固定資產投資年度計劃范文

導語：如何才能寫好一篇固定資產投資年度計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、固定資產投資完成情況

1-9月，臨港新城地區完成固定資產投資78.8億元，占年度計劃的54.3%。其中，臨港集團投入最多，占總投入的42.9%，完成全年計劃的81.2%；蘆潮港鎮完成4.4億元，提前完成年度計劃目標；萬祥鎮、同盛物流超額完成節點目標，分別完成年度計劃的85.6%和76.3%。

綜合各方面完成情況，臨港新城地區固定資產投資主要呈現以下幾個顯著特點：

1、基礎設施建設穩步推進

1-9月，基礎設項目投資27.5億元，占固定資產總投資的34.9%，完成年度計劃的33.5%。主城區一期*工程基本竣工；深水港蘆潮輔助區、鐵路中心站及配套工程、蘆潮港西側灘涂圈圍工程等項目完成節點目標；兩港大道延伸段、Y5道路等重大項目積極推進。

2、產業集聚高地雛形顯現

1-9月，重點產業項目投資30.7億元，占固定資產總投資的39.0%，完成年度計劃的60%。一批事關臨港地區長遠發展的重大項目建設正在進入高峰期。其中電氣重型裝備、滬東造船、中集制造、磁懸浮項目等項目均超額完成節點目標，臨港普洛斯一期、瓦錫蘭和禮才物流順利運營，中國國際海運集裝箱（集團）集裝箱制造服務項目動工。

3、功能性開發加快推進

1-9月，社會事業及功能性項目投資7.8億元，完成年度計劃的94.8%。主城區展示服務中心、臨港產業區管理中心等首批標志建筑投入使用，嘴主題公園建成開園；海事大學建設加緊推進，部分建筑完成結構施工，進行內部裝修和設備安裝；中國航海博物館完成樁基，正進行局部除水與土方開挖。

4、房產開發以安置房為主

1-9月,臨港新城地區房地產開發完成投資14.9億元，其中臨港四鎮完成動、拆遷安置房投資13.5億元，完成全年計劃的40.9%。其中，萬祥鎮完成投資3.4億元,占全年計劃的50.7%;泥城鎮完成投資5.8億元,占全年計劃的44.0%;蘆潮港鎮完成投資2.4億元,占全年計劃的26.1%;書院鎮完成投資1.9億元,占全年計劃的47.3%。

二、存在的主要問題

第三季度固定資產投資完成18.7億元，占第二季度完成額的53.4%，投資額度出現較大幅度回落。

1、基礎設施與產業項目投入力度仍顯不足

1-9月，臨港地區基礎設施項目與產業項目共實現投入58.2億元，僅完成年度投資計劃的43.6%,由此造成了固定資產投入不足,與全年145億的目標有較大差距。

2、動遷建設進度仍需加快推進

1-9月，臨港四鎮動遷安置房投資13.5億元，距離全年計劃33.0億元有較大距離。由于前期準備不足以及安置房建設虧損和部分費用歸屬等問題，各鎮的三期房建設還未開工，不僅影響到臨港地區全年固定資產投資完成情況，也影響到明年實現現房安置的總體目標。

三、確保完成全年任務的工作建議

1、加大對基礎設施及產業項目建設的管理力度

對已開工的重點項目,項目的主管部門、建設單位和施工單位要嚴格按照節點要求，搶時間、抓進度，確保完成全年任務；對未開工的重點項目,做好跟蹤、服務工作，及時解決項目規劃、手續辦理等問題,確保項目早開工，促進其發揮投資拉動作用。同時，加快推進項目的技術儲備工作，把儲備項目與實施項目放在同等重要位置，抓緊做好已列入計劃的項目預可、工可、初步設計的評審、審批，做好投融資等準備工作，以保證投資的連續性和穩定性。

篇2

今年以來，面對宏觀經濟持續下行和產業結構加速調整的雙重壓力，全市上下認真貫徹市委市政府決策部署，堅持把穩投資作為穩增長的關鍵，積極對接國家投資方向和產業政策，全力推進項目建設，固定資產投資保持平穩增長。

一、上半年固定資產投資運行情況

（一）投資保持平穩增長。1—6月，全市全社會固定資產投資完成712.2億元，同比增長（簡稱“增長”，下同）14.2%，固定資產投資總量位居全省第6位，增速位居全省第5位，比全國、全省平均水平分別高5.2個、1.9個百分點。上半年完成全社會固定資產投資占全年投資預期目標1310億元的54.4%，實現投資總量過半目標。

（二）三次產業投資增速放緩。第一產業完成投資33.1億元，增長45.4%，增速比上年同期回落17.2個百分點、比今年一季度回落53.2個百分點；第二產業完成投資153.1億元，下降1.4%，增速比上年同期回落13.3個百分點、降幅比今年一季度收窄6.6個百分點；第三產業完成投資526億元，增長18.1%，增速比上年同期回落11.9個百分點、比今年一季度回落1.5個百分點。三次產業投資增速總體呈下降趨勢，且下降幅度比較大。

（三）行業投資結構極不平衡。1-6月，全市有15個行業投資保持增長，其中金融業、建筑業、科學研究和技術服務業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業、衛生和社會工作等5個行業投資保持3位數增長，增速分別為605.3%、328.6%、274.7%、145.9%、116.7%。全市有4個行業投資呈負增長，其中，采礦業完成投資9.04億元，下降27.3%；交通運輸、倉儲和郵政業完成投資83.97億元，下降17.4%；制造業完成投資100.87億元，下降12.5%；教育業完成投資15.23億元，下降6.5%。房地產業、水利、環境和公共設施管理業、制造業、交通運輸、倉儲和郵政業、農林牧漁業等5個行業為投資重點領域，共完成投資570.8億元，占全社會固定資產投資的80.1%。

（四）民間投資逐步升溫。受工業企業效益逐步回暖和國家出臺刺激民間投資政策等因素影響，民間投資增幅逐步上升。1-6月，民間投資完成390.9億元，增長10.4%，民間投資占全社會固定資產投資的54.9%，增速比今年一季度、1-4月、1-5月分別提高7.8個、2.5個、5.2個百分點，環比呈上升趨勢。

（五）省市重點項目建設加快推進。全市664個省市縣重點項目完成投資496.3億元、占年度投資計劃61%，其中：156個省市重點項目累計完成投資201.1億元、超時間進度13.8個百分點（27個列省獨立考核的重點項目完成投資61.3億元、超時間進度9.5個百分點），508個縣級重點項目完成投資295.2億元、超時間進度9個百分點。321個新開工類項目完成投資146.2億元、占年度計劃45%；154個加快建設類項目完成投資214.9億元、占年度計劃66.6%；189個竣工類項目完成投資135.2億元、占年度計劃82%。

二、存在的主要問題

（一）工業和技改投資呈負增長。受宏觀經濟下行及市場整體低迷的影響，業主投資意愿減退，新開工工業項目減少，制造業投資下滑。1—6月，全市完成工業投資149.8億元（去年同期為154.5億元）、下降3%；全市技改投資完成59.4億元，下降39.4%。

（二）部分重大項目進展緩慢。6個省市重點項目，29個專項建設基金項目因前期工作不到位、征地拆遷、設計變更等原因，未按計劃開工。星光光電LED戶內外照明燈具生產等10個續建省市重點項目因資金短缺、規劃調整等原因，建設進度滯后。

