加，云技術、云方案不斷推新應用，使移動辦公增加，企業應對于移動辦公設備丟失制訂預案，對重要移動設備做防盜防丟失部署，以使設備被盜或丟失時由信息管理員實施遠程鎖定，阻止非法入侵或直接銷毀設備中的數據。

3.數據安全

數據的安全分為數據保護、數據保密和數據恢復。存儲設備是數據的載體，也是實施信息化企業的生命，數據丟失可以是致命的，一個安全穩定的存儲設備對數據保護至關重要。重要數據應以加密存儲，存儲介質廢棄時的完全抹除是數據保密應注意事項，可使用硬件自加密硬盤簡化數據保密過程。而存儲備份和恢復方案的實施是數據安全的最后一道防線，可以在事件發生后數據得以恢復。企業應及時做好數據備份、異地備份，防范火災、地震等不可預知事項帶來的數據滅失。企業應做出數據恢復預案并進行演習以應對可能的數據安全事故。

（二）網絡安全與信息傳輸安全內部控制管理

網絡提供了便捷的信息傳遞、快速的信息查詢，實現多人多組織的便捷工作，但也帶來網絡風險。企業首先應做好網絡訪問控制，最主要的措施是建立有效的防火墻，應檢查企業網絡設備是否安裝了有效的防火墻，防火墻的版本是否能及時最新，是否安排專門人員定期通過收集分析網絡行為、安全日志等進行入侵檢測，檢查訪問控制權限審批授予是否得當，是否對不適當的人做訪問權限的撤銷管理。

終端用戶操作不當，如違規安裝軟件或互聯網資訊點擊可能使病毒侵入網絡，故企業防止內部局域網風險，需規范終端用戶操作，對網上下載文件有必要要求及管理。針對承載保密信息的電腦，企業應專機專用并禁止與外網進行連接。對于有特殊安全需求的部門可部署桌面云方案，將數據和操作安全策略放置到服務器上統一管理。企業可通過部署網絡防病毒軟件并實時更新保證各終端使用相同的安全策略，避免個體不正確的安全習慣，保證定期進行病毒和惡意軟件的查殺和清除，保障系統不因病毒侵入而崩潰，是信息化安全內控管理的有效手段。

運營商的線路故障，可能造成整個網絡信息溝通中斷，雖然幾率較少，但對于以信息化工具為重要手段的單位影響會很大；為防止外部網絡中斷，檢查評估是否需要選擇兩家運營商，保證信息傳輸的正常。

（三）系統安全內部控制管理

軟件是信息化實現的載體，所有信息都是基于軟件進行輸入、輸出、運算、分析和應用的。

軟件安全成為一個越來越不容忽視的問題，軟件漏洞會造成信息丟失、信息泄露。軟件病毒會造成系統崩潰、信息錯誤。提升軟件安全性，是企業信息化建設的重要環節。

企業的軟件安全管理應檢查是否使用可靠的系統操作平臺軟件，比如：Windows、Linux；是否安裝有效的防病毒軟件并及時更新，比如：卡巴斯基、諾頓等；是否選擇安全保障高的信息化應用系統軟件，比如：SAP、Oracle、金蝶、用友軟件等；信息化軟件是否有穩定后期保障服務。完善的軟件是信息化數據安全和信息化功能應用的保證。

（四）應用安全內部控制管理

1.系統平臺應用內部控制管理

企業信息化最主要應用是使用系統平成會計信息自動化處理與分析、實現業務流程記錄與信息傳遞。企業應做到信息化平臺統籌規劃，使財務信息化和業務流程信息化充分結合，提高信息處理效率及信息管控力度，將企業的管理思想有效置入信息化流程使信息化平臺成為企業內部控制管理的有效工具和手段。

企業信息化系統平臺應用工作包括系統上線實施建設和系統日常運維管理，都有內部控制風險點管理。系統上線實施建設為系統平臺應用的基礎，對企業信息化應用起到關鍵作用。對于信息化應用程度深的企業，若實施不成功會給企業帶來經濟損失乃至巨大風險，為內部控制管理重大風險點，應予以高度重視。企業應制定詳細的工作計劃及實施方案，優化系統流程，制定編碼規則，項目經理應實施有效的進度管理以保證系統上線成功，系統上線后應對項目進行驗收，對應用中發現問題予以改善。系統日常運維管理（包括變更管理）是信息化有效穩定運行的保證，企業應制定管理制度進行規范化管理，信息化管理人員做好工作表單記錄，通過檢查表單記錄評估信息化工作開展是否得當。

系統平臺應用離不開系統流程與系統授權管理，只有信息化系統操作流程及權限設置合適，內部控制管理工作才能有效開展，風險得到即時控制。系統流程管理要求系統流程與企業管理流程文件相符；系統流程設置應合理有效，以企業增值及反應速度為原則，在實現內部控制基礎上盡量做到流程簡化，體現內部控制管理的全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益性。授權管理為企業內部控制管理關鍵點，如何做好系統授權？首先，授權人適崗，要求系統授權人或批準人對公司流程掌握，對內部控制管理有清醒的認識，對不相容崗位分離有清楚的把握，保證授權批準人與執行人分離，業務執行人與審核人分離，執行人和記錄人分離，物資保管人與記錄人分離，執行業務人與物資保管人分離；其次，配備必要的授權審核人員，授權審核人員可以是企業內控管理人員也可以是企業制度制訂及管理人員，在系統流程制訂時對授權設置進行審核，定期開展授權審計，以發現授權中問題，及時更正；再次，授權管理包括授權工作也包括撤銷授權工作，需及時做好離職離崗人員系統權限調整，以保證系統操作人權限適合。

鑒于系統平臺將企業信息做了大規模的集中，信息泄露的風險加大，所以對于系統數據、信息引出（下載）的權限管理應高度重視，尤其是關鍵數據及信息引出，避免信息批量式流出或關鍵信息被不適合人使用，給企業帶來災難性損失或技術成果和管理成果被他人竊取。

2.密碼內部控制管理

服務器、電腦、平臺系統進入都需要密碼管理，企業應要求操作人員有效設置密碼，不得將密碼告知他人，定期更換密碼，企業應檢查企業員工外出離崗時有無告知他人密碼協助處理流程的行為。隨著技術進步，企業可通過技術手段實施密碼管理。

3.電子郵件和即時交流工具安全管理

信息傳輸的便捷性使信息化風險加大，信息傳輸風險包括重要信息流出后不受控制及內部數據信息通過電子郵件、QQ等即時通訊工具方式泄露，企業應評估重要崗位、重要文檔信息流出的風險度，必要時使用信息安全軟件管理，進行重要文檔加密或對特定區域信息加密管理；通過網絡行為管理軟件跟蹤敏感文件和信息的泄露，使企業信息安全得到控制。對于即時通訊系統如QQ等可能帶來的病毒和入侵風險，企業可根據信息化管理的重要程度確定是否部署內部專用即時通訊系統予以防范。

（五）隨著信息技術的不斷發展與進步，各種云平臺服務推出，服務提供商可以提供專業的機房、服務器、存儲、網絡、信息化平臺等供企業租用，企業只需付一定的服務費，為企業解決大部分信息化安全問題。使用云平臺服務要做好服務商的選擇，對于關鍵信息和數據采用做好方案選擇。

二、結語