裝修貸款范文
時間：2023-03-20 13:18:18
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篇1
貸款裝修合同范文一承接方(乙方)：
發包方(甲方)： 工程項目：
甲、乙雙方經友好洽談和協商，甲方決定委托乙方進行居室裝潢。為保證工程順利進行，根據國家有關法律規定，特簽訂本合同，以便共同遵守。
第一條：工程概況
1.工程地址：
2.居室規格：房型 層(式) 室 廳 廚 衛，總計施工面積 平方米。
3.施工內容：詳見本合同附件(一)《家庭裝潢施工內容單》和施工圖。
4.委托方式：
5.工程開工日期： 年 月 日 6.工程竣工日期： 年 月 日 工程總天數： 天
第二條：工程價款
工程價款(金額大寫) 元，詳見本合同附件(二)《家庭裝潢工程材料預算表》。 1、材料款 元; 2、人 工 費 元; 3、設計費 元;4、施工清運費 元; 5、搬卸費 元;6、管 理 費 元; 7、其他費用(注明內容) 元。 第三條：質量要求
1.工程使用主要材料的品種、規格、名稱，經雙方認可。 2.工程驗收標準，雙方同意參照國家的相關規定執行。
3.施工中，甲方如有特殊施工項目或特殊質量要求，雙方應確認，增加的費用，應另簽訂補充合同。
4.凡由甲方自行采購的材料、設備，產品質量由甲方自負;施工質量由乙方負責。
5.甲方如自聘工程監理，須在工程開工前通知乙方，以便于工作銜接。 6.款項劃入名稱 ;賬號
第四條：材料供應
1. 乙方須嚴格按照國家有關價格條例規定，對本合同中所用此材料一律實行明碼標價。甲方所提供的材料均應用于本合同規定的裝潢工程，非經甲方同意，不得挪作他用。乙方如挪作他用，應按挪用材料的雙倍價款補償給甲方。
2. 乙方提供的材料、設備如不符合質量要求，或規格有差異，應禁止使用。如已使用，對工程造成的損失均有乙方負責。
3. 甲方負責采購供應的材料、設備，應該是符合設計要求的合格產品，并應按時供應到場。如延期到達，施工期順延，并按延誤工期處罰。按甲方提供的材料合計金額的10%作為管理費支付給乙方。材料經乙方驗收后，由乙方負責保管，由于保管不當而造成損失，由乙方負責賠償。
第五條：付款方式
1.合同已經簽訂，甲方即應付100%工程材料款和施工工費的50%;當工期進度過半( 年 月 日)，甲方即第二次付施工費的40%。剩余10%尾款待甲方對工程竣工驗收后結算。(注：施工工費包括人工費)。
甲方在應付款日期不付款是違法行為，乙方有權停止施工。驗收合格未結清工程價款時，不得交付使用。
1.工程施工中如有項目增減或需要變動，雙方應簽訂補充合同，并由乙方負責開具施工變更令，通知施工工地負責人。增減項目的價款，當場結清。
2.甲方未按本合同規定期限預付工程價款的，每逾期一天按未付工程價款額的1%支付給乙方。
3.甲方在居室裝潢中，如向銀行按揭，須將按揭的憑證及相關文件(復印件)交給乙方。
第六條：工程工期
1. 如果因乙方原因而延遲完工，每日按工費的1%作為違約金罰款支付給甲方，直至工費扣完為止。如果因甲方原因而延遲完工，每延遲一日，以裝潢工程價款中人工費的1%作為誤工費支付給乙方 元。
2.由甲方自行挑選的材料、設備，因質量不合格而影響工程質量和工期，其返工費由甲方承擔，由于乙方施工原因造成質量事故，其返工費用由乙方承擔，工期不變。
3. 在施工中，因工程質量問題、雙方意見不一而造成停工，均不按誤工或延遲工期論處，雙方應主動要求有關部門調解或仲裁部門協調、處理，盡快解決糾紛，以繼續施工。
4.施工中如果因甲方原因要求重新返工的，或因甲方更改施工內容而延誤工期的，均需簽證，甲方須承擔全部施工費用，如因乙方的原因造成返工，由乙方承擔責任，工期不變。
5.施工中，甲方未經乙方同意，私自通知施工人員擅自更改施工內容所引起的質量問題和延誤工期，甲方自負責任。
