財務管理的重要性范文

導語：如何才能寫好一篇財務管理的重要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：社會進步 成本控制 經濟效益 財務管理

社會在進步，我國的經濟也在大踏步的前進，企業也在其自身的管理中把財務管理放在首位。財務管理（financial management）是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。因此，如何在企業財務管理中實行彈性化管理是值得研究的一個課題。

一、財務管理概述

1.財務管理的內涵。因這社會的進步，社會生產力的發展產生了財務管理，在15世紀末16世紀初，商業一詞最早提及在地中海沿岸的一些城市，初期股份制公司的誕生記發展，企業不得不出現一種管理形式“財務管理”。但最初的財務管理在當時還僅僅只是企業管理中的一個附屬部分，其本身還沒有獨立的職能，財務管理的理論和實踐經驗也相對缺乏，故只能說是財務管理的萌芽期。而到了19世紀50年代以后，隨著西方產業化革命的完成，隨著股份制公司的不斷完善與壯大，適應時代的需求，資本籌集、股票的發行和利潤分配的需要，財務管理的專業化才能最大化的得意顯示。

2.財務管理所包含的內容。財務管理所涵括的主要內容有籌資的決策，股利的決策，投資的決策三個主要方面。

（1）投資的決策。企業現金流出的最終目的是回收資金，取得收益。所以當企業要做投資時所做出的決策，按其程度的不同大致可以分為：①項目和證券的投資。企業刊號某一種項目，把投資是直接投入在該項目的生產和經營中去，使企業本身獲得利潤的一種投資。證券投資是投放于金融性資產的一種投資，使其獲取股利或者利息收入的投資。②長期和短期的投資。企業投入資金的長短，有的超過一年，有的而在一年內，這就是長期投資和短期投資的區別。長期投資也是企業的資本性質的一種資本性投資。當長期投資用于證券投資中，可以將其出售變為現金，而固定資產投資則不容易改變。固定資產投資占長期投資的絕大部分。而短期投資顧名思義也就是不超過一年的投資，人們經常會把這種短期的投資也叫做流動性的資產投資或投資中的營運資產部分。

（2）籌備資金并作決策。籌備資金是企業把要用于投資的資金籌集起來。所謂決策的問題實際就是指這個企業怎樣快速和有效的把用于生產經營中所需要用的錢準備出來，其中包括籌備多少錢財夠用？該向那些機構或地方籌集資金和什么時候把這筆錢籌到等。當然，企業得到投資用的錢的方法和渠道有很多，故人們統稱為 “資金渠道”。按照不同的標志可以把他們分為：①權益和借入的資金。企業本身的股東拿出來的錢被稱為權益資金。這種籌到的資金風險小，不需要歸還，但是其報酬的期望率較高。債權人提供的資金被稱為借入資金。這種資金需要在一定的時間內歸還，存在風險，但比起權益資金，其要求的報酬率低。②長期和短期的資金。企業在生產經營中可以長時間來使用的錢叫做長期資金，這種錢包括企業長期的那種負債和權益資金。企業從外面所籌備的錢在一年內必須要還給人家的叫做短期的借款。顧名思義的就是說該資金的應用目的主要是應急，解決眼前或臨時性使用一下的資金。

（3）股利要做出分配的決策。企業在股利分配時所做出的決策是指在公司獲得的利潤中，股東獲取的股利和一部分留在公司作為再投資的資金的比例分配。公式如下：

利率=純粹利率+通貨膨脹補償率+風險收益率

3.財務管理的功能。其功能指財務管理在公司籌資、投資及分配的財務決策中的作用。財務管理的目標是指最大化的發揮企業的價值，也就是說利益者的價值最大化。例如籌資管理、投資管理、成本管理和利潤的分配管理。包括憑證處理、填制憑證、打印憑證、科目匯總、審核憑證、記賬等。

二、促進企業經濟效益的源泉“財務管

理”

1.企業應把資金管理放在首位，使資金最大化利用。 （1）企業應集中管理資金。企業在生產和經營的過程中，資金使用涉及到方方面面，在企業在財務管理過程中，資金集中管理是一項非常重要的科目，它會有效降低企業有可能發生的財務風險。不僅如此，企業集中管理資金，能把資金的價值最大化展現出來，使企業在生產銷售而獲取利益中奠定資金基礎。

（2）加強企業流動資金分析。企業要發展，其重要的一個方面還在于對流動資金的預測，凈流動資金是多或是少，代表企業的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產越多，證明企業在短期的償還能力比較強，使得企業的信用值升高，籌備資金比較容易。因此企業要重視和加強流動資金的分析和預測，及時掌握企業流動資金的進出，確保企業穩定向前發展，企業要將流動資金的管理作為企業財務管理的每日常備的工作一樣來抓，并在企業財務管理的每個環節中都適用。要重點注意流動資金并及時做出分析，不斷地提升其利用率，最大程度的使企業獲得經濟效益。

2.有效利用成本控制，促進企業資源利用最大化。企業要發展就要對它生產和經營中的一些成本做嚴格的預算和控制。如果一個企業能夠生產出優質的產品，還能控制該生產產品的成本，就能在當今你死我活的激烈市場競爭中留有主動的地位，只有這樣才能掙到錢，才能獲得利潤，企業的經濟還有其效益會有突飛猛烈的增長，這就需要財務管理成本控制功能發揮更大作用。

企業要有效利用資源，較少成本消耗從而提高效益就一定要推行目標成本管理制度。要運用一些科學方法并在其的高效的指導下，企業要采用化整為零，一大變小，變細的劃分目標成本，只有這樣才能調動起該崗位職責中的執行人員的主觀性和能動性。最終，企業要對該崗位的工作人員進行良好和必要的教育培訓和指導，充分發揮出其潛能，這樣員工勢必會有效的執行企業的目標成本管理制度。綜上所做總結，能夠有效降低企業的生產成本，實現既定的成本管理目標，促進企業經濟效益的提高。

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醫院財務管理是組織醫院經濟活動，處理醫院財務關系的一項經濟管理工作，是對醫院資金的籌集、分配、使用、投資-等財務活動所進行的計劃、組織、控制和監督，是醫院經濟管理的重要組成部分。醫院制定一套全面、嚴密、切合實際的財務管理制度，并在日常管理中嚴格實施，充分發揮財務管理在醫院管理中的重要作用，促進醫院的發展。下面從醫院財務管理的原則、目標、任務、內容談談加強財務管理在醫院管理中的必要性和重要性。

一、財務管理的主要原則、任務、目標，內容

1.醫院財務管理的基本原則：執行國家有關法律、法規和規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事、制止奢侈浪費的方針；在以社會效益為主的原則下講求經濟效益。

2.醫院財務管理的主要任務：合理編制醫院預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全醫院內部財務管理制度，加強經濟核算，提高資產使用效率；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對醫院經濟活動進行財務控制和監督。

3.醫院財務管理的目標：醫院財務管理的目標就是充分利用醫院這個特殊環境理好財、用好財，以保證醫院的生存和發展。醫院生存的前提條件就是擁有高超的醫療技術和提供優質的醫療服務。《醫院財務制度》中明確醫院的性質是社會公益事業單位，不以營利為目的，醫院自身的發展也要求醫院在堅持社會效益第一的前提下增收節支，用最低的成本提供最好的服務。

4.醫院財務管理的內容：預算管理、績效考評、籌資管理、投資管理、凈資產管理。

二、加強醫院財務管理的必要性

1.財政撥款不足。隨著醫療機構不斷深化改革，國有醫院從全額和差額依靠政府撥款，轉為定額和定向補助，財政補助收入嚴重不足，財政補助收入只占醫院總支出約4％―5％，醫院的生存和發展在很大程度上依靠醫療服務收入，藥品差價收入來實現。

2.國家對醫院的定性為承擔一定福利職能的社會公益事業單位，不以營利為目的。醫院醫療收入和藥品收入的價格執行國家物價部門的規定標準，使醫院的業務收入在一定程度上受到限制。

3.激烈的市場競爭。目前、醫療社區的建立，百姓對醫療環境和醫療質量的要求等使醫療市場的競爭日趨激烈，面對激烈競爭的醫療市場，醫院必須通過提高財務管理水平，以最低的消耗取得最大的收益，才能在激烈的競爭中立于不敗之地，維持醫院的生存，促進醫院的發展，為百姓提供更好的醫療條件；為醫院的生存和發展提供必須的資金支持。

三、加強醫院財務管理的重要性

1.為醫院領導的正確決策和國家相關政策的調整提供財務信息支持。醫院財務部門要定期向醫院領導、財政部門、醫院主管部門、稅務部門等提供財務報表，財務報表中所載的每一個財務數據都是醫院領導和相關部門決策的重要依據。醫院的財務管理工作如果做得比較好，財務監督和控制貫穿于提供數據的每一個環節，就會使最終財務報表上的數據真實可靠，真實可靠的財務信息，才能為院領導的正確決策和國家相關政策的調整提供財務信息支持，否則會產生誤導，使決策失誤。

