財務安全風險點及措施范文

導語：如何才能寫好一篇財務安全風險點及措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】財務；風險點；排查；防控

一、建立財務預警防控體系的重要意義

根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》以及相關的財經法規、財會制度，為了進一步加強財務管理與會計核算工作，建立健全內部財務管理制度，嚴格實施財會監督和內部審計監督，不斷促進學院財務工作高效、有序進行，進一步實現廉政陽光財務，保障學院財務健康發展，我們針對排查出的風險點，并結合學院實際情況，制定了財務風險防控措施和程序，為建立健全長效防控體系打下了堅實基礎。

二、財務風險防控措施和程序的實施范圍

財務風險防控是一個連續的、循環的、動態的過程，需要各個部門的積極配合和大力支持。財務風險防控措施和程序的實施范圍包括學院全體教職工，重點是掌握審批權、審核權、經濟業務相關人員及全體財務人員。不僅財務人員要嚴格遵守有關規定，學院教職工在財務核銷過程中及財務管理涉及環節也要嚴格遵照執行，立足建立一個“全員化、全程化、全優化”的財務風險防控體系。

三、財務風險點產生的原因

1.財務風險監控手段不足，風險識別能力不高。2.財務管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.財務決策缺乏全面的論證、科學的分析。

四、財務預警防控的主要風險

點及風險防控的具體措施根據財務風險控制原則及效益優化原則，我們排查出的主要財務風險點有：核算管理風險、預算管理風險、收入管理風險、支出管理風險、票據管理風險、資產管理風險。針對以上風險點，我們總結了他們的主要表現形式，并制定了風險點的防范措施。（一）核算管理風險點的表現形式：1.會計人員未按支出審批程序和支出標準審核支出憑證。2.會計人員對數據的計算、抄寫錯誤。3.原始憑證不真實，從而套取現金。4.網絡安全風險。核算管理風險點防控措施：加強會計隊伍建設，建立科學的風險管理理念，建立健全有效的財務內部控制，強化計算機與網絡安全措施，全面遵守會計核算規定，嚴格規范財務審批程序，把思想行動統一到貫徹落實制度、規定上來，堵塞財務管理漏洞。在會計核算工作中，我們要嚴格遵照會計核算規定，嚴格規范財務審批程序，對發生的費用支出要及時進行歸集處理。排查核算中是否按學院財務管理規定核銷，是否是有效票據，對于各類票據、印章不全或偽造變造的票據不予報銷；審核各類經濟業務的項目、金額、日期等事項是否屬實，財務核銷審批和經濟業務審批的程序是否完整等，通過落實制度、規定，做到事事按規定辦、事事有據可依，堵塞管理漏洞，保證會計核算真實、準確、完整。網絡財務信息安全風險防范是一項系統工程，需要財務和信息部門的密切配合、能力協作，采取以下措施，增強系統抵御風險的能力，確保網絡財務信息安全。1.強化網絡財務信息安全。2.加強網絡安全技術防范。3.加強財務數據管理。4.加強財務信息化安全制度建設。5.加強對計算機病毒和黑客的防范。6.加強身份認證和權限控制。（二）預算管理風險點的表現形式：1.人員、資產等基礎數據不真實，核定預算經費數據錯誤。2.隱瞞預算收入和支出，未按要求全部納入預算管理，預算反映不全面。3.預算編制不準確，未經依法批準擅自變更預算，導致無預算、超預算支出。4.虛列預算項目、擅自擴大支出范圍，提高開支標準。5.預算安排不科學，導致預算執行不到位。6.沒有按照預算規定的支出用途使用資金，支出不合理、不合法。預算管理風險點的防控措施：制定全面預算相關制度，詳細規定預算管理體制、組織機構、預算編制的內容和方法，加強基礎數據的審核，確保預算數據真實準確。強化預算收支管理，科學合理編制部門預算，各職能部門負責各自職責范圍內的收支編制預算并嚴格執行。強化法制觀念，嚴格執行《中華人民共和國預算法》和實施條例。強化監督，加大預算執行情況審計監督力度。（三）收入管理風險點的表現形式：1.虛報收入，截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支、公款私存或相互轉移行政性收費、罰沒款及各項收入。2.私設“小金庫”。3.資產處置、出租等經營性收入不入帳。4.違規收費、罰款及攤派。收入管理風險點的防控措施：進一步規范《財務管理制度》，嚴格控制費用，合理、有效地利用資源，提高資金營運效益。在收入管理程序中，我們應堅持“集體決策、層層負責、控制使用、厲行節約”的原則，嚴格控制費用，合理有效的使用資源。進一步規范《財務管理制度》，嚴禁私設銀行帳，完善程序制約和責任牽制制，應進一步落實目標責任制，提高工作效率，有效合理地調度配置資源。（四）支出管理風險點表現形式：1.假公濟私、虛報發票、偽造憑證。2.超支出預算列支。3.違反規定報銷，擅自擴大開支、提高開支標準。4.專項資金未專款專用。5.不執行采購規定，弄虛作假、違章購買。6.會議、招待、差旅和公車使用費等擠占項目支出。7.重大開支不經集體研究。支出管理風險點的防控措施：制定《財務公開制度》，完善財務報銷制度，嚴格執行財務支出管理制度，加大財務支出審核力度，定期開展內部審計。（五）票據管理風險點表現形式：1.違反規定印制財政票據。2.偽造、變造、買賣、擅自繳銷財政票據。3.轉借、串用、代開財政票據。4.票據保管不力，丟失票據。票據風險點的防控措施：落實《票據管理辦法》，落實票據內部審計制度。1.不得使用自制票據收費和罰款，不得使用往來款收據收取法定收費罰款，不得使用往來款收據自立項目收費，不得向其他單位出借票據。2.票據領用登記手續齊全，票據領用登記與庫存實際情況相符。3.開具票據規范、內容完備、項目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時加蓋單位收費章或財務專用章。4.專設登記簿進行登記，防止空白票據的遺失和被盜用。（六）資產管理風險點表現形式1.現金管理不符合規定，隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫。2.固定資產處置不按規定辦理。3.大額固定資產處置不經集體研究。4.應納入資產管理范圍的沒有納入資產管理范圍。5.應收款和預付款長期結算不清。6.因車輛事故而造成經濟損失。7.車輛保險購置違規操作。8.車輛報廢、拍賣違反程序。資產管理風險點防范措施：加強固定資產管理，完善固定資產管理責任制，保障固定資產安全、完整。固定資產采購實行學院集中采購、統一采購的方式，嚴格按照采購程序進行招標；在固定資產防控過程中要進一步完善固定資產管理責任制，對固定資產實行專人管理，手續齊全，定期清查，做到帳物相符。控制管理風險，按照固定資產的不同類別和使用特點進行分門另類的管理，固定資產由各職能部門具體歸口管理，明確管理職責；固定資產處置應嚴格按照院有關規章制度進行，保證各項資產安全完整，防止流失、毀損。

五、學院財務風險點規避的要點

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風險預警報告是根據對各項風險指標分析、評價出來的風險等級進行總結，并出具預警報告。風險預警報告的內容包括：涉險項目或名稱、風險等級、預計發生時間、業務主管部門、涉及金額、信息來源、發生原因和分析依據、可能造成的經濟損失、事態發展預期、采取的措施或建議、報告人等。建立風險責任機制，企業的經營者全面負責本企業的風險管理，并將風險責任落實到各級部門和相關責任人員，對相關責任主體建立考核機制，促使各責任主體提高警惕，增加風險管理意識。

二、風險預警的處置

建立由企業經營者領導下的總會計師或財務總監具體負責的風險管理小組或風險控制中心，負責制定和完善財務風險處理機制及企業財務風險預警的處置。財務風險處理機制應該包括應急方案、預案、補救方法和改進措施，等等。其中應急方案是針對風險所制定措施；預案則是應急方案無法補救的情況下啟動的備用方案；補救方法主要是指采取措施盡可能減少損失；改進措施主要在于防止類似的風險再次發生。

三、財務風險管控體系的保障

（一）加強企業的組織領導，提高風險管控意識

通過加強企業財務風險控制，可以發現企業內部控制存在的問題，促進企業完善各項內部控制制度，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制，提高風險敏感度，做到及時分析，準確評價和有效控制公司的財務風險。加強財務風險控制可促進企業樹立現金至上意識，科學應對復雜經濟形勢，優化資本結構，保持資本的流動性，以保障現金循環順暢，實現企業健康、可持續發展。為此，企業應成立風險管理小組或風險控制中心，負責組織開展企業的財務風險防范、預警和處置工作。

