財務人員的風險與防范措施范文

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摘要：本篇文章論述了施工企業主要財務風險點及其表現形式，分析了造成施工企業主要財務風險的原因，提出了一系列建議措施，希望降低企業財務風險，促進施工企業的健康發展。

關鍵詞 ：施工企業；財務風險點；措施

目前，隨著建筑業的日趨激烈的競爭，施工企業面臨的財務風險也隨之增加。施工企業的管理者必須對主要的財務風險點及時掌握，客觀地辨識施工企業在生產經營中有可能產生的各種財務風險，并分析其形成的原因，立足于企業實際對存在的風險采取及時有效的預防，建立合理科學的防范措施，有效規避財務風險的影響，確保施工企業和諧健康地發展。

一、施工企業主要財務風險點的表現形式及其成因

（一）施工企業招投標階段的財務風險

目前,施工企業面臨著一個供大于求的經濟市場,工程招投標的管理也缺乏一定的法制化和規范化,存在許多不正當的競爭，有許多施工企業為了獲得施工項目,會通過主動壓低工程報價以及縮短工程期等不正當的手段來進行相互競爭。這些手段會使施工企業面臨巨大的財務風險,使施工企業不但不能保證正常利潤,甚至連基本的資金成本收回都成為問題，對施工企業的資金流轉產生嚴重影響。另一方面,施工企業中標之后與招標單位簽訂合同的時候, 許多建設單位利用施工企業急于攬到工程項目的心理，有時就會在簽訂合同時附加許多不平等的條款，例如要求讓施工企業墊付大量的資金。這樣的工程項目，施工企業管理如果稍有放松，極易發生資金虧損，甚至在工程項目承接到手時就意味著要發生資金虧損，甚至陷入到合同陷阱之中，大大加了施工企業的財務風險系數。

（二）企業在施工階段可能面臨的財務風險

首先，施工企業在工程建設中對施工的組織不當,沒能按照工程的要求結合施工項目的特點、復雜程度及實際情況來制定科學合理的施工計劃方案,導致工期延誤,沒能在合同規定的時間內按時完成工程項目，這就造成了違約責任,不僅要負擔昂貴的違約金，連最基本的工程款的收回也成為了問題,對施工企業正常的財務資金的流動產生嚴重的影響,形成財務風險。

另一方面，施工過程中建設單位有可能對建設項目隨意提出變更的要求,既延誤了項目建設的工期,又容易引發一系列的經濟合同糾紛問題,對施工企業造成了一定的財務風險。如果施工企業沒有要求建設單位在合同中對變更作出說明,就極易造成雙方對合同產生誤解,引起合同糾紛,增加施工企業的財務風險。

（三）項目工程竣工結算時的財務風險

一般來說，在施工項目竣工以后，就必須按時辦理工程項目的竣工驗收、編制工程竣工的決算，但是有些建設單位會惡意拖延辦理工程項目竣工的驗收手續、工程竣工決算,造成工程項目的財務結算滯后；另外，在工程施工的后期階段，有的建設單位資金往往不足，這樣就會大大增加施工企業及時收回工程結算尾款的難度，為施工企業的資金增加了許多負擔，也延長了工程項目的保修時間，加大了工程保修的資金費用，從而增加了整個工程項目的成本。

三、如何避免施工企業財務風險

(一)建立相應的財務預警機制

為了預防財務風險的發生，施工企業應當建立一定的工程項目財務預警系統，提高企業的管控力度，從而及時發現并快速解決工程項目運行過程中出現的各種風險問題，有效實現財務風險的動態管理。

首先，要建立相應的市場風險監測系統。可以及時了解投標的報價，市場的價格、利率、匯率的變化以及國家宏觀政策的調整、施工項目適用稅收政策等的變化趨勢，從而進行一定程度的辨識和分析，真正做到財務風險的防范。

其次，建立工程項目的管理監測系統。施工企業應該設立一個工程項目管理機構，主要任務就是對工程項目的合同管理、經營管理、工程建設管理、竣工決算管理等等進行相應的監測，對那些容易引起施工項目問題的財務風險點進行長期的監控。

最后，建立工程項目財務分析和監測系統。有助于施工企業財務部門對施工項目的資金流量、獲利能力、成本費用、應收賬款、負債能力、產值收入等各項數據進行實時獲取分析，并進行有效的監測，通過對施工企業主要財務資金指標的監測，能夠及時發現風險問題并發出預警警報，使企業有關部門及時發現問題并采取相應的措施，保證施工企業財務資金的安全。

（二）建立投標風險評估，在源頭上控制風險的發生

施工企業在承接項目或者進行投標時要仔細的選擇,首先必須詳細了解市場的情況,核實建設方的開工手續是不是健全,資產的歸屬以及資信狀況是否清晰良好,還有建設單位的債務償還能力、工程資金是否有所保障,然后再根據施工企業自身的實際情況決定是否參與競標承接工程,從而防止由于不了解對方情況盲目競標產生的財務風險。

（三）加強企業資金的預算及管理,拓寬企業的融資渠道

施工企業在年初時應當根據工程項目生產的需要,統一制定所有項目的資金預算計劃,科學合理的配置財務資金，并實行集中管理、統一調配,在滿足項目施工需要基礎上充分發揮財務資金規模的優勢，有效提高資金的利用率；在企業融資時，也要根據本企業自身的實際財務狀況,進行綜合的測算，降低施工企業財務風險的發生。

（四）全面提高財務人員綜合素質

高素質的財務人員是施工企業防范財務風險最主要的力量，施工企業要定期組織財務人員進行學習和培訓，及時對專業知識進行更新，不斷提高財務人員對財務風險的認識以及控制能力，保證財務人員能夠從容應對施工企業面臨的各種財務風險；另外，施工企業還要對財務人員進行分階段的考核，實施財務人員競爭上崗，優勝劣汰的制度，從而提高財務人員的綜合素質，加強對財務風險的有效控制。

三、總結

隨著市場經濟的快速發展，現代企業也必須加強企業財務管理約束，規避財務風險。施工企業的管理者以及財務人員必須提高對主要財務風險點的辨識能力以及對企業財務風險的防范意識，及時發現并找出有可能引發施工企業財務風險的各個隱患，認真研究分析預測風險發生的概率及后果，從而制定出相應的防范措施，加強施工企業的財務管理，減少企業內部各種因素造成的財務風險，促進施工企業平穩、健康地發展。

參考文獻：

[1]葉曉甦主編.工程財務與風險管理,中國建筑工業出版社,2007 年05月.

[2]衰曉歌.施工企業財務風險及其防范措施.管理科學,2006.

[3]劉瑞乾.施工企業財務風險的種類和防范.交通財會,2006.

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關鍵詞：企業 內控管理 財務風險 防范措施

隨著市場經濟的不斷發展，我國企業經營管理面對很多問題，如何在激烈的市場競爭環境下提升自身管理能力是關鍵所在。考慮到企業戰略發展目標以及其他問題，在具體管理階段要做好內部管理工作，強化企業防范財務風險能力，進而促進企業的可持續發展。然而四在企業經營管理過程中，存在的風險比較多，如何采取有效的防范措施是擺在財務人員面前的難題。

一、企業內控管理概述

在企業整體管理過程中，整體影響因素比較多，內控管理作為管理的重要組成部分，有助于實現企業經營管理目標，保證企業財產的完整性和準確性。在內控管理階段需要建立起完善的規范管理制度，對各個方面進行有效的控制，詳細包括：環境管理、風險評估管理、信息溝通管理等方面。

在具體管理階段做好內控管理有助于企業實現升級發展，企業會計信息比較多，各類考核資料豐富，針對資料的復雜性，只有做好內控管理工作，才能實現信息的對應化處理。在內控管理過程中，企業將相關責任劃分到個人身上，能保證各項工作程序的完整性和有序性。此外企業涉及到經營活動和生產活動比較多，詳細包括：資金管理、物資管理和人力資源管理等，只有具備完善的內控管理系統，才能滿足企業發展需求。企業內控管理的有效落實有助于企業方針的順利實現，同時也是企業經營管理的重要保證。