2.提高醫院整體效益，增強醫院的凝聚力和生命力。財務工作不能創收，但做好財務管理工作，可以將醫院應收的收入全部收回，避免由于財務管理漏洞的存在，而使應收回資金的資金出現損失。并將收回的資金做好籌劃和合理分配，使資金發揮其最大的效益，使醫院的資金處于一個良性循環狀態，使職工的利益得到滿足、醫院生存和發展有可靠的資金支持，增強醫院的凝聚力和生命力。

3.保證醫院的經濟活動在正確的軌道上運行。財務工作的直接對向是錢和物，財務工作受國家很多法律法規和規章制度的制約，根據國家相關法律法規和制度而建立起來的財務管理制度，從不同角度，經濟活動的各個環節加以控制，層層監督，保證了醫院的經濟活動在正確的軌道上運行。

4.增強醫院的市場競爭能力。增加醫院競爭能力的因素有很多、如服務品牌、醫療技術、醫療環境、醫療費用等。加強醫院財務管理、制定切實可行的管理措施降低成本消耗，在保證醫療質量的情況下，以最小的投入獲得最大的收益。通過降低成本，可以將收費相對較低而醫療質量相當的治療方案交給患者，讓利于患者，從而贏得患者，擴大患者源，潛在的增加收入。增加醫院的市場競爭能力。如在原材料的購入環節采取比價管理，在消耗上避免浪費損失，在固定資產的投入上采取科學合理的可行性

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(一)保障企業的市場競爭力

和早期的計劃經濟不同，在市場經濟秩序下，企業在市場中的一舉一動都與財務經濟緊緊相關，如果沒有了充足的財務資金作為后盾，企業在市場中就將寸步難行，一切的市場活動就將難以開展。例如無法購進原材料、無法開展市場營銷、無法承接更多的業務等等，這就直接降低了企業的市場競爭力，會導致企業最終被市場所淘汰。通過有效的財務管理措施，則能夠為企業提供市場活動所必須的資金后盾，從而保障企業的市場競爭力。

(二)增強企業抵御經營風險的能力

在市場中，企業的運營經受著來自內外的各種風險，這種風險多來自財務資金，例如成本增高、資金鏈斷裂等等，這些風險會嚴重阻礙企業的生產運營，嚴重者會直接導致企業“停擺”，甚至可能使企業背負起巨大的債務。通過有效的財務管理措施，可以確保企業財務資金健康的運行狀態，控制運營成本、維護資金鏈、防止資金流失，增強企業抵御經營風險的能力。

(三)提高企業的整體管理水平

在現代的企業管理工作當中，財務管理是非常重要、非常關鍵的一環，它不僅直接決定著企業的財務資金水平，更影響著企業生產運營的方方面面，就連企業的發展決策制定也深受其影響。簡單來說也就是企業的發展戰略管理、人力資源管理、技術管理、業務項目管理等，都必須要受財務管理的影響，只有首先提高了企業財務管理的水平，才能使企業其他方面的管理水平也得到整體性提高。

二、提高企業財務管理工作質量的措施

(一)健全、完善企業財務管理工作制度

要想提高企業的財務管理工作質量，必須要做到“制度先行”，即首先健全、完善企業財務管理制度。這能夠為企業的財務管理工作提供一個真正值得參考和遵守的模板，使所有的財務管理工作都有理有據、有章可循，以規范化的推進企業財務管理工作，這是提高企業財務管理工作質量的前提條件。要以健全的制度為基礎，細化各崗位的職責，建立嚴格細致、切實可行的工作規范和監督機制，為實現全方位、全過程、全員的精細化財務管理提供有力保障。在健全制度的同時要確保制度得以嚴格執行，切忌執行流于形式，通過評價和獎懲機制的監督和約束作用提升企業財務管理的整體水平。

(二)將財務管理覆蓋企業生產運營的方方面面

現代企業生產運營的各個環節都與財務資金相關，因此需要確保企業生產運營中各個環節的財務資金都能夠得到有效的管理與控制。首先，要針對企業的所有崗位，制定具體的崗位工作流程，將財務管理的職能普及到每一個企業員工，滲透到每一個生產運營環節，使企業整體都認識到財務管理工作的重要性，并積極配合企業財務管理工作開展，消除企業生產運營過程當中的內部財務風險因素，幫助企業節約成本，提高企業盈利。制定實施針對各個崗位的財務管理、成本控制考評機制，將考評結果與薪酬掛鉤，進一步提高企業全員參與財務管理的積極性。其次，財務管理部門要提高自身在企業當中的積極性、主動性，要認識到財務管理在企業中的戰略性作用地位，與各個部門加強溝通合作，加強對各個部門的財務資金情況監督，確保做到企業業務發展到什么地方，財務管理就覆蓋到什么地方，不能留下空隙或死角。最后，要施行動態化的財務管理與監控措施，對企業各項活動進行事前預算、事中控制、事后監督考評，及時發現企業財務資金存在的問題與異常，并采取積極措施予以應對解決，防止其不良影響擴大，對企業的整體財務資金情況以及運營造成困境。

(三)細化企業財務管理內容

現代企業生產運營所涉及的環節多、范圍廣，期間的所有因素都會影響到財務資金的收支與流通，所以必須要細化企業財務管理內容，對企業財務資金進行精細化管理。要以經費管理和成本控制作為財務管理的突破口，通過對資金運行的監控加大對各部門的控制力度，將資金使用效益同生產運營成本有機結合，實現財務管理對經營過程的全程參與。精細化的財務管理內容，還要求將財務分析做得更加細致入微，不只限于對會計報表數字的簡單歸納、總結和說明，財務精細化管理確切說是一種數據分析的管理，將財務分析全面深入到企業生產經營活動各個方面，財務和經營兩方面互相審視。通過對重點業務活動進行密切跟蹤，以有效的分析結果指導生產運行，讓管理者及時通過數字掌握企業的資源使用情況、存在的問題及下一步改進的方向。通過與同行之間的比較分析，讓企業管理層認識到自身與同行的差距及問題產生的原因等，財務分析在為評價企業財務狀況、衡量經營業績提供重要依據的同時，更應擔當起挖掘潛在價值、準確預測未來的作用。

(四)深入推進財務管理信息化

時展到今天，信息化已經滲透到了企業管理和運營生產之中，不少企業的財務管理工作也都已經走上了信息化的道路，這明顯提高了企業財務管理工作的質量與效率，但不可否認的是目前企業財務管理對信息化技術的應用不夠深入，還處在較為初級的階段，例如利用計算機統計財務收支、管理賬戶、制作報表等等，但信息化技術在財務管理工作當中的作用價值還遠不止于此。企業應當深入推進財務管理信息化，即采用更高層次的信息化手段，來輔助企業財務管理工作開展，例如可以構建一套覆蓋全面的財務管理系統，對企業生產運營中各個環節的財務資金活動情況進行動態、即時監控，或是利用專門的財務數據分析軟件，來對企業的財務資金情況進行分析，為企業的發展策略制定提供具有價值的參考，幫助企業拓展業務市場。

(五)提高企業財務管理隊伍素質

一支素質過硬的財務管理隊伍，是提高企業財務管理工作質量的重要保障。所以企業必須要加強對財務管理工作人員的教育培訓，一方面要加強對他們的職業道德教育，增強他們的責任心，讓他們認識到自己的工作關系到企業整體的生產運營與發展，因此必須要做到務實勤懇、細致嚴謹，同時還要對他們進行財務管理、金融經濟方面的法律法規教育，提高他們的法律意識，確保企業財務管理工作能夠合法有序開展；另一方面要對他們加強專業技術能力培養，提高他們的專業技術能力水平，并且要讓他們深入到企業基層，了解企業生產運營各個環節的實際情況，這能確保財務管理更加符合企業現實需求。

三、結束語

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【關鍵詞】 資金管理 新常態 企業

一、我國企業資金管理概述

通常來說，資金管理有廣義的資金管理和狹義的資金管理之分。廣義的資金管理是指站在企業集團的視角之上，對企業可以利用的所有資金資源運用到其資產上去，以求長期穩定的收益;而狹義的資金管理僅是對一定時期內（通常是較短的期限）的現金調度，主要是內部資金的計劃、分配、使用和監督等。現時期，我國企業整體來說能夠將資金管理和企業戰略緊密聯合并實行的企業并不多，絕大多數企業的資金管理還是短期資金調度，相較于國外大企業，這是我國企業的不足。

隨著西方先進的經營管理文化的不斷滲入，我國的企業結合自身的狀況也建立了完善的財務管理制度。通常來說，財務管理就是特定的人員對企業資金的合理籌劃和運用，在滿足企業生存發展的同時力求資本成本最小化。理論界認為，資金管理的職能就是對企業的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行系統化管理，這使得資金管理無疑就成了企業運行的血液，是預防企業資金鏈斷裂的關鍵所在。因此，加強企業以資金管理為基礎的財務管理，保證企業資金能滿足其生產經營活動的需要，防控財務風險、避免財務危機成為每個企業需要面臨的命題。

