銀行信貸范文

導語：如何才能寫好一篇銀行信貸，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

經《財經》記者求證，今年工農中建四大行計劃新增信貸分別約為9000億元、7000億元、5000億元和8400億元，總計近3萬億元，同比增速為10％-12％，略快于去年。

相比之下，今年各中型銀行的貸款增速則可能更快。

“我們正在跟央行協調，爭取今年能拿到更多一點的信貸額度。”一位股份制銀行信貸部人士1月初說。據了解，此前根據央行分配給各家的信貸額度，該行有14％的增長空間，但依然可能供不應求。

觸動該行調整2013年工作預期的原因，還包括新建項目的紛紛上馬。根據相關統計，2012年下半年，發改委累計審批項目總額已達7萬億元左右。

“行業投向肯定要支持國家規劃，”一位股份制銀行計劃財務部負責人說，“基建、鐵路、公路以及部分政府融資平臺相關項目都會有安排。”他認為，順應國家政策，跟進相關行業和項目不僅是政治需要，也是自身發展機遇，況且前期的中長期項目大多未完成建設周期，所以還會有配套資金跟進。

與巨大的實體經濟資金需求形成對比的，是銀行有限的信貸能力。由于過去幾年持續巨額放貸透支潛力，部分銀行已在存貸比、資本充足率等領域頻頻碰觸監管紅線。

如何配合宏觀經濟穩增長，為城鎮化提供充沛的配套資金，挖潛銀行信貸能力，成為擺在決策層以及各銀行面前的一個現實問題。

監管放松

近年來除了受限于央行差別存款準備金確定的年度信貸額度，商業銀行放貸普遍面臨銀監會存貸比、資本充足率、中長期貸款占比等諸多指標的束縛。實際上，監管者對這些指標的拿捏正在應宏觀經濟的需求做實時調整。

根據上市公司數據，截至2012年三季度，包括光大銀行、中國銀行和平安銀行等在內的上市銀行存貸比超過了70％。

與2011年不同的是，2012年鮮有銀行因為存貸比闖紅線而被叫停信貸。2011年包括中信銀行在內的多家股份制銀行在年中都受到了央行關閉信貸系統的懲罰來滿足相關存貸比指標的要求。當年四季度，中行就是通過犧牲一定的規模，減少投放而保證了年底的貸存比達標。

“在宏觀經濟出現下行時，存貸比這個指標是被默許超一點的。”一位股份制銀行人士分析2012年和2013年動態時說，這包括指標本身的高低，以及每日監管達標的模糊化。

除了監管層默許部分監管指標具有一定靈活度外，銀行也在嘗試以多種方法滿足監管政策。比如，在2012年中業績會上，多家銀行再次強調了“存款立行”政策，中國銀行更是確定了2013年“以存定貸”的新規。

為了獲得足夠的存款滿足存貸比指標，季末沖時點拉存款仍將在2013年的銀行業頻頻上演。部分小型地方銀行甚至發明了諸多暗渠彌補存款缺口。

據一位兼職幫助銀行沖時點的人士介紹，一種方法是將客戶資金存為高收益理財產品，資金則通過證券公司等各種渠道購買保險公司的相關產品，保險資金再通過協議存款的方式存在該銀行。

據了解，越來越多急于攀附銀行的小型證券公司和保險公司正在成為類似渠道的低價甚至免費提供方。

多位銀行業人士預判，2013年監管對存貸比指標的模糊仍將延續，部分分行仍然被允許在存貸比上“超標”，以支持更大規模的放貸。

“我們屬于國家規劃的濱海新區，分行能享受到一些傾斜政策。”建設銀行天津分行人士說，同一區域的中國銀行和農業銀行獲得了總行更大力度的支持，資產規模也在近幾年來高速增長。

此前，在2012年底召開的國家發展與改革會議上，發改委相關領導公布了新型城鎮化相關規劃，主推“城市帶”的發展概念，而非此前業內人士普遍擔心的全國遍地開花的做法。一位參會的銀行業人士說，位于這些城市帶上的銀行及其分行將獲得包括信貸資源傾斜等各種優惠政策。

資本創新

來自資本充足率這一剛性監管指標的壓力，在2013年也有望緩解。自從2008年－2009年天量放貸透支銀行持續貸款能力后，資本充足率這個監管指標就成為很多銀行家最頭疼的事。

2012年全年，商業銀行再融資趨向緩和，年內股權融資僅有三例，分別為交通銀行566億元、興業銀行237億元以及北京銀行年初118億元的定向增發。

據銀監會數據，截至2012年三季度末，國內主要商業銀行資本充足率為13.03％，相比二季度末的12.91％有所提升，核心資本充足率為10.58％，亦同步上升，雙雙高于監管最低要求。

銀行還可能獲得新的資本補充渠道緩解資本壓力。

2013年1月16日，工商銀行公告稱，董事會已表決通過，于2014年前新增發行600億元新型二級資本工具。“新型”意指符合數月前銀監會的《關于商業銀行資本工具創新的指導意見》（下稱《指導意見》），該類資本往往具有減記或轉股條款，以便在特定危機時刻吸收損失。

2012年12月7日，銀監會上述《指導意見》，以“推動和規范商業銀行開展資本工具創新，拓寬資本補充渠道，增強銀行體系穩健性，支持實體經濟持續健康發展”。

權威人士解釋，這一《指導意見》醞釀已久，是《資本管理辦法》的必要補充。但此辦法獨立于《資本管理辦法》提出，也表現出各方力量的博弈和辦法本身的靈活性。

據《財經》記者了解，包括優先股、混合債務工具在內的多項創新工具正在加緊研究中， “短期可待”推出。銀監會在《指導意見》中強調，將“堅持商業銀行是資本工具創新主體原則”。如果包括可以補充一級資本的優先股得以成行，那么商業銀行補充資本的渠道有望大大擴寬。

工商銀行的上述舉動即為未雨綢繆。據了解，包括建設銀行、興業銀行等在內的大中型銀行也紛紛在研究申請新資本工具，以謀求“長期資本達標”。

更多銀行業人士則關心，如何立竿見影地改善資本現狀。

2012年12月24日，在銀行業協會召集的銀監會與商業銀行高層溝通會上，各方爭論的焦點集中于，如何將目前商業銀行所持有的固定資產重新估值計入資本。這部分資產大部分是商業銀行網點所在的房地產，其價值目前仍以購置價計入資本，大大低于當前市價，且數量巨大。

在此次溝通會上，銀監會并未就此表態。據參會的銀行人士透露，扭轉這一不符合國際慣例的做法難度并不大。

對于2012年宏觀經濟由冷轉暖的變化，上述權威人士稱，新的創新資本的推出與宏觀經濟形勢的需要“不能說沒有關系”。

“未來一年到兩年，絕大多數銀行的資本充足率達標都沒有太大問題。”來自監管層的人士稱，部分還要歸功于銀行近年來持續的巨量融資以及低資本消耗業務的快速發展。現在的問題是如何維持“長期資本達標”。

表外擴張

相對于信貸規模在管控下的有限放松，擔保、分銷、結算、理財等銀行表外業務的計劃則相當激進。

“2012年我們超額完成指標50％。”一位國有大行理財業務人士透露，該行當年累計發行理財產品超萬億元規模，“今年我們的計劃也是50％的增量”。

人民幣理財作為迅速崛起的表外業務，是近年來銀行突破信貸規模管控、開辟利潤增長、滿足客戶金融需求的重要新渠道。

銀監會的數據顯示，截至2012年末，銀行理財產品余額7.6萬億元，比2011年末的4.59萬億元增長近66％。

2012年，銀行理財業務異軍突起，以超越基金、證券、信托等各類金融業務規模而吸引了投資者，也包括監管者的目光。

據了解，2012年末審計署已完成對主要商業銀行理財業務審計的準備工作，并將人民幣理財作為2013年重點工作之一。

上述大行頗為激進的發展規劃基于對發達金融市場資產管理業務發展經驗的理解。“盡管大家都談風險，但最多是規范，而不可能叫停，發達市場都是這么走過來的。”上述人士談到，理財需求不可阻擋，束縛國內商業銀行開展此類業務“等于拱手出讓利潤和市場給外國機構”。

他透露，過去一年監管層對商業銀行人民幣理財業務的發展基本持默認加規范的態度。此前曾提出要求各家銀行分季度上報理財產品規模，但也并未大幅打壓各行上報的規劃。

基于此，該銀行制定了2013年的新計劃，并研究如何爭分奪秒創新搶占市場份額。

理財產品資金投向和因此蘊藏的風險卻因各家銀行不同而差異明顯。

據央行數據，截至2012年末，社會融資規模為15.76萬億元，其中與銀行原有貸款客戶有千絲萬縷聯系的信托貸款以及委托貸款分別達1.29萬億元和1.28萬億元，另外未貼現的銀行承兌匯票增加1.05萬億元，三項占比之和約23％。這三類是銀行理財資金博取高收益時最常配置的資產。

“我們通常比較謹慎。”一位國有大行分行理財產品經理說，“能夠進入理財資金池的融資類資產一般都執行信貸標準。”該人士介紹，對一些風險較高的資產只是嘗試性配置，在私募債發行最盛時，該分行理財產品也只購買了兩只便收手。

有的銀行做法激進。“資產好一點的大家都拿來做信貸，直接放錢，質量不怎么樣的才推到表外。”另外一位國有大行公司部人士透露。該行預計2013年新增信貸額度略高于2012年，但“考慮到表外融資的規模，就知道已經不是緊縮環境了”。

一位城商行人士對形勢擔心尤甚，他談到一些兄弟城商行為搶占市場，配置了很多高風險資產，包括被明確限制的房地產和政府融資平臺項目。這也讓他在“搶占市場”和“規避風險”之間頗顯為難。“流動性不好的時候很容易出問題。如果在完全市場化的環境中，倒閉都不為過。”他說。

一家大型綜合金融集團在新一年工作規劃中認為，2013年地方融資項目會成為重要業務，該集團并不鼓勵旗下銀行以信貸方式參與其中，而是要“提高此類資金的收益”，信托和表外業務都是考慮的方式。

各方對表外業務迅速膨脹以及可能蘊藏的風險頗為擔心。一種觀點認為應該明確理財業務主體，并計提相應的壞賬準備金。

“實際上，很多表外業務都需要銀行承擔償還責任，但沒有計提壞賬準備金，出了問題銀行還是要兜底。”一位股份制銀行信貸部人士認為。

風險防控

2013年新一輪投資沖動，亦令部分業內人士對其間蘊藏的風險估計較為嚴重。

渣打銀行大中華區經濟研究主管王志浩1月7日報告《中國：夢想2013年經濟改革》，他認為2013年中國銀行業不良貸款將再次上升。依據是“由于政治的影響，中國銀行在經濟低迷時期會更加激進地放貸”，政府會周期性地對銀行進行救助以收拾殘局。

他通過計算發現，2012年整個體系的杠桿達到了GDP的206％，創下歷史紀錄。并且本輪周期中還有一個額外的困難，即一個更大和更分散的金融系統，其中包括了基金公司、私募、證券、小貸公司等，這會導致清理工作更加艱難。

實際上，經過多年經營改革，商業銀行自身的風險意識也在加強，“向上要政策”的同時，也在“向下要效益”。做大資產規模的沖動有別于2008年。

“今年貸給地方項目的配套資金數量是要打折扣的。”一位國有大行華東地區分行人士說，“省長讓我出80％資金，我會討價還價出個百分之六七十就不錯了。”

他的顧慮也在于擔心大額不良資產的出現，“這與分行幾千號員工的獎金直接掛鉤，出了事大家今年都喝西北風。” 在他看來，時至今日，銀行地方分行與當地政府之間的關系正在變得更加“商業化”。

這位銀行分行負責人今年最頭痛的是“沒有好項目”，即現金流有保障，且產品以及所在行業具有競爭力的企業。

此前銀監會在年度工作會議上提出，2013年首要任務是“守住不發生系統性和區域性風險底線”。對平臺貸款風險，繼續執行“總量控制、分類管理、區別對待、逐步化解”政策，支持符合條件的地方政府融資平臺和國家重點在建續建項目的合理融資需求。對房地產貸款風險，要落實差別化房貸要求，加強名單制管理和壓力測試。對待產能過剩行業，要求“有保有壓”，同時“防范企業集群風險”。

