企業信用管理范文

導語：如何才能寫好一篇企業信用管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、企業評估信用管理的主要指標

1. 壞賬率

壞賬率是最常用的評價指標之一,它反映在某一銷售時期內壞賬與銷售額的比率。

2. 銷售未清賬期

比如:3個月內銷售額為300萬元,3個月未應收賬款余額為200萬元。這個數據說明企業在此3個月內的銷售未清賬期為60天,如果銷售中天數上升了,就表明使賬款回收變得更緩慢。

3. 逾期賬款率

逾期賬款率指某一時期期末未逾期賬款占總應收賬款的比率。這個數據連續記錄幾個時期,并分析付款趨勢是上升還是下降。在一定時間內如果指標上升太快,信用管理人就必須采取必要的措施阻止這個趨勢,并把它帶回到正常的比例。

4. 回收成功率

該比率越高表明效率越高,信用管理越好。這個指標考查在總應收賬款中,實際收回的應收賬款所占比例。這個數據比壞賬損失指數更有優勢,因為它能較早地反映和預見公司在回收賬款方面的困難并盡早糾正追討方法。若該數據指標下降,則表明壞賬增加或者回收效果出現問題,應及時健全自己的信用政策。這也意味著公司的信用銷售和付款方式期可能太過寬松,給客戶的信用產生偏差,追討行動產生反作用,回收措施不足,或在處理危機時出現問題。這些都能通過這個數據得出答案。

5. 信用批準率指標

這個指標是評估企業在信用申請方面采取何種態度,過松還是過緊,以及申請的質量。從這個指標可以看出企業信用政策的輪廓。如果比率過低,說明企業的信用政策保守,不利于企業的開拓發展;反之,如果比率過高,則說明企業的信用政策可能過于激進,信用風險將大大增加。當然,這個指標也應該和其它指標相互對照以確定信用部門的工作。

6. 逾期賬款結構

應收帳款回收的越早,那么企業的信用風險就越低,企業的資金壓力和利息損失就越少。所以逾期的賬款應盡快回收。為了更清晰地了解企業本年度的逾期賬款狀況,信用管理人應以百分比方式列出所有逾期應收賬款的賬齡分布情況。

二、建立信用管理政策應關注因素

1. 成本

信用成本非常重要。可以比較一下不采用信用政策時成本和采用信用政策時成本。

2. 操作方式

信用管理不能依據個人的好惡去做根本性的改變。它只是說明建立信用程度的重要性。比如,一筆交易可以通過分支機構完成并委派信用管理專業人員去管理分支機構;在同樣條件下,信用政策約束信用管理人員,并詳細說明信用部門提供的服務支持。

3. 董事會/高級管理層的看法

董事會/高級管理層的支持至關重要。當新制訂的信用政策不能被順利貫徹時,董事會就必須給予全力的支持,使之成為人人必須遵守的信用政策。所有有關的人可以在信用政策制訂時提出看法和意見,但實施后都必須認真履行這個政策。

4. 銷售部門的看法

一套行之有效的信用政策并不是去限制銷售人員,它是用來鼓勵有利可圖的銷售,使銷售和給予信用變得更容易。在實際操作中,銷售人員能排除銷售中的阻力而全身心地投入到銷售中去,只需按照基本信用程序工作,其它工作都交給信用管理人完成。

5. 企業內外帶來恐懼和阻力

一個新的信用政策可能會給企業內外帶來恐懼,比如:

(1) 內部人員的恐懼

改變一個已使用多年的政策,會使人產生恐懼,甚至產生逆反心理。其實,信用政策是將專門技術和專家意見進行制度化,它能使所有的人和企業在各自的領域中發揮他們的潛能。如果能夠認真執行信用政策,各個部門都會從中受益。

(2) 外部競爭的恐懼

有人認為,在競爭壓力下,如果讓客戶提供信用資料或擔保,就會把業務帶走。因為競爭者會提供更為優惠的條件,也不要求審查客戶的信用。因此認為,不值得為了新的信用政策冒這個風險。一個正確的信用政策并不是表示要采用嚴厲的信用方式,而是要采用合適的方式。它能為每一個客戶提供適當的信用條件,但并非所有客戶都能得到信用。

(3) 害怕使客戶心煩

一筆低效率的貿易和低效率的信用管理政策才會使客戶心煩。不加分辨的懷疑、雜亂的發貨單和失調的資金分配都會比專業的信用管理更讓客戶心煩。信用管理實際上是把“心煩”降到最低程度,并提高對客戶的服務水平。系統完善的管理只會贏得客戶的尊敬和更多的訂單。

6. 專業技術

信用管理是企業管理中最重要的內容之一。信用人員需要廣博的知識,要使信用風險管理人員充當好角色,就必須認真的培訓他。同樣重要的是,也要對銷售人員和財務人員進行信用知識的培訓和政策執行的培訓,這是信用政策得以有效運作的關鍵。

7. 保持威信

要貫徹信用政策,就必須使信用管理人員可以接觸到不同級別的人。信用管理主要任務是執行企業信用政策,信用管理人員必須有明確的威信從而能被企業其他人員接受和采納。

三、建立企業信用管理步驟

一個信用政策不是被強加給企業各個部門,它需要在所有部門的配合下逐步完善。所有完善和執行信用政策的決定都需由最高級管理部門做出,而且必須經過以下各階段:

1. 授權

指定專人檢查以往信用政策的執行情況。這個工作最好由主管業務總經理、業務經理、財務主管和信用經理統一完成,以使信用政策制度顧及到所有方面。

2. 訂立方案

首要任務是先起草一份有關信用政策的框架草案。在這個階段,可以先制定出簡單的框架,然而再逐步完善。

3. 磋商

召集企業的所有經理共同磋商這個計劃,一起制定出最后的政策方案。在這個階段,所有人員須明確該政策的目的和政策執行將帶來的好處。這個過程至關重要,除非該最終政策被所有經理接納,并使其理解政策的作用和目的,否則該政策肯定無法實施。

4. 確定最后期限

草案擬定后要確定定稿時間。如果最后期限不確定,這個計劃將越來越不重視,一些所謂的“好意見”將越來越多,使這個計劃最終破產。所以必須確定定稿的最后期限,使決策人能夠施行這個計劃。

四、信用管理政策的內容

信用管理政策必須制作成標準書面文件。企業所有管理人員、業務人員、財務人員、信用管理人員和其他相關人員都應按照規定要求執行。信用管理政策基本內容包括:

1. 目的

企業實施信用政策應達到的目的是:最大限度地在銷售中獲益、保持回款速度、保持低壞賬率、確保高水平的客戶服務。

2. 介紹

包括企業背景,法人組織圖表、信用政策的制定方法、信用管理費用的使用組織結構、 信用管理的組織圖表、工作范圍、委托的權責界定、其他相關部門的權責界定、信用部門的地位和其他部門的關系、常規和特別情況下的授權界定。

3. 條款

各種各樣的銷售和服務的標準條款樣本。

4. 調查

收集客戶資料的規定:在什么條件下要自行收集客戶材料,向客戶直接索取資料的方法和途徑;在什么條件下從資信調查機構、銀行、其他機構獲得參考資料;定期和不定期更新資料的規定。

5. 信用評估程序

客戶申請程度規定

什么樣的情況下可以賒銷

怎樣確定新客戶的信用額度

特殊交易條件下的信用安排

增加或減少信用限額的方式

增大信用額度和延長賒銷時間的程度和要求

擔保條件規定

信用限額監視程序

重新評估程序

在信用授予中對評估人員的要求

6. 債權保障措施

對風險較大的業務采用信用保險、保理、信用證、動產和不動產抵押等債權保障措施,規范作業的范圍和各種實施具體要求。

7. 貿易程序管理

確定訂單處理、定價、回復和確認制度;與運輸部門協調倉儲和裝船的規定。

8. 追收

定義與收賬任務有關的各中權力和義務

建立“未逾期賬款詢問“制度以及實施方式

需要采用追收的警告和制裁手段

收賬的時間安排

收賬每個時間段的確定

最終追收方式的確定

使用抵押品的時機及處理抵押品的方法

轉移到收賬機構的時間和程序

轉移到律師事務所的時間和程序

特殊情況下的選擇

9. 客戶破產/壞賬程序

包括當客戶破產后應采取的步驟、注銷壞賬程序。

10. 信用管理報告

包括各種標準式的表格、協議、內部文件,以及每月信用報告的內容格式和頻率;說明報告應承擔的責任。

11. 表格和數據庫

包括記錄存貯和查閱政策、以及數據輸入規定。

12. 衡量信用部門業績的方法

五、信用管理的實踐

本人所曾供職公司實施了信用管理,采用以下方式:

1. 業務學習和培訓

對公司新的信用管理人員進行專業技術培訓。在營銷系統分層次、分步驟舉行多次培訓,先后對市場營銷部部長(副部長)、各銷售區域(公司)總經理、副總經理進行培訓和動員,對各銷售公司銷售部長、業務科長進行業務培訓,對各銷售公司銷售人員及市場營銷部各級人員進行培訓。通過培訓,營銷系統意識到信用管理對企業的重要性,并由最初的抵觸態度轉變為逐步接受和主動做好各項信用管理工作。