（二）強化風險管控的日常管理

強化現金管理，規范資金預算管理及審批流程，加強付款審批和資金集中管理，確保企業資金鏈安全并實現良性運轉。加強全面預算管理，堅持一切經營活動受控于預算管理，擴大預算控制范圍，健全預算預警機制，規范預算調整行為，完善預算管理手段，強化預算過程控制，凡預算外資金一律不準支出。強化兩金占用管理，除正常長期戰略用戶滾動結算外，其他用戶一律不得賒銷，嚴禁為確保開工組織生產，為確保銷售進行賒銷，對客戶信用品質進行評價并建立信用檔案，分類管理。做好存貨管理工作，分析存貨結構，分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產原則，以銷定產，避免產品積壓，嚴格追究產品殘次責任人責任。嚴格成本費用控制，全面實施成本費用定額管理，積極運用信息化手段強化成本費用監控，用單耗管理做好主要產品成本的控制工作。

（三）做好財務風險的預警

財務風險預警體系是控制財務風險的重要內容，決定著財務風險控制體系的運行質量。企業應對預警信息重點監控、定期報告。根據企業盈虧和現金流情況，可將風險分為一般風險、較大風險、重大風險、特大風險等進行財務風險控制。通過財務風險預警，企業對較大、重大和特大風險單位進行重點監控。對較大風險采取月度報告制度，對重大和特大風險采取每周報告制度。預警信息不僅包括預警資料的收集，還要包括對收集資料進行加工處理、分析判斷和防范、處置措施等。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息，要及時逐級匯總和上報企業財務風險管理小組，對需企業批準的事項應逐級進行上報和批復。建立定性和定量相結合的預警指標體系。企業財務風險預警體系應采用定性和定量指標綜合分析，定性指標如“經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化”等，定量預警如“現金到期債務比、現金銷售率”等。企業要根據自身實際，參照行業或區域標準對上述指標進行細分和量化，以滿足財務風險預警的質量要求，確保財務風險預警的準確性。有重點地分析財務風險的成因，評估其可能造成的損失，根據財務風險成因，針對性地制訂處置財務風險的措施。

（四）做好財務風險的應急處理

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關鍵詞：供電多經企業 風險管理 咨詢案例

1 風險管理是促進供電多經企業持續發展的重要保障

一個企業在不同的時期以及同一企業內部不同的內部環境，可能面臨不同的風險，企業應當按照立足實際、突出重點、體現差異、適應變化的原則，有針對性地管理風險。

風險，是指對實現企業目標可能產生負面影響的不確定性因素。企業風險一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等。風險管理，是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節，及時識別、科學分析影響企業目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程。企業管理的各個環節，包括企業戰略、產品研發、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、銷售、施工生產、項目管理、物流、質量、安全生產、環境保護等各項業務管理及其重要業務流程。企業在企業管理的各個環節，通過建立內部控制體系，采取一系列的措施，以實現經營目標。這些措施包括：企業戰略；經營的效率和效果；財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產的安全完整；遵循國家法律法規和有關監管要求。

企業建立有效的內部控制，至少應當考慮以下基本要素：

①內部環境。內部環境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。

②風險管理。風險管理是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險管理主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

③控制措施。控制措施是根據風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制措施結合企業具體業務的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制等。

④信息與溝通。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業內部和與企業外部有關方面的溝通機制等。

⑤監督檢查。監督檢查是企業對其內部控制的健全性、合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告并做出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。

目前，風險管理的理念、技術、方法和手段，已經應用于企業戰略制定、企業決策、財務報告管理、內部審計體系建設等，涵蓋了從公司法人治理結構安排到業務運作流程和操作等各個層面，形成了系統化、制度化、規范化的全面風險管理體系。在我國，風險管理是企業管理中的一個相對薄弱的環節。企業風險意識不強，風險管理工作薄弱，是企業發生重大風險事件的重要原因。

我國電力企業傳統的風險管理主要集中在生產領域，關注及控制的重點主要集中在生產安全和與其相關的財務損失上，并未從整個企業層面研究企業生存、發展、經營各方面的風險與威脅，與全面風險管理體系相比，缺乏先進性、完整性與系統性。因此，結合我國電力企業尤其是供電多經企業實際情況，構建符合電力行業特點的風險管理體系，對于探討多經企業的發展，具有重要意義。隨著國家電力體制改革的進一步深化，供電多經企業面臨的市場不確定性因素大大增加，風險威脅因素也逐漸增多。供電多經企業在經營中引入風險管理的理念，需要從更廣的領域、更深的層次理解企業發展的內涵，充分認識風險管理技能將是構成企業核心競爭力的重要組成部分，把風險管理提高到戰略管理的高度，科學制定風險管理策略，開展系統的風險管理體系規劃及構建。

2 一個基層供電多經企業實施風險管理的探索

2.1 完善企業法人治理機構和組織結構

2000年以前，遼寧某基層供電多經企業（以下稱L公司）系掛靠供電企業的集體性質企業，企業法定代表人由供電企業領導擔任，企業的經營主要依附于供電企業。2001年，L公司實施了產權制度改革，以改制為由企業職工持股會出資的有限責任公司在產權關系上擺脫了多經企業和供電企業之間的掛靠關系，使多經企業在組織形式上成為一個自主經營、自負盈虧、按照現代企業制度重組起來的企業。為了使企業能真正走向市場，自主經營，自主決策，L公司按照公司章程確定了公司總經理。總經理對多經公司的業務管理向公司董事會負責，解決了過去多經企業由供電企業領導多頭管理、多經業務缺乏統一指揮的問題。

在此基礎上，L公司先后組建了生產部、經營部等職能部門，建立健全了多經公司的經營管理職能，對管理職能進行了重組，將財務、材料采購、工程承攬等經營職能集中管理。生產部負責多經公司的工程合同管理、施工管理、材料采購、工程預算審核、工程回款管理等。財務部進一步明確了職責范圍，加強了財務核算的規范管理，健全財務制度，完善財務信息和管理信息報告制度，提高資金付款申請、審核程序的效率，提高財務工作為公司領導進行管理決策提供服務的水平。與此同時，引入內部競爭和市場機制，將電建公司一分為二，資產、人員實行兩套人馬，將電力工程施工市場供求關系的變化和市場競爭信息傳導到公司內部，將過去的“要”改變為現在的“我要干”，增強了各部門、崗位人員的責任心，調動各崗位人員的積極性。

2.2 揚長避短，發揮優勢，提高企業競爭力

由于歷史原因，過去基層供電多經企業主要借助于供電企業的壟斷行為承攬工程。隨著電力建設市場的開放和招投標競爭機制的建立，基層供電多經企業的傳統經營模式受到挑戰。在激烈的市場競爭中，如何取得客戶的信任，讓多經企業表現出比市場其他企業更強的市場競爭力就變得十分重要。L公司把市場競爭的核心放在客戶、業主身上，在業務重組、市場開拓、客戶服務、內部管理等方面采取了一系列改革措施。在業務重組方面，公司確立了以電力電氣施工安裝工程和用戶服務為主的業務戰略，逐步放棄了物資經銷、設備和金具制造等業務；在市場開拓方面，在鞏固傳統的電力電氣施工業務基礎上，相繼開展了設備租賃、高壓用戶設備試驗、用戶設備代維等業務，既滿足了用戶需求，又為公司拓寬了業務范圍，而且促進了電網的運行安全；在用戶服務方面，L公司發揮專業優勢，利用多年積累的施工經驗和技術理解，對承接的用戶工程，按期、按質完成并協助報竣、送電，設立用戶代辦崗，為用戶代辦有關手續，讓用戶享受到一條龍服務；在內部管理方面，落實各部門、各單位的經濟責任制，以客戶需求為導向，努力降低材料成本和施工成本，提高企業的盈利能力。上述措施的實施，突出發揮了L公司的競爭優勢，在一定程度上緩解了電力建設市場改革帶來的沖擊，公司的經營規模和經濟效益均得到了較大幅度的提高。

