財務制度及流程范文

導語：如何才能寫好一篇財務制度及流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制:

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

小公司財務流程

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。財務流程。

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關鍵詞：財務制度 管理

財務制度是企業財務行為的基本規范，切實可行財務制度是企業經營管理中必不可少的利器，如何有效發揮財務制度在企業管理中的作用，是企業發展過程必須面對和解決的問題。

但現實情況是，財務制度在很多企業都流于形式，沒有在企業管理中發揮其應有的作用，分析原因可歸納為兩方面：第一，財務制度自身存在缺陷，設計和制定時沒結合企業現實情況，可操作性差。設計財務制度不僅需要運用財務管理知識，以國家會計法規為前提，還要結合企業自身特點。如：企業經營管理基礎、發展階段、管理手段等，只有充分了解企業業務流程并發現問題，針對性解決問題，才能設計出具用可操作性的財務制度。第二，制度落實不到位，執行不利。除了上述提到的制度本身的設計和制定的缺陷外，重視程度不夠、執行不力，也是制度得不到落實的原因，因此要保證制度能徹底落實，必須采取一系的措施和手段。

一、設計科學適用的財務制度克服制度本身缺陷

1.設計適用的財務制度必須了解企業的業務流程

管理就是解決企業在經營中遇到的問題，財務制度就是對企業在經營中容易出現的問題，通過制度規范提前預防，因此財務制度的設計過程實質上是發現問題，通過分析找到解決問題方法和措施的過程。因此要設計適應企業發展的財務制度，必須先了解企業的業務流程。對業務流程進行調研，調研前必須事先擬好調研提綱，并采取一系列的調查方法。調查的方法大致可分為，實地考察法、問卷法、訪談法等。實地考察法直接了解業務流程，并查看相應的單據及審批手續；問卷法是以書面提出問題方式收集資料；訪談法，做好訪談綱，在訪談過程注意做好記錄、錄音等。

這里建議采用實地考察法與訪談法結合，企業業務流程中的單據是會計核算工作的基礎，會計信息的質量直接決定財務管理的成敗，因此單據管理工作直接暴露企業管理中基礎工作的規范性，內控管理存的風險，業務訪談通過與業務流程中實際人員接觸，能知道實際工作中細節管理方面的問題，從而對企業管理現狀進行改進，對改善習慣性不合理的業務流程提高企業效益非常有幫助。

例如：工業企業與商品零售行業管理重點就有所差別，工業企業業務流程是先出貨，后收款，應收賬款的管理就成為工業企業共性問題；商品零售行業出貨與收款是同時進行，基本不存在應收賬款，但現金及零售商品安全性成為管控的重點，特別是直營連鎖模式對門店現金管理尤為重要。

2.財務制度設計思路

以會計核算制度為基礎，財務制度與會計制度是相輔相成。財務制度是規范管理，會計制度是核算管理，本著會計制度和財務制度二者的關系，在設計財務制度時，可以全面系統對企業資產負債表及利潤表內容進行分析，結合企業自身特點，從而進行財務管理規范；同時結合企業發展戰略制定與之相應的內控制度及全面預算管理制度，結合企業管理運用的手段制定與之配套的財務管理制度及規范流程。

二、制定適合企業發展的財務制度

（一）財務制度分類

從管理需求的角度財務制度可分為以下四類

第一類：財務機構設置及財務人員崗位職責范圍、財務人員聘用及管理條例。

第二類：與會計法規、會計制度聯系緊密，企業資產、資金核算及管理制度。企業資產管理主要是對企業日常經營活動內容的管理，包括貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產、成本管理、銷售收入、利潤分配等管理辦法和程序，以及為核算制定的實施基礎計量和計價等方面制度，包括：固定資產折舊方法、存貨計價、費用攤銷等。

第三類：與風險管理相關內控制度。包括資產控制、負債控制、成本費用控制、投資、籌資風險控制、全面預算制度等

第四類：與企業管理采用手段相關的制度。如：會計電算化、企業信息化管理制度。

（二）制定適合企業發展的財務制度

1.結合企業自身經營特點

以盤點制度為例：盤點制度存在于任何企業中，適合企業的盤點制度，必須結合企業的實際情況，把盤點中容易出現的問題以及注意事項要寫進盤點制度。珠寶行業的鉆石盤點，有行業經驗的人都知道，30分以上有國際證書的鉆石在鉆石腰棱上有證書編號，拿高倍放大鐿能看到與國際證書一致的條碼，這個條碼是唯一的，是鉆石身份象征，在珠寶企業的盤點制度中必須規定盤點細則，30分以上鉆石必須逐項查看腰棱號碼是否與國際證書相符。企業財務人員會變動，也不是全有行內經驗的，盤點細則在制度中有明確規定，就能避免因人員變動給企業帶來因操作不當帶來的管理問題。

2.結合企業不同時期的管理手段

企業不同時期的管理手段不同，制定的財務制度必須與之相適應不能一勞永逸。

初創型公司管理手段受企業資金限制，管理系統功能不完善，不能達到管控效果。制定與之相適應的崗位職責與管理規范，特別是單據方面的管理，更需要細則，對財務人員崗位操作規范要求更細，系統的不完善，必須通過制度把關。當公司不斷發展管理手段也在不斷提升，財務管理制度也應隨之修訂完善，特別是具有指導意義的管理流程和崗位職責方面的制度及內控方面的制度不能三、五年都不變。

以零售業為例，公司成立初期只有一、兩家直營店，為了節省資金，供應鏈管理系統相對落后，門店現金管理沒有納入供應鏈系統，就必須要求門店每天必須借助EXECL表填寫資金日報表，這階段的現金管理制度就必須詳細規定每日資金日報表如何填寫報送。發展到幾十家，更新了ERP系統，資金日報表納入ERP管理系統，系統會自動生成門店的每日資金報表，這時原有制度就需要修改，財務人員工作崗位職責也需要修訂，新制度規定要求財務人員每日上班必須檢查ERP系統中的門店資金日報表，超過規定的限額提醒門店必須存入銀行，在新的ERP系統中除現金存入銀行這項可操作外，其他均由系統自動生成，減少人為操控風險。

3.結合企業不同發展階段的管理需求

企業所處的發展階段不同，管理需求也不同，財務管理制度側重點也不同。

對于基礎管理薄弱的企業，財務基礎管理制度的制定一定要具用可操作性和指導性，這關乎企業未來發展速度和規模?；A薄弱的企業，隨著業務不斷增加、規模擴大就會暴露很多管理問題，使企業管理者忙于救火，成為企業發展戰略實現的瓶頸。

對于處于擴張期企業現金流的管理尤為重要，特別是內控制度建立，必須將籌資、投資風險內控制度放在首位。許多企業的消失都是敗在擴張期沒有做好現金流的管理，因此建立完善的投資制度、籌資制度、業務流程管控制度、全面的預算制度成為這個時期企業發展的重點工作。

成熟型的公司現金流穩健，市場也趨于飽和，公司增長緩慢，這個時期的企業必須向內部管理要效益，加強細節管理，許多公司表面看似管理沒有問題，細分析發現資源浪費不少。建立全面預算管理制度、做好成本、費用、等方面管控，減少資源浪費。

三、企業財務制度的實施與應用

財務部是制度的執行部門，制度能否得到落實執行制度的人是關鍵。

1.建立與制度配套的獎懲機制

以差旅費制度為例，每個企業都有的差旅費制度，員工出差借款往往報銷不及時，如果財務人員不追回，有的超過一個月，甚至兩三個月不還，因此從兩方面進行管理，一是在財務人員崗位職責中明確規定，每個月必須對業務往來進行管理，注明業務發生時間，對于超過兩個月的，必須注明原因，并通過公司內部郵件發給具體經辦人，以達到提醒的目的，如果財務人員沒有提醒，導致超期，影響財務人員業績考核影響獎金；管理好的也會有獎勵。二是經辦人對于遲報的，根據遲報時間對經辦人進行罰息。