2. 加強與客戶的溝通

通過一段時間的政策實施,客戶對公司實行信用管理的反應比較大。對于打電話前來咨詢的客戶,信用管理人員均對其作了耐心詳細的講解,并做好記錄。另外,對于一些重點大客戶,信用管理人員主動進行走訪,以加強客戶的理解,并促使客戶改變對付款習慣。用戶也對公司的管理水平予以認可。

3. 加強監督與跟蹤管理

信用制度制定以后,我們建議公司總經理辦公室必須對各相關部門及時跟蹤監督和管理,及時處理發現的問題,否則根本無法貫徹實施制度。

4. 優選客戶群

通過對各客戶發貨回款情況的分析,信用管理部將其中一部分列為公司的重點大客戶,這部分客戶的交易額度占總交易額度的80%。對于近年無往來的欠款戶,由銷售員查明原因后將部分客戶移交到清欠辦公室,并由專職人員清理。

5. 嚴格遵守信用政策,嚴肅考核

信用管理部門在工作上嚴格遵守信用政策,在公司的支持下,頂住各方面的壓力,堅持制止超信用額度的發貨行為。規定銷售員要100%進行發貨確認,對未按要求將發貨確認書返回的銷售員進行了經濟考核,并視為虛假收入考核銷售員。

公司實施上述管理咨詢方案后,6個月內資金回籠率由原來的66%提高到99%,相關的管理改革也完全實現了該項目確立的目標,更重要的是公司實行全程信用管理幾年來,企業的信用管理、應收賬款管理、銷售管理和財務管理水平上都有了質的提高,經濟運行質量和效益得到顯著提高,具體體現在以下幾個方面:

(1) 有效地改善了公司應收款的市場結構和客戶結構。通過對公司全部客戶的評級和分類,區分了不同客戶的價值和風險。其中,主要客戶的回款已占全部回款額的62%,特別是貨幣回款由原來的60%左右增長到95%以上,市場結構發生了較大變化,大客戶策略見到成效。優化了客戶群,20%的大客戶占發貨額80%以上,已納入規范管理的客戶達到6000多個。

(2) 提高了資金周轉率。通過系統的應收賬款管理,公司每年的資金劃回率達到100%,應收帳款的周轉率有較大幅度提高。

(3) 應收賬款的風險大幅度降低。在實施的第一年,無風險客戶的銷售額就凈增近20%元,主動控制的風險客戶應收賬款下降了50%。

(4) 發展、改善了大客戶的戰略合作關系。根據信用價值評價,與多個大客戶結成戰略合作伙伴關系并提供信用額度,向客戶提供誠信為本的全程信用管理服務.

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關鍵詞：風險；信用；管理

一、企業信用管理概念

企業信用管理是指針對信用銷售(賒銷)的管理。具體講是指企業通過制定信用管理政策，指導和協調各部門的業務活動。收集和評估客戶信息，對信用額度的授予。控制信用風險，債權保障，回收應收帳款等各交易環節的管理活動，是對企業防范信用交易風險的全過程管理。其目的是企業在擴大信用銷售的同時，保障應收賬款安全和及時收回。

二、企業信用管理的意義

(二)信用管理是影響企業競爭力的關鍵

在西方發達國家90％的商業貿易主要采用的是信用結算方式。而剩余的10％的貿易使用的是現匯結算，商品交易的主流形態就是信用結算。目前在我國。由于企業信用的不完備和落后。有將近80％的交易還是使用現匯方式。而只有少量的20％的交易采用信用交易方式。與西方發達國家相比，我國的結算方式明顯的脫節，無法與外國企業競爭，阻礙了貿易的擴大和企業的發展。因此在提高賒銷比例的基礎上，大力加強企業信用管理，提升我國企業的綜合實力加入世界貿易的競爭洪流中。

(二)有效提升客戶的質量，加快應收賬款的回收

信用管理規范的企業對資信狀況良好的企業給予超過市場平均水平的信用額度和信用期。而對于資信狀況較差的客戶。制定較為嚴格的信用標準。信用較差的客戶看到資信狀況較好的客戶能得到更優惠的信用環境，會不斷改變自身的資信狀況，最終企業會擁有一個穩定守信的客戶群。

三、企業信用管理體系的建立

(一)企業設立專職的信用部門或信用專職人員

在我國的傳統的觀念里，一直把財務部門當成一個集會計、統計、信用管理的一個工作角色，這種做法早已不能勝任企業信用管理的工作責任。企業信用風險管理不是單一的簡單的工作，要由專業人員從事這項綜合性很強的工作。通常在西方，企業往往會形成“三足鼎立”的模式，即成立信用管理部門。業務部門。財務部門。這三個部門分工明確。職責清晰，相互協作，相互制約。有助于客觀的良好發展。

1.信用管理機構的主要工作內容。

(1)制定信用策略，分析客戶的資信狀況。制定適當的信用政策和收款政策：定期的跟蹤和完善。企業的信用政策包括：第一、制定信用期限。是企業給予用戶的付款時間。即用戶從購貨到必須付款的時間間隔；第二、制定信用標準。是企業接受用戶賒銷條件時，用戶必須具備的最低財務能力；第三、制定現金折扣。是企業為鼓勵用戶提前付款而給予的債務扣除：第四、制定收帳政策。是當企業的信用條件被違反時，企業應采取的收帳策略。

企業可以采用“5C”分析法來制定不同客戶的信用標準。5C分析法包括：道德品質(Character)、還款能力(Capacity)、資本實力(Capital)、擔保(Collateral)和經營環境條件(Con-clifton)五個方面進行全面的定性分析以判別付款意愿和付款能力。對于5個方面的品質狀況好的客戶，可以采用寬松的信用政策，反之，可以采用較為嚴格的信用政策，甚至不采用信用政策。

(2)制定企業的工作程序。制定信用管理的工作流程和相應的管理報告體系，發揮監督貨物和收款動態的作用：

(3)與外部信用機構保持合作和溝通，及時掌握信息。如與專業信用機構、法律機構、其他中介機構進行溝通協作；

(4)不可缺少的分析工作，包括客戶信用數據的分析，信用等級的綜合評估，信用狀況的變化監控，例外情況、危急狀態下的應對處理等問題：

(5)協調與各個部門工作中的問題，包括協調不同部門不同角度的觀點和沖突。

2.與業務部門(包括生產部門)和財務部門定期溝通交流，對工作中反映的問題加以解決。

(1)與銷售人員溝通，主要解決客戶信息動態變化，催收款項等；

(2)與財務人員溝通，主要解決客戶財務信息分析，監控應收賬款收款情況等。

(二)引用全程信用模式。全面防范風險

一些企業在實踐中沒有一套科學的信用管理制度，導致出現問題后眉毛胡子一把抓，雖然不斷修改應收賬款的管理規定，效果還是不理想，回款率提升的并不是期望的效果，導致制度與實際不符合，實用性不強。企業要徹底改善現狀，必須建立全面的信用管理制度流程。如下：

1.接觸客戶——選擇客戶——聯系溝通、實地考察、信用風險評估

2.談判——確定信用條件——信用形式、信用期限、信用額度

3.簽約——履約保障——擔保、保險、理賠

4.發貨——跟蹤管理——電話溝通、信函提示、實地走訪

5.收款——早期催收——分析拖欠征兆、保持壓力、合適的催收方式

6.收款失敗——履約保障——債務分析、確定追討方式、實施追討

全程信用管理模式從事前、事中、事后三個階段控制，企業信用管理更加細化。

第一，在事前工作中，主要指簽約前，包括對客戶的資信狀況的調查了解、收集客戶資料，進行初步的分析與比較。最后篩選出優良差不同等級的客戶、形成企業客戶資信管理制度。客戶既為企業帶來最大的財富，也為企業制造了很大的風險。企業從加強信用管理人手，做好深入的客戶的資信管理工作。把工作進行在交易之前，在規范的管理制度下客觀的有效的調查與收集客戶信用信息，進行科學完整的風險評估，都具有非常重要的作用，會起到事半功倍的效果。

第二，在事中工作中，主要指簽約時。包括科學客觀地對客戶的信用風險加以深入分析，形成完整的評估資料以便進行準確的判斷和信用方式的決策、建立起企業系統的賒銷業務的管理制度。銷售人員不在是與客戶聯系的唯一途徑，企業將建立與客戶直接關系的模式，客戶的信息資料系統地保存在企業中，無論銷售人員如何變化，都不會影響到客戶的流失。因此，企業如何合理有效地運用信用政策，制定何種科學的信用政策，以及規定多大的信用限額，出現銷售風險該如何控制和相應的措施，這些都是內部授信制度所要規定和細化的。

