國際政治形勢范文

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篇1

認(rèn)證活動起源于商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期。當(dāng)一個工匠謀求訂戶確認(rèn)他的產(chǎn)品符合某種規(guī)格時，就出現(xiàn)了原始的認(rèn)證活動。19世紀(jì)中葉，一些工業(yè)化國家為了保護(hù)人身安全，開始制定法律或技術(shù)法規(guī)，規(guī)定凡要求符合政府頒布的規(guī)格和程序的某些工業(yè)品，必須通過確認(rèn)。這就是法規(guī)性認(rèn)證或強(qiáng)制性認(rèn)證的開始。

目前，質(zhì)量認(rèn)證包括產(chǎn)品認(rèn)證和質(zhì)量體系認(rèn)證兩種形式。產(chǎn)品認(rèn)證是最初的認(rèn)證形式，它是“依據(jù)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的技術(shù)要求，經(jīng)認(rèn)證機(jī)構(gòu)確認(rèn)，并通過頒發(fā)認(rèn)證證書和認(rèn)證標(biāo)志來證明某一產(chǎn)品符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)技術(shù)要求的活動”。產(chǎn)品認(rèn)證的對象是特定產(chǎn)品或服務(wù)，它已有數(shù)十年的歷史。而體系認(rèn)證的對象是企業(yè)的質(zhì)量體系，它源于上世紀(jì)70年代的英國，到上世紀(jì)90年代，已成為市場經(jīng)濟(jì)走向成熟化、規(guī)范化的一種更加完善的認(rèn)證形式。

筆者認(rèn)為，實現(xiàn)“十一五”時期和2010年我國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵，在于實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)增長方式的根本轉(zhuǎn)變。我國產(chǎn)品以資源消耗型、勞動密集型的初級產(chǎn)品居多，普遍存在“三多三少”現(xiàn)象，假冒偽劣商品的生產(chǎn)、銷售屢禁不止。要改變這種狀況，最根本的就是要以實現(xiàn)兩個轉(zhuǎn)變?yōu)槟繕?biāo)，著力提高經(jīng)濟(jì)運行的質(zhì)量和效益；以市場為導(dǎo)向，從強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理入手，依靠科技進(jìn)步和提高勞動者素質(zhì)來增加效益。而提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵則是強(qiáng)化質(zhì)量管理，使企業(yè)的質(zhì)量體系能夠不斷有效地運行。

有助于樹立質(zhì)量觀念

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷健全與完善，企業(yè)將直接面對市場競爭的挑戰(zhàn)。市場經(jīng)濟(jì)的最大特點就是公平競爭，而競爭的焦點就是質(zhì)量。質(zhì)量認(rèn)證的最終目的是促進(jìn)產(chǎn)品的質(zhì)量不斷提高，最后形成質(zhì)量管理和質(zhì)量保證體系。這一體系體現(xiàn)了從計劃經(jīng)濟(jì)體制到市場經(jīng)濟(jì)兩種不同質(zhì)量意識與觀念的轉(zhuǎn)變。

首先，是從產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)的“符合性”質(zhì)量觀，轉(zhuǎn)變到商品經(jīng)濟(jì)的“適用性”質(zhì)量觀；對商品質(zhì)量的要求從符合標(biāo)準(zhǔn)和提高合格率的小質(zhì)量范圍，轉(zhuǎn)變到商品的結(jié)構(gòu)、功能、款式、品種、包裝、價格、安全、可靠、遵守合同、售后服務(wù)和不斷優(yōu)化的質(zhì)量保證體系的大質(zhì)量范圍上來，以“富有魅力的質(zhì)量”來適應(yīng)市場于消費者現(xiàn)實與潛在的需要。

其次，體現(xiàn)了全面、全方位的質(zhì)量觀。市場經(jīng)濟(jì)條件下的質(zhì)量要求，既包括產(chǎn)品形成過程的質(zhì)量，也包括管理全過程的決策質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)質(zhì)量，以“讓顧客滿意”為目的。因此，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)能夠力求變“被動服務(wù)”為“主動服務(wù)”，時刻想到產(chǎn)品是否適銷對路，備品于備件供應(yīng)是否充足，問題的處理是否及時周到，切實為用戶提供全過程全方位的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，樹立“良好的服務(wù)等于企業(yè)長遠(yuǎn)利益”的觀念。這種實物質(zhì)量與價值質(zhì)量的統(tǒng)一，恰恰反映了社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要特征和客觀要求。

第三，體現(xiàn)了“國際型”和“競爭性”質(zhì)量觀。質(zhì)量認(rèn)證是一項國際通行的評價制度，也是我國惟一與國際慣例接軌的質(zhì)量監(jiān)督制度。隨著市場向國際化的發(fā)展，企業(yè)的質(zhì)量管理也要按國際慣例運作，產(chǎn)品認(rèn)證和體系認(rèn)證的依據(jù)是等同于國際標(biāo)準(zhǔn)的國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，這樣有助于產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量管理向達(dá)到和超過國際先進(jìn)水平方面努力。

是市場經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分

質(zhì)量認(rèn)證之所以在世界范圍內(nèi)發(fā)展如此之快，其內(nèi)因是市場經(jīng)濟(jì)基本規(guī)律的作用，其外因則是全球商戰(zhàn)質(zhì)量競爭的加劇，以及世界經(jīng)濟(jì)格局中區(qū)域性競爭的激化。認(rèn)證本身是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，也是市場經(jīng)濟(jì)體制的構(gòu)成要素之一。在計劃經(jīng)濟(jì)條件下，質(zhì)量認(rèn)證制度不可能得到實行。這是由于：其一，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)作為市場的主體，在企業(yè)之間必然產(chǎn)生信任與否的問題，如何取得買方的信任？早期的辦法是第二方進(jìn)行審核。西方國家的大采購商要想發(fā)出訂單，先要派出質(zhì)量保證人員評價賣方的質(zhì)量體系。這種出之于第二方審核的需要，促進(jìn)了第三方認(rèn)證的產(chǎn)生與發(fā)展。其二，政府出于宏觀調(diào)控的需要，必然要對市場行為加以干預(yù)，要強(qiáng)調(diào)對某種市場秩序加以規(guī)范。計劃經(jīng)濟(jì)調(diào)控的是企業(yè)，直接干預(yù)企業(yè)就可達(dá)到目的；而市場調(diào)控的是市場行為，生產(chǎn)與否是企業(yè)自己的事。但是其產(chǎn)品有沒有標(biāo)志或能否在市場上流通，必須要經(jīng)受市場的考驗。這就要求有一個獨立于買賣雙方的第三方權(quán)威機(jī)構(gòu)做出公正的評價，即市場的運作需要規(guī)范化的質(zhì)量管理體系和產(chǎn)品質(zhì)量評估方式。隨著市場經(jīng)濟(jì)走向成熟化、規(guī)范化，質(zhì)量認(rèn)證因需而生，并成為市場經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分。其三，質(zhì)量認(rèn)證使企業(yè)管理行為由“人治”實現(xiàn)了向“法治”的轉(zhuǎn)變。因為按照IS09000要求，對產(chǎn)品質(zhì)量的產(chǎn)生、形成和實現(xiàn)的全過程所涉及到的各個部門，以及所有負(fù)有質(zhì)量責(zé)任的員工，都有嚴(yán)格的程序文件來規(guī)范其在各項質(zhì)量活動中的行為，從而達(dá)到有效管理的目的，實現(xiàn)從廠長(經(jīng)理)直至每個員工行為管理的規(guī)范化和制度化。

消除技術(shù)壁壘的依據(jù)和準(zhǔn)則

隨著經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的多元化與國際化，國際市場上壟斷與競爭愈加激烈。經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢更帶有濃厚的貿(mào)易保護(hù)主義色彩，貿(mào)易集團(tuán)對內(nèi)實行自由貿(mào)易，對外統(tǒng)一壁壘。上世紀(jì)70年代以來，西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家又以非關(guān)稅壁壘替代關(guān)稅壁壘作為貿(mào)易保護(hù)的新的主要手段。世界貿(mào)易組織(WTO)1995年1月取代關(guān)貿(mào)總協(xié)定(GATT)正式運行后，涉及標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)域的貿(mào)易技術(shù)壁壘(TBT)在非關(guān)稅壁壘中的比重變得日益突出，成為國際貿(mào)易的重要障礙。為了適應(yīng)國際貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作的需要，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織于1987年了IS09000系列標(biāo)準(zhǔn)，從而把世界質(zhì)量管理和質(zhì)量保證活動統(tǒng)一起來，成為GATT中貿(mào)易技術(shù)壁壘協(xié)議的統(tǒng)一協(xié)調(diào)、消除技術(shù)壁壘的依據(jù)和共同遵守的準(zhǔn)則。只有在等同或等效采用這一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，開展的各國質(zhì)量認(rèn)證才能獲得世界上的普遍承認(rèn)。另外據(jù)統(tǒng)計，在世界貿(mào)易中，因質(zhì)量認(rèn)證不一致而造成的技術(shù)性壁壘竟占25%左右。因此世界范圍內(nèi)的國際互認(rèn)與認(rèn)可制度，也就成為各國對產(chǎn)品和企業(yè)進(jìn)行質(zhì)量評估和監(jiān)督的慣例。特別是近年來，許多發(fā)達(dá)國家和地區(qū)依據(jù)本國的科技優(yōu)勢，利用技術(shù)壁壘作為推行貿(mào)易保護(hù)主義的手段，認(rèn)證就是其中一項措施。如歐共體成員國規(guī)定，凡要進(jìn)入歐共體市場的商品，必須有歐共體標(biāo)準(zhǔn)化委員會的認(rèn)證書；同時還規(guī)定，從1995年1月起，電器產(chǎn)品沒有質(zhì)量認(rèn)證和“CE”標(biāo)志的產(chǎn)品禁止進(jìn)入歐洲市場。

帶來雙重效益

從質(zhì)量認(rèn)證運作過程看，質(zhì)量成本管理是IS09000體系要素的重要組成部分。發(fā)達(dá)國家企業(yè)質(zhì)量成本約占銷售額的l%至2%，我國多數(shù)企業(yè)在5%左右。加強(qiáng)質(zhì)量成本核算、分析與控制，可使內(nèi)部故障成本降低，適當(dāng)增加預(yù)防成本投入，也可使成本得到降低。另外，質(zhì)量成本管理有利于促進(jìn)企業(yè)科學(xué)地選擇最佳質(zhì)量水平，可使薄弱環(huán)節(jié)得到加強(qiáng)，不合格損失得到控制，以最低的成本保證和提高產(chǎn)品質(zhì)量，從而促進(jìn)企業(yè)宏觀經(jīng)濟(jì)效益最大化。

從質(zhì)量認(rèn)證產(chǎn)生的效果看，在社會效益方面，一是可指導(dǎo)需方選擇供方。二是減少大量社會重復(fù)檢驗費用。據(jù)國外資料統(tǒng)計，質(zhì)量認(rèn)證后可減少80%的重復(fù)檢驗工作量。在經(jīng)濟(jì)效益方面，由于實行質(zhì)量認(rèn)證，提高了企業(yè)信譽(yù)，增強(qiáng)了產(chǎn)品的競爭力，企業(yè)就有可能獲得國際上具有權(quán)威性認(rèn)證機(jī)構(gòu)(如BSI、LII、QMI等機(jī)構(gòu))的認(rèn)證注冊和認(rèn)證標(biāo)志，并享受一定的免驗、減稅、優(yōu)價等優(yōu)惠政策。因為IS09000的每項要求即貫穿著“預(yù)防、改進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、效率”的思想，因此其所獲得巨大效益是長期的。

篇2

一、美國商業(yè)銀行會計管理的主要特點

（一）會計管理集權(quán)化程度較高，會計機(jī)構(gòu)布局側(cè)重于總行

會計管理涉及商業(yè)銀行前中后臺的業(yè)務(wù)運行，會計管理的模式與商業(yè)銀行的經(jīng)營特點密切相關(guān)。

目前，美國主要的商業(yè)銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經(jīng)營模式，大量業(yè)務(wù)、特別是高端的投行咨詢業(yè)務(wù)、資金托管業(yè)務(wù)、大型企業(yè)集團(tuán)服務(wù)等均集中于總行的各相關(guān)部門完成。商業(yè)銀行的分行雖然很多，但主要是營銷中心企業(yè)和個人客戶，職能相對單一。這種經(jīng)營模式的形成主要是出于提高效率、控制風(fēng)險、降低成本的需要。在各個分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業(yè)務(wù)運行模式來進(jìn)行操作，一方面分散了全行有限的專業(yè)力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線由總行各個部門來進(jìn)行“條條式管理”，可以節(jié)約成本，也更有效率。這種經(jīng)營模式?jīng)Q定了美國商業(yè)銀行的會計管理具有集權(quán)化程度高，機(jī)構(gòu)布局側(cè)重于總行的特點。

以美國歷史最悠久的紐約銀行為例，其各個領(lǐng)域的業(yè)務(wù)主要集中于總行及總行直屬機(jī)構(gòu)。只有中小企業(yè)業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)由總行和分行共同完成。與之相應(yīng)，紐約銀行的會計管理機(jī)構(gòu)設(shè)置高度集權(quán)，布局側(cè)重于總行。該行在總行設(shè)有龐大的財務(wù)會計部，其下又劃分了多個二級部。

紐約銀行總行財務(wù)會計部完成了全行主要的會計管理工作，而在各國內(nèi)分行與海外分行，由于其主要任務(wù)是營銷客戶和確保本分行的經(jīng)營合法且與總行的經(jīng)營目標(biāo)一致，相關(guān)的會計信息的產(chǎn)生與管理主要通過計算機(jī)自動完成，只有很少的專職會計管理人員。

（二）會計業(yè)務(wù)的處理集約化程度高，主要業(yè)務(wù)均通過后臺處理中心完成

后臺處理中心的設(shè)置是專業(yè)化管理的重要表現(xiàn)，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強(qiáng)化風(fēng)險控制。近20年來，現(xiàn)代信息技術(shù)在美國的商業(yè)銀行得到了大規(guī)模的應(yīng)用，各商業(yè)銀行普遍采用超大型計算機(jī)和商業(yè)智能等技術(shù)來處理跨空間、跨部門、跨產(chǎn)品的數(shù)據(jù)集成問題，這使高度集中的后臺業(yè)務(wù)處理中心的建立成為一種潮流。在美國的主要商業(yè)銀行，總行可以通過計算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，將全球范圍內(nèi)所有客戶資料信息、單據(jù)審查、賬務(wù)處理等后臺工作集中完成，專業(yè)人員進(jìn)行24小時的集中處理。分行不再分散進(jìn)行電腦系統(tǒng)的開發(fā)和建設(shè)，分行的前臺部門的主要職能是營銷客戶，而不是業(yè)務(wù)處理。總行不僅將全行的業(yè)務(wù)處理集中完成，還可以通過將后臺業(yè)務(wù)處理中心選擇建在勞動力成本較低的地區(qū)，在提高業(yè)務(wù)運作效率的同時，大大降低運作成本。

仍以紐約銀行為例。該行將各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的所有操作性的職能分離出來，通過設(shè)置專門的后臺業(yè)務(wù)操作中心，實現(xiàn)一般業(yè)務(wù)操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠(yuǎn)離紐約市的一個小城Utica，此中心由此就稱作“UticaOperationsCenter”（優(yōu)特卡業(yè)務(wù)操作中心）。Utica在安全和環(huán)境方面都要優(yōu)于紐約市區(qū)，而且人力成本較低，僅此在成本費用方面就為紐約銀行節(jié)約大筆開支。