第七條：工程驗收
1.工程質量驗收，除隱蔽工程需分段驗收外，待工程全部結束后，乙方組織甲方進行竣工驗收。雙方辦理工程結算和移交手續。
2.乙方通知甲方進行工序驗收及竣工驗收后，甲方應在三天內前來驗收，逾期視為甲方自動放棄權利并視為驗收合格，如有問題，甲方自負責任。甲方自行搬進入住，視為驗收合格。
3.甲方如不能在乙方指定時限內前來驗收，應及時通知乙方，另定日期。但甲方應承認工序或工程的竣工日期，并承擔乙方的看管費和相關費用。
第八條：其他事項
1. 甲方責任
(1)必須提供經物業管理部門認可的房屋平面圖及水、電、氣線路圖，或由甲方提供房屋平面圖及水、電、氣線路圖，并向乙方進行現場交底。
(2)二次裝飾工程，應全部騰空或部分騰空房屋，清除影響施工的障礙物。對只能部分騰空的房屋中所滯留的家具、陳設物等，須采取必要的保護措施，均需與乙方辦理手續和承擔費用。
(3)如確實需要拆、改原建筑物結構或設備、管線，應向所在地房管部門辦理手續，并承擔有關費用。施工中如需臨時使用公用部位，應向鄰里打好招呼。
2.乙方責任
(1) 應主動出示企業營業執照、會員證書或施工資質;經辦業務員必需有法人代表的委托證書。
(2)指派一名工作人員為乙方工地代表，負責合同履行，并按合同要求組織施工，保質保量地按期完成施工任務。
(3)負責施工現場的安全，嚴防火災、佩證上崗、文明施工，并防止因施工造成的管道堵塞、滲漏水、停電、物品損壞等事故發生而影響他人。萬一發生，必需盡快負責修復或賠償。
(4)嚴格履行合同，實行信譽工期，如果因延遲完工，如脫料、窩工或借故誘使甲方墊資，舉查后均按違約論處。
(5)在裝潢施工范圍內承擔保修責任，保修期自工程竣工甲方驗收入合格之日算起，為12個月。
第九條：違約責任
合同生效后，在合同履行期間，擅自解除合同方，應按合同總金額的5%作為違約金付給對方。因擅自解除合同，使對方造成的實際損失超過違約金的，應進行補償。
第十條：爭議解決
本合同履行期間，雙方如發生爭議，在不影響工程進度的前提下，雙方應協商解決。當事人不愿通過協商解決，或協商解決不成時，可以按照本合同約定向人民法院提起訴訟。
第十一條：合同的變更和終止
1.合同經雙方簽字生效后，雙方必需嚴格遵守。任何一方需變更合同的內容，應經雙方協商一致后重新簽訂補充協議。如需終止合同，提出終止合同的一方要以書面形式提出，應按合同總價款的10%交付違約金，并辦理終止合同手續。
2.施工過程中任何一方提出終止合同，須向另一方以書面形式提出，經雙方同意辦理清算手續，訂立終止合同協議后，可視為本合同解除。
第十二條：合同生效
1.本合同和合同附件向雙方蓋章，簽字后生效。
2.補充合同與本合同具有同等的法律效力。
3.本合同(包括合同附件、補充合同)一式 份，甲乙雙方各執 份。
甲方(業主)： (簽章) 乙方： (簽章) 住所地址： 企業地址： 郵政編碼： 郵政編碼： 工作單位： 法人代表：
委托人：
電 話：
簽約地址：
年 月 日 委托人： 電 話： 簽約日期
貸款裝修合同范文二委托方(甲方：
承接方(乙方)：
工程項目：
甲、乙雙方經友好洽談和協商，甲方決定委托乙方進行居室裝潢。為保證工程順利進行，根據國家有關法律規定，特簽訂本合同，以便共同遵守。
第一條 工程概況 1、工程地址： 2、居室規格：房型 總計施工面積 平方米。 3、施工內容：室內頂棚、地磚、管線、家具、防盜設施、家用電器等。
4、工程開工日期： 年 月 日
5、工程竣工日期： 年 月 日 工程總天數：120天。 第二條 工程價款 工程價款(金額大寫)壹拾陸萬元整 簽訂合同后付5萬元，開工后付8萬元，驗收合格后付3萬。 第三條 質量要求 1、工程使用主要材料的品種、規格、名稱，經雙方認可。 2、工程驗收標準，雙方同意參照國家的相關規定執行。 3、施工中，甲方如有特殊施工項目或特殊質量要求，雙方應確認，增加的費用，應另