（三）統計庫存投資余額不足。新入庫項目嚴重不足，在庫項目余額持續處于“瀕危”狀態，不利于全年投資任務的完成。截止6月底，全市在庫項目1386個，較去年同期（1651個）減少265個，下降16.1%。在庫項目計劃總投資結余282.2億元、下降45.6%。

（四）投資5000萬元以上重大項目支撐乏力。呈現“小馬拉大車”的態勢。5000萬元以下項目投資增長較快，500—5000萬元投資項目1057個，完成投資214.3億元，增長39.2%，比全社會固定資產投資增速快25個百分點。但大型投資項目進度緩慢，全市5000萬元及以上項目329個，完成投資337.1億元，下降6.9%，比固定資產投資增速低21.1個百分點。

三、下步工作建議

（一）擴大開放協作，促進產業投資穩定增長。依托16個重大產業工作組，實施精準招商，著力簽約引進一批優質高端工業項目。深化行政審批改革、提高行政服務效能，切實解決招引工業企業“落地難”問題。以深入推進供給側結構性改革為抓手，鼓勵工業企業加大研發技改和設備更新投入，幫助工業企業拓寬融資渠道、減輕成本負擔，確保全市規上工業完成投資290億元、增長8%以上，全年工業投資完成376億元以上、技改投資完成175億元以上。力促25個項目全面開工建設，15個竣工項目、技改項目投產達產，盡快形成新的工業投資增長點。

（二）強化項目申報，激發專項基金撬動作用。全力做好今年第三、第四批專項建設基金項目申報工作，創新推行企業債、旅游專項債等融資方式，確保全年爭取到位專項建設基金50億元以上。對已獲得專項建設基金支持的項目集中開展專項督查，著力提高基金項目簽約率、開工率、投資完成率、基金支付率、配套資金到位率，確保發揮專項建設基金對投資的引領帶動作用。

篇3

2020年以來，X區發展和改革局以新時代中國特色社會主義思想為根本遵循，圍繞區委區政府中心工作，瞄準高質量發展目標，統籌做好疫情防控和經濟社會發展各項工作。

一、2020年工作總結。

（一）扎實做好經濟發展宏觀統籌。一是謀劃推動“雙區”建設實現良好開局。推動建立X區粵港澳大灣區、社會主義先行示范區建設領導決策和工作推進機制。高標準編制出臺、統籌實施X區貫徹落實粵港澳大灣區規劃綱要三年行動方案、年度工作要點和X區先行示范區建設系列文件，主動對接市發改委（市示范辦），積極爭取試點示范項目在X區落地。

二是協調開展經濟體制改革工作。

起草形成《X市X區供給側結構性改革行動計劃（2020-X年）》，并編制相應2020年工作要點，持續深化推動供給側結構性改革。積極開展公共資源交易改革工作，于X月X日全市首個與X交易集團簽訂交接協議。目前，X區公共資源交易改革取得階段性突破。

三是穩步推進各項綜合經濟工作。

統籌開展“十四五”規劃編制研究。密切關注全區經濟運行態勢，深入研判疫情對經濟運行的影響，科學開展月度、季度經濟形勢分析，努力降低疫情對經濟發展的影響。制定區2020年經濟發展主要目標分解方案，壓實各單位主體責任，推動各項指標順利完成年度任務。

（二）統籌推進疫情防控和疫后恢復。

牽頭成立X區建設項目推進與城市基本運行保障組，助力轄區企業積極應對疫情、共渡難關；起草印發《X區推進重點項目復工（開工）工作方案》，著力推進重點項目復工復產和啟動建設。抽調黨員干部馳通卡口和掛點社區一線防控，統籌協調轄區地鐵工地和新能源汽車充電行業的疫情防控和復工復產，強化救災物資保障，牽頭落實社會救助和保障標準與物價上漲掛鉤聯動機制，助力平穩疫情期間物價。

（三）攻堅提速固定資產投資。

一是力促固定資產投資逐月回升。統籌推進政府投資項目，高效執行政府投資計劃。建立固定資產投資項目班長制和每周調度機制，科學分解年度任務，推動固定資產投資穩步增長，2020年X-X月累計完成固定資產投資X億元，增速X%，計劃完成率X%，固定資產投資總量排名全市第三。

二是加快推進重大項目建設。

實行重大項目三級協調機制，全方位協調存在問題，加快建設進度，X-X月，X個在建重大建設項目完成投資約X億元，完成年度計劃投資的X%，預計年底能X%完成年度計劃投資；牽頭梳理全區年度重點推進項目X個，并制定重點項目任務分解表，大力推進重點項目建設。加快推進重點項目前期工作，全面統籌推進東進攻堅、新基建、公共基礎設施建設等重點工作。

三是引導優質社會資本參與政府投資項目建設運營。

牽頭編制《X區政府投資項目代建管理辦法（試行）》，提升公共服務項目的供給水平和效率。探索采用市場化經營權配置、知識產權證券化、基礎設施REITs等多種方式拓展融資渠道，建立健全多元化、可持續的基礎設施投融資機制。

（四）深化社會信用體系建設。

統籌做好城市信用狀況監測工作，全力推動信用分級分類監管改革；建成區公共信用信息平臺，歸集信息超過X萬條，涵蓋轄區內登記的商事主體約X萬個，累計訪問量達X萬次；研究制定《X區企業公共信用評價體系》，全面鋪開企業信用畫像；優化“信易貸”服務、推動“信用+審計”聯動、擴大“信用+執法”范圍，全方位探索“信用+”應用模式。推出“信易貸”線上申報平臺。推動成立X區信用促進會。

（五）推進節能減排引領綠色發展。

一是大運AI小鎮成功獲批省循環化改造試點園區。二是通過線上宣傳模式創新開展節能宣傳周活動，實現節能知識無接觸式傳播。三是大力推進全區新能源汽車充電設施建設，做好新能源汽車充電設施安全監管工作。

二、2021年工作思路。

（一）統籌推進經濟社會發展。一是保質保量完成區建設項目推進與城市基本運行保障組各項任務，統籌推進落實市區各項經濟政策措施。二是建立健全“十四五”規劃綱要實施體制機制，圍繞“十四五”時期X區發展定位、發展目標和各領域中心工作，形成有效工作機制，為“十四五”期間各項工作順暢開展奠定基礎。三是科學制定2021年主要經濟目標任務，做好經濟形勢分析研判，科學監測和深入分析經濟運行特征，努力實現“十四五”開局之年各項經濟發展目標任務。四是搶抓“雙區驅動”歷史機遇，統籌落實好粵港澳大灣區、先行示范區建設系列文件，編制2021年工作要點，積極爭取雙區建設在X落地結果。

（二）抓好政府投資項目管理。

一是科學編制2021年政府投資計劃。按照“保民生、保基礎、保重點”原則，對項目進行分級、分類管理，堅決剔除不必要和無效投資，推動構建優質均衡的公共服務體系。二是推動固定資產投資平穩運行。堅持固投任務雙重分解，執行按月通報和“末位督辦”，全力以赴保持投資強度；充分發揮穩投資工作專班和審批服務專班作用，確保固定資產投資應統盡統。三是優化政府投資項目管理。深化政府投資項目管理流程改革，提高項目決策和管理水平；推進文體項目標準提升研究和應用工作，適時開展其它建設標準提升研究。