（三）高度發(fā)達(dá)、細(xì)致全面的內(nèi)部管理會計體系

美國商業(yè)銀行經(jīng)營的一個重要特點是：凡是競爭力強(qiáng)、利潤高的銀行都有自己的核心業(yè)務(wù)和領(lǐng)域。按照美國國會1999年通過的《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》，美國的商業(yè)銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來，發(fā)展最快的商業(yè)銀行并不是在所有的領(lǐng)域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據(jù)自身的特點，不斷強(qiáng)化自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品的銀行。

與核心產(chǎn)品與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相對應(yīng)，美國商業(yè)銀行在資源安排、機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制等方面均緊緊圍繞自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品進(jìn)行布局。這就需要有一套強(qiáng)有力的、能夠客觀公正地進(jìn)行業(yè)績評價，為經(jīng)營管理決策提供信息支持并提高銀行成本控制的能力的管理會計體系。

在美國的商業(yè)銀行中，管理會計體系的主要職能是協(xié)助銀行實現(xiàn)對各個層面的客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)部門的收入、成本和效益分析和計算，使管理層能及時掌握哪些產(chǎn)品、哪些部門以及哪些客戶是能夠為銀行帶來收益的，收益的大小是多少；哪些產(chǎn)品、部門是虧損的，虧損的程度有多高。據(jù)此，管理層可以科學(xué)地作出有關(guān)核心產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的擴(kuò)張、維持、收縮或退出的決策。

在紐約銀行的財務(wù)會計部中，專門有一個管理會計部門，其主要任務(wù)就是定期考核各產(chǎn)品和各部門的收益和成本支出情況，該部門提供的管理會計信息是紐約銀行確定自己的核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的重要依據(jù)。除了對核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品進(jìn)行深入細(xì)致的成本收益核算，美國商業(yè)銀行中的管理會計部門還要參與經(jīng)營目標(biāo)的制訂、經(jīng)營方案的決策、計劃預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行情況分析等經(jīng)營活動，從而把成本的控制納入日常的管理過程，并使業(yè)績的評價可以更加客觀和公正，以更好地處理內(nèi)部利益關(guān)系。

（四）規(guī)范而精煉的對外財務(wù)會計報告體系

美國的商業(yè)銀行每個月要向美聯(lián)儲和其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，另外，凡是在紐約證交所上市的銀行，每個季度，要公開披露其合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表及其他會計報表。

合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表主要由商業(yè)銀行本部、各子公司與海外分行的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表合并而成。由于信息技術(shù)的應(yīng)用，在美國的商業(yè)銀行中，對外會計報表的編制主要集中在總行，并不需要很多的人力。例如，紐約銀行財務(wù)會計部的會計部門下分四個組：財務(wù)報告組，負(fù)責(zé)全行會計報表的匯總和分析（這種分析工作主要集中于各種比率分析，如資產(chǎn)回報率、成本收益比等）；國際會計組，主要負(fù)責(zé)收集海外分行與子公司的會計報告，匯總后交給財務(wù)報告組；成本計算組，主要負(fù)責(zé)全行成本的計算與分?jǐn)偅粫嬛贫冉M，主要負(fù)責(zé)根據(jù)監(jiān)管部門和職業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，制定全行會計核算的主要原則。

耐人深思的是，美國的商業(yè)銀行在國內(nèi)的各分支經(jīng)營機(jī)構(gòu)大多沒有單獨的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，這些經(jīng)營性分支機(jī)構(gòu)所形成的只是一種統(tǒng)計性的報表。其統(tǒng)計的主要內(nèi)容有五個指標(biāo)：本行的個人客戶及公司客戶存款額、本行對個人客戶及公司客戶的貸款額、本行的中間業(yè)務(wù)收費額。這些指標(biāo)實際就是對分行進(jìn)行考核的主要標(biāo)準(zhǔn)。對美國的商業(yè)銀行來說，在現(xiàn)代信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)與聯(lián)網(wǎng)的情況下，分支經(jīng)營機(jī)構(gòu)實際上只不過是分布在不同區(qū)域的業(yè)務(wù)延伸柜臺，對他們來說，單項的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)比資產(chǎn)負(fù)債表和損益表要有意義得多。只有很高級別的大區(qū)分行和總行才編制對外報告的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

二、美國商業(yè)銀行會計管理給我國商業(yè)銀行的啟示

（一）強(qiáng)化管理會計，使會計部門的主要職能與全行的發(fā)展戰(zhàn)略相一致

對我國商業(yè)銀行，特別是國有商業(yè)銀行而言，在今后相當(dāng)一個時期的改革目標(biāo)是通過綜合改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營模式和增長方式，實現(xiàn)以效益為中心的可持續(xù)增長。效益型增長主要是通過優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)和風(fēng)險成本管理來實現(xiàn)，而不是主要依賴于擴(kuò)張貸款、增加利差收入來實現(xiàn)，效益型增長意味著要依靠產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的創(chuàng)新來適應(yīng)市場和開發(fā)新的發(fā)展空間。

為盡早建立我國商業(yè)銀行效益型增長模式，應(yīng)強(qiáng)化對各部門、各產(chǎn)品的效益核算，在現(xiàn)行的財務(wù)會計體系以外，應(yīng)另外建立一套管理會計體系。該套體系主要是滿足于銀行內(nèi)部的管理需要而不是銀行外部使用者的需要，其數(shù)據(jù)來源為主機(jī)集成數(shù)據(jù)，而不一定非要是總賬與會計科目。

（二）加快業(yè)務(wù)中心建設(shè)，提高商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)處理的集約化程度

會計業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行各項經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)，具有業(yè)務(wù)量大、專業(yè)性強(qiáng)的特點。要按照集約高效的原則，再造和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，通過建立后臺業(yè)務(wù)處理中心提高各行會計處理的集約化水平。

建立后臺業(yè)務(wù)中心意味著再造業(yè)務(wù)處理流程，科學(xué)組織前、后臺的業(yè)務(wù)布局，將各種非柜面業(yè)務(wù)以及需通過柜面但無須即時辦理的業(yè)務(wù)（如托收承付）、操作風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)（如各種信用證的審單業(yè)務(wù)）逐步納入后臺會計業(yè)務(wù)處理中心，不斷充實業(yè)務(wù)處理中心的職能。這樣，一方面不斷提高業(yè)務(wù)處理的集約化水平和工作效率，另一方面，改變目前各行會計操作風(fēng)險點多面廣、難以監(jiān)控的現(xiàn)象，提高商業(yè)銀行的風(fēng)險防范能力。

（三）充分利用現(xiàn)代信息科技，形成自上而下的會計信息體系

篇3

關(guān)鍵詞：工業(yè)行業(yè)；產(chǎn)業(yè)政策；能源強(qiáng)度；異質(zhì)性；動態(tài)面板模型

中圖分類號：F015 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、引言

近十年以來，得益于經(jīng)濟(jì)的高速增長，人民生活水平普遍提高，但大眾對于提升生活質(zhì)量的訴求與生活環(huán)境不斷惡化（如時常超過警戒線的霧霾指數(shù)）相互背離。降低能源消耗已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)長期可持續(xù)發(fā)展的重要途徑和目標(biāo)。在這種現(xiàn)實背景下，“十一五”和“十二五”特別強(qiáng)調(diào)將節(jié)能減排作為政府工作的重心，并依據(jù)節(jié)能減排的完成情況制定了嚴(yán)格的獎懲標(biāo)準(zhǔn)。具體來看，“十一五”時期要求我國單位GDP能耗（簡稱能源強(qiáng)度，能源強(qiáng)度越高意味著能源效率越低）降低20%，“十二五”時期要求單位GDP能耗降低16%。于是，各級政府紛紛加大對高耗能行業(yè)的監(jiān)測、管理力度和對高耗能企業(yè)的整改、懲罰力度。

對能源強(qiáng)度的研究隨著數(shù)據(jù)的完善，逐漸從以國家能源強(qiáng)度作為研究對象的宏觀層面，轉(zhuǎn)到以省際能源強(qiáng)度為研究對象的中觀層面，再到以行業(yè)為研究對象的較微觀層面（已有的公開數(shù)據(jù)沒有企業(yè)能耗的數(shù)據(jù)，致使以企業(yè)為研究對象的微觀層面研究難以開展）。因此，目前與能源強(qiáng)度有關(guān)的實證研究可分為三類：第一類以全國能源強(qiáng)度為研究對象。杭雷鳴和屠梅曾（2006）分析了能源價格對能源強(qiáng)度的影響；Yuan et al （2008） 研究了我國產(chǎn)出增長和能源消費及分類能源消費之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長和能源消費之間的因果關(guān)系在短期和長期上表現(xiàn)不同；樊茂清等（2010）認(rèn)為技術(shù)變化、要素替代、貿(mào)易、一次能源結(jié)構(gòu)和部門結(jié)構(gòu)變化是引起能源強(qiáng)度變化的重要因素；邵帥等（2013）在能源效率內(nèi)生化條件下，利用時變參數(shù)狀態(tài)空間模型測算了我國宏觀經(jīng)濟(jì)的長短期回彈效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)改革開放前能源回彈效應(yīng)總體上表現(xiàn)為逆反效應(yīng)，而改革開放期間則表現(xiàn)為部分回彈效應(yīng)。第二類以省份、區(qū)域能源強(qiáng)度為研究對象。張賢和周勇（2007）采用空間回歸模型在省際層面分析了FDI對能源強(qiáng)度的影響；齊紹洲等（2007）通過分析1995-2002年我國西部和東部省份的能源消費強(qiáng)度差異與人均GDP差異之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)東部地區(qū)與西部地區(qū)的人均GDP差異存在收斂關(guān)系，而且隨著人均GDP差異的收斂，西部與東部地區(qū)的能源消費強(qiáng)度差異也是收斂的；吳巧生等（2008）選取我國各省1986-2005年的數(shù)據(jù)，運用面板模型重新檢驗我國能源消費和GDP的關(guān)系，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：從長期來看，我國總體存在能源消費與GDP的雙向因果關(guān)系，但東部地區(qū)只存在從能源消費到GDP的單向因果關(guān)系，而中西部地區(qū)則存在從GDP到能源消費的單向因果關(guān)系；就短期而言，我國總體及東西部地區(qū)的能源消費與GDP無因果關(guān)系，而中部地區(qū)則存在能源消費和GDP之間的雙向因果關(guān)系；俞毅（2010）通過我國省級面板數(shù)據(jù)的實證發(fā)現(xiàn)，當(dāng)GDP總量超過一定的門限值時，能源消耗所導(dǎo)致的廢氣排放就會越高，污染就會越嚴(yán)重；GDP超過門限值的省份大多集中于我國的東部發(fā)達(dá)地區(qū)，中部次之，西部最少；Herreriasel （2013）分析我國28個省域1985-2008年的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，外商投資和民間投資在降低能源強(qiáng)度上發(fā)揮了主導(dǎo)作用，而國有投資在降低能源強(qiáng)度上卻沒起到正向引導(dǎo)作用。第三類以工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度為研究對象。例如李未無（2008）分析了1999-2005年我國35個工業(yè)行業(yè)的能源效率與對外開放的關(guān)系，結(jié)果支持對外開放能提高能源效率；孔婷等（2008）運用1995-2005年的數(shù)據(jù)分析了制造業(yè)24個重要行業(yè)的能源價格與能源強(qiáng)度的關(guān)系，結(jié)果表明，對大多數(shù)行業(yè)，能源價格的提升并未明顯降低能源強(qiáng)度，能源價格對于技術(shù)進(jìn)步對能源強(qiáng)度影響的調(diào)節(jié)效應(yīng)不顯著，能源價格的調(diào)節(jié)效應(yīng)更多地表現(xiàn)為促進(jìn)能源消費結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化來降低行業(yè)能源強(qiáng)度；郝新東（2011）運用我國工業(yè)36個行業(yè)1999-2009年的面板數(shù)據(jù)，選取工業(yè)行業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入兩個變量來解釋工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度的變化情況；滕玉華（2011）運用1998-2007年我國工業(yè)32個行業(yè)面板數(shù)據(jù)，研究了自主研發(fā)、國外技術(shù)引進(jìn)、國內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)移、能源相對價格、FDI 的進(jìn)入程度和工業(yè)內(nèi)部行業(yè)結(jié)構(gòu)等因素對行業(yè)能源強(qiáng)度的影響；咼小明和張宗益（2012）對1985-2008年我國交通運輸業(yè)能源強(qiáng)度的影響因素進(jìn)行了實證分析；李鍇和齊紹洲（2013）運用1999-2008年我國36個工業(yè)行業(yè)的面板數(shù)據(jù)，分析了FDI影響中國工業(yè)能源效率的傳導(dǎo)渠道。

以上三大類研究在運用計量模型分析省份、區(qū)域、行業(yè)能源強(qiáng)度時，都默認(rèn)所選取的省份、區(qū)域、行業(yè)具有相同的斜率參數(shù)（截距參數(shù)可因面板模型的基本設(shè)定表現(xiàn)為不相同的個體異質(zhì)性），但這樣的設(shè)定顯然不合理。以高耗能的工業(yè)行業(yè)為例，其下屬的37個子行業(yè)發(fā)展不均衡，國家行業(yè)政策扶持傾向不一致且各行業(yè)基本屬性（勞動密集型或資本密集型、重工業(yè)或輕工業(yè)等）差異度較大，如果簡單將37個行業(yè)進(jìn)行平均意義上的回歸分析沒有太多的實際意義。因此，在理論分析和實證檢驗時，如果不事前經(jīng)過細(xì)致診斷研究就簡單地將所有工業(yè)行業(yè)組織在一起進(jìn)行建模分析，將得到有偏誤甚至是錯誤的研究結(jié)論。針對這一問題，本文將從行業(yè)的角度來進(jìn)行中國工業(yè)行業(yè)的能源強(qiáng)度影響因素分析，具體研究兩個密切相關(guān)的問題：（1）中國工業(yè)行業(yè)的能源強(qiáng)度是否存在異質(zhì)性差異？如果存在，哪些行業(yè)存在？對這個問題的研究，本文將以中國工業(yè)行業(yè)2001-2011年所組成的面板數(shù)據(jù)為研究對象，采用動態(tài)面板數(shù)據(jù)診斷理論對其能源強(qiáng)度異質(zhì)性特征進(jìn)行檢驗，以便識別出中國工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度的差異性規(guī)律，從而為深刻認(rèn)識和分析中國工業(yè)能源強(qiáng)度的理論決定機(jī)制提供重要的基礎(chǔ)和前提性保障。（2）在第一個問題研究基礎(chǔ)上，本文將重新歸類出經(jīng)過理論分析和實證檢驗的無異質(zhì)性差異的工業(yè)行業(yè)，并基于這些具有一致性參數(shù)形成機(jī)制的行業(yè)對中國工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度影響因素進(jìn)行分析。

二、工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度特征描述

本文之所以選擇工業(yè)行業(yè)下屬的37個子行業(yè)作為研究對象①，一是因為“十一五”《單位GDP能耗監(jiān)測體系實施方案》中要求對主要耗能行業(yè)節(jié)能降耗進(jìn)展情況進(jìn)行監(jiān)測，其中，主要耗能行業(yè)包括煤炭、鋼鐵、有色、建材、石油、化工、火力發(fā)電、造紙、紡織等，而這些行業(yè)屬于工業(yè)行業(yè)的范疇，即高耗能行業(yè)主要集中在工業(yè)行業(yè)；二是因為我國現(xiàn)有關(guān)于能源消耗的統(tǒng)計數(shù)據(jù)包括全國能耗數(shù)據(jù)、省級能耗數(shù)據(jù)以及兩位代碼行業(yè)的能耗數(shù)據(jù)，因此工業(yè)行業(yè)下屬的37個子行業(yè)能耗數(shù)據(jù)是目前能收集到的在行業(yè)層面最微觀的數(shù)據(jù)。