第三，在事后工作中，主要是指簽約后，涉及到應收賬款的具體管理、欠款的追收工作、回款的監控制度。首先將銷售發票入賬，然后收到款項沖銷掛賬，之后定期形成應收賬款明細表，結合客戶信息進行分析，形成三大系統即客戶信用管理系統、帳齡分析系統、風險預警系統。在管理過程中把握住應收賬款的總量和帳齡，運用好銷售分類管理。保證企業的債權。

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為貫徹落實《國務院辦公廳轉發國家經貿委關于鼓勵和促進中小企業發展若干政策意見的通知》（[*0]59號）精神，引導中小企業增強信用觀念，提高中小企業的整體素質和綜合競爭力，改善中小企業信用狀況，創造良好的信用環境，現就加強中小企業信用管理工作提出以下意見。

一、加強中小企業信用管理的重要性

1．信用是市場經濟的重要基礎，規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與國民經濟健康運行的基本保證。改善中小企業信用狀況，對于提升中小企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，改善中小企業融資條件，促進中小企業健康發展具有重要意義。加強中小企業信用管理，對于實現宏觀調控目標、扶持優強中小企業發展，具有重要的現實作用。

2．近年來，中小企業在我國國民經濟和社會發展中發揮著日益重要的作用。但是，個別中小企業的一些欺詐行為和由此引發的抽逃資金、拖欠賬款、逃廢銀行債務、惡意偷稅欠稅、產品質量低劣等信用問題，已在一定程度上影響了中小企業的整體信用形象，成為制約中小企業發展的突出問題。特別是在建立社會主義市場經濟體制和我國即將加入世界貿易組織的情況下，沒有良好的信用，將難以保證宏觀經濟政策的順利實施，難以保證中小企業的健康發展和社會經濟的安全運行。加強中小企業信用管理已成為提高中小企業信用，增強企業抵御市場風險能力的迫切要求。

3．中小企業信用狀況是中小企業在持續經營期間，對外進行經濟交往的基本信息的集中表現，它主要包括企業登記、合同履行、應收應付賬款、銀行貸款償還、產品質量、企業經濟合同糾紛以及法定代表人信用記錄等情況。加強中小企業信用動態監管工作的目的，一是促進中小企業改進自身的信用管理，提高信用管理對企業發展的貢獻程度；二是推動政府培育良好的信用環境，實現產業、產品結構調整和升級的良性循環。

二、加強中小企業信用管理工作的指導思想和基本原則

1．指導思想：按照社會主義市場經濟體制的要求，建立良好的信用制度。要面向市場，加強中小企業的信用管理，提高中小企業的信用等級；運用市場機制，強化信用管理的內部約束機制和利益激勵機制；在法律框架內，按照規范、有序和不搞重復建設的原則,充分發揮人民銀行信貸登記咨詢系統、中小企業信用擔保體系、工商登記年檢等系統的作用，培育以中小企業為主要服務對象的社會化信用體系，有步驟地建立中小企業信用狀況評價體系，建立信用風險的防范、信息披露和監督管理系統；制定相應的法規為中小企業的信用提升創造有利的條件。

2．基本原則：充分發揮政府部門和市場的作用，調動社會各界的積極性，加快中小企業信用工程的建設。按照"制定政策、創造環境、加強監管、提高信用"的原則，鼓勵中小企業加強信用管理，推進中小企業信用體系建設；重視發揮行業協會等相關中介組織在為中小企業提供資信調查和信息咨詢方面的作用。

三、培育中小企業的良好信用

1．中小企業要遵循誠實信用、公平競爭的原則，依法開展生產經營活動，自覺接受工商行政管理等有關部門的監督管理。

2．中小企業要依法建帳確保會計資料真實完整。要嚴格按照國家統一的會計制度規定進行會計核算，不得賬外設賬；不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。

3．中小企業要加強財務管理，建立財務預決算制度。中小企業按照國家統一的財務制度建立內部財務管理辦法。要以現金流量為重點，對生產經營各個環節實施預算管理，嚴格限制無預算資金支出，最大限度減少資金占用，保證按期如數償還銀行貸款，樹立在銀行等金融機構中的良好信用形象。強化內部管理制度和責任追究制度，加強對應收應付賬款的嚴格管理，認真審查收貨單位或銷貨單位的償付能力和信用程度，避免和減少企業間相互拖欠。同時，要按規定編制年度財務預算，真實反映企業的財務狀況。

4．中小企業要加強質量管理。堅持質量第一、用戶至上的方針，樹立最大限度滿足用戶需要的質量觀念，搞好產品從開發、生產、銷售全過程的質量控制，嚴格按標準組織生產，強化質量檢驗和計量標準化工作，確保不合格產品不出廠，努力改善產品售后服務質量，嚴禁生產和銷售假冒偽劣產品。

5．中小企業要嚴格按照國家法律法規要求，及時足額繳納應繳稅款。涉及外經貿業務的中小企業，要嚴格遵守國家外匯管理和海關管理的法律、法規。

四、中小企業信用管理工作的實施

1、推進中小企業信用制度的建立和完善。政府有關部門要指導中小企業建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識。強化中小企業經濟交往對象的資信管理，防范信用風險。實施中小企業信用工程，充分發揮中介機構對中小企業信用管理的促進作用，制訂中介機構的相關執業規范，創造中介機構公平競爭的執業環境，提高中介機構對中小企業信用的約束力。

2．加強組織協調，實現中小企業信用監督管理的社會化。各級經貿、財政、金融、稅務、工商、質量技術監督、海關、外匯管理、公安等有關部門，要探索建立部門間聯合的信用信息征集與信用評價體系。要制定措施支持社會信用服務中介機構收集和匯總中小企業的有關信用信息，充分利用計算機和網絡等先進技術和現代化工具，在法律框架內，逐步建立信息、信息共享和網絡化的信用體系，實現中小企業信用資料的查詢、交流及共享的社會化。

3．制定中小企業和中介機構信用評價標準，為開展中小企業信用擔保體系等工作提供基礎資料，同時將信用評價的結果及時提供給有關金融、稅務、工商、海關等部門，以便對不同信用狀況的中小企業采取不同的監控措施。規范中介組織行為，對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告、質量認證等的中介機構要嚴格按照有關規定追究責任，直至取消其相關執業資格，嚴防中介機構與企業合謀欺詐的情況發生。

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隨著國家經濟社會的同步發展，建筑業躍居為國內較大的產業，產業鏈的不斷發展必定會造成建筑企業的信用問題。企業作為市場經濟活動主體，除了要實現自身經濟利益外，更要承擔建設和諧社會的歷史責任，加強企業信用管理既有助于緩和社會矛盾，又有利于企業的可持續發展。因此加強誠信建設突出創新性便是企業履行社會責任的絕佳途徑。 

企業進行信用管理創新要著重從以下幾個方面入手。 

構建良好的企業信用文化和員工信用文化 

信用是企業賴以生存和發展的基本條件。企業要想在競爭中立于不敗之地，就必須提高信用意識，把信用與發展、信用與效益結合起來。企業要把信用作為一種資源來看待，培育信用文化，使誠信滲透到企業的每一個組織系統、每一項活動和每一個員工的行為中。將企業誠信文化與企業生產與管理的每一個環節融合起來，以誠信來指導企業的管理和發展，在管理和經營中體現誠信的豐富內涵。培育企業獨特的企業精神，提高企業的學習能力，建立學習型企業和創造型企業，只有擁有極高的企業信用意識、經營理念、價值觀、道德觀和精神風貌，才能使企業全體員工團結一致，充滿凝聚力，使得企業長盛不衰。 

建立健全信用管理機制 

現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和主要交易方式。據統計，在歐美國家，企業間的信用支付已占到交易的80%以上。建立現代企業信用管理制度，顯然成為企業長期發展的核心和基礎，成為企業具備國際競爭力的根本保障。 

企業要建立起以信用狀況調查、信用評價、信用自律、信用檔案管理和信用信息互通為主要內容，適合自身企業特點的內部管理制度，并在實施過程中逐步使企業內部的信用管理工作規范化、制度化。企業要把信譽擺在第一位，不惜犧牲暫時的經濟利益來換取企業長遠的信譽。同時要重視信用管理人員的培養，企業信用管理是一門非常專業的技術，對信用管理人員，尤其是信用管理經理的要求非常高。信用管理人員要掌握信用管理、信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力也必須出色。 

提高產品質量與相應服務 

提高產品質量與相應服務是眾多企業不懈地追求目標，也是擴大市場占有率與提高企業信譽的根本途徑。質量問題，始終是市場競爭的焦點。如何提高工程項目實體質量，這是擺在所有施工企業面前的重要課題，也是熱點話題。 

