建筑企業資金管理存在的問題范文

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一、建筑施工企業加強資金管理的重要性

1、能夠降低建筑施工企業的財務風險

建筑施工企業面臨著巨大的資金需求，包括長期貸款和短期貸款，如果出現資金的錯位配置那么就可能會出現短貸長用的現象，加大了建筑施工企業的財務風險。資金作為企業的“血液”，在企業活動中不斷循環，一旦發生斷流，將會給建筑施工企業帶來嚴重的打擊。因此，建筑施工企業必須嚴格控制資金流的管理，防止出現無法及時償還本息的情況。

2、能夠提升建筑施工企業的綜合管理能力

任何建筑施工企業都離不開財務管理活動，而財務管理中最重要的一項就是資金管理。高水準的資金管理能夠提升建筑施工企業的綜合管理能力，進而提升企業的價值。從另外一個角度來講，建筑施工企業的管理活動可以分為兩個部分，一方面是資金流，另一方面是物資流，加強物資流環節的管理能夠提升企業的價值，同理，加強企業資金流的管理也能夠實現價值的提升。資金管理不是一個單一環節，它需要企業上上下下各個部門各個員工的積極配合。資金管理考驗著企業領導的管理藝術，資金管理水平考驗著企業的綜合管理能力。

3、能夠提升建筑企業的盈利能力

資金管理在財務管理中主要有兩大模型，一是隨機模型，二是庫存模型。根據資金管理的隨機模型，當企業的資金余額觸及一定的資金額度就購買債券等短期金融產品，觸及隨機模型的下限就賣出短期理財產品。該模型的使用能夠使建筑施工企業實現資金盈利能力最大化，最終提高整個企業的盈利能力。

二、建筑施工企業在資金管理活動中存在的主要問題

資金管理工作質量的好壞直接影響著建筑施工企業經濟效益的實現，然而在我國建筑施工企業野蠻成長之后，大量的企業對資金管理重視不夠，債權債務關系復雜，保證金回收期限長，資金短缺現象嚴重。以下對建筑施工企業資金管理活動中存在的主要問題進行逐一分析。

1、建筑施工企業普遍資金管理意識淡薄

嚴密的內部控制是資金管理的前提，沒有一個較好的公司治理架構，希望達到良好的資金管理是不可能的。當前，我國建筑施工企業行業普遍存在企業上上下下各級員工對資金管理的重要性認識不夠的現象。一方面，建筑施工企業的高級管理層大多數只重視本企業的產值和經濟效益，在投標的過程中把價格壓得太低，在承諾墊資之前也沒有詳盡分析建設單位的資信情況。與此同時，大多數的建筑施工企業沒有成立專門的資金管理機構，對資金進行專門的管理，加大了資金管理的風險。另一方面，員工對資金管理活動的認識也不夠充分，認為這僅僅是財務會計部門的責任，與自己沒有任何關系，在平時的工作生活中鋪張浪費，導致建筑施工企業資金管理問題重重。

2、建筑施工企業流動資金較為短缺

我國建筑企業數目眾多，大大小小的公司面臨著不同的資金需求，但是他們都有一個共同點，就是該行業要求建筑施工企業必須進行前期的墊資。對于大型企業集團，他們的融資渠道廣泛，來自銀行的借款也不會隨著國家貨幣政策的調整而相應減少，而受到該政策影響較大的是那些中小建筑施工企業，他們的融資渠道本來就受到限制，再加上國家政策的調整，使其從銀行融資難上加難。流動資金是建筑施工企業的“血液”，在銀行貸款收緊的情形下，建筑施工企業從銀行獲得借款變得越來越困難，同時股權融資又不容易，因此，建筑施工企業的流動資金短缺成為了必然。在建筑施工企業項目收入方面，由于參與競爭的企業越來越多，要想獲得合同，就必須進行前期的墊資，多數建筑施工企業并沒有意識到工程款對企業運轉的重要性，在逾期時也不進行及時的催收，導致建筑施工企業流動資金較為短缺。

3、建筑施工企業項目分散，資金管理乏力

建筑施工企業的經營特點決定了其工程項目分布的廣泛性，這就加大了企業總部對各個項目的管理難度，容易產生資金支用監管不到位的現象。在實踐工作中，項目管理人員不熟悉財務，財務人員又不熟悉管理，在項目進行會計核算的時候主要還是按照領導的意思進行核算，而項目資金流又是根據會計核算的基礎進行流動的，不當的會計處理導致不當的現金流動。另外，建筑施工企業對現金流動控制不恰當，在事后進行監督又流于形式，資金流動的監督沒有起到其應有的作用。此外，不同的項目對材料的需求也是不一樣的，因此，建筑施工企業需要進行科學合理的財務預算，這樣才能保證資金管理的有序開展。

三、完善建筑施工企業資金管理的政策建議

1、強化建筑施工企業管理層及員工的資金管理意識

強化建筑施工企業員工資金管理意識是做好資金管理工作的前提。首先要以管理層為中心，做好資金管理的宣傳工作，上行下效，把加強資金管理的思想貫穿于每個員工的工作當中。資金管理的工作還包括企業的成本管理，樹立成本控制意識是加強資金管理的重要環節，因此，在日常工作中，管理層要有成本控制意識，在項目資金管理上做到控制和監督雙管齊下，只有這樣才能在企業資金管理上達到事半功倍的效果。在預算管理方面，必須在年末做好財務規劃，對工程項目的實際資金支出與規劃資金支出進行對比，給予及時的考評和客觀的獎懲，確保建筑施工企業資金管理預算發揮其應有的效果。在員工管理方面，應該配置專門的資金管理人員對其進行管理，實行管理員工持證上崗制度，在員工的招聘過程中不能任人唯親，應公開考試競聘，在工作的過程中也要進行定期或者不定期的考核，以滿足企業專業人才的需求。

2、拓寬建筑施工企業的融資渠道

目前，建筑施工企業的融資渠道主要包括銀行貸款和工程墊資款的收回。在我國貨幣政策逐漸轉向的形勢下，建筑施工企業應該從自身出發，加強與銀行的合作，強化信貸管理，對到期的應付本息進行及時的償還，在央行的征信記錄中保持良好的記錄。只有這樣才能保證建筑施工企業在需求資金的時候滿足銀行的貸款指標，才能及時獲得銀行貸款。其次，建筑施工企業在進行招投標的過程中，不僅僅需要降低競標價格，還需要對工程項目進行詳盡的考察，看是否滿足資金回收的條件，以控制風險。本文建議將項目的工程款回款工作與項目經理的績效工資相掛鉤，以此來激勵項目經理催收回收款的積極性。通過以上兩種方法可保證充裕的現金流，做好資金管理工作。

3、加強建筑施工企業項目的風險控制意識

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關鍵詞：建筑企業；資金管理；問題；對策

一、建筑企業資金管理概述

（一）建筑企業資金管理的概念。建筑企業資金管理是企業在生產經營過程中，提前對資金進行合理的規劃，在保證資金安全完整的提前下，合理配置資金，以滿足日常經營的需要，同時提高資金的使用效率。建筑企業資金管理具有資金周轉時間長，需要量大，流動性強、墊資普遍等特點，資金管理已經成為企業財務管理的核心內容。（二）建筑企業資金管理的重要性。一方面，資金管理有助于建筑企業降低財務風險。建筑企業在項目施工過程的早期，一般要墊資和支付履約保證金，工程竣工后，建設方又要扣質量保證金，這些都占用了企業大量的資金。資金是建筑企業的血液，如果資金鏈斷裂，那么對企業來說是及其危險，如果企業有科學合理的資金管理方法并有效執行，可以預防資金鏈斷裂的問題，使企業的償債能力和信用等級不受影響，保證企業的正常發展。另一方面，資金管理有助于建筑企業提升綜合管理能力。資金管理是財務管理中最重要的內容，而財務管理是建筑企業綜合管理的一個重要組成部分，資金管理不僅有助于提高企業的經濟效益，而且也可以提升企業的綜合管理能力。資金管理工作需要做好企業內外及上下級的溝通協調，部門之間只有相互配合，相互溝通，參與討論和決策，才能確保資金管理到位，使資金配置更合理，提高企業的經濟效益。

