社保基金的重要性范文

導語：如何才能寫好一篇社保基金的重要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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[關鍵詞]社保卡；即時發卡；郵儲；天津分行

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.01.070

1 郵儲天津分行啟動金融社保IC卡即時發卡項目背景

1.1 郵儲銀行全國分支機構開通社保金融IC卡情況

截至2016年9月，郵儲銀行全國分支機構中，已有16個一級分行為提升金融社保IC卡客戶數量及質量上線了即時發卡項目，分別是四川分行、重慶分行、遼寧分行、山西分行、安徽分行、浙江分行、河北分行、湖北分行、廣東分行、寧夏分行、河南分行、甘肅分行、陜西分行、新疆分行、黑龍江分行、吉林分行。

1.2 天津市金融社保IC卡推進情況

天津社保局2013年起推廣金融社保IC卡（通過IC芯片，將社保功能c金融功能整合，也是金融IC卡拓展行業應用的首例）。2013年7月，中國銀行天津分行率先開通金融社保IC卡即時發卡業務，隨后建設銀行天津分行、中信銀行天津分行也陸續開通該業務。目前天津同業中已有9家銀行的282個網點能夠辦理金融社保IC卡即時發卡，其中中國銀行、建設銀行可以辦理金融社保IC卡即時發卡的網點均超過120個，涵蓋全市各行政區。[1]

截至2016年9月，全市累計發行金融社保IC卡1100萬張。2016新增發卡56.54萬張，其中即時發卡26萬張，占比45.99%，涉及工商銀行、農業銀行、中國銀行（占比22%）、建設銀行（占比77%）、渤海銀行、招商銀行、民生銀行、浦發銀行、中信銀行9家。

2 郵儲天津分行金融社保IC卡發卡情況

2.1 存量金融社保卡情況

郵儲銀行天津分行金融社保卡累計發卡98萬張，其中金融社保卡（卡BIN為622151）95萬張，金融社保卡IC卡（卡BIN為621799）5萬張。

2.2 存在的問題

2.2.1 新增金融社保卡IC卡（卡BIN為621799）客戶量逐漸萎縮

2013年，天津社保局推廣金融社保IC卡時將天津市社保人群以所屬單位的形式匹配到各家銀行，中國銀行由于占據即時發卡優勢且在天津社保局對外服務窗口設置即時發卡臺席，爭取到匹配客戶量的傾斜。此后，新增金融社保卡IC卡客戶或企業（2013年大批量發卡后，已無大型優質企事業單位新增，只有50人左右的小企業）在街道勞服中心辦理金融社保卡IC卡時自主選擇發卡銀行，街道勞服中心由于郵儲天津分行發卡時限長不向辦卡人進行主推。同時，建設銀行在各區大型勞服中心安排專人駐點，引導辦理人選擇建設銀行，也對他行新增金融社保卡IC卡客戶數量造成一定影響。

2.2.2 存量金融社保卡（卡BIN為622151）客戶逐漸流失

隨著多家銀行金融社保IC卡即時發卡業務的推廣，居民對于發卡、換卡時限要求越來越高。天津社保局為方便持卡人，于2014年取消了補換卡必須與原金融社保IC卡為同一家銀行的限制（各家銀行的金融社保IC卡客戶均可通過更換一張新的金融社保IC卡轉化為他行客戶）。對于郵儲天津分行，2014年前金融社保卡開戶行均為天津分行直屬支行營業部，坐落于天津市河西區友誼路11號，開立的金融社保卡需客戶本人到當地街道勞服中心領卡，導致客戶出現金融社保卡消磁、丟失等情況時，只能到天津分行直屬支行營業部辦理相關手續。基于上述兩個因素，同業金融社保IC卡即時發卡的便捷造成了郵儲天津分行存量金融社保卡客戶的流失，盡快上線即時發卡項目是提高金融社保IC卡客戶留存率和抵抗同業競爭新增客戶的唯一舉措。

3 建議郵儲天津分行金融社保IC卡即時發卡項目上線計劃

3.1 當前天津市銀行機構與天津社保局的合作模式

目前，天津社保局合作的9家銀行均通過銀行專線訪問社保網址的形式開辦金融社保IC卡即時發卡業務。天津社保局擬于2017年啟動銀行端口與社保端口對接工程，實現銀行核心系統訪問社保系統方式辦理即時發卡業務。[2]

3.2 兩種方式的優劣對比

3.2.1 銀行專線訪問社保網址的形式

該方式的優勢是操作簡便快捷，有效仿案例，能夠快速開辦金融社保IC卡即時發卡業務，積極開拓市場。劣勢是后期根據天津社保局安排，存在端口二次改造的問題。

3.2.2 銀行端口與社保端口對接形式

該方式的優勢是郵儲天津分行可以一步到位完成金融社保IC卡即時發卡項目，且未來運行過程中的系統穩定性強，發卡報錯概率相對較低。劣勢是業務開辦時間要根據天津社保局端口對接工程進展而定，暫無法預估項目上線時間，無法解決新增金融社保卡IC卡（卡BIN為621799）客戶量逐漸萎縮和存量金融社保卡（卡BIN為622151）客戶逐漸流失的問題。

3.3 建議上線安排

經綜合考慮市場份額、郵儲天津分行制度中暫不允許核心系統對接外部系統的要求及兩種項目上線模式的優劣勢分析，建議郵儲天津分行采取“兩條腿走路”的方式。于2016年10月啟動銀行專線訪問社保網址方式，在19家一級支行營業部開通金融社保IC卡即時發卡業務；2017年，根據天津社保局“銀行端口與社保端口對接工程”的實施進度對19家一級支行營業部進行技術改造，并開通其他營業網點即時發卡業務。

3.4 上線準備工作

3.4.1 向郵儲銀行總行個人金融部申請金融社保IC卡系統即時發卡端口

目前，郵儲銀行全國開通金融社保IC卡使用的系統為社保卡系統，而郵儲天津分行開卡時只能選擇“批量發卡”選項。需郵儲天津分行個人金融部向總行個人金融部申請開通“預制卡”端口后，方可按照系統提示上傳固定格式的文本文件，進行下一步處理。

3.4.2 開通專線與天津社保局系統連通

由于金融社保IC卡制卡過程需要與公安局聯網，打印居民二代身份證照片、個人信息等，為確保制卡速度，天津社保局建議郵儲天津分行信息科技部連接一條帶寬為10M的網絡專線，同時為即時發卡業務辦理網點布放一臺專用PC機。