首先，必須提高工程施工質量，打造精品工程。這既是市場競爭優勝劣汰的要求，也是企業自身生存和發展的需要；其次，必須強化施工現場管理。在施工現場管理這個系統中，質量管理是核心，適當的獎勵、必要的處罰，是保證施工現場質量管理工作有效運行的重要舉措；再次，抓住質量體系的運行，規范質量管理的行為。運用ISO9002國際標準的管理模式、標準方法及其有效的運行，推動和促進施工現場質量管理能力和水平的提高，是行之有效的途徑和方法；第四，嚴格施工材料構配件質量控制。要實現建筑工程質量達標創優的目標，施工企業的施工材料供應部門必須與施工材料構配件廠家建立工作聯系和材料質量信息反饋系統，密切業務聯系，不斷改進和提高材料質量，避免和解決與供方的質量爭端；最后，突出抓好質量通病控制，為顧客提供質量優良的建筑產品。嚴格實施質量檢查，認真總結產生質量通病的原因和防治，以徹底地消除質量通病。 

實施綠色經營戰略 

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隨著我國社會經濟的發展、買方市場的形成和人民生活水平的提高，面對激烈的競爭，光靠質量、品牌、服務、價格的傳統做法已不能適應形勢發展的需要，經濟發展的客觀規律要求有新的手段。而信用交易就是一項十分有效的辦法。從世界發達國家的情況來看，企業信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實踐證明開展信用交易將會對企業的發展產生巨大作用。因為，企業開展信用交易，這里的“信用”從根本上來講可以說是“智力的財富”，是“新的生產力”，是“革新的融資工具”，是“可以預支未來收入用于今天購買、消費的期票”。企業在實施科學管理的基礎上，適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業的發展。因此，在新的歷史條件下，企業的發展一定要與深入廣泛進行信用經濟、信用交易、信用管理的教育結合起來，使廣大企業和群眾都能認識到，隨著我國社會經濟的發展，信用同資金、技術、人才一樣都是發展經濟創造財富的資源。引入信用理念，強化信用意識、恪守信用規則，必定會成為新時期企業發展的通達之路。鑒于上述原因，筆者現提出加強我國（特別是經濟發達地區）企業信用管理的幾點建議：

一、在企業中推廣設立信用管理職能部門或崗位

信用管理職能部門是以化解企業信用銷售風險為目標，在銷售、財務、市場及產品等職能部門起協調作用的重要部門。西方許多發達國家的企業一般都設立了信用管理職能部門，而我國的企業目前則較少設立。因此，筆者建議政府主管機構應在各類企業（特別是中資企業）中推廣設立信用管理職能部門。大一點的企業可設立信用管理部，并由總經理直接領導；而小一點的企業則可設立信用管理崗位，并隸屬于總經理辦公室。這樣，就可從組織結構上保證信用管理職能的履行。

二、在大企業中試行全程信用管理模式

全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創的。全程信用管理模式把企業信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應收賬款管理和追收，它強調的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現實情況具有一定的現實意義，同時也提出企業應該建立專門的信用管理部門負責這項工作。

全程信用管理模式在前幾年的企業信用管理實踐中已經取得了顯著成效，如：國有大型企業瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內的企業（特別是大型企業）應積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業的市場競爭能力。三、在小企業中探索企業信用管理外包服務之路

對于廣大小企業來說,試行企業信用管理外包服務是現階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發達地區的誕生了一大批信用管理專業機構,但這些機構的業務量卻往往呈吃不飽狀態。而廣大小企業限于人手及業務規模，暫時也沒有必要專門設立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業的信用管理工作可以外包給信用管理專業機構。這樣,既可節省小企業的人力資源成本,又可緩解信用管理專業機構業務蕭條的狀況,從而實現“雙贏”。

四、利用信用保險轉移企業的信用風險

信用保險是保障被保企業應收賬款免受不正常損失的保險，對企業而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障企業按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業信用風險促進市場效率的提高。

企業信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風險，從而也可提高企業的信用管理水平。

五、抓緊培養企業信用管理人才

推進企業信用管理，人才是關鍵。2005年3月，中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設事業進程中將產生重大影響。它標志著信用管理服務行業作為我國一個界別行業被依法確立，標志著信用管理職業已正式成為我國專業技術職務序列中的一員，標志著我國信用管理從業人員將會在依法規范的基礎上健康成長，并在我國社會信用體系建設中發揮出應有的作用。

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建立有效的環保企業信用評價

信用管理來源于西方，最早是起源于超市系統的信用卡管理，逐漸引入到財務的管理中。經過近百年的發展，信用管理的評價主要分為3個類別：一是定量評估，二是定性評估，三是綜合評估。本文通過綜合評定法的一個例證，進行分析和介紹。以一個即時錄入的購物、回款交易為數據來源建立財務循環模型，綜合目標客戶的信用額度和信用期限，合理控制發票的額度，并對業務人員的銷售狀況進行分析，從而實現動態跟蹤貨款回收，進而建立核心貨款的關鍵回收模式———賬齡管理體系。

1系統業務流程的建立

模型業務主要包括以下流程：企業銷售人員將定貨客戶的資料交到企業應收賬款管理人員，應收賬款管理人員根據對方的信用額度和用戶資料將其計入客戶的檔案。隨著客戶的情況變化和業務發展，此系統會自動調整該客戶的信用額度。每次客戶進行交易時，銷售人員開票通知開票管理人員。開具出貨票上，應寫明購貨的單位、名稱、數量、單價、結算付款的方式。

開票管理人員根據開票通知單上的信息，自動調出該客戶的欠款情況、信用情況、信用額度、信用期限等。如果欠款額度與開票金額相累積之和不大于信用額度，就正常履行程序開票付貨，如果已經超出了信用額度，就要在票據上注明欠款情況，并拒絕開票出貨。

對于明確還款的客戶，必須查閱當天的應收款回籠賬單，確保還款的及時到位。在這種情況下，就要求財務部門對于收到的貨款及時進行系統輸入，并及時進行沖抵環保企業應收賬款，確保整個系統的順暢運行。所有賬目的核銷時間，應以時間順序為準，并與發票一一對照，與財務賬冊及時對證。開票管理人員要隨時更新各類信息，并提供給銷售人員作參考，確保各類財務數據的準確無誤，確保能夠將潛在的風險客戶排除在體系之外，實現環保企業應收賬款增加的安全，從而有效避免風險。

2根據客戶設想模型轉化關系

建立以下模型組織：客戶：客戶ID、業務員ID、主管ID、名稱、地址、電話、聯系人、開戶銀行、信用額度、信用期限業務員：業務員ID、姓名、部門單位產品（服務品類）：名目ID、產品服務名稱、歸屬部門、稅率、計量單位、數量主管：主管ID、姓名、職級、職稱、業務范圍劃分收款單據：收款單據ID、業務員ID、客戶名稱、金額、日期、付款類型發票：發票ID、客戶ID、產品ID、業務員ID、數量、單價、日期、結算方式

應用數據挖掘處理技術實現信用的分類辨別和規避風險

本功能實現的原理，是基于信用管理正常運行的基礎上，對有關目標客戶進行詳細的交易分析管理。對所采用的數據挖掘技術在信用管理中進行充分利用與評價，建立管理模塊。這個功能能夠對財務數據進行全面的分析、分類、綜合和合理論證，進而利用現有的財務數據進行評測。如，能夠對海量的各類信息數據進行綜合分析，包括客戶的信用額度是否合理、流失客戶數據的分析對比、控制風險是否適宜、客戶是否存在惡意欺詐。這種模塊的建立，以客觀的數據為依據，以數據挖掘技術為構造模型來分析推進架構，使財務主體對客戶的業務、信息、額度以及是否有業務員與客戶聯手實施欺詐的行為，均能進行充分的考慮和分析，以在財務決策過程中起到重要的輔助作用。

1系統的結構模型

系統的結構模型分為4個類別。第一類別：客戶特征、交易數據、其他數據；第二類別：業務模型、數據挖掘；第三類別：初始信用、信用分析、惡意欺詐預警；第四類別：ORCLEDM系統應用、結果生成。

2關鍵技術

系統配套的數據挖掘技術可以參考采用SAS，Dminer等工具進行綜合性和預言性的數據挖掘分析。可通過以下幾種模式進行模型信息分析，見表1。數據方法之所以采用決策樹算法，是因為這種方式容易理解，適合將結果顯性化、可視化。參數可由用戶自選設定。其中，客戶初始信用模型：可根據客戶提交的基本信息材料建立；當前信用分析：信用的評定是一個動態的過程，這種模型以客戶的業務交易數據和特征作為基準，來預測下一階段的數據，對信用額度和期限較小的客戶會進行提示；惡意欺詐判別：這個模型對于分析客戶的歷史數據非常重要，通過分析異常的波動來分析判斷是否存在著單向或者與業務員聯手進行惡意欺詐的行為，并進行及時的提醒，報主管進行審批。

結語

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關鍵詞：中小企業信用管理體系建議

一、構建完備的中小企業信用管理體系的重要意義

(一)有利于發展社會主義市場經濟，促進國民經濟持續增長

市場經濟是信用經濟，信用是市場經濟健康運行和順利發展的基礎和前提。隨著市場競爭日益激烈，中小企業為了在競爭中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經濟的健康發展，才能形成統一開放、競爭有序的現代市場體系，促進國民經濟持續快速增長。

