安全工程專業環境分析范文

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篇1

一、企業介紹

安全工程研究院是中國石化的直屬科研單位，是中國石化HSE科技創新、技術進步及應用開發的重要研究基地，是國內石油石化安全技術優勢突出的安全工程研究機構，也是國家危險化學品危害預防與控制、行業安全風險評價、石化行業HSE管理咨詢的主要支撐單位。

安全工程研究院現有科研人員400余名，擁有一支在安全技術研究和應用領域優勢突出、團結有為、勇于創新的科技隊伍，并建有研究生工作站。經過30年的發展，安全工程研究院已在危險化工工藝安全技術研究、設備安全運行保障技術研究、化學事故應急響應技術研究、雷電靜電危害控制技術研究、儲運安全與工程技術、過程安全管理與風險評估、作業場所有害因素監測檢驗、火災爆炸事故實驗與模擬研究、化學品危險性鑒別與控制、安全儀器儀表校驗和研發、隱患評估與整改工程設計、職業病預防與控制技術、基于風險的HSE管理咨詢和工程建設項目HSE監理等方面形成了獨有的特色技術和專業能力，已取得國家和行業科研成果100多項。“化學品安全控制”國家重點實驗室是經國家科技部批準的首批36家企業國家重點實驗室之一，是國內危險化學品領域唯一一家從事安全研究的國家重點實驗室，也是安全工程研究院在國內化學品安全研究領域科研綜合實力的體現。

二、實施背景

科研單位與制造性企業不同，其主要產品就是所提供的技術服務，在進行成本管理時，需要嚴格控制成本支出。這就需要設計一個適合科研單位的可操作、可執行的成本管理體系。而成本預算是成本管理的核心，因此，成本預算編制是成本管理體系設計的中心環節。

因此，采用動因零基預算法，分析成本費用要素特性，構建成本預算模型，一方面有助于推進企業成本管理的精細化、規范化、科學化，強化成本管理與生產管理緊密結合，不斷提高經濟效益，改革企業經營管理模式；另一方面，對成本預算編制的研究，不僅有利于改善企業現行成本預算機制，提高企業成本管理水平，而且還能夠促進企業的快速發展。

成本預算體系的構建，有利于優化配置各類資源，細化和量化年度科研經營管理目標，不斷加強事前、事中控制，嚴格預算執行情況的分析、檢查和考核，確保院長期規劃目標的落實和當期預算目標的實現。

三、內涵特征

（一）成本預算的內涵及職能

成本預算是成本管理的中心環節，是事前的控制手段，是成本管理的最初階段。成本預算是根據企業生產管理現狀、管理目標、技術發展趨勢對企業未來經濟活動的成本數額進行預測而編制出的測算數據，可以作為日常控制、分析評價、考核的依據。

成本預算的目的是行使成本管理職能，成本預算編制的過程既是一個成本預測的過程，也是確定控制標準、進行成本決策的過程。具體來說有以下幾點：①明確成本管理目標。通過成本預算，將成本管理目標以數據的形態呈現在管理者面前，使成本管理目標清晰化。②成本控制。一方面成本預算編制完成后，可以作為成本控制的依據和標準，另一方面通過對成本預算指標的層層分解，可以作為成本控制的工具。③成本分析。企業會計期間結束后，通過將企業成本核算的實際數據與成本預算的數據進行比較，以對成本的發生及經營者的業績進行分析評價。

（二）成本預算管理模式

1.企業產品生命周期基礎上的預算管理模式

對于生產單一產品的企業來說，其企業的生命周期與產品的生命周期相同。企業預算管理在產品的不同生命周期，應采取不同的模式。企業所生產產品的生命周期具體分為產品開發期、市場增長期、成熟期和衰敗期四個階段，不同生命周期的預算管理模式如下：

（1）產品開發期的預算管理——以資本投入為中心的預算管理模式；（2）市場增長期的預算管理——以銷售為中心預算管理模式；（3）市場成熟期的預算管理——以成本控制為中心的預算管理模式；（4）衰退期的預算管理——以現金流量為中心的預算管理模式。

隨著預算管理及預算機制深入到社會經濟生活的各個層面，為提高預算管理的成效，企業必須以生命周期為切入點，根據生命周期的階段特征，實施針對性較強的預算管理。采用企業產品生命周期基礎上的預算管理模式，有利于提高企業管理效率，降低成本，避免經營風險，促進企業健康、持續發展。