二、企業內控管理和財務風險防范現狀

企業內控管理和風險防范對于企業整體發展有重要的作用，但是在具體管理階段，由于影響因素比較多，后續管理階段存在部分問題，直接對企業發展造成影響。以下將對企業內控管理和財務風險防范現狀進行分析。

（一）缺乏有效的控制制度

在企業整體控制和管理過程中，其本質是追求經濟效益和社會效益，需要以制度體系為支撐，按照制度管理形式的整體要求進行落實。但是在實踐管理過程中受到多種因素的影響，會存在風險評估難度大的現象，增加企業管理風險。在企業內部控制管理過程中對制度體系有嚴格的要求，但是實踐階段存在組織架構不合理的現象，管理系統流于形式。相關工作人員對于本職工作缺乏了解，認知度比較差，沒有建立有效的競爭機制和規章制度，導致執行結果和實際存在一定的差異。如果內部控制制度形成虛設，內控管理會存在很多潛在的風險，對企業后續發展造成影響。

（二）監督管理不當

考慮到規章制度設立的具體要求，在財務體系后續設定過程中要從現狀入手，做好監督管理工作，按照流程進行。在實踐階段由于束縛性因素比較多，沒有按照執行原則進行，在執行階段受到各種各樣的阻力，企業風險比較大，導致企業經營風險和事故發生幾率不斷提升。此外相關工作人員在對財務體系進行控制階段，監督效果不盡人意，內部監督管理和審查功能不足。考慮到影響因素的特殊性，如果缺乏行之有效的監督管理機制，必然導致內部監督和審查功能發揮不足。

（三）管理人員素質有待提升

企業管理人員在對企業管理認知方面有嚴格的要求，需要將注意力放在如何強化企業財務管理方面，但是部分管理人員的素質比較差，沒有按照流程要求執行管理程序，忽視了潛在經濟效益和社會效益的最大化作用。很多企業在應付檢查階段實施內部控制，但是由于錯誤的執行觀念，制約了企業內部控制系統作用的發揮。由于管理人員風險意識不足，敏感度比較差，可能對形勢做出錯誤的判斷，給企業管理造成巨大經濟損失。

（四）風險管理意識差

隨著一體化發展機制的不斷落實，企業之間的聯系比較緊密，在風險管理過程中需要考慮到競爭機制的巨大作用，具備風險意識。但是很多企業沒有認識到財務風險的巨大作用，甚至存在風險意識淡薄的情況，如果內控人員對風險缺少有效的了解，則會增加企業管理風險，不可能使得內控管理的積極作用得到有效發揮。

三、如何做好企業內控管理和風險防范工作

針對企業管理階段存在的各類問題，相關工作人員必須從實際情況入手，做好內部控制和風險防范工作，使其滿足企業管理現狀要求。以下將對如何做好企業內控管理和風險防范工作進行分析。

（一）構建內部控制環境

企業在發展階段需要對內部控制引起重視，結合具體管理機制的要求進行落實。首先要合理控制股權，其企業股東行為進行約束，此外企業要制定有效的規章制度，明確股東和實際控制人的權利和義務。在獨立運營管理過程中，要對控制人的責任和義務進行了解，避免出現控股或者占據其他資源的現象。此外為了保證監事會獨立運營，避免受到控股以及其他因素的影響，適當增加小股東在監事會中的人數，擴大比例。其次要完善企業現有的管理制度，以激勵制度為例，當前企業發展中薪資激勵的模式更多的是直接和短期效益，企業需要從股權利用現狀入手，按照要求做好激勵工作，讓企業高管能對自身利益進行分析，保持效益的一致性。只有完善長效管理機制，才能促進企業的可持續發展。

（二）建立風險評估機制

風險評估系統對企業內控管理有重要的影響，在具體管理過程中需要從現狀入手，按照管理要求進行落實。企業要明確管理崗位所需要的風險和職能，構建管理評估體系過程中，加強對企業管理人員的培訓和引導，打造專業化管理團隊。考慮到企業內控氛圍的屬性變化，要以風險防范系統為標準，將企業風險管理納入到業績考核中，明確企業風險管理機制和方法，進而達到理想的應用優勢。

有效的預警管理機制能實現對財務系統的預測和管理。企業需要從定性管理和定量分析的角度入手，對潛在的財務風險進行比較，此外可以應用分類管理模式，對風險進行有效控制。由于企業管理階段風險比較大，要制定對應的管理機制。此外企業管理人員要定期對企業的償還能力、營運能力和發展能力等進行分析，考慮到企業指標的特殊要求，明確企業財務管理能力，財務風險比較多，在量化處理過程中，要制定相配套的應急機制，對企業意外突發財務狀況進行管控，避免企業陷入財務困境。

（三）加強信息監督和溝通

在財務風防范管理過程中，企業要發揮多種部門的監督管理作用，保證風險防范的真實性和有效性。在控制活動相關環節分析階段，要結合具體情況對流程進行調整。信息溝通對保證信息的真實性和有效性起到重要的作用，在風險控制階段，要注重信息傳遞的暢通性，對風險因素進行有效的管理和落實。此外考慮到管理部門和決策部門對信息的具體要求，要在第一時間做出反應，發揮監督機制的最大化作用。分析企業財務風險和內控管理關系，指出企業內控管理的特定對象是財務風險管控活動，是有效防范企業財務風險，促進企業財務健康的有效手段。

（四）提升財務人員綜合素質

針對當前財務人員素質差的現象，在實踐過程中需要提升財務人員的管理能力。財務人員入職后對其進行詳細的審核和培訓，工作人員要在短時間內了解企業當前發展情況，對財務管理流程和手段有大致的了解。必要時可以開展財務講座活動，對財務風險防范機制和內控管理體系等進行教育和落實，此類活動的開展能提升工作人員對企業的了解，在后續工作中按照流程要求進行，降低工作差錯發生幾率。此外工作人員必須對信息流通體系和內部審計工作等進行了解，對企業負責，避免出現道德問題，必須自覺履行自身職責，達到防范風險的目的。

四、結束語

企業在管理過程中會存在不同程度的財務風險，針對當前內控管理和財務管理現狀，需要管理人員引起重視，從現狀入手，按照具體管理流程進行。此外要立足于企業當前發展現狀，做好投資、運營和利益分配工作，掌握財務風險和內控管理間的關系，進而最大程度規避風險，設立企業獨立審計部門或人員，有效監督企業管理層，對企業負責，進而促進企業的可持續發展。

參考文獻：

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關鍵詞：稅收風險 形成原因 防范策略

隨著中國特色社會主義市場經濟的快速發展，我國的稅收水平有了顯著的提高，引起了社會的高度重視，企業作為市場經濟迅速發展的主要力量更應該重視稅收風險，及早的預防稅收風險。但是，稅收風險是不可避免的，因為這種風險存在于企業的經營過程中，所以企業應該發現稅收風險產生的因素，做出積極的防范措施。

一、企業稅收風險形成的原因

企業稅收風險指的是企業因為稅收致使企業可能受到一定程度上的經濟損失。隨著市場經濟的快速發展，企業在發展和壯大的過程中，存在著很多不確定因素，很容易導致稅收風險的發生。所以，企業首先必須要找到稅收風險產生的原因才能更好的防范稅收風險。

（一）財務管理水平較低

企業的財務管理部門大都注重于對企業經營項目的核算，公司間的賬務往來，但是對稅收知識的了解十分淡薄，對稅收政策不能準確的理解，很容易造成繳納稅收時出現嚴重的涉稅錯誤。企業對基本稅種了解不夠全面，對于企業經營的業務是否納稅模糊不清，使企業受到經濟損失。

（二）缺乏正確的稅收意識

企業的管理者往往在納稅環節上缺乏正確的理財意識，總是想在國家稅收上盡可能地節省財務支出，有意識或無意識的進行偷稅、騙稅等行為，實施不正當手段以達到“合理避稅”。殊不知，企業將會為此付出的嚴重的稅收成本（罰款、滯納金），所以企業應該正確認識稅收問題。

（三）法制觀念淡薄

企業在應對稅收問題時，企業的財務人員往往是一籌莫展，總是捉襟見肘。這是因為從企業領導到員工對稅收政策的淡薄，并不了解稅收政策和相關的法律法規。很多企業大都會出現在稅收問題上態度較為消極，從思想上沒有形成納稅觀念，并沒有真正的意識到稅法的重要性，過于注重企業經營活動產生的經濟利益。