(二)有利于提高我國中小企業的國際競爭力，快速融入世界經濟體系

我國加人WTO后，國內經濟與國際經濟接軌，國內市場與國際市場逐步連通為一體，在國際貿易中，守信用的企業必將得到長遠的利益，不守信用的企業必將被淘汰。同時，完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結合起來，有利于擴大開放領域、優化開放結構和提高開放質量，完善內外聯動、互利共燕、安全高效的開放型經濟體系，形成經濟全球化條件下參與國際經濟合作和競爭新優勢。

(三)有利于政府執行經濟管理職能，提離政府決策科學化水平

完備的中小企業信用管理體系能夠使政府有關部門便捷及時地獲取中小企業資信和經濟信息，不僅有助于貫徹、執行政府調控目標和經濟發展戰略，而且夠實現政府決策建立在準確的市場信息基礎之上，及時地制定和調整政府發展中小企業的相關政策，實現政府決策的科學化、動態化。

(四)有利于提高社會信用管理水平，節約社會交易成本

完善的中小企業信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關者對信息的需求，改變各方信息不對稱的現狀，合理地配置資源，實現公平、公正地市場交易，極大地促進社會信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場交易的風險，節約信用交易成本。

二、我國中小企業信用管理體系建設存在的問題

目前，我國信用建設最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系，進而影響到中小企業信用管理體系的建設.具體來說，我國中小企業信用管理體系建設存在的問題主要表現在以下幾個方面:

(一)中小企業信用管理運行的法律環境差

我國針對中小企業制定的法律僅有一部《中小企業促進法》。中小企業信用管理體系建設需要相對完備的法律作保障，從征信、信用評估、信用擔保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設的全過程都需要專門的法律與其對應。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統一的有關社會誠信管理方面的政策和法律法規，這便得整個社會信用體系的法律基礎薄弱。

(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機構執業不規范

發達國家在建設信用中介機構方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度，即在銀行和個人作為當事者之外，由“第三方”即中立機構組建社會征信機構。我國信用中介機構建設剛起步，中介機構執業不規范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評級機構違背誠信公正的規則，不顧實際情況，以經濟利益至上，迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高，致使中小企業的信用狀況得到科學、合理地評估，造成中小企業信用建設的動力不足。

(三)中小企業信用數據的市場開放度低，正常獲取信用數據途徑不暢通

我國征信數據分散在銀行、工商、稅務等多個部門，而且部門之間彼此不能完全實現數據共享，互通有無，加之信用數據的市場開放度低，缺乏統一的檢索平臺和社會共享機制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導致信息弱勢方上當受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎。

(四)中小企業內部缺乏基本的信用風險控制和管理制度

企業內部建立信用管理制度是中小企業信用管理體系建設的有機構成部分。我國中小企業普遍缺少甚至無專業的信用管理人員，不注重內部信用制度建設和踐行，導致信用管理混亂，自律性不強，由此帶來因授信不當導致合約不能履行以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生。

(五)失信懲罰機制不健全

我國至今沒有專門的信用方面的立法和執法體系，政府也沒有形成對信用行業的監督管理系統。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時準確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導致失信者僥幸得逞的心態惡性膨脹。再者，我國失信懲罰機制還沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結果。

(六)杜會對信用管理體系建設的認識存在嚴重偏差

建國后我國長期處于計劃經濟體制之下，市場經濟發育不充分，信用經濟發育較晚，市場信用交易不發達，無論是企業還是消費者個人，都普遍缺乏對現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養。再者，國家相關的法律法規和失信懲罰機制不健全，使得很多企業對于信用的重要性認識不足，導致我國很多人和企業對信用的理解仍停留在傳統的道德層面上，認為信用僅僅是衡量一個人或企業道德標準，認為信用是信用文化，只能靠思想教育來實現。

三、構建我國中小企業信用管理體系的建議

(一)建立健全中小企業信用管理的法律制度建設

結合我國中小企業發展實際，應進一步完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》、《中小企業促進法》等法律的有關條款，加快研究制定中小企業信用管理的全國性法律法規，并制定出中小企業信用管理方面的具體條例和實施細則，在中小企業征信、信用評估、失信懲戒等環節上真正實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法不究，營造良好的中小企業信用管理的法制環境。

(二)建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制

在中小企業信用法規建設的基礎上，應綜合運用法律、行政、經濟、道德等手段，建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制。中小企業應建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業信用行為狀況的原始材料，而且企業的帳戶和信用往來應實行“實名制”，通過互聯網建立企業資信數據庫，證實企業是守信或是失信，并利用信息網絡進行監控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價，直至被市場淘汰，金融、商業和社會服務機構對信用記錄良好的企業給予優惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。

(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業信用中介機構

發揮政府的主導作用，大力扶植民營中小企業信用中介機構，真誠鼓勵外資、合資中小企業信用中介機構，積極推動國家有關部門和地方政府建立有關中小企業信用中介機構，形成公私并存、內外資相競爭的良性發展。同時，要在扶持中小企業信用中介機構的同時，應堅持市場化方向，遵循市場公平、公正和自愿的原則，健全中小企業“第三方征信”制度，建立嚴格的中介機構市場準人和退出制度，最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”，即讓中立機構組建社會征信機構，保證信用數據信息的客觀真實有效。

(四)完善信用管理機制，建立中小企業信用信息檢索平

首先，應由政府牽頭，通過使用統一的信用編碼，建立起完整的中小企業信用管理數據庫，提供中小企業信用信息檢索的共享平臺，實現銀行信貸登記咨詢系統、工商信譽管理系統以及稅務、質檢、公安、司法、海關、證監等部門和各類行業自律組織之間的信用信息系統的互連、互通、共享，實現中小企業信用信息的查詢、交流及共享的社會化。其次，強化對中小企業法定代表人和高層管理人員個人信用信息管理。參照國外的成功做法，把中小企業法定代表人個人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業信用管理體系中來，建立起企業內部的信用約束機制。其三，加強對信用評估機構的管理，建立信用評估機構和人員的準人和資質管理機制。借鑒西方國家先進經驗，按照“超脫、公正、獨立”的原則，完善信用評估制度，扶持和培育專業的資信評估機構，建立統一的企業和個人信用評估準則和管理辦法。

(五)完善中小企業自身信用管理

一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對企業進行全程信用管理;二是中小企業應注重提高產品和服務質量，開發出有競爭力的新產品，靠質量取信于民，在企業內部培養一種“守信為榮、失信為恥”的經營理念，培育良好的企業信用文化，加強企業信用自律意識;三是完善企業的財務管理制度，及時、準確地披露企業財務信息，同時，完善企業自身信用風險控制制度，加強企業的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發生失信行為，塑造企業守信的社會形象;四是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。

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【關鍵詞】 企業 信用管理 構建探析

一、我國企業信用管理現狀

1、企業信用根基較為薄弱

在企業運轉的過程中，其自身所擁有或者控制的資產是企業對其所承擔的債務進行償還的保證，當前中小企業在我國的企業群體中所占的比重較大，其生產的產品或者提供的服務通常較為單一，在經營管理方式層面顯得不夠精細，其所生產的產品缺少技術含量，自身抵抗外部環境波動的能力比較小，生產經營狀況較為不穩定，償債能力也會受到較大的影響，因而企業的信用基礎不強，信用根基薄弱。與此同時，部分上市公司，甚至是國有企業的應付賬款日益增多，由此所引發的信用問題也經常出現。信用問題對于我國企業乃至經濟的發展而言，已經成為十分嚴峻的問題。

2、缺乏行之有效的獎懲機制

對于不遵守信用的企業而言，遵守信用的企業理應得到社會以及消費者的更多認可和贊賞，在信貸等諸多方面應該給予其必要的獎勵。只有這樣，才能夠有效避免“劣幣驅除良幣”的現象。然而，從當前我國經濟社會發展的實際情況來看，不守信用的企業往往并沒有得到應有的懲罰，那些遵守信用的企業也沒有獲得明顯的優勢。由于缺乏行之有效的獎懲機制，使得企業在遵守合同的規定并按期付款等方面缺乏主動性，進而導致更大范圍內的信用問題。

3、信用評級工作落后

資信狀況是企業參與市場競爭、資金融通所必須參照的因素，但是當前我國企業對于信用評級工作并不十分重視。對于貸款額度達到一定數額以上的信貸業務，也僅僅是按照人民銀行的要求來進行信用評級的有關工作，因而與企業信用評級有關的工作顯得較為落后，進行過信用評級的企業數量比較少。與此同時，當企業在向各商業銀行申請貸款時，不僅各商業銀行對于客戶的資信評級方法并不一致，而且評級的結果在各商業銀行內部也屬于保密信息，相關信用信息無法在商業銀行之間共享，這也就使得商業銀行在發放貸款時的風險較大。實際上，工商行政管理部門、稅務部門以及海關等對于相關企業均有信用評級管理制度，但是這些管理部門或者主體之間的信息通常處于內部使用的狀況，其他需要使用企業信用信息的企業或者部門無法獲取相關資料，使得交易變得極為不便利，風險日益積聚，增加了經濟社會的運營管理成本。