二、我國企業資金管理的現狀

在新的經濟形勢下，我國現代企業管理制度的不斷完善，行業間競爭激烈促使企業間的資產重組的力度日益增強。隨著越來越多的大型集團型公司的出現，資金管理的重要性無論在合并時還是合并后經營中都顯得尤為重要。但我們同時也看到無論是新興的集團公司還是傳統的中小型企業，其資金管理都出現了諸多問題。

1、企業管理人員對科學資金管理意識缺乏

企業管理人員在日常經營中對資金的狀況十分關注，但事實上很多資金管理者也只是關注當前期間資金能否支持企業經營，而并沒有科學資金管理的觀念。資金的時間價值和現金流量理論都是企業財務管理中的基礎理論，對指導企業資金的籌集、投資、日常經營等管理決策有著重大意義。然而在企業實際進行有關資金的決策中我們并沒有看到相關理論在支持管理者的決策：有時導致項目甚至企業的資金鏈條斷裂，有時過度籌集資金使得企業背負超過自身能力的債務，企業之間、企業與銀行之間形成多角債務，陷入負債經營的泥潭中不能自拔。現實中企業種種因資金問題破產的悲劇，都是因為管理人員缺乏科學管理資金意識而導致的。

2、信息匱乏失真，難以進行科學的資金決策

企業若是想在這個信息爆炸的時代生存壯大，就必須學會如何抓取有價值的信息為自己所用，這對企業自身的發展起著十分重要的作用。目前我國企業的信息狀況存在著嚴重的不透明和不對稱的問題，即使是在較為完善的資本市場，反映信息質量的衡量也只能是未到半強勢有效的指標。這種不完善的信息市場不僅大大增加獲取信息的難度，還會對獲取的信息質量大打折扣。匱乏、不真實的信息不但會影響企業的科學決策，企業還有可能因此做出錯誤的決策，這種錯誤的決策對企業的打擊將會是毀滅性的。

3、缺乏對資金管理的制度性監控

企業資金監控主要分為事前預防、事中的嚴格監督和事后控制幾個方面。通過研究調查數據我們發現，我國許多企業資金的具體運轉和企業預測脫節，事前缺乏預防措施，事中監督不到位，事后的內部審計流于形式，整體對企業資金的管理控制缺乏完善的控制制度。缺乏資金管理的監督制度很容易導致資金管理失控，而管理失控又容易滋生不按規定進行商業信用管理、企業資金挪作私用等問題。加之缺乏監控制度的企業通常也有內部信息反饋問題，這樣會使企業在經營過程中缺乏應變能力，在這競爭激烈的市場中資金會越來越緊張，最終導致企業資金的崩潰。

4、企業自由資金的持有量難以確定

通常情況下，企業應當確定合適的自由資金持有規模，以免因為資金過少影響正常經營或者因為資金過多造成浪費。但是在實際狀況中，企業難以對未來的狀況進行準確的預測，也缺乏財務資金調控制度進行內部資金管理，也沒有資金管理信息平臺進行內部財務信息的交流。這就造成了各個部門往往只顧及自身利益進行資金決策，有甚者調整偽造部門營收狀況。因為各個部門都有著自己的利益訴求而不上報真實的狀況，所以企業在整體層次上進行投資、融資、經營決策時就沒有辦法全面、準確地進行決策，造成企業巨大的損失。

5、產品銷售信用政策制定不當，影響資金回流

在當今經濟進入低速增長的經濟新常態的同時，激烈的市場競爭已經倒逼企業進行更為寬松的信用政策。具體來說就是，因為經濟下行的緣故，生產企業的產品將有可能產生滯銷;為了搶占市場，企業將會更多地采用賒銷而不是現銷的方式進行銷售，這樣就會使得企業應收轉款增高，壞賬也會相應的增大。信用政策放松帶來的問題是企業資金周轉率降低，同時增加的壞賬將會進一步加重企業資金回流問題。企業的血液不能及時回流，企業的生存勢必會受到影響。

三、資金管理對企業的重要性

當今企業的生存環境越來越艱難，新常態的經濟就是人口紅利消失、技術進步更新跟不上的青黃不接的時代。周邊許多企業效益低下，面臨著被收購或者破產的局面。不少企業破產的一個共同點就是因為財務管理不當造成資金鏈的斷裂。在上文中我們已經細致地總結了當今企業存在的諸多問題，在本節我們將討論資金管理可以為企業帶來什么以及為什么資金管理對企業十分重要。

1、有效的資金管理可以提高資金的利用效率

正如前文所述，企業管理人員對科學資金管理意識缺乏，所以造成了企業資金運用混亂，很多時候不是會產生資金緊張，就是會有大量流動現金沒有得到充分的利用。隨著企業規模的增大、部門的增多，如果每個部門都留有定量的機動資金，雖然可以在部門需求資金的時候及時的解決，但將所有部門的閑置資金集中起來就可以成為集團共有的機動資金，在某個部門需求而別的部門不需的時候用最少的錢解決問題。資金的利用效率還可以通過其他各種手段提高，用最少的錢辦最好的事，對于企業來說就是獲得了一筆免費的資金。

2、完善規范的資金管理可以降低企業的經營風險

資金對于企業就是賴以生存的“血液”，只有當資金這個血液流滿全身，企業才可以健康正常的經營。財務管理人員在進行資金管理時，首先，制定完善規范的資金管理制度，規定企業資金的信用政策、部門資金留存政策等等，這樣是規劃企業的血液流向何處。其次，企業應當有嚴密的資金監控制度，因為只有完善的監控制度，才能夠了解企業的資金流向哪里、到底是不是發揮了應有的作用。只有做好這項工作，企業的經營才能夠得以正常經營，否則就有可能因為下屬人員舞弊或者工作失誤影響企業的正常經營。

3、科學的資金管理能帶來企業收益最大化

雖然這是個競爭激烈的社會，但伴隨著企業不斷的優勝劣汰，市場上也有很多商機。對于任何企業，在機會到來之時應該勇敢地抓住商機，這樣才會不斷發展、不被淘汰。對于資金管理不足的企業來說，即使絕佳的商機唾手可得，但是有可能因為資金管理上的問題無法把握商機。因此，控制資金水平使其穩定、健康，為企業的經營決策、發展戰略服務，這是企業資源管理更高層次的要求，在長遠看來能夠帶給企業收益最大化。

四、如何提高企業資金管理水平

資金管理是需要實踐這塊豐厚的土壤才能培養出真知的事情，許多企業在實際經營中總結出來很多先進的經驗，其中也有很多值得學習與借鑒。

1、建立企業中心結算制度，降低資金同時規避風險

中心結算制度就是將企業部門的資金進行集中管理規劃，對于規模較大的集團公司，甚至成立了專門的財務公司進行資金的管理。但是對于絕大部分企業來說，在企業設置推行中心結算制度，將保證企業資金的集中統一，就可以顯著提高資金的利用效率了。中心結算制度可以有效地監管企業資金的使用狀況，嚴格杜絕企業多頭賬戶和資金的賬外流轉，保證了資金的安全。同時，中心結算制度還將中心賬戶變成企業資金的“蓄水池”，在大大減少企業總體自留資金的同時，保證了各個部門資金的使用需求得到滿足，達到“部門誰需要誰用，不需要就為企業用”的理想狀態。

2、時時關注企業資金流量，嚴格控制企業資金

在企業管理中，管理層十分關注企業資金狀況，但是很多時候卻不能用科學的方法管理資金。在資金管理中有一句崗位流傳的說法叫做“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”，這種觀念強調了資金的重要性，但是現實也反映了資金管理有時候不能在企業中得到很好的執行。此外，理論界先進的資金管理分析方法也可以運用在企業的資金管理中，指導分析企業資金管理中存在異常的原因，以及為如何降低企業流動資金需求、降低資金成本等提供可能的解決方案。

五、結語

我國的經濟已經進入新常態，在這個增速放緩、競爭激烈的環境中，企業若是想生存發展，就必須使盡渾身解數。資金作為企業的生命血液，必須得到企業管理人員的重視，科學管理、加強控制是資金管理的核心理念。為了到達這個目的，企業需要制定合理的制度，加強日常經營中資金的管理，將資金管理和企業的戰略發展緊密聯合起來，只有這樣企業才能在大浪淘沙中立于不敗之地。

【參考文獻】

[1] 王磊、唐蒞萍：中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].科技與經濟，2007（1）.

[2] 宋振華：企業資金管理的重要性及控制分析[J].管理縱橫，2014（8）.