2.3 流程再造

確定了多經公司改革思路后，原有用戶工程管理流程不能適應新體制的需要。L公司聘請了管理咨詢公司，經過反復調查研究，進行多種方案比較，按照工程管理和經營性職能相分離的原則，制定了新的用戶工程管理流程。此流程在制度上使得多經公司作為一個獨立的、以營利為目的經濟組織的經營職能得以發揮，其自身利益得到保障，形成多經公司作為一個獨立的市場經營主體進行自主經營的機制，為其走向市場奠定基礎。

2.4 改變粗放管理方式，提高管理科學性，落實經濟責任制

在明確了多經公司經營方向和業務范圍后，公司改變過去粗放的管理方式。管理咨詢公司對公司各項業務成本、費用構成、盈利能力等進行了詳細的財務分析和測算，取得了較為可靠的測算數據，對各項業務的盈利水平有了較為準確的評估和判斷，結合各年度市場情況和公司各部門人員狀況和資源條件，確定有關業務單位的績效目標，并簽訂績效目標承包合同。為了確保績效目標的實現，L公司對所有績效目標責任單位的負責人在全公司范圍內進行公開招聘，確定績效目標責任人，引入績效目標風險抵押制度，以確保經濟責任落實到部門、落實到個人，并且是落實到有能力完成績效目標的人。

2.5 建立健全管理制度和財務制度

為改善多經公司過去管理上的薄弱狀況，多經公司在采取組織機構重組、業務重組、流程再造、建立經濟責任制等一系列改革措施后，還需要建立和完善相應的管理制度和財務制度與之配套。公司在調查基礎上，結合多經業務的實際需要，制定了相應的管理制度和財務制度，包括材料采購制度、財務核算體系設計、財務管理規定、資金使用與管理規定、績效目標考核單位考核辦法和財務操作細則、回款管理辦法、關鍵績效信息報告制度等。這些制度的設計和制定，不僅保證了各項改革措施的實施和執行，還有效地落實了內部控制措施，在關鍵業務環節和領域防范了重大風險的發生。

2.6 始終將安全生產作為第一責任

安全生產是電力企業的永恒主題。對電力企業而言，安全生產是企業風險管理的最基本的理解。L公司在生產安全方面，始終堅持“安全第一、預防為主、嚴格治理”的方針，著力完善安全生產監督和保證體系，健全安全施工生產風險管理體系、應急體系和事故調查體系，開展全過程的技術監督，提高對安全生產的預控能力。在L公司改革過程中，始終將安全生產放在不容妥協的地位。在落實績效單位經濟責任時，始終將安全指標列入考核指標中，不容許任何方式忽視對其安全指標、安全措施的落實。

3 實施風險管理的思考

3.1 基層供電多經企業的使命已經轉變，必須建立面向市場的發展戰略

L公司作為基層供電多經企業，在歷史上曾經以安置供電企業家屬就業、為供電企業創收福利為主要使命。隨著我國經濟結構調整和電力體制改革，安置型、福利型企業不再是基層供電多經企業的主要使命。經過二十多年的發展，L公司已逐步發展成為當地的電力工程設計、施工、電氣安裝市場的領先企業。面對新形勢、新情況和新環境，有必要審視基層供電多經企業的使命和責任，有助于明確L公司的市場定位和今后的戰略發展方向，如此，才能明確企業的市場定位和發展目標，才能明確企業風險管理的目標和責任。

3.2 為實現企業風險管理目標，采取有效的風險管理措施，不斷提高風險管理水平，必須突出風險管理的重點

①明確主要風險控制點，構建企業風險控制點的關鍵領域

風險管理的核心，是在業務過程分析的基礎上，對關鍵環節進行控制。通過全面分析企業經營過程中所面臨的風險，對風險點進行歸集和分類，界定企業面臨的主要風險，以建立完善的風險集成機制。L公司根據調查發現歸集了33個問題，集中歸納為6個領域，揭示了其中可能存在和產生的風險，確定了重點改進領域。

②制定并完善相關風險管理制度，全面覆蓋業務、財務、人事、信息等領域

針對企業的業務特點，制定業務實施規范，能有效地控制和減少業務風險的發生以及由此造成的損失或不良影響，確保企業依法合規經營、規范有序運轉。業務規范應明確業務風險控制的范圍和原則、組織體系和職責、控制環節和內容、控制要求和范圍，確定與業務風險控制有關的信息傳遞形式、報告以及評估工作等相關事項。

3.3 建立實施風險管理的決心、能力和策略

①實施風險管理，需要制定相應的實施策略，精心組織。領導是關鍵。L公司在供電企業支持下，對多經業務改革態度不含糊，意志堅決，銳意改革，領導班子團結一致，尤其是在重大問題、關鍵環節、緊要關頭，管理層起到了領導、引導、說服、指揮、溝通、統一認識等作用，這是改革成功的基本保證。

②計劃周密。在揭示、分析L公司現狀、績效目標測算、流程再造、競聘上崗、財務及管理制度出臺等重大問題上，L公司都是反復制定方案、比較分析、討論，甚至聘請外部中介機構介入，避免問題判斷不清、情況掌握不清、決策重大失誤等問題的發生。

③抓目標、抓重點，帶動全局。抓目標，是指以績效目標為切入點，提出和落實目標責任，在制度上完善績效管理工作環境，注重考核結果，放手讓責任人去抓績效工作，給予其相應的自利，發揮其主動性和創造性，不過多干預責任人具體工作。抓重點，是根據L公司多經業務特點，抓用戶工程，全公司上下為實現用戶工程績效目標創造條件。通過抓目標，抓重點，形成多經業務改革的主潮流，帶動全公司各項多經業務的改革和開發。

④集思廣益、勇于實踐。在改革過程中，L公司領導多次召開班長以上的會議，就重大問題和方案比較進行討論，廣泛聽取各方意見，提高改革方案的可操作性和決策的正確性。同時，L公司班子成員不停留在爭論上，一旦形成決定，即付諸實施，不懼阻力，一切讓實踐說話。

參考文獻：

[1]梁軍花.企業風險管理的幾點建議[J].價值工程，2005（01）.

[2]陳衛華，石玉英，糜仲春.基于多風險體企業風險管理組合的優化決策[J].價值工程，2005（09）.

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交通施工企業具有投資規模大、生產流動性強、生產周期長等特點，財務風險貫穿于工程項目施工全過程，財務風險管理更為復雜。因此，研究企業財務風險管理，對于財務風險管理理論的豐富發展和企業經營管理水平的提高都具有重要的意義。

1交通工程項目財務風險防范的重要性分析

施工階段需要耗費建設項目的70%～80%左右的投資額度，且承接決策階段與運營階段，直接關系到項目決策能否得到有效落實以及項目運營的安全、質量和效益。搞好項目施工階段的風險控制，對于建設工程項目投資具有不可替代的重要意義。對于單純的施工企業來說，一般不會發生營業費用，管理費用也大多按照完成的項目產值計提固定的比例。項目風險的預防和控制正成為施工企業財務風險預控的主要內容，因此加強項目管理，建立以項目為中心的財務風險預控機制已經成為制約施工企業發展的重要而緊迫的問題。

2交通工程項目存在的財務風險分析

2.1投標階段的財務風險

一個工程項目的首要階段即為投標階段，在這個階段里，主要存在3個方面的財務風險：錯誤的投標決策、過低報價、履約保證金。①在進行投標決策時，如若做出錯誤的決策，其損失將是巨大的，這種決策失誤往往是由于企業低估了工程項目成本或高估了工程項目預期收益。②在工程項目的招標過程中，有時會出現惡性競爭，即一些施工企業為了能夠順利中標，不顧自身財務狀況以不合理的低價競標，從而使得自身面臨極大的財務風險。③工程建設單位通常會要求中標企業預先墊付大量資金并收取工程投標、履約等保證金，這些額外的支出使得企業承擔著履約風險隱患，加大了工程項目財務風險。

2.2合同簽訂階段的財務風險

在這一階段里，財務風險主要有2個，分別為款項回收風險和融資風險。①一旦建設方由于種種原因不能履行合同，拖欠大額工程款，往往給施工企業帶來巨大的風險。②對于一般施工企業來講，大量的流動資金必須融資才能籌集到。當融資渠道為向金融機構額借款時，在建設單位撥款不及時的情況下，就可能使企業陷入資金周轉困難，從而合同出現延誤甚至毀約的現象。