4、對信用風險的認識存在不足

以食品加工企業為例，對于應收賬款過快增長給企業的經營帶來的風險認識較為不全面，在企業銷售管理的過程中，客戶的資信資料往往比較缺乏，加之食品企業的銷售周期較長，相關生產資料的進一步投放需要大量的資金支持，如果片面注重銷售，卻忽視客戶的信用管理工作，那么將會給企業的資金鏈帶來一定影響，并最終影響企業的正常生產經營，使得食品加工企業舉步維艱，難以健康持續發展。

5、與企業信用管理有關的技術較為落后

我國企業對于財務管理工作，特別是在信用管理工作層面，并沒有使用較為先進的技術與方法。不僅僅是食品加工企業，當前我國大多數企業對于客戶信用的判斷通常較為主觀，缺乏科學的決策機制，在信用額度控制的有關工作層面顯得較為不足，使得應收款在企業的資金負債表中日益增加，壞賬風險越來越高。

二、我國企業信用管理問題的原因

1、信息不對稱現象較為嚴重

當前商業信用在我國企業的經濟往來中扮演著較為重要的角色，生產企業通過賒銷來擴大銷售，購買企業通過延期付款來減少資金占用。但是企業的商業信用更多的是在建立在信任的基礎之上，對其自身而言，是不存在任何擔保的，因而信用管理的有關工作更多的是需要在事前予以落實，以便能夠在事前對相關風險進行有效的防范。在這一時期，企業之間信用不對稱的問題便暴露出來，當前我國經濟市場在保證信息公正層面沒有一套完善健全的機制，與此同時，授信企業自身作為銷售方，為了能夠有效地完成銷售任務，在獲取購買方的資料和信息方面處于弱勢地位，對于授信企業自身而言，也沒有資信分析人員來完成相關工作。在銷售完成之后，銷售企業在應收賬款回收方面處于相對劣勢的地位，無法按照合同或約定的要求來回收應收賬款，也無法對購買方的經營狀況進行及時了解，對于購買方所給出的延期償還的理由，銷售方無法進行核實，如果對于款項的追索過于緊急，就有可能會影響企業未來的銷售。種種信息不對稱的現象，使得企業在信用管理的事前、事中以及事后工作中都面臨著較大困難。

2、沒有組建專門的信用管理部門

按照企業的職能分工，企業應收賬款管理等信用管理工作是由銷售部門以及財務部門兩個部門共同負責，但是由于沒有進一步的職責劃分，使得應收賬款管理等信用管理的有關工作處于真空地帶，相關職責無法在兩個部門之間進行有效的劃分，使得應收賬款的管理效率比較低，很大程度上影響了企業應收賬款的回收。因而，為了更好地對應收賬款進行管理，需要組建專門的信用管理部門來完成相關工作。

3、信用管理方面的人才缺失

信用管理的工作日趨復雜，既需要對企業銷售目標的完成負責，又需要對企業資金的正常周轉負責。因而，信用管理層面的人才素質要求較高，不僅僅需要掌握財務管理方面的有關知識，還需要掌握統計、營銷以及信息管理等其他方面的知識，同時還應該具備較為豐富的實踐經驗。但是我國當前在信用管理的專業人員方面較為缺乏，總體素質遠不能夠滿足企業信用管理的工作需求。

三、我國企業信用管理問題的對策

1、加快企業信用數據庫的建設與開放

企業的征信數據是對目標企業的信用狀況進行逐項調查，所取得的結果被填入某種征信數據采集表中。現代的征信數據均是電子數據形式的調查數據積累，而且基本調查數據包括對其進行的統計分析不斷更新，進而產生所謂的動態征信數據。從技術角度看，征信數據可以簡單地分為量化數據和非量化數據兩種。量化的數據是從企業財務報表中給出的，能夠直接用來進行定量分析；非量化數據是指一些定性分析數據，在經過一個量化過程之后，才可以被統計模型所接受。各國都是通過制定相關法律或法規的形式，對企業征信數據的開放做出明確規定，我國應當加快這一方面的立法，并將許多相對封閉和分散于各個部門的企業信用信息進行整理，最后統一對外公開，使得企業信用信息的透明度得到提升。與此同時，由于我國企業信用中介機構自身的企業信用數據庫規模普遍偏小，建議在鼓勵企業信用中介機構注重自身企業信用數據庫建設的同時，政府有關部門還應該建立行業或部門的企業信用數據庫，待條件成熟時，再將政府或行業數據庫中的內容與企業信用中介服務機構數據庫合并或共享，以加快我國企業信用管理體系建設的進程。

2、積極組建信用管理部門

在企業內部建立信用管理機構是企業進行信用管理體系建設的重要一步，也是企業能夠順利推行的重要保證。在企業內部，可以建立一個在總經理或董事會直接領導下的信用管理部門，由其來負責信用管理體系建立中的日常工作，使信用管理工作既有人員協調，又使得有專人予以負責信用管理的有關工作。在信用管理機構建立之初，一方面要制訂信用管理手冊，及時地對企業信用的實施情況進行檢查和評估，使得信用管理水平不斷提升；另一方面也應該使其對常規性的培訓任務負責。

3、加大信用管理人才的培訓力度

信用管理的有關工作對知識水平的要求比較高，對于信用管理人員，尤其是信用管理部門的負責人要求更高，一個工作能力非常出色的信用負責人，其工作能夠抵得上100個追賬人員。當前企業信用管理的有關工作中，缺少專門的信用管理人員，這嚴重影響了企業信用管理水平的提升，進而使得企業在信用管理制度方面的建設未必有效。因此，企業需要加大信用管理人才的培訓力度，這要求企業負責人對于該項工作的大力重視。從我國教育系統的實際情況來看，當前仍然沒有開設信用管理專業，專門的信用管理人才較為缺少，因而企業更需要重視對現有人員的培訓。通過信用管理部門對各部門人員所實施的培訓，能夠使得企業內部形成客戶信用風險的共識。只有具備信用風險意識，才能夠從企業的經營實際出發，考慮到企業整體利益，而不是從部門或者個人的利益出發，只有這樣才能夠更好地為企業的持續發展注入不竭的動力。

【參考文獻】

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[3] 樊靜波：企業內部信用管理體系的構建[J].產業與科技論壇，2010（10）.

篇9

一、信用缺失的影響

社會經濟生活中的信用缺失，對市場經濟體制的建立與完善帶來嚴重影響，主要表現在：

（一）信用不足導致中小企業融資難

中小企業融資難是當前一個突出問題，尤其是民營中小企業，究其原因，信用不足是根本。信用缺失阻礙投資。現實生活中，不講信用的做法和行為屢見不鮮，由于市場缺乏信用，貨款拖欠嚴重，資源配置效率下降，交易周期拉長，這樣大大增加了企業的經營成本和投資風險，使得企業和銀行的投資信貸活動趨于謹慎和收縮。

（二）信用缺失影響正常的經濟貿易活動

規范化的商業信用，如商業票據在發達國家使用相當廣泛，但是在我國的使用卻十分有限，信用危機已阻礙了正常的經濟貿易活動，尤其是在國際貿易中，企業資信不好或沒有資信記錄，降低了企業在國際市場上的競爭力。

（三）信用不足影響消費需求

對于國內的消費不足，有人認為是社會保障體系不完善，預期支出增加的原因，也有產品結構不合理的原因，而最根本的是信用不足，是由于我國個人信用體系未建立，公民缺乏信用記載，個人信用無從談起，銀行貸款辦理手續繁瑣，從而增加了交易成本，降低了交易效率。

（四）信用缺失危及社會安全

失信行為的蔓延，將造成極大的道德風險，導致經濟秩序混亂，加劇社會財富的分配不公，特別是少數企業和個人采取違法、背信手段實現暴富，破壞了市場制度的信譽，影響了社會安定。