2.以成本為中心的預算管理模式

隨著我國企業公司化改造步伐的加快，許多企業經過合并、重組、改制后，取消了下屬企業的法人地位，使之成為了分公司。在這些分公司中，尤其是工業企業的分公司中，一般都是成本中心。因此，以成本為中心的預算管理模式已成為當前許多企業的首選。成本中心以貨幣衡量投入或費用，其標準成本費用是最適合進行預算控制的。

成本為中心基礎上預算管理模式有利于促進企業不斷降低成本，提高盈利水平，能夠幫助企業采取低成本擴張戰略，擴大市場占有率，提高企業成長速度。但采用這種預算管理模式，可能會導致企業只顧降低成本，而忽略新產品開發，忽視產品質量。

（三）成本預算編制的主要方法

1.彈性預算和固定預算

彈性預算是在固定預算基礎上形成的一種預算。固定預算適用于那些發生比較規律、每年基本不變的成本費用項目，這些成本通常為固定成本或者可控的生產性成本，如折舊費用、人工成本等。有些成本費用項目每年變化較大，固定預算不再適用，因此可以采用彈性預算進行編制。當實際的業務量與所預測的業務量差別比較大的時候，固定預算就很難編制工作。相比之下，彈性預算比固定預算的應用范圍更為廣泛。

2.零基預算和增量預算

零基預算是為克服增量預算的缺點而形成的，二者的不同之處在于是否考慮過去會計年度發生的成本費用項。增量預算法以上年度的成本費用項目預算數額為基數，根據預算年度可能影響預算編制的一些因素來編制成本預算。

零基預算是以零為基礎編制預算，一切都從零開始，本年度的預算數額與以前年度無關。也就是說，不考慮過去，只看未來，從根本上考慮各項費用項目的必要性及預算數額。零基預算以企業的戰略目標為出發點確定必須的費用開支項目，有利于企業長遠目標的實現，這種方法可以充分發揮全員的積極性和主動性，讓各個責任中心“節衣縮食”，優化資源配置，發揮資源的最大潛能，有助于減少資金的浪費。

3.作業成本預算

作業成本預算法是一種以作業和動因為關鍵點的預算編制方法。作業成本預算理論認為所有成本的發生都是有原因的，即作業成本動因。在這個前提下，可以找出所有作業的動因，建立成本與動因之間的關系，在此基礎上編制成本預算。

4.動因零基預算法

企業成本管理中的成本動因理論、作業成本法和零基預算思想形成了動因零基預算法的理論基礎。

所謂動因零基預算法，是指從企業輸氣生產出發，層層追溯到決定企業成本支出的發生原因，并且對成本發生的原因進行系統全面分析，然后以生產工藝為對象，依據各級責任中心和各類成本項目之間建立起來的作業量與成本動因的函數關系；緊接著企業采用零基預算法來確定成本動因，進而編制預算，并在成本動因分析的基礎上對成本預算實行全過程的控制和考評。

四、成本預算編制方案設計

成本預算是成本管理的中心環節。為保證成本指標在企業范圍內得到合理和高效配置，切實保障科研工作的實際需要，成本預算按照分級編制和歸口編制相結合的模式進行。

（一）成本預算編制的基本原則

1.真實性。預算要真實反映預算期間科研經營各項工作及各類資源的安排情況，不斷增強對科研經營的指導性和約束力。

2.合理性。編制預算應當認真分析判斷技術市場形勢、政策走向和自身經營管理實際，優化配置內部資源，合理確定年度預算目標，反映預期經營成果、財務狀況和企業的努力程度，做到不高估、不壓低。

3.全面性。預算應當全面、系統、完整地反映與預算目標有關的各項經濟業務及事項。

4.重要性。編制預算應結合預算期間的管理重點，合理確定并詳細反映對資產負債、損益、現金流量有重要影響的事項，其他事項可以合并列示。

（二）成本預算編制的主要內容

1.成本預算編制的依據

（1）科研發展規劃和法律法規。（2）對國內外技術市場形勢的分析和判斷。（3）發展戰略和中長期發展規劃。（4）當前研發能力及計劃安排。（5）集團公司經營管理相關政策。（6）集團公司研究確定的其他預算條件。（7）院面臨的個性化因素，以及經營預計影響。

2.成本預算編制的程序

成本預算的編制采取“自下而上，上下結合，分項歸口，分級編制，逐級匯總，綜合平衡”的程序以及“基礎預算在先，價值量預算在后”的方法，從工作量和價值量兩個方面持續不斷的優化和平衡。