（三）加快推進重大項目建設。

一是做好2021年市、區兩級重大項目計劃的組織申報和編制工作，推動重大項目實現滾動式發展，提升項目儲備數量和質量，為X區經濟發展夯實根基、打好鋪墊。二是加強謀劃梳理，認真做好“十四五”重大項目編制工作，爭取更多項目納入全市“十四五”項目庫。三是嚴格落實重大項目“責任制”和“承諾制”，提供高水準的重大項目協調服務。四是持續推進公共基礎設施項目建設三年計劃，加緊推進小運量軌道交通建設示范線項目開工建設，統籌推動各龍頭項目盡快落地實施。

（四）推動綠色生產生活方式加快形成。

認真總結“十三五”期間能源“雙控”工作經驗，研究完善工業、建筑、交通、服務業、公共機構等重點領域的節能措施。支持中美低碳建筑與社區創新實驗中心建設國家凈零碳項目，探索全過程廢棄物資源化利用等凈零能耗技術路線，研究推進凈零能耗項目的推廣。繼續統籌做好全區新能源汽車充電行業日常安全生產管理，加強安全生產隱患排查整治力度。

篇4

關鍵詞：固定資產 投資審計

隨著企業內部審計事業的縱深發展，企業固定資產審計已不僅僅局限于對企業所擁有和控制的日常固定資產的審計，而將其觸角深入到固定資產投資控制的全過程。它與固定資產投資形成的各環節專業管理日益緊密，使全方位的固定資產投資控制力度更大，效果更佳。

一、企業固定資產投資內部審計的具體內容

事前審計內容主要包括投資項目建議書及可行性研究階段、編制設計任務書階段、選擇建設地點階段和編制設計文件階段。在事前審計工作中，審計人員主要通過對國家有關政策的掌握對擬建項目進行實施前的效益審核、法規執行情況的真實性、各種報批手續的可靠性及設計文件的完整可用性實施審計。例如，在可行性研究工作中審計人員突破傳統思想的束縛，獨立、系統、科學地對項目的可行性進行調查研究，以避免以往經常出現的下屬單位“為爭投資而立項，為項目可行而可行”的不正常現象。

事中審計主要包括投資項目建設前期的準備階段、編制基建計劃和年度計劃以及建設實施階段。由于建設前期的具體實施絕大多數是由工程而實現的，故我們將投資項目建設前期準備工作階段也納入了事中審計的范圍，原因是這一階段包括了征地拆遷及三通一平工作和設備、材料訂貨和施工招標投標工作。審計人員在這一階段工作中，應根據投資的多少和規模的大小，審查全部計劃和年度計劃的可行性。其中包括資金到位率、主要設備訂貨到貨保證和招標投標工作中對標底的審查及是否有作弊行為。

最后一個步驟即為事后審計，這是目前在全國已經普遍采用并實施的重要工作，也是投資控制領域匯總一項最為關鍵性的工作。在這一工作中，審計部門主要是參與項目的竣工驗收，主要對固定資產的形成、概算的執行情況、基建投資的結算進行審計。重點是對投資項目結算進行審計。

二、結算審計是固定投資內部審計的關鍵環節

投資項目結算審計具有專業性強、內容多、難度大等特點，同其他審計在內容和方法上都有所不同，掌握恰當的審計方法是搞好投資項目結算審計的重要一環。

1. 分析施工圖紙，領會設計意圖

投資項目審計首先要熟悉圖紙，確定施工圖設計是否合理，標注的工程量是否準確，是否按圖紙施工，工程內容是否完成等。有些工程因施工條件發生變化或更換材料的，應從實際出發，按實際施工內容結算。其次，要對圖紙認真審核，確認是否為竣工圖。第三，要審查施工洽商變更與圖紙是否相對應，有無矛盾之處。第四，要深入現場，準確掌握設計修改、施工變更洽商要點，加深對設計意圖的認識、掌握工程施工的實際情況。

2. 深入實際，核實核準工程量

工程量是計算工程造價的主要依據。因此，核實核準工程量是工程結算審計的一個重要環節。核實工程量一是要深入施工現場，了解實際情況；二是要審查實際工程量與結算書工程量是否相符，要注意施工單位有無不顧實際，故意夸大施工難度，加大工程量，增加結算費用的情況；三是要審查有無重復計算工程量的問題；四是要審查是否有借他人完成的工程報結算的情況。

3. 審查使用定額與文件匯編是否恰當

在確定工程量的基礎上，要認真核對定額套用是否合理。要把好這一關，就必須研究吃透有關定額說明，掌握各單項工程所適用的定額子目和定額直接費。審計時應把握以下幾點：一是審查有無亂套定額，混用新建與修繕定額的情況；二是審查有無穿插使用定額及高套定額子目，有無將土建施工放在安裝施工中，特別是將人工項目套用安裝定額等問題；三是審查使用文件匯編是否符合規定，要特別主義是否使用了已作廢的文件或混淆結構類型、濫用調價系數增加結算費用的問題；四是審查工程內容是否名副其實，有無定額子目與單價正確，而與完成的工程內容不符；有無定額子目與工程名稱、工程內容相符，而定額單價不符；有無低工程量套高工程量，低面層材料套高面層材料定額子目，現澆鋼筋砼構件套成品構件，一般材料套高級材料等情況。

4. 審查材料價格、用量，按實計算價差

建筑材料是直接影響工程造價的重要因素，有些施工企業為了多計工程價款，往往在建筑材料上做文章。因此，在審計時應注意以下幾點：一是審查材料價格。有的施工單位虛報材料價格；有的以次充好，三級品按一級品計價；有的在當地采購材料，卻出具外地采購發票，多計價差和采保費。二是審查是否存在施工單位將建設單位委托購買的材料列入工程成本，并計取各項費用。三是審查是否按規定計算材料價差。四是要對主要材料用量進行計算核實，按實計算價差。

5. 嚴格審核施工合同，正確處理糾紛

施工合同是確定建設單位與施工單位權利義務的規范性文件，也是工程結算的法律依據。在審計時要對合同條款，嚴格審查各項施工內容。一是核準工程結算范圍。在實際工作中要正確把握總包和分包的工程范圍，嚴格區分總體工程與單個工程的施工范圍，并分清各階段的工程項目，才能順利地進行工程結算審計。二是確定施工工期、正確進行索賠。要嚴格審核開竣工日期，區分合同工期、定額工期、實際工期的界限，以及工期在決算調價中的應用，對延誤竣工工期的，要按合同條款向對方提出索賠要求，以維護自己的正當權利。三是確定施工承包方式。承包方式是多種多樣的，有的實行一次性承包方式，包死工程造價，不另算材料調價，風險一次打入結算；有的是輕包工，只包工不包料，僅取勞務費；有的則采用當地定期公布的材料調價系數方式承包，結算隨調價系數的變化而變化。四是審查合同其他條款的落實情況。如有的工程規定了質量標準及不達標的罰款數額，審計時遇到不達標的，應按合同規定扣下質量罰款。