簽訂補充合同。
4、凡由甲方自行采購的材料、設備，產品質量由甲方自負;施工質量由乙方負責。
第四條 工程驗收
1、工程質量驗收，除隱蔽工程需分段驗收外，待工程全部結束后，乙方組織甲方進行竣工驗收。雙方辦理工程結算和移交手續。
2、乙方通知甲方進行工序驗收及竣工驗收后，甲方應在三天內前來驗收，逾期為甲方自動放棄權利并視為驗收合格，如有問題，甲方自負責任。甲方自行搬進入住，視為驗收合格。
3、甲方如不能在乙方指定時限內前來驗收，應及時通知乙方，另定日期。但甲方應承認工序或工程的竣工日期，關承擔乙方的看管費和相關費用。
第五條 違約責任
合同生效后，在合同發行期間，擅自解除合同，應按合同總金額的5%作為違約金付給對方。因擅自解除合同，使對方造成的實際損失超過違約金的，應進行補償。
第六條 爭議解決
本合同發行期間，雙方如發生爭議，在不影響工程進度的前提下，雙方應協商解決。當事人不愿通過協商解決，或協商解決不成時，可以按照本合同約定向人民法院起訴訟。
第七條 合同的變更和終止
1、合同經雙方簽字生效后，雙方必需嚴格遵守。任何一方需變更合同的內容，應經雙方協商一致后重新簽訂補充協議。如需終止合同，提出終止合同的一方要以書面形式提出，應按合同總價款的10%交付違約金，并辦理終止合同手續。
2、施工過程中任何一方提出終止合同，須向另一方以書面形式提出，經雙方同意辦理清算手續，訂立終止合同協議后，可視為本合同解除。
第八條 合同生效
1、本合同一式兩份，簽字后生效。
發包方： 承包方：
日期：
貸款裝修合同范文三甲方(委托方)：
乙方(施工方)：
根據國家有關法律法規規定，結合本工程的具體情況，甲、乙雙方在平等、自愿、協商一致的基礎上，達成如下協議，共同遵守。
一、工程概況：
1、裝飾施工地點：
2、建筑面積
3、工程內容：4、委托方式：5、施工工期：乙方收到工程款之日視作開工日，總工期為
二、工程價款及結算方式：
1、￥： )。經雙方認可變更施工內容的，變更部分的工程款按實另計。
2、付款方式：
(1)合同簽訂后，十五天內一次性支付工程款元。
(2)工程驗收合格后，十五日內結清工程尾款。
(3)乙方銀行賬號 ，賬戶名 ，開戶行 。
三、施工準備及雙方的義務
(一)甲方工作
1、甲方應提供房屋平面圖及水、電、氣線路圖，并向乙方進行現場交底。
2、指派監管、驗收，辦理變更、簽證、工程款支付等手續和其他有關事項。
(二)乙方工作
1、指派項目經理為乙方代表，負責合同履行。按要求組織施工，保質、保量、按期完成施工任務，解決辦理由乙方負責的各項事宜。
2、乙方在施工中應遵守施工安全操作規程，保證作業人員和周圍住房及財產、相鄰居民的安全。若發生安全事故，乙方應承擔由此引發的經濟損失。
四、材料的供應
甲、乙雙方簽字認可的工程預算書中所核定的材料按合同規定均由乙方采購，其質量必須符合國家標準。如不符合質量要求或規格有差異，應禁止使用，若已使用，對工程造成的損失由乙方負責。
五、工程質量及竣工驗收的辦法
1、本工程以施工圖紙、做法說明、設計變更和《家庭裝飾裝修工程質量規范》為依據進行質量評定驗收。
2、裝飾裝修工程竣工后，工程質量和環保要求應當符合國家有關標準。
六、違約責任
1、由于甲方原因導致延期開工或中途停工，甲方應補償乙方因停工、窩工所造成的損失。每停工一天，甲方支付乙方 元;
2、由于乙方原因逾期竣工的，每逾期一天，乙方支付甲方元違約金。
七、工程保修：
1、住宅室內裝修工程保修期為二年。有防水要求的廚房、衛生間和外墻面的防滲漏為五年。保修期自裝修工程竣工驗收合格之日起計算。
2、由于甲方使用不當造成損壞，或不能正常使用，不屬保修范圍。
八、糾紛處理