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關鍵詞：信貸風險；定義；分類；信貸風險管理

銀行作為一種經營貨幣的特殊行業，在經營各種業務的同時，也在經營各種風險。作為金融中介組織，商業銀行自有資本占比低，這一特點決定了其本身具有較強的內在風險特性。目前，我國商業銀行面臨四大風險，包括信用風險、利率風險、操作風險和流動性風險。其中信用風險是我國商業銀行所面臨的最大風險，而信貸風險是最主要的信用風險。這是由于我國以間接融資為主導的金融制度還未發生根本轉變，存貸款業務依然是我國商業銀行的主要業務，信貸資產仍是我國商業銀行的主要資產，也是收益的主要來源。信貸管理水平的高低將直接關系到我國商業銀行核心競爭力的高低和戰略目標的實現。因此對銀行目前的信貸風險進行相關研究顯得非常必要。

一、信貸風險定義及分類

1、信貸風險定義

信貸風險是金融風險的一種主要表現形式，是銀行經營面臨的主要風險，在不同的時期，信貸風險具有不同的涵義。起初，信貸風險是指債務人未能如期償還其債務造成違約給銀行經營帶來的風險，從而引起銀行損失的可能性。隨著現代風險環境的變化和風險管理技術的不斷進步，傳統的定義已經不能夠反映現代信貸風險及其管理的本質信貸風險是指由于債務人信用等級、履約能力的下降、違約或者利率、匯率等金融市場因子變化而對銀行信貸資產帶來的負面影響，導致銀行信貸資產或收益發生損失并最終引起信貸資產價值甚至銀行整體價值下降的可能性。

2、信貸風險分類

在銀行實務操作及風險管理中，根據信貸風險的程度，可以將貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失等五類。

（1）正常：借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息的及時全額償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。

（2）關注：盡管借款人當前有能力償還貸款，但存在可能影響其清償力的不利因素。

（3）次級：借款人還款能力有明顯問題，依靠其正常經營收入已無法保證及時足額還本付息。

（4）可疑：借款人無法足額償還本息，即使執行抵押、擔保也肯定會有損失。

（5）損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律手段后，貸款仍無法收回或只能收回極少部分

二、我國目前信貸風險現狀

分析我國目前商業銀行信貸風險現狀，這對有效防范和化解商業銀行信貸風險，不無參考意義。

1、商業銀行資金運營渠道單一，商業銀行面臨的風險集中在信貸風險中

多年來我國金融業實行的是分業經營，商業銀行資產投向比較單一，主要集中于貸款。中間業務相比國外仍顯滯后。在商業銀行的總收入中貸款利息收入占商業銀行總收入的占比大多都在90%以上，這部分收入容易受到宏觀經濟政策和信貸風險的影響。

2、我國商業銀行信貸資產日趨集中，信貸風險增大

我國短期貸款主要是工業貸款及商業貸款，而投向私營及個體和三資企業的貸款比重過低，二者加起來還不足5%，投向鄉鎮企業的貸款也不足10%。信貸過度投向國有工業企業和商業企業，對私營和個體、三資、鄉鎮企業的貸款比重很低。這表明我國商業銀行信貸資源配置不甚合理，信貸資產日趨集中于國有大中型企業和一些行業，信貸風險增大。

3、貸款結構不合理

我國商業銀行的貸款大部分都流向國有企業，非國有企業和中小型企業獲得的貸款較少。據統計，目前，我國約80%的貸款資金向占經濟總量約36%的國有重點企業發放。其他經濟類型僅占20%左右。由于四大國有商業銀行的信貸傾向和歷史觀念沒有根本性的轉變，他們寧可將貸款貸給績效不佳的國有企業或政府主導的基礎項目，原因就是政府為這些貸款提供隱性擔保。這一來，各商業銀行有大量的資金無法轉化為社會所需的投資，還使自己成為國有企業經營風險的承擔者。

三、信貸風險管理

信貸風險管理是指對導致銀行貸款風險的諸多因素及其發生的頻率與其可能形成損失的程度進行分析、預測、控制、疏導和防范的信貸管理活動，其目的是以最小的耗費達到分散、降低和轉移風險，保障銀行貸款的安全性。信貸風險管理內容主要有三個方面：

1、信貸風險的識別和計量

風險識別是在各種信貸風險發生之前，對風險的類型及原因進行判別分析，以便實行對信貸風險的計量、控制和處理。它是信貸風險管理的第一步，正確識別貸款風險將為成功的信貸風險管理奠定基礎。信貸風險識別有兩大任務：一是判斷銀行管理活動中存在著什么風險；二是找出引起這些風險的原因。

2、信貸風險的控制

信貸風險控制是指針對不同類型、不同概率和規模的貸款風險，選擇與實施各不相同的有針對性的措施或方法，使貸款風險損失減少到最低程度。商業銀行信貸風險處理的方法一般為風險規避、風險抑制、風險分散與風險轉移.

3、信貸風險的處理

風險具有客觀性和不可避免性，雖然通過風險的識別，可以建立起風險的預警系統或預測預報機制，通過風險規避、抑制、分散和轉移可以構建起風險的防范與控制機制，從而降低風險損失程度以及由此所帶來的不利影響，但風險并不會完全被控制；風險的客觀性，意味著商業銀行的風險管理還應包括發生信貸風險損失的事后風險補償，即商業銀行利用資本、利潤、抵（質）押品拍賣收入等資金補償其在信貸風險上遭受的損失。

四、我國進行信貸風險管理的對策建議

1、建立企業信用評級、授信制度

信貸業務的評估調查、審查、審議、審批、貸款經營管理是信貸風險管理主要環節。規范每個環節的操作行為，對于貸款風險控制都至關重要。將評級授信、客戶分類、五級分類和貸款監測管理等工作有機結合起來，將多個單項工作變為一個有機整體，形成合力，從整體上、不同角度對客戶的風險進行持續不斷、相互銜接的把握和控制。

2、完善商業銀行內部信貸風險管理組織建設

我國商業銀行要根據現實情況，將信貸風險管理體現在貸款管理的全過程之中。信貸風險管理的核心是信貸業務審查、審批分級授權和客戶授信額度控制雙線制約下的貸款管理制度。截然分開的兩條管理主線，將真正體現審貸分離，這樣的體制使得風險控制人員能夠公正客觀地對所在業務部門的信貸資產風險進行分析、評價和控制，不受權力和利益的驅使。

3、建立和完善信貸風險預警系統

長期以來，我國商業銀行缺乏有效的風險監測和控制手段，通常是事后處理多、事前防范少，定性分析多，定量分析少；靜態分析多，動態分析少；立足局部分析多，站在全局分析少。創建和應用風險預警體系，有助于改變傳統管理模式下風險判斷表面化和風險反應滯后的狀況，加強風險搜索的系統性和準確性，提高風險分析的技術含量，使商業銀行的風險管理有一個新突破。

五、結論

商業銀行作為一種經營貨幣的特殊行業，在經辦各種業務的同時，也在經營風險，風險不可能被消滅，只能被控制、降低和化解。在我國商業銀行目前面臨的各種風險中，信貸風險仍是主要風險。本文對銀行信貸風險進行初步研究，包括目前行業的定義和廣泛應用的分類，同時結合中國國情，分析我國商業銀行信貸風險現狀，最后介紹信貸風險管理程序及適合中國銀行業的信貸風險管理的對策及建議。

參考文獻：

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[4]李國慶，張帆.商業銀行信貸風險研究[J].合作經濟與科技， 2011，（4）.

篇3

唐勇

進入郵儲銀行已經半年時間了，我有幸的加入了信貸的隊伍，成為了信貸部門的一員，在這短短的半年里，學到了很多，認識到了要成為一個優秀的信貸員還有很多需要學習。

首先，必須熟悉業務制度，熟練掌握業務流程。銀行是一個高風險行業，必須把風險防范放在第一位，只有熟悉了業務制度，熟練掌握了業務流程才能從源頭把握風險，保護自己，保護公司資產。作為員工我們要嚴格執行業務管理辦法和操作流程，做到"制度執行不走樣，業務行為不走樣"，對制度和流程不敷衍了事、不打折扣、不夾帶個人感情，不附加條件。

其次，要加強思想建設，杜絕道德風險。我們必須每天從自己的崗位做起，自覺遵守各項規章制度，自覺抵制各種違紀、違規、違章行為。認識到走后門、收紅包是違法的行為，一旦觸碰這條警戒線，將為之付出慘痛的教訓。所以我們應該加強思想建設，杜絕道德風險，增強風險防范意識和自我保護意識，規范操作，從源頭上預防案件的發生。

篇4

外資銀行十分注重信貸風險的防范，在長期的商業化經營中，形成了一整套較為科學、規范的信貸管理體制和內部控制制度，對貸款原則、貸款程序、貸款審批、貸款風險分析，風險評定、風險控制體系等有規范而嚴格的要求，從而有效地控制了信貸風險。相比之下，國內銀行的商業經營體制和信貸管理機制目前尚處在調整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。主要表現在如下幾個方面：

(一)組織結構上的差異――外資銀行重視水平制衡，國內銀行重視垂直管理。

外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理體系，信貸業務的組織除了有縱向的總行一分行的專業線管理之外，十分強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現了風險控制與資源配置效率的較佳結合。外資銀行通常會設置專業化程度較高的多個部門共同負責信貸業務的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產組合風險分析部門、業務管理部門、風險審查部門、不良貸款處理部門以及系統一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業務上相互溝通、協作又相互監督。貸款審批是信貸風險的關鍵控制點，在這一環節，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行廣州分行，貸款審批由業務管理部門和風險管理部門共同負責，每一筆貸款的發放都必須由最少兩名授權人員主管――獨立思考后簽字同意方為有效。分行長主要起協調管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運動特征。

國內銀行特別是國有商業銀行的信貸管理組織結構與專業銀行時期相比，基本架構沒有實質性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機構，表現為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網點之間以及機構內部行長、科長、經辦之間的分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關系強調得不夠。近幾年我國商業銀行各級分行進行了內部結構調整，相繼成立了資產保全部和風險審查部門負責處置不良貸款、評估貸款風險，改變了舊體制下信貸部“一統”信貸業務的局面，但信貸政策管理、信貸資產組合風險管理等職責仍然基本由審貸部門承擔，部門的細分化程度不夠。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權。審批流程呈縱向運動特征。

(二)風險防范意識和控制手段上的差異――外資銀行重視事前防范，國內銀行重視事后化解。

外資銀行十分注重信貸風險的早期防范，將防范風險作為整個信貸業務流程的核心，在各個業務環節采取了多種措施防范金融風險。主要有：1、通過確定目標市場、制定詳細的風險資產接受標準來篩選客戶。如某外資銀行每年會根據信貸政策委員會確定的地區最高額度指標，確立市場目標及風險接受標準，只有符合目標市場條件的客戶才能發放貸款。業務管理部門通過行業研究，列出可接納客戶的條件及細節，包括對公司規模、管理者經驗、股東資本、杠桿比率等方面的指標限制，信貸人員以此為依據尋找符合條件的客戶進入貸款程序。2、通過現代計量方法和借助各種專用軟件對客戶進行動態評估與分析，并將評級結果廣泛運用于信貸管理的各環節。3、建立大客戶專管制度。大客戶的貸款由總部統一專管，總部每年對其總公司進行評估并根據評估結果給予一定的授信額度，分公司申請貸款時在總的授信額度內統籌考慮。4、通過動態評占資產組合，盡可能地選擇多種彼此互不相關或者負相關的資產進行搭配，以便分散風險。5、通過不定期的風險測試，提前做好突發事件的應對工作。在某外資銀行，風險管理部門會定期對貸款組合進行風險測試，通過假設某些宏觀(政治/經濟)事件發生，測量信貸資產可能遭受的影響。根據測算結果，一些敏感性貸款在五級分類中將被歸為“可疑”類，有關客戶的信用等級也會相應下調。6、設立獨立機構評估風險與績效。如某外資銀行，總部有獨立的風險審核小組對各分行信貸組合和信貸管理程序進行一年一度或兩年一度的審核。審核小組通過計算信貸組合的加權平均損失概率，確定信貸組合的風險級數，5級以上為合格。如果不合格，審核部門將及時給予改善建議，要求業務管理部門改進，并在6個月后復查，12―18個月后再次復查，直到確保風險隱患消除。