2.建立持續的財務制度培訓

公司的制度隨公司發展不斷完善和修訂，另一方面員工也在變動，財務部定期組織員工學習與之有關的財務制度，同時要得到人力資源部門的支持，對于制度的學習進行考核，對于成績優秀的給予獎勵，對于不合格要另外再補課，參加人員要記課時，三次不合的給以罰款。

3.讓經營者認識得到財務管理制度的重要性

在許多中小私營企業，老板對財務工作不重視，解決這一問題的關鍵是讓經營者認識到財務管理價值是能為企業帶來現金、創造效益的。

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關鍵詞：高校財務 報賬 管理

中圖分類號：F230

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）01-197-02

近年來，全國范圍內的擴招擴校活動使高校的發展進入快車道，不斷壯大的高校的人員和資產規模同樣為高校的財務管理提出了更高要求和挑戰。特別是財務報賬工作在實際工作中肩負的重要紐帶作用使其成為衡量高校運行效率和管理水平的最直接的標準；然而在實踐中一方面出現了師生“報賬難”、“報賬慢”等問題，另一方面，財務工作人員也出現報賬工作量大、壓力大、效率低等問題，這就可能直接引發師生和財務工作人員之間的沖突。本文即著眼于高校報賬業務過程中存在的問題提出相關可行性建議。

一、當前高校財務報賬過程中存在的問題及原因分析

第一，信息不對稱?，F在高校財務報賬過程中主要受三個因素的影響即：需求者、處理者、監督者。需求者主要是指廣大師生及與學校有財務來往的單位和個人；處理者主要就是指前臺報賬業務的受理人員，當然也包含整個報賬流程的后續參與者；監督者可以劃分為兩個層次一個是財務審計部門，另一個就是國家及學校的財經法規。財經法規由于其固有的專業性和時效性，就決定了需求者不可能全方面及時地掌握，很多學者就描述為信息溝通不暢的問題。筆者認為這不是僅僅是信息溝通的問題，而是在信息非對稱情況下的溝通問題。最根本的原因就是財務的專業性和嚴肅性。那么對于一些簡單的票據整理、粘貼，簽字流程的把握等似乎覺得很簡單，一旦出現瑕疵往往就會帶來不小麻煩，出現重復跑路等現象也是存在的，這也就體現了財務工作的嚴肅性。其次，可能就是作為零星的個體需求者對報賬業務的結果需求的關注，往往就容易讓他們忽視了流程的關注，一旦報賬不成就有可能會情緒不滿。最后，財務工作的專業性和嚴肅性，就必須要求有相關的與個體對接的溝通平臺的存在，往往高校在搭建平臺時缺乏服務意識和問題化解分流設計，最終就會把一些溝通失敗的消極結果直接由財務過程處理者和需求者來化解處理，往往流程處理者他們不是最好的處理者，可能矛盾就會被激化，最終高校財務部門就下了“門難進、臉難看、事難辦”部門。

第二，現行財務制度存在弊端。各高校在國家財經法規的統一要求下制定了本校的財務制度，但是由于各方面原因財務制度的制定和實施都存在著一些弊端。一方面是財務制度制定上的弊端。隨著經濟社會的不斷發展，高校資金來源和使用呈現出多樣化的特點，而在財務報銷和管理的過程中我們的制度往往跟不上現實工作的需要。如高校的報銷“一支筆”制度，本身這套制度是為了明確責任，加強財務管理，但是往往在簽批的過程中會浪費大量的人力和時間成本，然而這僅僅是報賬前期業務，所以對于經費的使用和審批應該探索相應的靈活多樣的制度安排。另一方面，就是財務制度的執行弊端。現行的財務制度要求財務工作人員認真審核相關財務資料，但是隨著現代高校建設的需要的復雜化和多元化，在一些新情況出現時財務人員無法準確的對相關業務合規性進行判斷，這就需要領導拍板，部門無法確定還有可能上到校級辦公會處理，一旦微妙往往就可能出現踢皮球的現象，最終使得報賬工作無法順利進行。

第三，財務管理問題。財務管理主要表現在財務處理和財務控制兩個方面。現在高校的業務范除了傳統的項目外，越來越突出表現在一些非傳統項目上。財務人員日常核算量大大增加，報賬業務呈現出越來越復雜化的趨勢。這就要求報賬業務的工作人員更加細分和專業化，但是現在很多高校報賬過程中依然是“一包攬”，人員不足和報賬業務知識不足的問題也就凸顯出來，自然就影響到財務管理的效率和效果?，F代高校財務工作，應該具有自己的特點和規律。一方面，高校的財務報賬工作主要集中在一下幾個階段：每學期開學和結束階段，針對這樣的情況高校財務管理部門應該把握好這規律，實行彈性工作制度加大對報賬業務的管控，分流和集中相結合。另一方面，是財務風險控制，這主要考慮的是備用金不足的問題。高校財務報賬業務絕大多數需要與銀行對接，由于時滯等原因就可能誘發報賬業務問題。所以財務管理問題必將是一個困擾高校報賬業務完善的常態化問題，應該得到相關管理決策者的重視。

二、完善高校報賬業務的措施

（一）信息分流，提升報賬效率

報賬業務的優化和完善主要決定于兩個方面的工作：其一，報賬前的準備工作；其二，報賬的流程處理工作。一般來說報賬流程在一定時期內是固定不變的，所有報賬前的準備工作就更加具有可操作性和緊迫性。那么在報賬前我們前面指出了信息是不對稱的，所以應該在信息對稱上下文章。

信息分流管控，是一個完善報賬業務有效的方法。絕大部分在校師生都沒有相對完善的財務報賬常識，對于如何報賬認識上存在片面性。由于師生相對比較分散，而財務工作又比較集中，這樣信息不對稱問題就凸現出來，如何解決這個問題，最好的辦法就是把報賬準備工作做好，這樣就可以減少報賬處理過程中的反復調整補充。這個準備工作就是實現大多數常規報賬項目信息的分散化處理，也就是在各學院培養或設立處理報賬問題的工作人員，讓基本都問題都消化在各個二級單位內部，這樣就減輕財務部門的壓力，提升工作效率。其次，把一些重要的、學院內部處理不了的問題在分流到財務部門的專職咨詢崗位，最后就是對于重大的、復雜的問題分流到財務處理人員手中，這樣就可以在基層單位實現大部分問題的處理，自然就使得財務部門的壓力分流，報賬難的現象會得到巨大的改觀。

（二）完善財務處理平臺建設，實現多元化的財務處理能力

隨著信息技術的不斷進步，特別是近年來我國的財務管理與國際接軌的趨勢的不斷發展。以信息新媒體為媒介的傳播方式的不斷更新，進一步要求高校財務部門及時的披露相關業務流程、財務信息、財務制度等等，同時對于現代化的：互聯網報賬系統、無現金報賬等高效、便捷的報賬方式具有迫切的需求。

多元財務處理平臺離不開技術和人才的支撐，現在一些高校的報賬平臺的建設僅僅是個別化的現象，對于大多數高校缺乏一套如會計電算化系統通用的財務管理系統。往往由于資源缺乏、人才短缺導致目前仍然采取單一傳統的報賬手段，費時費力。所以一方面對于有條件進行單獨開發建設的高?？梢宰约喊l展，但是對于大多數的高校特別是區域聯系緊密的可以采取聯合攻關或與第三方合作共贏的模式實現報賬平臺的打造。

（三）完善財務管理制度和財務流程

平臺搭建成功后，離不開財務制度和財務流程的保障。報賬業務的高效、快捷就是在良好制度設計下的財務流程的有序展開。

財務制度是一切財務工作開展的前提。報賬業務的開展正是對財務制度的忠實執行。一方面高校要加強和完善對報賬制度，另一方面也要重視對報賬業務的監督制度的設計。只有這兩者的結合才能保證高校報賬業務的連續和高效。報賬制度規范的重點就是對事前審批控制和事后的審核控制。事前制度安排讓報賬業務需求者材料合規，事后制度安排讓責任明晰程序合法。