3.4.3 采金融社保IC卡制卡機及預制卡

（1）金融社保IC卡制卡機。目前，天津社保局合作的金融社保IC卡制卡機供應商為珠海市眾智科技有限公司、金邦達保密卡有限公司兩家。已經開通即時發卡業務的9家銀行中，只有農業銀行使用金邦達保密卡有限公司提供的金融社保IC卡制卡機（在天津無售后服務人員），其他8家銀行均使用珠海市眾智科技有限公司提供的金融社保IC卡制卡機。天津社保局提供制卡機采購參考價格為20萬元/套，郵儲天津分行采購部要個人金融部協商，在不影響項目推廣的前提下，做好金融社保IC卡制卡機的招標采購工作。[3]

（2）金融社保IC卡預制卡。目前，天津社保局指定金融社保IC卡制卡商為廣東楚天龍智能卡有限公司，天津社保局承擔全部制金融社保IC卡的制卡費用，郵儲天津分行會計與營運部按照普通借記卡做入庫處理即可。

4 預計項目費用總額

4.1 固定資產：388.42萬元

（1）金融社保IC卡即時發卡制卡機（天津社保局提供參考價格）：20萬元/套×19套=380萬元。

（2）金融社保IC卡即時發卡開辦網點訪問社保PC機（郵儲天津分行信息科技部提供參考價格）：4430元/臺×19臺=84170元。

4.2 日常運行費：2.4萬～5.4萬元/年

郵儲天津分行訪問天津社保局的專線費用（信息科技部提供參考價格）：2000～4500元/月。

5 結 論

如上闡述，郵儲天津分行啟動金融社保IC卡即時發卡迫在眉睫，建議采取2016年銀行專線訪問社保網址、2017年銀行端口與社保端口對接的“兩步走”形式，盡快著手準備。預計2016年花費394萬元，主要能解決兩個問題：①積極爭取新增金融社保卡IC卡（卡BIN為621799）客戶；②穩固存量金融社保卡（卡BIN為622151）客戶不流失。

參考文獻：

[1]湯孫壽.金融社保卡推廣應用遇到的問題及建議[J].金融科技時代，2013（2）：13-15.

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關鍵詞：社保基金；監管；啟示

一、引言

近年來，社保基金案在各地頻發，凸顯了社保基金監管中存在的各種問題，社保基金的安全也日益受到政府和社會的廣泛關注。社保基金是一國社會保障制度的物質基礎，關系到廣大民眾的切身利益。因此，加強社保基金的管理和監管，防范各種風險的發生，是十分必要和緊迫的。不過，盡管我國逐步加強了社保基金監管工作，但監管現狀卻不樂觀，當前，無論在基金的征繳、增值，還是從支付環節看，我國社保基金監管中均存在一定程度的漏洞。

經過了上百年的探索，西方發達國家已經形成了較為成熟的社保基金的監管運作機制。鑒于此，本文希望通過分析國外社保基金監管的模式，基于對西方發達國家先進的社會保險基金監管中存在的一些共通的特點，提出針對性的政策建議，以促進我國社保基金監管水平的提高。

二、我國社保基金監管的發展及存在問題

改革開放以來，隨著我國社會保障制度的逐步完善，社保基金運作與監管的各種政策法規逐步頒布。總體而言，我國社保基金的監管走過了三個階段：一是1978年到1992年，這一時期我國社保基金監管處于起步和探索期，國家建立了相應的社會保障政策法規，完善了對養老保險基金的管理。二是從1993年到1998年，我國社保基金監管系統逐步形成并得到發展，大量規范性的文件出臺，監管措施也逐步完善。三是從1999年到現在，這一階段主要表現為社保基金監管的法制化和制度化水平不斷提升。近年來，隨著我國社會保障制度的逐步完善，社保基金監管水平也有所提升。不過，我國社保基金監管中還存在一些問題，主要表現在以下幾個方面：

首先，我國社保基金監管的立法層次較低，監管無力的情況普遍存在。實際上，社保基金作為一項特殊的公共基金，本應依法實現監督管理，但我國目前的立法存在缺失，只在相關法律中有原則性規定，沒有獨立的立法，導致約束力差，嚴重影響基金監管。

其次，我國社保基金在支付環節存在較大漏洞。隨著我國社保基金規模的迅速增長，騙領、欺詐行為時有發生，并呈現出更為隱蔽化傾向，凸顯了社保基金支付環節隱藏的巨大風險。

再次，社保基金管理不透明，財政部門的監管也流于形式。一方面，我國社保基金監管存在管理者與監管者合一、監管動力不足的問題，缺乏有效地監督和控制。另一方面，財政部門對社保基金的監管主要基于對財政專戶的直接管理，而對征收、支付環節疏于監管。另外，財政部門既進行日常管理，又進行監督，實際上喪失了監督的獨立性，監督并不客觀，也缺乏公正。

三、國外社保基金監管模式及特點

近百年來，伴隨著西方工業化的逐步完成，社會保障制度也逐步完善，各國大都建立了較為完善的社保基金監管制度，總體來看，主要有以下幾個特點：

第一，各國大都通過強化立法，建立了適合本國國情的監管結構。從實踐來看，社保基金監管比較成功的國家大都比較重視立法，尤其注重法律在監管方面的規范性和操作性，如美國1935的《社會保障法案》、新加坡1955年的《中央公積金法案》等，都為本國社保基金的監管提供了充分法律基礎。在具體的監管結構上，各國主要根據本國國情，建立了行政監管或分立或統一的結構，尤其注重了監管部門的獨立性。比如，英國專門設立了社會保障部統一管理社保基金，實行了分級執行，保證監管的獨立性，社會保障部一方面制定規則，另一方面積極執行規則，對社保基金進行監督管理。瑞典實行了各級監管機構吧，形成了從上到下獨立統一的監管網絡。美日等國則將行政與監管權分開執行，保證了監管機構的獨立性。