與外資銀行相比，國內銀行由于歷史包袱較重，把工作重心放在了存量風險的化解上，風險的早期防范沒有得到充分重視。我國商業銀行基本上沒有開展市場細分工作，大多都是在審查借款企業的合規性，包括企業執照的合法性、是否年審、對外投資比例、有無違法經營行為等之后，就與企業建立信貸關系，對行業和企業缺乏深入細致的研究和個案分析，對如何科學搭配、合理運用信貸資產，將資產風險降到最低缺乏全盤考慮。這造成了近幾年商業銀行無論國有民營、無論規模大小盲目“搶大戶”的情況，新增貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業和上市公司，集中于少數貸款大戶。貸款投向的高度集中，短期看雖然能增加銀行盈利，降低不良貸款，但從長遠看，貸款大戶的系統性、行業性、政策性風險大，一旦發生貸款損失，對放貸行甚至整個銀行業都將產生難以估量的影響。在風險控制的其他環節，國內銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風險評級制度，但信用評級一般只能在新客戶申請貸款時和每年年初進行，不能即時反映風險，評級系統的可操作性、指標體系的完整性和量化分析模型設置的科學性、全面性和代表性以及評級結果的普遍運用也與外資銀行有一定差距。

(三)人員制約手段的差異――外資銀行重視人員激勵，國內銀行重視人員控制。

外資銀行強調調動員工的積極性和主動性．在業務開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自。信貸管理人員通常享有較強的獨立性，從總行到分行自成一體，各級分支機構的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負責。在某外資銀行，總部每年會對信貸人員進行專門培訓，逐步提高信貸管理人員的專業素養和水平，并根據其工作經驗和能力，將其分為若干等級，授予相應信貸審批權限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發放過多受到行政干預，又充分調動了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風險的防范主要通過三個途徑實現：一是實行科學評價，動態管理。如某外資銀行，貸款審批權限實行一年一定，獨立考核部門借助業績評價系統對信貸管理人員的“表現”打分，上級信貸主管據此決定提高或降低該信貸管理人員的審批權限等級。審批權限的動態調整一方面給信貸管理人員造成了一定的壓力，督促其自覺控制資產質量，另一方面便于管理層在短期內能夠查明風險、采取對策。二是通過設計科學的激勵機制，采用財務激勵措施，如股票期權制度、內部持股制度，將股東價值最大化、信貸人員

自身報酬最大化和人力資本增殖的目標有機結合起來，從源頭上遏止信貸管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標的現象。三是通過設計相互制衡的組織體系，通過權力的分工和制衡實現人員間的時時制約和事先制約，有效制止內部人控制行為。

國內銀行強調對員工加強控制。但國內銀行內部制衡的組織體系尚未建立，各種財務激勵措施尚未落實，貸款審批權也基本上是靜態管理、多年難變，對人員的控制主要落實在貸款責任制上。各家銀行建立了信貸資產質量第一責任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細的考核辦法和嚴厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規成本。一些要求和規定近乎苛刻，如一些銀行規定新增貸款要實現“零不良”；一些銀行規定如果確因員工的過錯形成不良，則經辦人員將立即被解除合同，有關負責人也要受到相應行政處分。但事實上，由于存在信息嚴重不對稱和法人治理結構不健全的問題，再嚴格、細致的責任制度也無法防范道德風險，近年來信貸人員違規事件以及內外勾結詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強的控制力度相對照，人員的激勵機制沒有建立起來。一方面，貸款審批權基本按行政職務層層下放，基層以及中層信貸管理人員自主決策的空間有限，積極性受到挫傷。另一方面，激勵手段和措施仍然單調，基本還是傳統計劃體制下的老一套，主要的財務激勵措施――按照績效考核進行的獎勵變成了固定獎金，實質上成為工資的一個組成部分，失去了應有的激勵作用。

(四)財務管理制度上的差異――外資銀行重視資產價值的真實性，國內銀行缺乏提取準備的自主性。

對貸款的會計處理和計提呆帳準備金的實踐是銀行業管理和控制風險的基本要素。外資銀行基于資產安全和經營穩健的考慮，十分注重按照審慎會計原則，在貸款的會計處理上充分估計可能發生的損失，真實反映貸款的實際價值。通常采用的方法是在保持信貸資產賬面數字不變時，在資產方設立對沖項目――呆賬準備金用于備抵貸款資產項目的損失，使其按照實際價值得到反映，在負債方相應核減資本金。外資銀行對呆賬準備金什么時候提取、提取多少有充分的自，不受財務、稅收部門限制，常常會在有計劃地預提普通風險準備金的基礎上，針對具體貸款風險提取專項呆賬準備金，以便在實際風險損失發生時有能力自擔風險。如某外資銀行除計提1％一般準備外，貸款降為不良后，會根據貸款項目預期損失程度計提相應的專項壞賬準備金。

國內銀行對貸款的會計處理主要按照1993年財政部頒布的《金融保險企業財務制度》的有關規定執行，已設立了呆賬準備金科目用于抵減資產價值。但呆賬準備嚴格按照財政部確定的計提標準――年末貸款余額的1％提取，損失發生后由財政部門審批核銷，存在呆賬準備提取水平過低、提取方式單一、提取范圍過窄和銀行對準備金的提取和核銷缺乏自主使用權的問題。與外資銀行相比，我國的銀行財務管理制度既不利于及時揭示銀行貸款風險，也不利于促進管理人員自覺控制風險。首先，銀行資產負債表某個時刻的資產存量，是按歷史成本計算原則而制定的，不能及時根據貸款的實際形態作出調整，這就意味著銀行資產沒有按其實有價值進行核算和反映，存在相應數量的賬面“虛擬資產”，貸款風險不能及時在財務報表中得到反映。其次，貸款損失與經營利潤不掛鉤。商業銀行的貸款收益是按照權責發生制，在貸款發放時確認的，而貸款損失則要到損失實際發生后才予確認，甚至由于財政部門出于稅收考慮，損失發生后仍不能或不予確認，其結果必然是高估利潤，在客觀上會造成基層經營單位的貸款擴張沖動和管理人員“重貸輕查”的傾向。最后，由于種種原因，貸款發生損失很難追究到個人責任，但灣收貸款時若熊收回貸款反而能得到獎勵，這也在一定程度上縱容了不良貸款的產生。

(五)不良貸款處理策略上的差異――外資銀行重視轉化，國內銀行重視清收。

外資銀行在貸款發放后，客戶經理會主動參與借款企業的生產經營過程，幫助解決具體問題。貸款出現問題后，銀行會成立專門小組，幫助借款企業渡過難關。如在某外資銀行，貸款發放后，基于同客戶建立長期信貸合作關系的理念，客戶經理往往滲透到客戶整個經營過程，利用銀行網絡優勢，協助客戶分析研究市場容量、市場份額、競爭對手等詳細情況，并針對客戶經營中出現的問題提出詳細的咨詢指導意見。如果客戶出現還款困難，也會盡量幫助其搞好經營，爭取實現雙贏目標。

國內銀行普遍存在“重貸輕管”的問題，貸款發放后的后續管理沒跟上，往往要等出現問題之后才被動研究對策。企業經營困難暴露后，往往急于抽出貸款，手段單一，主要靠處置抵押物或司法訴訟，容易雪上加霜，將企業置于死地。

二、外資銀行信貸管理對我們的啟示

綜上分析，我國商業銀行在信貸管理制度的科學性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導致了中外資銀行在競爭能力、經營效率和風險控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進做法，改革現有信貸管理制度勢在必行。

(一)借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經驗，按照權力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制。

遵循信貸組織機構設置的三大原則，在現有信貸制度的基礎上強化信貸部門內部橫向制約機制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權力之間形成一種約束制衡機制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權批準，相互之間必須各司其職、各負其責，不能超越職權；三是遵循系統協調原則，各部門要圍繞一個共同的目標動作，理順關系、增強實力、杜絕內耗。即規模較大的分行可在現有審貸部門、風險審查部門和資產保全部門的基礎上，加設信貸資產組合管理部門，專門負責對全行信貸資產組合、資產多元化、整體信貸資產回收特點進行分析，對全行潛在集中風險進行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監管機構、投資者提供報告，根據既定的整體資產優化策略對各業務部門、區域經營管理的信貸資產狀況進行監察。還可設置信貸政策管理部門，專門負責制訂地區性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監管機構進行溝通等。同時，應將風險審查部門與信貸業務部門在行政上的管理主線區別開來，以改變當前由于偏重業務擴張而忽視風險控制部門意見，導致風險審查部門事實上無法從組織上來制衡業務部門的弊端。

(二)樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經營管理思想，從人與制度上筑起防范信貸風險的雙重閘門。

信貸管理的核心是對人的激勵和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強調通過制度加強控制，對人的激勵顯得不足。過份以責任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責任人為了避免出現貸款損失從而避免處罰，往往對有問題貸款在到期前進行不應有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風險；為了將個人責任變為集體責任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會研究決定，降低了工作效率。現時的問題應是強化激勵機制，充分發揮信貸管理人員的主觀能動陸。可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權限按行政職務大小層層下放的舊框框，實行審批放貸和行政完全脫鉤。可按實際

能力和以往業績給予信貸管理人員相應審批權限，并每年進行一次審定，視情況決定提升或降級，創造既有壓力又有動力的工作環境。第二，把實際工作中過多的負激勵轉為正激勵。加強正面引導和管理的同時，充分尊重和發揮員工的能動性，滿足他們受到社會尊重的心理需要。第三，改革現行工資分配制度。堅持市場化的報酬原則，調大績效工資比重，破除行政級別的工資制度，全面推行客戶經理等級薪酬制度。

(三)客觀評價銀行信貸風險，改變信貸營銷觀念，正確處理好風險管理與提高效率的關系。

我國銀行業在信貸管理中往往陷入兩個極端：一是靈活性過強。對上市公司、壟斷性企業等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業負債總規模和償債能力，為企業多頭開戶、盲目授信，甚至于違反國家賬戶管理、現金管理等有關制度，依賴壘大戶帶來的短期效益。二是過于教條。在商業銀行貸款企業結構中，中小企業仍然絕對主體，但在信貸管理中，過份強調形式上的風險防范，一味要求提供抵押擔保手續，不能根據企業實際情況提供個性化的金融服務品種，消極逃避承擔適當信貸風險的責任。靈活性過強實際上是沒有原則性，過于教條則制約正常發展。銀行本質上就是經營風險的特殊企業，不可能消除信貸風險，只能通過制度的完善適度規避信貸風險，對風險的過度約束必然制約商業銀行的正常發展。因此，我國商業銀行應該在重新樹立正確的信貸風險觀念，在防范信貸風險的前提下，加大創新力度，提高經營效益水平。

篇5

我國典當業和銀行信貸的主要產品

從現階段我國典當業的主要產品來看(表1),典當質押品非常廣泛,包括汽車、房產到股票債券,甚至原材料、產品、設備,只要是有價值的物品權利都可以作為典當質押品。同時,典當對客戶條件要求很低,只要有合法的質押品,都可以辦理典當業務。

從表2中可以看出,銀行信貸作為最主要的融資方式,其產品線比較完善,也更加系統規范。

典當和銀行信貸業務的市場競爭比較

通過表1、表2的比較可以發現,典當和銀行信貸在很多業務方面有著重疊,這表明了典當和銀行信貸之間既有合作,又有競爭。從產品特征、效率和客戶等三方面對典當和銀行信貸進行比較分析,能更直觀地展現兩者的競爭關系,分析其優勢與劣勢。

產品特征

產品特征主要從產品期限和融資額度兩個方面進行分析。將產品期限按期限長短劃分為五個等級(5代表最長,1代表最短),將融資額度劃分為五個等級(5代表產品額度最大,1代表產品額度最小),典當和銀行信貸的產品特征見表3。

從表3中可以看出,典當和銀行信貸的產品期限和融資額度是配比的。典當產品主要集中在產品期限與額度都比較低的區域;銀行貸款區域比較分散,既有產品期限較低的消費貸款等信貸產品,也有期限與額度都很長的項目融資貸款、固定項目貸款。在期限短、產品額度很小的區域,典當產品與銀行產品有重疊,說明典當產品與銀行產品在這個區域存在著很大的競爭。