裝修工程發生糾紛的，由雙方協商或者調解解決。協商、調解不成的，當事人可選擇下列第 種方式處理：
(1)提交仲裁委員會仲裁;
(2)依法向人民法院起訴。
九、本合同一式 份，具有同等法律效力。施工圖紙及工程預算書等合同附件為本合同的組成部分。
甲方(蓋章)： 乙方(蓋章)：
篇2
申請住房公積金進行貸款裝修首先要由申請人攜帶身份證、大修自住住房的合同、結婚證（沒有可不帶）、收入證明、公積金繳存憑證（公積金存折）等材料到住房公積金管理中心申請貸款，住房公積金管理中心會對上述材料進行審核，審核通過后，住房公積金管理中心會與申請人簽訂貸款合同，可能需要辦理公證或者抵押等手續，銀行會通過住房公積金管理中心的通知進行放貸，申請者記得每個月按時還貸。
法律依據
《住房公積金管理條例》第二十四條：職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內的存儲余額：1、購買、建造、翻建、大修自住住房的；2、離休、退休的；3、完全喪失勞動能力，并與單位終止勞動關系的；4、出境定居的；5、償還購房貸款本息的；6、房租超出家庭工資收入的規定比例的。依照前款第2、3、4項規定，提取職工住房公積金的，應當同時注銷職工住房公積金賬戶。職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈人可以提取職工住房公積金賬戶內的存儲余額；無繼承人也無受遺贈人的，職工住房公積金賬戶內的存儲余額納入住房公積金的增值收益。
（來源：文章屋網 ）
篇3
2、具有房屋產權證明或由房屋產權單位出具的借款人擁有該房屋使用權的證明。
3、借款人必須有穩定的收入，征信良好，需要提供近半年的銀行流水。
4、能夠提供錦州銀行認可的擔保方式。
5、這個裝修貸款也可以憑借信用辦理，但是只有部分用戶可以，月均收入高于月均負債一倍以上的國家行政機關、事業單位、金融企業正式職工，且無不良信用記錄。
6、與裝修施工單位簽訂的家庭裝修工程合同、家庭裝修預算書、自制裝修計劃書或裝修相關資料。
篇4
第一條 為滿足居民住房裝修融資的需要，根據《中國建設銀行個人住房裝修貸款管理辦法》和有關規定，制定本操作規程。
第二條 個人住房裝修貸款（以下簡稱住房裝修貸款）是指中國建設銀行（以下簡稱建設銀行）向個人客戶發放的用于裝修自用住房的人民幣擔保貸款。
住房裝修貸款可用于支付家庭裝潢和維修工程的施工款、相關的裝修材料款、廚衛設備款等。
第三條 住房裝修貸款實行“有效擔保、專款專用、按期償還”的原則。
第四條 住房裝修貸款由零售業務網點受理并初審，支行零售業務部門審查，較小金額的貸款由支行信貸管理委員會授權下的貸款審批人以個人名義審批并負責；較大金額的貸款由支行全體貸款審批人會議集體審批。
第二章 貸款對象和條件
第五條 住房裝修貸款對象為年滿十八周歲至六十周歲具有完全民事行為能力的中國公民。
第六條 凡申請住房裝修貸款的借款人必須符合以下條件：
（一）有當地常住戶口或有效居住身份證件，裝修的房屋是自住房屋；
（二）有穩定、合法的收入來源，有按期償還貸款本息的能力；
（三）能夠提供建設銀行認可的擔保方式；
（四）與裝修企業簽訂有《家庭裝修工程合同》，或與裝修材料供應商簽訂有《購買家庭裝修材料合同》、《購買廚衛設備合同》，有家庭裝修預算書；
（五）在建設銀行開立活期儲蓄賬戶；
（六）建設銀行規定的其他條件。
第三章 貸款額度、期限和利率
第七條 住房裝修貸款起點人民幣5000元（含5000元），最高不得超過人民幣15萬元（含15萬元）。其中：采用抵押方式擔保的，貸款額度不超過抵押物價值的70%；采用質押方式擔保的，貸款額度不超過質押財產價值的80%；采用保證方式擔保的，貸款額度不超過5萬元。
第八條 貸款最短期限為半年，最長期限不超過5年（含5年）。