（四）沒有形成有效的稅收管理制度

企業因為積極的參與經濟活動，經營自己的產業，從而成為國家的納稅大戶。也有很多企業沒有建立有效的稅收管理制度，財務人員對稅收相關知識十分模糊，使得企業經營者在建立企業運營制度缺乏稅收意識，當企業的業務部門在做業務，簽訂協議合同時沒有稅收觀念，財務人員對涉及相關業務的稅收問題，沒有很好的能力去解決，使企業面臨稅收風險。

（五）企業經營的廣泛性，增加稅收風險

稅收風險隨著企業的不斷發展和壯大，貫穿于企業生產、加工和銷售的全過程。現代企業都是跨領域發展，形成集團公司，所以企業的經營活動多元化。正是因為企業這種多元化的發展，使企業在經營活動中涉及到各方面的稅收問題，如營業稅、增值稅、企業所得稅以及企業重組、關聯企業交易等，這就更加增加了企業的涉稅風險。

二、企業稅收風險的防范策略

企業隨著市場經濟的快速發展不斷壯大，影響企業稅收風險的程度各不相同，影響因素眾多。企業應該采取有效的策略避免稅收風險的發生。

（一）提高財務人員應對稅收的能力

企業應該加強對財務人員關于稅法知識和辦理稅收技能的教育和培訓，使財務人員能夠準確的區分稅法與企業財務核算制度的不同，對于模糊不清，不易理解的稅收政策和法律文件及時向稅務機關咨詢；在實際操作過程中合理的區分企業財務核算和納稅核算的不同方面，提高財務人員處理稅收問題的操作能力。

（二）加強企業的財務管理

企業應該加強在經營活動中的財務管理，各個經營部門應該與稅收管理部門共同配合，相互協作。在業務部門經營業務時出現納稅的業務時，稅收管理部門應該做好防范稅收風險的計劃，積極的應對可能發生得稅收問題，真正做到稅前控制。加強企業對稅收的財務管理，規范稅收管理體制，可以有效的促進企業員工對稅收政策的了解、提高，增強企業對稅法的認識，有力的幫助企業防范稅收風險，促進企業快速的發展。

（三）建立稅收防范體系

企業應該根據國家的財政稅收政策制定完善的稅收防范體系，使企業能夠有效的了解稅收信息和國家稅務發展趨勢，為企業積極的預防稅收風險具有很大的促進作用。企業建立健全的防范體系可以提高企業員工對稅法和稅收政策的重視，有助于企業在生產經營中健康的發展。

（四）加強對稅收工作的評審

企業在發展的過程中會不可避免的產生很多涉稅業務，這就需要企業加強對稅收工作的評審工作，真正做到稅中控制，確保財務人員準確的處理稅收事項；清楚地區分稅種，避免將稅種混淆，從而導致企業在繳稅時多繳或者漏繳，給企業帶來不必要的涉稅風險，有助企業防范稅收風險。

（五）加強對稅收知識的宣傳和普及

企業應該在企業內部大力宣傳稅收知識，提高企業全體員工對稅法的了解。由于現代社會稅收政策更新非常快，企業應該及時組織業務工作者和財務管理人員進行相關稅收政策的培訓和教育，定期組織管理層及相關業務部門進行普及稅法知識和相關稅收政策教育。企業也可以通過宣傳欄，企業報刊以及辦公網站的方式加強對稅收知識的宣傳以及稅收辦理過程中的道德教育等等，促進企業高效的防范稅收風險。

三、總結

本文通過對企業稅收風險的形成原因及防范策略的研究與分析，提高了企業對稅法和相關稅收政策的認識，增強了企業對稅收風險的防范意識，有助于企業快速的發展，實現經濟效益最大化。

參考文獻：

[1]徐潔稚.淺析企業稅務風險管理.[J].改革與開放 .2010.（2）

[2]張景凡.淺議企業稅務風險防范與控制的措施. [J] .會計之友(上旬刊) .2010.（10）

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［關鍵詞］投資管理公司;稅務風險;防范;控制管理

進入新時代后，市場變化較快，社會快速發展，現代化企業內部結構普遍復雜，具備利益主體多、財務會計核算復雜化等特點，因此，對企業而言面臨著較大的財務風險，以及稅務風險，有效開展稅務籌劃管理工作，對稅務風險進行防范非常重要，是保證企業長遠發展的基本條件。研究企業稅務風險的防控管理措施，明確企業稅務風險類型非常重要，有助于開展稅務籌劃管理工作，提升企業的防范意識，防患于未然，確保企業財務安全和經營的安全，進而促進企業的長遠發展。

1投資管理公司存在的稅務風險

第一，稅務籌劃管理不恰當，稅務籌劃管理不恰當是投資管理公司存在的主要稅務風險類型之一，是稅務風險產生的直接原因，對稅務風險具有較大的影響。一方面，當公司的稅務籌劃方案存在不合理、不科學時，并未進行稅務方案的優化，就容易導致稅務產生較大風險，影響稅務籌劃工作的開展，不利于稅務工作的進展;另一方面，稅務籌劃本身就具有較高的風險性。一旦存在政策解讀不恰當，預估錯誤，就會出現稅務籌劃行為不當問題，從而產生較大的稅務風險，還有可能出現稅務主管部門違背稅收立法宗旨的問題，導致經營目的不合理，承受反避稅制裁，出現稅務籌劃風險，影響稅務籌劃效果，導致稅務管理工作無法有效實施，影響企業的正常運營發展和經濟效益的提高。第二，內控管理制度不健全。內控管理制度是稅務風險管理的關鍵內容，也是稅務風險管理的重要手段。但是現階段，我國大部分企業內部控制管理還存在許多問題，內部控制管理意識薄弱，內部控制管理制度不健全、不完善，未根據企業的自身情況，建立健全的稅務審計制度，同時，也未根據企業稅務風險的實際特點以及企業的經營，對涉稅行為進行全面的評估和檢查，導致稅務管理措施無法有效實施，內部控制制度并未貫徹落實等問題，影響企業稅務管理工作的開展實施，致使企業稅務風險難以防范，一直處于被動狀態［1］。第三，稅務風險管理意識淡薄，對稅務風險管理的認識不足。現階段，我國大部分企業對自身內部風險管理工作認識較為片面，主要將精力集中在企業的財務資金以及經營風險控制方面，對于稅務風險較為忽視，未意識到稅務風險管理的重要性，也未將稅務風險控制管理放在突出位置，導致稅務風險管理工作較為表面，過于形式化，缺少對稅務風險管理的事前分析，事中控制，導致企業存在較大的稅務風險隱患，不利于稅務風險的規避與轉移。第四，財務人員的綜合素質有待提升。現階段實踐表明，企業財務人員的綜合素質參差不齊，為企業稅務風險管理造成了較大的隱患，極易出現稅務風險。財務管理人員綜合素質參差不齊的原因主要有兩點:第一點，當前社會培訓機構以及各大院校，對會計人才的培養較為片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽視了稅務知識的學習，導致財務人員綜合素質參差不齊;第二點，部分財務人員未深入了解企業財會制度，只是按照書本知識進行簡單的操作，很有可能存在違規操作以及操作不當的情況，大大提升了稅務風險，影響企業稅務管理工作的開展實施。

2防范投資管理公司稅務風險的措施

(1)強化稅務籌劃管理。防范投資管理公司稅務風險的主要措施之一就是通過有效開展稅務籌劃管理工作，強化稅務籌劃管理，保證公司稅務籌劃的科學性和有效性，從而大幅度降低稅務風險，促進企業的發展，達到合理避稅目的。第一，企業在稅務籌劃方案制訂方面，需要確保稅務籌劃方案制定的合理性，嚴格遵循國家的稅法規定，對國家優惠政策進行了解把握，在既保證企業利潤，又符合納稅義務的基礎上有效開展稅務籌劃工作，制訂科學合理的稅務籌劃方案，保證稅務籌劃的有效性和科學性，確保稅務籌劃工作的順利開展實施。第二，根據企業的實際情況，有針對性地開展稅務籌劃工作，有效進行風險控制管理，針對不同的稅種進行不同的分析，對企業的納稅業務進行認真的核查。既要保證納稅的合理性和合法性，又要合理避稅，提升企業的經濟效益，有效控制企業成本，促進企業長遠發展。