財務控制，特別是對流程的控制優化是財務報賬工作完成的保證。流程繁復冗雜、責任劃分不清是報賬業務低效的重要原因。積極探索符合高校實際的報賬流程，基于業務流程重組的理念， 通過流程分析， 抽取出造成整個過程效率瓶頸的關鍵流程， 把耗時多、基礎的流程通過現代信息技術手段化解到報賬業務大廳之外，通過主體和支部的協同作用消化分解“報賬難”的問題。

（四）關心財務工作人員，提升綜合素質和服務水平

高校應當關注財務工作人員的培養和生存狀態。一方面積極加強人才隊伍建設，改善工作條件和待遇留住現有人才，關心他們的心理健康和職業發展，為其發展成才提供支持和幫助。另一方面，要積極創建自己的部門文化，增強部門認同感和員工職業認同感，營造良好的工作氛圍，吸引外部人才。這樣通過內外結合的方式使得部門永葆生C。

在財務部門內部，引入競爭機制，加強財務工作人員的危機意識，形成你追我趕，利用空閑業余時間自覺地充電，不斷更新、提高業務綜合能力。最后高校財務人員應該樹立正確的職業意識，對崗位職責有充分的認識，同時要保持良好的心態，善于控制和調節自己的情緒，注意溝通的方式、方法及技巧，通過提高服務質量不斷超越自我，積極完成相關財務工作，實現自己的人生價值和社會價值。

參考文獻：

[1] 林琴珍，孫思惟.高校財務報賬模式發展轉變與對策[J].會計之友，2015（3）

[2] 向桂云.新形勢下關于提高高校報賬效率的幾點思考[J].會計師，2012（2）

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摘 要 制約新通則執行力度和效果的主要是缺少相應建立引導、督促、鼓勵執行的具體制度。應依據新通則及相關法律制度，建立財務管理評估制度，為推行新通則提供有力保障，加快提升企業的財務管理水平，在財政部不直接干預企業經營活動的前提下，確保會計準則制度得到有效的執行。

關鍵詞 新通則完善企業財務管理 理評估制度

財政部2006年底的《新企業財務通則》（以下簡稱新通則）是規范和指導企業財務行為的綱領性文件，對加強企業財務管理、控制財務風險做出了系統的規定。企業財務管理評估制度與新通則關系密切：新通則根據資金管理流程和財務實質，將紛繁復雜的企業財務行為歸納為企業財務管理體制、資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、信息管理、財務監督等方面，為企業的財務管理評估制度的構建了完整的制度框架；新通則為各級財政部門對企業進行外部財務監督提供了依據。企業財務管理評估是財政部門未來開展財務監督的主要手段。從實踐經驗看，一項規章能否在企業中得到切實執行，取決于企業自身是否主動執行規章和規章制定部門是否設計了有力的保障機制。

一、企業財務管理評估制度的基本框架的主要內容

（一）總則。明確評估的依據、目的、適用范圍、指導原則。

（二）評估對象。目前，我國僅國有及國有控股企業就超過11萬家。對所有企業都進行評估，顯然不可行。而要從數量眾多的企業中確定評估對象，既要看評估部門當年的宏觀管理需要和可能投入評估工作的人力、財力資源，又要看企業的影響力及其發生財務風險的可能性。

（三）評估內容。1.企業內部財務管理環境，如企業的內部治理結構和財務管理體制。2.內部財務制度的健全性，如企業建立的財務制度是否符合國家有關法律法規和新通則的規定，以及適應企業實際業務的復雜程度和管理需要。3.內部財務制度的有效性，如企業已建立的制度是否得到了有效執行，財務管理中出現的問題是否得到了及時糾正。

（四）評估方法。包括問卷調查法、訪談法、討論會法、業務流程分析法、穿行測試法、重新執行法、實地觀察法、文件審閱法、演繹法、指標分析法、核查表法、抽樣法等。不同方法應有不同用途，有些評估內容需要運用不同方法、從不同角度互相驗證。

（五）評估流程。評估工作至少要分三個階段進行：一是準備階段，如財政部門確定評估對象并開展培訓、企業制定自我評估實施方案；二是實施階段，企業組織自我評估，如集團母公司對成員企業進行評估；三是結束階段，財政部門綜合評定結果，并予公示。實際工作中，財政部門和企業有時需要委托中介機構進行評估。因此，評估制度應對中介機構的資質做出原則要求，以保證評估質量。

（六）評估結果及其使用。評估結果是財政部門對被評估企業一定期間（一般為一年）的財務管理狀況所作的判斷，除了作為財政部門監督企業財務、實施財政政策、分配財政資金的參考依據外，還應當向企業反饋并肯定成績，或者提出改進建議，便于企業加強財務管理。必要時，可以考慮以適當的形式向公眾披露。

（七）附則。明確財政部門和企業的權利和義務，以及二者違反評估制度規定應承擔的法律責任等。

二、企業財務管理評估的基本原則

在企業財務管理評估對象的選擇、評估流程的設計、評估內容的安排、評估結果的判斷等方面，財政部門應當遵循以下原則：

（一）重要性原則。即要求評估主體在評估工作量和評估效益之間進行權衡，以最低的成本取得最佳的效益。

（二）適應性原則。評估主體應根據評估對象的實際情況，調整和選擇評估程序、方法及重點內容，并以是否能夠適應企業控制自身特有財務風險的需要，來判斷財務管理的優劣。

（三）公正性原則。評估主體應充分發揮企業財務管理評估作為政府外部監管手段的特點和優勢，確保評估結果的獨立性和權威性。

（四）導向性原則。評估主體應樹立服務意識，通過評估引導企業健全財務管理制度，進而在全社會推廣先進的財務管理經驗。

三、企業財務管理評估的流程

由于企業財務管理評估工作具有專業性較強且實地評估工作量較大的特點，財政部門開展工作時，應盡可能借助社會中介機構如評估機構、咨詢公司、會計師事務所等的力量，以及借鑒企業內部財務監督的成果。

一般情況下，中介機構接受財政部門的委托，對企業財務管理進行評估。上市公司的內部控制相對較為健全，在委托中介機構對其內部控制進行評估之外，還要接受來自國家證券監管、審計等部門的外部監督。因此，財政部門在評估這類企業時，可借鑒企業內、外部的審計和監督檢查結果。對于集團母公司控制有效或者中介機構、有關政府部門認可其內部控制有效性的企業，財政部門可簡化評估程序及內容，可以僅就某方面的財務管理情況進行評估，或不再評估。

四、企業財務管理評估結果的等級劃分

評估結果的分類描述，主要是定量和定性兩種思路。定量就是打分數，以分數高低描述優劣，適用于評估主體需要對評估對象進行排序的情形，缺點是對評分標準的科學性要求很高。定性適用于評估主體需要對評估對象進行分類并采取不同的策略，缺點是主觀性較強。在定性描述時，可將被評估企業劃分為正常、基本正常、關注、失控四個等級。對企業特定期間財務管理進行的特征描述和等級劃分，具體如下：

（一）內部財務管理環境和內部財務制度體系。財務管理正常的企業，其內部財務管理環境優良，內部財務制度體系完備，覆蓋了企業財務管理的各項。要素和各項財務活動，內容合法合規，且與企業經營目標相符。而企業財務管理失控的企業，內部財務管理環境較差，內部財務制度不能覆蓋企業財務管理的主要財務活動，存在內部規定與國家統一財務制度不一致的問題。

（二）內部財務制度的執行情況。財務管理正常的企業，其內部財務制度得到有效的執行，內部財務管理的實際流程與制度規定相符，能夠及時處理內部違規行為，及時解決發現的內部財務管理薄弱問題。而財務管理失控的企業內部財務制度未得到有效執行，內部存在重大違規行為，財務管理不能正常發揮防弊糾偏功能，違規行為不能得到及時處理，發現的內部財務管理問題不能及時解決。

（三）財務風險的控制情況。財務管理正常的企業，表現為生產經營正常，近3年能夠及時、足額償還貸款本息，支付工資以及繳納稅費等。而財務管理失控的企業，表現為評估期間有拖欠貸款本息、職工工資、社會保險費、稅款及應付利潤的情況，或者連續虧損，已出現資不抵債情況，或者管理層頻繁變更，或者財務部門已無法正常履行職責等。