2.3實施階段的財務風險

實施階段是項目的實質性建設階段，在這一階段其財務風險主要體現在以下4個方面：①如果工程項目財務控制能力較弱，則會帶來一定風險，比如各項會計內部控制措施不當，內部控制制度執行不力導致的財務風險，再如會計核算和經濟信息記錄的虛假、滯后所導致的財務管理決策的滯后和失誤；②由承包方的施工生產能力帶來的財務風險，一般存在工程項目設計方案不合理、工程安全質量不達標、勞動力和設備的生產率低下等情況；③材料、設備和勞動力在供應上可能會出現價格上漲的情況，會加大項目財務風險；④由于匯率、利率等宏觀經濟因素變動帶來的財務風險。

2.4竣工階段的財務風險

竣工階段是工程項目的最后一個階段，在這一階段里最大的財務風險即為工程款不能及時收回。在工程項目完工后，一旦施工企業未能及時辦理項目竣工驗收手續和編制工程竣工決算，則會造成工程項目資金結算滯后，無法及時收回工程結算尾款，進而使項目資金長期體外循環，出現壞賬的風險增加。

3交通工程項目財務風險的防范措施

3.1合理評價工程項目

企業在收到招應標文件后，應當組織專人充分了解工程項目資金情況及建設單位資信狀況，對工程項目進行前期評估，量力而行，準確報價，有效降低財務風險。主要包括以下幾項工作：①正確理解招標文件，詳細審查圖紙，復核工程量，分析自身實力，預測風險；②對建設單位的手續及商業信用進行調查，如開發手續是否齊全，其信譽度、財務狀況、項目資金到位程度、以往的工程項目資金撥款情況及口碑等；③對施工所在地的市場環境進行調查；

3.2施工合同的風險管理

在簽訂施工合同之后，施工企業需要對合同所依據的法律基礎，承包人的主要任務，發包人的責任，合同價格，施工工期，違約責任，驗收、移交和保修，索賠程序和爭執的解決等內容進行認真的分析。在工程實施過程中，還要對合同的履行情況進行跟蹤與控制，及時發現出現的偏差并采取措施及時糾正，同時加強工程變更管理，保存索賠依據。

3.3施工過程的成本管理

施工過程的成本管理就是要在保證工期和質量滿足要求的情況下，采取相應管理措施，包括組織措施、經濟措施、技術措施、合同措施把成本控制在計劃范圍內，并進一步尋求最大程度的成本節約。具體而言：①組織措施是從施工成本管理的組織方面采取的措施。如實行項目經理責任制，明確各級施工成本管理人員的任務和職能分工等；②在施工過程中采取降低成本的技術措施。管理人員應編制資金使用計劃，確定、分解施工管理成本管理目標，并在施工中嚴格控制各項開支；④采用合同措施控制施工成本，應貫穿整個合同周期，應仔細考慮一切影響成本和效益的因素，特別是潛在的風險因素。

3.4及時辦理竣工結算

施工企業按照施工圖紙的要求在完成施工后，應當遵守以下幾個要點：①及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算，按照施工合同規定的時間辦理決算送審。對于設計變更部分或因業主原因導致的停工損失、場地原因而發生的材料倒運費等費用要及時進行現場簽證，追加合同價款，辦理工程結算，確保取得足額的結算收入，加速竣工工程款的回收。②根據施工合同做好工程的索賠工作，當工程施工中出現合同內容之外的諸如材料調價、征地補償及由于自然、社會因素引起工程發生事故或拖延工期等情況時，施工單位應及時收集相關證據。

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關鍵詞：建設工程項目；財務風險；防范措施

Abstract: in this paper the author provides a detailed analysis project financial risk, and through the whole construction financial risk factor analysis, understanding of the financial risk of distinguish method and protection measures, the engineering project construction enterprise and project management personnel of a construction project financial risk management has some understanding of the whole process.

Key words: the construction project; Financial risk; Preventive measures

中圖分類號：X820.4文獻標識碼：A 文章編號：

建設工程項目， 特別是一些大中型建設工程項目投資大、工期長、參與主體多、組織關系復雜、施工環境復雜、露天作業多與地址環境關系密切在復雜的自然和社會環境中，不確定性的因素很多，建筑施工企業為追求利益最大化也必須加強風險管理，了解風險的性質、分析風險的根源、判別風險可能造成的影響極其嚴重程度，并在此基礎上對所面臨的各種風險實施有效的控制，盡可能減少風險帶來的不利影響。

建設工程項目規模宏大、不確定因素較多、占用的資金量多，風險種類繁多、各種風險之間的關系錯綜復雜，對其進行風險管理不僅能確保工程施工質量，同時也對降低工程成本有一定的意義。在諸多的建設工程項目風險分析中，本文著重進行工程項目財務風險的闡述，通過施工全過程財務風險因素分析，了解財務風險的辨識方法及防范措施，使工程項目施工企業及項目管理人員對建設工程項目財務風險管理的全過程有一定的了解。

1. 財務風險的辨識

建設工程項目財務風險遍及項目實施全過程，主要可歸納為投標階段的財務風險、合同簽訂階段的財務風險、項目施工階段的財務風險、竣工決算及索賠階段的財務風險。

1.1 投標階段的財務風險

項目投標決策是上層領導對外經營的策略之一，屬風險因素較大的經濟運作活動，一旦決策有誤或既定條件發生變化，就有可能形成投資風險。所以在該階段財務風險主要體現在投標決策失誤、低報價二個方面。在取得招標文件后，決策者是否進行投標對企業日后的生存和發展起決定作用，一旦決策失誤、很可

能使企業陷入嚴重的財務危機之中。

目前建筑市場的規范化程度不足，同時僧多粥少，投標的競爭非常激烈，施工企業為了中標，在編制投標文件時，企業處在做不是、不做也不是的兩難境地，施工單位一旦在施工過程中稍有疏忽就可能引發一系列的風險，陷入財務危機。

1.2 合同簽訂階段的財務風險

1.2.1 墊付風險

中標后簽訂合同時， 一些建設單位利用企業急于承攬工程的心理，往往以種種理由向中標單位提出墊付工程款或收取履約保證金等附加條款。承接墊資工程，就可能遇到工程完工卻無法收回墊付資金的風險。

1.2.2 款項回收風險

建設方由于種種原因不能履行合同，拖欠大額工程款，往往給施工企業帶來巨大的風險。特別是施工項目竣工后，如不能及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，即可能造成項目財務結算滯后，不能及時收回工程結算尾款，增加項目的資金負擔。同時，延長了工程保修時間，增加了工程保修費用，從而使項目成本增大。

1.2.3 融資風險

對于一般施工企業來講，大量的流動資金必須融資才能籌集到。當融資渠道為向金融機構大額借款時，在建設單位撥款不及時的情況下，就可能使企業陷入資金周轉困難，一旦資金周轉不過來將面臨巨大財務壓力，很可能導致續貸或借新債還舊債的惡性循環，甚至造成財務危機。

1.3 項目施工階段的財務風險

1.3.1 施工組織設計方案不合理

施工組織設計是規劃和指導工程從施工準備到竣工驗收全過程的一個綜合性的技術文件，是合理組織工程項目施工，一旦方案設計不當，勢必造成工程項目工期無限延長、工程質量下降，人工、機具的增加，繼而導致未工程項目投入的成本費用增加。

1.3.2 收入確認不及時，內部

控制差，成本超支施工階段會出現一些設計變更，項目管理人員如果不及時進行進行現場變更簽證，稍有疏忽就可能造成漏項少計工程價款收入；在費用控制方面，管理方法不當，員工的成本意識淡薄，造成人工費、材料費、機械費浪費，間接費超出預算較多，導致成本增加，項目收益低于預期。

1.3.3 施工中出現質量、安全問題

承建工程要達到的質量安全標準已在簽訂的施工合同中明確，如果工程質量出現問題，發生返工或者索賠情況，或施工現場安全措施不當，出現安全事故，造成人員傷亡，勢必會給企業帶來無法彌補的損失。

1.4 項目竣工決算及索賠階段的財務風險

1.4.1 工程索賠中的財務風險

工程項目施工中，有很多非施工方原因造成的工程項目費用增加，當這一情況出現時，施工企業未能及時提出索賠要求，簽訂索賠協議，使得費用增加的這一部分由施工方承擔，增加工程項目資金負擔。