(2)完善稅務風險內部控制制度。第一，根據企業自身管理結構、發展情況、經營規模，再結合市場需求以及國家稅收政策的變化，對企業的稅務風險進行合理地調控、梳理，有針對性地開展企業稅務風險防控措施，保證稅務風險防范的有效性和科學性，達到強化企業稅務風險內控的目的。第二，需要對稅務風險內部控制的重點內容進行了解，對企業的稅務風險管理流程進行規范，并完善企業的稅務風險監控制度，從多個制度著手，在制度的設置上，加強稅務風險籌劃管理，強化企業稅務風險內控制度，發揮制度的作用，做到有法可依有章可循，在稅務登記變更、核算、申報等各個過程，都提供有效的服務保證制度，提高制度的有效性。第三，定期對企業涉稅事項進行風險評估，通過風險內部審計，采用定性分析以及定量分析結合的方式，及時進行分析評斷，對稅務管理中存在的風險問題進行及時處理，消除稅務風險的隱患，盡最大可能做好稅務籌劃工作［2］。

(3)強化稅務風險防范意識。第一，強化稅務風險防范意識，樹立稅務風險防范觀念。企業需要通過多種途徑提升員工的稅務風險防范意識，鼓勵員工積極學習財務知識，了解財務會計準則，對稅收規章制度進行深入的分析，正確認識并看待稅務風險，進一步提升決策的準確性，有效避免稅務風險，在稅務機關允許的范圍內合法避稅，有效控制成本，加強財務管理。第二，加大宣傳稅務風險的教育，使公司員工意識到稅務風險防范的重要性，了解到稅務風險與企業效益以及自身利益之間密切的關系，從而產生稅務風險防范意識，將稅務風險防范工作貫穿工作內容之中，促進稅務風險防范工作的落實開展，積極應對稅務風險，有效做好防范［3］。

(4)強化內部審計功能，提升財務人員的綜合素質。一方面，強化公司內部審計功能。建立獨立的審計部門，可以有效開展內部監督，做好監督工作，為稅務風險防范工作提供制度保證，降低稅務風險，有效規避稅務風險，促進稅務籌劃工作的開展實施，保證稅務內部控制制度的貫徹落實。另一方面，提升公司財務人員的綜合素質，可以促進財務風險工作的有效開展。提升企業的稅務風險防御能力，明確財務人員的崗位職責，保證稅務風險工作的落實。提升財務人員的綜合素質，需要從兩方面著手:一是，加大培訓力度，定期組織公司財務人員外出學習，提高公司財務人員的專業技能及水平，保證公司財務人員綜合素質的提升。二是，對財務人員進行考核。通過考核對員工進行鞭策激勵，給予員工強化，促進員工學習。并制定嚴格的分離制度，將出納、會計等崗位有效分離，將企業風險進行有效控制。

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煤炭企業財務創新管理具有長久的目標及發展方向，財務創新管理中可以幫助企業領導用長遠的目光去看待企業的現存問題及明確發展方向，以此來保證企業發展的長期化目標的實現。

二、煤炭企業財務管理中目前所存在的問題

（一）煤炭企業財力管理風險意識較為薄弱問題

無論是哪個企業，在市場發展中都存在著一定的風險因素。尤其是對于煤炭企業而言，在發展中更是隨時要面臨著諸多的風險因素，而就目前來看，許多煤炭企業仍沒能樹立起一個良好的風險防范意識，這主要是因為隨著市場競爭的日趨激烈化，許多煤炭企業領導都將發展的重心志立于生產經營中，而對企業財力風險管理則重視力度十分薄弱，尤其是在信息化及信譽度要求極為嚴格的當下，由于企業領導對財務風險管理意識的薄弱而造成的企業巨大經濟負債及損失是十分嚴重的，同時也嚴重地影響了煤炭企業的正常發展速度。

（二）財務管理體系不完善問題

由于目前諸多煤炭企業均將發展的目標定向為能夠立足于市場經濟競爭中，而對企業自身內部的財務管理機制的建立卻十分不完善，從而使煤炭企業內各部門在工作中無法和進行有效地結合，使整體企業常處于風險浪口中。另外，由于企業財務管理體系十分不完善，使財務部門人員在工作中上下級之間沒有明確的責任分工，從而導致煤炭企業大量的有效資金外流。除此之外，一些企業雖然建立了較為完善的財務管理體系，但在實際運作中仍采用傳統的管理模式，無法適應現代煤炭企業發展需求，造成企業經營發展中極大的困難。

（三）煤炭企業財務人中整體素質偏低問題

在煤炭企業財務管理中，人員素質的高低直接關系到管理力度的功效。然而就目前國內煤炭企業整體財務管理形勢來看，普遍存在著財務人員自身素質偏低的現象。另外，企業在生產經營中只一味地關注經濟效益，而常常忽略了財務人員的素質培養，使其在工作中技術水平普遍較低，影響著煤炭企業的整體發展。

三、煤炭企業財務創新管理措施

隨著我國經濟建設的發展，國內各企業對煤炭資源的需求量越來越高。而就煤炭企業自身而言，加快改革步伐最為關鍵的則是加強企業內部財務創新管理力度。因此，針對煤炭企業財務管理中所出現的各類問題，并結合社會發展的需要，煤炭企業負責人在原有財務管理的基礎之上，研究并制定出了財務創新管理措施。具體內容如下：

（一）加強煤炭企業財務風險意識管理

只有有效地防范風險，才能保證煤炭企業正常穩定發展。因此，煤炭企業財務管理國首先要加強風險的防范意識。企業財務部門負責人要針對市場的變化及企業自身發展中可能會出風的風險進行分析與評估，并制定出科學化的風險防范措施，以達到防范于末然的目的。另外，企業領導在努力發展生產經營的同時，要加強對財力部門的重視力度，要將財務部門真正納入煤炭企業的整體發展建設中去。并且利用各種信息化手段強化煤炭企業在市場競爭中的信譽度，從而快速推動煤炭企業的整體改革與發展。

（二）建立完善的財務創新管理體系

所謂沒有規矩不成方圓，因此，要想保證煤炭企業財務管理的有效性，首先要建立一個完善的創新管理體系。尤其是在全球一體化發展建設的新形勢下，煤炭企業財務創新管理首先要明確企業與國家之間的利益關系。國家要將產權所有完全交于煤炭企業負責人，以此來提高煤炭企業負責人的生產經營熱情。另外，煤炭企業內部要建立責任追究制度，從根源上突破財務管理體系制度，以此來保證企業財務創新管理真正發揮功效。

（三）加強煤炭企業財務人員整體素質培訓

財務創新管理中人員是最為重要的組成部分。因此，在對人員進行管理中，要突破傳統的管理模式，在對財務人員進行專業技術培訓的同時，鼓勵財務人員對技術進行創新。從而調動財務人員整體的工作積極性。另外，在企業發展經營決策時，要積極鼓動財務人員全程參與，并認真吸取財務人員所給出的發展建議，從而使財務人員能夠充分感受到在企業中的存在感，更有利于其積極地投入到工作中。

四、結語

篇6

關鍵詞：納稅籌劃 風險 防范

納稅籌劃是石油企業成本運營的重中之重，其中液化氣銷售的實際價格以及收稅情況等都是影響整個企業未來發展的主要問題之一。以下為筆者對石油企業納稅籌劃風險及防范措施的論述。

一、納稅籌劃風險概述

風險指的是事件未來發展過程中結果的未知或不確定性。因此，風險即表示很有可能出現與人們預期結果背道而馳的現象。但是，風險和危險不同，危險指的是只出現較壞的結果，而風險則指可能會在未來發展過程中出現較壞的結果，也可能出現好的結果，存在不確定性。因此，大部分人在具體活動的過程中傾向于憑借主觀努力，及時把握時機，從而有效避免失敗的結果出現，最終獲得較高利益，這種情況同樣存在于企業發展中。

一般情況下，企業對于其額外的風險損失更為關切，尤其是財務管理人員，更多地在工作中傾向于考量風險可能帶來的不利結果。因此，對于石油企業來說其應傾向于從不利情況出發，綜合考量風險出現的可能性，并將其視為不利事件出現的可能性。