（四）“例外”事項。這是屬于“一票否決”的事項。例如，企業評估期間只要出現了重大財務舞弊事件，無論財務管理的其他方面情況如何，都不能劃為“正常”和“基本正?！?，而只能劃為“關注”或“失控”。對于評估結果屬于“正?！焙汀盎菊！眱杉壍钠髽I，財政部門應予肯定，成功經驗可以推廣。對于評估結果屬于“關注”的企業，財政部門應向企業出具警示通知，指出企業財務管理存在的不足及可能出現的后果，提出采取具體措施加強管理。對于評估結果屬于“失控”的企業，財政部門應下達整改通知，對企業的整改過程進行跟蹤監督，并為企業實施整改提供必要的政策咨詢服務。

篇5

摘 要 行政事業單位內部財務制度是行政事業單位結合自身實際制定的一系列內部財務工作辦法、規定和實施細則，不斷完善自身內部財務制度，對推動行政事業單位財務工作，乃至全局工作均有重大意義。

關鍵詞 完善 行政事業單位 內部財務制度 建議 思考

行政事業單位內部財務制度是行政事業單位根據國家財經法律法規、地方財經法規、上級主管部門有關財務制度規定，為確保本單位財務工作科學和諧發展，結合實際制定的一系列內部財務工作辦法、規定和實施細則。

一、完善行政事業單位內部財務制度的重大意義

不斷加強財務制度建設，全面完善內部財務制度體系，對促進行政事業單位財務工作，乃至全局工作均有十分重大的意義。

首先，完善內部財務制度建設是推進依法理財、科學理財的實際需要。國家財經法律法規、地方財經法規、上級主管部門有關財務制度規定，為行政事業單位財務工作的規范和科學發展提供了全面宏觀指導依據，但行政事業單位作為一個實體，要全面遵守落實上級各項法律法規制度規定，必須因地制宜制定出操作性強、規范性具體的內部財務工作制度，才能真正實現依法理財、科學理財。

其次，完善內部財務制度建設是實現行政事業單位財務工作長足發展的實際需要。財務工作要切實履行職能，實現長足發展，必須有一套健全完善的內部工作制度來加以指導規范。行政事業單位及時根據國家財經法律法規、地方財經法規和上級主管部門各項財務制度的修訂，對自身內部財務工作制度加以完善，及時規范財務工作中出現的新情況新問題，才能真正實現財務工作的長足發展。

再次，完善內部財務制度建設是推進行政事業單位工作全局科學發展的實際需要。財務工作牽涉面廣，與各項日常工作息息相關，稍有不慎，就會影響工作全局。通過不斷完善北部財務制度建設，對日常財務行為進行強有力的規范，不僅能提高財務工作效率，還能促進現有財務資源的充分合理使用，將極大地推進工作全局的科學發展。

另外，完善內部財務制度建設是加強行政事業單位會計人才隊伍建設的實際需要?？茖W完善的內部財務制度建設，能不斷規范會計人員日常業務行為，有效規避財會人員職業風險，促使財會人員不斷養成依法依規開展業務活動的良好習慣，確保財會人員職業素養不斷提升，有力推動會計人才隊伍建設。

二、完善行政事業單位內部財務制度的基本原則

（一）嚴格遵守上位法律法規制度的原則。行政事業單位財務工作制度作為內部工作制度，必須嚴格依照國家財經法律法規、地方財經法規、上級主管部門財務工作制度規定不斷完善，任何與上級各項規定相沖突的內容必須及時加以修訂完善。

（二）及時性原則。行政事業單位財務制度的修訂完善，必須緊跟國家財經法律法規、地方財經法規、上級主管部門財務工作制度規定的修訂完善和實際需要而開展，應及時根據日常財務工作中出現的新情況新問題，對現有財務制度進行進一步的修訂完善。

（三）因地制宜、實事求是的原則。行政事業單位財務制度的修訂完善，必須充分結合實際，確保財務制度體系對日常財務工作能起到全方位的規范和促進作用。

（四）前瞻性原則。制度的修訂和完善必須具備一定的前瞻性，以盡量克服制度建設的時滯性。行政事業單位財務制度的修訂完善應充分考慮自身財務工作在將來一段時間內的發展方向，而不能只顧當前。

三、當前行政事業單位內部財務制度體系應包含的具體內容

（一）財務基礎業務制度，其主要功能在于規范財務部門及財務人員的日常業務行為，具體應包括貨幣資金、財務人員工作交接、會計稽核等。

1.應依據《現金管理暫行條例》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》修訂完善貨幣資金管理規定，對庫存現金、銀行存款及有關票據和印章的管理作出明確具體規定。

2.應依據《會計法》、《會計基礎工作規范》制定財務人員工作交接管理規定和會計稽核管理規定，在財務人員工作交接管理規定中應明確財務人員工作交接內容、程序、監交人員；在會計稽核管理規定中應明確會計稽核人員的配備和分工、稽核工作方法和稽核崗位工作責任。

3.應依據《會計法》，制定財務報告編制辦法，明確規定財務報告的編制程序和內容。

4.應依據會計電算化的有關管理規定，制定會計電算化管理辦法，明確會計電算化操作、賬務處理、硬件設備維護、軟件維護、會計電算化檔案管理、上機操作記錄管理和崗位責任等內容。

5.應依據上級有關規定，制定財務開支審批規定，明確各崗位人員對各類財務開支的審核審批權限。

（二）與財務工作相關基礎業務制度，其主要功能在于規范與財務工作密切相關的有關業務，具體應庫存物資管理制度、醫療費用開支管理制度等。

1.應依據有關財務制度，制定庫存物資材料管理規定，明確庫存物資材料的入庫、出庫、清查程序和責任。

2.應依據有關財務制度，制定醫療費用開支管理規定，明確醫療費用開支范圍、審批審核權限。

（三）經費財務管理制度，其主要功能在于規范經費各類財務收支行為，具體應包括經費預算管理、專項資金管理等方面內容。

1.應依據上級有關規定，制定經費預算管理規定，明確經費管理的基本任務、基本原則、財務部門編制經費預算時應遵循的有關原則、預算編制的基本方法、程序、部門預算編制及管理過程中各部門的相關責任義務等。

2.應依據專項資金管理有關法律法規，制定專項資金管理辦法實施細則，明確專項資金的使用范圍，申報、變更程序等。

3.應依據上級有關制度規定，制定財政支出績效評價工作實施辦法，對開展財政支出績效評價工作流程、相關人員職責作出具體規定。

4.應依據上級有關制度規定，制定國庫集中支付工作實施辦法，對實施國庫集中支付工作流程及相關崗位人員職責進行規范。

（四）事業單位經營收支財務管理制度，其主要功能在于對開展經營業務的事業單位經營性財務收支行為進行明確具體規范，具體應包括經營成本開支、經營材料管理、經營收入管理等內容。

1.應依據有關財務制度，制定經營收入回收管理規定，明確經營收入回收的組織領導、確認入賬、回收措施方法、回收責任等內容。

2.應依據有關財務制度，制定經營成本開支管理規定，明確經營成本列支范圍和列支標準。

（五）國有資產管理制度，其主要功能在于規范國有資產的日常管理使用維護行為，明確國有資產的管理責任、固定資產購建、調撥、報廢、報損的審批程序等。

（六）基本建設及投資管理制度，其主要功能在于規范基本建設及投資管理行為。

應依據有關制度，制定基本建設及投資管理實施細則，明確基本建設立項、勘察設計、招投標管理、合同管理、施工管理、資金管理等方面的內容。

參考文獻：

[1]葉月飛.加強行政事業單位財務內部控制制度建設.現代經濟信息.2011(12).