1.4.2 竣工決算階段引發的財務風險

工程項目完工后，由于施工企業未能及時辦理項目竣工驗收手續，沒能及時辦理工程竣工決算，從而造成項目資金不能及時回收，增加資金負擔，加大了工程項目財務風險。

2. 工程項目財務風險的防范

工程項目經營過程中發生的財務風險雖然很多，但有些是可以防范和控制的，只要采取有效地防范措施來化解財務風險，是可以回避上述風險的。

2.1 合理評價工程項目

企業在收到招應標文件后，應當組織專人負責對工程項目進行前期評估，量力而行，準確報價，有效降低財務風險。主要做以下幾項工作。

① 正確理解招標文件，詳細審查圖紙，復核工程量，分析自身實力，預測風險。

② 對建設單位的手續及商業信用進行調查，如開發手續是否齊全，其信譽度，財務狀況、項目資金到位程度、以往的工程項目資金撥款情況及口碑等。

③ 對施工所在地的市場環境進行調查。

④ 綜合上述情況，結合自身實力確定是否參與投標，以何種形式投標報價。

2.2 提高財務風險防范意識

建筑項目的財務風險是始終存在的，對單個的項目而言，只是風險大小的問題。建設單位為避免工程施工中的風險，要求施工單位開戶銀行出具履約保函和預付款保函，在工程項目的實施過程中注意材料供應商和分包商與項目總包單位風險、利益的共擔與分享，這是降低風險的一種有效措施。

2.3 加強合同的風險管理

建筑工程合同既是項目管理的法律文件，也是建筑工程項目全面風險管理的主要依據。項目管理者必須認真研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解。

合同商簽前，詳細了解向項目的相關信息，預測談判中可能出現的狀況和問題，制定應變措施；商簽合同時，逐一審查合同條款，盡量說服建設單位取消顯失公平的合同條件，增加保證自己權益的條款；合同實施階段，要認真履行合同，做好合同變更工作，及時做好現場簽證，做到索賠有理有據；合同結束時，做好竣工結算工作，及時向業主提交催付通知書。

2.4 加強成本管理，完善內部控制制度

在項目合同價已簽訂的前提條件下，成本的高低直接影響工程項目的經濟效益，要在激烈的競爭中求生存、謀發展，就必須加強成本管理，強化內部控制，提高經濟效益。在項目施工過程中，加強成本管理需要做到以下幾點。

① 根據設計圖紙和技術資料，考慮合同工期施工現場條件、目標責任成本等因素，制訂出科學先進、經濟合理的施工方案，以達到縮短工期、提高質量、降低成本的目的。

② 擬定經濟可行的技術組織措施計劃，列入施工組織設計。

③ 根據所選定的施工方案，大力推行責任成本管理，以責任成本為控制目標，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機械費、間接費用等重點項目的監控，及時開展調價索賠工作，定期進行經濟活動分析，把成本費用控制在責任成本范圍內。

④ 施工過程中要盡可能采用新設備、新技術，以節省材料、節約時間，降低工程成本、縮短工期，打造出高質量、高技術的建筑精品，提高企業核心競爭力。

⑤ 要不斷完善內部控制制度，落實經濟責任制，對失職行為實行責任追究制，規范經營行為。

3. 結語

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關鍵詞：建筑施工；企業風險管理；規避對策

Abstract:Construction enterprise itself is a high-risk industry, how to prevent the risk, reduce and avoid economic loss, enterprise is not only the economic actual strength reflect, it is the key for enterprises to survive and develop. Based on the modern risk faced by the construction enterprise to carry on the analysis, and proposed countermeasures.

KeyWords:Building constructionEnterprise risk management

Countermeasures to evade

中圖分類號：TU721文獻標識碼：A文章編號：

所謂風險是指不以人們意志為轉移而導致經濟損失的現象，它具有客觀存在性和不確定性兩個主要特點。風險的客觀存在性是指人們無論是否察覺，“風險”都可能發生。風險的不確定性是指風險發生的時間、地點、形式、規模以及損失程度等事先難以預料。

1建筑施工企業風險的類型

1.1資金風險

建筑施工企業的項目資金來源往往具有等源化特點,銀行貸款、企業融資、個人及其他多人參股等來源，往往導致資金鏈的脆弱,一旦有所斷裂對施工企業來講將是致命損傷,企業經濟效益損失也將是無法估量的。在企業經營中墊資和拖欠工程款是施工企業無法避免的現象，又不得不承受的一個重大風險因素。業主會將風險轉移給施工企業，使大多數施工企業承受巨大的財務風險。

1.2合同履約風險

當前許多施工企業的法律意識及觀念非常淡薄，在簽訂合同時沒有向專業法律人員咨詢合同的合法性、可行性和風險性，往往簽訂了一些存在缺陷、顯失公平的合同，甚至在簽訂合同時附加不平等條款。因此，在履約過程中就會出現許多問題，如工程質量問題、工程款拖欠問題、原材料價格問題等，合同是施工企業一切風險的源頭，如果合同“先天缺陷”，勢必會造成以后工程項目實施中的被動。

1.3質量安全管理風險

質量與安全是建筑施工企業永恒的生命線，質量與安全管理是工程項目施工管理重要的內容，一旦發生質量與安全事故，不僅給傷者及其家庭帶來不幸，也給企業帶來直接和間接的經濟損失，輕則通報批評，重則危及企業的生存和發展。

1.4業主方風險

業主是施工企業最重要的合作者，也就是工程的投資者，業主方面的情況對施工企業的工程實施和效益有著決定性影響。譬如：有的業主在工程中濫用權力，拖欠工程款；有的業主干擾工程施工秩序，又不給以補償；有的出現無力支付工程款。這些都能使施工企業陷入經濟上的惡性循環，承受巨大的經濟風險等現象。1.5材料價格風險

建設工程項目成本的60％－70％以上通常是材料成本，由于建筑施工產品具有固定性、多樣性、投資大、生產周期長等特點，并且建筑材料受市場需求和宏觀經濟變化的影響較大，所以材料價格極不穩定，特別是幾種主要材料（鋼筋、水泥）的價格上漲的幅度比較大，往往導致企業在材料這方面產生極大風險。因此施工企業必須采取措施防范材料價格風險。

2 建筑施工企業防范風險的方式

2.1樹立風險防范意識，增強防險能力

（1）提高風險意識。建筑施工企業各級領導必須樹立強烈的風險意識和危機意識，面對復雜多變的市場形勢，時刻保持清醒頭腦，分析方方面面的風險，制定應對風險的有效措施，做到在順境中居安思危，在逆境中居險思變。（2）善于預測風險，提前避險。要做好風險預測，把可能產生的風險分析透徹。要成立專門的組織機構，配備各方面高素質的專業人員，從企業自身的實際情況出發，分析風險的大小和危害程序，為實施風險決策提供比較可靠的依據。（3）風險決策要慎重。為避免風險決策失誤，要充分征求方方面面的意見和建議。（4）培育員工風險管理意識。在建設和諧企業文化中，增強員工對企業的使命感、責任感、認同感，使員工認識風險管理的重要性，樹立員工風險管理意識，確保企業風險管理系統的有效運行。

2.2加強財務風險防范

建筑企業在財務活動中由于各種客觀存在的不確定因素的影響,使企業財務實際收益和預期收益發生偏離,因而產生了蒙受損失的機會或可能性。當前建筑市場競爭日趨激烈,建筑企業所處的經濟環境復雜多變,經營過程中各種不確定因素增加,增大了建筑企業財務風險。（1）建立資金管理體系。資金是企業的血液,提高建筑企業資金運行效益,保證建筑資金合理、安全使用是增強建筑企業抵御財務風險能力必要措施。（2）盤活現有存量資產。建筑企業的大量的資金積壓和沉淀是以存量資產的形態存在的。因此合理利用現有資源,是實現建筑企業資產經營,防范財務風險的關鍵。（3）加強成本控制管理。建筑企業應建立有效的內部成本控制管理體系,制定科學的目標利潤管理指標,生產過程實行嚴格的成本核算和監控制度。

2.3全面提高安全質量管理

“百年大計，質量第一”，“干一座工程，樹一座豐碑”，只有搞好安全質量管理,建筑企業才能持續發展,增強實力,加強其抵御風險的能力。我國建筑企業應從生產施工和安全質量管理兩方面同時入手,采用新技術和先進的管理模式來提高安全質量管理的效率。（1）對于容易造成群死群傷等危險性較大的分部分項工程,如深基礎、開挖、支護、降水及模板工程、吊裝工程、腳手架工程等,應單獨編制專項的安全施工方案。（2）要有針對性地制訂安全技術措施和企業內部監控措施,保證產品或工程的質量。