若要在行業(yè)層面測算單位增加值能耗，需要各行業(yè)的工業(yè)增加值數(shù)據(jù)，而現(xiàn)實情況卻是從2008年開始我國統(tǒng)計局不匯報工業(yè)增加值的數(shù)據(jù)，僅匯報工業(yè)總產(chǎn)值，依據(jù)現(xiàn)有數(shù)據(jù)無法測算工業(yè)行業(yè)在2008年以后的單位增加值能耗，故我們選擇構(gòu)建單位工業(yè)總產(chǎn)值能耗指標(biāo)來進(jìn)行分析。

仿照能源強(qiáng)度的定義（單位GDP的能源消耗總量），我們將行業(yè)能源強(qiáng)度定義為：

行業(yè)能源強(qiáng)度=行業(yè)能源消費總量/行業(yè)工業(yè)生產(chǎn)總值

其中，工業(yè)生產(chǎn)總值用分行業(yè)工業(yè)品出廠價格指數(shù)（PPI）進(jìn)行平減處理計算得出。

表1所列的是2005年與2010年各行業(yè)能源強(qiáng)度，以及2010年能源強(qiáng)度相對2005年下降的幅度。可以看出，行業(yè)能源強(qiáng)度總體呈現(xiàn)下降趨勢，即隨著時間推移，各行業(yè)能源效率提高了，其中有15個工業(yè)行業(yè)的能源強(qiáng)度下降幅度超過50%。進(jìn)一步，以“十一五”規(guī)劃提出的2010年單位GDP能耗比2005年降低20%為參考值，我們發(fā)現(xiàn)有三個行業(yè)的單位生產(chǎn)總值能耗降幅小于20%，分別是石油和天然氣開采業(yè)，石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè)，水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，它們的能源強(qiáng)度分別下降4%、9%和12%。燃?xì)馍a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、黑色金屬礦采選業(yè)、非金屬礦采選業(yè)三個行業(yè)能源強(qiáng)度下降幅度最大，分別下降73%、67%、67%。由此可見，雖然中國工業(yè)行業(yè)的能源強(qiáng)度都出現(xiàn)了一定程度的下降，但是下降幅度和趨勢在行業(yè)之間存在著一定程度的差異性特征，不能簡單地將所有行業(yè)組合在一起作為樣本來進(jìn)行中國工業(yè)能源強(qiáng)度的理論機(jī)制分析。

三、工業(yè)行業(yè)異質(zhì)性特征的統(tǒng)計診斷

綜合了截面數(shù)據(jù)和時間序列數(shù)據(jù)雙重優(yōu)勢的面板數(shù)據(jù)不僅能體現(xiàn)變量在時間維度上的變化趨勢，而且還能體現(xiàn)變量在個體維度上的差異性，從而可以顯示總體數(shù)據(jù)所隱藏的個體差異性。現(xiàn)有以能源強(qiáng)度面板數(shù)據(jù)為研究對象的文獻(xiàn)一般采用靜態(tài)面板模型，沒有考慮經(jīng)濟(jì)變量的動態(tài)變化特征，然而在經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，當(dāng)期的決策往往會受到前期決策的影響，忽略經(jīng)濟(jì)變量的慣性特征可能出現(xiàn)遺失變量的問題致使回歸結(jié)果不可靠。因此，在實證分析中采用動態(tài)面板模型比靜態(tài)面板模型更具有一般性、穩(wěn)健性。故本文采用動態(tài)面板模型分析中國工業(yè)行業(yè)的異質(zhì)性特征和理論機(jī)制。在行業(yè)異質(zhì)性特征診斷的基礎(chǔ)上，本文將從動態(tài)慣性、行業(yè)經(jīng)營情況、科技研發(fā)水平、行業(yè)結(jié)構(gòu)和行業(yè)規(guī)模五個方面對行業(yè)能源強(qiáng)度的影響因素進(jìn)行分析。

（一）變量選取與數(shù)據(jù)來源

本文以2001-2011年37個工業(yè)行業(yè)的能源強(qiáng)度為研究對象，選取的變量如下：

單位工業(yè)總產(chǎn)值能耗（萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤/億元，變量名為eiit），代表行業(yè)能源強(qiáng)度；

上一期單位工業(yè)總產(chǎn)值能耗（變量名為eiit-1），代表經(jīng)濟(jì)變量動態(tài)慣性；

行業(yè)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值（億元，變量名為igv），代表企業(yè)經(jīng)營狀況；

行業(yè)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的研究與試驗發(fā)展支出（R&D）（萬元，變量名為rd）、有效發(fā)明專利數(shù)（項，變量名為paten），代表科技研發(fā)水平；

國有及國有控股工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值的比重（國資產(chǎn)值比重，變量名為sown）、外商投資和港澳臺商投資工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值的比重（外資產(chǎn)值比重，變量名為sf），代表行業(yè)結(jié)構(gòu)②；

行業(yè)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的企業(yè)單位數(shù)（個，變量名為inum）、全部從業(yè)人員年均人數(shù)（萬人，變量名為labor），代表行業(yè)規(guī)模。

工業(yè)總產(chǎn)值和R&D數(shù)據(jù)經(jīng)過數(shù)據(jù)平減處理。數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國科技統(tǒng)計年鑒》、《中國工業(yè)統(tǒng)計年鑒》和《中國能源統(tǒng)計年鑒》。

（二）行業(yè)離散程度分析

在實證中為避免異常數(shù)據(jù)對整體回歸結(jié)果的影響，常用的方法是刪除最大、最小5%的極端數(shù)據(jù)。為了衡量行業(yè)數(shù)據(jù)的極端程度，我們分別計算了37個工業(yè)行業(yè)的8個變量（ei、igv、rd、paten、sown、sf、inum和labor）的變異系數(shù)，再對每一個變量的變異系數(shù)按37個行業(yè)降序排序。定義單個變量的序數(shù)指標(biāo)為rij（其中下標(biāo)i代表行業(yè)，j代表變量，變異系數(shù)越大對應(yīng)的rij越小，即數(shù)據(jù)離散程度越大），所有變量的序數(shù)指標(biāo)為Ri（Ri=∑8j=1rij，i=1，…，37），Ri越小代表行業(yè)總體相對變異程度越大。行業(yè)總體變異程度由大到小的順序排列見表2。

從表2可以看出，石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè)，紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)，飲料制造業(yè)，電氣機(jī)械及器材制造業(yè)，石油和天然氣開采業(yè)等行業(yè)的數(shù)據(jù)整體離散程度較大。數(shù)據(jù)變異程度排序靠前的那些行業(yè)是異質(zhì)性行業(yè)的可能性相對更大，在節(jié)能減排過程中可能表現(xiàn)出不一樣的行為模式，但具體哪些行業(yè)具有異質(zhì)性特征還需依靠更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕y(tǒng)計診斷。下文采用個體異質(zhì)性診斷統(tǒng)計量IPH對行業(yè)異質(zhì)性做進(jìn)一步分析。

（三）行業(yè)系數(shù)異質(zhì)性診斷檢驗

根據(jù)IPH統(tǒng)計量服從χ2（T-1）分布，我們得到IPH在1%、5%和10%的顯著性水平下的臨界值，分別為χ2001（9）=209，χ2005（9）=333，χ201（9）=417。由表3可以看出，在1%和5%的顯著性水平下，有6個行業(yè)擁有異質(zhì)斜率參數(shù)（在10%的顯著性水平下有5個行業(yè)擁有異質(zhì)斜率參數(shù)），即交通運輸設(shè)備制造業(yè)，石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè)，電氣機(jī)械及器材制造業(yè)，石油和天然氣開采業(yè)，電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)和飲料制造業(yè)具有各不相同的數(shù)據(jù)生成機(jī)制。因此，這6個行業(yè)能源強(qiáng)度有著其自身的異質(zhì)性特征。由于樣本數(shù)據(jù)有限，每一個行業(yè)只有10年的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)量少的情況下做計量回歸分析難以準(zhǔn)確得出影響系數(shù)，所以在后文中將不對這6個行業(yè)進(jìn)行分析。

由表2可知，石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè)，飲料制造業(yè)，電氣機(jī)械及器材制造業(yè)，石油和天然氣開采業(yè)，電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、交通運輸設(shè)備制造業(yè)這6個行業(yè)的數(shù)據(jù)總體變異程度在37個行業(yè)分別位列第1、3、4、5、8和11位，故通過行業(yè)異質(zhì)性診斷得出的6個異質(zhì)性行業(yè)屬于數(shù)據(jù)總體相對離散程度較大的行業(yè)；但反過來看，數(shù)據(jù)離散程度較大的行業(yè)卻不一定拒絕IPH診斷統(tǒng)計量的原假設(shè)。

表4為IPH統(tǒng)計量的穩(wěn)健性檢驗。我們把6個具有異質(zhì)斜率參數(shù)的行業(yè)刪除，將剩下的31個具有相同斜率參數(shù)的行業(yè)作為一個整體重新計算每個行業(yè)的IPH統(tǒng)計量，可以發(fā)現(xiàn)在1%的顯著性水平下這31個行業(yè)都接受了參數(shù)同質(zhì)性的假設(shè)，再次驗證了這31個行業(yè)具有相同的數(shù)據(jù)生成機(jī)制，適合用同系數(shù)動態(tài)面板模型進(jìn)行分析。

四、參數(shù)回歸結(jié)果比較

在前文對中國工業(yè)行業(yè)異質(zhì)性特征診斷基礎(chǔ)上，本文對具有一致性參數(shù)形成機(jī)制的31個工業(yè)行業(yè)進(jìn)行能源強(qiáng)度的理論機(jī)制分析。

表5中M1、M2和M3為37個行業(yè)數(shù)據(jù)的回歸結(jié)果，M4、M5和M6為31個行業(yè)數(shù)據(jù)的回歸結(jié)果。其中，M1和M4對應(yīng)的模型為動態(tài)面板模型，且出于穩(wěn)健性的考慮同時對工業(yè)總產(chǎn)值（lnrigv）作了內(nèi)生性處理，選取工業(yè)總產(chǎn)值的滯后值作為工具變量。 M2 、M3和M4、M5對應(yīng)的模型都是不含能源強(qiáng)度動態(tài)項的普通面板模型，它們之間的區(qū)別在于M3和M6沒有考慮lnrigv的內(nèi)生性問題。因此，對于模型M1和M4我們采用動態(tài)面板模型GMM估計，對于模型M2和M4我們采用面板數(shù)據(jù)模型IV估計方法，對于模型M3和M6我們采用面板固定效應(yīng)模型的估計方法（FE）。

表5中M1和M4分別為37個和31個工業(yè)行業(yè)的動態(tài)面板模型的GMM估計的回歸結(jié)果。我們采用Pagan-Hall統(tǒng)計量檢驗含有內(nèi)生變量的模型是否存在異方差，結(jié)果顯示M1和M4兩個模型的Pagan-Hall統(tǒng)計量都小于5%顯著性水平下的臨界值，接受擾動項不存在異方差的原假設(shè)；自相關(guān)檢驗采用Arellano-Bond統(tǒng)計量，其作用是檢驗動態(tài)面板模型的一階差分?jǐn)_動項是否存在自相關(guān)，結(jié)果顯示M1和M4兩個模型的Arellano-Bond AR（1） 統(tǒng)計量都接受一階差分?jǐn)_動項存在一階自相關(guān)的原假設(shè)，而Arellano-Bond AR（2） 統(tǒng)計量都拒絕一階差分?jǐn)_動項具有二階自相關(guān)的原假設(shè)，因此可認(rèn)為M1和M4兩個模型的擾動項不存在自相關(guān)。

由于M2、M3、M5和M6模型設(shè)定不同，因此在檢驗各個模型擾動項的異方差性和自相關(guān)性時，采取了不同的檢驗統(tǒng)計量，其中M2和M5的異方差檢驗采用Pagan-Hall統(tǒng)計量，M3和M6的異方差檢驗采用Modified Wald統(tǒng)計量； M2、M3、M5和M6的自相關(guān)檢驗均采用Wooldridge統(tǒng)計量。檢驗結(jié)果顯示M2、M3、M5和M6四個模型都存在異方差和自相關(guān)。由此可見，設(shè)定的模型若忽略了動態(tài)效應(yīng)將會導(dǎo)致回歸結(jié)果缺乏可靠性和有效性。從回歸系數(shù)也可以發(fā)現(xiàn)，模型M2、M3、M5和M6的顯著性變量個數(shù)比M1和M4少，且部分變量的符號與M1和M4相反。

比較M1和M4兩個模型的參數(shù)回歸結(jié)果，可發(fā)現(xiàn)：（1）31個工業(yè)行業(yè)的能源強(qiáng)度動態(tài)項的系數(shù)比37個行業(yè)的系數(shù)小（由0652變?yōu)?424），而其他所有變量的系數(shù)卻變大了；（2）總體上來看，31個行業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值的回歸系數(shù)比37個行業(yè)的更顯著，尤其是31個行業(yè)的實際R&D和企業(yè)單位數(shù)這兩個變量的回歸系數(shù)是顯著的（其中，實際R&D的回歸系數(shù)在10%的顯著性水平下顯著，企業(yè)單位數(shù)的回歸系數(shù)在1%的顯著性水平下顯著），然而在37個行業(yè)中這兩個變量的回歸系數(shù)卻是不顯著的；（3）31個行業(yè)回歸的R2變大了（由0996變?yōu)?997），表明31個行業(yè)數(shù)據(jù)的動態(tài)面板模型擬合效果比37個行業(yè)數(shù)據(jù)更好，進(jìn)一步說明個體異質(zhì)性除了表現(xiàn)在不可觀測的截距項上，還可能表現(xiàn)在斜率系數(shù)上。

具體分析31個行業(yè)的回歸結(jié)果可發(fā)現(xiàn)：（1）工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度具有正向動態(tài)慣性特征，上一期能源強(qiáng)度對于下一期具有顯著的正向影響，其彈性系數(shù)為0424，即上一期能源效率提高1%會使下一期能源效率提高0424%，但31個行業(yè)所表現(xiàn)出的動態(tài)效應(yīng)弱于37個行業(yè)。（2）31個工業(yè)行業(yè)的產(chǎn)值規(guī)模效應(yīng)強(qiáng)于37個行業(yè)的產(chǎn)值規(guī)模效應(yīng)，31個工業(yè)行業(yè)的總產(chǎn)值提高1%可以使能源強(qiáng)度顯著降低0127%。（3）如果忽略了參數(shù)異質(zhì)性，37個行業(yè)的數(shù)據(jù)不能支持R&D支出對提高行業(yè)能源效率具有正面作用，然而在考慮了參數(shù)異質(zhì)性后，31個行業(yè)數(shù)據(jù)顯示R&D支出對提高行業(yè)能源效率起到顯著的正面作用，并且放大了這種作用。（4）作為具有科技實踐作用的有效專利數(shù)呈現(xiàn)出與R&D支出一樣的特征，各行業(yè)有效專利數(shù)增加可以有效提高行業(yè)能源效率。（5）行業(yè)結(jié)構(gòu)對能耗強(qiáng)度具有顯著影響，綜合31個行業(yè)的數(shù)據(jù)表明國有及國有控股產(chǎn)值比重（lnsown），以及外商投資和港澳臺商投資產(chǎn)值比重（lnsf）對能源強(qiáng)度的平均影響為正。因此，適當(dāng)降低國有及國有控股產(chǎn)值比重，增大外商投資和港澳臺商投資在能源強(qiáng)度較低行業(yè)的比重對降低工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度具有正向作用。（6）從行業(yè)規(guī)模來看，行業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量、行業(yè)平均從業(yè)人員數(shù)量與能源強(qiáng)度呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。這表明，通過擴(kuò)大行業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量以及從業(yè)人員數(shù)量，形成行業(yè)規(guī)模效應(yīng)和集聚效應(yīng)可達(dá)到降低能源強(qiáng)度的效果。