目前，企業內部審計已滲透到固定資產投資的一切領域。它對外保護企業合法權益不受傷害，對內抑制各種違法行為，有效地保證了企業固定資產的保值增值。

篇5

2013年年初計劃審計項目241個，10月我局將年初審計項目計劃從241個調整為289個，全年實際完成338個，現將2013年度審計項目計劃執行情況綜合報告如下：

一、2013年審計項目計劃執行情況

2013年10月我局將年度計劃內項目個數由年初的241個調整為289個。分別為：財政審計8個；經濟責任審計5個；行政事業審計1個；專項資金審計12個；專項審計調查2個；災后重建重點跟蹤審計1個；外資審計2個；固定資產投資審計258個（其中災后恢復重建項目、資金審計222個）。

今年全年實際完成338個，其中計劃項目289個已全部完成，超額完成的49個審計項目。實際完成審計項目占年初計劃的140%，占中期調整后審計項目的117%。共查出違規金額21萬元，管理不規范金額43957萬元。應上繳財政21萬元，應歸還原渠道資金133萬元，應調整處理693萬元，核減政府投資17064萬元，認定領導干部承擔領導責任11項。提出審計建議意見75條，提出審計專題、綜合性報告和信息簡報56篇，被批示采用的審計專題、綜合性報告和信息簡報44篇。

二、固定資產投資審計完成情況

截止2013年12月10日，全年共派出審計人員1352人·次（含外聘審計人員867人·次），累計外勤審計工作量6359人·天，共完成固定資產投資竣工決（結）算審計302個，送審金額10.64億元、審定金額9.04億元，核減政府投資1.61億元，審減率15.09%。其中：災后重建項目竣工決（結）算審計243個，送審金額8.81億元、審定金額7.53億元，核減政府投資1.27億元，審減率14.44%。

災后重建項目竣工決（結）算在審項目165個，送審金額8.54億元，未送審災后重建工程項目145個，立項金額19.55億元。

篇6

上半年，全市經濟雖然保持了速度、質量、效益的同步增長，但還存在以下突出問題：

一、農民增收難度增大。一是自去年7月開始，農資價格連續11個月高位運行，今年累計同比上漲4．8個百分點，6月當月上漲6．3％。其中，小農具、農用機油和農藥、化肥分別上漲11.9個、26.5個、4.2個、3.9個百分點。農資價格上漲，農業成本增加，使農民增收空間縮小。二是糧食收入占農民收入的25％左右，雖然夏糧豐收在望，但夏糧僅占全年糧食總產的35％左右，要實現全年糧食生產的穩定增長，還必須抓好秋糧生產，實現糧食豐收。我市自然災害頻發，抵御自然災害的能力較弱。如果全年糧食生產不能實現預期目標，會直接影響今年的農民增收。三是全市農民人均純收入的年度計劃比上年凈增100元，低于上年實際增加額129元，這樣的預期目標會使各縣(區)在農民增收工作上思想放松、措施和力度減弱，有可能影響全市農民增收幅度的提高。

二、固定資產投資計劃完成較差。一是增幅有所回落。上半年固定資產投資增長表現出先滑后升、波動較大的態勢。全社會固定資產投資同比增長16.9%，增幅比上年同期回落9.7個百分點，比前4月、5月分別回落1.2、12.2個百分點，僅完成計劃的44％，沒有實現時間任務雙過半。二是各縣增幅不一。增長速度在8％以下的有三個縣，分別增長2.2％、5.2％、7.3％。三是缺乏大項目帶動。去年，全市在固定資產投資基數較低的情況下，增長速度落在全省倒數第3位，按省上固定資產考核辦法，綜合考核為倒數第一。上半年，全市新開工投資項目248個，同比增加40個，但增加的大多為小項目，特別是500萬元以上的項目更少，完成500萬元以上的固定資產投資項目只有45個。

三、工業效益下滑。一是增速減緩。上半年，雖然全市規模以上工業保持了20.4％的增長速度，但較上年同期回落7個百分點。除成縣增速為59.6％外，大部分縣(區)增速均在10％以下，分別下降了49.3％和21.2％。全市工業增長速度基本是由成縣的高速增長連帶形成的。成縣的高速增長掩蓋了其它縣(區)增速下滑問題。二是效益回落。年第三季度至年第四季度全市規模以上工業企業利潤成倍增長，為歷史上少有的效益看好時期。但今年以來利潤增幅回落，基本在15％左右徘徊。與去年同期相比，到6月底，全市規模以上工業企業銷售收入增幅回落12.1個百分點；利稅總額增幅回落49.2個百分點；虧損企業已達26家，虧損面達到29％，同比上升15個百分點，虧損額為4177.7萬元，同比上升46.5％。特別是隨著電價和出口退稅政策的調整，硅鐵行業生產面臨生產成本增加與市場需求減緩的雙重壓力，大部分企業處于虧損、停產狀態。文縣規模以上工業企業14戶，虧損的有10戶，虧損面高達71.4％，造成規模以上工業增加值同比下降49．3％，銷售收入、利稅、利潤大幅度下降。三是企業欠產。規模以上工業增加值除成縣、西和縣完成計劃的51％以上外，其它縣在50％以下，尤其是禮縣只完成計劃的29.3％、文縣只完成計劃的26.4％。

四、縣域經濟發展不平衡。農業經濟增速在9％—12％；規模以上工業增速在49.3％—59.6％；固定資產投資增幅除在22％以上，其它6縣在15％以下，低于全市增幅；的大口徑財政收入沒有實現時間過半任務過半的要求；社會消費品零售總額增速在5.5％—27.3％之間，高于全市的只有徽縣、康縣，分別為22.5％、16.2％，其余各縣(區)低于全市增速，增速不到5%，兩當縣還下降了5.5％。

篇7

一、經濟運行總體趨勢：經濟快速健康發展，三次產業結構進一步優化

1-6月份，臨港新城完成地區增加值58.8億元，同比增長64.0%，完成年度計劃的47.1%；其中：第一產業增加值1.8億元，同比減少5.3%，完成年度計劃的52.2%；第二產業增加值17.3億元，同比增長55.1%；完成年度計劃的45.5%；第三產業增加值39.8億元，同比增長74.0%，完成年度計劃的47.6%。上半年地區增加值具體數值變化如圖1，圖2所示：

臨港地區三次產業結構比重從2006年的4.7：31.7：63.5調整為3.0：29.4：67.6，第三產業的比重上升了4.1個百分點，第三產業的貢獻率進一步增大。

二、臨港新城經濟運行特點

1、臨港新城地區增加值占生產總值的比重不斷加大

年1-6月份，臨港新城完成地區增加值58.8億元，占區生產總值的比重為28.6%，與去年同期相比增加5.6個百分點，具體如圖5所示。這體現出新港新城在逐漸產生規模集聚效應，對區的經濟總量的拉動效應進一步顯現。

2、工業生產保持快速增長

1-6月份，臨港新城實現工業總產值38.1億元，同比增長55.7%，完成年度計劃的54.4%，其中規模以上工業企業實現總產值29.1億元，同比增長79.9%，尤其以除港澳臺以外的外商投資企業增長較快，實現總產值達15.2億元，同比增長310.1%。