第二，通過強化執法，建立了獨立的協調監管機制。由于社保基金的重要性，各國都以法律嚴格管理和運營社保基金。各國監管組織各具特色，但呈現出以下特點，一是社會保險行政管理機構比較注重執法權威的強化，以確保監管主體的獨立性。二是各國大都通過加強垂直管理，保證了監管主體之間的協調暢通。比如，英國由社會保障部統一管理社保基金，相關機構分級執行，瑞典則成立各級社保管理機構，作為獨立單元，形成自上而下的垂直體系。美國則成立了社保基金理事會，保證其具有較強的獨立性和權威性，并加強各監管部門的協調性。

四、國外社保基金監管模式的啟示

首先，社保基金的監管必須以完善的法律制度為基礎。多數國家經歷了法制不完善的階段，通過逐步完善立法，社保基金運作更具規范性，各國的規范化、制度化的改造大大促進了社保基金制度的發展。同時，社保基金籌資呈現稅收化特征，也與法制化有很大關系，促進了社會各階層經濟利益的調整。

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【關鍵詞】社保基金；運營；管理；問題

一、社保基金概述

隨著我國社保制度的不斷完善，社保基金的覆蓋面越來越大。從2002年至今，我國的社保基金規模已經翻了20多倍。未來，社保基金的規模和數額還會不斷擴大。隨著我國人口老齡化問題的不斷加深，社保基金的壓力降越來越大，充分利用現有手段達到社保基金的保值增值是社會保障系統需要解決的問題。但就目前看來，我國對于社保進的管理與運營仍存在很大的改善空間。

二、社保基金運營與管理存在的問題

1.社保基金繳費面不足

我國的社保基金繳費覆蓋面仍然不足，部分用人單位和個人的參保意識淡薄，雇傭人員的維權意識也不強烈。一些用人單位為眼前利益著想，回避繳納社保費。另外，現行的養老保險繳費費率較高，部分企業無法負擔。個體工商戶和自然人需要自行全額繳納，負擔較重。這些都會導致企業隱瞞職工的工資水平和人員總數，自然人不主動繳納社保費，造成社保費漏繳。

2.社保基金投資渠道單一

由于我國的資本市場管理體制尚未健全，投資風險較大，所以我國嚴格控制社保基金的投資渠道，造成投資渠道單一。利用傳統的銀行存款和政府債券的投資方式，投資理論極低，不能達到保值增值的目的。受通貨膨脹和全球經濟增長造成的資本市場泡沫的影響，社保基金的數額已經迅速縮水，投資收益低下。同時，社保基金投資的風險控制能力不足，控制機制滯后，也會加速社保基金的縮水。

3.缺乏披露機制

目前我國在社保基金管理上缺乏一套完整完善的信息披露機制，不能夠向社會公眾展示社保基金管理運行的具體狀態，不利于公眾參與到社保基金的監管中。現有的披露機制只能讓公眾了解到本人的社保費繳納數額，不了解該項資金的后續管理運營情況。在信息披露上的不透明會導致監督機制的形同虛設，不能防止社保基金被挪用的情況，損害了公眾的利益。

4.歷史債務重

在我國社會爆炸制度改革之前，退休人員尚未繳納基本養老保險個人賬戶的社保費用。在改革后，將社會保險分為統籌部分和個人部分。對于改革前退休人員，其個人賬戶為空賬，政府需要承擔起個人賬戶的養老金發放。這部分資金成為了政府的歷史遺留債務，需要后續收繳的養老金個人賬戶來彌補。這成為社保基金在管理上的一個嚴重問題，只有將所有債務全部還清，才能將社保基金調整到正常的管理狀態。

三、改善建議

1.擴大覆蓋面

擴大社保基金的覆蓋面首先要從加強勞動執法監管力度入手，保證企業能夠如數將現有人員參保。規范企業在員工入職時相關手續的辦理，保證簽訂勞動合同。督促企業按照正規程序繳納養老保險等社會保險基金，對違反規定的企業要嚴肅處理。其次，要改善就業環境，促進自主創業，以擴大參保范圍。以市場為導向，開發更多的就業職位，同時支持自主創業。在政策上鼓勵企業招收人才，大力發展勞動密集型項目。最后，要針對不動的人群而靈活設定繳費費率，讓低收入人群也可以參保。按照多繳多得，少繳少得的原則，讓更多的人能夠承擔繳費壓力，自行選擇繳費費率。

2.轉變觀念

政府應加強引導，轉變群眾的繳費觀念。首先要開展一系列的宣傳教育活動，對現有職工進行觀念教育，強調各費種的重要性。對于失業職工，要教育其繼續繳納保費，確保保費繳納的連貫性。其次，要開展一些列優惠活動，提高參保積極性。政府可以扶持企業的發展，改善創業環境，減少企業的生產運營壓力，讓其形成良性經營，自覺加大參保數量。最后，政府要深入企業內部，隨時了解企業的經營動態和參保情況，形成督促機制。

3.強化監管

首先，要在社會保障系統內部形成內控機制，完善政策和制度建設。可以出臺操作性強、權責劃分清楚的制度來代替舊制度，形成更為完善的內部控制環境。系統內部要定期對社保基金管理情況進行自查，嚴厲打擊善用社保基金的現象。 其次，要完善社保基金的監管機制。監管的對象要包括社保費經辦機構、征收機構、用人單位和參保人員。最后，要加強外部監督，建立合理的信息披露制度。讓社會公眾參與到社保基金運營的管理中來，接受群眾的監督和意見。

4.多元投資

借鑒國際上的成功經驗，實現社保基金投資的多元化。在傳統的政府債券和銀行存款基礎上增加公司債權、股票、房地產等投資方式。拓寬投資渠道，實現方式多元化，同時要分散風險，保證收益穩定。從制度層面加強資本市場的管理，在投資渠道上要選擇信用良好，收益穩定的投資方式，可以委托給專門的金融理財機構。大型基礎設施項目的投資風險較小，建議增加投資數額，獲得較為穩定而長期的收益。也可以將一部分資金投資于高科技領域，利用社保費資金充足的特點，將自己投入到企業投資無法滿足的項目。投資項目可以選擇在能源類等收益前景好方向上，分享高科技研發成功帶來的成果。

5.解決空賬問題

自上而下解決由制度改革而遺留的空賬問題，借鑒國外基金管理模式環節單一由財政支付形成的壓力。引入“名義賬戶制”的概念，對每個職工的個人賬戶進行投資管理。為緩解人口老齡化危機，可以通過延長退休年齡、提高繳費比例等方式來彌補以前年度的空缺。