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一、工業工程的基本介紹

（一）工業工程的含義

工業工程是工業現代化的產物，起源于美國，在二十世紀初興起，后來又被廣泛運用于發達國家。現代工業工程又有了新的發展，主要表現在以大規模工業生產為主，并且與制造工程學、管理科學和系統工程學等學科交叉，不僅規模化生產日漸完善，而且與其他方面的交叉與融合日益明顯，特別是現代管理方法在工業工程中的運用，包括財務管理、人力資源管理、項目管理等方面。而管理體現在工業工程項目中，主要是對人、設備、物料、信息和環境以及資金等生產系統要素進行資源優化配置。與各學科融合后的工業工程項目實施起來會更加有效率，部門之間協調的更好，有助于整體工程的實施，進而提升整個項目的經濟效益。

（二）工業工程的實施流程

工業工程作為現在發展中規模較大的工程項目，其流程是完善而且具體的，在整個工程項目?l展之中，每一個流程的實施效果不僅會影響下一流程的進度與效果，同時也會對整個工程起著至關重要的作用。所以，要想整個工程取得令人滿意的效果，就要堅持對每一環節流程都要精確把握，要有具體的計劃，同時專人專責，實時掌握工程進度。具體流程應該包括：立項，作為一個大型的工程項目，不是幾個人坐在一起聊聊就可以開展起來的，而是需要有專業的公司，對于整個項目有一個基本的意向，做出立項計劃和可行性報告，其中可行性報告中就需要用大量的財務數據支撐。呈交有關部門，符合條件，可以立項；招標，工業工程項目規模大，流程復雜，需要大量的人力物力，所以需要具體的施工單位，這就需要有一個公開透明的招標會，對于有能力參與項目的單位進行招標；實施項目，由于工業工程項目一般規模比較大，不是一朝一夕能夠完成的，所以需要各中標單位，分時段分地點的進行工程項目的實施，由招標單位協同相關質量檢查監督單位進行隨檢與監理，已保證整個項目能夠保質保量的完成；驗收與質保，一般項目完成后會由有關單位進行驗收，驗收合格之后交工，但是由于工業工程項目說到底也是一種產品，所以需要有質保，一般不同的項目會有不一樣的質保期，質保期內如果出現問題，也應該由中標單位與其相對應的實施團隊負責。

二、財務管理的基本介紹

（一）財務管理的含義

財務管理在工業工程中一般是指按照法律法規的相關規定，根據一個具體目標指引，對于工程項目的測算、風險控制、物資采購、資金融通和運行中現金流支配等的管理。工業工程項目的特點是投資運行規模比較大、整體實施周期較長、經濟風險大等，因此在項目運行的整個生產周期中，財務管理人員的主要工作之一就是在項目前期對于類似的項目和當時的經濟發展趨勢進行調研，整合相關財務數據，以便更好地進行風險預測，為項目管理層提供專業的意見；與此同時，財務人員對項目實施過程中的各個流程進行內控，促進工業工程項目的高效性，所以財務管理對于工程項目整體完成效率、提高工程整體經濟效益具有舉足輕重的作用。實踐也表明：財務管理水平的高低對工業工程項目的經濟效益的好壞具有重要影響。

（二）財務管理的內容

通常意義上，財務管理包括籌集資金、投放資金與分配資金等內容。基本上都是從資金的運用上來進行管理。但是，工業工程項目作為一個周期長、流程復雜的整體項目，只是管理資金的運作是不夠的。還需要財務管理人員與其它具體項目策劃實施部門進行實時的聯絡與溝通，掌握整個流程的具體情況，從專業的財務管理的角度，為具體負責人提供專業的財務管理意見，優化各階段項目實施的流程及成本管控，讓負責人能夠結合自己掌握的資料信息結合財務意見，合理規避風險。財務管理人員作為工程項目實施團隊中的財務專業人才，還要對項目實施過程中的財務政策有所了解，包括稅收優惠、相關設備與原料進出口所涉及到的流程、資金流轉以及國內外實時的匯率、外國人才引進需要的勞務費等等。財務管理人員應該按照相關財政法規定期做賬務處理、出具財務報表、財務報告分析，并根據財務報告分析工程人員結構、物資采購、工程進度、資金投放、投資風險等風險指標，以便更好地為日后的工作打好堅實的基礎。財務管理的內容還包括了工業工程項目與財務管理之間的復雜關系，涉及工程項目與投資人、公司股東、施工方之間的財務關系，還包括工程項目實施中平行部門之間的財務關系以及工程項目與施工工人之間的財務關系等等。

（三）財務管理的重要性

雖然工業工程項目的實施成果有可能改善人民生活，但究其根本，對于投資方來說其終極目的就是實現利益最大化，為了能夠更好地實現這一目標我們要重視財務管理的重要性。首先，是財務管理的樞紐作用。為了能夠更好地提升經濟效益我們需要把財務管理看作紐帶，以此來維系項目實施過程中部門之間的關系，將整個項目看作一個團隊，形成一張網絡，有效地提高整體的工作效率。其次，是財務管理的整體把控作用。財務管理看起來是對于資金進行管理，主要掌握的是項目的財務方面。但是，財務管理要貫穿項目實施的始終，是有些具體施工部門都不能達到的時間長度。在項目實施之前就要有專業的財務人員對于項目進行預算，在實施過程中，要針對流程的各個階段做出合理的財務建議和報告，在項目的完成階段，還要對項目的收益進行計算。因此，財務管理在工業工程項目的實施中占據重要地位，有其它部門不可替代的重要性。

三、工程項目中的財務管理

（一）工程項目有關現金流的財務管理

基于工業工程項目實施整體周期長、流程相對復雜的特點，從項目的招標階段開始，財務管理人員就要開始參與工作，要求做好項目預算和整體項目的財務規劃，已保證現金流充足。參與工業工程項目財務管理人員要與其他部門保持合作，在簽訂合同之前做出項目各環節實施的預算計劃，這樣就可以在項目實施的各個階段，直接掌控現金流的流轉情況，按照公司的現金流情況，靈活運用各種金融手段，保證每個階段的凈現金流是正常的，為項目實施提供資金保障。不僅如此，在項目的具體實施階段，還要根據相關財務報表，整合財務信息，對于當時的項目財務做出相應的調整。

（二）工程項目中有關項目實施的財務管理

工業工程項目的財務管理人員不僅要控制和保證現金流，還要保證整個項目的合法性與合規性。在項目實施階段的重要義務就是要讓項目實施管理層和決策層能夠掌握了解資金和施工方面的變化，以便調整項目實施的方案，保證項目實施的正常進行。同時，要主動解答有關工業工程項目整體或者各階段財務管理政策上的問題。針對工程項目各個階段的施工特點，收集、整理、分析相關數據，調整財務計劃和資金控制，減少不必要的損失。與項目實施各階段負責人保持溝通，隨時了解工程項目的進度與變化，并為負責人提供專業管理意見，以求項目該階段施工順利。

（三）工程項目中有關工程成本管控的財務管理

工程成本的掌控也是財務管理人員的重要工作。財務管理人員不僅要控制現金流流轉，還要控制項目實施成本，盡最大限度優化資源。工業工程項目成本細分為材料的采購成本、所用設備的采購成本與租用成本、人工成本、運輸成本、工地現場成本、機械成本、財務成本、后期的保養維修成本等進行分析和控制。由于工業工程項目周期長、流程復雜，財管人員應該做好前期的分段成本管理計劃，并比較近幾年類似項目的相關數據，做好各個階段具體的財務預算。同時，根據本工程項目每個時期、每個工期的特點來調整成本的把控。

（四）工程項目中有關涉稅問題的財務管理

涉稅問題也是財務管理人員的工作之一，為了能夠保證整個工程項目的合法性，熟練地運用稅務知識也是重要的一環。很多工業工程項目會涉及到材料或貨物的進出口、外籍管理人員或技術人員的聘用以及其它各類稅種，因此項目財務管理人員應在預算中對關稅、增值稅、項目施工人員個人所得稅等問題有所考慮，在項目實施過程中履行納稅義務并將納稅憑證留底保存。另一方面，項目財管人員應該了解我國或者國際上有關的財稅原則與優惠政策，并根據項目的具體情況盡可能享受這些優惠政策，節約稅務支出。

（五）工程項目中有關各階段財務報告的財務管理

為了了解和掌握每個工業工程項目的施工情況，工業工程項目的合作方需要定期召開項目會議，財務管理人員需要整合已經收集的項目信息，分析整理并形成財務報告。在報告中要把涉及到項目的各項成本、項目各階段的收入、現金流情況、以及目前的風險與機會等內容做出具體描述，在項目會議上匯報給項目管理層，讓管理層與決策層對于各個階段的項目實施情況有具體的了解，并根據現有情況，充分考慮項目各個時期的具體情況合理配置各方面資源。