第九條 住房裝修貸款利率按照中國人民銀行規定的同期貸款利率執行。貸款期限在1年以內（含1年）的，實行規定利率，遇法定利率調整不分段計息；貸款期限在1年以上的，遇法定利率調整，于下年初開始，按相應利率檔次執行新的利率規定。
第四章 貸款申請的受理和審查
第十條 借款人應到經辦行指定的零售業務網點辦理貸款申請手續。經辦人應當主動熱情接待申請貸款的客戶，向客戶介紹建設銀行個人住房裝修貸款的條件、利率、期限、用途、擔保、還款方式、違約處理、辦理程序及借款人需承擔的各項費用等，解釋住房裝修貸款的有關規定，明確告知借款人和保證人應當在建設銀行進行資信調查時給予協助。
第十一條 借款人申請住房裝修貸款應填寫《中國建設銀行個人住房裝修貸款申請表》（附式1），并提供如下資料：
（一）有效身份證件的原件和復印件；
（二）建設銀行認可部門出具的借款人收入證明；
（三）與裝修企業等簽訂的《家庭裝修工程合同》、《購買家庭裝修材料合同》、《購買廚衛設備合同》，以及家庭裝修預算書；
（四）裝修企業的營業執照和資格證書復印件；
（五）以抵押和質押方式申請貸款的借款人，應提供抵押物或質押財產權利憑證清單、權屬證明及有權處分人（包括財產共有人）同意抵押或質押的證明；由第三方提供保證的，應出具保證人同意提供擔保的書面文件和有關資信證明材料；
（六）貸款行要求提供的其他資料。
營業網點應審查客戶提交的資料是否齊全，原件與復印件是否一致，并填寫《個人消費信貸材料清單》，原件經當面審查后退還貸款申請人。
第十二條 貸款行收到借款人的借款申請和各項資料后，經辦人應對借款人和保證人的資信狀況、償還能力以及資料的真實性、合法性進行調查，調查限定在10個工作日內并給予借款人答復。具體調查內容如下：
（一）借款人按規定提供的材料是否齊全；
（二）借款人所提供的材料是否真實有效，材料之間是否吻合；
（三）借款人的資信及收入狀況是否能夠按時償還貸款本息，保證人是否有保證能力；
（四）抵押物或質押財產的所有權是否屬于抵押人或出質人，是否已設定抵（質）押及其他相關情況；
（五）保證是否符合《中國建設銀行個人住房裝修貸款管理辦法》的要求。
第五章 貸款的審批與發放
第十三條 對符合貸款條件的，經辦人審查后，應提出貸款額度、期限、利率、擔保方式、還款方式等具體意見，并填寫《建設銀行個人住房裝修貸款審批表》（附式2），經部門負責人簽署意見后，按審批權限報批。
第十四條 經審批同意貸款的，建設銀行告知借款人貸款額度、期限、利率、還款方式、逾期罰息、質物或抵押物的處理方式和其他有關事項。借款人持有效身份證件和《個人消費信貸材料清單》回執到貸款銀行辦理貸款手續，簽訂《中國建設銀行個人消費信貸借款合同》（以下簡稱《借款合同》）和《抵押合同》或《質押合同》，采用保證方式的，保證人必須同時到貸款行簽訂《保證合同》。
第十五條 經辦行與借款人簽訂借款合同后，依據《借款合同》，將貸款劃轉到借款人在我行開立的儲蓄存款賬戶。
第六章 貸款擔保
第十六條 借款人向建設銀行申請住房裝修貸款必須提供有效擔保。擔?？梢圆扇〉盅?、質押、保證的方式。
第十七條 借款人以自有財產或第三人自有財產進行抵押的，建設銀行要與借款人或第三人簽訂《中國建設銀行個人消費信貸抵押合同》。
抵押物必須經評估并辦理抵押登記手續，必要時可要求借款人辦理抵押物的公證、保險手續，其相關費用由借款人承擔，在保險中應明確第一受益人為建設銀行，保險期限不得短于貸款期限。
第十八條 借款人以自己或者第三人的符合規定條件的權利憑證進行質押的，建設銀行要與借款人簽訂《中國建設銀行個人消費信貸質押合同》，可以質押的權利憑證包括：
（一）有價證券。包括政府債券、金融債券和AAA級企業債券；
（二）建設銀行簽發的個人定期儲蓄存單；
（三）建設銀行認可的其他資產。