參考文獻：

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這引起了眾多股市投資者的歡欣鼓舞，此前證監會主席郭樹清稱“藍籌股現罕見投資價值”，并且一直呼吁社保基金進入股市投資，廣東的養老金委托理事會管理，被很多人視為是對郭樹清呼吁的回應。

不過，理事會聲明中強調的部分，又讓很多股市投資者感到有些失望，理事會在20日的消息中強調，新增資金將更多配置到固定收益類產品中，對股市只字未提，并于21日特別強調“不要把‘委托投資運營’誤讀為‘委托入市’，或是‘入股市’”。

全國社保基金理事會的聲明，無疑是為了打消地方養老金的疑慮，希望通過穩健的投資，吸引更多的地方養老金委托其運營管理。

而且，廣東地方養老金的收益率過低，甚至低于通貨膨脹率，這才是導致其委托全國社保管理的重要原因，根據已經披露的信息，由于廣東省社會保險基金只能存銀行和購買國債，2010年基金收益率在3.5%左右，明顯低于相同時期的通貨膨脹率。

與此形成鮮明對比的是，全國社保理事會在2012年3月15日公布的數據顯示，在2001年至2011年的11年里，全國社保基金共實現投資收益2847億元，年均收益率為8.41%，比同期通脹率高出6個百分點。所以，筆者認為，廣東地方養老金此番委托全國社保理事會管理，更多是希望全國社保能夠提高其資金收益率，但是未必就會認同理事會用它來投資股市。

退一步來說，即便廣東養老金同意全國社保理事會投資股市，根據《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，全國社保基金的投資比例中證券投資基金、股票投資的比例不得高于40％，也就是說此番養老金入市最多能注入400億元的“新鮮血液”。

400億的資金和滬深兩市近18萬億的流通市值相比，都是杯水車薪，更不用說兩市總市值已經高達23萬億了。

所以，對于社保入市額手相慶的人來說，明顯是高興得太早了。

更重要的是，短期來看，新增資金的流入可以推動股市上漲，但是長期看，上市公司的內生性增長才是推動股市成長的重要動力。

A股長期的重融資、輕回報，已經讓諸多股市投資者鎩羽而歸，相比之下，全國社保理事會能夠在過去十余年屢屢獲勝，或許與其所處的特殊地位有關，中國股市受政策影響十分明顯，社保作為保命錢，其重要性不言而喻，因此其投資能夠先人一步并不令人感到意外，即便如此，我們也能在熊市中經常看到社保基金被套的情況，只不過由于這部分資金占總盤子的比例太小，對其業績影響較小而已。

從社保基金而言，由于其規模巨大，要一直獲得超額收益已經十分困難，尤其是在股市上下震蕩、漲跌幅不大的情況下，社保基金不應該單純依靠高拋低吸做波段來賺錢，這樣做最大的風險是可能做反了，導致資金遭受巨大損失。所以，即便社保基金投資股市，最好也是長期持有，享受分紅。然而對目前上市公司來說，分紅并不是他們的主動選擇，往往是在需要融資時才故示大方進行分紅，目的還是為了圈錢。從另外一個角度來講，即便上市公司想分紅，但是還有20%的稅收要支付，對股東來說，這相當于把錢從左口袋放到右口袋里，但是中間還得被拿走20%。制度的設計導致了分紅不會成為上市公司回報投資者的主要手段。在沒有這方面的制度變革前，社保基金也只能跟廣大的股民一樣，干高拋低吸的活，變成一個投機者。

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社保基金投資資本市場可以對社會保障基金甚至是整個的金融體系實現均衡發展起到一定的保障作用，這是因為盡管各界對社保基金的籌集和運用充分認識到均衡發展的重要性，然而在實際運用過程中其效率卻存在一定的缺憾。面對社保基金的日益膨脹和銀行系統的大量堆積，整個金融系統的穩定工作已經出現了一定的隱患問題，而資本市場向社保基金的開發就可以為其增加投資渠道并對資本市場發展起到一定程度的促進，這對金融體系風險的化解也是有著一定益處的。此外這對社保基金整體的收益率也有著提高的作用，可以對社保基金保值增值起到促進的作用。

二、社保基金投資資本市場的風險

(一)系統性風險

系統性風險又可以稱作不可分散風險，主要是出于某種原因造成市場上的各種股票出現損失的可能性且存在無法通過多元化的組合投資和社保基金運營管理進行消除的問題。股票市場的系統性風險往往是全球金融動蕩帶來的，這在一定程度上會直接影響股票市場整體的走勢使其下挫進而導致社保資金發生損失的問題。針對系統性風險我國還沒有對沖機制來解決，想要避免這個風險就只能不參與。

(二)流動性風險

流動性風險也是全球金融動蕩帶來的問題，其主要反映方面就是社保基金股票投資。一旦發生經融危機勢必大幅下挫股票市場價格，而社保基金的拋售證劵就可能出現無人購買的問題，交易的無法實現自然而然帶來了流動性的風險。

(三)貶值風險

貶值風險主要是受到利率變動的影響，其反映方面是社保基金債券投資。根據經濟周期不難發現全球的金融動蕩總是發生在經濟景氣的周期末期階段，其特點是旺盛的投資和活躍的市場逐漸產生并積累泡沫經濟，這在一定程度上就積聚了風險。而經濟擴張帶來的就是通貨膨脹率升高，一旦通貨膨脹率達到3%以上就會產生加息的問題進而使社保基金所持有的債券貶值。

(四)償付能力風險

當社保基金當期輸入與歷年滾存收入之和出現了不足以對當期支出進行支出的情況時，償付能力風險的問題就出現了。這主要也是受到全球金融動蕩的影響，使社保基金的投資出現了大額損失的問題，因此要對社保基金的投資比例進行強制性的規定。

三、社保基金投資選擇管理的對策

(一)改進社保基金籌集和支出

不能因為結余的暫時增加而對籌集力度進行減弱，要注意到結余暫時的增加是因為大量的社保費用繳納人群還沒有提出支出，而我國已經步入人口老齡化且在未來的十年內愈演愈烈，屆時將會是社保基金支出高峰階段。因此現階段的結余增加并不能對未來的情況進行真實有效的反映，未雨綢繆的工作依然要時刻注意確保社保基金的籌集工作保證社保基金的保值和增值。就社保基金的支出而言要對規模和層次進行一定的擴展，通過對廣大農村居民和下崗人群的推廣保證惠及弱勢群體，這在一定程度上可以有效運行社保基金并對結余起到平衡作用。