2.4合理進行風險轉移

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【關鍵詞】企業風險；財務管理；措施

目前，我國大部分企業都是獨立運營的，在運行時難免會遇到無法躲避的風險，這些風險潛在于企業所有生產環節，會對企業造成一定的損害，所以，企業應該重視這些風險，對風險進行有效的處理，通過財務管理手段來減小風險發生率[1]。此外，企業只有準確識別以及評估自己所面臨的財務風險，同時有效衡量財務風險，才可以在企業財務沒有產生問題之前做好相應的預防措施，當企業財務產生風險問題的時候能夠及時進行控制，同時在面對已經產生的損失的時候，應該及時采取相應的措施來進行有效的處理，這樣企業才可以在面對財務風險時處于主動地位，在市場競爭中脫穎而出。

一、企業風險財務管理

（一）具體概念

現階段，在我國市場經濟不斷變化的條件下，對企業財務風險進行預防以及控制，同時采取有效的解決措施是非常重要的，這是我國經濟建設需要面對的一項重要任務[2]。所謂企業風險財務管理，就是企業客觀存在的一種風險財務現象，當明確了解了企業財務狀況之后，可以采取合理有效的措施進行管理的手段，對企業風險進行進一步控制，同時減少企業風險，為企業帶來盡可能多的經濟利益，保證企業發展具有穩定性以及持續性。

（二）管理內容

具體管理內容主要有：對經營風險進行財務管理、對自然風險進行財務管理、對市場風險進行財務管理以及對社會風險進行財務管理[3]。對經營風險進行財務管理以及對市場風險進行財務管理都會受到不確定因素的影響，必須對企業發生的實際情況變化來對其進行準確的判斷；對社會風險進行財務管理這項內容產生的主要原因是因為社動蕩，雖然不會直接威脅到企業財產安全，可是會給企業經營管理活動造成一定的影響，導致企業財務活動受到限制；對自然風險進行財務管理這項內容會嚴重威脅到企業經濟安全以及人身安全，很難對其進行有效的控制，只有從財務管理角度上來看，才能減少企業風險損失。

（三）企業風險財務管理具體特征和管理環節

風險財務管理和一般管理相比，其具有自身非常突出的特性，就是風險財務管理工作涉及到的范圍非常廣泛，其主要是根據企業風險財務管理具體工作面來判斷的。不管從哪個方面看，企業發展都和風險財務管理密切相關，風險財務管理是一項可以有效增加企業綜合效益的重要工作；企業應該在觀念上對風險財務管理進行不斷的更新以及完善，對具體管理內容和所采取的管理手段進行不斷的拓展，所采用的管理方法以及手段必須表現出先進性，這樣風險財務管理效果才會顯著。對于風險財務管理具體環節，可分成：風險財務預測環節、風險財務預防環節、風險財務控制環節、風險財務決策環節以及風險財務解決環節。

二、對企業風險財務管理造成影響的因素

對企業風險財務管理造成影響的因素存在很多不確定性，來源有多個方面，根據來源不同可以把影響因素分成經濟因素以及非經濟因素[4]。其中，非經濟因素給風險財務管理造成的影響主要是影響到企業經營目標，這種非經濟因素是給企業帶來風險的關鍵因素之一，目前，大多數企業都沒有一個比較明確的發展目標，這就在一定程度上給企業造成了風險威脅；并且企業風險管理沒有一個清晰的管理目標，不同決策人員所具有的素質存在一定的差異；此外還有企業文化給風險財務管理機制造成的影響等。而經濟因素方面給風險財務管理造成的影響主要是影響到企業效益、企業經濟環境、成本收益和行業行為等，從企業效益這個角度來看，現階段大多數企業一般都是以一種冒險態度來對企業風險進行處理的，所采取的處理方式不具備足夠的科學性，同時解決手段也不夠合理，從而使企業具有的潛在風險隱患更加嚴重。

三、加強企業風險財務管理所采取的策略

（一）加大財務管理力度，對風險進行準確的預測

企業財務管理能夠對風險進行準確的鑒別以及測定，如果是一般性風險，企業財務管理可以第一時間察覺出來，同時及時找到合理有效的解決方案，把存在的風險及時處理掉[5]。如果是隱藏風險，企業財務管理必須采取相應的預測方案，及時找到合理有效的風險預測措施，通過財務管理這一手段，能夠有效測定以及處理企業風險，從而為企業經營活動減少風險損失，確保企業發展能夠順利進行。除此之外，加大企業財務管理力度，可以有效減少企業風險的產生，提出并且實施相應的預測方案，從而有效控制企業風險，保證企業決策以及正常運行。

（二）實施有效的管理

通過實施有效的管理，可以應對企業中的各種風險。對企業發展來說，企業風險應對是不可缺少的一項內容，同時也是企業一定要面對以及處理的工作。在企業風險產生的時候，企業財務管理能不能為企業提供并且實施有效的處理措施，做好風險應對工作，是對企業進行綜合評價的一種主要體現。因此，企業一定要高效進行財務管理，通過管理來對風險進行有效的控制以及處理，避免風險進一步擴展，使企業產生巨大的損失。此外，財務管理能夠利用風險應對相關經驗，對財務系統所具有的管理能力進行不斷的完善，不斷積累風險應對成功經驗，為即將面臨的企業風險做好相應的解決措施，促進企業的穩定有效發展。

（三）通過財務管理來合理解決風險

通過財務管理來解決風險，是企業應對風險所采取的一種主要策略，其中財務部門為發揮作用的一個主要部門，肩負了企業經濟發展的責任，所采取的風險處理方式會對企業經濟利潤產生直接的影響。財務管理的主要任務就是合理的評估企業風險，計算出企業面對風險可能遭受的損失，同時財務管理還應該依據企業實際資金水平和發展狀況，及時提供有效的處理策略，不僅要確保企業正常運行，還要把風險損失減到最小。此外，財務管理應該盡量從風險里面尋求機遇，通過管理對策來對風險進行平衡分配。

（四）做好財務決策

企業要想做出合理的投資決策，就必須先做好財務決策，財務決策是企業財務管理核心，是非常重要的。若不能合理地以及根據豐富經驗來作決策，就會提高決策失誤幾率。所以，合理有效的具體財務決策，在控制財務管理風險方面非常重要。實際工作中，應該全面、客觀和真實地對風險進行考量，盡量降低失誤率，提高企業效益。除此之外，不斷完善企業崗位責任制，也對風險財務管理非常有利，重視企業資源具體管理計劃，減少企業風險。

（五）對風險財務管理體系進行完善

對企業來說，風險財務管理一定要實行制度化管理，這樣才能夠確保企業可以健康有效的發揮在那。怎樣對風險財務管理體系進行完善，其中主要有下列幾點：一是對現階段企業資金具體安全管理制度進行完善。同時以目前資金具體安全管理制度為基礎，與時俱進制定出具備科學性以及時代性的企業資金具體安全管理制度；二是以優化企業資金具體安全管理體制為基礎，徹底觀測落實這一體制，把資金安全管理這一責任落實到相應的責任人身上；三是落實資金風險管理具體管理責任制。不斷強化工作人員的責任意識，保證資金安全制度能夠有效執行。

四、結束語

企業財務管理能夠有效抑制企業風險，對企業來說是非常重要的。在進行實際管理的時候，企業管理人員應該依據風險差異，同時結合企業現階段的實際發展情況來進行風險財務管理，采取有效的策略提升風險財務管理效益，這樣才能不斷提高企業所獲得的經濟利潤，讓企業可以在當今越來越激烈的市場競爭中生存下來。

參考文獻

[1]陳鮮,冉茂琪,劉泰言等.試論企業風險財務管理中的預測、決策及處理[J].商場現代化.2015.(3):250-250.

[2]彭滿蘭.基于企業風險探究財務管理的有效模式[J].新經濟.2014.(34):91.

[3]馮金紅.企業風險財務管理研究[J].中國高新技術企業.2015.(3):164-165.

[4]吳偉文.論企業風險財務管理體系的構建[J].現代經濟信息.2014.(15):290-290.