貸款到期日不得長于質押權利憑證的到期日。
第十九條 借款人以保證方式提供擔保的，保證的形式是連帶責任的保證，建設銀行要與保證人簽訂《中國建設銀行個人消費信貸保證合同》。保證人必須是法人或公民。
法人必須是經國家工商行政管理機關核準登記并辦理年檢手續，具有代為清償能力的企業法人、公司法人或者其他經濟組織。
公民應當是國家行政機關、事業單位、經濟管理部門和金融企業職工。
第二十條 在資產抵押期間，借款人有維護、保養、保證抵押品完好無損的責任，并隨時接受貸款人監督檢查。未經貸款行同意，借款人（抵押人）不得將抵押物轉讓、出租、變賣、饋贈或重復抵押。
第七章 貸款的管理與回收
第二十一條 貸款行應建立個人信用登記制度，對每一位貸款客戶建立個人檔案，登記有關情況作為歷史資料留存；對借款人的貸款材料應按照《中國建設銀行貸款檔案管理辦法》的要求妥善保管，實行借閱登記制度，不得對外泄露借款人的個人資料。
第二十二條 在合同有效期內，貸款行應按照貸款管理的有關規定對借款人及保證人的收入狀況、貸款的使用情況、抵押物價值變化情況、性能狀況等進行監督檢查。實行保證方式的應對保證人的信譽和代償能力進行監督，并要求借款人和保證人提供協助。
檢查結果應當有書面記錄，并歸檔保存。
第二十三條 貸款的償還。
（一）貸款期限在1年以內（含1年）的，實行到期一次還本付息，利隨本清；
（二）貸款期限在1年以上的，借款人從貸款支用的次月起按月等額償還貸款本息。
計算公式如下:
還款總期數
月利率×（1＋月利率）
每月等額還款額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×借款金額
還款總期數
（1＋月利率） －1
第二十四條 建設銀行扣收貸款本息的方式有兩種，每個借款人只可選用其中一種方式還款。
（一）貸款銀行根據借貸雙方在《借款合同》約定的還款計劃、還款日期，從活期儲蓄賬戶中扣收當期應償還貸款本息。若扣款賬戶被凍結、掛失則借款人應重新提供扣款賬戶。
（二）借款人到建設銀行營業網點償還。
借款人歸還逾期貸款則只能采取第二種方式。
第二十五條 借款人提前歸還全部貸款本息應當提前15天通知貸款行，經貸款行同意后辦理提前還款手續。借款人提前還款，應當到原貸款經辦網點辦理手續，已計收的利息不隨期限、利率變化而調整。
第二十六條 借款人償還貸款本息后，《借款合同》自行終止。建設銀行應在《借款合同》終止后20日之內辦理抵押或質押登記注銷手續，并將財產或權利等憑證退還給借款人。
第二十七條 住房裝修貸款不得展期。借款人未按期償還貸款本息時，自約定還款日次日起按中國人民銀行的規定計收逾期利息；借款人未按期支付貸款利息，建設銀行按人民銀行有關規定計收復利。在逾期貸款償還之前，經辦行每月向借款人及保證人及時發送書面催收通知，直至貸款本息收回。
第八章 違約與糾紛的處理
第二十八條 《借款合同》需要變更時，應由借貸雙方協商同意，并依法簽訂變更協議；有保證人的，應征得保證人同意。變更協義未達成之前，原《借款合同》繼續有效。
第二十九條 保證人失去擔保資格和能力，或發生合并、分立或破產時，借款人應變更保證人并重新辦理擔保手續。
第三十條 借款人死亡、喪失民事行為能力或經人民法院宣告失蹤、死亡的，借款行應主動向人民法院主張權利，由借款人的合法繼承人或財產代管人在借款人的財產范圍內繼續履行《借款合同》約定的還款義務。若借款人無繼承人或財產代管人，或繼承人或財產代管人拒絕履行《借款合同》的，貸款經辦行應當及時處分抵押物和質押財產。
第三十一條 借款人有下列行為之一的，屬于違約：
（一）未按合同約定的還款計劃歸還貸款本息；
（二）向貸款人提供虛假文件和資料；
（三）借款人拒絕或阻撓貸款人定期監督檢查的；
（四）未經貸款行同意，借款人將設定抵押權的財產拆遷、出售、轉讓、贈與或重復抵押的；