不斷加強預算管理工作，不斷完善預算管理制度，健全組織機構，明確工作分工，明晰工作程序，落實有關部門和人員在預算管理中的責任，組織開展預算編制、執行、監督和考核工作，不斷提高預算管理工作水平。

3.院分管領導協助院長做好預算管理工作，負責組織、領導本單位預算的編制、執行、分析、控制和考核等工作，組織制定預算管理的具體措施和辦法，協調解決預算編制和執行過程中出現的矛盾和問題。

4.財務處具體負責組織預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、調整、考核等工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理措施和考核建議。

5.有關職能部門具體負責本部門分管業務預算的編制、執行、分析、控制等工作，配合財務處做好預算的綜合平衡、分析、控制等工作。

6.所屬各部門是預算執行單位，按照預算管理要求，做好本部門預算的編制及執行工作，落實本部門在預算目標中應承擔的責任，確保院預算目標的實現，并接受院有關職能部門的工作指導、檢查和考核。

（三）成本預算編制的具體方案

1.基礎分析

（1）現狀分析

現狀分析是預算編制的重要基礎，主要包括企業基本情況和指標完成情況兩個方面的內容，如圖3所示：

（2）預測和潛力分析

為確保完成年度成本控制指標，需要在現狀分析的基礎上展開預測和潛力分析。預測和潛力分析主要從環境分析、未來變化分析、管理降耗潛力等方面展開分析。預測和潛力分析，如圖4所示：

其中，環境分析包括國家政策、市場環境和企業發展戰略分析。國家政策的變化勢必影響科研單位的研究方向，因此，要密切關注國家政策變化分析。市場環境一方面影響科研成本，另一方面也影響企業物資采購價格。企業發展戰略主要指上級單位發展戰略。管理降耗潛力分析是從節能降耗、機制優化等方面挖掘企業潛力，降低運營成本。

2.工作量預算

工作量預算要結合科研及創收任務等影響因素，采用技術測定等方法合理確定各項工作量，包括縱向課題、橫向課題、國家項目、基建裝備基礎性工作量數據。

3.成本費用具體預算

研究院費用預算堅持以科研發展規劃為導向，科學預測年度經營目標，合理配置內部資源，實行總量平衡和控制。預算編制應按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，各項預算間應相互銜接、相互支撐，構成院預算的有機整體。

業務預算是反映預算期內可能形成現金收付的經營活動的預算，一般包括科研項目預算、營業收支預算、采購預算、期間費用預算等。按照“誰負責、誰編預算”的原則，業務預算由業務管理部門按照職責權限負責編制。

資本預算是在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要指固定資產投資預算。資本預算主要由基建裝備部門負責編制。

籌資預算是在預算期內需要吸收股本及其他權益性投資、新借入的長短期借款及對原有借款、債券還本付息等預算。籌資預算主要由財務部門負責編制。

財務預算是指在預測和決策的基礎上，圍繞院科研戰略目標，對一定時期內院資金取得和投放、各項收入和支出、經營成果及其分配等資金運行所作的具體安排。財務預算應以收入、成本、費用、利潤為核心，以成本費用、經營風險和現金流量控制為重點。

預算編制按照“自上而下、自下而上、上下結合”、“統一要求、規范程序、分級編制、逐級匯總”的程序和方法進行。

（四）成本預算的執行與控制

1.成本預算的執行

根據上級批復的年度預算，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各職能部門及研究室，形成全方位的預算執行責任體系。

實行月度滾動預算制度，在每月末根據本月預算執行情況以及科研經營條件的變化，采用滾動預算的方法編制上報下月度執行預算，經主管領導審核批準后報上級部門。編制月度執行預算的基本要求： （1）以年度預算為基礎，以月度科研經營計劃、業務發生規律以及當期經營條件的變化為依據進行編制。（2）月度執行預算要確保年度預算目標的完成，在年度預算條件下，累計預算指標未達到年度預算進度時，必須通過追加以后月度預算指標進行彌補。下月滾動執行預算與上月實際執行情況差異較大的，應說明差異原因。

2.成本預算的控制

（1）要加強資金集中管理，建立健全資金支出授權審批制度，嚴格按照財務預算控制資金支付。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行；對于預算外項目支出，必須經過特別授權方可支付。

（2）嚴格執行收入和成本費用預算，保證完成各項效益指標。在日常控制中，要健全和完善各項管理規章制度，嚴格執行科研經營月度計劃和成本費用預算，加強適時監控，確保落實各項降本增效措施及其目標的實現。