效率

效率分析包括兩個方面:一是產品融資效率,即產品融資過程的復雜程度和客戶取得資金的速度;二是產品成本,即產品的融資成本或者綜合費用率。將融資效率分為六個等級(等級1為效率最高,最方便快捷),融資成本分為六個等級(等級1表示成本最低,費用率最低),典當和銀行信貸的效率比較情況見表4。

從表4中可以看出,典當和銀行信貸產品效率和成本是對應的,融資效率高的產品的成本相對較低。在實務中,選擇融資效率高的客戶往往是那些緊急需要資金的,他們融資成本相應高。同時,我們也可以看出,典當產品的優勢在于融資效率高速度快,劣勢在于融資成本太高,銀行信貸產品則相反。

客戶

對客戶分析主要從客戶條件與客戶廣泛性兩個方面展開。客戶條件指產品對客戶的條件要求,包括資產狀況、信用狀況等;客戶廣泛性指客戶的廣泛程度。將客戶條件分為六個等級,等級越高,表示客戶條件越嚴格;同樣把客戶廣泛性也分為六個等級,等級越高表示客戶越廣泛。典當和銀行信貸客戶情況的分析結果見表5。從表5可以看出,客戶條件和客戶廣泛性有一定關系,客戶條件越低,客戶廣泛性高。典當產品對客戶的條件要求低,典當產品客戶廣泛性更好,銀行信貸產品則反之。

典當的SWOT分析(態勢分析)

在對典當和銀行信貸比較分析的基礎上,可進一步系統地、客觀地認識典當具有的優劣勢及面臨的機會與威脅。

優勢分析

第一,典當產品對客戶條件要求很低。一般來說,銀行信貸產品對客戶本身的條件有很高的要求,必須擁有良好的信用和財產狀況支撐。典當對客戶本身條件沒有要求,擁有合法的有價值的物品和財產權利,任何人都可以通過典當融通資金。

第二,典當質押品廣泛。當物可以是實物也可以是財產權利,藝術品、珠寶首飾、汽車、房產、股票、債券,甚至原材料、產品、設備,只要是有價值的物品權利都可以作為典當質押品。銀行信貸接受抵質押品的范圍小,主要有房產、商業票據、國債等不動產抵押業務,對于專業性要求高、風險大的藝術品或珠寶首飾等,銀行一般涉及較少。

第三,典當的業務效率很高,審查簡單,手續少,融資速度快。比較簡單的典當業務,例如首飾珠寶典當,幾十分鐘就可以完成,對于稍微復雜的典當業務,例如房地產典當,也只需要幾天時間。銀行信貸產品業務需要對客戶狀況進行詳細的審查,過程繁瑣,取得貸款最快也需要幾天,慢則需要幾個月。

第四,典當業務的融資額度和期限靈活。典當的融資額度可以根據質押品的價值靈活調整,需要大量資金時可以選擇價值高的質押品典當,需要小額資金時可以選擇價值低的質押品典當。典當產品期限也很靈活,當戶可以根據自己的需求設定合適的還款期限,在還款到期時,可以根據條件可以續當,簡單靈活。

劣勢分析

典當產品雖然具有銀行信貸等其他金融業務所不具備的優勢,但仍存在很多不足之處,主要有以下幾點:

第一,典當產品要以實物或財產權利的質押為前提。典當要求客戶有當物的質押,這是典當最基本的前提。當物質押后,當戶暫時失去了處置、使用當物的權利,當戶的生產經營會受到一定限制。

第二,典當產品的期限短,不適合長期融資。從當戶的角度看,典當利率高,長期融資成本很高;從典當行的角度看,典當產品期限越長,典當行更難控制其風險。

第三,典當產品的利率高。典當融資的成本包括融資利率和其他收費(當物保管費等),融資成本要高于銀行信貸等其他融資方式。根據2009年的數據,動產質押典當的月綜合費率為4.2%左右,房地產抵押典當的月綜合費率2.7%左右,財產權利質押典當月的綜合費率為2.4%左右。按單利換算成年利率,最高的動產質押業務高達50.4%,最低的財產權利質押業務也有28.4%,是銀行貸款利率的好幾倍。

第四,典當產品風險大。對于典當行,主要面臨當物存在的真偽風險、貶值風險、保管風險。對于客戶,主要面臨當物的保管風險,很多藝術品、珠寶首飾等一旦損失,很難恢復。

第五,人們對典當產品的認可度低。人們對典當有很大的觀念制約,一是認為只有貧苦的人才去典當,許多人礙于面子不去典當行;二是人們認為典當是舊社會的富人剝削窮人的工具,是高利貸。這兩種觀念使人們對典當有恐懼心,敬而遠之。

機會分析

隨著社會的發展,人們觀念的改變,典當業迎來新的發展機會,主要有以下幾點:

第一,小企業的融資需求。近年來,小企業迅速發展,資金需求量大,但由于它們在資產、信用等方面滿足不了銀行信貸的條件,很難從銀行取得貸款。典當對客戶條件要求低,手續靈活方便,對小企業的融資優勢明顯。

第二,普通民眾的融資需求。由于銀行對貸款客戶審查嚴格,手續繁瑣,滿足不了普通民眾應急融資的需求。典當的手續簡單,可以快速地提供資金,這使得典當為普通民眾提供融資有很大的發展空間。

第三,科技的進步提高了典當效率。科學技術的進步給典當行帶來了新的技術,一些專業的鑒定設備減少了典當過程中的鑒定風險,典當的管理也變得更加有效。

第四,典當行商品銷售功能的發展。在美國,典當除了滿足客戶融資需求外,還有商品銷售功能,典當處理死當物品就是商品銷售的過程。如果把這種商品銷售功能加以拓展,能增加典當行的利潤,同時增加典當行的現金流動性。

威脅分析

第一,法律制度不完善。現階段,我國還沒有針對典當行進行專門立法,只在涉及典當的條款下做了一些相應的規定。同時,現行的《典當管理辦法》制定的并不完善且典當行業管理效率低,影響了典當業未來的發展。

第二,不同民眾對典當業缺乏正確的認知,觀念有待轉變。一直以來,人們往往把典當行和封建社會聯系在一起,認為只有很貧困的人才去典當行,典當是“資本家壓榨勞動人民的工具”,是高利貸,對典當持有一種躲避的心態。人們對典當認知不足大大地影響了典當業的行業形象,阻礙了典當業的發展。

第三,銀行信貸等其他融資方式的競爭。隨著典當業務的迅速發展,銀行等其他金融機構也逐步進入典當的業務領域。銀行信貸業務的競爭限制典當業的發展空間,許多客戶轉而尋求社會形象好、利率低的銀行信貸業務。

第四,典當業風險的增大。一是隨著金融一體化的發展趨勢,典當業和其他金融行業的聯系也越來越深了,這在促進典當業發展的同時也使典當業更容易受其他金融行業的影響,典當業的行業風險也隨之增加。二是外部風險,許多不法分子利用典當方便快捷的特點,使其成為他們洗錢的途徑,套取非法利潤,使得典當業經營的風險增大,不利于典當業的發展。

結論

篇6

關鍵詞:信貸擴張;不良貸款;票據融資;銀行

中圖分類號:F830文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)20-0119-02

2008年11月份以來中國的信貸呈現井噴性擴張。2008年11月的人民幣貸款余額為312 725.13億元,2008年12月份就達到320 048.68 億元,2009年1月份更是達到創紀錄的335 997.235億元。2008年12月份和2009年1月份的貸款余額達到23 272.10 億元人民幣。到2008年2月末,人民幣貸款余額同比增長24.17 %,增幅比上月末高2.84 個百分點,同比增速再創近年新高。銀行體系對政府4萬億計劃的積極響應,也讓市場越發擔憂不良貸款是否會激增,現在的巨額投放是否會對未來埋下隱患。

一、對貸款結構的分析

(一)2008年10月至2009年1月的貸款結構分析

我們對貸款結構的分析選取的主要是2008年10至2009年2月間的信貸數據。在2008年前10個月受國家宏觀調控影響,貸款增幅不大,甚至在2008年5月、9月、11月還出現小幅回落。但隨著2008年10月以后國際金融危機的影響加深,國家開始加大宏觀調控力度,放松銀根。尤其在11月份以后,貸款增量明顯加大。其中的貸款結構也出現了一些新的變化,中長期貸款、票據融資和短期貸款占很大的比重,尤其是票據融資增幅驚人。

票據融資在2008年前10個月一直表現得十分平穩,但在10月份以后迅速增長。短期貸款在前10個月平穩增長,在11月份突然大幅回落,但很快在12月份和2009年1月份反彈,但總體水平仍和2008年10月份相當。反而是中長期貸款一直平穩較快增長,在2008年最后兩個月和2009年1月大幅增長,出現翹尾。票據融資激增的原因可能在于:1.銀行和企業出于降低融資成本、降低風險的考慮,更多使用票據融資來代替短期貸款。2.也可能是由于企業財務的套利行為,由于票據融資利率短期內急劇下降到1.5%,已經低于3個月和6個月的官方的定期存款利率,企業可以直接票據融資后存到銀行以賺取利差。

(二)2008年10月至2009年1月貸款投向行業的分析

2008年10月至2009年1月的貸款主要投向了制造業、電力、燃氣及水的生產和供應業、批發和零售業、水利、環境和公共設施管理行業,交通運輸、倉儲和郵政業等5個行業,以上5個行業的新增貸款為2 608億元、1 508億元、1 407億元、1 125億元和1 073億元,占各自全年新增貸款的比重分別為:25.7%、27.3%、36.6%、24.9%和20.7%,5個行業新增貸款合計占11―12月全部新增貸款的66.9%。2008年10月后,第三產業貸款增速明顯。2008年12月,第三貸款同比增長18.3%,較10月末提高5.5個百分點。

主要金融機構新增中長期貸款4 526億元,占全年新增中長期貸款的18.4%,中長期貸款主要投向基礎設施行業(包括電力、燃氣及水的生產和供應業、交通運輸、倉儲和郵政業,水利、環境和公共設施管理業)、采礦業和制造業,3個行業的新增中長期分別為2 477億元、281億元和244億元,占11―12月份新增中長期貸款的比重分別為

54.7%、6.25%和5.4%,投向基礎設施的中長期貸款占據半壁江山。

總結以上數據,聯系同時期的宏觀經濟形式及政府的相關政策,我們可以推斷出這次信貸激增的原因如下:

1.為配合4萬億投資計劃而將信貸資金大部分投向了政府刺激計劃相關的行業、部門和項目。自從政府提出4萬億計劃以來,新增的配套信貸資金也在增加。2008年11月總理提出4萬億投資計劃,同期銀行貸款余額也同比大幅增長。顯示銀行系統對政府投資計劃的支持,而同期M2的高速增長也從側面印證了政府的投資加大,4萬億投資計劃的初期投資效果已經顯現。

2.由于貸款的表內外騰挪也是貸款增長的一個重要因素。這兩個因素是相互影響的。在2008年的信貸規模緊縮的情況下,大量銀行將存量貸款通過信貸資產理財產品轉出表外,這樣對對銀行資產負債表的影響是:如果企業得到融資后存入銀行,銀行的存款沒有影響,而貸款卻相應減少。而今年的情況恰好相反,企業提前終止信貸資產理財產品而重新借入貸款,銀行的貸款增加而存款不受影響。高勝的分析認為,這一部分的貸款虛增可能高達人民幣3 000億元。

3.票據融資的激增。2008年最后兩個月的新增貸款中,票據融資4 300億元,2009年1月份票據融資6 239億元,2月份略有下降,仍高達4 870億元。銀行選擇票據融資也是因在經濟走勢不明朗,而資金面又較為寬松的情況下,加大發行風險小但相對收益高的票據融資的力度,以便通過增加信貸資金量來彌補由于利差縮小而對銀行收益產生的影響。

二、銀行風險控制能力的分析

經過幾年的股份制改革,國有商業銀行的風險控制能力和盈利能力已經今非昔比,是可以應對適量的信貸增長的。自2008年10月以來,已經先后有5家國有商業銀行準備增發次級債。工商銀行準備在2011年底以前發行不超過1 000億元的次級債券,交通銀行于2009年2月9號宣布將于2011年底前發行不超過800億元的次級債券,建設銀行于2009年2月24日宣布準備發行人民幣300億元的次級債券,農業銀行也宣布表示將發行次級債券來充實附屬資本。