（五）借款人用于抵押、質押的財產不足以償還貸款本息，或保證人因意外情況不能承擔連帶責任保證，而借款人未按要求重新落實抵押、質押或保證的；
（六）違反本辦法或《借款合同》規定的其他行為。
第三十二條 借款人有第三十一條所列行為之一時，貸款人可視借款人違約情況，采取以下一種或數種債權保護措施：
（一）限期糾正違約行為；
（二）按中國人民銀行規定收取逾期貸款利息；
（三）從借款人賬戶中直接扣款，償還貸款本息；
（四）按合同約定處分抵押物、質押財產，清償貸款本息；
（五）依法追索保證人連帶責任；
（六）解除合同，并提前收回原發放的貸款；
（七）依法采取其他必要措施。
第三十三條 經辦行應當按照本規程及時辦理貸款，由于經辦行的責任影響借款人按《借款合同》規定使用借款，經辦行應當按日息萬分之四向借款人支付違約金，并按照建設銀行有關規定追究行內有關當事人責任。
第三十四條 借貸雙方發生糾紛時，應協商解決；如協商不成，任何一方均可依法向貸款行所在地人民法院起訴。
第三十五條 借款人因住房裝修質量與裝修企業發生糾紛以及因建材或廚房設備質量與銷售商發生糾紛時，雙方應自行協商解決，與貸款行無關。借款人及擔保人不得以糾紛為由，拒絕履行《借款合同》以及擔保合同項下的義務。
第九章 附則
第三十六條 本辦法由中國建設銀行總行解釋和修改。
第三十七條 經批準開辦個人住房裝修貸款業務的一級分行可根據本辦法制訂實施細則，并報總行備案。
第三十八條 本規程自之日起執行。
附式1：中國建設銀行個人住房裝修貸款申請書
附式2：中國建設銀行個人住房裝修貸款審批表
附式1：中國建設銀行個人住房裝修貸款申請書
中國建設銀行個人住房裝修貸款申請書
NO：編號
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｜一、申請人情況 ｜
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｜ 姓 名 ｜ ｜出生年月｜ ｜ 性 別 ｜ ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜身份證號 ｜ ｜ 婚姻狀況 ｜ ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜工作單位 ｜ ｜ 聯系電話 ｜ ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜現家庭住址｜ ｜ 郵政編碼 ｜ ｜
篇5
農行裝修貸從用戶提出申請到下款一般需要1個月左右的時間，在辦理時用戶可以咨詢不同的銀行，這樣就可以大體知道需要的時間。如果感覺自己可以等待這么長的時間，這時就可以在農行辦理裝修貸款。
在農行辦理裝修貸款時需要借款人提出申請，然后銀行進行貸前調查，通過審核后，借款人去銀行簽訂合同，最后就是銀行放款。在辦理貸款時需要提交個人的收入證明和相關的資信證明，這樣就可以貸到款了。
農行裝修貸叫家裝貸，在貸款時金額一般不超過50萬元（部分區域最高可達100萬元），滿足大部分用戶的裝修需求。貸款期限最長可達10年，申請的貸款除了用戶裝修還可以購置家具家電等商品。
用戶在辦理貸款后一定要按時還款，不要出現逾期還款的情況，在逾期還款后銀行會收取罰息。在逾期還款后銀行還會把逾期記錄上傳至征信中心，個人征信變不良以后，用戶辦理各種貸款都會比較難。
（來源：文章屋網 ）
篇6
對于大部分人，包括劉先生夫婦，為了結婚、居住穩定、孩子上學等問題，大概工作5～10年后還是會選擇買房，而不是一輩子都租房用。能夠堅決將“租房策略”堅持到底的人群。畢竟還是少數。
如果劉先生夫婦選擇買房，那么他們的支出難免又要多出一大塊，包括買價、各種稅費、裝修等費用。
第一次購房成本超過100萬元