納稅籌劃風險指的是在一定時期內以及一定條件之下的風險。一定時期之內指的是籌劃方案在投入實踐過程中可能存在的不確定性。在石油企業的日常經驗過程中，其經濟活動可能會發生變化，且國家在稅收政策及法規等方面都有可能出現變更，當籌劃方案實施結束之后，不確定性也將同步消失。石油企業的納稅籌劃風險指的是企業的納稅籌劃活動因為一些原因失敗而需要付出代價的可能性。石油企業在進行納稅籌劃方案實施的過程中，可能因為一些細節方面問題，導致方案被否定，且不能收回籌劃成本，更無法達到預期結果，更有甚者可能出現偷稅、逃稅等問題。因此，如何了解石油企業納稅籌劃風險并采取防范措施成為關系到企業可持續發展的主要問題。

二、石油企業納稅籌劃風險概述

（一）人員素質問題

納稅籌劃工作人員的主觀性判斷對于企業未來納稅籌劃方案等產生直接性影響，因此，在石油企業納稅籌劃風險中，工作人員素質問題在其中占據主要部分。負責納稅籌劃的工作人員在主觀判斷上涉及到對其對納稅政策、籌劃環境及條件的認知度，這些方面都要求工作人員在進行納稅籌劃的過程中應該對財務以及稅務等專業知識十分熟練，要求他們能夠具備十分敏銳的前景規劃能力，并能夠有效控制籌劃過程。但是，目前一些石油企業的納稅籌劃工作人員不僅專業技能低下，還在外交能力上水平不足，不能承擔其本職工作應履行的職責。

（二）會計核算問題

會計核算環節在石油企業財務整體管理中占據重要地位，是影響企業日常正常運營的關鍵所在。目前，大部分石油企業都相繼建立了較為完善的會計核算制度。例如，液化石油氣價格的確定以及實際收稅情況也與會計核算工作環節有一定關聯，受到核算結果準確度的影響。但是，因為目前各個石油企業致力于業務渠道的拓展，致使其業務量快速增加，而以往的會計核算機制已經不適用于當前的業務發展情況。這種情況直接導致會計核算人員日常工作壓力大，出現核算失誤等問題，產品銷售價格不利于企業可持續發展。

三、防范措施

（一）完善成本-效益分析

成本-效益分析即為企業事先制定幾個納稅籌劃方案，并對每個方案進行詳細分析，羅列出不同方案可能產生的預期收益總數，繼而進行對比性分析，挑選出最符合實際的納稅籌劃方案。但是，現實情況是一些方案在理論上雖達到發展要求，但在實際操作過程中不能達到預期目標，主要原因就在于其與成本-效益規劃原則不相符。因此，筆者認為要想實現對石油企業在納稅籌劃風險的有效防范，應提前完善成本-效益分析。

石油企業財務相關工作人員在進行納稅籌劃的過程中，應仔細進行成本及效益分析，并以此作為判斷納稅籌劃方案可行性的依據之一。如果納稅產生的成本比納稅籌劃可能產生的風險小，那么該籌劃方案具有較高的可操作性。例如，在液化氣銷售上，工作人員在確定價格之前應充分考量其未來在企業稅務管理中的可操作性，提前展開成本-效益分析，進而決定最合適的銷售價格。

（二）提高人員素質，提升會計核算準確度

鑒于石油企業財務人員的素質問題是導致納稅籌劃風險出現的主要問題之一，筆者認為應提升工作人員的整體素質。首先，企業可先對所有財務人員的工作情況進行摸底調查，并運用調查問卷或考試等方式了解員工的基本理論知識水平，并將所有員工進行分類，采用分層次培訓的方式幫助員工提升專業理論水準。除此之外，企業在招聘納稅籌劃相關工作人員的過程中，應設置專業理論考試，將考試分數和面試情況進行綜合，從而選擇綜合素質較高的人員，全面提升員工的整體素質水平。除此之外，工作人員在進行會計核算的過程中，應具備一定的前瞻性，充分了解國家稅務政策變化，分析市場發展走向，并掌握企業業務發展狀況，根據業務總量調整會計核算基數，從而提升核算結果的可操作性。

四、結束語

稅收支出在石油企業成本管理中占據核心地位，如果能夠實現對稅收的合理籌劃則可在極大程度上降低企業的實際運營成本，進而提升企業的整體運營效率和財務管理水準。筆者先對石油企業納稅籌劃風險進行簡要概述，涉及到概念等方面，接著列舉當前石油企業納稅籌劃的風險，并提出防范措施，目的在于為促進石油行業經濟健康發展提供幫助。

參考文獻：

[1]包仁杰.中國煤炭企業稅收籌劃研究[D].東北石油大學，2013

[2]李勇.CF企業稅務風險管理的評估及防范[D].湖南大學，2013

篇7

1 國有企業財務風險特征

財務管理之所以存在著較大的風險，與企業經營的不確定性有著莫大干系。在財務活動的組織管理過程中，財務風險轉變為損失的幾率很大，幾乎每一環節的問題都可能導致該狀況的出現，使得企業的盈利和償債能力降低。當然，多種盈利機會也可能蘊含在財務風險中，風險越大往往意味著潛在盈利性也越高。企業要想在光怪陸離的社會環境中求得發展，必須正視財務風險，采取防范措施。

財務風險是企業經營風險的集中體現，它是一種微觀經濟風險。只有充分了解財務風險的基本特征，才能夠在企業財務管理工作中采取針對性措施進行控制。總體而言，財務風險在國有企業中所具備的特征如下：

1.1 客觀性。財務機制會因為財務風險而不穩定甚至面臨財務損失，因此必須控制好財務風險。其次，企業不可能完全消除財務風險，而應本著成本效益原則將其控制在一個合理可接受的范圍內。

1.2 不確定性。風險在具體到某一事件是否發生以及程度強弱時是不確定的。財務風險的發生是概率事件，不可預測。有效控制具體風險的發生和程度的關鍵在于對影響其發生的相關因素進行充分的了解和控制。

1.3 風險與收益的對稱性。毋庸置疑，風險可能會帶來損失，但風險也意味著收益，并與收益成正比。即風險的收益性與損失性是共存的。

1.4 普遍性。企業財務活動的整個過程中都蘊含著財務風險，并在各種財務關系上有所體現，它是財務系統各種矛盾的整體反映。

2 國有企業財務風險產生的因素分析

2.1 對宏觀經濟環境依賴性太強

國有企業是我國經濟發展中的一個重要部分，同時它對周圍經濟環境的依賴性很強。近年來，國內經濟形式復雜，國企的發展深受通貨膨脹、外匯問題等影響。其財務系統因其較大的規模而相對穩定，但也正因如此，缺乏一定的靈活性，在面對激烈的市場競爭時，不能及時的對外部環境的變化作出適當的調整。部分國企利用金融衍生產品參與市場活動的做法，可在一定程度上提高經濟效益，也可以有效規避市場競爭的風險，但卻增強了企業對外部市場環境的依賴性。

2.2 企業負債率過高

經濟學指出，適當的負債經營能夠起到杠桿的作用，使內部的資本結構趨于合理，能夠使國有企業做到合理避稅。企業財務風險產生的幾率會因為負債比例過高而大大提高。從企業負債結構分析，短期負債過多，對銀行依賴度較大，企業一旦出現危機，就會增加支付風險，同時增加融資成本，給財務風險形成埋下了隱患。我國國有企業由于特定的歷史，以及現存體制狀況等因素影響，往往負債率過高，造成了一定的隱患。

2.3 管理制度不合理

市場競爭日益激烈，國有企業內部的穩定的管理制度適應性和應變性相對較慢。在國有企業中，各部門權責劃分不清，在資金管理、使用和利益分配方面，存在授權控制體系責任不明，資金使用效率較低，資金的安全性和完整性無法得到基本保證，這些問題的存在導致國有企業的資金利用率受到影響，所以說，內部管理制度的滯后性也是造成國有企業財務風險的主要因素。