篇6

[關鍵詞]電子商務環境企業財務管理模式

在網絡信息技術推動下，企業經營活動的電子商務環境正在逐漸形成，企業經營活動的方式、管理模式正在發生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務管理模式的創新，成為企業發展的迫切要求。

一、電子商務環境對財務管理模式的影響

企業財務管理模式是指企業為實現財務管理目標，而建立的財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度和財務信息系統的總稱。在不同的企業中，由于企業內外部環境不同，從而形成財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度、財務信息系統方面的差異，導致財務管理模式的不同。企業財務管理模式一經形成，在一定時期表現出穩定性和協調性，但隨著企業內外部環境的不斷變化，其表現出動態發展的特性。

現代信息技術尤其是網絡技術的廣泛應用，電子商務環境正在逐漸形成，使企業生產、經營、管理發生了深刻的變化?；陔娮由虅?，企業生產、管理、營銷等各種活動更加融合，企業內部之間、企業與外部之間通過網絡傳遞信息、處理業務，使財務管理活動處于電子商務環境中。電子商務環境正在對財務管理模式產生重要的影響。其表現在：

1.財務組織結構的影響

財務部門與其他部門相融合，出現模糊分工狀態，以往由財務部門處理的一些核算業務將按其業務發生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構向人員分散的虛擬部門機構轉變。財務部門內部的人員分工、崗位設置也將發生較大變化。傳統財務部門萎縮,職能分解,包括決策和業務在內的網絡虛擬的財務機構代替傳統的財務管理機構。

2.財務處理流程的影響

在電子商務環境下，計算機網絡代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據在線錄入，電子貨幣自動劃轉，財務業務協同，所有信息，即時產生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財務管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環節，所有信息匯成了一條連續的信息流，所需的任何財務信息都可直接從網上獲得。傳統的財務處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財務處理方法的影響

電子商務環境下，企業業務活動，如網上交易、網上結算、網上營銷、網上采購、網上報稅、網上報關等，都將在網上進行處理。傳統的會計計量方法、財務預算方法、資本管理方法、財務分析方法等都將發生根本性的變革。

4.財務制度的影響

電子商務環境下，全新的經濟形態改變傳統工業社會的經濟規則。國家規范企業活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應新的環境要求而發生變革。就企業本身而言，財務組織、財務流程、財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。

5.財務軟件的影響

電子商務環境下，會計信息系統正從被動地匯總業務職能部門的財務數據，轉向與業務協同，主動地在業務發生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業級向供應鏈級發展，并與其他子系統相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術的沖擊下，財務信息系統的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務系統不僅僅是面向財務處理，其觸角延伸到企業內外活動的各個末端，系統功能的可變更性、可擴充性，系統內部外部數據的共享和一致成為必然發展趨勢。未來的財務軟件本身就是電子商務的一部分，它將對企業財務管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務環境企業財務管理模式的基本特征

電子環境下，企業財務管理模式表現出以下基本特征：

1.財務與業務協同

在電子商務環境下，企業內部網絡使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業務與財務協同運作。外部的網絡使企業與客戶、供應商、政府管理部門乃至整個聯盟企業之間協同運作。

2.實時財務控制

電子商務環境下，可以在最短的時間內獲取經營活動的數據，最短的時間內采用多種方法生成財務信息,最短的時間內反饋到信息使用者，最短的時間內將控制指令到業務活動中，實時校正經營活動。

3.遠程財務處理控制

在電子商務環境下，通過互聯網絡，財務處理控制跨越物理空間，延伸到企業內的每一個部門，延伸到企業外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。

4.集中管理

電子商務環境下，企業數據集中、信息集中、管理權集中。財務系統實時、直接采集業務活動的源頭數據，對數據集中管理，達到信息共享，實現整體集中管理，實現信息流、物流、資金流的統一。

三、電子商務環境下企業財務管理模式的創新著力點

1.從財務組織結構設計

面對電子商務環境，企業組織的實踐和理論均表明，傳統的企業組織結構正在呈現出扁平化的變化趨勢。有些學者針對財務組織提出了“水平總線型組織結構”、“星型組織結構[4]”、“網絡型組織結構”、“虛擬組織”等概念，為財務組織結構的創新提供新的視野。

2.從財務處理流程重組

20世紀90年代，美國管理學家哈默針對信息技術對管理的影響提出了“企業流程再造”思想，并在歐美等國企業掀起了“以流程再造”為核心的企業管理革命浪潮。企業充分利用信息技術和管理方式對組織結構和流程重新設計，合并重復的環節，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優的目標，設計和優化流程中的各項活動。

3.從財務處理控制方法改進

長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用，如授權批準、財產保全及復式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制及無形資產計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應用程度非常低。究其原因，除了經濟環境、思想觀念、財務人員素質外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術結合。

4.從財務制度的創新

財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統的創新都受到財務制度的制約，尤其是宏觀財務制度。隨著社會經濟和技術的發展，宏觀財務制度將成為企業財務管理模式創新的瓶頸。探索電子商務環境下，企業會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。

5.從財務軟件的開發

目前，國內財務軟件大多數都沒有從根本上改變對傳統業務的模擬，只是對傳統會計處理改進基礎上，增加了對其他業務的模擬，傳統流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財務制度因素。另一方面、商品化軟件開發商的因素。財務軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業陷于兩難的困境。事項會計、事項法會計信息系統為電子商務環境下財務信息系統的設計展現了全新的視角。

參考文獻：

[1]張瑞君:網絡環境會計實時控制[M].中國人民大學出版社，2004.8

[2]王偉國:網絡經濟時代企業財務管理模式探析[J].石河子大學學報（哲社版）,2004.9

篇7

摘 要 本文簡要闡述了新醫院財務制度的主要變化和亮點，從預算管理、內部控制制度、財務管理人員的素質三個方面提出了新醫院財務制度背景下醫院財務管理中存在的問題，并分析了新醫院財務制度背景下加強醫院財務管理工作的相關措施。

關鍵詞 新醫院財務制度 醫院財務管理職能 拓展分析

隨著新醫改方案的推進，我國初步建成了全民醫保制度框架，醫院擴展了核算業務和財務管理職能，從而使包括制度建設、財務收支標準等在內的傳統的財務管理方法已經不能完全適應政府部門加強對公立醫院監督和醫院自身的發展要求。在當今社會，政策環境不斷更新，但所需的各類資源卻沒有發生相應的變化，醫院要想使財務管理推動日常運營、降低醫院的運行成本、最大限度地提高醫院的經濟效益和社會效益，就必須促使醫院的財務管理方法得到不斷的改進和創新，使醫院財務運行的流程得到良好的優化，預警和防范財務風險，將各種操作流程疏通等。

一、新醫院財務制度的主要變化和亮點

1.加強會計信息質量

財務報表、會計報表附注和財務情況說明書構成了新制定的財務報告，其中，財務報表包括現金流量表、醫療收入費用明細表、資產負債表、財政補助收支情況表、基本建設收支表等[1]，新增了現金流量表和財政補助收支情況表，接近了企業化的管理模式，而且注冊會計師審計醫院的年度財務報告，并將相應的審計報告出具出來，從而使醫院真實的財務狀況和業務開展成果得到有效的反映。

2.實現成本控制

積極借鑒先進企業會計改革的成果，建立包括衛生材料生產成本、醫療業務成本、衛生材料購進成本等在內的全面而完整的公立醫院成本核算體系，將成本費用和收入之間的配比關系明確化，從而使其將凈資產的核算內容更加合理地反映出來。這是新醫院財務制度的一大創新。

3.強化預算監督

公立醫院的財務管理體制是“領導統一化，管理集中化”，必須在三級醫院設置總會計師，參與醫院的領導管理和決策。在負債、購置大型固定資產及對外投資等方面進行嚴格的控制，必須先經過切實的可行性論證，然后請財務部門和主管部門批準，將預算執行控制嚴格化，在原則上不能將非流動負債借入。

4.客觀反映醫藥成本

新醫院財務制度將藥品的加成核算取消了，實行藥品“零差率”，將以藥補醫、以藥養醫的舊機制徹底破除，要求在對醫療業務成本進行會計處理時嚴格按照藥品的實際成本，從而將醫藥成本真實地反映了出來，為醫院加強成本控制、對醫院成本管理水平進行考核、對統計信息進行深入的分析等提供了切實可靠的基礎和前提。