(二)加強拖欠繳費的立法監管

針對一些企業拖欠繳費的現象想要進行切實有效的控制的話，就必須從監管和立法上做進一步加強的工作，比如相關的行政部門可以通過明確的立法來規定相關企業嚴格執行為員工上繳社會保險金并堅決懲處一些逃避責任的相關企業以儆效尤。

(三)改善教育監管的綜合方式

針對支付環節可能出現的問題，要通過結合法律懲罰、監管、教育等多種手段將合法使用社保基金的概念灌輸給廣大群眾從而避免違規使用問題的出現。除了要對社保基金的相關知識進行普及之外，還要加強社保基金自身的監管工作做到發現違規事件絕不姑息立即嚴懲。

(四)研判大勢分散投資

就全球金融危機來說，雖然有著突發性但其深化過程還是留有機會讓人發現問題的，只要清晰準確地判斷大勢采取較為靈活科學的倉位控制策略和資產管理等方法，就能對系統性風險做到較為有效主動的避免。此外分散性的投資也可以對社保基金的合理收益性和投資安全性有所保障，除了國債和銀行存款外還可以將其它的多種資產進行配置來降低非系統的其它風險。

四、結束語

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（一）目前法律規章的不健全、不完善

依照人力資源部門近幾年的統計數據，國內五項基本社保基金總計金額將近兩萬億。其中，占比重最大的是養老保險基金，占比約為三分之二，之后就是醫療保險基金和失業、工傷、生育。同金融行業、保險業、證券業等領域的法律監管相比，社保基金的法律管控有著一定的差距，亟需專門性的行政法規來加強監管工作。此外，由于有關法律制度的不完善，使得實際的運作中缺失可靠、有效的數據資料作為參考，增加作業難度、拉低監管水平。對此，我們必須深入分析之前的數據，加強行政監管的力度，建立并健全相關法律法規，更好地保障社保基金監管的運行。

（二）基金監管的執法力度缺失

前幾年，國內發生了社保基金案件，完全表明了中國社會保險基金安全性管理工作不夠到位。但與此同時，政府機構便加強了這方面的重視程度，不斷補充和完善行政主導型的監管機制。但在實際的工作環節，常常由于機構不健全、人員配置少、監管力度不強等因素，而令監督力度下降，進一步導致社保基金的安全性風險及其他隱患。

（三）所面臨的形勢較為嚴峻

關于社會保險基金的投資和監管，早已有相關的條文，但這些規章條例通常只關注社保基金賬面上的安全性，從而忽略了隨經濟進步可能出現的貶值、貨幣膨脹等現象。根據有關規定，財務機構必須按照社保機構的建議和要求，在雙方協商的前提下，提早把基金進行相應處理。

二、社保基金的有關理論研究分析

（一）社保基金征繳過程中出現的狀況

在社會保險基金的前期交付中，由于信息的不對稱性，往往會導致很多的逆向選擇行為，從而干擾了整個社會保險運行的安全性、穩定性。除此之外，參保單位比基金征繳部門更加熟悉本企業的員工數、薪資情況等，要想盡量降低征繳額、減少費用支出，特別是社保基金監管力度缺失的前提下，參保單位在利益的驅動下，更有理由想盡辦法來躲避社會保險費的交付。當這種不良現象越來越多的出現時，便會有更多的單位來效法，一些之前按規定繳費的公司也會受不了利益的誘惑而產生這種違法的念頭。而對于社保參保人來講，特別是在醫保方面，身體健康狀況較好的人通常不會選擇保險；相反，其余的身體不太好更愿意積極主動地購買保險。再比如，在工傷保險這一項，一般來說是出現工傷事故較多的單位更愿投保，而對那些較少發生工傷事故的企業來說，參與投保的可能性要小得多。

（二）社會保險的發放環節中出現道德危機

在這一時期，由于信息的不對稱性往往會引發各種各樣的道德危機，嚴重擾亂社會保險基金的安全運行，進而影響到社保體系的發展進步。社保待遇發放過程中，常常出現各類騙保行為，也就是通常所說的“欺詐”。舉例說明，當領取養老保障金時，借助多種手段隱瞞被保人死亡，進而繼續領用的現象層出不窮。故意夸大疾病事實、小病大治或頂名進行住院治療、購買醫保目錄范圍之外的禁用藥品等都是引發醫療保險欺詐行為的關鍵原因，這也將會給社保基金帶來更多損失，干擾國內社會保險體系的構建、完善。

三、社會保險基金監管方式的選擇及立法的完善

（一）我國社會保險基金監管模式的探究

根據我國現行的金融管控機制，其選用的是分行業管理理念，也就是銀監會、保監會、證監會明確分工的管控原則。需要注意的一點就是，信托業也由銀監會控制。所以說，在這種監管模式下，我國應當繼續堅持單一的監管體制，并依靠專門的部門實行社保基金的管理。除了健全現行的以行政管理為主、財政和審計監控為輔的社會保險基金監督體系外，還需要及時強化各種監督力量，構建合理的監管體系，實現社保基金的安全監管。考慮到國內金融市場尚未形成健全的體制，有關規章也不夠完善，因此更適宜選取數量限制模式。伴隨著國內金融市場的不斷發展及法律規范的完善，今后可以慢慢地完成由嚴格數量控制監管到審慎人員監管的過渡，努力探索社保基金投資風險及收益的最優模式，實現富有彈性的管控。

（二）社保基金監管的立法建議

《社會保險法》的頒布奠定了中國社會保險基金管理的立法基礎，然而，其也有尚未完善之處，即便是已經設立了社保監控機制，作出了行政、財政、審計等各種力量的監督規定，但對于相關違法行為如何處罰卻始終沒有達成一致，處罰力度未有一個明確的限定，過重或者過輕的處罰，都不利于有效、合理的社保基金監管機制的形成。同時，國內的法律體系當中，缺少對于社保基金犯罪的明確處理規定，從而無法對騙保、挪用社保基金等行徑進行有效的監督和控制。所以，健全國內的社保基金監管立法不僅需要有關部門強化自律制度，也應緊密聯系其他機構。