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（1）向被投企業派出財務人員。根據出資比例或相關投資協議，向被投企業派出財務部門負責人或財務總監，代表投資單位管理、監督被投企業財務和會計工作。財務部門負責人或財務總監的考核權由投資單位負責。派出財務人員應就被投單位的重大財務事項及時向派出單位匯報，對損害投資人利益的行為應予制止，制止無效的應及時匯報。

（2）實行資金集中管理，加強資金管控。資金集中管理可以提高企業整體的資金風險防范能力；發揮規模優勢，提高整體資信能力；盤活沉淀資金，提高資金使用效率、降低資金使用成本；提高企業的核心競爭力，實現企業整體利益的最大化。最重要的是能夠強化母子企業管控體系及資金監管，提高信息反饋及時性。

（3）以會計集中核算為依托，加強會計控制。將控股單位的會計核算納入到集團統一的會計核算系統平臺，及時了解和掌握控股單位的財務信息。

（4）以預算控制為抓手，加強事前、事中的控制。預算反映了企業特定期間內的資源配置狀況和經營活動的詳細安排。通過預算管理，不僅能夠起到規劃作用還能夠起到監控作用。通過預算分析，可以新的增長機會或明確經營中的問題和風險，從而相應調整經營戰略或修正預算，更好地促進企業價值增長。

2對參股企業的管理

對于參股權的財務管控，主要是投資項目的投后管理。投后管理是指完成實質性投資起到該項投資退出之日止的投資業務管理過程。

2.1根據在被投企業中的股權比例及投資協議，采取不同的投后管理方式

（1）達到派出董事、監事及產權代表條件的，派出相應人員參與被投企業重大事項的管理。

（2）達不到派出人員參與管理的項目，采取定期和不定期的走訪被投企業，了解企業的經營和財務情況的方式

2.2建立多部門聯動的投后管理體系

（1）項目投資完成后，投資業務部門需對投資項目進行經常性的分析檢查，了解、掌握其運營情況。每季度向企業提交投資項目季度管理報告；每年針對投資項目的具體情況提出有針對性的書面管理建議，作為對投資項目提供增值服務的重要內容。投資業務部門應對投資項目實施動態監控，在發生影響企業投資安全的情形時，應及時向企業匯報，由企業研究采取相關措施。

（2）企業派出人員參與被投企業經營管理的，派出人員應按季度提交被投企業經營情況報告。當出現影響企業投資安全的重大事項時，應及時匯報。

（3）未派出人員參與管理的，由項目團隊定期、不定期現場走訪被投企業，了解經營情況和財務情況。并按月索要被投企業財務報表、財務分析，提供投后管理報告

（4）財務部門負責對數據的匯總，分析，并及時提供決策有用的信息。

3實施全面風險管理，保障財務安全

以企業風險控制總監為中心開展全面風險管理工作，逐步建立健全風險管理體系，最大限度地規避、減少風險事件造成的損失，確保企業安全、健康地發展。

（1）加強風險防控體系建設。建立起全面風險管理體系，運用風險管理手段對風險控制指標實施動態監控，做到對市場風險、流動性風險等重大風險的識別、評估和應對。

（2）加強投資過程風險控制。健全投資管理制度，明確和規范投資決策程序、投資風險管控重點以及各部門、各決策機構在風險控制過程中的職責。

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Abstract： The introduction of the electricity market mechanisms brings many uncertainties， so it is the necessary task of power generation companies to enhance risk awareness， establish the concept of risk and enhance risk management. Therefore， it is necessary to reveal the main risk and find targeted countermeasures for the sustained and healthy development of power generation companies.

關鍵詞： 發電企業；風險管理；防控管理

Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）05-0129-02

0 引言

對于發電企業而言，風險管理控制是加強企業管理、提高企業效益的重要內容。目前我國的發電企業在風險管理控制方面還存在一些問題，影響發電企業管理水平和經濟效益。本文根據發電企業存在的風險，并且提出相應的風險管理體系與措施。

1 發電企業風險確認

風險管理初始信息收集是發電企業風險確認的主要工作。信息資源是發電企業開展風險評估、風險防控管理的重要理論依據，因此需要發電企業做好對初始信息的收集、分析、篩選、整理及應用等工作。現行風險管理初始信息可包括兩大類：歷史數據和預測數據，按照這些數據信息對各類風險進行評估，從風險形成原因角度看，可將發電企業風險劃分為內生風險和外生風險兩大類；從風險性質角度看，可將發電企業風險劃分為財務風險、運營風險、法律風險、市場風險及戰略風險五大類，本文將具體論述上述五大類風險：

1.1 財務風險 財務風險是指因企業財務結構不規范、融資行為不合理而導致企業償債能力較低，使得投資者預期收益大大下降而引發的風險。對于發電企業財務風險而言，其主要體現在資金周轉率、企業的負債水平、盈利能力、各項成本費用、成本核算、資金結算等方面。

1.2 運營風險 運營風險是指企業受諸多不穩定因素的影響，導致運營活動未能夠達到預期的目標或遭受重大損失而引發的風險。對于發電企業運營風險而言，其主要體現在市場營銷策略、企業組織結構、企業文化、管理人員從業素質及信息系統操作等方面。

1.3 法律風險 法律風險是指企業在投融資過程中因違反相關的商業準則和法律原則，給予自身或商業銀行帶來重大經營損失而引發的風險。對于發電企業的法律風險而言，其主要體現在發電企業相關法律法規、行業標準、政策文件等方面。

1.4 市場風險 市場風險是指因股市價格、匯率、利率等的變動而導致價值未預料到的潛在損失的風險。對于發電企業市場風險而言，其主要體現在煤炭市場信息、電價信息、計劃電量完成率及電量供需狀況等方面。

1.5 戰略風險 一直以來，關于戰略風險的概念國內外學者爭議不斷，不同的學者有著不同的認識，持有不同的態度。簡單來說，戰略風險可被定義為因企業整體損失的不確定性而引發的風險。對于發電企業的戰略風險而言，其主要體現在電力企業發展規劃、發電量預測文件等方面。

綜合上述，國內發電企業可致力于以上五大風險的分析之上收集相關信息，并依據所收集的信息評估各類風險，挖掘引起各類風險的原因，從而有針對性的制定相關策略。

2 發電企業風險分析評估流程與風險管理組織體系

2.1 發電企業風險分析評估流程 風險分析評估是加強發電企業風險防控管理的關鍵環節。通常情況下，風險分析評估工作由發電企業職能部門、風險管理領導機構及總辦會共同完成。由發電企業相應的職能部門落實好相關信息收集工作，并對收集到的信息分析、篩選及整理，編制日常風險分析報告。同時，相應的職能部門以日常風險分析報告為依據全面探究風險成因和風險影響，從而制定風險防控措施。之后發電企業職能部門將開展的所有活動以報告的形式上報于風險管理領導機構和總辦會，由其進行審核、監督和指導各項活動的實施。

2.2 發電企業風險管理組織體系 風險管理組織體系是發電企業加強風險防控管理的重要平臺，該體系全面貫穿發電企業各個生產經營環節，行使著對決策、執行及監督等過程的風險管理職能，對發電企業更為準確、高效的決策起著重要的積極作用。

隨著我國社會經濟飛速發展，加上發電市場競爭力日益激烈，使得發電企業各類風險日益突出。目前，我國仍有相當一部分發電企業風險責任意識薄弱，風險防控管理能力不足，缺乏健全的風險管理組織體系，以至于各類風險難以有效控制，制約著我國發電企業的可持續發展。為推進我國發電企業長期穩定發展，需要發電企業重視起風險防控，結合自身的發展現狀和需求，構建完善的風險管理組織體系。首先，建立全面風險管理領導機構，由該機構承擔起企業管理層面的風險管理職責；其次，發電企業定期召開經濟活動分析會，在該會議上詳細評估、審查企業風險狀況，以便各部門更好的了解企業整體風險狀況；最后，建立健全的風險防控相關機制和政策，明確各職能部門相應的職責，如營銷部門承擔預測和分析電力銷售市場風險的職責；策劃部門承擔本廠安全生產風險管理職責；燃料供應部門承擔預測和分析煤炭市場風險的職責，各部門之間各司其職，切實履行好各自的職責。