二、建筑企業資金管理存在的問題

當前建筑企業資金管理開展過程中，還存在著影響企業對資源有效配置進而影響企業經濟效益的一些問題，具體表現在以下幾個方面。（一）前期墊資、后期工程款回收緩慢，應收賬款金額大。建筑企業市場競爭激烈，自上世紀九十年代中期以來，墊資施工逐漸成為建筑業市場約定俗成的行規，企業不墊資，就承接不到工程，建筑企業為了自身的發展，在簽訂合同時只能接受相關條款。在施工過程中，建設方按產值只支付部分工程進度款，工程竣工結算后，在合同規定的期限內，要預留工程價款結算總額3%的質量保證金，使得施工企業短期內無法一次性收回工程進度款。即使工程結算后，建設方拖欠已結算的工程款，施工單位也往往不會起訴，因為打官司不僅耗時且成本高，還影響以后的業務。另外，企業在投標時，經常高估自身的經濟實力，對工程項目經濟效益的可行性分析流于形式，不顧公司利潤低價中標，對建設方的信用及經濟實力也沒有進行充分了解，公司在經營過程中所需要資金得不到保障，再加上建設方如果資金問題延付或拖欠，給公司帶來了極大的資金壓力和信用風險。（二）資金預算管理編制的準確性及執行力度不高。第一，建筑企業的資金要科學、合理的配置，就需要編制具有合理性、可行性資金預算，雖然大部分企業都有預算管理制度，也進行了預算編制，但是因為編制依據不科學等原因，使得預算編制不合理，預算數字不夠準確。資金管理與項目預算沒有有機統一，資金使用計劃與工程進度不相匹配。目前，有大部分企業資金管理模式為“已收定支”，資金計劃僅以項目收支為依據，沒有對整個集團層面的資金管理進行分析，資金籌劃缺乏全局性，資金預算管理缺乏有效性，財務部門的職能僅為合規程序的執行者，無法提供有效的決策信息，而各項目經理卻掌握著本項目的資金配置權力。第二，管理層不夠重視，預算編制無法嚴格執行，致使資金計劃不符合實際的要求，導致資金預算脫離企業發展戰略，嚴重影響企業資金的籌集、調配、使用、從而造成管理層決策失誤。（三）資金內部控制制度有待完善。第一，當前大部分建筑企業在日常經營活動中缺乏完善的內部資金內部控制制度，如缺乏科學合理的審批制度、完善的項目預算管理制度、權責明晰的項目經理管理制度等，內部控制制度形同虛設。第二，有的企業雖然有資金內部控制制度，但沒有按制度執行，未落實到工作中去，有的支出受客觀因素的影響沒有按資金內部控制制度走審批支付流程，資金實際支出與計劃支出相脫節，造成資金短缺。第三，項目經理權責不明確，沒有制度約束，容易產生濫用職權，對項目的資金管理沒有進行有效的監督和控制，資金流向與計劃脫節，事前控制不足事后考核走過場，項目預算制度流于形式。（四）資金的融資渠道狹窄建筑企業是資金密集型的行業，而上市的建筑企業比例很少，為了保證工程項目的順利進行，大部分建筑企業融資方式主要是向銀行借款。由于建筑企業工程周期長，相應的資金周轉期也長，資金周轉周期可能與銀行借貸周期不相吻合，不能及時歸還銀行借款，影響企業的信用，進而影響企業的融資，使得企業的資金周轉更加困難。

三、加強建筑企業資金管理的有效對策

建筑企業資金管理問題如處理不當，會使企業面臨財務風險，影響企業的生存和發展。因此，建筑企業應根據自身經營狀況，選擇符合自身發展的資金管理辦法，實現對資金最優配置，提高資金利用率，提高建筑企業市場競爭力。（一）加強對應收賬款的管理。第一，加強投標項目的管理。公司投標前，要組織相關專業人員組成團隊，對投標的項目進行可行行分析，對工程項目涉及的成本費用組成要素進行經濟效益測算，不能為了中標采取“低價中標”的模式。對需要墊資的工程，要結合自身的實力，考慮墊資比例，分析項目的盈利狀況，簽訂合同過程中，對合同條款要逐條審核，盡量避免合同陷阱，預防糾紛發生。第二，建立應收賬款信用政策。建筑企業要對建設方的資金信用情況進行摸底，風險評估，進而明確對方的信用是否良好，是否具備履約能力，是否有足夠的資金支撐項目的進度款。第三，建立應收賬款催收小組，催收小組應根據合同規定的付款節點、支付條款，準備相關付款資料，及時與建設方進行溝通，辦理工程進度款結算，督促其付款，實現應收賬款的動態管理。相關人員要分析應收賬款的賬齡，賬齡短的，可以登門拜訪，面對面溝通，督促其付款，對賬齡高的應收賬款，企業除了及時與業主方進行溝通、談判，還可以走法律程序，以便盡快收回資金。（二）提高資金預算管理編制的準確性及執行力度。第一，由于建筑企業資金預算是根據企業未來經營情況，對資金需求的合理預期，并連續不斷的動態控制活動，所以預算范圍要從原來的“項目收支計劃”轉變為投融資、運營等全面預算，由單一的“項目部統計”上升為整個集團層面的統籌規劃。在項目中標后，要對該項目進行周全的用資計劃分析，如對項目的人工費、材料費等成本要素進行合理的預算，并根據自身實力和工程付款支付條款，編制合理、有效的資金預算，同時考慮資金缺口及解決方法。第二，企業管理人員要及時關注項目的進度，根據項目在不同階段對資金的需要量、緊急程度及公司可使用的資金額，對資金進行合理的安排和使用。資金預算是全員參與、全員管理、全員收益的用資計劃，它不僅是一項管理活動，更是一種管理理念，公司領導層要重視并在執行過程中以身作則，將資金預算執行結果作為工作業績考核的要素之一。（三）完善資金內部控制制度。一方面，建筑企業管理層要把加強資金管理落實到實處，讓每一位員工都樹立按制度辦事的理念。為了保證內控制度的順利有效的推行，企業應對資金業務活動如銀行賬戶管理、資金預算管理、投資資金等建立相關的細則。對不同管理層賦予不同的權利和責任，即用制度來明確其職責和權利，使資金使用審批流程落實到實處，對項目負責人職責和權利同樣也要建立相應的管理監督制度予以明確，并配套使用考核獎懲制度。另一方面，平時資金活動必須嚴格遵守資金使用申報程序，逐級審批，層層監督。如果發現資金支付異常，應立即檢查原因并上報，并追究相關人員的責任。（四）拓展資金融資途徑。一方面，加強對融資的管理力度，企業要構建起完善的資金管理制度，最大限度地對資金配置進行優化和整合，及時歸還銀行借款，確保企業的信用，為后續融資提供有利的條件。另一方面，企業要拓展融資方式，如建筑企業承接的PPP項目，因應收賬款質量高，如企業信用等級高，可把應收賬款以保理的形式向銀行融資，緩減企業的資金壓力，以便企業提供更為優質的建筑產品。

四、結語

資金是企業發展的血液，建筑企業要想在激烈的市場競爭中處于優勢地位，必須根據自身的特點做好資金的管理。通過分析應收賬款形成的原因及賬齡高低對應收賬款采取不同的管理方法，根據經營活動編制資金預算，并建立完善的內部控制制度為其開展提供保障，同時拓展融資途徑使企業確保資金流暢通。建筑企業高質量的資金管理，不僅有利于提高企業的經濟效益，降低企業的財務風險，還有利于提高企業的管理能力，使得建筑企業實現長遠發展和戰略目標。

參考文獻

［1］丁意龍.淺談建筑企業資金管理模式［J］.金融經濟,2019（14）.

［2］朱小慧.淺析建筑企業資金管理存在的問題及對策［J］.納稅,2019（6）.

［3］曾華.建筑企業資金管理存在的問題及對策探討［J］.財會學習,2019（23）.

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關鍵詞：建筑施工 企業資金 管理

一、建筑施工企業資金管理的必要性分析

（一）能夠降低企業財務風險

資金是企業運營和發展的基礎，建筑企業的正常運營過程中不可避免地會有一定的負債，倘若建筑企業的資金管理不完善，出現資金的斷流，就會造成建筑企業無法及時還本付息，影響建筑企業的信譽。因而，建筑施工企業加強資金管理是企業降低財務風險的重要方式。

（二）能夠提高企業管理能力

財務管理是企業管理的重要組成內容，而資金管理又是財務管理的核心部分，所以資金管理是企業管理的重要組成部分。建筑施工企業加強企業的資金管理，不僅能夠降低企業的風險，還能夠從整體上提高企業的管理能力。

（三）能夠擴大企業的市場份額

充足的資金是企業經營發展的重要保障。在建筑施工企業提供的服務日趨同質化的今天，資金管理良好的建筑施工企業允許企業及時添置所需設備，從而增大投標過程中的競爭優勢，并最終擴大企業的市場份額。

二、建筑施工企業資金管理存在的問題

資金管理工作質量的高低直接影響建筑施工企業經濟效益的獲取和社會效益的實現，然而，我國建筑施工企業資金管理的現狀卻不甚理想，保證金回收期限較長、債權債務管理不完善、資金短缺、資金監管乏力等現象日益突出。下面分析我國建筑施工企業資金管理過程中普遍存在的主要問題。

（一）資金管理意識淡薄

當前，我國建筑施工企業普遍存在的一個問題是，上至企業領導層，下到普通員工，其資金管理意識相當淡薄，普遍不重視資金管理工作。一方面，建筑施工企業領導層大多只重視本企業的經濟效益和產值目標，在投標過程中過分壓低價格，還不重點分析建設單位的資信情況，盲目承諾墊資，給企業日后的資金管理活動留下隱患。同時，不少建筑施工企業并沒有設立專門的機構、指定專人進行財務資金的管理，這無疑會降低資金管理的效率。另一方面，員工的資金管理意識整體較為淡薄，很多員工認為資金管理活動只是財務部門的責任，與自己無關，在日常工作中鋪張浪費，導致企業的費用開支持續不降。

（二）流動資金較為短缺

流動資金是企業的“血液”，對建筑施工企業來說更是如此。然而，我國的建筑施工企業往往流動資金較為短缺，不利于建筑施工企業的“健康成長”。眾所周知，建筑施工企業的資金主要來源于自有資金、銀行借款、工程款收入。銀行借款方面，隨著我國貨幣政策的調整，銀行貸款的規模被控制，建筑施工企業從銀行獲得借款越來越困難，而建筑施工企業又不容易從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。工程款收入方面，隨著建筑施工企業之間的業務競爭，建筑市場逐漸轉變為買方市場。對建筑施工企業來說，其要想獲得合同，就常常需要為業主單位墊付資金，多數建筑施工企業并沒有意識到工程款對于企業資金運轉的重要性，即使在工程款被拖欠時也不及時催收，導致建筑施工企業的流動資金更為短缺。

（三）資金分散且利用率較低

建筑施工企業不同于一般的生產企業，其具有分支機構分散、投資數額較大的特點。為提升項目負責人的積極性，建筑施工企業往往實行項目經理負責制，即由項目經理全權負責中標項目的經營管理。此時，不少下屬單位就會多頭開戶，同時將本單位收回的工程款扣留，并不匯繳到總部，這樣一來，當其他兄弟單位需要籌集資金時，總部不得不向銀行貸款，造成建筑施工企業負債累累，財務費用與日俱增。另一方面，業主拖欠工程款的現象比較嚴重，這不可避免地會降低建筑企業資金的流動性，也不利于資金利用率的提高。