二、新醫院財務制度背景下醫院財務管理中存在的問題

1.預算管理不嚴格

一些醫院的預算執行率較低，沒有進行嚴格的執行，也沒有按照預算安排的項目對經費支出進行控制，從而使安排預算和執行預算之間存在著嚴重的疏離[2]。除此之外，部分醫院的預算安排也不合理，在預算中沒有納入本應該納入的預算管理的經費、外經費、庫存物質等，同時沒有突出的經費頭像重點和精確的投放量，留有余地、量入為出的原則沒有得到較好的堅持。

2.內部控制制度不夠完善

一些醫院缺乏健全的內部控制制度，內部控制的水平遠遠跟不上醫院的發展，存在著諸多問題。財產控制制度也不完善，這就容易導致違規違紀的行為的發生。有關監管部門對部分材料監管不嚴，材料流失、回購、變賣等現象時有發生。

3.財務管理人員的素質有待提高

從整體上看，醫院財務管理人員的素質參差不齊，部分財務管理人員的素質亟待提升。這主要表現在一些醫院財務管理人員的知識結構與業務能力跟不上時代的要求，落后的管理理念和薄弱的創新意識使得部分財務管理人員的較低的工作質量和工作效率。除此之外，不合理的財務干部編制導致較大的人才流動率，而較高水平的補充來源則相對缺乏，在長期發展中，醫院要求的財務管理人員的財務水平越來越高，現實中不合理的財務人員結構和較低的財務人員素質使醫院人少業務忙的問題更加突出[3]。

三、新醫院財務制度背景下加強醫院財務管理工作的措施

1.做好預算編制

隨著社會的不斷發展，醫院財務管理面臨著越來越大的考驗。醫院的財務部門應該根據醫院的實際，及時進行全面的預算，將長期和短期財務管理計劃有機結合起來，在部門、科室和項目等中將醫院的財務管理目標細化[4]。同時，進行科學預算和核算，使醫院的財務管理得到強化，從而使醫院預算水平得到極大程度的提高。醫院經營發展目標的業務收支計劃是預算編制，醫院必須遵循相關的政策進行全面的預算管理，將預算編制細化，從而使預算管理的整體水平得到顯著提高。

2.建立健全財務內部控制制度

建立健全財務內部控制制度，有利于保證醫院資產的安全和完整性，對醫院資產起到防止流失作用，從而使醫院的經營風險降低，使財務管理水平得到極大的提升。醫院的管理層要不斷增強自身的內部控制意識，通過建立健全票據管理制度和支出審批制度，切實的加強預算控制。

3.提高財務管理人員的素質

首先，醫院管理層應該從思想上對財務管理工作倍加重視，深刻體會到在醫院的人力資源中教育和培訓的重要作用，積極采取各種措施促進醫院財務工作人員業務水平與綜合技能的極大提升，促進醫院財務工作人員不斷將自身的知識結構更新完善。

總之，醫院的財務管理工作涉及到醫院經濟運行及管理的層層面面，是一項綜合性很強的管理工作。隨著我國新醫院財務制度的深入推進和全面實行，廣大財務人員參與醫院成本控制與管理的必要性受到醫院管理層越來越深入的關注，因此，廣大財務人員應該積極拓展財務管理職能，使自身的財務思路得到提升和創新，使財務工作在醫院管理中發揮出盡可能大的促進作用，從而提高醫院的社會效益和經濟效益，使醫院在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]財政部社會保障司，衛生部規劃財務司.醫院財務制度講解.

[2]財政部，衛生部.醫院財務制度.北京：中國財政經濟出版社.2011.

[3]金玲.公立醫院財務風險防范與危機預警方法研究.中華醫院管理雜志.2010.26（4）：314-317.

篇8

一、財務管理精細化是高校發展的必然趨勢

（一）精細化管理思想已列入國家教育發展規劃及相關財務制度

《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010-2020年）》第五十八條規定：“堅持依法理財，嚴格執行國家財政資金管理法律制度和財經紀律。建立科學化精細化預算管理機制，科學編制預算，提高預算執行效率”，國務院的《關于進一步加大財政教育投入的意見》第四條指出：“全面推進教育經費的科學化精細化管理，要采取有效措施，切實提高經費管理水平”。將先進的管理思想引入國家教育發展層面，必將促使高?，F有財務管理模式從記賬核算型職能向經營管理型職能轉變、由事后的靜態核算向事前預測、事中控制、事后核算的領域轉變、由機關型的工作作風向服務型的工作作風轉變。

與1998年出臺的《高等學校會計制度》相比，2014年的《高等學校會計制度》在高校會計核算和報表編制方面作出了大幅修改，提出了新的要求，要求高校加強資金分類核算，分類管理，按期完成結轉工作。新制度的實施，加快了高校財務管理精細化步伐。

（二）財務管理精細化也是高校提升管理水平的內在要求

高校為提升綜合管理水平，提高核心競爭力，在教學、科研、管理等方面都邁出了堅實的改革步伐，試圖建立一種節約資源、科學高效、適合自身事業可持續發展的管理模式。如何更好地提高教學質量、提升科研水平、向管理要效益，已提上高校議事日程。高校內部業務錯綜復雜，資產、人事、后勤、教學、學生工作等各種業務交織在一起，各項工作和業務的開展都離不開經費的支持，對工作效果的評價時財務管理水平已作為重要指標納入績效評價體系。這也在很大程度上促使高校加快理順業務流程，細化財務管理，加大對資金流量、流向的監管力度，對各類資金使用效果進行科學評價，優化資源配置，提高資金使用效益。

二、財務管理精細化過程中存在的問題

（一）全員積極參與財務管理精細化建設的觀念有待增強

對于非財務部門的教職工而言，因分工差異和專業局限性，對財務部門職能認識存在誤區，認為財務部門的工作只是為教職工提供賬務報銷服務，按時發放工資、津補貼、其他勞務報酬及代扣代繳各類保險和公積金等，只認識到財務部門的服務職能，忽視了更加重要的財務管理職能。認為財務管理精細化是財務部門的職責所在，與自身無關，沒有義務參與，應由財務部門自行建設，沒有意識到各類經濟活動與財務管理的緊密性和業務細化、流程整合對建設效果的相關性。

（二）預算編制不夠科學，預算執行不夠嚴格

高校的部門預算編制是一項細致復雜、政策性較強的工作，很多高校的預算編制工作由財務部門獨自完成，缺乏必要的論證和調研，部門預算需求過于簡單，沒有詳細的經費需求理由和明細。預算執行控制乏力，經領導批準同意追加預算的報告比較常見，隨意調整預算的現象非常嚴重，預算控制流于形式，高校資金安排的計劃性和預算的嚴肅性大大降低。

（三）高校信息化程度不高

雖然高校非常重視信息化建設，但建設進度過緩，與預期效果存在差距，“信息孤島”現象依舊嚴重。這與財務管理精細化的要求不相適應，信息不暢通和數據準確性的欠缺給后期的資金使用效果評價和責任落實帶來困難。

三、財務管理精細化的主要措施

財務管理精細化的建設，要求高校全員提高認識，積極參與，大力配合，集思廣益，加強對精細化財務管理的整體設計，理順業務流程，及時修訂和出臺相關財務制度，強化預算管理，全面推進信息化建設，為財務管理精細化的順利實施提供強有力的平臺保障。

（一）成立專門機構，加強宣傳和組織協調工作，樹立“人人財務”的精細化財務管理理念

財務管理精細化建設是高校的一項全局性工作，僅憑一個或幾個部門是無法推進的。應該成立專門工作機構，抽調精干力量，組成工作領導小組，加強宣傳力度，解放思想，充分調動廣大職工參與財務管理精細化建設的積極性，牢固樹立“人人財務”的精細化財務管理理念，統一組織，協調處理好財務管理精細化建設過程中的各種問題。

（二）及時修訂和出臺相關財務制度，為財務管理精細化的順利實施提供制度保障

預算、核算、決算等各個財務管理環節的政策性較強，各項財務管理工作的開展都應按照國家財經法規和相關財務制度進行。財務管理的精細化，打破了傳統的粗放式管理理念，對各項業務進行全過程管理。原有相關財務制度將不再適應新形勢下財務管理的需要，高校應抓緊修訂和出臺與財務管理精細化配套的各種財務制度，為財務管理精細化的順利實施提供制度保障，保證高校財務工作有據可依，有章可循。