四、結束語

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關鍵詞：社保基金 預算實踐 編制

《關于試行社會保險基金預算的意見》決定在全國建立社會保險基金預算制度，單獨編報社會保險基金預算，這一制度的提出與執行，是社會保險基金管理的重要里程碑，對于進一步規范和加強社會保險基金管理，增強基金收支法律約束力，明確各級政府投入責任，促進社會保險的可持續發展具有重要意義。

一、社會保險基金預算制度的重要性

社會保險基金預算，現階段主要由企業職工基本養老、城鎮職工基本醫療、工傷、生育等五項保險組成。加強社會保險基金預算與社保基金收支管理，是國家發展，人們安居樂業的重要保障，具有無可取代的重要意義。

（一）社會保障事業的發展離不開社會保障基礎預算的不斷完善

在縣城鄉居民養老保險制度不斷建立與完善的大背景下，養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險等國家法定的險種在我縣相繼建立，基金收支規模持續增長，2014年基金當年征繳收入15617萬元，各險種待遇支出12487萬元，基金累計結余13247萬元。2015年度社保基金預算已編制完畢，各險種基金收支比上年預算又有了較大幅度提高，基金當年預算征繳收入13169萬元，預算各險種待遇支出14878萬元，基金收支規模占財政收支的比重越來越大，籌集好，使用好，管理好這部分社會保險基金，直接關系到相關社會保險制度在我縣的有效實施，關系到全縣財政預算收支的完成。

（二）社會保險基金預算制度是增強社會保險基金計劃性和約束力的重要保障

主要體現在兩個方面，一是社會保險的單位繳費需要財政預算安排，特別是近年新開展的險種，由于我縣參保企業少，不少企業經營困難，正常繳費的均是機關事業單位，而機關事業單位的各項社會保險費支出都需財政做出預算安排。比如2014年度，失業保險預算收入521萬，需財政安排的單位繳費260萬，占基金當年征繳收入的50%，城鎮職工醫療保險預算收入3226萬元，需財政安排的單位繳費1871萬元，占基金當年征繳收入的58%；二是部分險種個人繳費后，需財政配套。比如2014年度，城鄉居民養老保險預算收入3596萬，需各級財政配套1755萬元，點當年預算收入的49%，居民基本醫療保險（城鎮居民和新農合）保險預算收入5072萬，需各級財政配套4066萬元，點當年預算收入的80%，為明確各級政府的財政補助責任，迫切需要建立預算制度，增強社會保險基金收支的計劃性和約束力，提升社會保險管理層次。

（三）社會保險基金是社會保險制度執行力度以及人們利益得以維護的基石

要更高效的實現社會保障基金管理，離不開相關制度政策的不斷完善，與此同時，對基金管理實施有效的監督制約也是不可或缺的關鍵因素。只有對社會保險基金預算、執行、決算制度進行不斷完善與優化，使基金運行處于有序的框架之內，通過預算收支科目的明細列示，使社會保險基金收支的活動更加公開、透明，來能更好更高效的推動監督工作的有效實施。

二、社會保險基金預算的實踐分析

自2010年以來，社保基金預算試編項目逐漸落實，我縣社保基金預算工作，在上級業務部門指導下，按照“基金收支平衡，適當留有結余”的原則，初步形成了“財政牽頭，部門配合，溝通協商，共同推進”的社會保險基金預算工作機制，社保基金預算編制工作都得到上領導和上級業務部門的認可。主要做法：

（一）加強領導，精心布置

每年省上社保基金預算安排會后，積極向分管領導匯報，成立由財政、人社、衛生相關領導參加的預算編制工作領導小組，以加強組織領導，提高重視程度，并召開預算編制專題會，明確預算編制要求，整理基礎數據，邀請相關險種經辦人員對近三年各項社會保險基金參保人數、繳費基數以及收繳率等增減變動因素進行詳細分析，在分析的基礎上組織工作人員認真編寫社會保險基金預算說明，收支分開合理測算，確保了預算編制的準確性。

（二）擴大編報范圍

在社會保險制度不斷健全與完善的大背景之下，我縣社會保險基金預算編制范圍改變了原來的五項社會保險基金編報，而將生育保險基金、新型農村合作醫療基金等9類社會保險基金全部納入編制范圍之中，從而有效的實現了社會保險基金預算可以全面、完整地反映社會保險基金收支運行的全貌。

（三）規范編制方法

建立由財政部門牽頭，人社、衛生等部門配合，溝通協商，共同推進機制，為預決算工作提供組織保障；財政部門管理組織社會保險基金預決算的各項工作，在具體操作過程中，對于人社、衛生、社保部門工作職責進行細致分工，落實到細節部分。同時，關注各個部門之間的協合，協調，更好的保障預決算編報質量；規范了工作程序，從預決算的組織布置，到編制、審核、上報等各個環節都高效有序進行。

（四）強化監管，抓好執行

社會保險基金預算是社會保險基金預算執行工作參考依據。開展社會保險基礎調整預算工作過程當中，在科學合理的進行社會保險基金預算協調基礎之上，要關注其透明度，確保其公正性與公平性受到社會各界的監督與建議，使我縣社會保險基金管理走向“陽光”和“透明”之路。

三、社保基金預算問題分析

社保基金預算試編3年后，自2013年開始納入人社系統目標考核體系，我縣社保基金預算在圓滿完成目標任務的前題下，受到了上級業務部門的好評，但在具體工作中，還存在一些問題：

（一）工作機制需要完善

基金預算是一個系統工程，其編制涉及多個部門和單位，加上目前部分險種基金以縣為統籌單位，部門之間的橫向協調、上下級的縱向溝通有待進一步加強。

（二）工作基礎不夠實

前幾年，為完成上級業務部門對參保人數、基金征繳年度考核的要求，隨意調整參保人數，延壓基金收入，造成部分險種年報基礎數據不實，而編制社保基金預算又嚴格以以前3年年報數為基數，直接影響社保基金預算的編制質量。

（三）增長目標有待考量

自2010年試編預算以來，省上對各險種基金征繳收入的綜合增長率均在15%以上，且為必須完成的硬性指標。據此推算，5年來機關事業單位人員人均工資增長應在80%以上，部分險種按此增長率測算后形成的預算無法完成，只能人為調整。有些險種支出無法準確預算，如工傷保險上死亡人員無法預計，2014年死亡人員比預算的多了3人，基金支付多了近180萬元，就造成了基金大幅度超支。