二、信用缺失的原因

我國企業信用缺失有社會制度原因，也有企業自身的原因。

從社會制度層面，首先，我國企業在體制轉軌中存在的不規范行為，使得國有企業產權關系不穩定和欠清晰，委托人和人都不可能真正擁有企業剩余控制權，由此導致企業行為的短期化行為。而私營、民營企業的產權沒有得到可靠的保障，缺乏安全感，沒有穩定的預期，也就只能追求“短、平、快”，不可能為建立信用而投資。加之改革不到位、體制不健全，因而弄虛作假、損人利己的空間和機會比較多，失信行為更容易發生。加之政府職能錯位、缺位，行為不規范，更加劇了失信行為的蔓延；其次，違約成本遠遠低于收益，我國的社會主義市場經濟才剛剛起步，市場化的程度不是很高，來自市場自身通過誠信配置資源的功能尚未成型，遵守信用可以獲取利益，相反，不遵守信用則會受到懲罰的市場機制尚未成型，這就使得誠信者不能獲得應有的回報，而失信者的違約成本卻大大低于其可能的收益。再次，信用信息缺乏，社會信用體系建設相當緩慢，至今尚未建立起完善的企業和個人財產交易申報制度，缺乏對經濟交易主體信用行為歷史的系統的記錄。作為以信用信息為經營對象的中介機構，由于受時間短、企業信用意識淡薄、市場規模較小等因素的影響，其規模普遍較小，擁有的信息量也相對有限；另外，執法力度不夠，對信用經濟運行方面沒有起到強有力的保障作用，常常因出于維護暫時和局部的穩定關系，而明目張膽地放棄對信用關系的維護，造成“守信失利、失信得利”的經濟學上“劣幣驅逐良幣”的現象發生；最后，缺乏社會誠信環境，信用是以誠信環境為前提的。在社會整體誠信環境較差的情況下，缺乏普遍的社會誠信環境供給，必然會導致企業和個人信用的普遍缺乏。

從企業自身原因來看，首先，管理理念滯后。我國的企業管理者的管理理念嚴重滯后，重經營，輕管理，短期化行為突出，因此，其著眼點往往在于企業當前的利潤，忽視了企業潛在的高額的利潤――信用所能帶來的利潤；其次，員工素質偏低。優良的工作質量必須有優良的職業道德作保證，要具備優良的職業道德，必須具備高素質的職工隊伍，而目前，我國企業員工隊伍素質偏低，尤其是缺乏誠信服務的意識；最后，企業文化錯位。目前，我國企業文化建設還遠遠落后于社會發展的需要，尤其是一些中小企業，還沒有認識到企業文化在企業內部管理、企業外部形象、企業長遠發展方面的作用。

三、建立信用管理體系的措施

（一）建立政府信用管理制度

充分認識到信用制度建設的重要性、艱巨性和長期性，樹立全社會的信用理念，要在全社會形成這樣一種氛圍，缺乏信用記錄或信用記錄歷史很差的企業很難在業界生存和發展，而信用記錄差的個人在信用消費、求職等諸多方面都會受到很大制約；要認真做好信用管理系統的基礎性工作，盡快建立全國企業征信體系，在建立信用體系的初期，就要采取強有力的措施和有效的制度安排來遏制企業造假的過程，保證基礎數據的真實性；強化市場主體的信用觀念和信用意識，在市場經濟環境下，市場主體的行為準則首先應是講信用，無論是法人主體或公民個人，都應樹立守信的公眾形象，樹立“以講信用為榮，不講信用為恥”的社會意識；建立完善的信用法律體系，借鑒國外的經驗，我國要制定有效的制約和懲罰失信行為的法律規范；加強執法的嚴厲與公正，大力加強執行力度，維護法律的權威。

（二）強化企業信用意識

企業信用是市場經濟的重要基礎，規范有序的市場經濟需要建立有效調動社會資源和規范交易行為的信用制度。加快企業信用制度建設，必須重視企業內部的信用意識的強化，規范企業內部的信用管理。加強企業內部信用管理，是提高我國市場交易信用程度的前提和基礎，必須在全社會重塑誠實守信的道德觀念，加大對信用觀念、信用意識、信用道德的宣傳和教育，讓誠實守信的理念深入人心。作為市場經濟主體的企業，應增強自身的信用意識，提高責任心，形成一種講信用、守信用，以信用求生存的良好環境。

（三）促進信用中介服務行業的市場化發展

信用中介服務機構必須堅持獨立、客觀、公正的基本原則，保證中介機構的獨立性，對整個信用行業乃至整個市場經濟的健康發展都是至關重要的。要讓市場相信資信評估機構的評級報告具有真正的獨立性、公正性和客觀性。為了保證信用報告的可信性，信用中介服務機構必須是獨立、公正、平等的第三方，從設立之初就應明確政府只能推動不能介入，要防止出現表面市場化而實際上被行政壟斷或利益集團壟斷的局面。

（四）建立完善的企業信用評價體系

信用評價的本質就是信用專業評估人員根據搜尋的財務和非財務的客觀信息，依據科學的評價方法和擬定的評估標準對評估客體償債風險做出判斷，為信用供給者提供中介判斷信息。

在對企業進行評價時，不僅要進行定性分析，也要進行定量分析，通過定性分析與定量分析相結合，根據企業所處的特定環境進行綜合分析，判斷出企業信用情況后，再進行客觀判斷。對企業信用的定性分析，應關注以下內容：企業所處產業、企業經營環境、企業管理水平、企業經營狀況、外部主體提供的信用等方面。對企業信用的定量分析，主要包括“償債能力”、“獲利能力”、“經營管理”、“現金流量”、“發展潛力”五個部分。

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[關鍵詞]信用管理;制度環境;優化

[中圖分類號] F273.4[文獻標識碼] A

[文章編號] 1673-0461(2009)12-0023-03

改革開放后,中國經濟的迅猛發展加速推動了社會轉型,也給政治､法律､文化與道德等領域帶來劇烈沖蕩｡因為舊的信用觀念在中國傳統文化長期熏陶中已根深蒂固,而此時順應新體制的信用制度尚未建立起來,致使社會變革中發生許多失信行為,并日漸變成阻擾這場變革的極大障礙｡要遏制中國社會失信的濁流,尤其是企業信用的嚴重短缺,就必須在不斷發展市場經濟的同時,致力為新的國家信用體系提供良好的發育成長環境｡

一､營造良好的道德誠信環境氛圍

企業信用很大程度是構建在企業間信任和誠信的理念基石之上,借助市場經濟條件下的信用道德規范加以維護｡講究信用倫理已經成為社會經濟生活中的基本公德｡因此應注重對企業的信用觀念與信用道德的宣傳､教育培訓,加強企業信用倫理建設｡堅決摒棄互不信任和銀行的錢不用還的錯誤思想,將信用道德作為社會主義市場經濟的內在力量,增強員工的信用意識｡要全員積極參與,加快把信用觀念轉化為各自行為準則｡引導企業采取積極有效措施和開展更富針對性的活動,加強企業自身信用建設,增強企業信用建設責任感,建立新時期符合社會主義市場經濟要求的價值觀､倫理觀和信用觀[1]｡建立完善“守信光榮､失信可恥”的信用道德評價和約束機制,為企業信用制度建設創造良好的道德環境｡

企業信用制度建立的最終主體依賴是企業自身｡企業要遵守道德,應正確把握自主､求利､競爭這三個導向:首先應堅持正確的自主導向,自動地按有形的手(法律､法規和政策)和無形的手(道德價值觀念)來約束､調節｡其次,經濟主體在市場經濟運行中,除追求各自特殊利益外,還要關注社會共同利益,不能重利輕義,更不能唯利是圖,而要樹立“義利共生”的經營理念｡最后,競爭是社會主義市場經濟運行中最為顯著的特點,其實質是科技與道德的競爭,引導經濟主體提高自己的道德品位競爭力｡

二､加強有效監管的信用法制環境制衡

目前我國缺乏建立和完善企業信用市場的法律基礎和環境,立法尚未對企業信用進行具體､系統的規定｡對信用的管理還停留在原始水平,僅靠社會輿論和道德去約束,缺乏對信用的經濟制裁､法律制裁等強制性的外在約束｡改變目前信用約束軟化的局面,加快立法,用法律和經濟手段管理信用市場是市場經濟的客觀要求｡

1. 加強信用立法,創造良好的法律環境｡當前迫切需要制定遵守企業信用,維護公平競爭,保護商業秘密等有關信用的法律法規｡在中國的信用管理立法初始階段,應分兩部分著手進行｡一修改現行的相關法律和法規,為征信數據的開放和實施對提供不真實數據者進行懲罰做準備｡二盡快出臺關于征信數據開放和征信數據使用規范的新法案｡與此同時,關于企業信用的法律法規建設,當前急需重點在企業市場準入制度､企業行為規范和懲戒準則､企業退出制度這三方面加以完善｡

2. 加大執法力度,切實抓好法律責任的貫徹落實｡在訴訟審判方面,法院要提高審判效率,規定受理審結的時限,以在盡可能短時間內采取法律行動,維護勝訴人的權益｡政府部門要突出公正原則,避免地方保護､人情關系干擾案件審理的弊端;司法機關和政府管理機構還要大力加強執行力度,保護債權人合法權益､追究債務人違約侵權責任,維護法律的權威｡此外要正確處理法律與政策的關系,保證政策與法律的充分一致,使政策成為加強法治､強化信用關系的有力武器｡

3. 鼓勵并重獎公民舉報,保護消費者權益活動｡進一步健全投訴舉報熱線､消費者協會以及政府執法部門聯絡網,設立案件舉報獎勵制度､商業信用評價制度､合同信譽公示制度等,建立和完善快速反應機制､執法協調機制､社會參與機制,形成全社會信用監管合力[2]｡總之,要多方通力合作,齊心協力形成一種誠信的社會道德氛圍,營造市場公平的誠信社會｡而誠信機制是最好的利益保護機制｡