四、財務管理的各階段的職責

（一）財務管理在工程項目的前期階段的工作職責

前期階段也可以成為項目的準備階段，從立項開始到招投標再到項目開始施工的階段。而前期階段主要的工作是項目的策劃人員和投標策劃人員為主，但是因為涉及到招標和投標，具體工作與項目的報價有關，所以需要有財務管理人員參與其中，針對前期的財務管理工作對項目的影響，參與工作的管理人員參與類似項目的次數越多，對于前期的工作熟悉度越高。就財務管理人員的一般工作職責來看，從項目的預算到項目結束，再到項目運行期間的稅務報告和風險規避都需要前期的財務人員進行計劃，同時也需要財務管理人員在前期對項目有所了解，結合當時的發展趨勢，為項目管理層做出科學嚴謹的財務報告。在前期財務人員的主要工作就是預算，在預算費用中，不僅要控制有關工程項目成本費用、機械設備和原材料等，而且要對人工費用有所控制，要與人力資源部門溝通，掌握崗位的職責和薪酬進行合理編制。而且也要了解項目實施所需機械設備情況，或租借或購買，都要有預算。財務管理人員作為專業人員，也應該為項目的其他部門提供專業的意見，保證各階段項目實施的預算計劃，能夠保障項目的正常實施；同時及時了解項目進行中可能存在的風險，防范風險發生。

（二）財務管理在工程項目的實施階段的工作職責

項目實施階段從獲得許可開始動工到工程項目實施完成投入使用階段，本階段也是財務管理人員參與度最高，職責最為重要的階段。在本階段財務管理人員需要了解整個工程項目進度，控制成本，保證現金流，根據當前趨勢規避風險，完成稅務報告和形成各階段的財務報告。一個工業工程項目最后是否能夠盈利，主要靠這一階段的財務管理控制。在本階段，財務管理人員的主要工作職責包括：首先，項目財務管理人員是項目財務規章制度執行者，以制度的形式來保證整個項目流程的合規性。作為專業管理人員，不僅要做好自己的財務管理工作，也要與項目實施的其他部門，保持溝通暢通，協助項目負責人了解工程各階段應該如何控制成本，優化配置勞動力，協調機械的工作并且歸避風險，在合理時間內更高效、更優質地完成項目進度。其次，工程項目的財務管理人員要提供各個項目實施階段的財務信息，具體包括工程成本、項目收入、現金流量以及財務報表的具體信息。對于提供給管理層的財務信息，主要是以財務報表的形式，形成每個階段的財務報告。對于上報給管理層的財務報告，主要是為了讓管理層了解工程進度，現金流和項目可預期內的成本與支出，盡量從整體管理角度考慮項目風險，以免項目進程會因為不可控的風險而出現暫停。同時，每個階段的財務報告，也是為下個階段該如何進行工程財務管理提供參考數據，雖然工業工程每個進度的工作不一樣，但是對于人員、機械、成本、現金流這些具體的因素還是有一些內在聯系與規律的，不僅對財務管理人員控制成本，實現利益最大化有益，實際上，經過項目管理層的分析，也對整個工程項目有所助益，管理層會更好地協調各方面資源，為項目進行提供便利，從而保證工業工程項目能夠順利進行。最后，在項目實施階段財務管理人員一定要注意與項目實施的其他部門保持聯絡，實時掌握各部門工作進度與人員、機械的應用情況。同時，向各階段項目負責人提供專業意見，保證在負責人做出工作調整時，都有考慮到財務方面的因素。而且，財務管理人員也要向項目負責人提供專業的財務知識，主要是節約成本、稅務以及規避風險。

（三）財務管理在工程項目的收尾階段的工作職責

收尾階段從項目完成交工，相關部門對于項目驗收合格開始到質保期結束為止。在本階段主體項目工程已經完成，進入質保期，項目實施的其他各部門已經完成自己的工作，但是在此階段財務管理人員依然有自己的職責。俗話說：“編筐編簍，重在收口”。在此階段，如果有質量問題，會涉及到維修問題，那么有具體的后期質保團隊進行維修，但是維修也是需要成本的，不僅包括維修所需要的設備還包括維修人員的人工成本，以及測算該質量問題對于整個項目的影響，這些都需要專業的財務管理人員對此做出相關的財務報表。而且進入質保期后，還會涉及到保養的相關工作，整個工業工程項目相對龐大，內部情況復雜，是分段進行的工作。但是，從始至終參加工程的財務管理人員，對于整個項目和各個階段都有所了解，之前也做過相關的財務報告，此時財務管理人員手中有原始數據，也能為保養工作的成本支出提供參考，保證保養工作順利進行。在收尾階段，在項目實施過程中所用的機械需要結算費用，安排運輸。同時，也應該與供應商接洽，完成尾款的結算。對于工業工程項目的接收方，也應該與之結算尾款，完成整個項目的財務報表，最終完成財務報告。

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關鍵詞：施工企業;財務管理

關于加強施工企業財務管理的重要性

對加強施工企業賬務管理的重要性總結以下幾點：

第一點：當前，施工企業若想在競爭激烈的建筑市場中獲得生存和發展空間，其首先必須改革現行體制，建立起現代企業制度，并按新制度體制的要求規范運作。在現代企業制度下，施工企業的所有權、經營權是相分離的，企業的所有者通過選聘、競聘來確立公司的治理機制，同時所有者還要對該治理機制下經理層的經營業績進行考核，而考核的主要依據便是企業的財務報告，通過對財務報告所提供信息的鑒別和分析，從而形成對經營者業績的合理評估。

第二點：在當前形勢下，施工企業出于其自身利益的需要或受諸多額外因素的影響，常常出現會計信息失真的現象。近年來，會計信息失真問題在國內各行業中都普遍存在，嚴重影響了會計信息使用者如政府、債權人、股東等對其真實財務狀況的判斷，該問題的泛濫在很大程度上都是由于決策層管理意識淡薄、財務基礎工作薄弱、內部控制機制缺位、財務監督體系弱化等原因造成的，因此只有加強企業財務管理，夯實財務工作基礎，才能初步解決該項問題。

第三點：長期以來，企業一直以利潤最大化作為財務管理的主要目標。在該目標下，企業所進行的所有經營管理活動，都是以不斷增加企業利潤，使利潤達到最大化為目的的。但是，該目標的過于趨利性以及短視性會導致企業理性經營模式的偏離，從而給企業的長期利益帶來極大的損害，為此企業必須構建新的財務管理目標──企業價值最大化。在該目標下，施工企業所有的財務管理活動都需圍繞著此目標進行，都需以此目標為最終目的以及具體實施準則。

第四點：眾所周知，工程建筑行業具有較高的財務經營風險，其一旦出現資金鏈斷裂的情況，企業或許立即會陷入經營危機。再者，該行業的資產質量普遍也并不高，其主要原因在于應收款項額度較大，在其總資產中所占的比例較高，招標人或業主拖欠工程款的現象在業內屢見不鮮，而且已招致了一定的社會問題。基于此，施工企業加強財務管理，通過相關措施減少應收款項總額，提高資產質量和資金流動速度也就成為了重中之重，為此施工企業任重道遠。

二、加強化建筑施工企業財務管理，提高企業經濟效益。

（1）加強財務管理信息化的應用

財務集中管理是企業管理的核心，但沒有現代化信息手段，財務集中管理如同空中樓閣。目前，財務管理信息化系統已成功應用到集團公司、股份公司本部、分公司、指揮部、事業部、直管項目部及子公司本部，項目取得了良好的成效:集團建立了統一的基礎數據和標準，統一了財會政策，實現了財務集中管理;優化了財務報告流程，實現實時并賬、并表;實現了異地實時動態查詢與分析，可進行數據透視，充分發揮集團總部的遠程事前預測、事中監控職能;建立了實時的管理駕駛艙系統，幫助管理層發現企業潛在的問題和發展機遇，輕松駕馭企業管理，讓集團管理者“集中于咫尺之內，控制于天涯之外”的夢想成為現實。

（2）給建筑施工企業制定一個科學而有實用的財務管理制度

在當前社會，對于建筑施工企業財務活動實行管理最佳選擇是目標管理。目標管理是一種先進而科學的現代激勵制度和財務管理方法。目標管理的核心是什么呢？它是首先給企業確定一個明確的目標，企業所有的財務管理工作都圍繞這個目標來開展，它是管理企業整個財務活動的基本出發點，它能夠讓企業所有的財務管理活動和財務管理行為都以這個企業財務管理目標作為行動指南，企業財務管理活動以確定財務管理目標而開始，以目標實施做為指針，以目標是否完成來評價考核。從上面我們可以看出，確定正確的財務管理目標就顯得極為重要。企業財務管理目標的制定應該根據我國具體國情和經濟規律來完成。只有這樣，企業財務管理目標才能才能得以順利實現，才有現實意義，也只有這樣，才能提高建筑施工企業經濟效益，使建筑施工企業更具有競爭力。同時，加強財產管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經理審閱，對財產的購置、用途、維修和報廢，統一由綜合管理部門管理。實現財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產的不流失。