3、固定資產投資穩步增長

1-6月份，固定資產投資72.7億元，同比增長20.9%，完成年度計劃的51.9%，其中基礎設施項目1-6月份完成投資16.3億元，完成年度計劃的41.1%。滴水湖游船錨地工程、花柏路、杞青路、古棕路工程、A3泵站及市政道路、電力排管等續建項目進展順利；產業區“四縱四橫”道路除部分路段受動遷影響外，大部分區域已經完成土路基施工和雨污水管鋪設，進入面層施工，重裝備區網格道路已經成型；白玉蘭大道污水管線全線啟動。倉儲轉運區9條市政道路中緯五路正在施工，其余的道路全面動遷與場地平整工作。22萬伏海洋站和重裝備區、四鎮配套電站加快推進，確保動遷基地建設和投產項目的電力供應。

4、招商引資與產業項目建設同步推進

由于受國家宏觀政策調控的影響以及市工業用地招牌掛出讓細則和實施辦法一直未明確，1-6月份，臨港新城引進合同外資1294萬美元，同比下降47.2%，批準外資項目3個。隨著下半年政策和辦法的轉變，外資引進會有一定程度的增加。1-6月份審批內資項目11個，投資注冊24.34億元。產業項目進展順利，穩步推進。芬蘭斯貝克瑪液壓機械（）入駐產業區標準廠房，在臨港新城設立了斯貝克瑪集團亞洲總部，并已實現試生產。電氣重裝備制造基地建設進入室外總體收尾階段，滬東重機、船用曲軸設備安裝基本結束，抓緊相關調試；汽車沖壓、焊接、涂裝車間結構封頂；滬臨金屬主體廠房完工，正進行辦公樓等輔助項目施工；電氣核電第一機床、電氣核電起重設備技改項目抓緊進行結構施工。普洛斯二期D地塊開工，物流技術中心裝修進入收尾階段。卡爾碼、瓦錫蘭柴油機、中集制造等項目上半年實現產值11億元。

5、社會事業及功能性項目加快落實

1-6月份，臨港新城社會事業及功能性項目新開工建筑面積24.8萬平方米，完成固定資產投資23.7億元，為年度計劃的39.9%。行政辦公功能項目繼續推進，區行政辦公中心主樓二次結構基本完工；臨港新城綜合服務樓結構封頂；區委黨校結構封頂。社會事業配套功能項目加快推進，中國航海博物館結構封頂；海事大學二期抓緊施工，三期開工建設，確保今年9月開學新生入駐；水產大學一期加快施工，二期積極準備。生活居住功能項目加快啟動，海事大學、水產大學職工配套小區基本完工，綠地30萬平方米普通商品房中6萬平方米開工建設；港城職工家園一期基本完工，二期開工。商業服務設施積極啟動，錦江之星建成掛牌；建設大廈2號，3號樓結構封頂，閔聯大廈開工建設。

6、動遷安置工作有序進行

四鎮動遷基地建設和分配工作有序進行，臨港集團、泥城、蘆潮港成立專門指揮部，加大推進力度。1-6月份，各鎮三期動遷房全面開工。蘆潮港二期-1進行室外總體配套，二期-2和三期1-5標全面施工。泥城二期-1完成竣工驗收，二期-2和三期A全面施工。萬祥一期南區8.9萬平方米及二期25萬平方米正在進行室外裝修，預計10月份竣工投入使用。書院一期北塊正在進行室外總體配套，計劃9月竣工交付使用，三期-1正在進行基礎施工。截止到6月底，四鎮累計竣工交付使用安置房83萬平方米，在建235萬平方米。

三、當前經濟運行中存在的主要問題

1、合同外資引進量降幅較大

由于受國家宏觀政策調控的影響以及市工業用地招牌掛出讓細則和實施辦法一直未明確，1-6月份，臨港新城引進合同外資1294萬美元，同比下降47.2%，批準外資項目3個，規模相對較小，新項目（沃爾沃遍達發動機項目）由于政策原因審批被推遲，無法在上半年立項。另外兩稅合一后，對外資的吸引力較以往有所下降。

2、基礎設施以及服務管理功能還不健全

產業區的快速發展、海事大學的開學、行政中心的搬遷后對職工交通、住宿、商業、文化、娛樂、辦公配套、醫療應急、社會綜合管理、外來人口管理等服務管理帶來了迫切的需求；農民大規模遷入新居后對動遷小區管理提出了新的挑戰。然而，目前基礎設施以及各項配套服務還未能完全跟上步伐，因此必須加快交通道路、配套服務設施建設以滿足臨港新城發展的需要。

四、下半年經濟發展建議

1、加大招商引資的力度，盡快明確臨港新城工業用地儲備及招標掛牌出讓程序的辦法，加快預審批速度，盡力為企業創造落地條件。

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一、一季度經濟運行情況

總體上講，一季度全市經濟運行開局良好，呈現出速度加快、效益提高、后勁增強、平穩運行的特點，實現了“開門紅”。初步預計，一季度全市經濟總量達到17.39億元，同比增長11.2%，增速比上年同期提高0.9個百分點，比全省增速高出0.4個百分點，增幅位居全省第7位。

1、農業和農村經濟穩步發展。春耕生產全面啟動，全市完成春播面積近320萬畝，其中糧食作物200萬畝以上。及時加強冬小麥田間管理，一類苗占52.3%，同比提高1.3個百分點；二類苗占36.8%，同比下降了1個百分點；三類苗占10.9%，同比下降了0.3個百分點。產業結構進一步調整，改造更新果樹經濟林11萬畝，種植優質牧草2.2萬畝，種植早春蔬菜3.18萬畝。牛存欄量增加1.09萬頭，達到44萬頭；出欄量增加1.62萬頭，達到8.05萬頭；牛奶、禽蛋等畜產品產量分別增長50.3%和29.1%。一季度全市農業增加值完成1164萬元，比上年同期增加169萬元。

2、工業經濟速度和效益同步增長。全市規模以上工業企業實現增加值5.56億元，增長25.25%，總量位居全省第7位，增速為第2位。完成銷售產值11.96億元，增長11.03%。煤電企業產銷兩旺，一季度生產原煤419.6萬噸，增長18%；發電量完成27億千瓦時，增長4.5%。煤電產業完成工業增加值4.7億元，增長27.40%，占全市規模以上增加值的85.45%，拉動全市工業生產增長23.23個百分點。企業改革改制進展順利，已有5戶企業制定了股份制改造方案，有5戶正在調研論證，制定方案；有15戶需要出售、轉讓、兼并或聯合的企業，方案已經批準，正在開展工作；有29戶企業已進入破產程序。企業技術改造投資力度加大，一季度完成工業技術改造投資1.5億元，占年計劃12億元的12.5％，增長22％。民營經濟加快發展，新增個體戶1252戶，新注冊私營企業43戶。個體私營經濟上繳稅金2200萬元，占年度調控目標的25%。