三､創造安全有序的市場環境體制

在社會轉型期,信用失范的泛濫成災與現有經濟體制､政治體制的不完善密切相關,以往的經濟體制､政治體制與市場經濟運行的抵觸沖突,導致了信用狀況的日趨惡化｡有關結果表明,企業假賬的首要根源不在企業行業之內,企業假賬有著深層次的社會政治､經濟根源｡所以,如要根本上祛除信用失范現象,必須及時推動經濟體制､政治體制改革,杜絕信用失范產生的體制漏洞｡

1. 推進政治與經濟體制改革,盡快轉變政府職能｡推行政企分開和行政審批制度改革,取消和減少政府審批事項,為經濟發展營造公平､公正的良好環境｡加強政府廉政建設,堵塞一切尋租腐敗現象,切實維護經濟環境｡其中最迫切任務是提高政府的公信力,樹立高效､廉潔的政府形象｡應實行決策､行政與考核的民主化和政務程序化,增強政府工作透明度,提供“陽光政策”,改變信息不對稱狀況｡重點加強國有企業的現代企業制度建設,國企產權多元化應落實到位,減少“國家信用”,抵卸“權利信用”,使國有企業真正成為市場競爭中的自主經營､自負盈虧的法人實體,真正按市場規則參與市場競爭;健全國有資產經營的監督機制,加大對經營者行為約束力度｡還要關注民營企業的現代企業制度改造,從根本上規范民營企業不良經營行為,培育合格的市場經營主體｡

2.重視市場體系的培育和健全,確使各類市場真正發揮資源配置的基礎作用,為經濟活動規范化運作創造條件｡為了確使各類市場真正發揮資源配置的基礎作用,要充分利用計算機網絡等先進技術和現代化工具,創建國家企業信用征信體系｡國家有關部門要加強宏觀指導和前瞻性規劃,對征信主體和業務流程進行確定和規范,并制定配套法規文件｡要把政府政策引導與信用擔保市場化運作結合起來,為中小企業發展創造支持環境｡規范政府行政行為,建設誠信政府,營造相對穩定的社會環境,必定是促進企業克服短視行為,增強生命預期,共建信用機制的戰略選擇｡

3. 加強企業信用監督,培植企業良好信用,整頓規范企業信用秩序｡塑造良好的信用關系,需要廣泛有力的社會監督,需要加快形成鼓勵誠實守信､懲戒失信行為的社會氛圍｡為此要加大行政執法和監督的力度,強化法律､金融和經濟部門的各項監督,嚴厲查處違法失信企業,違者必究,嚴格審查經濟業務的合法合理性,防止弄虛作假,打擊各種經濟犯罪,維護國家經濟安全｡

4. 建立信用行業協會,發揮行業協會等民間機構的自律管理作用｡完善信用市場體系的核心是積極發展包含信用調查､信用評估和信用擔保等內容的信用中介服務體系｡建立行業協會等民間機構,是加強企業信用自律的基本措施｡當前我國信用服務行業在逐步發展過程中,也應及時成立行業協會,建立社會信用中介機構的民間管理組織,加強行業自律管理,創造有利于中介機構公平競爭的市場環境,鼓勵中介機構在政府信息基礎上深度開發,逐步向有規模､有影響的征信公司集中,形成素質高､規模大､信譽好的中介服務公司[3]｡

四､健全優良齊備的技術環境保障

現代金融業的發展越來越離不開信息及網絡技術的支撐,必須加快社會信息化建設步伐,為企業信用制度提供先進優越的技術保障｡計算機互聯網技術在金融業中的應用,使得傳輸技術不僅大幅度提高,傳輸成本也大大降低｡因此我國要建立企業或個人信用制度,重要內容就是要進行高效率傳輸網絡的技術建設｡

首先,推進我國企業信用專用網絡的建立,通過企業信用專用網絡實行專線采信,提高數碼保密技術水平,防止網絡盜取和泄密等違法行為發生,維護網絡安全｡其次,抓緊“政府上網”工程的建設,開發企業或個人社會記錄大型數據庫,為企業或個人各自建有一份電子化檔案,同時開通會員專線網上查詢服務,實現社會管理的信息化[4]｡最后,大力普及電子化支付手段,推行金融電子化建設,有效地減少社會上的現金流通,提高全社會的信用程度,起到支持企業或個人信用交易發展及提高信息透明度的作用｡

五､強化完善穩健的企業信用風險環境控制

企業是信用風險的主要承擔者,引導企業加強企業內部信用管理就成為有效發揮信用功能､防范信用風險的必然選擇｡企業作為經濟活動主體,其信用狀況決定著企業自身的命運,也直接關系銀行信貸資金使用好壞和效益高低,對銀行信用風險有重要影響｡我國企業信用活動的風險多由獨家主體即銀行來承擔,對銀行預期收益已經直接產生了巨大的影響｡因而必須對企業信用風險進行社會化管理,強化企業信用制度風險控制的效果｡

1. 政府機構聯手治理,多管齊下,共同支持企業信用管理體系建設｡建立企業信用管理系統和企業的信用評價系統,積極培育多元化社會信用中介機構,規范信用服務中介機構的發展,向客戶提供所需的信用報告幫助其防范信用風險,通過中介機構特有的信息傳遞機制,促進社會監督懲罰機制的有效形成,使企業的失信成本遠高于失信所獲的“收益”,促進社會信用秩序根本好轉｡

2. 健全我國企業的擔保抵押與信貸保險制度,發展和完善中小企業的信用擔保體系｡加大對中小企業信用擔保機構的扶持力度,在財政預算中安排補償資金,建立緊急補償機制｡大力發展企業互助擔保機構､信用再擔保機構,探索建立由政府全額出資的“中小企業信用保險公司”,逐步形成分散中介機構擔保風險的信用輔助體系｡培育規范的抵押品二級市場,使各類貸款抵押物能夠迅速變現,為銀行提供保障｡

3. 完善社會保障體系,降低企業還款能力的風險系數｡目前必須加快社會保障制度､住房制度及保險制度的改革,以解除企業的后顧之憂｡其中,盡快健全社會保障體系的任務尤為緊迫｡應當建立企業養老保險､醫療保險､失業保險基金的統籌機構,提高管理水平,形成基金籌集､運營良性循環的社會信用保障體系,分散信用風險｡基金經辦機構在保證正常支付和安全性､流動性前提下,可依法將社會保障基金用于購買國家債券和證券基金組合投資,以保證社會保障基金的保值增值,防止因顧慮社會穩定問題而引發企業失信風險｡

4. 加快信用工具創新,建立和完善企業的信用服務工具體系｡有效利用先進的信用工具,擴大企業融資渠道,提升其市場競爭能力｡應積極開展商業票據融資,大力發展多種信用形式,提高資金使用效率｡推行信用工具創新,探索建立信用證券化制度,推行資產證券化,以滿足市場經濟各種信用活動的不同需求｡應加快實現信用工具的票據化､電子化,使信用工具的發展與當代信息化的步伐同時前行｡

六､發揮自律高效的信用服務環境作用

完善信用市場體系的核心是積極發展包含信用調查､信用評估和信用擔保等內容的信用中介服務體系｡建立行業協會等民間機構,是加強企業信用自律的基本措施｡行業協會的主要功能在于聯系本行業或本分支的從業者,從事行業自律方面的建設,同時為同業者提供交流的機會和場所,參與政府公共或議會的院外活動,替本行業爭取利益｡行業協會還提供信用管理的專業教育､舉辦從業執照的培訓和考試,舉辦會員大會和各種學術交流會議,發行出版物､募集資金支持信用管理研究課題等｡

當前我國信用服務行業在逐步發展過程中,也應及時成立行業協會,建立社會信用中介機構的民間管理組織,加強行業自律管理,提高社會信用中介機構的組織化程度,創造有利于中介機構公平競爭的市場環境,鼓勵中介機構在政府信息基礎上深度開發,提供信息增值服務,引入優勝劣汰的競爭機制,使其業務逐步向有規模､有影響的征信公司集中,形成素質高､規模大､信譽好的中介服務公司｡

建立社會信用中介機構與其它社會中介機構如會計師､律師事務所的聯通互補機制,動員和組織履約守信的企業､個人或社團組織積極參與,成立信用聯盟｡通過發展區域性中間機構管理協會,通過行業自律提高信用中介機構自身信用,為企業在資信調查和信息咨詢方面提供更多更好服務,進而為企業信用建立提供良好的服務環境｡

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Probe into Environmental Construction of Credit Management of Contemporary Enterprises

Xu Guanqun1,Ye Chenyi2,Liu Leixin2 (1. Investment & Development Department, Baoye Group Co., Ltd. Beijing 100029, China; 2. Accounting School, Shijiazhuang University of Economics, Shijiazhuang 050031, China)