五、結(jié)論及啟示

本文首次采用動態(tài)面板數(shù)據(jù)診斷理論對中國工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度異質(zhì)性特征進(jìn)行了診斷，在此基礎(chǔ)上重新歸類出無異質(zhì)性差異的工業(yè)行業(yè)，進(jìn)一步對中國工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度影響因素進(jìn)行了實證檢驗，得到如下主要結(jié)論：（1）中國工業(yè)行業(yè)能源存在著顯著的異質(zhì)性差異。在本文所采用的中國37個工業(yè)行業(yè)中，有6個行業(yè)（交通運輸設(shè)備制造業(yè)，石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè)，電氣機(jī)械及器材制造業(yè)，石油和天然氣開采業(yè)，電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)和飲料制造業(yè)）能源強(qiáng)度存在著顯著的異質(zhì)性差異，其余的31個行業(yè)可以由共同一致的動態(tài)面板模型進(jìn)行理論分析和實證檢驗。這表明，在研究中國工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度理論分析和影響機(jī)制時，如果簡單地像已有文獻(xiàn)那樣將已有的37個能源行業(yè)直接合并在一起進(jìn)行計量經(jīng)濟(jì)建模處理，將會產(chǎn)生嚴(yán)重的計量分析偏誤，從而得到不準(zhǔn)確甚至是錯誤的能源經(jīng)濟(jì)政策研究結(jié)論。（2）動態(tài)面板模型的回歸殘差接受了擾動項同方差和沒有自相關(guān)的原假設(shè)，而非動態(tài)面板模型不能接受以上原假設(shè)，表明動態(tài)面板模型在擬合工業(yè)行業(yè)數(shù)據(jù)時效果好于非動態(tài)面板模型。比較37個行業(yè)和31個行業(yè)的動態(tài)面板回歸結(jié)果可發(fā)現(xiàn)，31個工業(yè)行業(yè)的能源強(qiáng)度動態(tài)項的系數(shù)比37個行業(yè)的系數(shù)小，但是31個工業(yè)行業(yè)對應(yīng)的其他變量的回歸系數(shù)變大了；31個行業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值的回歸系數(shù)比37個行業(yè)的更顯著，同時31個行業(yè)的R2也增大了（由0996變?yōu)?997），進(jìn)一步說明個體異質(zhì)性除了表現(xiàn)在不可觀測的截距項上，還可能表現(xiàn)在斜率系數(shù)上。（3）對具有一致性參數(shù)形成機(jī)制的31個工業(yè)行業(yè)的動態(tài)面板數(shù)據(jù)實證分析表明，經(jīng)濟(jì)變量的動態(tài)慣性、行業(yè)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)、科技研發(fā)水平、行業(yè)結(jié)構(gòu)以及行業(yè)規(guī)模對工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度都具有顯著影響。

上述結(jié)論啟示我們：經(jīng)濟(jì)變量的自調(diào)整過程使得行業(yè)能源強(qiáng)度具有下降的傾向；工業(yè)行業(yè)的產(chǎn)值規(guī)模效應(yīng)將引發(fā)行業(yè)能源強(qiáng)度的降低；代表科技水平的R&D支出和有效專利數(shù)對降低行業(yè)能源強(qiáng)度具有正面影響，應(yīng)適當(dāng)提高研發(fā)投入較少的工業(yè)行業(yè)的R&D支出；適當(dāng)降低國有及國有控股產(chǎn)值比重，增大外商投資和港澳臺商投資在能源強(qiáng)度較低行業(yè)的比重對降低工業(yè)行業(yè)能源強(qiáng)度具有正向作用；31個工業(yè)行業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步整合資源，形成有適度企業(yè)數(shù)量和就業(yè)人數(shù)等合理規(guī)模的行業(yè)狀態(tài)是降低能源強(qiáng)度的重要途徑。

注釋：

① 工業(yè)行業(yè)下屬39個子行業(yè)，由于其他采礦業(yè)、廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)缺失了太多數(shù)據(jù)，因此本文分析工業(yè)行業(yè)的能源強(qiáng)度基本特征以及行業(yè)異質(zhì)性診斷和影響因素分析時不考慮這兩個行業(yè)。又由于分行業(yè)出廠價格指數(shù)只能追溯到2001年，因此本文采用的數(shù)據(jù)的時間維度從2001年開始。

② 由于缺乏2001-2004年私營工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值數(shù)據(jù)，因此沒有私營工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值比重這一變量。

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篇4

關(guān)鍵詞 重癥急性胰腺炎 短時間血液濾過

Short-term Hemofiltration to Treat Severe Acute Pancreatitis in Nonage.Cao Fang，Li Xiong ，Ma Yan，et al.The First Hospital of Liangshan,Liangshan,615000,China.

【Abstract】Objective To investigate short-term hemofiltration to treat severe acute pancreatitis in nonage.Methods 41 patients who final diagnosis severe acute pancreatitis(SAP)were divided into two group , hemofiltration group（n=26） who received short-term hemofiltrationand conventional therapy which include absolute diet,gastrointestinal decompression,supportive treatment, hold-backpancreatic secretion and use antibiotics. Another is non-hemofiltrationgroup （n=15） whoonly receivedconventional therapy. To observe improve of clinical symptomand to determine the level change of serum cell factor cytokine（TNF、IL-6），to observecomplicationincidence rate andcase fatality rate.Results Hemofiltration group is more effective in treatment severe acute pancreatitis. It can improve stomachache symptom quickly, maintenance normal vital signs, decrease concurrent disease, clean up serum cell factor cytokine and cut down case fatality rate. It is clear that short-term hemofiltration have an advantage curative effect than tradition conventional therapy. There is significant difference in statistics.Conclusions Short term hemofiltration and conventional therapy approve improve symptom and it can cut down case fatality rate in treatment severe acute pancreatitis

【Key words】Short-term hemofiltration; Severe acute pancreatitis

重癥急性胰腺炎（SAP）發(fā)病急，進(jìn)展迅速，病情危重，并發(fā)癥多，預(yù)后差，病死率高達(dá)20~30%［1］。全身炎癥反應(yīng)綜合征（SIRS）、多器官功能障礙綜合征（MODS）及感染其主要死亡原因。炎癥介質(zhì)的過度釋放是SAP上述病變的主要發(fā)病機(jī)制。在常規(guī)治療基礎(chǔ)上早期短時間血液濾過能清除SAP患者血液中炎性細(xì)胞因子，改善臨床癥狀，降低病死率，對SAP有積極的治療作用。我院消化內(nèi)科、腎內(nèi)科及ICU對1999年7月~2006年6月收治的41例重癥急性胰腺炎的患者進(jìn)行了臨床治療研究，旨在探索短時間血液濾過對重癥急性胰腺炎的治療作用。

1 臨床資料

1.1 一般資料 1999年7月~2006年6月我院消化內(nèi)科及ICU病房收治并確診為重癥急性胰腺炎的患者41例（全部病例均符合中華醫(yī)學(xué)會外科分會胰腺外科組2000年杭州會議制定的“重癥急性胰腺炎診治草案”［2］臨床診斷標(biāo)準(zhǔn)），其中男性27例，女性14例；年齡24~61歲，平均年齡53.7±11.4歲。根據(jù)患者及家屬對治療方法的選擇，將患者分為短時間血液濾過組26例及非血液濾過組15例，兩組患者在年齡、性別、病因、治療前病理生理狀況、接受治療時間等方面差異無統(tǒng)計學(xué)意義（p＞0.05）。

1.2 方法

1.2.1 血液濾過組（HF）治療方法 常規(guī)治療基礎(chǔ)上進(jìn)行早期短時間血液濾過。

短時間血液濾過：23例在起病后24―72小時入院，入院后8小時內(nèi)進(jìn)行血液濾過；3例起病后78~96小時入院，入院后8小時內(nèi)進(jìn)行血液濾過。經(jīng)股靜脈或頸內(nèi)靜脈置單針雙腔管建立血管通路，均采用Baxter BM25血液凈化系統(tǒng)，Baxter AV600型聚砜膜血濾器，膜面積為1.4m2。血流量100~200ml/min，置換液用Port改良配方，置換液流量2~6L/h，以前稀釋方式輸入，采用低分子肝素鈣抗凝。超濾量及血濾次數(shù)根據(jù)病情調(diào)整，均每天一次，每次持續(xù)6~8小時，多數(shù)連續(xù)4~8次，3例接受治療時間晚的患者連續(xù)治療11~19次。4例出現(xiàn)ARF因血肌酐明顯升高≥442μmol/L，后期加作血液透析治療2~3次，每次4小時，隔日一次。

常規(guī)治療：全部患者均給予禁食、持續(xù)胃腸減壓、抑制胰腺分泌、解痙、補(bǔ)充血容量、糾正水電解質(zhì)紊亂及酸堿平衡失調(diào)、抗生素預(yù)防控制感染、營養(yǎng)支持治療、適時手術(shù)治療。6例重度呼吸衰竭患者給予呼吸機(jī)人工輔助呼吸，3例膽道梗阻伴感染、2例胰腺壞死組織感染給予手術(shù)治療。

1.2.2 非血液濾過組（NHF）治療方法 僅給予常規(guī)治療（同血液濾過組），4例重度呼吸衰竭患者給予呼吸機(jī)人工輔助呼吸，2例膽道梗阻伴感染給予手術(shù)治療。

1.3 觀察項目及檢測指標(biāo) 臨床癥狀體征（腹痛、呼吸、心率、體溫）改善、血清細(xì)胞因子（TNF、IL-6）水平變化、并發(fā)癥（ARDS、急性腎功能衰竭、肝損害、休克、重度感染、胰性腦病、MODS）發(fā)生、病死率。

1.4 統(tǒng)計學(xué)方法 所有資料數(shù)據(jù)經(jīng)SPSS8.0軟件處理，用t或χ2檢驗，P＜0.05為差異有統(tǒng)計學(xué)意義。

2 結(jié)果

2.1 臨床癥狀、體征變化 血液濾過組患者腹痛、腹脹緩解較非血液濾過組早，病死率低于非血液濾過組（見表1）；血液濾過組患者經(jīng)血濾治療后生命體征有明顯改善（見表2）。差異有顯著統(tǒng)計學(xué)意義，P＜0.05。

2.2 血清細(xì)胞因子水平變化 血液濾過組患者治療后血清TNF、IL-6水平較非血液濾過組下降明顯，差異有顯著統(tǒng)計學(xué)意義，P＜0.05。見表3。

2.3 并發(fā)癥發(fā)生情況 血液濾過組患者并發(fā)癥發(fā)生率低于非血液濾過組。見表4。

3 討論

重癥急性胰腺炎（SAP）以其高病死率成為臨床醫(yī)學(xué)的一大難題，其發(fā)病機(jī)制尚不甚清楚，隨著對SAP深入研究，人們認(rèn)識到SAP是各種致病因素引起胰腺自身消化，激活炎性細(xì)胞，釋放大量炎癥介質(zhì)和細(xì)胞因子啟動嚴(yán)重全身炎癥反應(yīng)。炎癥細(xì)胞被過度激活并大量釋放細(xì)胞因子，以及由此產(chǎn)生的細(xì)胞因子級聯(lián)反應(yīng)是SAP病情加重的重要環(huán)節(jié)［3］。在眾多的細(xì)胞因子中TNF-α是胰腺炎最早升高的促炎因子，起核心作用［4］。過量的TNF進(jìn)入血液循環(huán)，刺激其它細(xì)胞因子產(chǎn)生，引起連鎖放大反應(yīng)，即“瀑布樣級聯(lián)反應(yīng)”。不僅使胰腺發(fā)生大量壞死，而且并發(fā)休克、成人呼吸窘迫綜合征（MRDS）、急性腎功能衰竭（ARF）、肝損害、腦病，最終導(dǎo)致多器官功能障礙綜合征（MODS）。研究發(fā)現(xiàn)，SAP患者血清TNF-α、IL-1β、IL-6水平明顯升高，與SAP的病損程度呈正相關(guān)［5］。因此調(diào)控細(xì)胞因子生成,降低細(xì)胞因子水平在治療SAP中具有重要意義。

血液濾過是成熟的血液凈化方法之一，通過對流和吸附機(jī)制將血清中分子量小于50KD的多種炎性因子（如TNF-α、IL-1、IL-6、IL-8等）濾出體外，從而減少炎癥介質(zhì)引起的全身炎癥反應(yīng)及其對胰腺的損害［6］。有研究證明［7］，血液濾過對免疫過度激化的患者能明顯改善其免疫過度活躍狀態(tài)；對處于免疫抑制狀態(tài)的患者，又能使其免疫功能得到部分恢復(fù)。因此，血液濾過可以調(diào)節(jié)SAP的免疫功能狀態(tài)，不僅僅限于清除炎癥介質(zhì)及細(xì)胞因子，而且還能重建機(jī)體免疫內(nèi)穩(wěn)狀態(tài)。血液濾過還能清除SAP患者體內(nèi)過多水分，減輕組織間質(zhì)水腫，改善組織氧利用；清除代謝產(chǎn)物，糾正水電解質(zhì)、酸堿失衡，維持內(nèi)環(huán)境穩(wěn)定，避免和減輕多臟器功能障礙，保證營養(yǎng)支持治療，故血液濾過對SAP有積極的治療作用。國內(nèi)多數(shù)醫(yī)院是采用的連續(xù)性靜脈靜脈血液濾過（CVVH），本研究HF組采用的是短時間靜脈靜脈血液濾過（SVVH），經(jīng)SVVH治療后，除3例因于起病后78~96小時入院，接受治療晚死亡外，其余患者生命體征逐漸平穩(wěn)，腹痛、腹脹癥狀緩解較快，細(xì)胞因子TNF、IL-6減少，并發(fā)癥發(fā)生率低，病死率低于NHF組，說明SVVH對SAP治療有效。而且SVVH可避免CVVH因長時間血液濾過治療影響其它藥物的療效、引起出血、過度清除炎癥介質(zhì)及抗炎介質(zhì)所致“矯枉過正”［8］的不足，并可以節(jié)約醫(yī)療費用，故SVVH治療SAP安全、有效。

4 體會

4.1 SAP血濾時機(jī) 早期治療效果好，在SAP發(fā)病72小時內(nèi)SVVH能有效改善愈后，且越早治療效果越好。本研究HF組3例患者均因入院晚死于MODS。

4.2 SAP并發(fā)嚴(yán)重ARF的患者先行SVVH治療待患者血動力學(xué)穩(wěn)定、血壓正常后加作血液透析，可更好清除體內(nèi)尿素、肌酐等小分子代謝產(chǎn)物。

4.3 SAP停止血濾指征 心率≤90次/分；呼吸≤20次/分即可停止血液濾過。

參考文獻(xiàn):