2.4 員工財務風險防范意識缺乏

國有企業由于用人機制的影響，缺乏對員工科學的績效考核，員工缺乏競爭意識，國有企業的財務人員也往往風險意識不強，難以應對激烈的市場競爭，難以及時提供決策數據依據，從而導致無法為領導者提供科學、全面的信息，員工缺乏財務風險的預見性和防范意識極大的影響了國有企業的可持續發展。

3 國有企業財務風險防范的措施

財務危機的發生常常源于不當的風險處理，財務管理者要想及早發現財務風險以避免失敗，應該跟蹤、監控財務運營過程，并使財務預警系統得以建立。

3.1 提高國有企業應對財務管理環境變化的靈活性

國有企業雖然無法影響到財務管理的宏觀環境，但對其經濟環境變化也并非無計可施。通過分析研究國有企業周圍的經濟環境變化，在總結變化趨勢及規律的基礎上進行應變措施的制定，對財務管理政策和方法進行適當的調整和改變，可使企業對財務管理環境變化的適應和應變能力得到提高，以有效降低因環境變化而帶來的財務風險。

3.2 建立財務預警系統，構建風險預警指標體系

建立一個完善的財務管理系統對于企業的可持續發展是必不可少的，這其中，建立一個相互依賴、相互制約的財務風險預警機制是規避資本運營及資金管理風險最有效的方式，是降低財務風險的關鍵所在。通過建立完善的財務預警系統，不斷監督和反饋國有企業的資本營運過程，運用多種財務預警指標的計算、比較和分析，檢查財務狀況有無呈現不穩定現象，對可能或將面臨的財務危機實行預測預報，為企業了解所處的財務風險狀況提供新的思路。同時，我們還要注意，預警機構需要獨立開展工作，不直接干涉企業的經營過程，只有預警組織制度的實施經常化、持續化，才能產生預期的效果。企業要綜合運用財務風險預警指標體系，適時改進和完善，全盤統籌考慮，以增強企業財務風險預警的自覺性，有效保護投資者的正當利益。

3.3 加強企業財務風險控制

財務風險是市場競爭的必然產物，我國市場經濟初期更是不可避免。企業面對財務風險不能消極應付、簡單回避，應在財務風險的監測、識別、診斷基礎上，結合不同發展階段和業務拓展情況，綜合運用多種策略予以控制，減少對利益相關者的影響。建立科學的企業財務風險控制體系，解決好企業所有者、經營者和員工之間，以及企業與政府、債權人之間的收益分享和風險分擔的關系。正確處理他們之間的權責關系。

3.4 提高財務人員風險意識

財務人員的專業知識素養和思想道德建設應當不斷被增強，財務風險意識應該被貫穿在整個財務管理活動中。為國有企業的領導者作出科學的投資決策提供數據分析和依據，是具備較高專業素養的財務人員才能夠做到的，在某種程度上降低了財務風險的發生幾率。

參考文獻：

[1]周樹理.企業財務風險管理的防范對策[J].會計之友，2009(11).

[2]柳樹梅.企業財務風險的成因、控制與防范措施[J].貴州師范學報，2011(7).

[3]于海波.淺談國有企業財務風險的防范和化解[J].產業經濟，2010.153.

篇8

(一)在招投標階段財務人員要積極參與

施工企業中,招投標工作往往只是是營銷人員參與其中,而我想闡述的是財務人員也應該參與其中,完善工程在投標階段遇到的財務風險。投標時首先要對投標項目進行大體的了解,尤其是工程毛利率,其次對業主的企業性質、資信、管理風格要有個清晰的了解。因投標組價主要是靠營銷人員完成,那么財務能關注的就是企業資信、付款時間和效率、簽證難易、結算程序。公司在投標時一般都會根據項目的模式設最低毛利率控制,如墊資和不墊資的毛利率水平可能要求不一。那么財務在評定項目是否可以投標時必須要清晰地看到項目測算時的毛利率能否達標,如果不達標則可以堅決予以否定。例如較高的保證金一般也意味著較高的風險,如果保證金比例過高,則要充分考慮資金的機會成本等情況來綜合考慮,而不是對項目盲目接受。

(二)在施工過程中要注重財務管理

1、在施工項目管理方面。施工項目,是施工企業收入和利潤的基本來源,是管理的重心。項目管理的好壞,直接影響到施工企業的效益。因此如何按照建造合同準則要求,合理預計合同總收入、總成本、合理確定完工百分比,及時根據合同執行情況進行調整,對可能出現的合同履約風險進行估計,采取有效措施改進管理、防范風險,保證項目預算目標的實現,是企業需要解決的主要問題。筆者認為施工企業應從五方面進行管理。

(1)管理缺項:熟悉招投標文件,對照合同,對于超合同范圍的工作內容應收集資料,有理有據進行索賠。

(2)技術方案:優化設計,從滿足工程需要又經濟節約的角度,達到成本消耗的最小化。

(3)機械調度:應編制詳細準確的機械使用計劃,盡量減少或避免閑置成本的發生。

(4)資源組織:要對資源市場進行充分調研,采用招標競價(同類企業招標對比、與合同單價進行對比)方式確定最優的資源供給單位,達到資源(包括人材機)的優化配置,使相應成本控制在目標成本內。

(5)材料控制:項目部采購材料必須編制材料預算,經項目部預算部門和企業主管部門審批后實施。分包單位領用材料必須有領用限額,材料部門每月根據材料的出(入)庫單按業主供材料、外購材料、分包領用材料情況編制材料出入庫數量、單價明細表,編制月末材料物資盤點表。

2、在資金管理方面

(1)項目應該采取對比方法,及時查明明顯不合理或不正常的情況,做好財務預警,主要是實際施工工作量與業主已審批工作量的對比;按照合同約定應回收工程款與實際回收工程款的對比,合同變更、增量、索賠的情況及存在的困難。已完工未結算款、拖欠款產生的原因,甲方財務實力、商業信譽等情況。對于未結算的工作量或拖欠的工程款擬采取的對策等。項目部對預計可能發生無法承受的墊資風險時,應提出風險防范措施并向企業有關部門或領導匯報,共同拿出解決問題的方案。

(2)對于墊資項目要重點分析資金缺口彌補的時間,如屬于虧損項目,資金缺口將是永久性的。基于項目整體資金預算,通過對項目月度資金流量的滾動預算分析,確定資金還款的時間和金額。

3、在項目預算管理方面。加強項目的預算管理,對項目的整個收入、成本、利潤情況要制定合理的預算目標,預算費用下達后,企業應嚴格控制各項費用支出,要求費用的支出必須有來源、有立項,實行“不預不支”的費用嚴管政策。

(三)在財務人員管理上實行委派制度

人才是企業最重要的資源,如何能夠管好人用好人,是企業人力資源管理的一項重要課題,在財務人員管理上,企業應該對財務人員進行集中管控,財務人員應實行委派制度,由總部定期對派駐項目的財務人員進行綜合考評,工資及獎金由總部發放,委派財務的各種福利待遇都由總部發放,使財務人員與所管轄的項目脫離實際的經濟利益關系,使財務人員能夠排除一些干擾,客觀公正地對待一系列經濟事項,對于不合法的事情堅決制止,對于違反財務規定自己又無能為力的的經濟行為及時向總部領導回報,尋求解決途徑,防止公司遭受經濟損失,規范施工企業經營行為,防范重大風險。

二、結語

篇9

關鍵詞：電子技術公司；財務會計；核算風險；防范策略

自我國改革開放以來，國家經濟有了突飛猛進的增長，目前我國在各個領域的發展中都取得了不錯的成績，隨著電子技術的出現，加快了企業現代化發展的步伐，電子基礎已經逐漸成為了行業發展賴以支撐的重要力量，在這種良好的市場發展局勢下，我國的電子技術公司也越來越多，市場競爭也愈加激烈。財務風險防范可有效發現電子公司發展中的風險，規避風險并提升電子公司的市場競爭力，對保證電子公司的穩定發展具有重大意義。在實際工作中，需要針對電子技術公司財務會計核算風險的各個方面原因進行透徹的分析，并根據存在的問題提出幾點與之相應的解決措施。