（三）科學編制預算，嚴格預算執行

采用科學方法，發動校內各部門全員參與預算編制工作，細化預算編制內容，明確預算使用范圍和開支結構。以學校事業發展為導向，分清輕重緩急，保障重點，合理安排資金。預算編制結果一經確定，應嚴格執行，極力避免隨意追加預算、調整預算現象的發生，將預算執行情況作為資金支出績效評價的重要依據。

篇9

關鍵詞：醫院財務制度；改革

為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，以達到加強基層醫療衛生機構財務管理和監督，規范其財務行為，提高資金使用效益的效果，如何使會計管理能夠在基層醫院規范化、制度化，是全面貫徹落實經營目標、提高基層醫院經營效率和效益成為當務之急。

一、當前基層醫院財務管理存在的問題

1.固定資產管理混亂

其一，醫院部分資產產權不明，造成賬物不符，賬賬不符；其二，個別較大型儀器設備的購置人為因素較大，缺乏科學的論證和審批手續，無法實行固定資產的有效管理；其三，固定資產的報廢手續不完善和轉讓手續不健全，缺乏法定部門的監督和審核，領導者個人說了算，造成固定資產的流失。

2.流動資產管理紕漏較多

基層醫院普遍存在藥品采購、入賬、入庫等環節不規范的現象，甚至把財務人員僅僅當成一個賬房先生，直到付款時才通知財務人員，造成赤字經營和負債經營等，領導的意志就是部門的規章，必須照章辦理，因而造成作假賬、壞賬等現象。

3.缺乏預算的編制和執行管理

在基層醫院，預算的編制是非常隨意的，是應付上級領導檢查的，醫院領導可以隨意更改和調整。執行情況更不理想，哪里需要就往那里貼，這是基層醫院最形象的比喻，資金管理表現出很大的隨意性和盲目性。

4.會計憑證和賬簿管理不規范

基層醫院會計憑證的填寫和傳遞，會計賬簿的格式、登記、結賬核對不規范，與會計制度的要求存在很大的差距。憑證摘要書寫簡單不夠規范，簽章不完備，主要表現在：人員調整時交接手續簡單，有些單位是護士或大夫兼職沒有專人專職，缺乏必要的監督。

二、規范財務制度，完善內部管理會計流程

基層醫院作為獨立的財務核算單位，必須建立完善的財務管理規章制度，完善醫院內部的管理會計流程，主要包括四個方面的內容：

1.完善科室責任制

建立以醫院科室為獨立單元核算的科室責任制度，以有利于提高科室工作的積極性和工作效率，控制醫療成本，改善經營管理，合理增收節支，用最少的勞動、物資消耗，取得較大的社會效益和經濟效益。因此，必須建立科室獨立核算責任制，對科室進行獨立的量、本、利分析，從而實現優質、高效、低耗的管理模式，把各項獎勵和處罰措施同科室核算結果掛鉤。

2.實行全面預算

(1)財務預算：即醫院根據發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。包括：業務收支預算、專項收支預算、現金流量預算。

(2)業務預算：醫院業務預算是全院醫療活動的數量說明，包括門診就診人次及各科室住院病人的構成分布；入院病人人數及各科室構成分布；病人平均住院天數；病床使用率等。

(3)責任預算：即將醫院的收支預算落實到各科室的一種責任制預算，以明確各責任中心在計劃期內的目標任務，便于考核各責任中心的業績，調動各責任中心責任人的積極性。

(4)決策預算。

三、實行成本核算制

醫院成本核算的對象是醫療服務成本和藥品經營成本?；鶎俞t院應配備專門的成本核算人員，負責全院成本、醫療成本、各科室成本和醫療項目成本的核算與分析工作。按核算的計量標準不同，可分為實際成本核算和標準成本核算。同時，管理者應樹立經營意識，把提高經濟效益的重點放到降低消耗、控制支出、挖掘潛力上來，把成本節約與個人收入掛起鉤來，以調動全員增收節支的積極性，推動醫院經濟管理水平的全面提高。

四、實行責任追究制

財務制度是建立在完備的規章和法規基礎上的一項操作性很強的具體行為，依法辦事、依法操作是每一個財務人員的基本職業道德，違反這個規章制度必將給單位造成巨大損失。因此，必須建立責任追究制度，對違反財務管理制度的人和事必須追查當事人的責任，構成違法的要追究法律責任，只有這樣才能做到財務人員警鐘長鳴，各項規章制度才能較好的貫徹落實。

五、加強對基層醫院財務人員的培訓和監督

基層醫院財務不規范，除了領導的責任外，也與基層醫院財務人員的業務素質有關。很多基層財務人員沒有受過嚴格的管理會計知識的訓練，不清楚規范的要求，對業務工作只是想當然地按前任或原有做法延續下去。因此，必須有針對性地對基層財務人員開展業務培訓，對新進人員進行崗前培訓，加強對基層醫院財務管理的監督，從根本上杜絕違反財務管理制度現象的發生。

參考文獻：

[1]韓斌斌:新《醫院財務制度》中公立醫院預算管理的優化分析[J].中國衛生經濟. 2011（12）.

[2]姜 冬:新《醫院財務制度》對醫院財務管理的影響探析[J].湖南財政經濟學院學報.2011（04）.

篇10

經過了一段時間的奮斗，工作也進入了另一個階段，工作總結是前階段的結尾曲，它歸納了你這段時間的心路歷程。今天小編給大家為您整理了物業財務個人工作總結與計劃，希望對大家有所幫助。

物業財務個人工作總結與計劃范文一回首_年下半年工作,物業財務部向規范管理合理調配又向前跨了一步,完成了物業公司與世家軒的財務分賬、物業公司財務管理模式的轉變、財務制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務,使物業公司的財務工作在以前的一些基礎工作之上得到了全新的改變,與整個集團財務工作達成一致的高度,邁上了一個新的臺階。具體工作如下:

一、物業公司與世家軒的財務分賬

從05年7月份開始,根據集團財務中心的要求,完成世家軒與物業管理公司的分賬處理工作,開設世家軒金碟賬套,獨立核算,對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。11月份,又把該賬套移交給集團會計核算部。

二、物業公司管理臺賬體系的建立

根據君華集團財務中心的統一要求,結合物業公司的實際情況,在以前的會計核算基礎之上,從管理的角度,制定了物業公司的管理臺賬體系(物業公司及世家軒)。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務分析、資金計劃、資金計劃執行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成,與整個集團達成一致,使物業的財務工作真正走上集團的財務工作軌道,真正發揮了財務管理的作用。

三、物業公司財務制度的制定

在君華集團財務中心的統一指導下,制定了物業公司的財務制度體系。包括《君華物業財務制度》、《君華物業管理臺賬核算辦法》、《君華物業財務付款管理辦法》、《君華物業付款審批權限的規定》、《君華物業財務部部門職責》、《君華集團內部服務結算管理辦法》的制定。規范了整個物業公司的財務運作流程,使物業公司的財務工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規定,從根本上進行了一次大的提升。

四、物業公司財務管理模式的轉變

物業財務部對一些以前的會計核算工作進行了相應的規范、理順之后,根據集團財務中心的要求,物業公司財務部與會計核算部進行了工作交接,把會計核算工作并入集團會計核算部,物業公司財務部負責管理臺賬、財務管理工作,從以前基礎的會計核算工作之上,提升到真正的財務管理工作,從公司的利益出發,為公司領導做好財務參謀,提供最準確的財務管理數據。物業財務部與會計核算部為保證工作的順利開展執行,作出了具體的工作事項互相協調配合,逐步的完善整個財務工作流程,確保物業公司財務工作的規范性、準確性,提高財務工作效率。