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篇5

關(guān)鍵詞：中國經(jīng)濟(jì)；外部失衡

中圖分類號：F12 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-00-01

從宏觀經(jīng)濟(jì)視角來看，經(jīng)濟(jì)失衡可以被定義為對一般均衡的一種偏離或者背離。而一國外部經(jīng)濟(jì)的均衡應(yīng)是經(jīng)常項目（CA）和資本金融項目（KA）之和為零，外匯儲備保持不變。我們稱這樣的情況為經(jīng)濟(jì)的外部均衡，或者稱作國際收支平衡。我國外匯儲備從1987年的29.23億美元一直呈上升趨勢，尤其進(jìn)入本世紀(jì)以來我國外匯儲備規(guī)模迅速擴(kuò)大。截止2011年3月末我國外匯儲備高達(dá)3.04萬億美元。正如前文所分析，我國外匯儲備的增加直接源于經(jīng)常項目余額或資本和金融項目余額的增加，或者二者的同時增加。不幸的是，我國外匯儲備增加正是由于后者。即我們常提到的經(jīng)常項目和資本和金融項目的“雙順差”。在20世紀(jì)90年代以來，除極個別年份外，我國一直保持這雙順差，尤其進(jìn)入本世紀(jì)以來，雙順差規(guī)模呈迅速擴(kuò)大趨勢。

一般情況下，一個國家的國際收支要么是經(jīng)常項目逆差、資本和金融項目順差，要么是經(jīng)常項目順差、資本和金融項目逆差。只有在金融危機(jī)期間，為了穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，積累外匯儲備。受影響的國家可能會在一段時間內(nèi)保持雙順差（余永定2006）。而像我國這種數(shù)十年來保持雙順差，這在國際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展史也是極為罕見的。目前，我國外匯儲備已經(jīng)突破3萬億美元，并且這種趨勢在短期內(nèi)也難以轉(zhuǎn)變。筆者認(rèn)為這種持久且規(guī)模龐大的雙順差絕非正常情形，這種外部經(jīng)濟(jì)失衡的情形一定有其自身的原因。為了進(jìn)一步深入分析，我國外部經(jīng)濟(jì)不平衡的原因，我們需要對我國目前國際收支不平衡做進(jìn)一步分析。在討論國際收支不平衡的相關(guān)文獻(xiàn)中，經(jīng)常采用的有兩個指標(biāo)，其一是經(jīng)常項目對GDP的比，其二是金融資本項目對GDP的比。從國際收支數(shù)據(jù)看，中國經(jīng)常項目除1985、1986、1988、1989、1993年份是逆差外，其它年份一直是順差，且經(jīng)常項目余額對GDP之比呈上升趨勢，CA/GDP在07年達(dá)到歷史最高為10.99%。資本與金融項目除1992年 和1998年是逆差外，其它年份全是順差。雖然金融資本項目余額對GDP之比上下波動，但由于金融資本項目的順差，KA/GDP>0。由經(jīng)常項目和金融資本項目而引起的國際收支雙順，（CA+KA）/GDP一直呈上升趨勢，筆者認(rèn)為這是中國外部經(jīng)濟(jì)失衡的本質(zhì)所在。

由于我國在勞動力方面具有極強(qiáng)的比較優(yōu)勢，在國際分工體系中處于加工貿(mào)易環(huán)節(jié)，這導(dǎo)致我國貨物貿(mào)易呈現(xiàn)“大進(jìn)大出”的特征，而加工貿(mào)易環(huán)節(jié)必然要有價值上的增加，因而我國經(jīng)常項目余額形成了大額順差；而同時我國大規(guī)模利用FDI促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長，且在傾向于選擇具有出口導(dǎo)向和能吸收大量勞動力的FDI，結(jié)果FDI與我國的勞動力比較優(yōu)勢結(jié)合形成出口競爭力，從而形成了我國雙順差的國際收支結(jié)構(gòu)。筆者認(rèn)為，我國長期以來的貿(mào)易順差和外國資本直接投入直接有互相促進(jìn)作用。當(dāng)然，進(jìn)一步的證據(jù)需進(jìn)一步分析。從1985年到2010年進(jìn)出口差額和FDI數(shù)據(jù)顯示，二者的波動趨向一致。

國際收支平衡表上的數(shù)據(jù)顯示，我國的貿(mào)易順差是導(dǎo)致經(jīng)常項目順差的主要原因，F(xiàn)DI是導(dǎo)致金融資本項目產(chǎn)生順差的主要因素。因而對我國外部經(jīng)濟(jì)失衡的原因探析也就歸結(jié)于分析我國長期大規(guī)模持續(xù)的產(chǎn)生貿(mào)易順差、FDI持續(xù)增加的原因。

我國從1992年國外直接投資（FDI）成為主要形式，且規(guī)模飛速擴(kuò)張，而我國資本金融項目的順差恰恰就是在1992年之后開始明顯的。從我國資本金融項目與子項目FDI的歷史趨勢看，F(xiàn)DI是資本金融項目順差的而最主要原因，F(xiàn)DI占資本金融項目順差的絕大部分，不少年度甚至超過了資本金融項目余額，我們完全有理由相信，假設(shè)沒有大規(guī)模的FDI，我國資本金融項目的順差是不大可能出現(xiàn)的。

我國經(jīng)常項目存在較大順差，是事實上的資本輸出國，且我國長期儲蓄高于投資，因而是不需要“借錢”（引入外資）的；從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度看，一國只有將引進(jìn)的外資（資本金融項目順差）用來進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備和原材料等，即轉(zhuǎn)化為經(jīng)常項目的逆差，才是真正的利用了外資；并前瞻性的指出我國持續(xù)出現(xiàn)的反常的雙順差將導(dǎo)致我國遭受“雙重?fù)p失”。根據(jù)余永定研究成果，他認(rèn)為我國大量利用FDI有如下幾個原因：一是我國從緊的貨幣政策導(dǎo)致國內(nèi)利率高于國外利率，且人民幣事實上的固定匯率制，導(dǎo)致存在短期套利的外資進(jìn)入，另一方面我國擔(dān)心出現(xiàn)拉美式債務(wù)危機(jī)而對于較穩(wěn)定的FDI有主動性選擇。

加工貿(mào)易因素和FDI因素并非獨立作用的，而是存在密切的聯(lián)系。我國加工貿(mào)易的主體是外商投資企業(yè)，這其中包含了我國政府主動性的政策導(dǎo)向，在早期引進(jìn)FDI時的主導(dǎo)思想是“自我平衡規(guī)則”，即引入FDI是要用來保持外匯平衡的，這導(dǎo)致我國更傾向于選擇出口型FDI。

篇6

行政執(zhí)法過錯追究制度

第一條　為落實部門執(zhí)法責(zé)任制，規(guī)范行政行為，做到依法行政，提高行政執(zhí)法水平，正確發(fā)揮行政職能作用，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制定本制度。

第二條　過錯是指行政執(zhí)法人員在行政執(zhí)法活動中違反有關(guān)法律，法規(guī)、規(guī)章的行為。

第三條　追究過錯責(zé)任應(yīng)遵循下列原則：

（一）以事實為根據(jù)，以法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)繩；

（二）實事求是，有錯必究；

（三）責(zé)任追究與過錯程度相適應(yīng)；

（四）堅持究責(zé)與糾錯相結(jié)合；

（五）及時、準(zhǔn)確、適當(dāng)、公正、公開。

第四條　對有下列行為過錯情形之一的，予以追究責(zé)任：

（一）違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定。違法作為或違法不作為給國家或管理相對人造成經(jīng)濟(jì)損失；

（二）未按規(guī)定程序受理和查處舉報案件，造成極壞影響或經(jīng)濟(jì)損失的；

（三）與管理相對人惡意串通、唆使或協(xié)助其曲解、規(guī)避法律、法規(guī)和規(guī)章，損害國家和集體利益的；

（四）利用職務(wù)上的便利，為自己或他人謀取私利，、貪污受賄，收取索要管理相對人財物的；

（五），工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，給國家和集體利益造成損害的；

（六）超越職權(quán)，，故意阻礙、刁難管理相對人，給生產(chǎn)經(jīng)營活動造成損失的；

（七）因侵權(quán)、報復(fù)、違法實施處罰，引起行政訴訟，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的；

（八）其它執(zhí)法過錯應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的。

第五條　有下列情形之一的可以從輕、減輕或免予追究責(zé)任。

（一）主動消除或者減輕過錯行為后果的；

（二）主動呈報過錯并接受組織查處的；

（三）受他人脅迫造成行為過錯的；

（四）配合組織調(diào)查追究過錯有立功表現(xiàn)的；

（五）情節(jié)輕微和其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免予追究責(zé)任的。

第六條　有下列情形之一的應(yīng)當(dāng)從重追究責(zé)任。

（一）、徇私枉法、索賄受賄、報復(fù)陷害等造成違法處罰的；

（二）過錯經(jīng)兩次以上糾正但仍犯類似執(zhí)法過錯的；

（三）由于執(zhí)法過錯造成行政復(fù)議或訴訟，導(dǎo)致敗訴賠償?shù)模?/p>

（四）違法執(zhí)法造成嚴(yán)重后果或惡劣影響的；

（五）因故意或重大過失造成執(zhí)法過錯后，又不采取積極補(bǔ)救措施，造成經(jīng)濟(jì)損失的；

（六）其他應(yīng)當(dāng)從重追究責(zé)任的情形。

第七條　責(zé)任形式及種類

（一）行政責(zé)任：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。

（二）民事責(zé)任：因執(zhí)法過錯給當(dāng)事人造成損害引訟、賠償?shù)模曍?zé)任人的過錯程度及情節(jié)，令其部分或全部支付賠償費用，并追究直接主管人員的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（三）刑事責(zé)任：執(zhí)法過錯情節(jié)嚴(yán)重或造成重大后果，觸犯刑律的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第八條　工作程序：經(jīng)當(dāng)事人申訴、群眾舉報、有關(guān)部門轉(zhuǎn)來和內(nèi)部檢查等渠道發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯案件，經(jīng)調(diào)查屬實后，由局務(wù)會議集體研究做出最后處理決定。

第九條　被處理人對處理不服，可在接到處理決定之日向人事、監(jiān)察部門申訴，但申訴期間，處理決定不停止執(zhí)行。

行政執(zhí)法公示制度

一、為貫徹落實行政執(zhí)法責(zé)任制，保證行政執(zhí)法的公開和公正，制定本制度。

二、本制度適用于局屬執(zhí)法機(jī)構(gòu)、委托執(zhí)法單位（各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府）。

三、本制度所規(guī)定的公示，是指各執(zhí)法機(jī)構(gòu)對本機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍、工作流程、行政執(zhí)法決定 (重點是行政許可決定)以及監(jiān)督途徑、舉報電話等，采用一定形式向社會公開。

四、涉及以下行政執(zhí)法行為的執(zhí)法依據(jù)、法定標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法流程、執(zhí)法決定應(yīng)予公開：

(一)行政許可；

(二)行政收費；

(三)行政強(qiáng)制；

(四)行政檢查；

(五)行政處罰；

(六)行政確認(rèn)；

(七)其他應(yīng)予公開的行政執(zhí)法行為。

涉及行政許可的，應(yīng)當(dāng)依法公示許可的事項、依據(jù)、條件，數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申

請書示范文本等。

五、借助媒體、公開欄等各類載體公示，以規(guī)范性文件和圖板的形式為主．并積極在網(wǎng)站上進(jìn)行公示。

六、執(zhí)法依據(jù)、法定標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法流程、執(zhí)法決定發(fā)生變化時，公示的內(nèi)容應(yīng)隨時調(diào)整，并及時更新。

篇7

內(nèi)容摘要：貨幣政策信貸渠道的傳導(dǎo)過程是中央銀行通過實施貨幣政策工具影響貨幣供應(yīng)量，通過貨幣供應(yīng)量的改變影響金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模，再通過信貸規(guī)模的變化影響消費和投資，最終影響到產(chǎn)出水平。本文利用2002年以來金融機(jī)構(gòu)人民幣信貸收支數(shù)據(jù)，應(yīng)用單位根檢驗、協(xié)整關(guān)系檢驗、格蘭杰因果關(guān)系檢驗等當(dāng)代主流的計量經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法，在此基礎(chǔ)上建立向量自回歸模型，并運用脈沖響應(yīng)函數(shù)和方差分解對我國貨幣政策信貸傳導(dǎo)渠道的運作機(jī)制以及傳導(dǎo)效果進(jìn)行了深層次的、長期靜態(tài)分析以及短期動態(tài)分析。結(jié)果表明我國貨幣政策信貸傳導(dǎo)渠道的有效性程度較高。

關(guān)鍵詞：貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制 信貸傳導(dǎo)渠道 有效性 協(xié)整檢驗 VAR模型

貨幣政策信貸渠道的傳導(dǎo)過程是中央銀行通過實施貨幣政策工具影響貨幣供應(yīng)量，通過貨幣供應(yīng)量的改變影響金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模，再通過信貸規(guī)模的變化影響消費和投資，最終影響到產(chǎn)出水平。具體分析框架：貨幣供應(yīng)量信貸規(guī)模投資和消費產(chǎn)出。故在分析信貸傳導(dǎo)渠道時需要選取的變量指標(biāo)有貨幣供應(yīng)量、信貸規(guī)模、消費、投資、產(chǎn)出。

為了考察貨幣政策對金融機(jī)構(gòu)信貸活動的影響，本文選擇金融機(jī)構(gòu)人民幣各項貸款余額s作為反映金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的指標(biāo)，數(shù)據(jù)樣本采集2002年1月至2010年12月的月度數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來源于中國人民銀行網(wǎng)站的金融機(jī)構(gòu)人民幣信貸收支表，并且同樣選擇用廣義貨幣供應(yīng)量M2作為貨幣供應(yīng)量的度量指標(biāo)，城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資額k作為衡量投資的指標(biāo)，用全社會消費品零售總額h作為衡量消費的指標(biāo)，用工業(yè)增加值q來代替GDP作為產(chǎn)出的度量指標(biāo)。

數(shù)據(jù)處理與檢驗

將金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模s的數(shù)據(jù)繪制在曲線圖上，如圖1所示。從圖1中可以看出金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模s沒有明顯的季節(jié)性波動，從而不需要進(jìn)行季節(jié)性調(diào)整。為了消除數(shù)據(jù)序列中可能存在的異方差，對s取對數(shù)，記為Ls。

（一）單位根檢驗

首先利用EViews6.0軟件對Ls進(jìn)行ADF單位根檢驗以判斷其平穩(wěn)性。具體檢驗結(jié)果見表1。檢驗結(jié)果表明，變量Ls的水平值在10%的顯著性水平上都接受原假設(shè)，而其一階差分值在1%的顯著性水平上都拒絕原假設(shè)，所以變量Ls是一階單整序列。

（二）約翰遜協(xié)整檢驗

盡管變量LM2x、Ls、Lkx、Lhx、Lqx都是非平穩(wěn)時間序列，但同階單整變量之間可能具有協(xié)整關(guān)系，從而滿足建立VAR模型的條件。利用EViews6.0軟件對時間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行Johansen協(xié)整檢驗來判斷變量之間是否存在長期的均衡關(guān)系。具體檢驗結(jié)果見表2。

由檢驗結(jié)果可以看出，對于不存在協(xié)整關(guān)系的原假設(shè)，跡統(tǒng)計量和最大特征值統(tǒng)計量都大于各自的臨界值，即拒絕原假設(shè)，說明變量之間存在協(xié)整關(guān)系；對于至多存在一個協(xié)整關(guān)系的原假設(shè)，跡統(tǒng)計量和最大特征值統(tǒng)計量都小于各自的臨界值，即接受原假設(shè)，說明變量之間存在一個唯一的協(xié)整關(guān)系。所以變量LM2x、Ls、Lkx、Lhx、Lqx之間可以建立VAR模型。