3、項目建設和固定資產投資增勢強勁。一季度，全市完成固定資產投資4.05億元，增長15.45%。落實50萬元以上各類建設項目461項，總投資180.5萬元，其中續建項目217項，累計完成投資29.98億元；新開項目244項，完成投資1171萬元；儲備各類前期項目133項，概算總投資277.81億元。重大前期項目進展順利。平涼電廠二期項目已完成初可研審查；750KV超高壓輸供電項目已完成選址；西平鐵路建設已列入鐵道部“十一五”建設規劃；60萬噸甲醇項目已完成可研；兔里坪水庫項目建議書已上報省上待批。重大新開項目全面啟動。平定高速公路建設工程前期工作已全部完成，正在進行招標；平涼城區電網改造項目正在實施；崇信縣銅城水庫開工準備已基本就緒；竹林寺水庫水資源綜合利用灌區工程已通過可研審查；農村沼氣項目已開工建設。華硯煤礦改擴建、華隴集團日產700噸特種水泥技改等重大續建項目進度加快。招商引資工作有了新進展。一季度全市共洽談各類招商引資項目32項，簽約項目8項，簽約資金1.2億元，落實到位資金8424.6萬元。

4、財政金融工作運行平穩。一季度全市地方財政收入累計完成1.05億元，占預算的22%，同比增收2189萬元，增長26.5%；大口徑財政收入累計完成2.85億元，增長41.3%。累計完成支出2.67億元，同比多支3514萬元，增長15.1%。全市金融機構存款余額112.48億元，增長16.04%；貸款余額129.38億元，增長4.75%。金融機構現金收入達到81.09億元，累計支出77.08億元，分別增長14.09%和13.47%。

5、城鎮化建設邁出新步伐。“兩路一園八配套”工程各項準備工作基本就緒，即將全面啟動實施。市列的41個縣城基礎設施項目已有14個開工建設，83個小城鎮建設項目已有22個開工，91個房地產開發項目已有36個開工建設。一季度全市完成城鎮化建設投資1.12億元，增長6.9%。

6、物價指數小幅攀升，居民收入穩定增長。一季度，全市社會消費品零售總額完成9.8億元，增長12.2%，增速高于全省0.4個百分點。居民消費價格指數上揚1.8個百分點。城鎮居民人均可支配收入達到1857元，同比增長4.56%；農村居民由于工資性收入和家庭經營性收入的增加，農民人均現金收入比上年同期凈增76元，達到443.58元，增長20.7%。

但是客觀地看，還存在一些突出問題，主要表現在“三個不理想”：

一是部分指標完成年度計劃進度不夠理想。從完成情況看，一些主要經濟指標實際進度與時間不同步，即時間已過四分之一，但完成進度達不到年度計劃的四分之一。比較突出的是：全社會固定資產投資全年預期完成42億元，一季度完成4.05億元，僅占全年任務的9.6%。全市生產總值全年預期完成101億元，一季度完成17.39億元，占全年任務的17.2%。限上工業增加值完成5.56億元，占全年任務的22%。地方財政收入完成1.04億元，占全年任務的22%。

二是主要指標在全省的排位不夠理想。除工業增加值外，其余主要指標在全省排位均不夠理想，特別是固定資產投資同比增長15.45%，增速與去年同期的1.68倍相比，下降較大。如果剔除農村投資這一塊，全市固定資產投資僅為3.74億元，增長9.87%，增速僅為全省第八位。地方財政收入增長26.5%，為全省第八。

三是發展的均衡性不夠理想。從工業上來看，輕、重工業運行不平衡，重工業增速高于輕工業18.23個百分點；工業內部發展不平衡，煤電產業完成工業增加值4.75億元，占全市規模以上增加值的85.45%，其余部分行業增加值和產量有所不降。從固定資產投資來看，縣（區）完成增幅大、增速高，情況比較好，但中省投資大幅下降；縣區之間也不平衡，增幅最高的華亭縣增長了1.2倍，靈臺縣卻下降了49.11%。從財政收入來看，全市八個預算單位中，除市級和華亭縣收入分別超進度1.1和9.3個百分點外，其余各縣差距都比較大。

造成三個不理想，有季節等客觀原因，但我認為主觀努力不夠是主要原因。

二、關于二季度工作

二季度工作總體要求是：扎實開展“百日集中落實行動”,把工作重點放在抓落實上,把工作著力點放在項目建設上,把工作指標放在全省的大盤子中來衡量,努力實現“雙過半”。各市長要抓督查、抓進度、抓重點項目,各職能部門要抓協調、抓服務、抓落實。

1、抓好農業和農村工作

一是要切實抓好糧食生產。當前，當前糧食生產政策好，農民種糧積極性高，要集中力量抓好糧食和經濟作物的田間管理，加強對條銹病等已發生農作物病蟲害的防治，力爭糧食豐收。二是要認真落實各項政策，特別是要確保糧食直補、退耕還林等政策的落實兌現，讓廣大群眾得到實實在在的實惠。三是堅定不移地抓好巨型畜牧基地和優質蘋果基地建設，加大對重點龍頭企業的扶持，在提高打響“平涼紅牛”、“平涼金果”品牌的上狠下功夫。五是加大農村勞務輸出，積極鼓勵和引導農村富余勞動力向外輸轉。六是加強防汛抗旱工作。樹立防大汛、抗大旱、抗大災的思想，未雨綢繆，早作部署。

2、精心組織工業生產

一是要緊緊抓住全國電力趨緊、火電工業形勢看好、煤炭市場持續旺銷的有利時機，突出抓好煤炭、電力、建材等優勢行業，確保重點行業和重點企業滿負荷生產。二是要著力抓好重點企業的技術改造，確保達到進度要求。三是要進一步加強對工業經濟運行的監測和調度，及時研究工業生產和經營中的重大問題，協調解決企業技術改造所需資金，保障工業企業水、電和原材料等生產供應，保證生產的順利進行。四是要千方百計擴大產品市場銷售，防止產品積壓，保持產銷銜接，努力實現增產增效。五是企業改革要在加快進度的同時，把好清產核資關、資產評估關、預案審核關、職工利益關、企業發展目標關等“五關”，按照進度要求高質量地完成。由于統計口徑的變化,工業增加值要確保16%的增速,但在實際工作中要力爭20%。經委要認真研究中小企業擔保中心的運行機制和管理辦法,總體考慮要以企業為主體,采取市場運作的辦法,今年上半年要拿出方案，力爭下半年啟動運轉。

3、全力以赴抓好項目建設

二季度是項目建設的黃金季節，這一階段的工作對于能否完成全年固定資產投資任務至關重要。今年一季度的工作不夠理想，給二季度的工作帶來更大的壓力。發改委要認真查找問題，分析原因，采取切實有效措施，爭取在第二季度有一個大的突破。對在建項目要抓好協調調度，跟蹤服務，督促施工單位充實工作力量，加快建設進度，確保建設質量。對已竣工的項目要抓緊驗收。對新開項目，要積極創造條件，落實資金，爭取盡早開工，特別是重點建設項目，要確保按期開工。協議項目要責任到人，盡快簽訂合同，投入建設。對爭取國家立項的項目，要認真做好前期工作，爭取國家早日批復。要抓好重點項目的督查,嚴格落實按季通報制度。今年各縣（區）要超額完成固定資產投資任務,力爭全市固定資產投資增速達到20%以上。