一、引發電子技術公司財務會計核算風險的原因分析

(一)財會人員素質水平偏低財務工作人員素質水平與電子技術公司財務會計核算風險能力息息相關，就現階段電子技術公司財務人員的素質水平來看，還是普遍偏低，財務人員素質水平的低下使電子技術公司的財務會計核算能力很難得到有效的提升。就導致財務人員素質水平低下的原因分析，主要有兩方面原因，一方面是人員的學習/工作能力普遍偏低，財務人員多半都是“半路上車”，缺乏專業的技術培訓，進而導致財務風險問題。另一方面由于源自于各個方面的誘惑導致財務人員在工作上缺乏定力，并且在財務會計核算工作開展的過程中，也嚴重缺乏應有的職業素養，職業綜合素質較低，不僅對存在在財務管理中的風險沒有敏銳的洞察力，并且對有可能會發生的財務風險的預防能力也較低，很難對存在的風險進行準確的評估，對風險的分析也存在片面性，對發生的風險狀況無法進行有效的核算，這都是阻礙公司財務會計核算效率很難提升的客觀原因。

(二)財會核算信息系統不完善隨著信息技術的不斷發展，信息技術已經拓展到各行各業的發展中，各行各業也都加大了對信息技術的利用，通過對信息技術的利用，不僅創新了公司經營管理的方式，同時也加快了公司發展的步伐，可見在當前社會的發展中，信息技術已經成為了必備的先進技術。但是，就目前電子技術公司的發展現狀來看，對信息技術的利用還處于初級階段，尤其突出體現在信息系統的構建上，現在很多電子技術公司的財會核算信息系統構建還不完善，有的電子技術公司還采用傳統的財會核算方式，信息系統更是形同虛設[1]。不重視信息系統的構建和完善，將會導致公司的會計核算內容無法保證準確性，不健全的信息系統也容易導致信息外流、數據流失等狀況，這都會加大公司的財務風險，由于信息泄露而造成的公司經濟損失屢有發生。

(三)風險防范監督機制不健全目前，很多電子技術公司在財務風險的防范能力上相對較薄弱，在對內部以及外部財務會計風險進行核算的時候經常會出現一系列的問題，使公司面臨較大的財務風險，有時候甚至存在面臨雙重風險的可能性，究其根本原因，都是由于財務風險防范監督機制不健全導致的。一是缺乏財務防范監督的相關制度，未能根據電子技術公司的財務會計工作情況展開全面的監督；二是缺乏相關的監督標準，導致風險防范監督工作中出現不同程度的風險漏洞；三是缺乏科學性的核算手段，導致財務核算出現問題，進而引發一定的財務風險。風險防范監督機制的建立是必要的，這是提高電子技術公司財務風險防范能力的重要手段，如果這方面的內容缺失，將會導致很大的財務管理弊端，對公司長遠的發展也會產生十分不利的影響。

二、電子技術公司財務會計核算風險的防范策略

(一)強化財務風險防范意識想要提高電子技術公司財務會計核算風險的防范能力，就要強化財務風險防范的意識，以往電子技術公司將重心都放在了公司的業務發展中，對于財務管理缺乏重視性，對于財務風險的掌控能力也十分薄弱，因此也缺乏相關的財務風險防范措施，這也導致電子技術公司的財務人員缺乏財務風險防范意識。因此，電子技術公司要強化財務人員的風險防范意識，首先，公司管理層要充分認識財務風險的防范能力是公司獲得長期穩定發展必備的能力，提高對財務管理工作的重視程度，將財務會計核算作為公司的重要工作內容，并將財務風險防范意識的培養納入到公司的日常中，結合自身發展的實際情況對潛在的風險進行預估，對公司可能遇到的財務風險做好準確的判斷并要提出相應的解決措施[2]。其次，實行相應的獎罰機制，將財務風險的防范能力與公司員工的績效考核相掛鉤，要使財務風險防范工作在公司的各部門開展起來，調動全員的積極性，要在公司內部樹立良好的財務會計核算風險防范的氛圍。

(二)健全財務會計核算信息系統隨著會計核算的不斷創新發展，目前會計核算已經在逐步的向管理會計過渡，會計電算化的時代已經到來，現在，信息系統的操作能力已經成為了財務人員的必備能力，只有加大對信息系統的利用，才會使會計電算化逐漸拓展普及面，從而利用財務信息系統提高電子技術公司的財務會計核算的能力，提高對核算風險的防范能力[3]。在會計核算向管理會計發展方向轉變過程中，財務會計核算信息系統的構建在當前電子技術公司的財務管理中是十分必要的。當前的社會是信息技術快速發展的社會，將信息技術應用在財務管理中具有更大的優勢，會計核算信息系統的構建可以有效的使財務信息系統做到逐步的完善，減少財務核算中可能出現的漏洞，降低財務核算的風險，提高電子技術公司財務會計核算的準確性。因此，電子技術公司要加強對財務會計核算信息系統使用的監管，要進一步規范信息系統的規范操作，盡量減小使用中出現的差錯現象，提高財務人員對信息系統的應用效率。

(三)加強財務會計人員培訓財務人員的專業素質水平決定了電子技術公司財務會計管理的能力，財務人員的核算能力及其自身的道德素質水平都會在財務核算的最終效果中體現出來，因此想要提高電子技術公司的財務會計核算風險的防范能力，就要加強對財務會計人員的培訓工作，使財務會計人員的素質水平得到提高。隨著我國市場經濟形勢的不斷變革，財務核算方式和內容也在不斷的變化，公司在對財務人員進行財務核算能力培訓的時候，要將與之相關的新的知識也滲透給他們，要使培訓內容的更新程度與現行的財務知識相匹配，將全新的財務管理制度以及國家的相關會計核算規章制度也深化給財務管理人員。此外還要提高財務管理人員的入職門檻，從源頭上對財務人員的素質進行把關。

(四)健全財務會計核算監督體系健全的財務會計核算監督體系的構建對提高電子技術公司的財務會計核算風險的防范能力是極其必要的，這也是提高公司財務管理能力的重要措施。首先，要樹立起對數字的敏感，將財務會計核算風險防范滲透在公司的日常財務管理中，謹慎對待一切財務數據，發現存在可疑數據，要立即進行分析。其次，在公司各項經營活動中發揮財務管理的作用，對公司主要經營活動所涉及的每一個會計憑證都要做好合理的分析，要保持時刻的警惕性。

篇10

    在會計工作中應用電子計算機和現代信息技術,實現會計電算化,大大提高了會計工作質量和會計工作效率,在一定程度上提升了企業在市場中的競爭能力。會計電算化越來越被各個單位所重視,普及率也越來越高。但由于會計傳統的核算環境、信息載體、管理模式、安全控制體系均發生了變化,而且隨著電子計算機、信息技術的飛速發展和會計改革的不斷深化,電算化將面臨眾多新的挑戰,電算化安全是面臨的挑戰之一。會計軟件購置、操作使用及會計電子信息存放中存在的風險是會計電算化實施過程中非常現實、必須正確面對的問題。要想防范風險,我們應當從注意軟件操作、重視人員管理、規范政策法規以及加強培育和培訓更為專業的會計人員等方面來應對各種風險問題。本文依據目前我國會計電算化面臨的風險現狀出發,探析造成此情形的原因,借助以前研究成果,提出相應的防范措施,規避和控制風險,建立相應的會計電算化風險防范系統,促進我國會計電算化行業的發展。

    二、我國會計電算化概述

    (一)會計電算化的含義

    狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的信息技術在會計工作的應用,具體而言,就是利用會計軟件,指揮在各種計算機設備替代手工完成或在手工下很難完成的會計工作過程。

    廣義上來講就是指與會計工作電算化有關的所有工作,包括會計電算化軟件的開發與應用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規劃,會計電算化制度建設、會計電算化軟件市場的培育與發展等。會計電算化是一個人機相結合的系統,其基本構成包括會計人員、硬件資源、軟件資源和信息資源等要素,其核心部分則是功能完善的會計軟件資源。

    本文所指的會計電算化為廣義的電算化概念,即包括會計電算化人才的培訓、會計電算化制度建設、電子信息檔案存放等。

    (二)我國會計電算化發展的現狀

    隨著電子計算機在社會各個領域的廣泛應用,人類的生活在向更高效、更優質的方向邁進。電子計算機在會計方面的應用即會計電算化也逐步顯示出其優于手工會計的特點,從而得到了眾多會計工作者的青睬,并廣泛應用于會計工作的各個環節。總的來說,會計電算化在我國已基本普及,但由于各地區,各企業的實際情況有較大差異,導致了我國會計電算化發展的不平衡,通常是經濟越發達的地區,效益越好的企業,會計電算化程度越高,計算機對會計工作的幫助越大。