四、社保基金預算優化措施

（一）各司其職，強化交流

基金預算編制各相關部門要積極發揮職能作用，為更好的完成預算的編制、匯總、審核、報送等工作齊心協力、相互配合，持續努力。

（二）穩固基礎，逐步提升

強化社保基金日常管理，推進預算項目標準體系建設，做好對歷史數據的測算分析。充分利用信息技術手段，進一步完善社會保險基金預算軟件設計，設計統一的預算編制工作格式，明確相關預算指標填報口徑，提高預算編制質量。

（三）明確職責，嚴格執行

在具體實踐中，對各市、縣（市）編制的社保基金預算給予充分尊重，認清省、市、縣責任分配。建立全省預算編制“一盤棋”，不折不扣執行相關制度。

參考文獻：

[1]賈美艷.完善我國社會保險基金管理制度的思考[J].鹽城師范學院學報，2012

[2]辛曉寧.新形勢下全面提高社會保險基金預算管理水平的思考[J].現代經濟信息，2014

篇8

縣紀委派駐社保局紀檢組長

近年來,隨著全民參保工作的深入開展,特別是機關事業單位的全面參保,截止9月底全縣機關事業單位已參保8194人，因無編制待參保的還有1748人，其中已經領取養老金的是2024人。企業參保7627人，其中領養老金的是1666人，社會保險覆蓋面進一步擴大,其基金風險防控已經成為各地基金監管部門的頭等大事之一，作為設在社保局的紀檢組基金監管也是重點之一，近年來根據全國各地開展的經辦風險專項檢查,也體現出了風險防控的重要性。昨天省上發來的一個文件就是專門就社保基金風險防控的安排即自查和交叉檢查的安排。如何作好風險防控,確保基金安全運行,我經過調研和結合我縣的基金運行情況分析自己也有了一些思考和想法:

1,冒領養老金:由于現在的離退休人員居住分散,全國各地都有，部分離退休人員在死亡或喪失享受養老金資格后仍然繼續領取養老金,死亡家屬不報或者漏報,社保部門在生存認證過程中予以掩蓋或者利用相似的人頂替認證等，都會造成基金損失。

2,違規辦理提前退休.補繳:如果某一個人利用虛假材料如;偽造病歷，特殊工種證明，利用工作人員修改檔案年齡等方式辦理提前退休也會造成基金損失,一是減少基金收入,二是增加基金資出。

3.單位虛報繳費基數：個別企業為減少負擔，少報，瞞報漏報繳費基數導致少交社保費，一是損害了職工利益，二是減少了社保基金收入。

4,重復享受待遇:目前全國各省份之間養老金是分別開展的,信息不互通,參保人員流動大,當一個人在兩個省份參保滿15年后可同時在兩個省份領取養老金。

5．經辦過程中的風險點：由于經辦人員不足，一人兼辦兩個人的工作，形成了一定的風險點，也給基金監管帶來了難度。

通過以上五個方面的風險分析，應該從以下幾個方面進行防控：

一.優化經辦規程：嚴格流程控制，嚴格線上發放，嚴禁線下操作。禁止手工辦理和現金收付業務，完善認證方式，通過大數據對比，社會化管理;社會化管理包括原單位及居住地鄉鎮和社區，遠程認證等，嚴格社會保險待遇領取資格核查。全面實現服務信息及時告知和便捷查詢，方便參保人員監督，協同推進服務便民和監管方式創新，切實管控服務風險。

二，健全內控體系：提升防控能力。切實加強內控制度建設，合理配置崗位人員，落實崗位相互監督；業務環節互相制衡機制，執行五個不兼任：即業務和財務崗位不兼任；業務和信息崗位不兼任；會計和出納崗位不兼任；稽核和業務不兼任；票據和印鑒崗位五個不兼任。待遇的調整和發放責任到人，并落實初審.復審.終審制度，確保授權管理落到實處。待遇發放.基金會計等高風險崗位必須使用正式工作人員，且連續任職不能超過五年。

三，嚴格財務管理：降低社保基金風險。嚴格落實，《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》；制定嚴格的基金稽核制度和生存認證制度。落實基金收支分線授權制度和審批制度，加強社保基金賬戶管理，嚴禁基金賬戶對私轉賬行為。嚴格審核大額待遇支出；系統控制單筆超過一定額度的待遇支付，未經復核不得發放。建立財務對接制度；每月財務與業務.銀行.稅務等進行對賬，確保賬證相符，帳帳相符，業務流與資金流相匹配。

四，對于跨省參保的問題；積極呼吁，待高層解決。

篇9

一、成立機構

為確保我局2009年糾風工作的順利開展，經局領導班子研究決定成立糾風領導小組，領導小組由下列人員組成開展工作：

組長：*勞動和社會保障局局長

副組長：*勞動和社會保障局副局長

*勞動和社會保障局副局長

*勞動和社會保障局副局長

成員：*勞動和社會保障局黨總支副書記

*勞動和社會保障局基金監督股股長

*勞動和社會保障局紀檢監察員

*勞動和社會保障局監察大隊大隊長

*社保局副局長

*就業局局長

*培訓中心主任

*醫保中心主任

領導小組下設辦公室，負責領導小組日常工作，辦公室設在局紀檢監察室，由陸秀榮、吳有林二同志負責日常工作。

二、動員教育（4月1日至5月31日）

社保基金監管和維護進城務工人員合法權益的及時維護是我局各項工作中的一項重要工作，各經辦機構、各股（室）要認真學習勞動和社會保障法律法規，嚴格按照勞動和社會保障法規辦事，努力提高執行政策法規的水平和自身的業務素質，各經辦機構、各股（室）要嚴格按*縣2009年糾風工作實施意見，同時與我縣正在開展的科學發展觀學習活動相結合，嚴格按照*縣行政問責辦法等四項制度的有關規定，加強組織領導，落實工作責任。提高對開展糾風工作活動重要性的認識，加大宣傳教育力度，強化法制政策觀念，加強內部管理，使從業人員樹立思想防線，自覺遵紀守法，確保2009年糾風工作順利開展。