（3）完善建筑施工企業采購管理

采購時必須簽訂采購合同，同時送一份至財務部備查；采購物資到達時，采購部必須及時通知倉庫，倉庫按照采購合同的要求，同送貨人核對物資的名稱、型號、數量等是否與實物、供應商的送貨單相一致，并開具物資入庫單，一份送財務，一份連同供應商的送貨單送交采購部；當實物與采購合同和供應商的送貨單有出入時，倉庫必須當場查出不一致的地方，并通知采購處理，經采購部同意后，方可在送貨單上簽名，以作為欠款依據，未經采購部同意而簽單的，所發生的損失將由簽單人負責。（采購部在處理有不一致的情況時，必須在供應商的送貨單上按照處理后的情況修改過來，方可移交財務；倉庫必須按照實際收到的物資開具入庫單。）若收到的材料在數量、規格，質量等方面與合同、發票不符，財務部門應按規定辦理部分拒付或全部拒付手續，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。財會部門根據有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監督。月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數量進行核對。

（4）健全建筑施工企業財務管理機構，加強建筑施工企業財務管理人員培訓

健全建筑施工企業財務管理機構，設置獨立的財務管理機構，配置財務管理人員并指定主管會計。企業財務部門配備必要的財務管理人員，會計人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員實行統一任用，持證上崗，重點委派。隨著經濟的發展,對財務管理人員的要求越來越高。因此。應該加大對建筑施工企業財務管理人員的后續教育的力度,通過堅持不懈的后續教育培訓,使財務管理人員的知識得到更新、素質得到提高。從而使財務管理工作能適應現代企業發展的需要,為發展我國的經濟提供會計保障。

（5）優化建筑業發展環境，規范建筑業市場

針對施工企業工作流程，要注重抓好以下環節的工作：一是承攬項目投標階段，要進一步規范招投標管理，嚴格按招投標程序操作，使施工企業的運營真正向公開、公正、公平的方向邁進。二是項目中標簽定合同后，施工企業的財務主管部門在開工審批之前，要嚴格審查開發商、建設單位的資金來源，嚴格執行有關建設資金先專戶存儲后開工建設的審批制度，力爭使資金來源與投資規模相符合，對沒有資金或資金沒到位的不予開工，杜絕墊付資金現象。三是施工過程中，建設單位要按照《建設工程價款結算暫行辦法》的相關規定及時撥付工程進度款。對不能按進度及時撥款的，項目建設單位應根據旋工企業墊付的資金按同期銀行貸款利息給予補償，以保證旋工企業在市場競爭中機會平等，維護其合法經營的權益。四是建立并嚴格執行建筑業決算清算制度，以保證施工企業的資金回籠。

三、結語

總之，建筑施工企業財務管理是建筑企業經營管理的一個重要組成部分，是一項綜合性的經濟管理工作。它綜合管理有關資金籌集、使用、耗費、回收、分配等方面的財務活動。上述建筑企業財務管理的內容，是由企業資金運動過程所決定的。我們正確處理建筑施工企業各方面的財務關系，有效地使用各項資金，提高資金使用效果，維護財經紀律，促進增長，節約、增收節支，努力完成各項財務指標，為發展社會主義建設事業取得最佳的經濟效益服務。

參考文獻：

[1]宗鳳杰.提高企業經濟效益的重要環節─財務管理[J].吉林糧食高等專科學校學報,2000.

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關鍵詞：事業單位；財務管理；內部控制；重要性

一、引言

某一單位或者某一企業通過實行內部控制，保障資產保存完整，保障內部會計資料真實可靠，保證會計信息記錄準確，并最終完成經營目的。內部管理可以很好地約束事業單位相關財務活動，還可以合理調節財務管理的實施，有利于科學地、有序地運行財務管理事務。隨著市場經濟持續發展，國家對于事業單位的相關財務工作有了更高的要求。內部控制對于事業單位的財務和相關工作的開展起了至關重要的作用。只有充分發揮內部控制制度的作用，事業單位才能取得長遠、可持續發展。

二、內部控制在事業單位財務管理中的重要性分析

單位內部控制是財務管理的一部分，是事業單位在此項管理中的重要的一環，能夠有力保證財務事務的有效合理的展開。

1.內部控制能夠保證單位資金的完整和安全

事業單位以內部控制作為著力點，進行財務事務的管理，完善相關管理規章制度，形成以部門領導為中心的單位工作人員的管理和約束的機制，嚴防出現資金浪費、挪用公款、貪污公款的狀況[1]。科學收集、整理內部資金，可以避免盲目的、毫無計劃的對外資金的投入，規避單位的各項資金風險，保證資產的可靠性、安全性。

2.內部控制制度可以保證事業財務相關信息的真實性、可靠性

事業單位采用內部控制制度，加強部門管理，合理分配財務工作人員，明確各個財務工作人員的職責，保障財務管理的職權分散、部門之間的相互制約。實行內部控制制度，不僅能夠防范財務工作出現錯誤，而且可以使事業單位工作精細化。從而使得事業單位可以取得更加完整的會計資料以及更加真實、可靠的會計信息，進而準確地完成單位內部的各項工作。

3.內部控制能夠促進財務管理制度完善，保障事業工作的平穩運行

內部控制有利于促進事業單位完善各項管理制度，建立健全各項管理系統，使得部門管理出現的問題、弊端得以有效的控制和規避。與此同時，制定切實可行的監察制度，實行強有力的監督和檢查，加強對各項財務工作的約束，確保單位的財務相關工作的合法性，從而促進單位持續地健康地發展。

三、事業單位財務管理內部控制現狀

1.財務管理內部控制制度不夠健全

當前，多數事業單位內部與財務相關的規定制度已經有所成熟，但是依然不容樂觀，與市場經濟的客觀要求還有很大的差距。主要有下面幾種表現：一是意識不足，二是制度不健全，三是執行不夠有力。內部控制對于事業單位有很大積極作用，然而部分事業單位管理層對此并沒有很明確的認知，因而不能形成以管理層為中心的約束財務工作的相關管理制度。在日常管理事務中，財務管理制度僵化、陳舊，已經不能適應事務的開展工作，甚至會有一些工作，根本就沒有相應的規章制度進行規范。制度的執行相當隨意，不按照規章制度辦事的事時有發生，使得單位所指定一系列規章制度僅僅是一紙空文，最終無法落實到具體的工作管理中。

2.財務管理預算控制工作不夠到位

在內部控制工作中最最要的手段是財政預算，企事業單位當年實行的財政預算基本等同于本單位制定的財政政策中的預算。但是就目前而言，事業單位實行的財政預算還存在各種問題，例如預算覆蓋方面不全，預算設計的項目相對簡略，經費審核人自由隨意，沒有具體的責任約束，部門所涉及的預算和支出不能一一得到確切的核查。與此同時，事業單位沒有制定相對科學、有序的預算編制，管理運行期間盲目、頻繁地調整或追加預算，致使整體預算沒有強有力的約束。

3.單位財務管理活動缺乏監督審查

從一般意義上來說，事業單位真正執行內部財務相關管理事務的人員，是本單位的財務管理人員。但是在實際的操作中，受單位領導或其他方面的事件的影響，財務人員的財務工作是隨意的、甚至是違規的，并沒有嚴格遵守相關的財政制度以及本年度制定的財政預算。另一方面，單位內部的監察組織是不完善的，事業單位內部無法有效地監察單位的財務人員、管理層以及單位所在其他工作人員，單位財務工作也無法得到與之相應的審核和檢查。導致單位的財務相關管理活動問題復雜，錯誤百出。

四、事業單位加強內部控制的具體實施方法

1.健全內部控制制度，強化單位內部管理體系

事業單位建立一個有效的，切實可行的控制制度，既可以很好的規范、約束全體工作人員，還能夠極大地加快單位資金的回收速度。從實際情況出發，事業單位要想加強自身管理，首先必須完善各項工作的管理規范、制度。比如，之前事業單位的管理制度過于籠統，發揮不到實質的作用，事業單位應當把各項工作的管理制度進行細化，比如資金制度可以細化出使用制度、費用支出制度等多項制度，促進各個項目工作制度的展開[2]。健全財會工作者的工作制度，明確單位從事財務人員的工作職責；加強后勤部門管理制度的建立，如人員招待制度、車輛進出管理等制度。企業完善相關內部制度，更有利于完整、科學的管理系統的形成。

2.加強會計隊伍建設，提高財務人員綜合素質

當前，財務從事人才匱乏，事業單位的相關財務人員素質偏低，財務團隊的整體能力不高。首先是，從事多年財務工作的人員，工作經驗豐富，但是基礎理論知識相對缺乏，與此同時，國家相關政策制度、財政策略、組織活動方式都處于變動和更新當中，導致財務人員素質不能迅速適應目前財務事務的發展要求。其次是，年輕財務人員雖然有比較豐富的理論知識，但是工作經歷少，工作經驗十分缺乏。不能很好的完成單位的財務事務。所以，一方面，提高培訓從事財務工作的人員的財務知識和技能，定時更新員工財務知識儲備；另一方面，還要注重年輕力量的培養和吸收，為會計團隊吸收新的人才，使現有的財務隊伍更具活力、競爭力，全面提高財務團隊的素質。