（四）資金運動監督管理乏力

建筑施工企業的經營性質決定了其工程項目分布較廣，這不利于企業總部對各項目部資金運動的監督管理，容易出現資金流向與管理控制相互脫節的現象。現實中，企業管理人員不了解財務狀況，財務人員又不知悉經營管理，會計核算完全遵照領導的意志，而資金管理又遵從會計核算的步調，因而會計處理起不到系統分析資金用途的作用，會計只起到核算的作用，其監督職能無從實現。另外，建筑施工企業事前對資金管理的控制不力，事后監督又只是流于形式，并沒有在監督的基礎上制定可行的考核辦法，更沒有相應的獎懲措施，事后監督不能起到任何實質性的作用。

（五）資金預算管理不完善

科學合理的財務預算是資金管理完善的必要前提。科學合理的財務預算主要來自于對材料市場變化的準確預期和工程預算人員的經驗能力。而做到上述兩點往往比較困難。工程材料市場變化莫測，加之工程預算人員缺乏對工程材料價格的系統性分析和未來走勢判斷，因而資金預算工作的準確性一般難以保證。另一方面，建筑施工企業缺乏素質較高的專門預算管理人員，且預算管理人員的經驗相對不足，這會限制預算工作準確性的提升，不利于建筑施工企業的資金管理，也不利于建筑施工企業經濟效益的提升。

三、強化建筑施工企業資金管理的對策

（一）強化領導層及員工的資金管理意識

強化領導層及員工的資金管理意識是做好資金管理工作的前提條件。首先，要在建筑施工企業內部上下做好資金管理的宣傳教育工作，使資金管理的意識深入人心。其次，成本控制意識是資金管理意識的重要組成部分，因而，企業領導層在日常工作中要以身作則，成本控制意識牢記心中，管理與生產雙手并抓，制度與收益雙管齊下，如此上行下效，建筑施工企業的資金管理工作必將起到事半功倍的效果。最后，還要樹立深刻的財務預算管理意識，對建筑施工企業的費用支出做好合理性的規劃，同時要對財務預算的執行情況給予及時考評和客觀獎懲，確保財務預算管理工作起到應有的效果。

（二）拓寬建筑施工企業的資金來源

拓寬建筑施工企業的資金來源主要從銀行貸款和加大欠款回收力度兩個方面著手。在國家貨幣政策不斷做出調整的形勢下，建筑施工企業要不斷加強與銀行的合作，并在日常工作中強化信貸管理，及時償還到期銀行貸款，保持良好的信貸信譽，以爭取銀行更高的授信額度。只有這樣，才能保證當資金短缺時建筑施工企業能夠及時地從銀行獲得足額貸款。另一方面，建筑施工企業應改變只注重承攬項目的現狀，在注重項目承攬的同時，更加注重項目竣工時工程款的回收。因而，建議建筑施工企業將工程款的回收和項目經理的個人業績相掛鉤，并針對其業績給予考評和適當獎懲，以此來提升項目經理催收欠款的積極性。通過上述兩個方面的努力，建筑施工企業才能夠保證充裕的資金來源，做好資金管理工作。

（三）加強工程項目風險的預警機制

雖然目前的建筑市場呈現一種買方市場態勢，但建筑施工企業也不能盲目投標，盲目為業主單位墊資進行施工。相反，建筑施工企業要加強工程項目的風險預警，充分認識本企業可能面臨的風險和遭受的損失。所以，建筑施工企業在為業主單位墊資之前，要對新項目進行嚴格審核，充分考察業主單位的資信情況，合理評估可能遇到的拖欠工程款的風險，在風險較低的情況下再進行墊資施工，防止墊資施工開始之后又停工的不良狀況。之后，在施工過程中要對業主單位的支付能力進行動態監控，切實保證企業的工程款能夠如數收回。

（四）提升企業員工的綜合素質

人才是企業的第一戰略資源和核心競爭力，人才的素質決定著企業的發展速度。在建筑施工企業資金管理極不完善的今天，提升企業員工的綜合素質成為一項迫在眉睫的任務。其一，建筑施工企業要加強對企業財務人員的培訓和再教育，不斷優化其知識結構和拓寬其知識面，使其了解和掌握企業管理、信息管理、自動化軟件操作等方面的相關知識，將本企業的財務人員培養成復合型人才。其二，在人才招募方面，要注重引入適合本建筑施工企業特點的人才，并對其進行有針對性的崗前培訓，確保本企業員工真正適應本企業的生產建設具體特點，且員工素質整體處于一個較高的水平，為他們高效地進行資金管理工作奠定堅實的基礎。

（五）做好資金集權管理工作

一方面，建筑施工企業要加強資金的集中管理工作，強調各項目部收回的工程款收入要及時匯繳企業總部，使總部有充裕的資金在不同項目部之間調劑余缺，以滿足其他項目部的資金需求，同時降低企業的財務費用，提升企業的經濟效益。另一方面，建筑施工企業總部要設立各項目部的備用金管理制度，即總部根據各項目的實際情況為其設立備用金。對于項目部的各項備用金支出，總部都要對其用途嚴格審批，認真審核其原始憑證，確保備用金的使用符合其用途規定。而且，在備用金支付使用之后，要根據其支付金額及時補足。毫無疑問，備用金制度能夠保證項目部資金使用的透明性，減少項目部的鋪張浪費現象。

參考文獻：

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1、建筑施工企業結算中心運行價值分析

結合現階段建筑施工企業發展中對于結算中心結算模式的應用來看，其在很多方面都發揮出了較強的積極作用和價值，比如對于資金信貸、資金監控、資金信息以及資金結算，都能夠進行較好的控制，進而也就能夠保障建筑施工企業發展中具備著較為理想的資金配置和應用價值，避免出現資金浪費現象。具體到相應的建筑施工企業結算中心運行中，其存在的關鍵價值主要表現在以下幾個方面:(1)提高資金應用效益。對于建筑施工企業的順利發展而言，切實高效提升資金的應用效益是比較重要的一個方面，這種資金應用效益的提升也就可以通過結算中心的相關工作來落實。結算中心能夠較好針對企業內部所有的資金進行匯總分析，了解其資金集中后的效果，進而也就能夠針對這些所有的資金進行合理調度，確保相應的資金能夠通過貸款等形式分配給下屬的子公司，進而也就能夠達到資金合理運用的目的，這種資金在建筑施工企業內部循環利用的模式，也就能夠較好提升了所有資金的利用效率，尤其是對于以往存在的資金閑置問題具備較強的規避效果。(2)降低財務費用。在建筑施工企業資金管理中有效運用結算中心進行處理還能夠較好節約企業發展中的貸款規模，進而也就能夠較好提升其對于財務費用的控制效果，滿足于建筑施工企業對于經濟效益的追求。以此同時，這種財務費用的降低也就能夠規避建筑施工企業出現負債經營的問題，有助于建筑施工企業的可持續發展。(3)提升內部監控效果。對于建筑施工企業資金管理和應用而言，其內部監控同樣也是必不可少的一個重要內容，直接關系到資金運用的準確性和規范性，而采用結算中心資金管理模式，能夠較好圍繞著這種內部監控工作進行優化落實，進而也就能夠較好提升其監控效果，尤其是對于資金的安全性能夠做到較強的保障和優化，確保其能夠在監護之下得到有效收支處理，降低出現各類問題和偏差的概率。(4)提升建筑施工企業競爭力。具體到建筑施工企業結算中心運行處理中，相應的企業競爭力提升也是其最為根本的一個追求所在，其能夠通過上述各個方面的功能實現來規避企業發展中可能存在的各類損失問題，并且也能夠較好促使其得到較為理想的資金應用價值最大化效果如此也就能夠在未來發展中創造更大的經濟效益。此外，這種建筑施工企業競爭力的提升還表現在相應的信用等級提升上，通過合理的融資和資金管理，能夠較好提升企業的資信等級，促使其能夠更為便捷的在銀行獲取相應的融資，進而達到提高競爭力的目的。

2、建筑施工企業結算中心運行現狀分析

基于現階段建筑施工企業對于結算中心的設置以及其具體的落實來看，其雖然存在著一定的積極作用價值表現，但是同時也存在著一些缺陷和障礙，這些問題也就需要在未來發展中引起高度重視，其主要表現在以下幾個方面:(1)資金集中效果不理想。在當前建筑施工企業結算中心工作執行中，其存在的最大問題就是相應的資金集中效果不佳，很多企業都存在著多頭開戶的現象，該問題的存在也就明顯會影響到結算中心的調度效果，導致其協調性存在一定的干擾，很多資金都得不到及時全面的調度，進而也就形成了一些資金的閑置問題，導致其資金應用效率降低，可能會產生效益降低問題。(2)籌資方面存在一定的缺陷。對于建筑施工企業的發展而言，資金來源是比較重要的一個方面，而在該方面的落實處理中，結算中心在現階段也存在著一定的問題，因為當前其可供選擇的籌資渠道確實有限，這也就導致很多建筑施工企業容易進行自籌資金，這也就很可能出現負債經營的問題，不僅僅存在利率較高，帶來較大資金損耗的現象，還可能會因為相應經營不善帶來企業發展困難，需要引起高度重視。(3)內部資金分配不合理。在建筑施工企業結算中心工作過程中，其還存在著較為明顯的內部資金分配不到位的現象，這種內部資金分配方面的問題主要就是相關資金分配沒有嚴格按照相應的分公司實際需求進行處理，導致其資金的處理存在著較大的局限性，進而形成了資金的浪費現象。此外，這種內部資金分配方面的問題還表現在其難以形成較為理想的競爭機制，分公司沒有較為理想的競爭意識，進而也就難以形成快速發展的效果。(4)內部考核評價機制缺失。對于建筑施工企業結算中心運行過程中，其存在的問題還表現在相應的內部考核評價機制的不健全方面，這種考核機制的缺失也就很容易帶來較大的局限性，難以形成較為理想的管控優化效果。這種考核評價機制的缺失不僅僅會導致結算中心自身工作效能的降低，還極有可能會造成其難以形成理想的決策參考效果，進而也就同樣會干擾到結算中心的工作價值效果，甚至影響到建筑施工企業的有序發展。