3 有效地加強風險防控管理的措施

3.1 根據危害因素確定預防目標 對于發電企業安全風險管理而言，其以“安全第一、預防為主、綜合治理”為指導方針，以“統一管理、分級負責”為堅持原則、以規避各種風險、保證發電企業運行順利性、安全性為目的。現階段，發電企業總調已經統一確定了電網風險評估技術標準，并由各級調度機構承擔組織實施所轄電網安全風險評估工作，通過加強和其他部門的協作共同管理、控制風險。現行發電企業風險管理要求實行超前控制，即通過風險預測估測可能會發生的風險，并事先做好防范措施，待風險出現時將其消除在萌芽狀態，防止給發電企業帶來重大損失。風險事故預測是一項復雜且重要的過程，其需要不斷總結經驗和事故教訓，結合電力企業自身的內部因素（系統結構、電源分布影響）和外部因素（地域特征影響、自然災害影響、污穢影響以及外力破壞影響），運用風險評估技術，從多角度、全方位對電網運行風險分析，并有針對性的制定有效控制和管理措施，從而起到風險事故預防的目的。

3.2 建立廉潔風險防控體系，推進懲防體系建設 按照“全員參與、突出重點、融入管理、務求實效”的原則，一是分個人、部門（單位）、公司三個層面，著重從思想道德、崗位職責、業務流程、制度機制、外部環境等五個方面入手，采取“自己找、同事議、群眾評、領導點、組織審”等方法，認真查找廉政和監管風險點。二是緊緊抓住風險收集、排查、評估等環節，建立廉潔風險防控信息庫，并制定出相關措施，推進懲防體系建設。在“找準風險點，筑牢防火墻”的基礎上，將對廉潔風險防控信息庫進行動態管理，不斷加強對風險防控措施的研究，重點開展防控措施制度建設，逐步構筑“崗位履職有標準，防控管理有措施，問責追究有依據”的廉潔風險防控體系，切實做到用制度管權、管事、管人，全面提升發電企業廉潔風險防控工作整體水平，為發電企業改革發展提供政治和紀律保障。

3.3 以風險評估結果為依據完善發電企業安全保證制度 發電企業需針進行全面控制，其分析內容如下所示：發電企業結構、電力電量平衡、系統潮流及無功電壓、系統N-1靜態安全、系統暫態穩定性、系統動態穩定性。待發電企業安全風險評估后發現，風險與現行制度、應急管理預案嚴重脫節，通過對其進行分析，將為完善發電企業安全風險評估制度提供了充足的理論依據。實踐證明，風險防護并未能夠滿足發電企業風險管理的需求，因此需要積極探索更為有效的措施實現發電企業安全風險高效預防。

通過實行發電企業安全風險評估有助于完善發電企業安全保證制度，增強評價結構檢查保證和保護制度的有效性。于此同時，更需要進一步強化電力企業廣大員工的風險防范意識，使其充分認識到風險防范的重要性，從而更加積極、自主的參與到風險防范過程中。

參考文獻：

[1]楊學華，張國庫.電力企業內部控制探析[J].會計之友（上旬刊），2009，（12）.

[2]緱穎慧.危機下發電企業財務風險應對[J].河北企業，2010，（07）.

篇10

【關鍵詞】企業；財務風險；控制措施

所謂財務風險，是指企業在進行經營活動過程中因財務結構不合理、融資不當等原因造成企業償債能力降低、收益下降的風險。對企業來說，財務風險不能完全消除，只有結合企業生產經營情況采取針對性防控措施來降低財務風險，因此企業要想確保自身穩定、可持續發展，必須要樹立財務風險意識，加強財務風險控制。

一、企業財務風險的成因分析

首先，是市場環境和政策制度的不斷變化。對企業來說，社會環境、自然環境、經濟環境、制度環境等都能夠對企業運營情況產生一定影響，這些環境共同構成了企業生存的大環境。一般來說，企業對于外部大環境難以進行控制或預測，一旦大環境發生改變，勢必會給企業帶來較大沖擊，導致企業面臨巨大發展瓶頸。比如說國家政府政策的改變、利率的升降、市場變化形勢以及通貨膨脹等，均可能加重企業成本負擔，給企業帶來較大財務風險。

其次，是領導者因信息欠缺出現決策錯誤。部分企業領導者由于對市場形勢及大環境把握不準確，沒有及時獲取全面信息資料，或對信息的分析欠缺全面性，或掌握的信息量不能夠準確、全面地反映出市場宏觀情況，以此造成企業領導者對整個市場形勢的評估出現誤差，甚至在競爭對手評估以及自身評估上都欠缺準確性，以至于在進行重大項目決策時出現錯誤，導致企業出現巨大財務風險，進而蒙受較大經濟損失，企業市場核心競爭力顯著下降。

最后，是財務管理能力低且制度亟待健全。一些企業自身財務管理能力和管理水平較低，沒有制定有完善、高效、科學的財務管理制度，導致企業在進行財務活動過程中容易出現財務風險。企業財務管理制度的欠缺主要表現在成本控制能力低下、出現錯誤財務決策、財務相關活動記錄缺失、財務風險分析能力較低、資產評估欠缺以及財務風險防控措施缺失等方面，而很多企業常常都是在發現財務問題后才意識到財務風險的存在。

二、企業財務風險的控制措施

加強財務風險管理是預防財務風險出現的有效措施，當前許多企業已經開始重視財務風險管理。加強企業財務風險控制的核心價值在于能夠動態性了解企業在運營過程中存在的財務管理問題及財務風險，在第一時間發出預警，警示企業及時采取有效措施來防止問題及風險的擴大，促使企業能夠逐漸邁上穩定、可持續發展道路。

1.建立內部會計控制制度

為了更好規范企業內部經濟活動行為，企業可聯系自身運營情況及企業管理特點來建立內部會計控制制度，并確保內部會計控制制度能夠全面落實到企業生產運營過程中的方方面面。制定資產與負債管理、制定崗位工作職責、收入與成本費用管理、報告與分析等各項內部控制制度，_保各個工作崗位配置科學、職責明確，財務工作者嚴格依照控制制度開展財務工作，切記不可在授權范圍外進行財務業務活動。另外，在進行重大財務業務處理上，需要兩個或兩個以上員工或部門分別進行處理，以此起到互相約束和制衡的作用。同時，還應針對內部控制制度制定相應的考核機制，加強制度落實的考察，確保制度落實程度及實施效果，防止出現制度流于表面的情況，進一步提升財務管理活動的科學性、有效性和規范性，從而有效降低企業財務風險發生幾率。除此之外，企業內部會計控制制度還應根據市場形勢和大環境的變化進行不斷修整和完善，保證制度的建立能夠滿足時展需求，起到較好財務風險防控作用。

2.完善財務風險預警系統

構建財務風險預警系統的前提是要實現財務管理信息化，借助現代信息對企業經營全程動態情況進行監控，及時識別并發現企業經營中存在的財務風險，預測可能給企業帶來的經濟損失，并給企業管理者發出預警，以便于領導者能夠準確找出出現財務風險的原因，在第一時間制定出有針對性的解決方案，從而在最大程度上降低財務風險可能帶來的影響，確保企業可持續發展。財務風險預警系統建立的基礎是要在企業內部形成財務風險預警機制，不僅要將企業各個財務指標考慮其中，還要將一些重要的非財務指標納入進來。一方面財務風險預警機制要對企業償債能力、盈利能力、資產管理能力等進行全面分析；另一方面還要全面分析企業市場核心競爭力、創新發展性能、人力資源情況等，以便于能夠準確制定企業未來發展戰略。制定完善的財務風險預警系統可以給企業創設安全的財務管理環境，進一步提升企業財務風險防范能力。

3.提高財務人員專業素質

財務人員是企業一起財務活動的執行者，同時也是企業財務風險的承受者，而要想提升企業財務風險防范能力，最重要的是要提高財務人員專業素質。一是財務人員應樹立創新意識，及時了解時展形勢，不斷更新自身專業知識，提升自身綜合素質，確保自身專業知識能夠跟上時展腳步。二是財務人員應樹立終身性、全面性學習觀念，除了要及時更新知識結構之外，還應不斷擴寬自身知識面，熟練掌握會計技能、審計技能及財務管理等知識，并不斷提升自身綜合分析能力、問題解決能力及創新發展能力。三是財務人員應具備優秀職業道德，嚴格遵守職業道德規范，在工作中依照相關法律法規進行財務業務活動，自覺抵制利益誘惑，同時不斷提升自身風險識別及風險防范能力。

三、結語

總而言之，企業在生產運營中必須要重視財務風險的防控，切記不可紙上談兵，而應結合企業實境情況不斷整改完善，并構建科學有效的風險管理責任制度，明確企業財務部門管理職責，盡可能提升財務人員風險防控主動性和積極性，以此來確保企業運營的安全性、穩定性和有效性，為社會主義市場經濟的和諧發展提供保障。

參考文獻：