自2003年以來各個國有商業銀行的資本充足率是在穩步上升的,因此發行次級債券并不是“近憂”,而是未雨綢繆。交行金融市場部預計,2009年銀行貸款余額將增加約4.8萬億元。信貸規模的高位運行會使商業銀行資本充足率出現動態下降趨勢,制約信貸資金發放。安信證券一位分析師指出,發行次級債,還表明商業銀行正在為將來可能出現的資產質量下滑風險早做準備。國際金融危機傳導和國內經濟下滑,對國內銀行業的影響還將繼續顯現。各個商業銀行都在為未來的可能由于經濟下滑而導致的風險提前做準備。

這張圖顯示的是各個金融機構的不良貸款。在第四季度銳減的不良貸款中,國有商業銀行的下降幅度最大。聯想同期金融機構的巨額放貸,是以國有商業銀行為主,因此發行次級債券和大規模削減不良貸款也許都是在為投放巨額信貸資金做準備。這次信貸投放中,銀行并不是完全被動接受政府發放貸款的指令,銀行也有著自己的打算。首先現在處于低利率階段,而低利率有助于企業增加對貸款的需求。而貸款利息收入仍在銀行的盈利中占據重要地位,貸款的增加會增加銀行的盈利,而且這次貸款發放主要有政府背景的項目,風險較小。其次降低存款準備金、減少央行票據的發行有利于使銀行擁有了充足的流動性。最后,2008年12月3日的國務院常務會議部署了金融促進經濟發展的九項措施,內容除要求貫徹落實適度寬松貨幣政策外,還包括支持中小企業信用擔保公司發展、促進中小企業貿易融資等舉措,這將改善銀行信貸環境,促進商業銀行小企業貸款的穩步增長。自身利益和政策的支持也讓銀行有發放貸款的動力。

通過以上分析,我們可以得到以下結論:2008年10月至2009年2月份新增貸款中,中長期貸款、短期貸款和票據融資占有很大比重。而票據融資和短期貸款主要是由于滿足08年由于信貸緊縮而抑制的貸款需求,此外貸款的表內外騰挪也是銀行貸款增加的一個重要因素。但中長期貸款仍占有全部貸款的半壁江山,而中長期貸款又主要集中在基礎設施行業、采礦和制造業,這就造成貸款行業集中度較高。而同期M2和M1的剪刀差已經拉大到12.11個百分點,顯示大量資金滯留在銀行體系內部,不愿進入到實體經濟,造成“信貸熱,經濟冷”的局面,如果近期沒有改觀,那么信貸拉動經濟的效果可能要大打折扣。

篇7

伴隨著全球市場經濟發展的復蘇以及央行一系列相關貨幣政策的出臺，我國商業銀行信貸在不斷調整和整治金融秩序以后，規模不斷擴大。銀行作為經營風險的特殊企業，快速發展的信貸規模產生了大量的不良貸款，給我國商業銀行信貸帶來了巨大的信貸風險。面對近兩年我國經濟的“新常態”，如何在這樣特殊的環境中正確處理業務關系和風險管理的密切關系，開拓更優質的客戶資源，保證商業銀行的穩定發展以及信貸業務的健康發展顯得尤為重要。本文將從我國商業銀行信貸風險管理的現狀問題出發，并針對其問題提出優化的措施。

關鍵詞：

商業銀行；信貸風險；風險管理

一、我國商業銀行信貸現狀分析

由于市場條件的變化和一系列社會自然因素的作用，給商業銀行信貸帶來了負面影響，導致銀行信貸資產和收益發生損失致使銀行利益受損。這主要表現在以下幾個方面：

（一）銀行業資產質量下行壓力增大，不良貸款率上升

近幾年我國經濟下行情況突出，尤其是貸款還貸逾期率不斷攀升、資產質量下降，不良貸款余額、不良貸款率不斷上升。盡管國家已采取各項措施來監管，但銀行業資產質量下行壓力仍然呈增大勢態，不良貸款率也一直上升，致使銀行信貸風險不斷加大。

（二）銀行信貸投向結構不合理，風險較集中

1.從投放貸款的對象看，我國商業銀行信貸投放更傾向于大的行業、企業和項目。它們周期長，穩定性好，收益高，利率以及貸款留存率高的特點致使我國商業銀行對這類對象大規模的進行貸款投放，如信息技術、交通運輸、電力等大型項目，忽略小微企業、行業、項目，這使貸款投放結構不合理。

2.從投放貸款的地區看，我國商業銀行信貸投放多集中在經濟發達的地區與城市，經濟基礎薄弱的地區或者農村則相對較少，據不完全統計，貸款余額的60%多是分布于東部發展較快的地區或者城市，而西部、中部、東北部則分別為16%、15%、9%，這種情況極大地加劇了區域經濟結構的失衡，不利于建立新的貸款增長點，不利于分散信貸風險，信貸投向差異化增大。由于我國商業銀行信貸資源相對緊缺，因此信貸過多的集中于優質行業和客戶，經濟發達地區，與此同時，為了爭取大型企業的存款資源，迫使商業銀行的貸款也被動地流向這些企業，從而出現貸款過度集中的狀況，這種情況直接后果就是風險得不到有效分散。

二、我國商業銀行信貸風險管理現狀及原因分析

（一）貸款制度規范不嚴格，執行力度不夠，貸款期限不合理

信貸制度規范向所謂的“大戶”妥協，銀行信貸風險管理中對大戶采取優惠政策而忽視貸款制度規范，增加了不良貸款以及呆賬的風險系數，極大地影響了銀行信貸的管理風險。對大額客戶的風險管理意識較為淡薄，貸款期限沒有合理的規劃，從而在授信過程中忽略存在的相關風險。造成這種現象有以下原因：“三查”制度流于形式，銀行內部缺乏長期的激勵約束制度規范，加之對現有制度執行力度不夠，用擔保代替銀行資本約束條件極易導致管理者不顧實際的風險承受能力，大肆擴張信貸規模。商業銀行沒有嚴格的制度約束信貸人員，未對信貸負責人設立相關的獎罰制度、權利和義務，增加了負責人利用個人權利與信貸者勾結以獲取銀行融資的可能性，極大地增加了信貸管理的風險。

（二）銀行自身內部控制體制不健全，風險管理組織結構不完善

我國商業銀行經營結構不合理、資源配置率低、管理層多、風險管理與內部控制體系不健全、創新與營銷機制不完善、激勵不足與約束不力并存等體制、機制性問題，仍然普遍存在。近幾年來，騙貸、拖欠銀行貸款的事件屢見不鮮，這從一定程度上也反映了銀行內控體制的不健全。原因如下：商業銀行內部風險控制機制不健全，內部控制建設比較薄弱。信貸部門分工不明確，部門細化程度不夠；審批流程不規范，審批過程不嚴格，放松貸后管理。忽略借貸者在貸款到期前挪用銀行信貸資金投放到高風險項目而造成損失的可能性，風險管理人員組織架構不合理。

（三）貸款風險評估機制不合理，防范預警機制不健全

我國商業銀行沒有一個合理的風險評估機制，從而造成大量不良貸款。原因如下：沒有全面考慮貸款業務受理、調查評價、審批、發放、貸后管理等方面，忽略其中環節導致風險產生。貸前審批沒有通過信貸風險管理部門審查后進入信貸審批階段，審查只是根據審批材料進行的，沒有現場考察，客戶提供虛假材料，貸前審查相當于虛設，信貸潛在風險預警機制弱。

（四）對信貸對象了解不全面，重貸輕管，第三方抵押物準入標準低

交易對象關系復雜，貸款信用低下也造成大量不良貸款。對信貸對象沒有全面的了解，第三方抵押物準入沒有嚴格標準。我國商業銀行普遍存在重貸輕管，貸后管理形式化造成很大的潛在貸款風險，銀行在分配人員時也更傾向于貸前，貸后管理人員較少，加上貸后管理制度不完善，風險預警機制也未建立，容易產生大量不良貸款。產生的原因分析：借貸人資金信用低下，借款人個人收入不透明、個人征稅機制不完善，詐騙貸款、多頭貸款現象嚴重，抵押人挪用貸款，套用借款人資質，造成貸款挪用，加上信貸管理方法落后，信貸人員素質較低，商業銀行信貸人員盲目搶貸。貸款客戶有較為復雜的關聯關系，不易調查清楚，造成對交易對象了解有失全面，造成大量不良貸款。

（五）缺乏風險管理文化，風險管理人員管理不到位

信貸風險管理文化是存在于商業銀行中，被風險管理人員認可接受的關于思維層面、行為技術層面、制度觀念層面的一種文化，是商業銀行企業文化的重要部分。而商業銀行當前就存在風險管理文化缺失、管理人員管理松散、管理不到位等情況。

（六）其他

對社會信用監督力度不夠，相關立法法律法規不完善，政府大量干預，金融市場融資手段較少等原因。

三、優化我國商業銀行風險管理措施

商業銀行信貸在實際業務發展中，信貸人員應堅持“多聽、多看、多比較”原則。在發展業務的同時適度控制發展速度，在風險可控的前提下，保持業務平穩發展，在風險管理過程中，堅持為業務發展服務的理念，正確處理好“資本、風險和收益”三者的關系。具體措施如下：

（一）內部控制方面

1.嚴格落實總行授信政策指引。

總行有專業人員、機構對經濟形勢、行業政策、相關法律法規等進行關注和分析，并會形成比較專業的授信政策。

2.加強內控制度建設，完善內部信用評級制度。

（1）首先，銀行內部應專門設立內控組織和風險管理部門對銀行信貸質量進行管理。信貸審批部門應審貸分離。審查、貸款兩個部門各司其職，共同管理信貸市場，審計部門負責收集信貸對象的相關信息，了解信貸對象所處產業、行業的國內、國際市場環境，貸款部門負責貸款的額度控制及發放程序。細化風險管理部門，從領導層到信貸人員形成縱向架構，相互監督，再從橫向架構細分貸前貸后負責人，相互制約監督，銀行內部控制體系的建設是個整體系統的建設，必須從領導到信貸員各司其職，相互配合，才能提高效率，降低信貸風險。（2）完善信用評級制度，聘請專業機構對客戶數據進行信用評級，建立相應數據庫，從而更清楚客戶的信用等級，以便做出風險預估來降低銀行損失。

3.改善信貸投放不合理以及信貸資產單一化的情況。

根據銀監部門要求，繼續以小微企業為支持實體經濟發展的著力點，引領我國銀行機構加大對小微企業的信貸扶持力度，強力助推小微企業快速發展，這樣有利于貸款風險的分散。同時，要繼續創新信貸產品和服務，不斷滿足農村金融需求；要踐行普惠金融理念，推進基礎金融覆蓋，積極提升農村金融服務水平；進一步建立健全防范和化解小微企業和農村金融服務風險的措施。這樣就會改善信貸投放不合理的現象，將信貸資產分散化，達到降低風險的目的。

4.建立信貸風險管理文化，加強風險管理意識。

我國商業銀行建立信貸風險管理文化，加強風險管理意識，是完善風險管理體制的條件之一。銀行應該根據當前金融市場的變化，完善信貸政策以及對銀行資產進行保護，這就要求銀行信貸人員要有風險防范的意識，發現風險的專業素養。對信貸人員進行科普教育，專業培訓，使風險意識深入到每個人心中。銀行信貸人員應自覺用信貸風險管理文化約束自己，認真履行自己的職責。

5.建立有效考核制度，建立信貸責任人機制。

銀行內部應該形成有效的考核制度，將信貸的每個環節責任與責任人的績效掛鉤，定期進行業績、風險考核，形成一套防范信貸風險的激勵約束機機制。如若發現盲目向大客戶貸款而給銀行造成大量不良貸款的信貸人員，就進行嚴加懲處，扣除較小獎金，這樣就會規避貸款過于集中導致的信貸風險隱患。

6.健全風險預警機制，完善風險評估系統。

（1）商業銀行要收集大量信息，例如經濟發展情況、貸款客戶的企業性質、領導素質、組織架構、企業的信用等級、盈利能力以及現金流、資金鏈等情況，并運用計算機進行動態監控，形成從貸前到貸后的整體管控，發現風險，提前預警，從而降低風險系數。（2）完善評估系統主要從客戶信息數據化，設置客戶檔案臺賬，貸款管理臺賬，建立相應數據庫等方面進行。最終形成一套完整的客戶貸前信息、客戶經營信息以及信用評價的評估系統。