3、建筑施工企業結算中心發展完善措施

建筑施工企業結算中心的運用確實具備著較為理想的積極作用效果，這種結算中心的有效發展也就需要圍繞著相應的問題進行優化，促使其能夠切實在建筑施工企業發展中創造應有的加值效益，相關完善和優化措施主要有以下幾點:(1)明確結算中心職能。對于建筑施工企業結算中心的運行發展來看，為了提升其工作效能，必須要首先明確其工作職能，這種工作職能的明確主要就是為了較好促使其能夠圍繞著自身的工作進行落實，最終表現出相應的工作實效性。從實際工作中來看，結算中心首先應該具備金融中心的職能，其能夠對于所有資本進行有效管理和調配，提升資金應用價值效果;其次，還需要促使其體現出信息中心的作用效果，能夠較好圍繞著各類經濟信息進行分析，促使其能夠為決策提供較強參考價值;最后，結算中心還需要具備投資中心的職能，能夠針對所有資金的使用進行優化，逐步提升其資金應用效益。(2)拓寬籌資渠道。對于建筑施工企業結算中心相關工作的落實來看，其比較核心的工作任務還需要放在籌資渠道的拓展上，相應的籌資渠道拓展需要相關人員盡可能地了解企業可以從哪些方面獲取資金，這些資金的來源必須要可靠，并且還需要具備較強的經濟性效果，杜絕隨意進行自籌資金的現象產生，避免盲目性問題的出現。(3)完善管理體制。在建筑施工企業結算中心發展過程中，較好完善相應的管理體制也是比較核心的一個要點內容所在，其需要圍繞著相關職能進行細化，確保相關管理制度能夠較好指導各個工作人員的任務落實，保障資金的管理能夠發揮出最大的效能。此外，這種管理體制的完善還需要促使其表現出較為理想的獎懲效果，進而也就能夠充分調動工作人員的積極性，提升工作水平，當然，這也就需要確保相關工作人員均能夠具備理想的業務素質和工作能力，在資金結算、信貸或者是出納方面表現出較強的作用效能。(4)優化風險管理。對于今后建筑施工企業結算中心工作水平的提升來看，還需要著眼于相應的風險問題進行全面控制，這種風險管理工作的落實也就需要有效分析資金管理和調度過程中可能存在的各類風險因素，進而詳細分析其影響機制，采取恰當的預防手段予以規避，保障資金管理的可靠性和合理性。

綜上所述，對于建筑施工企業的發展而言，資金方面的管理和控制是比較重要的一個方面，這種資金方面的管理依托于結算中心進行落實是比較重要的模式之一，其確實能夠較好提升建筑施工企業發展速度，規避以往建筑施工企業發展中存在的資金浪費現象，促使資金的調度和應用能夠滿足于建筑施工企業未來發展的需求。

作者:朱勇 單位:山東省路橋集團有限公司

【參考文獻】

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［2］曾江濤．實行內部結算中心模式加強施工企業資金管理芻議［J］．中國總會計師，2010(03)

篇5

作為建筑施工企業重要的工作內容之一，有效的資金管理能夠有效節約施工成本、提高生產效率。基于此，本文對建筑施工企業精細化資金管理進行研究。

關鍵詞：

建筑施工企業；精細化；資金管理

建筑市場競爭形勢十分激烈，提高資金管理的規范性與系統性能夠有效提高施工企業的核心競爭力，并且增加市場份額。實現精細化的資金管理具有必要性。

一、建筑施工企業資金管理問題分析

(一)招投標競爭問題

建筑市場激烈的競爭形勢使得招投標競爭中存在許多問題。建筑市場的無序競爭與市場供需的不平衡，導致最低價中標的方式成為主流。為了獲得項目，施工企業使用盡量壓低標價的方式，有時候甚至出現投標報價比工程預算、工程成本還低的現象，導致利潤低、資金不能及時回收等問題。

(二)資金周轉問題

1.項目投入大，戰線長

相較于其他行業，建筑施工企業的日常生產與經營具有較長的周期，并且需要較多的資金投入，資金不能及時回流。另外，施工項目并不僅僅在一個地區進行，具有較大的地域跨度，影響了資金管理工作的進行。同時，下屬企業賬戶較多、資金利用率低，導致母公司不能對資金進行有效、及時調度，增加財務費用，阻礙企業穩定與持續發展。

2.資金墊付現象嚴重

市場競爭的加劇引發的市場上不良競爭與惡意壓價等多種問題，施工企業為了發展有時不得不接受“無形規則”，例如資金墊付。為了把握住施工的機會，施工企業只能進行資金的墊付。在工程款不到位的情況下，施工企業只能自行拿出資金保證施工的進行。這種做法不僅使企業進行墊付的資金應得的收益減少，在工程完工后，該部分資金很有可能不能技術收回，變成拖欠款。

3.保證金交納缺乏法律依據

目前建設單位一般會將能否進行足額保證金的交納作為判斷施工企業是否有足夠的能力進行工程承包的依據。為了避免施工企業違約，建設單位通常會要求施工單位在投保前交納投標保證金，中標后交納履約保證金。金額大約為中標價的十分之一，特別是履約保證金資金占用時間較長。但是關于保證金的交納比例、方式等在法律上并沒有明確的規定。這種現狀增加了施工企業的資金壓力，阻礙資金的運轉。

4.資金籌措方式不足

施工企業在融資上存在一些困難。一方面，從債權融資來看，建設單位長期不支付工程款，施工企業債務壓力不斷增大，負債率持續升高，因此銀行在進行信貸資金發放時并不青睞施工企業。另一方面，施工企業利潤率不高，在稅后所剩下的資金不能完全滿足企業的資金缺口。這種局面導致施工企業不僅不能從銀行獲得資金，也不能進行社會融資，資金籌措存在困難。

(三)缺乏統一資金管理

施工企業項目比較多，并且相對分散，具有較大的流動性，這在一定程度上給建筑施工企業的資金籌集、使用、調配增加了難度。雖然該類型企業已經意識到了這種問題并且采取了針對性的措施對資金的使用、開支制定了一些計劃，但是由于工程具有跨地域、周期長等特征，施工企業不能對每個項目部進行強有力的控制，導致資金管理不能實現與財務管理的有機結合，降低資金使用與管理計劃的可控制性與實際操作性，不僅增加了管理費用，而且經常發生銀行賬戶過多、備用金不能妥善管理、工程結算延遲等問題。

二、建筑施工企業精細化資金管理

(一)精細化資金管理的特征

1.全員性

在資金精細化管理中，施工企業的每一位員工都處于主體地位。精細化管理主張有效落實責任、進行剛性管理、對人的行為進行規范，關注工程的每一個細節，將重點細節作為著力點，提高研究與把握細節的系統性，提高施工企業整體的執行能力，保證目標能夠被快速實現。所以，精細化資金管理需要施工企業中每一位成員的共同參與。

2.外延性

外延化即為資金的精細化管理要與生產與施工中每一個環節相結合，將以往的資金管理中的優勢部分與現代精細化管理思想進行結合，最終整合成效率高、新穎的管理方式。

3.現代性

精細化的資金管理，要求施工企業使用現代先進的管理手段與方式。該種管理方式要求企業每個項目之間進行聯系與溝通。使用互聯網信息技術與智能設備、軟件能夠有效提高管理效率，加快資金流動速度。

(二)建筑施工企業精細化資金管理策略

1.融合信息化管理

加強信息化管理，能夠在很大程度上提高企業管理資金的效率與質量。由于施工企業的資金流動性比較強，項目比較分散等特征，所以在進行資金管理時使用分級核算的方式。這種方式雖然能夠起到一定效果，但同時具有明顯的缺點。企業的總部很難對下屬單位與每個項目部的資金核算進行監督管理與有效控制。現代信息技術的發展能夠有效改善這一問題，使用互聯網信息技術與智能計算機，提高資金管理的智能化與信息化。針對施工企業資金管理中存在的缺陷，使用科學、適用的財務管理軟件能夠對資金管理的程序與細節進行有效優化，減少甚至避免資金管理中的不當做法，盡量減少資金管理產生的費用。加強信息化管理，不僅能夠有效改善施工企業資金管理中現存的缺陷，并且逐漸提高企業資金管理的整體水平。

2.實施集中管理

在精細化資金管理理念的指導下，施工企業應該集中管理資金。具體措施包括：設置資金結算中心，負責統一規劃、籌集、使用與管理資金；企業的財務部門要發揮職能作用，對每個項目部與下屬單位的資金進行集中調配與管理，防止出現資金閑置、私設賬戶等問題，保證財務賬目能夠對所有收支情況記錄在冊；使用分級審批方式對資金的支出進行管理。集中管理資金，能夠將本來分散的項目資金進行集中，由企業總部來管理。這種方式能夠提高資金的集約化與規模化優勢，加快資金流動速度，提高資金使用效率，為項目的實施提供可靠的資金保障。

3.完善資金預算管理制度

資金預算管理制度是指對資金預算進行定期編制，分析一定時間之內的資金收支情況，并且嚴格按照預算方案對出現資金收支的項目進行落實與執行，保證資金能夠被科學合理利用，達到精細化管理的目的，并且能夠實現內部經營活動的協調。加強資金預算的管理能夠有效管理資金的運行，對項目進行監督。在執行的過程中，不僅需要重視預算編制過程，預算執行情況及績效考核等問題也不能被忽略。