3.建立有效監督機制，做好單位內部審計工作

只有依靠專業的財務管理部門，事業單位才能很好控制、管理內部財務事務。相應管理機構實施其相應權利和義務，進行單位的內部控制。在內部控制之外，影響整個財務順利開展的是財務監察和財務審計[3]。在內部控制的基礎上，事業單位更需要配合審計部門的審查。能夠深刻地認識到外部審計工作可以很好地彌補本單位內部的不合理，財務事務才能更加科學、有序開展。事業單位要想科學地進行財務管理，不僅要完善內部控制的相關制度，建立健全相關的財務管理系統，還需要建立有效、切實可行的監督檢查制度，以便做到事前和事后雙重管理。此外，在單位內部，事業部門還應建立與之相應審核和檢查的機構。另外，財務工作要盡可能的公開、透明、詳細，使所有工作人員都參與到財務事務中來，共同對財務事務進行監督。

五、結束語

綜上所述，內部控制在事業單位的財務管理工作中具有非常重要的意義，加強事業單位的內部控制不僅是社會發展的需要，同時也是我國社會經濟發展的必然要求。為此，我國的事業單位想要取得長久發展，就必須重視內部控制制度在單位財務管理工作中發揮的重要性。

參考文獻

[1]陳敏.內部控制在事業單位財務管理中的重要性[J].管理觀察，2013（，26）：113-114.

[2]武弘博.事業單位財務管理中內部控制的重要性分析[J].經貿實踐，2015，（10）：117.

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【關鍵詞】行政事業單位 財務管理 管理會計

引言

我國有著龐大的行政事業單位編制，財政供養人員與總人口之比約為1：34，這給財政預算帶來了沉重的負擔，也對行政事業單位的財務管理造成了巨大的挑戰。行政事業單位應從傳統的記賬式會計核算中解放出來，重構財務管理模式，讓管理會計創造無限價值。

一、當前時期行政事業單位財務管理面臨的形勢

行政事業單位屬于公共財政預算管理單位，長期習慣了粗放式管理模式，還未建立起科學的財務管理體系：（1）財務管理模式落后。不少單位認為財務管理只不過是管錢、記賬，經常越位、錯位、缺位處理經濟事項，沒有從價值的維護、創造、增值的角度看待財務活動；（2）財務管理方法落后。單位的會計信息系統建設滯后，各部門協調性不足，影響了會計工作的高效性和準確性，而且預算管理制度仍不健全，預算編制不夠科學化，設置的預算指標不夠細化，立項、申報、審批等流程把關不嚴，導致追加預算現象時有發生；（3）缺乏風險防范意識。單位缺乏有效的內部監督機制，不能及時發現財務風險，等到挪用資金、等嚴重的危機暴露出來的時候，單位已經面臨較大的經濟損失。

二、論管理會計對行政事業單位財務管理的重要性

財政部的數據信息顯示，截至2012年底，我國行政事業單位資產總額為14.77萬億元。2016年財政部了開展行政事業單位國有資產清查工作的通知，按照2012年的數據推算，目前行政事業單位國有資產總額將超過20萬億元。管理如此龐大的資產，需要建立科學高效的財務管理體系。2016年6月，財政部了《管理會計基本指引》，大力推行管理會計的應用。管理會計采用多種技術方法，綜合運用各種管理信息，直接參與行政事業單位的經營管理活動，為單位管理層的預測、決策、計劃、控制等提供服務，幫助管理者更好地做出決策；管理會計還能夠發揮組織協調作用，優化配置各類資源，加強部門分工協作，使單位各部門高效、順暢地運行，并能產生相應的協同效應；此外，管理會計能明確權責關系，規范經濟活動，實現內部牽制，并有效發現經濟活動的漏洞，準確評估財務工作面臨的風險，落各項內部監督工作。

三、論管理會計融入行政事業單位財務管理的實踐

1.創新財務管理模式

從人社部公布的最新數據來看，2014年我國事業編制人數為3153萬，截至2015年底我國公務員人數為716.7萬，兩者相加，行政事業單位人員合計近4000萬。當然，如果算上全部公共財政供養人員，上述數字就更為龐大，這對財務管理造成了巨大的壓力。長期以來，我國經濟增長的驅動力更多來源于要素投入和經濟紅利，而經濟新常態下行政事業單位發展的動力更依賴于效率和效益的提高。行政事業單位必須轉變傳統的財務管理觀念，按照《管理會計基本指引》的要求創新財務管理理念，建立運營型財務管理模式，明確內部職責分工，確保不相容職務相分離，并綜合運用多種工具方法，從組織架構、崗位設置、財會制度、會計基礎、內部控制、績效管理等方面構建科學的管理體系，保障經濟活動的合法性、合理性、高效性。財務部門應鼓勵財務人員加強職業進修，不斷提升自己的專業水平，以積極應對我國財務轉型的大趨勢。

2.改進財務管理方法

全面預算管理是現代財務控制和監督資金的重要方法，行政事業單位應改變傳統的預算管理方法，建立總預算、部門預算、責任預算的多級預算體系，深化預算編制方法，自下而上逐級編制資金預算，并將預算指標進行層層分解，落實到各部門及個人。同時加強授權支付管理，嚴格落實預算管理方案，凡是重大決策、重大事項、大額支付必須經集體決策或聯簽，以防出現決策風險。隨著會計信息化的推進，行政事業單位必須建立完整的信息管理系統，會計人員需要提升自己的信息技術能力和內部控制能力，深入前端各業務部門，與各職能部門加強信息溝通和共享，并且借助財務信息管理系統建立起各種財務分析模型，及時發現經營管理中的風險源和隱患點，并反饋給各職能部門，一起商討解決的辦法。與此同時，財務部門必須建立起決策支持系統，把在內部控制中發現的問題及相應的整改建議反饋給管理者，管理層經過綜合分析，確定最終的整改方案，再責成相關部門進行改進。

3.全面預防財務風險

2012年以來，我國堅持鐵腕反腐，一系列違法亂紀行為被不斷暴露出來，例如國家能源局煤炭司原副司長魏鵬遠家藏2億現金，深交所前發審委員馮小樹非法獲利2.48億元。行政事業單位應建立系統的風險評估體系，利用多種會計指標進行風險預測評估，并且積極出臺控制對策，力爭將風險降到最低。單位還必須建立內部審計監督機制，嚴格保證審計機構的獨立性和權威性，有效防范會計風險，確保內部會計控制落到實處。審計人員應認真審核各項票據憑證，準確核實各類收支項目，監督各種經濟活動的合法、合規、合理性。重點關注各類會計風險點，明確各部門人員的責任，全面防范和控制基建投資、材料采購、大額支出等環節的風險隱患，并及時上報違反內部控制規定的行為，嚴格追究相關人員的責任，使違規亂紀行為無處遁形。

結語：管理會計拓展了財務管理的內涵和外延，不僅有利于提升財務管理水平，也是行政事業單位大力發展行政管理和公共服務事業的價值基礎。當前，我國一般公共預算收入增速放緩，財政收支日漸緊張。行政事業單位必須積極適應新的形勢，大力推動管理會計在財務管理中的應用，實現轉型升級和效益型增長，以更好地推動我國行政管理和公共服務事業。

參考文獻：

[1]李俊波.淺議行政事業單位管理會計的應用[J].中國經 貿，2016（17）：194.