（二）借貸者第三方方面

1.嚴格準入第三方抵押物。

貸款的逾期，抵押人均為第三方。應加強對借款人約束，提升借款人履約意愿，嚴格把控第三方抵押物準入，對借款人貸款用途進行細致分析，對借款人及抵押人關系的穩定性進行分析，排除挪用風險后再進行授信。

2.分筆支用，設定合理貸款期限。

對部分授信客戶，銀行應建議要求客戶支用貸款分筆使用，錯開一定還款期限，這樣可有效降低客戶貸款本息集中到期對營運資金造成巨大壓力。針對單一客戶與其他金融機構貸款合作較多的，根據客戶還款能力，發放貸款盡量錯開與其他大額貸款到期期限，有利于客戶減少還款壓力，造成不必要的不良貸款。

3.要求客戶在本行開設賬戶進行結算，使用本行金融產品。

提高單個客戶為銀行帶來的綜合收益，除了能給銀行帶來綜合收益，還能更便捷地了解企業經營動態，尤其是現金流情況，當出現異常情況，銀行可提前知悉并介入來規避風險。

（三）外部因素方面

1.完善信貸相關的法律法規。

我國規范信貸市場環境的法律比較落后，在貸款通則中關于信貸分類、期限、調整對象的范圍都有已經不符合現有信貸的情況。應該借鑒國際上關于銀行的先進經驗，完善銀行信貸管理的法律法規。從實際信貸管理問題出發，建立從銀行內部控制到信貸審批發放的一套完整法規。圍繞降低風險，提高信貸質量，優化信貸資產結構建立行之有效的內控制度。另外，還應該著重協調中央法規與地方法規之間的關系，將行政干預法規程度降到最低。

2.加強對社會信用監督力度，豐富融資手段。

加強社會監督，能有效發揮社會輿論監督的作用，監督借貸者信用，從而減少信用等級低下的借貸者造成的不良貸款，有利于我國銀行信貸管理。豐富金融市場的融資手段，可以減少從銀行借貸的壓力，同時對減少不良貸款，信貸管理壓力做出貢獻。

四、小結

我國商業銀行信貸風險的管控，不單單靠某一種或某一次的防范措施就能達到好的效果，信貸管理靠的是打“組合拳”，要綜合運用各種防控管理措施，爭取在發展業務同時做好風險管理的工作。

作者：劉俊妤 毛淑珍 單位：青島理工大學

參考文獻：

[1]李洪梅.全面開放后我國商業銀行信貸風險管理問題研究[J].現代經濟，2007，（03）.

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國有四大商業銀行作為我國金融市場的主體，對整個市場的穩定和健康發展起著關鍵作用。然而，其龐大的不良資產始終沒有得到有效的處理，成為阻礙其未來發展的潛在因素。通過研究發現，不良資產率的下降是通過兩個途徑實現的：一是減少分子，即減少不良資產額；二是擴大分母，即增加客戶貸款及墊款總額。而減少不良資產額的實現又主要是靠國家的貢獻，國家通過各種方式進行注資扶持，把本應該由銀行自身解決的問題變成了國家的負擔。銀行在獲得國家的資助后為獲得更多的利潤而進一步擴大貸款額，如中國農業銀行的客戶貸款及墊款總額逐年遞增，可不良資產率始終處于高位。由此可見，四大國有商業銀行的不良資產率的下降在很大程度上是在國家的幫助下實現的。從短期看，它達到了銀監會的財務指標，但從長期看這種做法不可取。

二、商業銀行信貸風險表現

當前，我國有不良資產量多面廣、積累加速。就其原因，主要是產權制度的殘缺、市場機制扭曲、管理體制不順、信用基礎薄弱所造成的。具體表現為：歷史沉積性、政府干預性、市場盲目性、管理失誤性、法律缺陷性等等。

歷史沉積性風險。傳統的產品經濟模式和高度集中統一的金融體制下，銀行成為國家的出納，企業沒錢找銀行要，企業虧損有國家承擔，加上企業既不能破產又沒有彌補來源，只好繼續向銀行貸款，實際上風險集中在銀行。

政府干預性風險。各級政府部門為了本地區經濟的發展和為了“為官一任，造福一方”而要求企業“大干快上”，盲目擴大生產規模和增加新上項目，或者為了各種“安定團結”之類的政治需要，過多地插手企業經營權、投資權、改制權，迫使銀行發放“政策性”貸款，造成銀行貸款被動受損。市場盲目性風險。在市場經濟條件下，銀企借貸雙方都要對借貸行為的經濟前景進行預測，只有借貸雙方預計將來均可得到補償，并獲得一定的經濟利益，借貸行為才會發生。但是由于社會經濟的隨機性和偶然性引發市場經濟有許多不確定因素，使得銀行借貸資金風險加大。管理失誤性風險。從銀行內部環境看，員工風險意識不強，內控機制不全，管理手段不力，特別是防范風險的措施不力，使銀行成為信貸風險的承擔者。

法制缺陷性風險。我國的法制建設遠遠落后于形勢發展的需要，一是金融法律體系不健全，部分法規制度缺位，導致某些金融活動無章可循，市場秩序混亂；二是部分法規不盡合理或有效，導致某些金融活動相互矛盾和產生負面影響；三是法律的宣傳、普及力度不夠，金融法律盲區甚多。法制缺陷表現的一系列問題，如企業逃廢債、金融舞弊、地方干預等，有些是無法可依，有些是處于法律的邊緣。可見，法律缺陷是信貸風險產生的重要原因。

三、商業銀行信貸風險防范對策

1、建立科學的考評機制

商業銀行要統一制訂信貸風險的衡量標準，使風險管理逐步實現科學化、規范化。

（1）統一企業信用等級評定標準。一般說來，銀行必須每一年或半年對現有信貸客戶進行一次信用等級評審，并對照原有評級進行調整。

（2）統一信貸資產分類方法。為了實現我國金融業與國際慣例接軌，新的貸款分類方法應盡早制定細則予以實施，使我國的信貸資金分類真實反映其質量狀況。

（3）統一銀行貸款方式的選擇。人行應結合不同時期的國家宏觀經濟資料，定期行業經營信息，明確哪些產業已經出現風險，在此基礎上提出相對統一的貸款方式建議，以供商業銀行選擇。

2、建立貸款風險預警機制

一是要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業報送報表獲取信息的做法，廣泛收集有關行及相關企業的企業法人代表個人資料，企業的信用狀況，企業的償債能力、盈利能力，生產經營狀況、資金營運狀況、企業財務管理狀況，企業經營水平及市場發展前景等資料，并及時進行分析和評價，從而獲取足夠的信息，才能對企業實行有效監測，防范信貸風險。二是發揮銀行同業工會的作用，及時互通信息，共同防范企業利用銀行之間的競爭，采取欺騙的行為。三是加強與財政、審計、稅務等政府職能部門的聯系，及時了解和掌握政府職能部門對企業（或企業法人代表）監督檢查中的信息和資料，再將資料進行分析和判斷，及時發現有可能要出現的風險，并提出防范措施，做好防范工作。

3、完善經營人員激勵機制

把好貸款審批關，正確選擇貸款投向是防范新增貸款風險的關鍵。要把好這個關口，商業銀行一是實行審批人員專職化。這一方式的優點在于，它迫使信貸審批人員把全部精力集中于信貸審批工作，深入分析每一個信貸項目，提出有價值的觀點。審批人員可由專人進行管理，并設審批會議制度對其表現進行評判。二是對信貸經營部門建立相應的激勵機制。防范風險并非對銀行信貸業務束手縛腳，而是要激勵為銀行效益努力工作的員工，約束損害銀行利益的做法。

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（一）環境問題的嚴重與企業環境風險的產生

目前，中國正處于環境問題最嚴峻時期，而通常正是在這個時期，企業的環境風險也將更加顯著。這里所說的企業環境風險是指：企業因為其內外環境因素變化直接或間接使企業承擔的風險。這種環境風險至少表現在以下幾個方面：

第一，企業因為違反環境法律，造成環境污染或者生態破壞而受到嚴厲的環境行政處罰，或者高額的環境損害民事賠償。對于嚴重違反環境法律的行為，環保部門可以責令企業停產整頓，而政府可以責令企業停業或關閉。另外，環境污染或生態破壞帶來的財產損失或者人身損害賠償往往足以導致一個企業消亡。

第二，區域環境污染和生態破壞帶來的環境風險。企業所在區域環境質量惡化，一方面會限制企業的生存發展空間，另一方面會導致區域環保法律法規及政策日趨嚴厲。例如，為了遏制區域嚴重環境污染，國家環保總局自2006年開始，實行“區域限批”{2}和“流域限批”{3}措施，這對于在限批區域內的企業無疑加大了其環境風險。另外，中國政府重點治理的“三湖”、“四江”區域，隨著環境治理力度的進一步加強，一些企業將可能面臨被關、停、并、轉的命運。

第三，環境法律法規及其相關政策拓寬、趨嚴帶來的風險。環境法律法規以及相關政策的每一次變動，都可能會對某一區域或某一行業的企業帶來較大沖擊。如1991年，《全面禁止象牙國際交易公約》在中國生效，一百多家象牙雕刻廠全部倒閉，被工藝界稱為“黑色星期五”。1993年，國務院發出的《關于禁止犀牛角和虎骨貿易的通知》，同樣給中成藥行業帶來沉重的打擊。{4}另外，我國環境法律對于企業環境行為的規范也日趨嚴厲。例如，江蘇省將在太湖流域制定實施更加嚴格的環境準入制度，全面禁止新上不符合產業政策和新增氮磷排放的項目。同時，在太湖流域實行更高水平、更加嚴格的水污染防治標準，以提高排放標準倒逼企業完善治污設施，降低排放強度，從總量上控制污染物排放。在2008年年底前依法淘汰2150家小化工企業。{5}

第四，國際貿易中的綠色貿易壁壘給企業帶來的環境風險。綠色貿易壁壘是一國以保護有限的資源、環境和人體健康為名，通過制定一系列苛刻的環保標準，對來自其他國家或地區的產品、服務直接或間接加以限制的貿易手段和措施。{6}如2003年1月27日，歐盟通過了關于在電子電氣設備中限制使用某些有害物質的指令。該指令規定：從2006年7月1日開始，進人歐盟市場的電子產品中含有的鉛、汞、鎘等6種有害物質不得超出指定標準。我國將有3000多家整機生產廠和上萬家的機電零部件的生產廠會受到這個指令的影響，涉及出口企業約2000家，產品20多萬種，涉及的機電產品總值達317億美元。{7}

（二）銀企環境風險信息的不對稱對信貸安全的影響

眾所周知，以上企業存在的各類環境風險對于一個企業的生存發展將不可避免地帶來重大影響，在一定程度上也同樣影響到一個企業清償債務的能力。現代企業的生產經營離不開商業銀行，沒有銀行的信貸支持，企業生產經營活動無法開展。但是，不可否認的事實是，近年來，我國商業銀行不良貸款比率一直居高不下，嚴重威脅著整個金融體系的安全。特別是企業面臨的日益加大的環境風險，也直接威脅著商業銀行信貸安全。

常識告訴人們，如果銀行知道企業面臨著不利的環境風險就不可能冒很大風險進行貸款。但事實上，盡管銀行在主觀上并不想將資金借貸給存在嚴重環境風險的企業，然而致命的問題是，銀行并不能在現實中準確地區分哪些企業環境風險小，哪些企業環境風險大，這主要取決于銀行能否真實而準確地獲知企業與環境風險等有關的企業環境信息。問題是，目前在制度框架下，我國商業銀行具有這方面的能力嗎？