4.強化應收賬款催收力度

針對企業內部與外部拖欠的有關款項，要逐個進行清查與管理，并且加大拖欠款項的催收力度，保證資金能夠安全回收；指派專人進行拖欠款項的催收工作，確保責任的落實，并完善相關考核制度，對人員形成激勵作用；對于長期被拖欠并且情況相對復雜的款項，要求助于法律，進行欠款的追討。另外，為了進一步減輕資金產生的壓力，可以利用保理、資產證券化等創新方式，并且加強對保證金催收與監督管理工作的重視。在投標工作中，應該將合同與招標文件作為依據進行投標保證金的支付，并對支付情況進行跟蹤落實。在中標后進行保證金收回時，要按照招標文件中制定的時間與方式進行。

5.加強銀企合作擴大融資來源

施工企業不僅需要加強對資金的管理，還要進行“開源”。只有重視經濟能力建設，建立優質的信譽，并且與銀行緊密合作，才能使資金的來源途徑得到拓寬。銀行作為施工資金重要的資金來源，加強與其的聯系具有現實意義。施工企業通過對借入資金與自我資金的比例進行調整，獲取銀行的支持，能夠優化資金結構，節約資金成本，提高經濟收益。所以，加強企業信譽的塑造，并且與銀行建立良好的、穩定的合作關系對于實現資金精細化管理十分必要。另外，企業還應該積極開拓其它的資金來源途徑，例如資產證券化、信托基金等方式，使資金結構得到進一步優化，降低資金成本。

三、結束語

本文首先對建筑施工企業資金管理問題進行分析，然后提出資金精細化管理的方式，對其特征與實施策略進行詳細描述，能夠有效改善現階段施工企業資金管理中存在的招投標競爭、資金周轉、缺乏統一資金管理等問題，提高資金的利用效率，節約經營成本，提高市場競爭力。

參考文獻：

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[4]楊艷.如何加強施工企業成本精細化管理[J].港澳經濟，2016(2)：115-115.

篇6

關鍵詞：施工企業；資金管理；預算；效率

資金是企業的血液和命脈，是企業賴以生存的根本。隨著國家宏觀調控力度的加強，資金短缺已成為當今施工企業普遍存在的一個問題。認識加強施工企業資金管理的意義，認真分析施工企業資金短缺的原因，探求解決施工企業資金短缺的途徑，是我們當前面臨的重要課題。

一、施工企業資金管理的重要性

資金是施工企業生存、發展的基礎。如果一個施工企業沒有資金，再好的項目和計劃都將擱置而無法實施。如果施工企業資金管理制度不健全、資金使用效率低下、監督管理乏力、以及管理方式和手段落后，一旦發生嚴重的資金困難，勢必影響施工企業正常生產經營，陷入債務糾紛，甚至可能導致破產。因此，施工企業資金管理的重要性是不言而喻的。加強和改善施工企業資金管理是實現管理創新、推動施工企業管理工作的重要環節。只有建立和完善資金管理的運行機制和信息化網絡，加大監督管理力度，才能促使建筑企業資金的良性循環，最大限度地提高資本運營效能，使施工企業立于不敗之地。

二、施工企業資金管理存在的問題

目前，施工企業普存在資金管理分散、資金使用計劃不周密等問題，削弱了施工企業總部資金的調控力度。具體問題主要有以下幾點：

1．資金分散管理、總部監管不力。施工企業工程項目具有點多、面廣、線長的特點，目前多數企業普遍組建相對獨立的“項目部”對中標項目實施管理。如果企業總部對下屬的分公司（項目部）的資金管理又缺乏有效監控，資金分散管理會帶來著很多問題，如資金資金被挪用、侵占、外借等等，為施工企業不斷發展留下后患，增加了巨大的財務風險。

2．企業融資困難、內部資金回收風險較大。由于建筑企業資金需求量較大，資金不足引起的周轉困難在施工企業普遍存在。建筑企業實行的分級管理模式，即總公司為一級法人、分公司（項目部）為下屬分支機構，銀行一般向建筑企業總公司授信，下屬分支機構無法直接取得銀行資金，即總公司向銀行貸款，下屬分支機構（分公司或工程項目部）向總公司內部借款。由于內部借款管理不規范，總公司對下屬分支機構貸款與否，既不能借鑒商業銀行的程序審批，又不能履行擔保或者抵押手續，如果項目嚴重虧損或者工程款拖欠嚴重，總公司下撥的內部貸款就會變成不良貸款，最終損失只能由總公司承擔。

3．工程墊資增加，資金成本較高。目前在建筑工程行業，建筑企業墊資施工現象比較普遍，使施工企業的生存和發展受到威脅。一方面施工企業為了開拓市場，必須不斷地加大經營力度和滿足業主提出的墊資要求，另一方面工程竣工以后，工程決算遲遲不能敲定，竣工工程款的回收期限延長，工程款的拖欠與日劇增，企業資金供應日益困難，資金周轉日趨變緩；同時有些建筑工程決算審計后，業主無力支付拖欠工程余款，使得施工企業拖欠工程款，隨著施工企業生產規模的擴大日益增加，建筑企業的資金使用成本也較高。墊資施工主要表現為以下幾種形式：

第一、全額墊資施工，主要是指在工程建設過程中某一階段發包人不向承包人支付任何工程價款，而要等待該階段工程項目完工后，才可按照約定支付工程價款。 如有些建筑工程要求±0以下由施工方全額墊資，基礎完成開始支付進度款；有些建筑工程要求施工方墊資至主體結頂以后，再支付一定金額的工程款。

第二、利用工程進度款的不足額支付，造成部分墊資施工。比如在合同中約定為“承包人報送的月進度報表經發包人確認后，于次月支付確認工作量的70％”，這樣實際上造成承包人在工程建設過程中，對已經完成工作量的30％要形成部分墊資。

第三、要求承包人向發包人支付巨額的履約保證金作為工程項目啟動資金，保證金在施工過程中根據工程進度返還，造成部分墊資施工。

4．資金難以統一調度，使用效率低下。企業總部難以對下屬分公司（項目部）資金進行管理和統一調度，影響資金的使用效率。例如：某建筑企業具有幾十個分公司（項目部），工程款收入未進行統一管理，在資金使用環節主次不分、計劃不周密，管理無重點，造成資金分散占用矛盾十分突出，有的分公司（項目部）資金閑置、沉淀嚴重，有的分公司（項目部）卻資金緊張、青黃不濟。資金使用效率低下已經成為困擾眾多施工企業財務管理的難題，這是造成財務秩序混亂、施工企業經營質量不高的根本原因。

三、施工企業資金管理的措施

1．樹立全新的資金管理理念。資金是企業的血脈，施工企業必須樹立全新的資金管理理念，若不全方位轉變資金管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。施工企業以資金管理為中心，控制成本、費用、利潤，等于抓住并帶動了施工企業生產經營的各個方面。例如：企業內部貸款抵押、擔保制度；下屬分支機構拖欠公司資金，實行違約罰款制度；下屬分支機構應交總公司管理費，實行按工程款進度每月扣交制度等。

2．強化預算管理。施工企業要建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經營性資金收支計劃,擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算多方面。預算管理是資金管理的基礎，有效地資金預算管理能提高施工企業資金的使用效率。通過現金預算和現金流轉預算的編制，使施工企業對預算期的現金流轉情況有一個全面，詳細地了解，更合理安排資金。施工企業的資金預算管理要與收支兩條線管理相結合，現金流出控制以成本費用控制為基礎，現金流入控制以收工程款為基礎。只有通過控制現金流量才能確保資金的回籠及成本費用的合理支出。要嚴格實行收支兩條線管理，必須充分發揮資金結算中心的功能，使資金高度集中管理，形成資金合力，保證施工生產等資金的合理需求，提高資金使用效率，降低財務風險。

3．提高資金使用效率。施工企業的主要資金除了自有資金外，還有工程回收款項和銀行的貸款融資款。對于新接的工程項目，應事先對項目的概況、資金來源做政策分析，做好項目發展前景預測、財務獲利評價、風險評價等可行性分析。在工程項目的生產過程中，施工企業應制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，嚴格控制各項非生產性支出；對于購置大型的建筑設備，要積極探索新方法，比如采用融資租賃或者分期付款的模式；做好對材料采購資金的安排，形成計劃使用量與實際的相一致，努力減少由于庫存的原因，造成資金大量占用。

4．實行信息化管理，發揮資金結算中心的職能作用。建筑企業要以財務資金管理為中心，推進企業計算機網絡技術的應用，建立以財務資金管理為核心的內部信息管理系統，提高結算中心的運作能力。資金結算中心要與各家開戶銀行建立網上銀行平臺，實行資金遠程管理，隨時可以對項目部資金進行查詢監控和調撥。通過網絡系統將各項目部資金劃入結算中心賬戶，實行統一管理，統一調配，統一使用。實踐證明，網上銀行在資金集中管理中發揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率；另一方面，有利于加強對下級單位資金的監控管理，確保資金安全運營。

5．加強備用金管理。備用金是施工企業撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，由于工程生產經營的特殊性，大量的材料采購需要使用備用金，因此必須加強對備用金的管理。一是要嚴格備用金借款規定，對已掛賬的備用金，應在規定期限內督促借款人辦理報銷手續，堅持“前賬未清、后款不借”的原則。二是備用金應按借款單位設置明細臺賬，逐筆登記備用金的借款及報銷情況，每季進行核對，對拖延不還又無正當理由的借款人，應及時催收。三是對調出人員必須全部償還備用金借款，并經財務部門簽字后，方可辦理有關調轉手續。

四、結語

總之，財務管理要以資金管理為核心，資金是施工企業的血液，要增強其造血功能，加快血液的流動性，減少資金占用量；要確定合理的資金結構，充分利用自有資金，降低資產負債率；要加強應收賬款的管理，提高變現能力，增加自有資金擁有量，控制壞賬損失；要重視貨幣的時間價值，關注資金成本，降低財務費用；要加強對資金的控制，使之合規合法有效；要保證施工生產對資金的需要，為施工企業健康持續的發展提供資金支持。只要施工企業按上述原則，監督使用是完全有可能的，管理上去了，成本降低了，也就贏得了企業效益。

參考文獻

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[4]曾選軍. 施工企業資金管理中存在的問題與對策研究[J] .經濟師,2011(7):261-265.