    近些年來,隨著會計電算化的發展,會計工作對會計人員提出了更高的要求。實行會計電算化的企業需要既懂會計知識,又精通軟件開發的復合型人才。經過社會上各種層次專業教育和會計知識培訓,會計人才已不在緊缺之列。但企業還要求會計人員不僅要對從網絡上得到的會計信息進行過濾,確保會計信息的真實可靠,而且要注意對本企業財務機密保密,防止網絡黑客和競爭對手非法獲取本企業的會計信息資源。目前,我國會計人員達2000萬之多,但會計人員知識結構,業務水平總體來說還不高,復合型會計人才仍供不應求。

    三、企業實行會計電算化的主要風險

    (一)會計電算化實施前面臨的風險

    市場經濟使會計軟件市場百花齊放,百家爭鳴。目前市場上的會計軟件如網絡財務軟件、會計信息化軟件、會計決策軟件等多達幾十種。許多組織在購買軟件時,往往喜歡購買最新的、最先進的產品,有時忽視單位自身情況和需要,對軟件的適用性,通用性缺乏必要的市場調查、試用及人員培訓等,帶來購買結果是軟件適應性差,初始參數設置難度大且軟件運行環境要求高,操作復雜,對會計人員技術要求高,運行成本昂貴等一系列問題,甚至導致由于購買軟件配置達不到相應要求,閑置不用等情況,這樣缺乏最佳效益原則,導致資源浪費。另一種情況恰好相反,單位為節約經費而舍貴求廉,購買和使用盜版會計軟件,致使非但不會使會計核算及時、快捷,反而問題頻出,影響了會計工作質量,加大了會計電算化的風險。

    (二)會計電算化實施中面臨的風險

    (1)對會計電算化認識不足。我國對會計電算化的認識還不到位,對會計電算化的作用認識不足,匆忙甩賬。不少實行會計電算化的單位錯誤地認為電算化僅僅是以機代賬,軟件只需一次投入即可。出現了只重視硬件換代,不注意軟件升級的情況,還認為實行會計電算化就立即不用手工記賬了。另外,會計人員由于受傳統手工記賬的影響,會一時難以接受會計工作計算機化的轉變,要想改變舊有習慣,需要一段時間的適應。我國會計電算化應用范圍小,普及率不高。目前國內的大企業和小企業,東部地區和西部地區在應用水平、深度、廣度上的差距十分明顯。在發達的一線城市,由于受到外資企業的影響,大部分的國有企業實現了會計電算化,而在相對閉塞的西部城市,企業依然采用手工記賬的傳統模式,導致會計工作效率低下。

    (2)財務人員素質技能導致的風險。會計核算的質量取決于財務人員的業務水平、職業道德及對會計有關法規的理解和執行效果。在電算化條件下,由于會計電算化涉及會計和計算機兩種專業知識,對財務人員提出了較高要求,而目前會計人員大多只具備會計專業知識,實際操作能力難以適應電算化環境的要求。在實際使用中,操作人員不當操作、維護人員的能力、經驗的欠缺,都是導致損失發生的風險。

    (三)會計電算化實施后面臨的風險

    (1)數據分享和系統維護的不完善。第一,數據共享帶來的風險。市場經濟的發展推動著越來越多企事業單位紛紛借助計算機網絡來展示和推介自己,網絡帶來了財務系統的開放和數據共享。電算化會計信息資料也以其具有的輔助分析、預測等功能越來越多地為多方共享。有些單位不注意電算化會計信息共享中應注意的問題,沒有合理界定共享信息范圍,或根本就缺乏信息安全意識,共享信息不設數據加密等保護性限制措施(包括數據的加解密、認證信息的加解密、數據鑒定完整性)、訪問控制技術、認證技術、網絡防毒等,這樣造成會計信息被盜用、信息被篡改、丟失,理財秘密被公開化、網絡病毒入侵等后果,加大了會計資料共享的風險。

    第二,系統硬件維護中存在的風險。硬件維護主要指在系統運行過程中,出現硬件故障時及時進行故障分析、檢查、修復,并由系統維護人員及時進行安裝調試的活動。很多單位沒有指定專門的系統維護人員,或系統維護人員缺乏最基本的電腦硬件維護常識;有些單位的財會人員用系統計算機從事與會計業務無關的工作,在財務專用機上使用、安裝外來軟盤、光盤甚至游戲軟件,系統計算機沒有安裝高效實時監控的防毒、殺毒軟件,增加了系統計算機感染病毒的機會。更有甚者,系統維護員缺乏必要的防范意識和措施,對利用計算機進行經濟犯罪知之不多,控制措施不得力,甚至將會計系統服務器或工作站直接連接Internet,更進一步增大了病毒通過互聯網和電子郵件入侵的可能性。

    (2)電子信息檔案存放風險。會計檔案必須及時歸檔,但有些單位在收集過程中,由于操作人員時間觀念不強,沒有及時或定期按規定把計算機系統中的所有會計資料備份到磁性介質或光盤上;沒有脫離原計算機系統進行保存。一旦因意外或人為錯誤造成數據丟失或系統被破壞,就不能在最短時間、最小損失下恢復原有的會計資料,電算化系統不能正常工作。實際工作中有些工作人員在電子檔案在保管過程中,操作者僅單備份保存,且保存在電算化系統附近,一旦出現意外,后果不堪設想。有些人員缺乏必要的物理知識,不懂磁性介質的物理特性,將電子檔案存放在磁場附近,即使備份,也會造成備份資料瞬間消失。此外,檔案保管人員缺乏安全意識,不注意檔案存放環境,使電子檔案遭遇火災、水浸、霉變的情況時有發生。

    四、會計電算化風險防范措施

    (一)會計電算化實施前風險的防范措施

    增強硬件配置、軟件購買環節防控措施。財政部《會計電算化工作規范》中明確規定,具備一定硬件基礎和技術力量的單位,都要充分利用現有的計算機設備建立計算機網絡,做到信息資源共享和會計數據實時處理。因此,優良的計算機硬件配置是實現會計軟件高效、運作、信息共享、數據交換、良性循環的必備物質條件。此外,各單位在購買財務軟件推行會計電算化時,應該重點注意所購軟件必須通過負責財務的經理簽字,并報財務部門的評審,軟件的技術指標應滿足本單位需求,并符合特殊核算的要求和行業特性以及發展的需要,軟件功能在選擇時要具有前瞻性,且能保證會計數據安全可靠,不易被破壞和泄密,操作方便,通俗易懂,簡單好學,售后服務好,能及時提供日常維護、版本升級和軟件再開發為最佳選擇。

    (二)會計電算化實施中風險的防范措施

    (1)提高對會計電算化的認識程度。會計電算化在企業的應用為管理提供了有力的手段。電子數據處理系統借助其信息存儲量大、核算速度快、信息輸出及時等優勢,使管理人員能夠及時了解信息等動態指標,有助于進行科學的預測和決策以及有效的反饋控制。然而,這種存儲及處理是在人們不直接控制的情況下進行的,一旦出現舞弊行為后果將更為嚴重,并且更難發現。可見對會計電算化的內部監控將比傳統手工會計情況下更為嚴格,我們一定要深刻認識會計電算化風險防范的重要性。

    (2)培養會計電算化專業人員。會計人員要自覺加強專業知識、計算機知識、網絡知識、信息安全知識的學習,重視新知識在工作中的應用,主要培訓會計人員對會計電算化系統的數據整理,數據輸入,數據處理,數據保存,數據輸出幾個要點培訓,在這些環節中容易出現風險。

    后續教育是提高會計工作質量的重要途徑,會計人員后續教育在加強會計理論知識培訓的同時,也應注重電算化安全的教育,計算機操作和維護的培訓。總之,隨著計算機技術的不斷發展完善及飛速發展,電算化會計勢必最終取代手工會計。這是管理現代化和會計自身改革和發展的客觀需要,也是時展的必然需求,無疑會極大地提高企業的效益。