在銀企信貸關系中，企業由于環境風險而承擔的不利益將可能轉嫁給銀行，從而導致銀行的信貸安全受到極大威脅，而這種風險的轉嫁恰恰是建立在銀行與企業之間環境信息不對稱的基礎之上。根據信息經濟學原理，在市場交易過程中，交易雙方難以擁有等量同質的信息，信息不對稱由此產生。這種信息不對稱從發生的時間上看，可能發生在銀行與企業借貸關系形成之前，也可能存在于借貸關系形成之后。但無論是發生在何時，對于銀行來說，都面臨著企業由于存在環境風險而產生的道德風險。這至少表現在以下兩個方面：第一，借款企業為了取得貸款，可能會刻意隱瞞甚至偽造企業相關環境信息，從而誘使銀行發放貸款，即使銀行在貸款后了解到借款企業的真實環境信息，但所能采取的措施最多也就是亡羊補牢。{8}第二，當企業獲得銀行貸款之后，銀行只能觀測到企業的行動結果，而不能觀測到企業行動本身，或者說，只能觀測到企業的行為，但不能觀測到企業的行動效果，或不能準確評價企業的行動效果，從而使得企業有機會利用信息優勢來損害銀行的利益。{9}如由于銀行對企業的經營行為無法完全徹底了解，企業通過擅自改變貸款用途，將資金挪用于環境風險非常高的高污染類項目，從而把經營風險轉嫁給銀行。

（三）企業環境信息披露的缺失

很顯然，對于這種銀行與企業在環境信息上的不對稱狀態，由于直接對銀行信貸安全構成威脅，消除這種不對稱也是銀行之所求。但靠銀行一己之力無法消除這種不對稱。如果要改變這種狀況至少需要企業和銀行兩方面的努力。客觀地說，銀行與企業信貸關系中的環境信息不對稱可以通過作為借款人的企業誠實行為與作為貸款人的銀行努力調查獲得改善，但是不可能根本消除。{10}對于企業來說，在環境信息的收集、處理以及披露上都存在一定的成本；同時，對于某些環境信息，尤其是環境風險信息，從企業自身利益最大化角度并不希望讓銀行獲得，因為那樣可能導致銀行對其環境行為的監督和制約，除非法律明確規定，企業需要披露其環境信息。對于銀行來說，加強對借貸企業的信息收集是克服信息不對稱的重要舉措。但是，由于銀行信息收集能力不高，尤其是我國銀行長期缺乏企業信貸環境風險意識，因此往往難以獲取需要的企業環境信息。

事實上，近幾年來，我國環境法律也開始注意企業環境信息公開問題，而且這種公開往往是強制性的，構成了企業的一項環境義務。從法律規定看，對于企業環境信息強制性公開的主體范圍也不好作統一界定，因為環境問題涉及的范圍非常廣泛，不同的企業對環境的影響程度不同；同時，企業的環境狀況對不同的公眾也存在不同的影響，導致不同的法律可能基于不同的目的對企業環境信息公開會有不同的要求。目前以下幾類企業負有強制公開相關環境信息的義務：

第一，需要在項目建設過程中編制環境影響評價報告書的企業。2006年2月，國家環保總局出臺《環境影響評價公眾參與暫行辦法》，要求建設單位在編制環境影響評價報告書的時候，采用便于公眾知悉的方式，向公眾公開有關的環境影響評價的信息。要注意的是，不是所有的建設項目在環境影響評價時都需要公開環境信息，只有對環境可能造成重大影響的建設項目才需要編制環境影響報告書。因此，對于那些對周圍環境可能產生輕度環境影響或產生很小環境影響的建設項目，其建設單位在目前的法律框架下就沒有強制公開環境信息的義務。

第二，造成污染物排放超標或嚴重污染環境的企業。實踐中，往往都是那些平時超過國家污染物排放標準排放污染物的企業對周圍的環境危害最大，也是直接威脅周圍公眾生命健康安全的主要因素。因此，在強制環境信息公開的主體中它們理所當然地成為主要對象。2003年，國家環保總局根據《清潔生產促進法》的規定，出臺規范性文件《關于企業環境信息公開的公告》（環發[2003]156號）（以下簡稱《公告》）。這是我國目前對企業環境信息公開專門進行規定的規范性文件。根據《公告》規定，對于超標準排放污染物或者超過污染物排放總量規定限額的污染嚴重的企業，其相關的環境信息必須在當地主要媒體以及環保部門官方網站上進行公開。

對污染嚴重企業強制性公開環境信息，主要是想通過公眾的壓力和監督迫使企業治理污染。因為公眾可以通過選用企業產品來體現對一個企業環境行為好壞的認可，這將直接影響企業在市場上的形象。投資者也將根據企業環境信息，審慎決策投資方向。{11}

第三，證券市場的上市公司。根據公司的社會責任理論，現代公司需要承擔環境和社會受托責任，其中環境受托責任要求公司必須對環境資源承擔保護責任，如增加對環境保護的投入，治理環境污染，為社會提供無污染的食品等，并將履行情況全面及時地向委托人報告。{12}我國證券市場建立時間不長，但是在證監會的證券信息公開的監管規范中也很注重企業的環境信息公開。1997年，證監會了《公開發行證券公司信息披露內容與格式準則第1號（招股說明書）》，要求上市公司闡述投資項目環保方面的風險。2001年在《公開發行證券公司信息披露內容與格式準則第9號—首次公開發行股票申請文件》、《公開發行證券公司信息披露的編報規則第12號—上市公司發行可轉換公司債券申請文件》中明確要求，股票發行人對其業務及募股資金擬投資項目是否符合環境保護要求進行說明，如三年內是否違反環境保護方面的法規等。2001年，國家環保總局了《關于做好上市公司環保情況核查工作的通知》,2003年將其修改為《關于對申請上市的企業和申請再融資的上市企業進行環境保護核查的規定》，在規定中要求，對申請上市的企業和申請再融資的上市企業的環境保護情況進行核查，并將核查結果進行公示。比如，在1993年到2003年間，江蘇省在深、滬上市的78家上市公司中，對環境信息進行披露的具體情況是：在招股說明書中進行披露的有50家，占64.1%;在2001年年報中進行披露的有15家，占25%；在2002年年報中進行披露的有24家，占35%；在2003年年報中進行披露的有30家，占38%。{13}

盡管，在我國現有法律框架下，企業也存在強制性環境信息的主動公開，但是，對于銀行來說，其不足是很明顯的，因為在前面提及的幾類企業范圍極其有限，而且其披露的環境信息也并不是涉及企業整個生產經營活動中的所有環境信息，其環境信息公開的目的同樣也并不是直接針對銀行信貸安全的。當然，這并不是說，這些環境信息對于銀行沒有任何價值。事實上，無論是企業環境影響評價信息，還是企業嚴重超標、造成嚴重環境污染的信息往往都構成企業的環境風險信息，銀行積極而主動地收集并加以運用，對于防范信貸風險將產生積極影響。

二、公權力的干預與銀企信息不對稱的克服

（一）銀企環境信息的不對稱克服與公權力的干預

銀行與企業之間的環境信息不對稱，無論是對于銀行信貸安全，還是對于環境保護目標的實現都不利。那么，如何克服銀行與企業之間環境信息不對稱困境就不僅僅是銀行一方面要考慮解決的問題，它也是環境保護行政機關要關注的對象。正如筆者在前面分析所得出的結論，對于環境信息不對稱的克服，單純依靠企業自主的環境信息公開，或者是銀行的獨自收集都難以達到理想的效果。通過環境公權力的干預就是一種必然的選擇。其理由如下：

第一，銀行與企業之間的環境信息不對稱問題不可能在市場框架內通過私力自身得到解決。之所以如此認為，是因為在銀行與企業信貸交易過程中，占環境信息優勢的企業不會主動提供環境信息給銀行，這種信息的提供對其而言不僅無利可圖，反而會使其喪失因為信息優勢而可能獲取的超額利益。對于環境信息劣勢者而言，既然不能通過環境信息優勢者的告知而獲取環境信息，其就會自行收集環境信息，但這種環境信息的收集不僅會使其承受過多的信息成本，還會存在信息能力不足的問題，所以環境信息劣勢者自己收集環境信息的行為不可能普遍成功。因此，我們不難看到，現實生活中，在銀行與企業之間的信貸交易前和信貸交易過程中，企業往往能夠主動提供環境信息，銀行也可能主動收集企業的環境信息，但這種環境信息的提供行為和環境信息的收集行為都是以促成信貸關系形成為目的的，只要信貸關系已經形成，環境信息優勢方的企業就可能會減少甚至停止環境信息的提供，而銀行受到信息收集能力以及成本的約束也可能會停止環境信息的進一步收集行為。{14}

第二，政府在解決銀企環境信息不對稱問題中具有先天的優勢。首先，政府作為公權力的行使者，其公權的強制力可以強制性地賦予企業對自身環境信息的說明義務，而銀行作為私權主體是不能夠強迫企業告知環境信息的。其次，一般來說，政府作為一種超越于私人主體之上的公共組織對于環境信息的收集能力以及處理能力要強于銀行，這使得政府向銀行提供企業環境信息成為可能。特別是與私人主體往往注重追求個人利益最大化不同，政府作為一種代表公共利益的組織，使其無償提供環境信息成為可能。再次，政府具有組織優勢，其直接向銀行提供企業環境信息，使得銀行無需再去收集、處理環境信息，因而極大地降低了環境信息成本。最后，政府權威的存在使其提供的環境信息具有公信力。{15}

（二）銀行獲取企業環境信息的現實路徑與信貸安全的保障

也正是政府在環境信息公開上具有的先天優勢，使得從2007年上半年開始，在政府環境信息公開制度確立的基礎上，由國家環保總局與中國人民銀行以及銀監會聯合發文，通過環保部門對企業環境信息公開，達到建立綠色信貸機制，既有利于環境保護，又有利于銀行信貸安全。那么，銀行又如何獲取企業相關環境信息以及如何能夠實現其信貸安全目標呢？

1．環保部門對企業環境信息的收集與提供

環境問題大多是由于企業的排污及開發利用自然資源活動帶來的，因此，環境信息主要包括這些污染源的排污情況的信息。根據各國現有的環境立法，大多規定排污單位要向當地環保部門進行排污申報登記。{16}另外，環境保護部門還可以通過現場檢查制度、環境監測制度等方式主動收集排污企事業單位的環境信息。因此，對于企業的環境信息，當地的環境保護部門一般都已擁有，只要環境保護部門承擔環境信息的公開義務，銀行可以通過環境信息的公開而獲得其需要的某一企業的環境信息。

根據《意見》規定，環保部門在收集企業環境信息時，盡管基于環境保護需要應全面完整收集企業所有環境信息，但是對于向銀行提供的企業環境信息是有一定范圍的，具體包括八個方面的環境信息：(1)受理的環境影響評價文件的審批結果和建設項目竣工環境保護驗收結果；(2)污染物排放超過國家或者地方排放標準，或者污染物排放總量超過地方人民政府核定的排放總量控制指標的污染嚴重的企業名單；(3)發生重大、特大環境污染事故或者事件的企業名單；(4）拒不執行已生效的環境行政處罰決定的企業名單；(5)掛牌督辦企業、限期治理企業、關停企業的名單；(6)環境友好企業名單；(7）企業環境行為評價信息；(8)其他有必要通報金融機構的環境監管信息。

從總體上看，這些環境信息可以分為兩大類：企業環境風險信息與非環境風險信息。對于企業污染物排放超過國家或者地方排放標準，或者污染物排放總量超過地方人民政府核定的排放總量控制指標的污染嚴重的，企業發生重大、特大環境污染事故或者事件的；企業拒不執行已生效的環境行政處罰決定的；企業已經被環保部門掛牌督辦、限期治理、關停企業的等環境信息，這些明顯屬于環境風險信息。對于環境信息表明該企業為環境友好型的，則說明該企業環境風險很小。至于涉及環境影響評價文件的審批結果和建設項目竣工環境保護驗收結果以及企業環境行為的評價信息，是否屬于環境風險信息，則要看其環境信息的具體內容進行判斷。如企業新建項目由于存在很大的環境污染的可能性，其環境影響評價報告書未通過環保部門審批的環境信息，就應該列為企業環境風險信息。企業環境行為評價信息，主要揭示不同企業的環境信譽等級，通常用不同色彩表示，是一個企業環境信息的綜合指標，包括：企業基本情況指標、污染行為指標、環境一項指標、環境管理指標、清潔生產指標以及信任度指標。{17}企業環境行為評價可以根據其等級來判斷該企業在生產經營活動中是否存在環境風險。

由于《政府信息公開條例》以及《環境信息公開辦法（試行）》于2008年5月1日實施，環保部門可以根據環境信息公開的法定程序將依法收集到的企業相關環境信息提供給金融監管機構和商業銀行。