（三）格蘭杰因果關(guān)系檢驗

在分析貨幣政策信貸傳導(dǎo)渠道時，是假定貨幣供應(yīng)量的變動是金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模變動的原因，金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的變動是投資、消費變動的原因，并由于這種變動最終影響產(chǎn)出水平。但各變量之間的因果關(guān)系有可能是相反的，為明確模型中各變量之間是否存在因果關(guān)系，就必須進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗。具體檢驗結(jié)果見表3。

從檢驗結(jié)果來看，我國貨幣供應(yīng)量的變動是金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模變動的格蘭杰原因，從而長期來看中央銀行通過貨幣政策操作對金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的變動有比較明顯的影響，同時金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的變動也是引起固定資產(chǎn)投資和社會消費品零售總額變動的格蘭杰原因。以上分析表明，我國通過貨幣供應(yīng)量的變動引起金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模變動的傳導(dǎo)效應(yīng)較高，同時金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的變動對投資和消費的傳導(dǎo)有效性也較高。

模型建立與分析

（一）VAR模型的建立

首先確定VAR模型的滯后期，經(jīng)過計算滯后2期的AIC值和SC值最小，故模型選擇滯后2期是合理的。利用EViews6.0軟件建立信貸傳導(dǎo)渠道的VAR模型，其向量表示形式為：

（二）脈沖響應(yīng)函數(shù)

為了觀察貨幣供應(yīng)量對金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模，金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模對投資、消費和產(chǎn)出水平的短期動態(tài)影響，下面將利用信貸傳導(dǎo)渠道VAR模型的脈沖響應(yīng)函數(shù)來分析它們的動態(tài)特征。用EViews6.0軟件生成的脈沖響應(yīng)過程如圖2所示。

從脈沖響應(yīng)函數(shù)圖來看，對于來自貨幣供應(yīng)量的一個標(biāo)準(zhǔn)差沖擊，金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的脈沖響應(yīng)值在第1期為0.003，此后呈現(xiàn)上升的趨勢，至第12期達(dá)到0.006，這說明貨幣供應(yīng)量的變動短期對金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模具有比較明顯的正向沖擊力度。投資對于來自金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的一個標(biāo)準(zhǔn)差沖擊，在第1期的脈沖響應(yīng)值為0.002，第2期降為0，第4期又增至0.004，之后開始逐漸下降，到第9期降為負(fù)數(shù)，這說明金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的變動短期對投資有一定的正向影響，但隨著時期的推移，這種影響的力度逐漸下降。消費對于來自金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的一個標(biāo)準(zhǔn)差沖擊，在開始時段基本沒有反映，第3期的脈沖響應(yīng)值為-0.002，此后基本保持穩(wěn)定，至第12期時脈沖響應(yīng)值為-0.003，這說明金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的變動短期對消費的影響力度不大。對于來自金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的一個標(biāo)準(zhǔn)差沖擊，工業(yè)增加值的脈沖響應(yīng)值在第1期為0.004，隨后呈現(xiàn)下降的趨勢，第4期降為0，至第12期時脈沖響應(yīng)值降為-0.002，這說明金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的變動短期內(nèi)對產(chǎn)出水平產(chǎn)生了一定的正向影響。

（三）方差分解

為了解信息沖擊對分析變量的相對重要性，同樣基于信貸傳導(dǎo)渠道的VAR模型進(jìn)行方差分解，結(jié)果見圖3。

從方差分解結(jié)果圖來看，金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的預(yù)測誤差波動主要來自于貨幣供應(yīng)量的影響，第12期時達(dá)到49.9%，這說明我國貨幣供應(yīng)量對金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的短期傳導(dǎo)效果比較明顯。固定資產(chǎn)投資的預(yù)測誤差波動主要來自于自身的影響，在第12期時達(dá)71.2%，金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模對其預(yù)測誤差波動的貢獻(xiàn)率僅為1.3%，這說明我國金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的變動對投資的短期影響不明顯。

社會消費品零售總額的預(yù)測誤差波動也主要來自于自身的影響，在第12期時達(dá)76.2%，而金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模對其預(yù)測誤差波動的貢獻(xiàn)率僅為6.6%，這同樣說明了我國金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的變動對消費的短期傳導(dǎo)效果不佳。再從工業(yè)增加值的預(yù)測誤差波動來看，在第12期時其自身的影響為74.5%，而固定資產(chǎn)投資和社會消費品零售總額對其預(yù)測誤差波動的貢獻(xiàn)率分別為10.5%和12.1%。

結(jié)論

通過以上對我國貨幣政策信貸傳導(dǎo)渠道所作的實證分析，可以得出如下結(jié)論：中央銀行通過貨幣政策操作引起貨幣供應(yīng)量的變動，貨幣供應(yīng)量的變動可以明顯地影響金融機(jī)構(gòu)的信貸規(guī)模。雖然金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的變動短期內(nèi)對投資和消費的沖擊作用不夠明顯，但從長期來看，金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模是引起固定資產(chǎn)投資和社會消費品零售總額變動的主要原因，使中央銀行通過金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模的變動來調(diào)控投資和消費規(guī)模具有比較明顯的效果，這表明我國貨幣政策的信貸傳導(dǎo)渠道的有效性程度較高。

參考文獻(xiàn)：

1.盛朝暉. 中國貨幣政策傳導(dǎo)渠道效應(yīng)分析：1994-2004[J]. 金融研究， 2006（7）

2.江群，曾令華，黃澤先.我國貨幣政策信貸傳導(dǎo)渠道的動態(tài)分析：1993 - 2007[J]. 湘潭大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版）， 2008（7）

作者簡介：

高山（1984- ），男，北京人，北京工商大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融學(xué)碩士研究生。主要研究領(lǐng)域：資本市場、信托與基金管理、不動產(chǎn)投融資。

王家慶（1989- ），男，安徽全椒人，北京工商大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融學(xué)碩士研究生。主要研究領(lǐng)域：金融市場結(jié)構(gòu)分析、金融產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)研究。

篇8

關(guān)鍵詞：高校　國庫集中支付制

辯證觀

2001年國家印發(fā)的《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫[2001]24號）要求，在“十五”期間必須建立以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)，資金繳撥以財政國庫收付制度為主要形式的現(xiàn)代國庫單一賬戶體系管理，收入直接納入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，加強(qiáng)財政管理監(jiān)督，提高財政資金使用效益，增強(qiáng)財政在宏觀調(diào)控中的作用。各級省市財政逐步實施該制度，中山市從2002年9月開始著手研究和推行財政國庫管理制度改革工作，分步驟、分階段對市級預(yù)算單位和有預(yù)算資金撥付的省垂直管理單位納入國庫集中支付管理范圍。市屬公辦高校于2006年1月1日正式按國庫集中支付制度進(jìn)行財務(wù)運作。

一、國庫集中支付制度基本概念

國庫集中支付制度，是指將政府所有的財政性資金 (包括預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金)集中在國庫或國庫指定的銀行開設(shè)專用賬戶，各預(yù)算單位的所有支付均由國庫直接支付給商品供應(yīng)商和勞務(wù)供應(yīng)者，取消各預(yù)算單位的銀行賬戶。這種支付方式改變了以往財政性資金層層撥付程序，由財政部門通過國庫單一賬戶體系，采用財政直接或財政授權(quán)支付方式，將財政性資金支付到收款人和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的賬戶,是“直通車”式的撥付。它與過去支付方式的主要區(qū)別在于改變了預(yù)算資金的撥付方式和程序。實行國庫集中支付制度不僅是市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法，也是解決我國現(xiàn)行支出管理制度中存在問題的一項重要措施。

二、實行國庫集中支付的必要性

建立現(xiàn)代財政國庫管理制度，實行國庫集中支付，是構(gòu)建公共財政體制的重大舉措，是財政支出管理改革的核心內(nèi)容。實施國庫集中支付制度，是建立市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財政基本框架的客觀需要。實踐證明，通過實行國庫支付，可以最大限度地減少財政資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，從整體上對財政收支進(jìn)行控制，從而達(dá)到降低政府運作成本和節(jié)省財政資金的目的，也可以有效地促使閑置、沉淀的財政資金有所作為，提高國庫資金的使用效益。

1、實行國庫集中支付是深化國庫改革，推動市級財政改革向縱深發(fā)展的需要。

公共財政是市場經(jīng)濟(jì)條件下必須要走的道路，是財政改革與發(fā)展的大方向。要建立公共財政整體框架，最根本的有兩點：一是公開透明，二是規(guī)范運作。構(gòu)建公共財政體制框架必須從規(guī)范財政分配行為入手，大力推進(jìn)部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線等一系列改革，讓政府財政收支透明化、規(guī)范化，將財政分配行為納入法制化的管理軌道。中山市市級財政在預(yù)算編制方面已全面推行了部門預(yù)算改革，取得了很好的成效。當(dāng)前，迫切需要在預(yù)算執(zhí)行改革方面邁出實質(zhì)性的步伐，財政國庫管理改革作為規(guī)范預(yù)算執(zhí)行的一項重大改革，已經(jīng)成為市級財政改革向縱深發(fā)展的關(guān)鍵。

2、實行國庫集中支付是提高財政資金使用效率的需要。

過去傳統(tǒng)體制下，市級財政資金分散繳撥，中間環(huán)節(jié)很多。一方面大量財政資金閑置，甚至出現(xiàn)體外循環(huán)；另一方面，市級財政收支矛盾逐年加大，資金調(diào)度緊張。實行集中支付有利于扭轉(zhuǎn)上述被動局面，為實現(xiàn)綜合預(yù)算管理、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力創(chuàng)造有利條件。

3、實行國庫集中支付是部門加強(qiáng)財務(wù)管理的需要。

在財政資金部門分散支付的情況下，部門資金多頭開戶，層層撥付，對財政資金難以實現(xiàn)有效監(jiān)管。而實行集中后，部門資金都在國庫單一賬戶體系中，有利于財政部門清楚、直觀地了解和掌握部門資金狀況，準(zhǔn)確地控制其流向和流量，從而為加強(qiáng)財政資金的監(jiān)管、杜絕浪費和集中財力辦大事提供了保障。

4、實行國庫集中支付制度在反腐倡廉方面也有著重要作用。

實行國庫集中支付制度有利于杜絕不合理的支出，抑制擠占、挪用資金等行為的發(fā)生，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，從制度上預(yù)防和治理腐敗，為遏制腐敗現(xiàn)象的滋生蔓延打下了堅實基礎(chǔ)，并在一定程度上保護(hù)了干部尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部。

三、地方高校實行國庫集中支付的作用

1、有利于財政資金撥付管理規(guī)范化

過去財政性資金撥付制度是政府調(diào)控高等學(xué)校辦學(xué)資金運作的重要手段，財政性資金支出層層轉(zhuǎn)撥，多環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)賬，給財政監(jiān)督和控制增加了難度，而高校財務(wù)管理有一些自己的特殊情況，在實際撥付中難免存在一定的主觀性。現(xiàn)行國庫集中支付制度將所有的財政性資金都集中在國庫單一體系內(nèi)運作，撥付的整個過程都處于財政的管理監(jiān)控之下,可以提高財政資金的使用效率。

2、有利于提高高校編制預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。

以往財政資金預(yù)算支出執(zhí)行情況并不能完全反映高校實際支出數(shù)，學(xué)校執(zhí)行的結(jié)果與部門預(yù)算往往脫節(jié)，有些專項經(jīng)費未按原來規(guī)定的用途使用。實行國庫集中支付制度，財政按實際支付數(shù)反映支出，人頭經(jīng)費、專項經(jīng)費均采取直接支付，高校不能隨便改變項目和用途,這也促使高校及其下屬單位必須如實申報用款計劃，從根本上提高了高校編制預(yù)算的準(zhǔn)確性。高校快速發(fā)展后，其多渠道籌資的能力加強(qiáng)，每年不可預(yù)測的收支逐年增加，因此高校年終決算與年初預(yù)算往往存在較大的差距，高校是否按預(yù)算要求使用財政撥款難以掌握,，難免有些單位將資金挪作他用，然后再要求追加支出的現(xiàn)象。甚至有的預(yù)算執(zhí)行隨意性大，造成資金浪費，或者預(yù)算寬，使用少，造成年終結(jié)余多，有限的資金不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。實行國庫集中支付后，專項經(jīng)費必須事先提出詳盡的論證報告和預(yù)期效益,預(yù)算不能再任意估算，預(yù)算的執(zhí)行與財政資金的實際支出在時間上一致，這樣可以從源頭上促使單位按預(yù)算規(guī)定執(zhí)行，防止挪用財政資金，在高校預(yù)算執(zhí)行上起到了一定的制約作用。

3、有利于高校克服經(jīng)費使用的主觀性

實行國庫集中支付后，預(yù)算單位支付每一筆資金的付款金額、用途、交易時間、賬戶余額等，都可以在財政國庫管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中進(jìn)行全過程實時監(jiān)控，財政資金運轉(zhuǎn)的透明度大大提高，監(jiān)管力度明顯加強(qiáng)。財政部門要求重大項目需按規(guī)定程序進(jìn)行可行性論證，方可列入預(yù)算。增加了預(yù)算的科學(xué)性、合理性,降低了財務(wù)風(fēng)險。

四、地方高校實行國庫集中支付面臨的問題

1、地方高校納入國庫，不利于高校自我發(fā)展能力的形成。

地方高校的快速發(fā)展與教育質(zhì)量保障體系的完善需要巨額資金投入，而政府的支撐能力卻在不斷下降，學(xué)校自我發(fā)展的任務(wù)越來越重，需要高校采取融資、接受捐贈等多種形式籌措資金以彌補(bǔ)。隨著高校的擴(kuò)招，其籌資能力迅速，緩解了政府財政投入不足的壓力，也基本確保教育質(zhì)量所需的經(jīng)費投入，在很大程度上促進(jìn)了教育事業(yè)的發(fā)展。高校財務(wù)資金的合理儲備與及時供應(yīng)，可以為學(xué)校各項事業(yè)的正常運行與發(fā)展提供所必須的經(jīng)費保障，資金不僅是維持高校正常運行的基本條件，也是促進(jìn)高等教育事業(yè)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。將高校納入國庫集中支付，高校財務(wù)將出現(xiàn)無貨幣資金形態(tài)的局面，這將改變高校的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低高校資產(chǎn)總額，進(jìn)而影響高校財務(wù)信息等級的評定，嚴(yán)重降低高校的籌資能力。

2、實行國庫集中支付制度的程序繁雜，高校用資受到制約。

財政性資金實行國庫集中支付方式工，按照不同的支付主體，對不同類型的支出，實行財政直接支付和授權(quán)支付，對條件許可實行直接支出，不允許采取授權(quán)支付，而且按月編報計劃的程序和審批手續(xù)繁瑣，時限要求嚴(yán)格。這要求在編制下月支付計劃時要有超前的預(yù)算和精確的計劃，否則遇到特殊情況將無錢可用。這給高校的財務(wù)管理帶來很大的壓力，高校大多數(shù)實行一級財務(wù)管理的模式，各部門、處室、院系無財會人員編制，每月要上報一次用款計劃需要專人負(fù)責(zé)，安排專門崗位來應(yīng)對這項工作，要投入較大的人力、物力來適應(yīng)這一改革的實施。

3、財政授權(quán)支付額度到賬不及時。

按照規(guī)定財政授權(quán)支付額度應(yīng)在每月末下達(dá)，以保證下月正常開支。但是，從財政支付令下達(dá)到銀行有時會滯后，等到發(fā)放工資日期過后，銀行才收到支付額度，直接影響了學(xué)校職工工資的正常發(fā)放和工作的正常開展。引起教職工的不滿的情緒。