三、自查自糾（6月1日至7月31日）

各經辦機構自查五項社會保險基金征繳、支付和管理，加強基金征繳和對財政專戶的監督，實現專戶存儲專款專用。重點查處截留、挪用、虛假發放、出借、騙取社保基金等違規違紀問題。勞動監察大隊自查維護農民工和破產企業職工的合法權益，確保農民工和企業職工合法權益得到保障和落實。按照自查從寬、被查從嚴的原則，對查找的問題進行整改，拒不自查、自查不徹底或隱報有關問題的，嚴格責任追究。自查自糾結果由單位主要負責人簽字蓋章后上報局糾紛工作領導小組辦公室。

四、檢查階段（8月1日至9月30日）

經辦機構和勞動監察大隊自查自糾結束后，領導小組辦公室根據自查情況組織人員對自檢自查情況進行全面檢查，社保基金重點查處截留、挪用、虛假發放、出借、騙取社保資金，利用社保資金進行質押、擔保貸款或購買股票、經商辦企業等問題。維權方面，重點檢查農民工和破產企業職工合法權益的落實情況，重點檢查拖欠農民工工資的落實情況。

篇10

[關鍵詞]社會保險基金 社會保險 財務管理

一、社會保險基金簡介

所謂社會保險基金是指為了保障保險兌現的社會保險待遇,按照有關法律、法規的要求,由工作單位和個人兩方面分別按照一定的繳費比例繳納或者通過其他方式籌集到的專項資金。從社會保險基金的涵義中我們可以看出,建立社會保險基金的目的有兩個,其一是保障喪失勞動力或者勞動機會的勞動者的生活水平,維護他們的切身利益;其二是為了維護社會的穩定發展。從內容上來看,社會保險基金包括養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、工傷保險基金和生育保險基金五個方面。據財政部的有關消息,2009年我國的五項社會保險基金收入高達16116億元,比08年增長了2420億元,基金支出達到12303億元,也比去年有所增長。從這我們能看出,我國的社會保險基金的規模相當巨大,同時也在繼續增長。但是,巨額保險基金在使用上是否做到了合規合法,安全完整,確實是一個值得我們繼續探討的問題。

二、社會保險基金面臨的財務問題

我們把社會保險基金分為征繳、支付兩個方面進行討論。其中在征繳環節主要存在的問題就是基金不能及時的、足額的上交;在支付也就是利用環節存在的問題較多,主要有以下幾個方面:基金被挪用;財務監督機制缺乏和基金被冒領等。

1.基金不能按時、足額的上繳。在我國。社會保險的費用由不同的主體承擔。財政撥款的單位,五項社會保險費用由國家負責很大一部分,其他有個人承擔;沒有財政撥款的企業,各項社會保險費用是由企業和個人共同承擔,其中企業承擔大部分。這樣就出現了企業無法及時全額繳納保險費用的情況。例如,在經濟不景氣的時期,企業往往會通過偽造、惡意篡改數據等隱瞞實際的工作人員數量、工資等,進而違規操作偽造財務報表等。這樣少繳、漏繳、欠繳社會保險費用就會嚴重影響了我國社會保證體系的進一步發展。

2.基金被挪用擠占現象比較嚴重。最近一段時期,國家對社會保險基金在管理上的力度不斷加強,金額重大,影響惡劣的案件明顯減少。但是,隱瞞少報,擠占挪用的現象仍時有發生,尤其在地方鄉鎮和企業。國家社會保障基金理事會在2009年底對全國各地社會保險基金在支付中存在的問題進行了專項檢查,發現各地市均出現保險基金超支、擅自挪用擠壓現象,2000年以來各項保險基金審計發現的違規金額達到了近50個億。

3.監督管理機制不健全。1999年由財政部、勞動和社會保障部聯合頒布的《社會保險基金財務制度》將社會保險基金歸入財政戶下,實行收支兩條線管理,這種管理方法在一定時期產生了很大的作用,減少了一些機構擅自挪用社保基金的行為。但是,在新時期這種管理方法也帶了新的問題。例如,把社保基金納入財政專戶就給了財政部門可操作的空間,容易引起貪污、違規使用等行為,這樣也使得財政部門對社保基金在使用上監管不到位。

三、加強社會保險基金的財務管理

1.加強社會保險基金的征收管理工作。社會保險基金在收繳時,經辦機構應該分別開設收入戶和支出戶。收入戶僅用于征收各項社會保險基金,沒有其他的功能。這樣上級機構就可以定期將收入戶里的資金劃走,提高了資金的使用效率,同時防止了資金被挪用、擠占。當然,在日常的工作中,做好社保基金的定期核算也是必不可少的。包括每月核算參保人數、基金的數額及上報繳費報表,從而保證資金的安全完整。

2.加強社會保險基金的支付管理工作。以醫療費用增長過快為例。近年來,醫療費用大幅度增長,其中不規范的醫療服務行為時造成費用快速增長的主要原因。這樣就造成了醫保資金的浪費,據不完全統計,2009年僅珠海市醫療費用就超支了2000萬元。因此,我們應該將規范醫療服務行為作為醫療管理的入手點,這樣就有利于抑制醫療費用的過度增長,減少醫療浪費行為等。同時,我們還可以對一部分醫院進行重點的監督檢查,找出醫療服務行為較好的醫院作為典型進行宣傳,對實施效果不好的醫院加大查處力度,從而抑制違規行為的產生。

3.建立完善的內部控制制度和基金預警機制。內部控制作為保護資產的安全完整,資料的正確可靠等的方法、措施的總稱,它在改善經營管理,提高經濟效益方面起到了重要的作用。預警機制就是制定防風險與未然的措施。建立完善的內部控制和基金預警機制只要包括以下幾個方面:第一,單位的管理人員首先要對內部控制和預警機制有很好的了解,能夠認識到它們的重要性,這樣才能使全體人員能上行下效;第二,財務人員一定要認真履行《會計法》和有關職業道德的法規文件,對不真實的發票不予受理,對違規的行為進行制止,保證各項基金的財務核算工作做到日清月結。第三,建立內部審計部門對社保基金進行定期和不定期的審計檢查,及時的發現一些問題,抑制社保基金的違規操作行為。最后,通過建立預警機制,對欠繳保險費的單位提出警告批評,充分利用社會輿論和宣傳的力量,對違法的企業進行曝光,使參保企業能重視社保基金的管理。

參考文獻:

[1]金正帥:社會保險基金管理中存在的問題及對策 科技信息(學術研究) 2008(34)

[2]俞彩云:淺析社會保險基金管理 財會通訊(理財版) 2008(3)