2.企業環境信息對銀行信貸安全的促進

環保部門對于企業環境信息的提供，使得銀行對于貸款企業的環境信息能夠真實、準確和全面地掌握，從而大大緩解了銀行與企業間的信息不對稱矛盾，其對銀行信貸安全的促進作用也很明顯。

第一，減少銀行因為擔心企業的環境風險而導致的逆向選擇。由于銀行通過市場難以獲得其信貸所需要的環境信息，只能將潛在的企業借款人分為有限的幾個風險等級，對每一個等級的借款人給予平均的貸款利率。在這種情況下，較低環境風險的企業由于貸款利率高于其預期的利率水平而退出，而高環境風險的企業則會接受貸款條件，從而使得銀行的風險加大。{18}在綠色信貸機制下，由于企業的環境行為優劣評價信息銀行都能夠通過環保部門而獲取，使得銀行有能力區分不同環境風險的企業，也使得那些環境友好型企業在獲得銀行信貸方面處于優勢地位。對于銀行來說，將資金借貸給環境友好型企業，不僅獲取利益，而且其信貸資金的安全性也會有很大提高。

第二，限制商業銀行向環境風險大的企業進行信貸。根據環保部門提供的企業環境信息，各商業銀行要將控制對污染企業的信貸作為履行社會責任的主要內容，嚴格限制污染企業的貸款，及時調整信貸管理，防范企業和建設項目因環保要求發生變化帶來的信貸風險；在向企業或個人發放貸款時，應查詢企業和個人信用信息基礎數據庫，并將企業環保守法情況作為審批貸款的必備條件之一。對于未通過環境影響評價或者環保設施驗收的項目，不得新增任何形式的信貸支持。在國家產業政策的引導下，分類給予信貸：對鼓勵類項目在風險可控的前提下，積極給予信貸支持；對限制和淘汰類新建項目不得提供信貸支持；對屬于限制類的現有生產能力，且股價允許企業在一定期限內采取措施升級的，可按信貸原則繼續給予信貸支持；對于淘汰類項目，應停止各類形式的新增信貸支持，并采取措施收回已經發放的貸款。

第三，監管機構的積極作為是綠色信貸機制發揮作用的保障。企業環境信息對于銀行信貸安全的促進作用已經明了，但要使其能夠落到實處，《意見》還對監管機構的積極作為提出了要求。對于環保部門來說，在新建項目的環境監管中，對于未批先建或越級審批、環保設施未與主體工程同時建成、未經環保驗收即擅自投產的違法項目，要依法查處，查處所形成的環境信息要及時公開，并通報銀行監管機構以及商業銀行。同時，在對現有企業的環境監管中，對于超標排污、超總量排污、未依法取得許可證排污或不按許可證規定排污、未完成限期治理任務的企業，要依法查處，并將獲得的企業環境信息及時通報銀行監管機構以及商業銀行。《意見》對人民銀行和銀行監管機構也提出了明確要求：人民銀行及各分支行要引導和督促商業銀行將環境信息納入企業和個人信用信息基礎數據庫。各級銀行監管部門要督促商業銀行將企業環保守法信息作為信貸時差條件，將商業銀行配合環保部門執法、控制污染企業信貸風險的有關情況，納入監督檢查范圍。

【參考文獻】

{1}參見《環保總局首度聯手人民銀行銀監會，以綠色信貸遏制高耗能高污染行業擴張》，載/xcjy/zwhb/200707/t20070730_107365.htm。

{2}為了遏制高耗能高污染行業的盲目擴張，根據《國務院關于落實科學發展觀加強環境保護的決定》的第13條和第21條規定，環保總局首次動用“區域限批”政策來懲罰嚴重違規的行政區域、行業和大型企業，即自2007年1月10日起，停止審批其境內或所屬的除循環經濟類項目外的所有項目，直到它們的違規項目徹底整改為止。這是環保部門成立近30年來首次啟用這一行政懲罰手段。此次“區域限批”的行政區域包括河北省唐山市、山西省呂梁市、貴州省六盤水市、山東省萊蕪市；企業集團包括大唐國際、華能、華電、國電等四大電力集團。參見《環保總局通報1123億嚴重環境違法項目，首次使用“區域限批”遏制高污染產業》，載/xcjy/zwhb/200701/t2OO7OllO-99415.htm。

{3}針對中國當前嚴峻的水污染形勢，環保總局自2007年7月3日起，對長江、黃河、淮河、海河四大流域部分水污染嚴重、環境違法問題突出的6市2縣5個工業園區實行“流域限批”。此次限批地區包括：長江安徽段的巢湖市和蕪湖經濟技術開發區；黃河流域的甘肅白銀市與蘭州高新技術產業開發區、內蒙古巴彥淖爾市、陜西渭南市、山西河津市（縣級）與襄汾縣；淮河流域的河南周口市、安徽蚌埠市；海河流域的河北邯鄲經濟技術開發區、河南濮陽經濟開發區、山東萃縣工業園區。并從即日起，環保總局停止這些地區除污染防治和循環經濟類外所有建設項目的環評審批。參見《環保總局：長黃淮海重污染水域進行“流域限批”應建立統一治水機制及新環境經濟政策體系》，載/xcjy/zwhb/200707/t2OO7O7O3-lO6O35.htm。

{4}藏立：《綠色浪潮》，廣東人民出版社1998年版，第2-4頁。

{5}參見《太湖地區明年底前淘汰2150家小化工，江蘇省7月起提高排污費征收標準》，《人民日報》2007年7月8日，第二版。

{6}鐘筱紅等：《綠色貿易壁壘法律問題及其對策研究》，中國社會科學出版社2006年版，第33頁。

{7}楊逍、張倩：《論政府對企業環境風險的規制》，《廣西政法管理干部學院學報》2005年第6期，第99頁。

{8}趙明：《我國商業銀行信貸管理中的信息不對稱問題探析》，《延安大學學報（社會科學版）》2005年第4期，第64頁。

{9}徐菲菲：《信息不對稱與銀行信貸風險的防范》，《科技情報開發與經濟》2006年第5期，第90頁。

{10}趙宗俊等：《基于不對稱信息理論的商業銀行信貸風險管理》，《現代管理科學》2005年第3期，第102頁。

{11}王華等：《環境信息公開：理念與實踐》，中國環境科學出版社2002年版，第16頁。

{12}曲冬梅：《環境信息披露中的矛盾與選擇》，《法學雜志》2005年第6期，第69頁。

篇10

企業戰略五要素分析法(簡稱:ECSRE)是康孚咨詢在多年的戰略咨詢實踐中，根據中國企業的特定情況，并吸取國際同行的先進經驗，開發出了具有本土特色的戰略五要素分析法。主要包括:企業的性質(Enterprise)、企業(家)個性(Characteristic)、企業的發展階段(Stage)、企業的資源(Re-source)和外部環境(Enviroment)五個方面。

1企業的性質

是企業貸款準入的門檻，也是符合信貸政策合法取得貸款的前提。企業是什么性質的企業，組織架構，集團客戶，采取何種授信方式等，即企業的性質分析和企業準入的標準。增加企業性質和準入標準的識別和分析，商業銀行便可與實施的系列信貸政策和防范措施來控制信貸準入過程可能帶來的風險，以消除和減少其對銀行經營不利影響的行為。一是根據國家的產業政策變化來決定信貸準入，把國家的產業政策與區域政策結合起來，優化貸款的投向。二是以支持產業結構調整和產品結構調整為信貸準入的切入點，如經濟結構和產品結構的調整已經成為我國市場經濟持續穩定增長的關鍵，商業銀行應抓住契機。三是以支持擴大內需為信貸切入點，促進消費市場的啟動，全面推出消費信貸也是商業銀行的戰略選擇等。

2企業(家)個性

即企業法人、實際控制人、實際投資人的基本情況，信用記錄，擔保能力、對外投資和對外擔保情況。主要包括組織結構、橫向分工、企業戰略、企業文化績效、戰略穩定性和文化適應性等。可以從有沒有涉訴、不良信用記錄或其他異常情況等方面予以重點關注，即企業(家)個性分析。集團客戶分、子公司之間轉移定價、相保、擔保圈、關聯程度等都不同程度影響企業的授信、用信方式，也直接影響貸款資金的流向和用途。如實際控制人涉訴或出現其他意外情況，企業管理層出現重大變動等，都能及時傳遞出借款人出現風險的信號。

3生命周期是企業成長壯大的動態軌跡

分析了解企業不同的發展階段能夠找到與其相適應的信貸支持內容。1972年美國哈佛大學教授拉芮•格雷納在《組織成長的演變和變革》一文中首次提出生命周期概念，來自生物學、經濟學和管理科學等領域的學者和企業研究者，對生命周期問題進行了廣泛的探討和深入的研究。根據企業所處生命周期階段選擇銀行時機。借款人是新建企業還是向縱深產業鏈發展企業，從事的是朝陽產業還是夕陽產業等分析，可以幫助銀行用于選擇準入時機，解決什么時候準入、什么時候擴張、什么時候壓縮、什么時候推出的問題。對于那種總銷售量依然保持較好勢頭，但經營業績由一定下滑且原因不明的企業，可以通過對企業主打產品所處生命周期階段分別判斷，尋找產品發展趨勢，清晰地找到原因，及時采取必要的控制措施。

4對企業的資源進行必要的分類探析

便于判別其資源價值和競爭優勢。主要包括:成本領先、市場營銷、研究和開放、生產運營、人力資源等。企業是固定資產投資、加工制造、出口貿易還是房地產、政府投資行為等。企業的資源是稀缺性的還是不可模仿性的，如果一種資源是所有競爭者都能輕易取得的，那么這種資源對于公司競爭來說就是劣勢，反之則是競爭優勢。資源的不可模仿性也是企業競爭優勢的來源，是價值創造的核心。增加對企業資源以及研發能力的分析，可以預判未來一段時期內，企業整體競爭優勢和發展前景。

5企業發展的內、外部環境

在一定程度上決定和影響企業的發展速度和發展潛力。主要包括:宏觀環境、產業產業環境、競爭環境和市場需求分析等。企業的是否符合宏觀經濟政策和行業政策，即發展的前景和外部環境對其影響作用分析。如隨著經濟的發展，國家對環境保護的要求越來越多，環保政策越變化，環保標準也越高，原來符合環保政策的企業隨著環保政策的變化可能馬上成為限制性企業，為其提供信貸的銀行帶來風險。因此，銀行相關人員應該具有前瞻性意識，選擇那些處于政策生命周期前沿的企業，選擇那些可以達到更高政策要求的企業，作為銀行的信貸戰略伙伴。綜上論述，信貸業務審計問題表現與企業戰略五要素之間存在一一對應關系，企業的五要素管理是把雙刃劍，好的企業管理要素齊全，出現問題的企業問題也往往反映在上述五個要素上。所以，抓住企業管理的五個方面的管理，也就牽住了企業信貸風險控制的“牛鼻子”，有利于審計發現和揭示風險，從而為遏制和控制風險打下良好的基礎。

二.ECSRE在信貸業務審計中應用路徑

1查閱基礎資料

即通過CMS信貸管理系統了解企業組織架構、股權結構、對外投資，重點關注企業注資驗資等情況，電聯會計師事務所或借款人，詢問企業是否存在，是否真正需要貸款，必要時，直接與借款人見面，了解貸款真正目的及貸款的實際用途等，掌握第一手材料。

2追蹤資金流向

借助CAS計算機審計系統、資金關聯交易等查詢貸款真實用途，并通過傳票影印系統查驗往來賬款的流轉。審查經銷商和開發商賬戶，了解資金去向，查詢賬戶中大額提現情況，轉入信用卡、個人賬戶和與企業生產經營無關單位情況，并要關注資金轉入證券、房地產和境外公司賬戶等情況。

3外部咨詢勘驗

通過到稅務、工商等部門查閱經銷商會計報表，現場走訪，深入企業進行實地考察，與企業員工座談，查驗抵押物和具體開發項目情況，了解經銷商業務開展情況，掌握其是否具有擔保能力等。必要時詢問法院或有關執法部門或事務所等中介機構了解情況，取得證據。

4網絡信息搜集

借助人行查詢系統、發票查詢系統、工商登記查詢等進行延伸審計。到房產或公證部門了解抵押物登記情況，是否抵押給第三人，查詢評估公證真偽等。

5數據綜合分析