篇7

[關鍵詞]建筑施工企業；資金；集中管理

中圖分類號：F285 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）08-0081-02

近年來我國經濟取得了高速發展，這也極大地促進了建筑行業的發展進步，特別是隨著城市化進程的加快，城市建筑工程項目的增多，這為建筑施工企業提供了廣闊的市場，但同時建筑行業的競爭也變得更加激烈，很多建筑施工企業都面臨著經營風險和財務風險，特別是資金周轉困難已經嚴重的影響了建筑施工企業的發展。因此如何提高施工企業資金的利用效率，加強資金的全面管控，已經成為了當下施工企業必須解決的難題，而資金的集中管理方式能夠在很大程度上解決這一問題，但是建筑施工企業資金集中管理的難度較大，這就需要采取科學的方式來提高資金集中管理的水平。

1.資金集中管理的優點分析

1.1 提高資金配置的科學性

建筑施工集團企業如果能夠將分散的資金進行集中管理，并且根據子公司的實際需要對其進行資金分配，同時將閑置資金集中起來保證整個集團及其子公司的正常運轉，這樣可以減少向銀行貸款的資金量，從而可以在很大程度上降低集團利息開支，從而為集團經濟效益的提升打下堅實基礎。

1.2 有利于內部監督

目前我國大型的建筑施工企業都包含了許多子公司、分公司、集團直屬項目部、子公司項目部和分公司項目部，如此龐大的系統，集團公司的控制管理難度較大，而通過資金的集中管理就可以在很大程度上加強對分公司和子公司的控制，并且集中資金管理還能夠在很大程度上統一財務制度和財務軟件，這不僅可以提高集團之間的財務處理工作的效率和質量，而且還能加強集團內部控制監督工作的水平，一旦發現問題能夠保證集團公司組織力量進行解決。

1.3 拓寬企業融資渠道

建筑施工企業通過對資金的集中管理還可以在很大程度上拓寬融資渠道，這主要是建筑施工企業在實際發展過程中受到資金條件的制約，很多時候施工企業都必須采用銀行貸款的方式來籌集發展所需要的資金，但是這種融資方式的難度較大，銀行在進行貸款的過程中會對企業的日常經營狀況和信用狀況進行調查分析，以便于降低貸款分風險，施工企業開展這種融資方式也會增加利息支出，從而降低施工企業的經濟效益。建筑施工企業通過對資金的集中管理就可以實現提升整個集團的整體實力，這樣集團公司可以針對各子公司對資金的實際需要開展銀行貸款，不僅可以提高融資效率，而且還可以降低融資的成本[1]。

2.建筑施工企業資金集中管理中存在的問題分析

2.1 重視程度不夠

現階段我國建筑施工企業對資金集中管理的重視程度較低，很多施工企業對資金集中管理的理解較為局限，因為資金集中管理會涉及到一些權力和利益，很多施工企業只是關注當前的短期利益而不愿從長期的角度考慮，進而阻礙資金集中管理工作的推進。由于建筑施工企業領導層對資金集中管理缺乏重視，這就很容易導致大量的資金出現閑置的狀況，與此同時還存在著一些施工企業發展缺乏資金的情況，由于資金配置的不合理，從而會對整個建筑行業的發展起到消極作用。

2.2 資金集中程度低，利用效率低下

建筑施工企業在開展各項建筑施工過程中對資金集中能力水平低下，這主要是因為很多建筑項目都是利用銀行貸款來開展資金的實際運作，而銀行為了加強對貸款資金的監管，確保資金的專項專用，銀行都會在項目地開設三方共管賬戶，在這種情況下建筑施工企業對資金的自主管理能力降低，這就不利于資金的集中管理，出現資金閑置的問題突出，極大地降低了資金的利用效率。

2.3 資金監督缺乏控制

現階段我國建筑施工企業存在著一個較為普遍的特點，那就是建筑施工企業對資金的集中管理缺乏監督控制，甚至很多施工企業還存在著資金流和控制流脫節的問題，這不僅會對整個資金的日常管理活動帶來不利影響，而且還會出現資金管理混亂的問題。資金管理在企業中占據著重要地位，并且對企業的生存和發展都具有重要的影響，如果建筑施工企業的資金管理工作不到位，就很容易出現資金流向不明的情況，甚至會進一步導致建筑施工企業的資金鏈出現斷裂的情況，給企業的生產帶來挑戰。同時建筑施工企業集中資金管理的水平低下，也沒有建立相關的資金監督管理制度，這就很難做到資金的專款專用，也無法對整個財務資金狀況進行很好的管理，甚至會為建筑施工企業帶來巨大的經營風險[2]。

3.施工企業資金集中管理的措施

3.1 集團資金管理堅持集權和分權相結合

集團在資金集中管理過程中必須把握集權和分權之間的管理，如果出現過于集權的情況，就會導致子公司或者是分公司能動性和靈活性降低，這就不利于充分發揮子公司的創造能力，這對企業的發展長久發展是極為不利的。同時如果出現過度分權的情況，這又不利于集團對資金進行統籌規劃，這是的資金集中管理就會流于形式，無法得到具體的落實，這種情況下又會降低資金的利用效率，不利于充分發揮集團公司的整體資金優勢。因此集團公司應該根據實際情況制定科W合理的資金集中管理執行方案，避免出現資金管理過度集中和過于分權的情況，在充分保障子公司或者是分公司能動性基礎上提供資金的利用效率，進而推動建筑施工企業的健康可持續發展。

3.2 選擇科學的資金管理模式

現階段我國建筑施工企業資金集中管理主要可以選擇三種管理模式，其中主要包括結算中心模式、內部銀行模式以及財務公司模式，各種資金管理模式的特點不同，這就需要集團公司根據自身的實際情況選擇最佳的資金管理模式，從而充分發揮資金集中管理的優勢。結算模式主要是將集團及其子公司的所有支付款業務集中起來管理，這種模式往往在資金管理初級階段應用的較多，同時這種資金管理模式主要應用在規模較小的建筑施工企業。內部銀行模式和結算中心模式存在著很多的共性，這主要是內部銀行管理模式是在結算中心基礎之上發展的，其具有一個較為顯著的特點，那就是增加了內部融資信貸職能，這樣就可以根據子公司的資金實際需求情況進行資金的配置，這樣可以極大地提高資金集中管理的利用效率，并且還能夠給為子公司的發展提供充足的資金支持。財務公司模式是資金集中管理較高層次的管理模式，這種資金管理模式克服了前兩種資金管理模式的不足之處，這種模式下資金集中管理可以極大地提高建筑施工企業集團的籌資能力和投資能力，進而能夠極大地推動建筑施工企業的迅速發展。

3.3 加強資金集中管理工作的動態的監督

3.3.1 銀行賬戶統一管理

建筑施工企業在實際銀行賬戶統一管理過程中必須嚴格落實相關的規定，具體應該包括以下幾個方面，第一，在銀行開立賬戶之前在集團公司進行報備審批，并且還應該將相關的檔案資料信息在集團公司進行備案；第二，如果在銀行辦理銷戶以及變更信息等工作，子公司都必須及時到集團公司進行信息的更改；第三，集團公司將子公司的銀行賬戶進行統一管理。

3.3.2 搭建互聯網+金融的資金管理平臺

現階段我國各大銀行為了順應時展的趨勢，并且結合消費者的實際需求，各大商業銀行推出了企業網銀、銀企直聯、銀企直通等業務，這些銀行業務的開展能夠在很大程度上提高資金運作效率，建筑施工企業應該充分利用銀行開展的相關業務，以便于提高資金的管理效率水平。與此同時建筑施工企業還應該利用先進的財務管理系統輔助財務管理工作，搭建互聯網+金融的資金管理平臺，這樣不僅可以提高財務管理工作的效率水平，而且還可以提升資金管理的安全性水平，進而為建筑施工企業的發展提供堅實的基礎。

3.3.3 強化企業資金預算管理

建筑施工企業還應該加強對資金預算的管理力度，并且需要根據集團各部門以及子公司的實際情況制定規范的資金預算流程，在實際的資金預算工作中還需要嚴格落實資金預算管理的相關規定。此外建筑施工企業還必須利用先進的管理軟件和方法，不斷提高資金預算管理工作的效率和質量，確保資金預算的精度，這樣可以提高資金預算方案的科學性和可行性，進而有助于推動建筑施工企業的進一步發展[3]。

4.結束語

綜上所述，建筑施工企業的具體施工過程包括的內容較多，而且很多工程項目都是由不同單位負責的，為了保證整個建筑工程施工的質量和效率，就必須加強各單位之間的交流合作，而面對資金緊張的問題，各單位之間也可以將資金整合起來進行統一的管理，根據實際資金的需要進行統一調度，這不僅僅可以提高資金管理水平，而且還可以提高Y金利用的效率，進而保證建筑施工企業的健康可持續發展。

參考文獻

[1] 趙煒.建筑施工企業的資金集中管理[J].中外企業家，2016，（05）：13-14.