4、部門預(yù)算對國庫集中支付制度實施的影響。

國庫集中支付要求單位預(yù)算具體、準(zhǔn)確、完整，但是我國目前的部門預(yù)算內(nèi)涵不清，若干個會計主體的預(yù)算匯集到一張預(yù)算表中，導(dǎo)致預(yù)算或重復(fù)或遺漏，根本做不到準(zhǔn)確、完整，更難以據(jù)此執(zhí)行。國庫支付中心、銀行和試點單位相互缺乏溝通，出現(xiàn)問題時，難以有效協(xié)調(diào)和解決問題。

五、地方高校推進(jìn)國庫集中支付制度的應(yīng)對措施

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想，提高摩認(rèn)識

由于國庫改革工作是一項復(fù)雜的改革工程，涉及面廣，只有加強(qiáng)工作領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想認(rèn)識，密切配合，相互支持才能推動國庫集中支付制度改革的進(jìn)行。要求高等學(xué)校上上下下，尤其是領(lǐng)導(dǎo)要提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識實行國庫集中支付制度的必要性和重要性。只有領(lǐng)導(dǎo)重視，此項工作才能順利進(jìn)行。

2、規(guī)范管理，建立健全配套的財務(wù)管理制度

實行國庫集中支付后，新的財政國庫機(jī)構(gòu)體系建立、銀行賬戶管理、高校財務(wù)會計體系、資金支付方式等發(fā)生了重大的改變，高等學(xué)校內(nèi)部的一些財務(wù)制度也應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整和修改。特別是當(dāng)前財、庫、行、校之間在功能銜接不完備的情況下，政府應(yīng)盡快出臺相關(guān)政策，明確各職能部門的權(quán)利和義務(wù)。要建立健全全國庫集中支付的監(jiān)管機(jī)制，財政部門對高校、銀行要加大支付全過程的監(jiān)控力度，審計部門要加強(qiáng)對高校預(yù)算執(zhí)行情況的年度檢查，促進(jìn)高校依法履行職責(zé)。通過建立科學(xué)合理的監(jiān)控制約機(jī)制，確保財政資金的安全使用。

3、配套改革，加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行的剛性

要深化部門預(yù)算編制的改革，提高預(yù)算執(zhí)行的剛性原則。在預(yù)算編制過程中，高等學(xué)校要建立科學(xué)的預(yù)算定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，確保部門預(yù)算編制的質(zhì)量，并細(xì)化預(yù)算編制的各個環(huán)節(jié)，嚴(yán)格把關(guān)，逐步使所有財政資金的支付在預(yù)算中都有明細(xì)的項目，為深化國庫集中支付改革創(chuàng)造條件。

4、加強(qiáng)地方高校財務(wù)管理和財會隊伍建設(shè)。

地方高校實行國庫集中支付制度后，財政資金在申請、撥款程序和方式上，發(fā)生了根本變化。由管理資金賬戶轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韲鴰熨~戶額度，這不僅沒有改變高校會計主體地位、弱化財務(wù)管理職能，相反，需要財務(wù)管理人員有較強(qiáng)的技術(shù)性和操作能力，財務(wù)管理的理念與工作重心以及會計核算方式都要改變，給財務(wù)管理提出了新的更高的要求。高校要高度重視這項工作，從改革大局出發(fā)，配備專職人員，明確這項工作的負(fù)責(zé)人和具體經(jīng)辦人員，從組織、人員上為改革提供保障。同時還必須加強(qiáng)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其思想水平和業(yè)務(wù)技能，進(jìn)行職業(yè)道德、微機(jī)和專業(yè)知識的系統(tǒng)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)和掌握財政國庫管理制度改革的內(nèi)容，了解財政國庫管理制度改革的政策，使他們盡快熟悉和掌握國庫集中支付的操作程序，弄清支付各環(huán)節(jié)要做的具體工作和時間要求，確保用款計劃的及時上報和支付申請的渠道暢通。

5、實行制度創(chuàng)新，完善國庫集中支付制度的配套改革。

隨著高校教育體制改革的不斷深入，財政國庫集中支付制度改革與預(yù)算管理改革、政府采購制度改革在高校需同步協(xié)調(diào)進(jìn)行，這增加了高校財務(wù)管理的復(fù)雜性和艱巨性。在這種情況下，國庫集中收付制度對賬戶體系設(shè)置、財政資金收繳和支付程序都進(jìn)行了重大改革，并涉及銀行清算制度。高校應(yīng)認(rèn)真研究財政部頒布的財政國庫管理制度改革的相關(guān)制度和銀行清算制度，針對試點工作中遇到的各種問題，完善國庫集中支付制度的配套改革，制定與國庫集中支付相適應(yīng)的預(yù)算管理制度、會計核算辦法、財務(wù)管理辦法和內(nèi)部控制制度等，及時研究和處理試點運行中出現(xiàn)的問題，防止違法違紀(jì)行為的發(fā)生，提高資金使用效益。

6、各部門積極溝通，互相配合。

建議財政國庫支付中心、財政主管業(yè)務(wù)科室、銀行和地方高校經(jīng)常溝通，相互溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，確保國庫集中支付制度的順利實施。

參考文獻(xiàn)

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[2] 南開大學(xué). 完善高校國庫集中支付制度改革的建議[j]. 預(yù)算管理會計,2004, (9): 34.

篇9

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 國庫集中支付

自國庫集中支付制度實施以后，國庫資金使用效率明顯提高，同時由于加強(qiáng)了對預(yù)算資金的控制與監(jiān)督，更利于國家實施宏觀調(diào)控。簡單來說，集中支付就是由財政部設(shè)立統(tǒng)一賬戶，改變以往財政資金層層撥付方式，預(yù)算資金不再向單位撥付，而是通過審批的方式直接支付給商品或勞務(wù)的供應(yīng)者。由此可見，集中支付制使行政事業(yè)單位資金運作發(fā)生改變，同時對其內(nèi)部管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。

一、國庫集中支付與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理

加強(qiáng)內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位提升自身競爭力的重要保證，它與現(xiàn)行庫集中支付制度相適應(yīng)。首先，國庫集中支付有利于行政事業(yè)單位的內(nèi)部機(jī)制建設(shè)。自從國庫集中支付制實施以來，由于財政性資金不再由行政事業(yè)單位層層轉(zhuǎn)撥，減少了支付環(huán)節(jié)，所以工作效率及資金的安全性均得到一定程度提高，同時還減少了舞弊現(xiàn)象。這些都為內(nèi)部控制制度的順利執(zhí)行創(chuàng)造了良好條件。其次，國庫集中支付對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有加強(qiáng)作用。內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督作用以提高資金使用效率，而國庫集中支付制則是通過建立單一賬戶，高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請與撥付體系，實現(xiàn)強(qiáng)化預(yù)算和監(jiān)督的。由此可以看出，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與國庫集中支付有異曲同工之效，兩者之間具有極強(qiáng)的適用性。再次，國庫集中支付為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制提供了良好的硬件基礎(chǔ)。國庫集中支付的成功實施必須建立一個現(xiàn)代化的信息網(wǎng)絡(luò)平臺，通過這個網(wǎng)絡(luò)平臺實現(xiàn)資源共享、動態(tài)管理和預(yù)算資金支付。信息系統(tǒng)建設(shè)要求行政事業(yè)單位不斷完善和加強(qiáng)計算機(jī)硬件及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，這就大大提高了會計電算化信息水平，同時也為內(nèi)部控制的執(zhí)行創(chuàng)造了良好的技術(shù)條件。簡單來說，行政事業(yè)單位的信息系統(tǒng)越先進(jìn)、越完善，內(nèi)部控制的效果越好。最后，國庫集中支付是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的具體要求。企業(yè)內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗為行政事業(yè)單位提供了思想基礎(chǔ)，向企業(yè)化管理方向發(fā)展已是迫在眉睫。然而行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制并非像企業(yè)一樣順風(fēng)順?biāo)诮?jīng)過不懈努力之后與預(yù)期效果仍相去甚遠(yuǎn)。在分析失敗經(jīng)驗之后，政府將矛頭直指國庫資金支付，于是政府推行國庫集中支付，期望通過行政干預(yù)、經(jīng)濟(jì)干預(yù)來破除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展的瓶頸。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的存在的問題

(一)管理有缺陷，無法實現(xiàn)與財務(wù)的全對接

國庫集中支付實施至今，雖然經(jīng)歷數(shù)余年的過慮與蕩滌，已基本達(dá)到國家政策執(zhí)行的目的要求，但仍存在一些與自身會計核算系統(tǒng)無法完全對接的問題。在行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理中，國庫集中支付系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)分別予以處理，各有各的管理內(nèi)容和不同的要求，相互獨立。由于核算中心除在“記賬”、“核算”、“付款”等環(huán)節(jié)與行政事業(yè)單位相通外，對其相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)便很少去了解，同時由于業(yè)務(wù)量較大，涉及的單位較多，根本做不到對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的深入了解。管理上出現(xiàn)“真空”地帶，勢必增加了會計報告失真風(fēng)險，無法發(fā)揮內(nèi)部控制的真正優(yōu)勢。

(二)單位負(fù)責(zé)人內(nèi)控意識薄弱，管理形式主義傾向嚴(yán)重

行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員風(fēng)險意識淡薄，認(rèn)為國庫集中支付是極為有力的風(fēng)險防范武器，只要認(rèn)真貫徹和執(zhí)行便可高枕無優(yōu)，而再實施所謂的內(nèi)部控制便是多此一舉。于是，基于對內(nèi)部控制的錯誤認(rèn)知，將工作重心轉(zhuǎn)移到國庫集中支付上，而內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行均是走形式，沒有太多的現(xiàn)實意義。這種情況的存在，使內(nèi)部控制根本發(fā)揮不了存在的價值。

(三)內(nèi)部控制缺乏權(quán)威性差

由于單位負(fù)責(zé)人沒有對內(nèi)部控制過多關(guān)注，使得內(nèi)部控管理體制缺乏權(quán)威性，有章不循、違章不究的現(xiàn)象極為常見，相應(yīng)的激勵與約束措施行同虛設(shè)。單位各部門成員參與度同樣不高，對出現(xiàn)的問題不聞不問或長期擱置，使單位經(jīng)營管理中的風(fēng)險日益擴(kuò)大。

(四)財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)人員工作能力有限

管理制度不是一成不變的，科學(xué)、有效的管理制度應(yīng)當(dāng)是根據(jù)單位的性質(zhì)、具體情況而量身定制的。當(dāng)前，一些行政事業(yè)單位缺乏有效的內(nèi)部財務(wù)管理制度，許多條款都是照搬政府下達(dá)的統(tǒng)一管理制度，這就使得具體管理活動的隨意性較大。同時，財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，工作能力有限，不能很好的理解單位內(nèi)部控制制度，更談不上貫徹和落實了，于是工作人員能力的局限性放大了內(nèi)部控制管理的風(fēng)險。

三、國庫集中支付下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的改進(jìn)建議

結(jié)合國庫集中支付制度，行政事業(yè)單位在建設(shè)內(nèi)部控制的具體工作中還應(yīng)注意以下幾點：

(一)實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的對接，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

規(guī)范的財務(wù)會計工作是內(nèi)部控制有效執(zhí)行的基礎(chǔ)條件。行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人必須對國庫集中支付制度有一個正確而系統(tǒng)的認(rèn)褒，尋求其與內(nèi)部控制的最佳結(jié)合點，平衡兩者的制約關(guān)系，將兩者存在的不和諧、不對接的部分徹底切除，實現(xiàn)兩種信息的對接和資源的高度共享，形成會計工作與國庫集中支付工作的一體化管理模式，及時獲取分析與評價工作所需的信息，提高會計工作效率，發(fā)揮其對單位風(fēng)險管理與控制的雙重保護(hù)作用。另外，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是全員參與、全過程控制的過程，負(fù)責(zé)人一定要謹(jǐn)記、切記。

(二)樹立“制度優(yōu)先”思想，提高風(fēng)險防范意識

行政干預(yù)和經(jīng)濟(jì)干預(yù)下的國庫集中支付制度是政府宏觀層面的管理，主管部門需要提高對內(nèi)部控制工作的理性認(rèn)識，樹立“制度優(yōu)先”思想，提高風(fēng)險防范意識，增強(qiáng)責(zé)任意識和法制意識，在風(fēng)險上達(dá)成共識，筑牢思想防線。進(jìn)一步強(qiáng)化國庫內(nèi)部控制，有效防范和化解風(fēng)險，確保國庫資金安全。在國庫集中支付制度落實到具體單位時，單位負(fù)責(zé)人是“第一責(zé)任主體”，就應(yīng)當(dāng)提高自身責(zé)任意識，認(rèn)真安排和落實工作，提高政策及制度的可操作性和可執(zhí)行性。另外，還要加強(qiáng)全員參與意識和宣傳教育工作，使其理解兩種制度的重要性，并在不斷實踐中充分整合兩種制度，形成合力，最終使單位管理水平更進(jìn)一步。

(三)發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)控優(yōu)勢，強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行和監(jiān)督

為了使內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行，要根據(jù)單位會計崗位的結(jié)構(gòu)特點進(jìn)行合理設(shè)置，通過規(guī)范管理流程，通過明確職責(zé)權(quán)限來強(qiáng)化會計工作本身的監(jiān)督職能。其次，建立健全內(nèi)部風(fēng)險評估體系，評估小組專門負(fù)責(zé)單位內(nèi)部各種風(fēng)險因素的識別與預(yù)測工作，同時還需要審計部門的配合，在發(fā)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)活動中存在問題后及時整理出解決方案，以防范風(fēng)險的形成與擴(kuò)大。此外，內(nèi)部控制制度的切實實施，還需外部力量予以保證。社會獨立審計機(jī)構(gòu)和政府審計都能對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的實施情況予以有力地監(jiān)督。

(四)提升信息系統(tǒng)性能，提高人員素質(zhì)

提高信息管理系統(tǒng)的軟硬件配置，不僅是建立與上級財政部門或主管部門的快速信息通道，也是提高支付效率，實現(xiàn)各個利益相關(guān)體的信息互動通道，同時還有助于政府通過分析該制度要求上報的財務(wù)信息了解行政事業(yè)單位的執(zhí)行情況。信息管理系統(tǒng)的監(jiān)管作用尤其重要，因為所有的監(jiān)控均依靠固化的程序來實現(xiàn)，大大降低了人為故意或操作失誤帶來的不確定因素，引導(dǎo)行政事業(yè)單位取得更好的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。與此同時，還要不斷加強(qiáng)執(zhí)行人員及基層員工的培訓(xùn)及后續(xù)教育，尤其重視電算化能力的培養(yǎng)，保證他們的整體素質(zhì)符合單位當(dāng)前及今后發(fā)展的需要。

總之，在國庫集中支付下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平的提高是一個長期的工作，單位負(fù)責(zé)人及內(nèi)部管理人員應(yīng)予以足夠重視，在不斷的實踐中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。此外，發(fā)達(dá)國家在財政監(jiān)督方面有許多可取之處，我們可以借鑒過來，轉(zhuǎn)化成自身優(yōu)勢，保證單位的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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篇10

【關(guān)鍵詞】 知識密集型服務(wù)貿(mào)易國際競爭力

隨著世界各國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷升級，知識要素在各國經(jīng)濟(jì)中占有越來越重要的地位，對各國經(jīng)濟(jì)增長有著日益重要的貢獻(xiàn)。與此相對應(yīng)，國際服務(wù)貿(mào)易的重心也正在從傳統(tǒng)的勞動、資源密集型服務(wù)貿(mào)易向以知識及其運用為核心的知識密集型服務(wù)貿(mào)易轉(zhuǎn)變。知識密集型服務(wù)貿(mào)易在國際服務(wù)貿(mào)易中所占的比例已經(jīng)超過了一半，并且其增長速度也保持著比服務(wù)貿(mào)易整體更快的增長，知識密集型服務(wù)貿(mào)易正成為服務(wù)貿(mào)易中最為重要的組成部分，并逐步成為衡量一國外貿(mào)競爭力的一項重要指標(biāo)，越來越受世界各國的重視。