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水利施工企業也和其他企業一樣，需要有好的財務管理制度才能保障企業的一切經營活動處于有序狀態，以實現企業財富的最優、最大化。由于近幾年國家加大水利建設資金投入，我國的大多數水利工程施工企業都趕上了發展的大好機遇，特別是一些優勢企業，更是業績豐厚。在這種形勢下，水利工程施工企業的財務管理工作必須同步跟上，才能夠使企業的發展打下堅實的基礎并成功邁上一個新的臺階，在市場競爭中占據優勢地位。

一、目前水利工程施工企業中財務管理存在的問題

（一）企業財務管理觀念比較淡漠，導致企業財務管理處于“無用”狀態

據本人所了解的一些水利工程施工企業，尤其是中小型施工企業，財務管理的觀念比較淡漠，即存在著所謂的“大會計觀”，思想觀念還停留在過去把財務管理和會計核算混同的時代。由于體制上的原因，水利施工企業也和其他某些行業一樣，出現了一股大權獨攬的組織結構，導致重大財務決策以及日常收支核算由負責人隨個人意志而定，財務部門停留在核算和服務的水平上。這樣，企業的管理水平如何，完全取決于負責人一個人的水平和能力上，而且，這樣的體制不利于企業內部控制制度的完善和提高，崗位設置及權限、審批程序等重要環節與企業的內部控制制度相互背離，不利于企業財務管理目標的制定和實現。而且，由于人力資源的節省利用，崗位設置很多出現重疊現象，也不利于管理制度的實行。筆者認為，要想實現企業長久生存和長遠發展的目標，沒有現代企業管理制度的保障是不行的。畢竟，沒有正確的數據和成本效益分析作依據，是難以真正做出正確的判斷的。而如果沒有環環相扣的制度作依賴，企業的各項工作就不能很好的銜接，從而不能實現最佳的工作效率。同時，由于這種對財務管理重要性的漠視，導致企業在選擇財務管理人員時不能夠重視對其技術上需求。財務管理的權利人和責任人是法人代表，而財務機構負責人只有會計的職責，甚至不會使用起碼的財務分析指標，因而不能給企業的經營發展獻計獻策。顯現一種財務管理的“無用”局面。

（二）水利工程企業內部經營管理存在的問題

一是現在水利工程企業特別是由國企或者事業單位轉制的企業的投資人多數缺乏現代企業經營管理理念，財務管理人員只能按其命令行事，在籌資和投資行為發生時，往往沒有進行詳盡的財務分析和預測。二是有的企業為節約費用，明明是多個人的工作量及工作職責，派到一個人的頭上，一人身兼數職，不但工作量大，而且不利于理順工作關系。有的水利工程施工企業也沒有明確的財務管理制度作依托，完全系于個人職業能力及職業道德水平。三是財務人員良莠不齊。有些財務管理人員知識結構老化，專業知識水平較低，使得許多理論上完善的財務管理方法與復雜的財務管理技術無法實施，或在實施時大打折扣。四是有的水利工程企業財務人員短缺。因為在大多水利工程施工企業，財務管理人員往往不及工程技術人員更容易受到重視，很多財務管理人員感到自己在企業中的地位較低，工作熱情不高，更容易變換工作到其他能夠重視財務管理工作的生產企業去，造成人員流失。二是由于水利工程施工企業的財務管理工作存在較大的難度，水利工程施工成本中砂石等材料成本的核算具有一定的困難，大多水利工程屬于跨年度工程，往往會跨越汛期，人員和機械頻繁的進出，不利于成本計劃的制定和控制。同時，工程成本和利潤的產生會因為工程施工中的各項不確定性因素產生很大差異，不利于財務目標的確定，在會計核算方面，存在人為操縱利潤，采用倒扎帳的方式記賬等現象。五是財務管理內部監督職能沒有發揮出來。據本人了解，目前狀態下，我們周邊有很多水利工程施工企業的財務部門從來不參與工程項目的預決算工作。因而，當企業資金運作出現問題的時候，當企業經營達不到預期目標的時候，根本不能夠從財務管理的角度尋找到真正的原因和途徑。

二、水利工程施工企業中如何做好財務管理工作

（1）企業主重視，制定良好的符合現代企業管理的各項制度，充分認識到財務管理工作在企業經營決策中的重要性。

（2）選擇具備良好職業道德和具有規定任職資格人員，各崗位之間相互銜接，相互促進，實現制度上的激勵和控制。適時的對企業的投入產出活動進行分析論證，為企業下一步的經營活動提供切實的依據。

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關鍵詞：資產管理；財務管理

從企業的創建到發展的整個過程企業的資產在不斷的壯大，財務管理的內容也越來越多，不同類型的資產在財務管理中有不同的管理方式和方法，將企業的資產進行有效的管理，發揮其最大的價值是財務管理工作的重要內容，為此討論資產管理在財務管理中的重要性對于規范財務管理流程，正確行使財務方法具有一定的參考意義。

一、企業資產概述

企業資產是企業的經濟資源，不僅包括企業的財產、債權還包括企業的權利。企業資產根據不同方式可劃分成多種類型，各類型之間穿插交錯成為企業價值的體現，同時不同類型的資產相互關聯與作用具有緊密的連帶關系。若根據資產的流動性可將資產劃分為固定資產和流動資產，按照其存在形態可劃分有形資產和無形資產，此外還可以劃分為長期資產和短期資產等。按照企業資產有形與無形進行劃分，其最本質的區別及㐊有形資產是具有實物形態，可進行出售的資產，具有實際市場價值。而無形資產則是沒有實物形態、非貨幣性長期資產和價值方面具有不確定的特點。有形資產包括固定資產和企業流動資產，包括企業的建筑、設備、辦公用品、財務賬款、應收賬款、股票、債券等等，能夠具體核算出實際價值的資產，而無形資產則是企業在某段時期內具有的權利，如：專利權、商標權、著作權、土地使用權、特許經營權等。按照企業資產固定與流動進行劃分，固定資產是企業非貨幣性質的資產，包括企業的建筑、機械設備、辦公用品、運輸工具等，在財務管理中固定資產是企業使用期限操作一個會計年度的機械設備、運輸工具等生產相關設備，使用年限超過2年的非生產經營設備，長期使用設備。流動資產是企業用于經營活動的資金、賬款、股票、期貨等，是直接可進行市場交易的資產。企業資產管理是對企業各種類型的資源進行管理，將其以財務管理的方式進行管理則是將企業所有資產以資產模型的方式進行定性、定量，轉換為財務計算單位進行評估，尤其是對企業的固定資產和無形資產價值的評估關系到企業財務核算的準確性。

二、企業資產財務管理的重要性

在新常態經濟環境下，企業經營壓力非常的大，企業資金鏈的完整性和資金的充裕對于企業參與市場競爭和發展具有至關重要的作用。而在現有金融體系下，企業的固定資產、流動資產，有形資產和無形資產都可以作為企業資金靈活應用的基礎，固定資產可通過抵押貸款，股權質押等方式將企業資產進行靈活應用實現資產的最大化應用。這就要求企業財務對企業資產進行規范管理，以保證企業資產的安全，企業財務能夠正常流通。對于企業資產的財務管理可以提高企業流動資金的利用效率，規范企業的財務管理降低企業經營風險，科學的資產管理為企業創造最大化的收益。能夠將企業各類型資產進行科學管理，保證企業資金的充裕是企業參與市場競爭的財務保障。在企業經營過程中，不可避免的會出現資金緊張的壓力，企業財務管理能夠通過固定資產抵押貸款和股權質押等形式籌措資金增強企業流動資金量，提高資金利用的靈活性，增強企業的市場競爭力。流動資金是企業經營的“血液”，將企業資產進行財務管理能夠讓企業的資產靈活應用，保證企業資金通暢，為企業生產、經營活動創建條件。在進行資產財務管理時，根據現行金融政策將企業資產轉化為活動資金，指定完善的資金管理、企業信用、部門留存資金等制度，通過嚴密的監控管理，發揮企業資產的最大價值，將企業資產能夠盡可能量化轉入企業生產經營活動中，為企業創造價值的同時規避經營風險。商機對于企業來講轉瞬即逝，而抓住商機的關鍵環節便是資金上的充裕，所以能夠將企業資產進行有效的財務管理，使企業有充足的資金去把握商機，并通過財務管理科學合理利用企業資產，才能夠保證企業健康穩定的發展，讓企業資源得以有效整合，為企業創造價值。

三、提高企業資產財務管理的建議

企業資產的財務轉化是將企業資產最大化的轉為資金，并將資金進行合理應用為企業創造更高的利益，在此過程中具有價值的同時也具有風險，為此要建立企業中心結算制度，規避企業面臨的財務風險，實時關注金融政策、金融市場環境和企業資金的流量，創造最大價值的同時保證企業資產資金轉化的安全性。財務部門在進行資產管理時，要準確對企業資產進行評估，并能夠拿出合理的資產轉化方案，將資產轉化的資金進行統一管理，提高資金的利用效率，嚴格杜絕企業多頭賬戶和賬外流轉，保證資金的安全。因金融市場具有較強的易變性，財務管理過程中要實施關注金融政策、金融市場趨勢，強調資金流動管理的重要性，降低企業資金應用成本，提高資金的流動效率和轉化效率，提高企業的資產價值。要將企業各類資產視為財務管理中的活動資金，運用正規的渠道和方式將固定資產和無形資產轉化為可用資金，但是在資金轉化的同時必須要準確評估企業經營活動的盈利能力，以保證資產轉化過程中資金的安全性。

四、結語

企業資產管理是企業的各類型資產不同方式的管理，將企業資產進行財務管理則是將企業資產轉化為能夠參與經營和市場競爭的直接價值。因此，資產管理在財務管理中要對其價值最大化應用，將固定資產和無形資產轉化為流動資金，為企業提供充裕的財務資金支持，并以嚴格的財務管理制度和財務執行政策保證資金的合理分配，使企業資產能夠在財務應用中流通起來，為企業創造更多的價值，促進企業快速發展。

參考文獻：

[1]呂嵩.試論往來賬項在企業財務管理中的重要性[J].中國市場,2015(19):145-146