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關鍵詞：新時期；建筑施工企業；財務管理；創新

現代企業的改革發展，關鍵在于企業內部管理機制的改革，以適應日益變化的市場環境。財務管理作為建筑施工企業管理的重要部分，關系到企業的長遠性發展，是企業在“謀發展、求共存”中的行為導向。從建筑施工企業財務管理現狀而言，財務管理仍存在諸多的問題，對企業的發展帶來一定的財務風險。對此，建筑施工企業不斷強化財務管理工作，尤其是強調財務管理的重要性、落實資金管理、成本管理等工作，都是企業強化財務管理的需求。

一、新時期建筑施工企業財務管理存在的問題

1.財務管理缺乏足夠的重視。經濟發展的同時，勢必突出會計的重要性。以財務管理為中心的管理體制是現代企業的集中體現，但在踐行中，卻很難落到實處。一些建筑施工企業“重工程量、輕財務”，致使財務管理處于“尷尬”的境地。

2.資金使用不合理。對于現代建筑施工企業而言，具有點多線長、資金分散且占用量大等特點。而一些建筑施工企業在資金使用方面，缺乏科學合理性，計劃的制定不以實際情況為出發點，而是盲目的付款，或出現清欠收款滯后等情況。這樣一來，建筑施工企業暴露出資金緊張的問題，影響企業工程項目的順利完工。

3.資金監控不到位。建筑施工企業多半設有子公司，而子公司相對比較分散，這就造成企業資金監控不到位的問題。由于各子公司分散在各項目上，導致企業無法具體的了解資金情況。同時，資金分散、監控不到位，也給企業資金信息的動態獲取帶來較大難度，極易造成企業出現經營風險，資金出現安全問題。

4.財務風險意識淡薄。建筑施工企業具有一定的行業特殊性，企業在經營的過程中，極易受到其他方面的因素影響。所以，企業財務風險因素必然存在，強調企業需要樹立良好的財務風險意識。而從實際來看，建筑施工企業的財務風險意識薄弱，缺乏足夠的風險認識及防范措施，往往給企業的健康發展帶來較大影響。

二、新時期建筑施工企業強化財務管理的措施

財務管理作為建筑施工企業內部管理的重要部分，強調財務管理的全面性與針對性。對此，在強化企業財務管理的過程中，需要在強化認識的基礎上，落實資金管理、成本管理等環節工作，以切實完善企業的財務管理。

1.強化財務管理的重視程度。企業上下要樹立良好的意識，充分認識到財務管理的重要性。企業領導要以身作則，強化財務管理知識的學習，做到懂得資本經營知識、熟悉財務管理，并能夠通過有效的手段駕馭財務管理。同時，在建筑施工企業的內部，要建立科學的財務管理制度與控制原則，落實以財務管理為中心的企業內部管理機制，讓建筑施工企業財務管理規范化、科學化進行。

2.強化企業資金管理，強調資金效益。資金是企業發展的生命線，是建筑施工企業開展項目建設活動的基礎。在強化資金管理的過程中，首要任務就是解決資金緊張問題，以確保企業的正常運行。首先，企業要做好相關的預算工作，科學合理的編制資金需求預算，確保資金管理有根有據；其次，企業資金要合理的利用，提高資金的利用率，也就是“錢要用到刀刃上”，有效盤活企業的積壓資金，這樣可以避免因資金閑置而出現的資金浪費問題；第三，強化拖欠款的追討，嚴格控制壞賬、呆賬的出現，進而有效地減少資金的流失。

3.落實成本管理，提高企業經濟效益。建筑施工企業成本管理是一項復雜而系統的工作，貫穿在企業經營活動的整個過程。新的經濟環境，強調建筑施工企業要實現全方位的成本管理機制，以適應市場發展的需求。建筑施工企業在落實成本管理的過程中，需要強化企業各部門的協調合作，切實做好成本管理各環節的工作。在全方位的成本管理下，可以有效地降低企業成本支出，減少不必要的資源浪費，進而提高企業的經濟效益。

4.強化企業財務風險意識，提高風險管理效力。在全球一體化的經濟環境下，企業的外部環境日益復雜化，這就強調建筑施工企業要強化財務風險意識，以規避來自內外部環境的風險。對于建筑施工企業而言，主要的風險由經營風險和財務安全風險。而財務風險是指全部資本中由于債務資本的還本付息所帶來的風險。所以，企業在經營發展的過程中，不斷地強化財務風險意識，有效規避因債務資本的還本付息所帶來的風險，進而有效的提高企業的社會效益和經濟效益。

三、結束語

隨著改革開放的不斷深入，我國建筑產業呈現出欣欣向榮的發展勢頭。建筑施工企業作為建筑產業的重要元素，具有行業的一定特殊性，強調財務管理工作的重要性。當前，建筑施工企業在財務管理方面仍存在一定的問題，尤其是財務風險意識薄弱、資金監控不到位等問題，嚴重制約著企業的健康發展。所以，在新的經濟環境下，建筑施工企業應該不斷地強化財務管理工作，落實財務管理的各項內容，以提高建筑施工企業的改革發展。

參考文獻：

[1]橋加運：建筑施工企業財務風險及對策研究[J].沿海企業與科技，2010（08）.

[2]程海義：淺談建筑施工企業財務管理[J].現代經濟信息，2012（01）.

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隨著經濟水平的提高，人們對于住房的要求越來越高，房產在人們心里的地位也越來越重，這一社會發展趨勢導致了越來越多的企業家加入到房地產開發的行列當中，使我國房地產行業的規模不斷壯大，房地產企業中的會計核算工作也越來越繁重。從建筑用地的申請到建筑資金的籌集以及營業銷售額的計算，各個環節都會涉及資金的管理與核算。因此，我們應該不斷加強會計核算工作的效率，為房地產企業的穩定發展奠定良好基礎。

2房地產企業會計核算工作的主要內容

2.1材料的核算。房屋建筑過程中涉及大量材料的使用和購買，因此，對于材料費用的核算也是房地產企業會計核算工作的重要組成部分。與建筑相關的材料不僅包括直接用于建筑的一次材料，也包括用于施工的其他材料。在材料選購過程中，不僅要對比價格降低成本，還要確保材料的質量，以免材料使用過程中出現質量問題需要進行再次購買，增加材料成本。2.2固定資產的核算。固定資產主要包括一些能夠長期重復使用的機器設備或者是建筑，這些資產具有預設使用年限，并且按時間計算折舊率。但是固定資產并非是固定不變的，有時會出現提前報廢的情況。因此，在對于固定資產進行清點和核算時，應該要對于固定資產的損耗情況進行詳細記錄，并做好相應的折舊計算，從而對于固定資產進行管理與核算。2.3成本核算。成本核算是會計核算的重要內容，其所涉及的范圍較廣，內容較多，例如土地開發利用費、初步設計費、工程建安費、綠化設計費等，在進行會計核算的過程中，應該明確需要核算的項目，應將其進行合理分類，從而對于成本進行核算和控制。2.4利潤核算。利潤是所有經濟活動的重心，也是經濟活動效益最直接的體現。會計人員需要對于整個工程中的所有收支情況進行仔細核對，并制作相應利潤清單，對于資金的變化情況進行分析，并對于利潤進行評估，為投資商的投資計劃奠定數據基礎。2.5成本分攤。房地產企業成本核算在一定程度上取決于房地產企業的成本分攤份額，房地產企業的會計應根據以上原則，結合當地條件，位置，大小，風格，功能設計、結構、裝飾、地面施工的影響，影響開發周期等因素的影響對房地產企業的成本分攤進行計算。對于房地產企業來說，成本分擔是在具體實施中總結出來的，主要是基于成本核算對象，直接計入房屋等成本核算對象的成本項目中。并規劃兩個或兩個以上的物業類型項目，按物業類型計算建筑面積占建筑總面積的比例。最后不能明確出售的公共財產利益，按照每個時期（面積）的總面積計算，按照其他財產評估的利息范圍計算并分攤。但是，由于具體情況，在整個項目中諸多不確定因素，利益范圍不能明確界定。國稅發〔2009〕31文獻中，對于一般成本和間接成本負擔無法區分對象的情況建立了四種分配方法，包括：建筑面積法、占地莫安靜、直接成本法、成本預算法4種。通過這些具體的方法能夠總結出四種方案：在基礎設施方面，屬于共同成本，應按照建筑面積法，直接成本法和造價預算法進行成本分攤；公共服務設施費也是共同成本，適用于建筑面積法來進行開發成本的分攤，而開發間接費和借款費用都是間接成本，開發間接費適用于建筑面積法，直接成本法和預算造價法，而借款費用適用于直接成本法和預算造價法。

3目前房地產核算中存在的主要問題

3.1會計核算項目的設置較為復雜。我們在進行會計核算時，會對于會計科目進行劃分，以便更好地將所有的支出與收入活動項目進行記錄及分析。國家已經制定相關的科目劃分標準，通常情況下，企業需要按照國家規定將相關科目進行劃分，并對按照一定的會計分期對于各個項目進行核算。然而較多實踐表明，這樣的核算方式在房地產企業會計核算工作中的應用效果不佳。房地產開發中的很多建筑工程規模較大，成本較高，時間跨度也相對較大，在實際核算過程中難以進行確切分期，相關核算科目的設置也較為復雜，因此在核算工作開展過程中容易出現賬目不清、重復記賬等情況發生，導致會計核算的準確性較低。3.2對于風險的預測能力偏低。企業在發展過程中的各個環節均會面臨較多的風險，包括集資所遇到的風險、投資項目選擇過程中所遇到的風險或者是經濟發展所帶來的利率變動風險等。風險控制是每一個企業財務管理中的重要工作，也是會計核算工作必不可少的環節。對于企業發展過程中損害企業利益的危險因素進行預測是降低風險、減少企業損失的重要舉措。然而很多企業在運行過程中，對于風險的預測能力偏低，無法對于各種風險進行預測，并制定相對應的預防措施，從而使資金管理風險大大增加。3.3隱匿收入所帶來的風險。企業在運行過程中常常出現一些較為隱匿的收入，增加會計核算的難度，從而來企業的經營帶來較大的風險。尤其是在房產的后期銷售階段，由于房產銷售的方式不同，其費用計算方式也有較大的差異，為相關會計核算工作造成較大的麻煩。還有部分企業為了降低稅收費用，對于工程的價格進行謊報，從而導致會計核算相應賬目錯亂。隱匿收入會對于財務賬單的準確度造成較大的影響，不利于會計人員對于該工程利潤情況進行評估，從而導致各類問題的出現，對于企業的正常運行造成較大的影響，為企業資金管理帶來較大風險。3.4合作方分配問題導致的風險。由于房產建筑規模較大，動用的建筑成本也較高，因此大部分房地產開發項目均是由多個投資方合作的，這就導致工程的資金來源較為分散，使用途經也較多，資金管理的復雜程度也逐漸升高。這樣的狀況非常容易導致資金的不明流失，明顯增加了資金成本核算以及利潤分配的難度。在這樣的形勢之下，資金管理的難度明顯增加，資金管理風險也相應大大提高。