我國在近十幾年以來，雖服務(wù)貿(mào)易也保持著高速增長，貿(mào)易規(guī)模不斷在擴(kuò)大，已經(jīng)成為了服務(wù)出口最大的發(fā)展中國家，但是與世界發(fā)達(dá)國家相比，知識密集型服務(wù)貿(mào)易所占比例還偏低，還主要是一些傳統(tǒng)的勞動、資源密集型服務(wù)貿(mào)易占主導(dǎo)地位，服務(wù)貿(mào)易在近幾年始終處于逆差狀態(tài)，尤其是知識密集型服務(wù)貿(mào)易是主要的逆差來源，這表明我國服務(wù)貿(mào)易國際競爭力還比較缺乏。因此在轉(zhuǎn)變我國經(jīng)濟(jì)增長方式，優(yōu)化出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，提升貿(mào)易競爭力的今天，通過加快知識密集型服務(wù)貿(mào)易以促進(jìn)我國服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級，增強(qiáng)我國服務(wù)貿(mào)易的國際競爭力，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長都具有重要的現(xiàn)實意義。因此本文擬從總量、結(jié)構(gòu)和國際競爭力三方面對我國知識密集型服務(wù)貿(mào)易作一國際比較分析，以揭示我國知識密集型服務(wù)貿(mào)易所處的國際地位以及存在的問題，為加快我國知識密集型服務(wù)貿(mào)易提出相關(guān)的政策建議和措施。

一、知識密集型服務(wù)貿(mào)易相關(guān)的概念和統(tǒng)計范疇

知識密集型服務(wù)貿(mào)易，又稱知識型服務(wù)貿(mào)易，目前還沒有統(tǒng)一的定義，錢焱（2001）認(rèn)為是指以提供各類知識服務(wù)為主要標(biāo)準(zhǔn)與交易對象的國際服務(wù)貿(mào)易；王鐵山（2009）認(rèn)為是指具有較高知識水平和技能的服務(wù)提供者通過商業(yè)存在或自然人流動等方式向他國境內(nèi)的消費者提供具有較高知識、技術(shù)密集度并具有互動性、創(chuàng)新性的服務(wù)產(chǎn)品，并取得相應(yīng)收入的商業(yè)活動。與知識密集型服務(wù)貿(mào)易密切相關(guān)的一個概念是知識密集型服務(wù)業(yè)，王鐵山（2009）認(rèn)為一般是指那些技術(shù)人力資本投入密度較高、附加值較大，耗能低，具有高知識、高技術(shù)、高互動、高創(chuàng)新特點的服務(wù)行業(yè)。知識密集型服務(wù)業(yè)的這些特點也就決定了知識密集型服務(wù)貿(mào)易所具有的特點，也正是由于所具有的這些特點，使得它們?nèi)找媸艿绞澜绺鲊闹匾暎蔀榘l(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)支柱行業(yè)和國家競爭力的主要來源。

在服務(wù)貿(mào)易的統(tǒng)計分類上，聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展會議（UNCTAD）將服務(wù)分為11類：運輸服務(wù)、旅游、通訊服務(wù)、建筑服務(wù)、保險服務(wù)、金融服務(wù)、電腦和信息服務(wù)、版稅和特許費、其他商業(yè)服務(wù)、個人、文化和娛樂服務(wù)、其他沒有包括的政府服務(wù)。

國際貨幣基金組織（IMF）在國際收支平衡表中，在經(jīng)常項目下，把服務(wù)貿(mào)易的統(tǒng)計分為13類：運輸服務(wù)、旅游、通訊服務(wù)、建筑服務(wù)、保險服務(wù)、金融服務(wù)、電腦和信息服務(wù)、版稅和特許費、咨詢、廣告與宣傳、電影與音像、其他商業(yè)服務(wù)、其他沒有包括的政府服務(wù)。從中可見IMF的統(tǒng)計分類基本與UNCTAD一致。

WTO在《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》（GATS）中將國際服務(wù)貿(mào)易分為12大類：商業(yè)服務(wù)、通訊服務(wù)、建筑和相關(guān)工程服務(wù)、分銷服務(wù)、教育服務(wù)、環(huán)境服務(wù)、金融服務(wù)、與健康相關(guān)的服務(wù)和社會服務(wù)、旅游及相關(guān)服務(wù)、娛樂文化和體育服務(wù)、運輸服務(wù)、上述以外的其他服務(wù)等。但WTO在其國際貿(mào)易統(tǒng)計中，基本上采用是UNCTAD的分類方法，只是沒有“其他沒有包括的政府服務(wù)”這一分類，共10類。WTO還在其統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫中，將服務(wù)分為三類：Transportation（運輸）、Travel（旅游）、other commercial services（其他的商業(yè)服務(wù)）。

我國商務(wù)部的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和國家外匯管理局編制的《中國國際收支平衡表》時所采用的服務(wù)貿(mào)易分類基本上是IMF的方法。本文將采用UNCTAD和WTO的分類方法，將把WTO中“other commercial services（其他的商業(yè)服務(wù)）”所包含的8類服務(wù)：通訊服務(wù)、建筑服務(wù)、保險服務(wù)、金融服務(wù)、電腦和信息服務(wù)、版稅和特許費、其他商業(yè)服務(wù)（other business services）、個人、文化和娛樂服務(wù)作為知識密集型服務(wù)業(yè)，它們所發(fā)生的貿(mào)易為知識密集型服務(wù)貿(mào)易。考慮到數(shù)據(jù)的可獲得性和完整性，以及便于國際比較等方面的原因，本文的數(shù)據(jù)來源主要采用WTO和UNCTAD統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫以及WTO的《國際貿(mào)易統(tǒng)計》年度報告1999年以后的數(shù)據(jù)。

二、我國知識密集型服務(wù)出口競爭力的國際比較分析

關(guān)于貿(mào)易國際競爭力，國內(nèi)外學(xué)者大都采用國際市場占有率、貿(mào)易競爭力指數(shù)（Trade Comparative，TC）和顯示性比較優(yōu)勢指數(shù)（Revealed Comparative Advantages，RCA）、Michaely指數(shù)（MI）等工具來衡量，本文選擇國際市場占有率、貿(mào)易競爭力指數(shù)（TC）來分析，之所以采用這二大分析工具，是因為它們從不同的角度衡量了出口產(chǎn)品的比較優(yōu)勢和國際競爭力，能夠?qū)⒔Y(jié)構(gòu)發(fā)展的不平衡性更加清晰地展示出來。

1、知識密集型服務(wù)出口的國際市場占有率

一國出口產(chǎn)品在國際市場上的份額是直接體現(xiàn)總體國際競爭力的重要指標(biāo)。因此首先引入國際市場份額，即服務(wù)出口在國際市場上的占有率指標(biāo)來分析我國知識密集型服務(wù)出口國際競爭力的強(qiáng)弱。其計算公式為：

MSi=Xi/Xwi

其中MSi表示i產(chǎn)品的國際市場占有率，Xi表示某國i產(chǎn)品的出口額，XWi表示世界i產(chǎn)品的出口總額。利用這個公式，計算各國知識密集型服務(wù)出口整體的國際市場占有率和它所包括的8個部門的國際市場占有率，表1列出了前十名的國家或地區(qū)。

從表1、表2中我們可以看到，無論從整體，還是從分行業(yè)來看，在國際知識密集型服務(wù)出口市場上，發(fā)達(dá)國家都是國際服務(wù)貿(mào)易的主體，并呈現(xiàn)出以歐美日為主的格局。中國在整體上排名世界第9位，國際市場占有率只有2.0%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于歐美日，甚至一些比我國要小得多的國家或地區(qū)如中國香港、瑞士、新加坡排名都要比我國靠前。從分具體行業(yè)來看，排在前三名的國家基本都是歐美日，并且其所占市場份額要比其它國家大的多。建筑服務(wù)（4.6%）、保險服務(wù)（0.9%）、電腦和信息服務(wù)（2.4%）、其他商業(yè)服務(wù)（4.3%）雖然我國分別位列第5、9、6、5位，但是所占的比例都沒有超過5%。通訊服務(wù)我國勉強(qiáng)進(jìn)入全球10強(qiáng)（占1.1%），而金融服務(wù)、版稅和特許費、個人文化娛樂服務(wù)則是我國服務(wù)貿(mào)易的短板，未能進(jìn)入全球10強(qiáng)。上述說明我國知識密集型服務(wù)出口與歐美日相比，差距還十分明顯，國際競爭力還比較差，所占的國際市場份額還比較低。

2、貿(mào)易競爭力指數(shù)（TC指數(shù)）分析

貿(mào)易競爭力指數(shù)（TC指數(shù)）反映相對于世界市場上由其他國家所供應(yīng)的一種產(chǎn)品而言，本國生產(chǎn)的同種產(chǎn)品是處于競爭優(yōu)勢還是劣勢以及優(yōu)劣的程度，是分析行業(yè)結(jié)構(gòu)國際競爭力的一種有力工具。其計算公式為：

TCi=（Xi-Mi）（Xi+Mi）

公式中TCi表示第i種商品的貿(mào)易競爭力指數(shù)；Xi表示第i種商品的出口額；Mi表示第i種商品的進(jìn)口額。TCi指數(shù)的取值范圍為[-1，1]，其值越接近于1，表示一國在該種商品的出口上具有競爭優(yōu)勢；越接近于-1，表示一國在該種商品的出口上競爭力較差。表3是我國和世界知識密集服務(wù)貿(mào)易排名前十名的整體和分行業(yè)的TC指數(shù)。

從總體上看，我國知識密集型服務(wù)貿(mào)易處于國際競爭的劣勢地位，TC指數(shù)小于零，只是比韓國的要大，說明中國在整體上知識密集型服務(wù)貿(mào)易一直處于逆差狀態(tài)，而前幾名發(fā)達(dá)國家或地區(qū)，TC指數(shù)幾乎都大于零。

從分部門來看，8個部門中，中國有一半的TC指數(shù)小于零，其中保險服務(wù)、金融服務(wù)和版稅和特許費幾乎接近-1，處于極強(qiáng)的弱勢地位。即使大于零的部門，其TC指數(shù)也是在零附近，處于極弱的優(yōu)勢，說明我國知識密集型服務(wù)貿(mào)易部門競爭力普遍不具有比較優(yōu)勢。與發(fā)展中國家印度相比，印度還有通訊服務(wù)、電腦和信息服務(wù)的TC指數(shù)遠(yuǎn)大于零，具有較強(qiáng)的比較優(yōu)勢，從而支撐其整體貿(mào)易TC指數(shù)大于零。與發(fā)達(dá)國家或地區(qū)相比，它們普遍在金融服務(wù)部門表現(xiàn)出很強(qiáng)的比較優(yōu)勢，具有很大的TC指數(shù)，瑞士這點優(yōu)為突出，其保險服務(wù)和金融服務(wù)的TC指數(shù)分別達(dá)到了0.83和0.80，中國香港在其他商業(yè)服務(wù)和個人文化娛樂服務(wù)貿(mào)易上，美國在版稅和特許費以及個人文化娛樂服務(wù)貿(mào)易方面都擁有極強(qiáng)的競爭優(yōu)勢，其TC指數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他國家或地區(qū)。

三、促進(jìn)我國知識密集型服務(wù)出口的政策建議

針對以上對我國知識密集型服務(wù)貿(mào)易出口總量、結(jié)構(gòu)和競爭力三個方面的國際比較中所表現(xiàn)出的問題，本文提出以下幾點政策建議，以進(jìn)一步促進(jìn)我國知識密集型服務(wù)出口的發(fā)展。

1、促進(jìn)知識密集型服務(wù)業(yè)的發(fā)展

知識密集型服務(wù)業(yè)的發(fā)展是提高知識密集型服務(wù)貿(mào)易總量和競爭力的前提和基礎(chǔ)。我國知識密集型服務(wù)出口在近幾年雖然增長很快，但是其貿(mào)易額總量與發(fā)達(dá)國家相比還很小，即使是競爭力較強(qiáng)的服務(wù)貿(mào)易部門，其出口的國際市場占有率依然不大。這與我國知識密集型服務(wù)業(yè)發(fā)展相對滯后有關(guān)。我國服務(wù)業(yè)還主要是一個運輸、旅游、房地產(chǎn)等傳統(tǒng)行業(yè)占主導(dǎo)地位的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，新興知識密集型服務(wù)業(yè)如金融、保險、咨詢、計算機(jī)和信息服務(wù)，特別是專利權(quán)使用和特許費服務(wù)業(yè)發(fā)展很落后，結(jié)果導(dǎo)致在這些行業(yè)的出口競爭力缺乏。知識密集型服務(wù)業(yè)依靠的是知識和技術(shù)，因此政府應(yīng)在發(fā)展基礎(chǔ)科學(xué)、尖端技術(shù)和促進(jìn)科技自主創(chuàng)新、培育高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等方面進(jìn)一步提業(yè)政策的鼓勵和支持。目前我國服務(wù)業(yè)外商直接投資依然主要還是集中在傳統(tǒng)行業(yè)，今后政府要進(jìn)一步調(diào)整外商投資優(yōu)惠政策，引導(dǎo)其投資重心向知識密集型服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)移。

2、加強(qiáng)知識密集型服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)基地（園區(qū)）的建設(shè)

通過產(chǎn)業(yè)基地的建設(shè)來推動產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，這是我們在制造業(yè)發(fā)展過程中被證明的一個有效的辦法，因此我們也可以通過類似的方法來加快知識密集型服務(wù)業(yè)的發(fā)展。政府應(yīng)根據(jù)各地的不同知識型服務(wù)發(fā)展的特點，通過建立知識密集型服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)，促進(jìn)知識型服務(wù)業(yè)集群式發(fā)展，以改變各企業(yè)分散經(jīng)營、規(guī)模偏小、經(jīng)營理念落后、管理水平偏低的狀況。我國應(yīng)抓住全球服務(wù)業(yè)國際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的歷史機(jī)遇，學(xué)習(xí)印度在承接計算機(jī)軟件服務(wù)外包的成功經(jīng)驗，積極承接發(fā)達(dá)國家服務(wù)業(yè)外包，從而來提高我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展水平（王鐵山，2009）。

3、借鑒國外經(jīng)驗，制定知識密集型服務(wù)業(yè)人才發(fā)展戰(zhàn)略

人才是知識密集型服務(wù)業(yè)，從而是服務(wù)業(yè)貿(mào)易發(fā)展的關(guān)鍵，政府應(yīng)借鑒印度、韓國、新加坡等培養(yǎng)軟件、高科技，影視、網(wǎng)絡(luò)游戲，國際服務(wù)人才的經(jīng)驗，制定知識密集型服務(wù)人才發(fā)展戰(zhàn)略，有步驟地開發(fā)、培訓(xùn)具有專業(yè)知識和技能并符合國際標(biāo)準(zhǔn)的新型專門人才。培訓(xùn)的方式可以是通過高等院校和高等職業(yè)學(xué)校，也可以是私人培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等多種渠道（王鐵山，2009）。

除此之外，政府還應(yīng)建立一個高效對外貿(mào)易行政管理體制，以便更好地對外貿(mào)提供服務(wù)支持和促進(jìn)的功能，加強(qiáng)對WTO和GATS的研究，以便我們的政策在支持促進(jìn)我國服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的同時又不違背WTO的原則。

【參考文獻(xiàn)】

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