4、著力抓好財稅金融工作

一是要加強收入調度，依法打擊各種偷、漏、騙、抗稅行為，依法收取各項規費，防止財政資金流失，實現財政收入的穩定增長和均衡入庫,確保完成“雙過半”。二是要突出重點，加強協調，優先保證各項重點支出。三是提高金融服務水平。金融部門要以為地方經濟建設提供有效服務為主線,圍繞重點行業、重點企業和重點項目，加大信貸投入。要重點加強銀政、銀企、銀校合作，最近組織召開銀行和建設口、商貿口、社會事業口和企業的座談會，通過搭建平臺，增進相互了解，著力解決信息不對稱的問題。

5、抓好城市和交通建設

“兩路一園八配套工程”和平涼城區東西出口改造工程,要在確保質量的前提下加快進度，除濱河路以外，其余城市建設工程要在7月30日前全部完工，迎接8月份在我市舉行的第五屆全國武術館（校）武術比賽。

篇9

今年前三季度，發改局認真貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞“科學發展、富民強縣”和建設西柏坡市的總目標，在縣委、縣政府的正確領導下，在省市發改委的指導下，按照縣委八屆四次全會精神，充分發揮綜合經濟管理部門的職能作用，創造性地開展工作，各項工作取得新進展。

一、主要經濟指標完成情況

全縣地區生產總值1--6月份完成63.6億元，同比增長12%以上。規模以上工業1—8月份完成增加值56.2億元，同比增長19.6%；實現利稅9.61億元，同比下降21.46%；實現利潤4.71億元，同比下降28.75%。1-8月份全社會固定資產投資完成40.1億元，其中城鎮固定資產投資完成36.5億元，占年任務57%,在全市1—8月份各縣（市）區城鎮固定資產投資完成情況排名中我縣完成總量位次第16，完成進度位次第9，增速位次第5 ；全縣消費品零售總額完成14.06億元，同比增長22.6%；全部財政收入完成8.52億元，同比下降29.1%。

二、項目建設總體情況

2011年續建、新開工項目共242項，總投資177.1 億元，涉及一產122項、總投資9.2億元，二產37項、總投資84.8億元，三產83項、總投資83.1億元。年內計劃完成項目投資65億元，截至8月底新建、續建項目完成投資44.1億元。千萬元以上續建、新開工及前期重點項目共82項，總投資282億元，其中：1000萬元——5000萬元項目29個，總投資6.7億元；5000萬元——1億元項目14個，總投資11.4億元；1億元以上項目39個，總投資263.9萬元；年度計劃完成投資45.6億元，截止8月底累計完成投資41.4億元。今年1—8月份我縣審批、批準、備案項目39個，總投資95.43億元，位居全市縣域排名第一，增速3627%，位居第三，平均單體投資過億的縣（市）區中我縣位居第一。

三、省市重點項目跑辦情況

前三季度， 7個項目列為省重點項目，其中，計劃開工項目6個，前期項目1個。計劃開工項目總投資52.9億元，年計劃投資8.4億元。截止9 月底7個省重點實際完成投資6.9億元，占年計劃的82.1%。

6個項目列為市重點，計劃開工項目5個，前期項目1個。計劃開工項目總投資17.11億元，年計劃投資7.18億元。截止9月底實際完成投資11.321億元，占年計劃的158%。

四、認真抓好產業聚集園區跑辦工作

產業聚集區建設是圍繞主導產業，不斷延伸產業鏈，加快產業集聚，實現產業集群式發展的重要內容。經過積極努力，我縣西柏坡科技工業園被省政府批準為省級產業集聚區，南甸鋼鐵工業園、回舍輕化工園列入市級特色產業鎮。

五、以項目建設為載體，加快服務業發展

今年我縣服務業完成增加值任務32.7億元，同比增長考核指標是增長23%，占gdp比重考核目標是23.8％;服務業固定資產投資任務30.1億元;1000萬元以上項目竣工完成投資任務5000萬元。我局按照市委、市政府的要求制定了《平山縣關于服務業發展的意見》和《平山縣服務業發展目標考核辦法》，并對服務業各項指標進行分解，14個重點服務業項目進展順利。1—6月份服務業產值完成14.9億元，同比增長14.7%，占全縣gdp的比重為23.6%。服務業固定資產投資完成31億元，已完成年度考核目標。全縣1000萬元以上續建和新開工項目37個，總投資48億元，已竣工20個，完成投資12.9億元，已完成年度考核目標。

六、中央投資項目進展情況

2011年中央新增1000億投資項目中我縣共爭取42個項目，2011年中央新增1300億投資項目中我縣共爭取23個項目。兩批共65個項目，總投資2.7742億元，其中爭取中央投資9945萬元，省市配套2065.5萬元，縣配套12293萬元.1—9月份第一批42個項目總投資3805.5萬元，已全部開工建設，開工率100%，縣應配套資金737萬元，實際配套582萬元。第二批23個項目總投資23937萬元，已全部開工建設，開工率100%，縣應配套資金11556萬元，實際配套1220萬元。第三批中央新增700億投資項目我縣爭取到6個，項目總投資1761萬元，已全部開工建設，開工率100%，縣應配套資金667.55萬元，實際配套667.55萬元。第四批中央新增800億投資項目我縣爭取到5個，項目總投資3195萬元，，縣應配套資金753萬元.正在組織開工。

七、節能降耗工作取得新進展

我們成立了全縣節能降耗組織機構，分解下達了責任目標，制定了考核辦法，配合省市對全縣6家能源消耗大戶開展了常規檢查。全社會1—6月份gdp完成63.68億元，能耗總量保守估算在294.5萬噸以內，萬元gdp綜合能耗為4.62噸標準煤，下降6.5%。

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一、對醫院實行全面預算管理的認識

（一）全面預算管理作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種重要方法。全面預算管理起源于上個世紀20年代，最初在美國的通用電氣、杜邦等公司應用，很快就成了大型工商企業的標準作業程序。從最初的計劃、協調，發展到現在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，全面預算管理在企業內部控制中日益發揮核心作用。

（二）醫院是以保障人民群眾身體健康為首要目標的公益性事業單位，但是隨著市場經濟改革的不斷深化，醫療市場逐漸開放，醫院面臨著越來越大的競爭壓力，公立醫院尤其是地市級以下醫院從財政渠道獲取的補償資金遠遠滿足不了醫院發展的需要，醫院往往需要通過一定程度的自負盈虧來保證醫院的生存與發展。醫院在執行國家醫療收費政策的前提下如何降低整體運行成本、降低病人醫藥費用負擔就日益顯得重要起來，而全面預算管理制度就成為醫院管理的一個選擇和借鑒。

全面預算管理的主要內容包括業務預算、資本預算（投資性預算）、籌資預算和財務預算，醫院在對自身業務情況進行充分調查與評估的基礎上編列業務預算，以業務預算為起點，編列相應的資本預算、籌資預算并最終形成財務預算，用以指導醫院日常的經營管理活動，這樣就把醫院自身的發展戰略目標和規劃予以量化，將醫院有限的資源圍繞醫院業務發展這條主線有目的、有計劃的進行投放，從而避免以往盲目追求高、新、尖，盲目擴大建設規模的錯誤傾向，提高醫院資源利用率。

（三）預算管理是經營管理的一種方法和工具，預算管理不是萬能藥。預算管理必須與其他管理方法和手段相結合，同時對預算工作中出現的偏差與疏漏要及時予以糾正，這樣才有利于預算管理發揮出更好的作用。