4如何解決房地產企業發展過程中遇到的問題

4.1對于核算的科目進行合理劃分。為提高房地產企業中會計核算工作的效率，減少會計科目的重復記錄與核算，應該將會計核算過程中的科目分類制度進行優化，并對于核算科目進行合理劃分，使得科目的核算更加簡單、方便、快捷。例如，在成本核算過程中，開發土地成本為二級核算科目，可將其進行簡化，轉換成單項工程來進行核算。同時，也可以從宏觀的角度來對資金進行核算，采用更加直觀的形式來對于資金進行管理。4.2建立專門的核算風險管理系統。企業內部財務管理相關部門應該建立專門的核算風險管理系統，對于企業運行過程中的各項風險進行預測，從而采取相應的解決措施，對于風險進行規避。風險管理系統的建立與不斷完善能夠大大提升風險管理工作的效率，使得風險管路能夠更加及時、更加全面地完成。與此同時，風險管理系統的應用還能有效減輕會計工作人員的負擔，也能減少由于人為操作產生的核算錯誤。4.3加強對于隱匿收入的監督力度。針對部分房地產企業虛假報賬的問題，相關部門應該制定相對應的制度或法規進行約束，加強對于企業財務報表的審批，只有符合國家相關部門的要求，才能給予審批。通過強制規定來減少行業內偷稅漏水的行為。另外，企業內部也應該加強對于工作人員的管理，避免貪污現象的發生，加強對于企業各項資金的審核，從而降低會計核算工作的難度，加強企業內部的資金管理。4.4完善各個投資方的分配制度。企業應該制定完善的分配制度，對于企業利潤分配以及資金投入進行明確規定和詳細記錄，制定合理的資金管理標準，規范企業中的資金管理工作，從而杜絕企業內容員工虛假報賬的現象。另外，企業還應完善相關獎懲制度，并以此對員工進行激勵，調動員工工作的積極性，減少員工犯錯的現象，提高工作效率，使會計核算與資金管理工作更加完善。

5結語

資金管理與會計核算是一個企業能夠正常運行的重要保障，也是促進企業快速發展、提高企業效益的重要手段。會計工作人員應該對于會計核算工作存在的問題進行認真分析，并對相關工作進行改進，完善相關核算制度，做好企業內部資金管理工作，更好的對于企業的盈虧進行評估，使企業能夠健康、穩定地發展。

作者:段詠梅 單位:西安匯泓房地產開發有限公司

參考文獻

[1]林建蘭.房地產會計核算過程中存在的問題及改進[J].財經界(學術版)，2014(24).

[2]牛云.房地產會計核算過程中存在的問題及改進方法總結[J].財經界(學術版)，2015(8).

[3]何敬華.會計成本核算過程中的問題及改進措施[J].中國商論，2015(16).

[4]高建萍.房地產會計核算問題與改進措施探討[J].財經界(學術版)，2016(10).

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【關鍵詞】 建筑企業 資金管理 財務風險

“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”。在日常經營過程中，保證資金鏈條的正常周轉循環，是維持企業生產經營秩序最基礎也是最關鍵的內容，在一定程度上決定著企業的生存和發展。如果出現企業資金流量不足、流通不暢甚至斷鏈等問題，企業結算支付就會受到影響，出現財務危機甚至于面臨停產、清算的危險。建筑企業項目分布星羅棋布、流動性高，這就決定了企業資金管理往往面臨有資金分散、資金短缺等問題，可以預見的是，隨著建筑工程市場競爭的日趨激烈，這些資金管理的問題將會表現的越來越突出。因此，加強資金管理與財務風險防范，是建筑企業管理當前亟需解決的一項重要課題。

1. 建筑企業資金管理方面存在的主要問題

市場研究報告顯示，改革開放以來，我國建筑業總產值增長了20多倍，建筑業的增加值占到國內生產總值的7.0%左右，2011年全國建筑業總產值高達117734億元，同比增長22.6%[1]。且隨著新一輪基礎設施建設的到來，建筑企業將面臨更大的發展機遇。但隨著建筑業產業規模的持續擴大，建筑施工企業數量也逐年增多，行業過度競爭、無效競爭現象普遍，加之企業自身管理水平有限，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重地制約了企業的生存和發展。具體來說，當前建筑企業資金管理方面主要存在有以下兩方面問題。

1.1墊資施工，項目資金短缺

隨著近年來建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，市場競爭日趨白熱化，僧多粥少、市場主體地位不平等的形勢進一步加劇，使得部分業主在工程發包時，常常提出種種不符合國家規定的不平等合同條款。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件，有的工程項目墊資資金甚至超過50%。而長時間的墊資施工必然會導致建筑企業喪失先期墊資應獲取的收益并承擔墊資損失，，影響到企業資金鏈，造成企業財務支付困難，且完工后墊資款還有轉變成拖欠款的潛在風險。

1.2內部資金管理不完善，使用效益差

首先，分支結構賬戶管理制度不完善是影響建筑企業資金管理效率的重要因素。與其他行業企業生產經營不同的是，建筑企業項目分布點多、面廣、線長，分支機構眾多，建筑企業針對每一個施工項目都有獨立的賬目，業主單位與工程項目部間的財務結算也需開立專用帳戶，為方便結算還普遍存在有多頭開戶的現象，這就使得建筑企業資金的集中管理與內部分支機構資金分散占用的矛盾突出，資金管理分散。其次，資金使用、費用開支計劃執行力度差，資金使用效益差。盡管建筑企業預算管理時都編制有資金使用計劃和費用開支計劃，但客觀上受宏觀市場經濟環境的影響，費用實際支出數往往難以控制；主觀方面，管理層對資金管理的重要性認識模糊，忽視了計劃控制這一關鍵環節，管理費等非生產性開支加大，對外投資缺少政策分析、發展前景預測、風險評價及可行性分析，盲目投資，造成資金浪費[2]。由此，便導致了建筑企業資金管理計劃與實際的嚴重脫節，影響到企業資金鏈的正常運轉。

2. 建筑企業資金管理及防范財務風險的措施

2.1推行企業資金全面預算管理，重視項目資金預算管理

建筑企業要重視建立和完善從編制、審批、監督到考核的全面預算控制體系，將企業內部各獨立核算單位均納入預算管理范疇，自下而上逐級編制資金預算計劃，從資金籌集、投放、運營等方面作好企業整體資金全面預算管理。生產經營資金應按照項目建設年度、月度計劃進行統籌調配，不得以其他名義擠占或挪用，預算調整時應報企業預算管理辦公室審核；非生產經營資金須本著節儉、必須、適度的原則，盡可能低減少額外開支。同時，在各地項目建設中要力行項目內部資金預算精細化管理，按預算中對應的分項成本要素，橫向分解質項目部負責人及相關職能部門，縱向分解至施工隊各工區、班組，建立“縱向到底、橫向到邊”的目標責任成本體系，確保預算管理的貫徹執行[3]。

2.2發揮資金集中管理優勢，降低企業運營成本

建筑企業應立足工程項目高度分散的現實，在企業內部建立健全統一的資金結算管理機構，實施法人對資金的集中管理、統一調度和有效監控，以保障資金活動的良性循環，規避財務風險。一是要建立、完善內部結算中心制度，嚴格控制多頭開戶、擅自對外提供商業信用或資金賬外循環等行為，下屬項目部除保留日常行政事務經費賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，使結算中心成為匯集企業內部資金的“蓄水池”，發揮起調劑余缺的作用[4]。二是要對大宗建材物資的采購實施集中招標，減少因散購、賒購而額外增加的采購成本，提高施工項目的整體盈利水平。

2.3完善應收賬款管理體系，加速工程結算價款資金回籠

工程結算價款是建筑企業資金運營的主渠道，其回籠的及時性和有效性直接影響到建筑企業的正常運轉。要有效規避建筑市場風險，完善應收賬款管理體系，就必須從建筑產品形成和交易的全過程著手解決。第一，健全市場區域管理和業主分級管理制度。投標前要詳細掌握業主經濟實力、項目規模、回款時間、計量檢驗方式等因素，優先合作經濟發達區域信譽良好的業主。第二，完善合同管理。在簽訂項目合同時，應在文本中明確甲乙方權利義務，詳細列入計量方式、結算付款時間及違約處理等內容，以清晰的合同條款規范項目管理，降低應收賬款增加的可能性。三是縮短工程價款結算周期，健全應收賬款風險預警體系。要以程序化的手段規范結算過程的各個環節，包括施工管理、計量計價、申報審批、及時收款等，將應收賬款的數額控制在合理、正常的水平線內，并對各業主應收賬款的數額及持續時間進行監控，對持續時間超期、金額超標者應及時督促財務部門、項目負責人聯系回收工程價款。

結語

在當前建筑市場環境下，建筑企業在資金管理上一定要樹立“現金為王”的觀念，從機制上發揮最大潛能，盤活債務資金，回收債權資金，擴大資金存量，充分發揮好資金集中管理的作用，確保企業資金有充足流動性，以最大限度地規避資金風險。

參考文獻：

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[3]彭家鈞.營運資金管理在中國的實踐與創新--基于海爾集團營運資金管理的案例研究[A].中國會計學會2010年學術年會營運資金管理論壇論文集[C].2010：136-150.