五、完成目標工作

配合客服中心完成了下半年二期的收樓工作,加強管理費的收繳工作。從7月份開始,共收樓140戶,收樓費用 149.33 萬;從10月份開始,重點加強管理費的催繳工作,10-11月共追繳了管理費10.58萬,收費率比上半年大大的提高。

六、完成科奈財務部門的數據錄入

一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領導,進行催繳工作。

監控世家軒的財務開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務培訓,并且于9月份開始增設了收銀機,使收銀工作更加規范,大大提高了工作效率。

物業財務個人工作總結與計劃范文二回首20_年下半年工作,物業財務部向規范管理合理調配又向前跨了一步,完成了物業公司與世家軒的財務分賬、物業公司財務管理模式的轉變、財務制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務,使物業公司的財務工作在以前的一些基礎工作之上得到了全新的改變,與整個集團財務工作達成一致的高度,邁上了一個新的臺階。具體工作如下:

一、物業公司與世家軒的財務分賬

從05年7月份開始,根據集團財務中心的要求,完成世家軒與物業管理公司的分賬處理工作,開設世家軒金碟賬套,獨立核算,對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。11月份,又把該賬套移交給集團會計核算部。

二、物業公司管理臺賬體系的建立

根據君華集團財務中心的統一要求,結合物業公司的實際情況,在以前的會計核算基礎之上,從管理的角度,制定了物業公司的管理臺賬體系(物業公司及世家軒)。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務分析、資金計劃、資金計劃執行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成,與整個集團達成一致,使物業的財務工作真正走上集團的財務工作軌道,真正發揮了財務管理的作用。

三、物業公司財務制度的制定

在君華集團財務中心的統一指導下,制定了物業公司的財務制度體系。包括《君華物業財務制度》、《君華物業管理臺賬核算辦法》、《君華物業財務付款管理辦法》、《君華物業付款審批權限的規定》、《君華物業財務部部門職責》、《君華集團內部服務結算管理辦法》的制定。規范了整個物業公司的財務運作流程,使物業公司的財務工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規定,從根本上進行了一次大的提升。

四、物業公司財務管理模式的轉變

物業財務部對一些以前的會計核算工作進行了相應的規范、理順之后,根據集團財務中心的要求,物業公司財務部與會計核算部進行了工作交接,把會計核算工作并入集團會計核算部,物業公司財務部負責管理臺賬、財務管理工作,從以前基礎的會計核算工作之上,提升到真正的財務管理工作,從公司的利益出發,為公司領導做好財務參謀,提供最準確的財務管理數據。物業財務部與會計核算部為保證工作的順利開展執行,作出了具體的工作事項互相協調配合,逐步的完善整個財務工作流程,確保物業公司財務工作的規范性、準確性,提高財務工作效率。

五、完成目標工作

配合客服中心完成了下半年二期的收樓工作,加強管理費的收繳工作。從7月份開始,共收樓140戶,收樓費用149.33萬;從10月份開始,重點加強管理費的催繳工作,10-11月共追繳了管理費10.58萬,收費率比上半年大大的提高。

六、完成科奈財務部門的數據錄入

一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領導,進行催繳工作。

監控世家軒的財務開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務培訓,并且于9月份開始增設了收銀機,使收銀工作更加規范,大大提高了工作效率。

七、二_年財務部工作思路:

1、建立物業公司的成本庫。

根據物業公司和世家軒的實際工作情況編制物業公司的成本庫。合理、準確、清晰的了解物業公司的成本經營狀況。為財務分析提供最真實的數據。

2、進一步加強對收費的管理力度,徹底清理欠費情況,把一期的收費率提高到70%,二期90%。

并且對一些代收代付的收費還需進一步明確劃分,包括水費、有線電視開通費的返還部分,代收業主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。

3、從管理的角度,對世家軒的經營狀況進行進一步的核算。

把員工包餐與對外經營徹底分開核算,對于一些經營費用也應該合理的分攤,真實的反映世家軒的經營成果。

4、新的財務制度的實施,財務部要財務部門要監督把關。

對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程,采購的審批流程,與發展商相關業務的計劃、報銷審批流程等等都要嚴格按照制度執行。

二_年雖然任務很重,但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成,只有這樣,扎扎實實,發現一個問題解決一個問題。從財務管理著手,逐步把物業公司的財務工作提升到一個新的高度,邁上一個更高的臺階!更好的服務于公司!

一份汗水一份收獲,述職報告物業公司全體員工在20_年工作中雖然取得了一定的成績,但離工作的目標仍有很大的差距。由于物業公司規模的迅速壯大,員工隊伍不斷遞增,傳統的管理方法和運作模式已經無法適應新形勢下的發展要求。長期以來形成的權責和職責不清使內部工作發生重復、遺漏和相互推諉現象,這直接制約著企業向前邁進的步伐。二_年我們將從源頭上抑制不良歪風的蔓延,向科學化、規范化方向邁進。推行規范化管理,反對內耗,提倡團隊高效協作,把努力提高服務質量和工作質量作為中心任務。充分發揮各部門職能優勢,有效調動全員參與管理的積極性。合理健全監管機制、以強化制度落實為主要目標,始終站在提升服務品質的高度,使物業公司向著高標準、嚴要求、人性化的服務領域邁進,帶出一支精簡、高效的服務團隊。

物業財務個人工作總結與計劃范文三20_年3月19日我應聘到___物業公司會計崗位工作，在緊張的工作中不覺現在就到了年末，20_年的財務工作雖然還在持續中，但是回首這幾個月來的財務工作，心中感受頗多。在___物業公司快速發展期間，我有幸成為了其中的一員，因為企業的快速發展也促使我不得不加強自身素質的提高，以便適應公司快速前進的步伐。在領導的指導和同事們的幫助下，我不斷鞏固、不斷學習相關財務知識，時刻注意將理論知識和財務實踐結合起來，個人無論是在敬業精神、思想境界，還是在業務素質、工作能力上都得到很大提升，能順利地完成領導賦予的各項工作任務，較好地履行了崗位所賦予的職責。入職以來，我主要負責財務核算、納稅申報等工作，現將我這期間的思想、工作情況匯報如下：

一、思想方面在思想方面

不斷學習物業公司的管理理念和企業文化，始終以“崇德、齊同、卓新”的態度投入到日常的工作生活中，做到了與人為善，和睦相處。

二、工作方面

1、財務核算工作財務核算是會計人員的基本工作，也是日常性工作。

現在的財務核算都是借助財務軟件來完成的，對財務軟件的日常性工作操作已經可以熟練掌握使用。在工作中做到及時編制憑證、按時結賬、及時準確的出具財務報表并上報公司財務中心。

2、月度資金預算及20_年財務預算的編制“凡事預則立，不預則廢”——按照___物業公司財務中心的要求每月及時填報月度資金預算表及年終填報下年度的資金預算計劃，在完成此項工作中體會到公司在資金的方面的管理的先進性。

合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全。

3、財務內部報表的編制在日常的財務核算中編制的《資產負債表》、《損益表》等基礎的財務報表并不能滿足一個日益發展壯大的公司管理層企業管理的需求，而財務中心適時的推出、改進一系列的財務內部報表，為公司的進一步發展奠定了一個夯實的基礎。

在編制內部報表的過程中，能夠正確領會到公司管理層的對物業公司下一步發展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法，為公司的可持續發展做好扎實財務工作。

4、物業軟件的實施為了完善物業公司的核算工作，公司安裝了專業的物業管理軟件，以方便輔助財務的核算。

在物業管理軟件的推廣使用中與軟件公司的工程師積極溝通，尋求解決完善軟件存在問題的方法，并指導物管員正確的使用軟件。使物業管理軟件在日常物業管理中發揮最大的作用。

5、領導臨時交辦的其他工作對于一件事重要與否應該在第一時間做出正確的判斷，才方便下一步制定計劃。

在領導臨時交辦的其他工作，我總是要判斷其是否重要、緊急，然后合理的安排時間，在有效的時間內高質高量的完成領導交辦下來臨時事項。合理的安排時間，有效的利用時間，否則縱使每天忙得團團轉但其實又真的沒干什么，就向一個救火隊員一樣，哪里有火哪里跑，最后卻收益甚微。