二、全面預算管理的組織與實施

（一）必須明確醫院發展目標，制訂中長期發展規劃

預算管理是在醫院發展目標和中長期規劃的指導下，將年度計劃和業務指標進行量化分解，據以執行、考核的管理方法，在沒有明確的發展目標和規劃下去執行預算管理，其效果如何是可想而知的。因此醫院應當在對內外部醫療市場環境進行充分的調查分析后，確定醫院發展目標，這些目標包括業務發展、研究發展、醫院形象等。明確醫院發展目標后，醫院應當制訂切實可行的醫院中長期發展規劃（通常是三年、五年規劃），通過中長期規劃來逐步實現醫院的發展目標。

（二）要有完善高效的預算管理組織體系

醫院開展全面預算管理工作離不開制度保障，而全面預算管理的實施更需要一套完整的、高效的自上而下的組織架構。預算工作組織通常由預算管理委員會、預算執行與控制部門和各責任中心構成。醫院成立預算管理委員會，統一組織、管理、協調全面預算工作。預算管理委員會對院長負責。由于全面預算管理是以財務預算為核心，因此預算管理委員會辦公室設在財務部（科），負責預算管理的具體事宜。醫院各相關職能部門對預算實行歸口管理，各責任中心負責預算的實施。組織體系是否健全、在醫院管理中是否具有實質性作用對醫院全面預算管理能否成功具有高度的相關性。

（三）應當建立一套完整的預算制度

為保證全面預算管理工作的順利實施，醫院在廣泛聽取院內各部門意見和調研的基礎上，結合實際制訂了《全面預算管理制度》及相關細則，將其作為指導醫院全面預算管理工作的綱領性文件。在制度中詳細規定了全面預算管理的基本任務、基本原則、組織體系、編制流程與方法、預算內容與編制依據、預算的執行與控制、預算的調整、預算執行的分析考核和激勵等方面的內容，從而使全面預算管理工作有章可循。

（四）編制預算要保證較高的準確性

預算的準確性（相對準確）是預算管理中的關鍵問題。預算在管理中的主要職能有四個方面：優化資源配置、協調整體行動、控制醫院經營、考核部門業績，準確的預算為完成這些任務提供了參照尺度，一旦喪失準確性，上述職能的發揮都將受到極大的限制。出現偏差的原因主要有市場因素的不確定性、管理者的素質、預算組織和方法、激勵方案等。

提高預算準確性應從多方面入手，

1．要保證業務預算編制的準確性。業務預算是反映預算年度內醫院可能形成現金收付（現行醫院會計核算制度沒有現金流量的概念，可參照企業會計制度中的規定）的經營活動的預算，一般包括收入預算、支出預算、材料采購預算、人工預算、期間費用預算等，業務預算是全面預算管理的起點和基石，其準確性直接關系預算管理的效果，因此編制較為準確的業務預算必須對醫院進行充分調查，了解醫院內外的相關信息，把握市場動態和內部技術進步等因素，與有關部門密切協作，編制出既符合實際又易于實行的業務預算。

2．加強預算管理分析。要根據年度預算計劃，分解編制月度預算，建立月度分析制度，定期召開預算執行情況討論會，總結預算執行過程出現的問題，對偏差的預算進行修正。對預算修正的動因主要是由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，從而使預算編制的基礎不成立或者將導致預算執行結果產生重大偏差。預算修正應當經過必要的批準程序，對年度預算的修正次數不宜過多，否則預算就會失去管理意義。

（五）預算管理要以現金流管理為核心

現金流是企業的“血液”，一旦現金流出現問題，企業立刻就會陷入經營困境，嚴重的甚至會倒閉和清算，相關的實例并不少見。醫院方方面面的經濟活動如設備物資藥品的采購、職工報酬的發放、后勤服務支持等都離不開現金，因此現金流同樣也是醫院的“血液”，現金流管理對醫院預算管理來說是至關重要的。

現金流管理不是簡單的讓院長在每張報銷單據上簽字，然后醫院財務部門再報銷支付現金。現金流管理的內容包括現金預算管理、現金的流入與流出的管理、現金使用效率管理和現金結算管理等，比日常現金管理的范圍要大。現金預算是按照現金流量表（未編報現金流量表的醫院應當參照企業會計規定增加本表）主要項目內容編制的反映預算期內一切現金收支結果的預算，要根據經營性活動凈現金流量的要求并以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，來組織有關現金收支的匯總。各預算責任單位應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，特別是經營性活動現金流入和流出，調節資金收支平衡，切實防范和有效化解財務風險。

（六）嚴格控制資本預算

資本預算是在預算年度內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和金融投資預算，醫院通常是指固定資產投資預算。資本性投資的特點是投資額大、項目建設期長、占壓資金多、資金使用成本高、回報不確定性大，常因建設資金不足而擠占醫院正常的經營流動資金，為醫院日常運營埋下隱患。近年來有不少醫院因為擴張過快造成資金嚴重短缺，不得已只好舉借大量的信貸資金，支付巨額利息，加劇了日常負擔；大量拖欠供應商藥品、衛生材料等貨款，損害了醫院信用，增大了訴訟風險；拖欠職工工資，挫傷了職工的積極性，使醫院失去凝聚力等。這些現象在二級及二級以下醫院大量存在，直接威脅醫院的正常運營。

為了嚴格控制資本預算，在編制資本預算時應當遵循的基本原則是投資項目必須符合醫院發展戰略和中長期規劃的需要，必須進行全面的科學論證，并根據自身實力量入為出，對投資項目不得留有資金缺口。預算年度內資本性項目借款的還貸額，應當作為資本支出納入預算；預算年度內的固定資產折舊應當作為固定資產投資來源納入預算。固定資產投資預算應當根據有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。

（七）預算的考核與激勵

對預算執行效果進行評價是全面預算管理的重要環節，這其中涉及到的利益關系直接影響到預算管理的效果，因此設計一套科學的考核方法與激勵措施對構建一個科學有效的預算管理體系來講至關重要。

1．考核指標的選擇

由于全面預算管理的內容較多，難以全面考核，考核指標過多容易使考核效率低下，因此應當選擇有代表性的指標來考核預算執行效果，應同時兼顧財務指標和非財務指標，財務指標主要有業務收入完成情況、利潤完成情況、藥品收入比例、資產負債率、收入利潤率等，非財務指標有門診人次增長率、住院病人增長率、床位周轉率、平均住院天數、門診平均收費水平、出院病人平均醫藥費等。

2．激勵機制

全面預算管理要依據預算考核結果建立相應的預算激勵制度，明確的預算激勵機制可以有效的發揮預算執行者的積極性激勵他們努力工作，提高工作效率，全面完成預算指標。如果激勵制度不完善，往往會使預算指標喪失約束作用，甚至會使整個預算工作失去應有的功效。當然，醫院在制訂激勵制度時，應當在國家有關薪酬規定的框架內結合自身實際情況進行。

三、全面預算管理工作的效果

幾年來的實踐證明，全面預算管理在醫院的應用，確實收到成效：

（一）資金安排更加合理，真正做到了以收定支。醫院根據收入預算的要求積極組織收入，然后根據總量控制的原則，按照支出預算有計劃、有步驟的支付各種款項，使資金收付逐漸形成規律，提高了資金使用效率，有效的控制了醫院成本費用的快速上漲。