今年30歲的劉先生，在2007年4月份就已經在父母的資助下在上海浦東的苗圃路購買了一套商品房，剛好趕在2007年5月房主“跳價”前簽下了合同。
91平方米，單價11000元／平方米，總價100萬元，劉的父母資助了20萬元(父母條件一般，為此劉先生夫婦說好5年內將這筆資金還給父母)，為了少支出些利息，劉先生還動用了自己積蓄的70％也就是10萬元，最后等于是首付了40萬元，并采用了“20萬元公積金貸款+40萬元商業貸款”的組合模式。
加上契稅、印花稅，還有幫上家支付的所得稅等，劉先生為購買第一套房實際支出了102萬元。
劉先生當時的組合貸款期限均選擇了20年，當時5年以上公積金貸款利率4.77％，5年以上商業貸款利率最高7.11％。他們拿到九折即6.339％的利率，每月月均總還款為4253元，其中第一個月利息支出達2579元，此后每月還款額度中利息成本逐月降低，本金占比逐漸提高。
如果劉先生一直供款到約定的20年期滿，那么利息總共要付出約36萬元。
如果此后劉先生夫婦在供款若干年后，比如5年或10年后，提前一次性還清所有貸款，或是將此房賣出換購另一套房子，那么利息支出可以降低些，按實際支出算。
換購二套房又要100多萬元
實際上，從我國現在的國情來看，城市里的大部分家庭一生不可能只購買一套住房，換房是非常正常的事情，有些人一生中甚至要換很多次房。
隨著孩子的出生，特別是孩子要在4年后(2013年)上大學，劉先生夫婦當然也很想換套大一點的房子，或者換到學區好一點的小區。
但面對眼下的高房價。劉先生夫婦還算理性。他們不想全家人都成為“房奴”，不想生活中以房子為唯一目標。如果真要為孩子上學考慮換房，那到時候還可以將面積標準降低，比如不選120平方米的，而是選擇108平方米的。
他們算了一下，雖然現在這套房子已經有不少增值。2009年7月初的市場均價在17000元左右，總價可以達到153萬元左右。但這第一套房的貸款本金余額還欠50多萬元呢，而且兩人的收入水平還沒有顯著的增長，積蓄也不是很多，如果在4年內就要購置第二套房，那么就要把這套房子先賣掉。
由于宏觀政策特別是貨幣政策取向已經出現調整信號，劉先生預計未來房子價格不會快速上漲，那么就按照年增長率5％計算。大約可以獲得140萬元左右的現金(185萬元房子售價-45萬元房屋按揭貸款本金余額)。
而他們的目標置換房現在的總價位已經要240萬元(2萬元×120平方米)，同樣按照5％的年增長率，4年之后大約要290萬元。
這樣，到時候置換的差價要150萬元左右。如果到時候貸款130萬元，貸款20年共240期，若按照5％的年利率水平，每月月供要8578元；若按照6％利率計算，則月供要9313元。如果利率上升到了7％左右的水平，則月供要超過1萬元。
展望4年以后。劉先生夫婦都要34歲了，在職場業已打拼了12年多，收入可能會有一個臺階的上升?？紤]到加薪和物價上漲等因素，那時候劉先生的收入差不多可以達到12000元左右，劉太太說不定已經有8000元月薪，兩人月收入可以達到2萬元左右。
“我們的工作性質，決定了年終獎不會很高。也就幾萬塊錢。如果要讓月供占到我們月收入的50％，我有點受不了。最好能在30％，最多也就接受40％，不然兩個人萬一工作上有所閃失，不是要還不起了?”劉先生這樣想。
這樣算下來，到時候，如果孩子發展的確需要。那么就換個108平方米左右的吧，到時候總價大約263萬元(2×108×1.054)，換房差價就是123萬元(263-140)。
到時候自己再貼個20萬元的積蓄，那么貸款103萬元也就可以了。
如果4年后需要貸款103萬元，貸款利率按照5％、6％、7％三檔分別測算，則月供分別為6797元、7379元、7985元，剛好在劉先生家庭的可承受范圍之內。
至于第二次購房(換房)過程中的各種稅費成本，我們預計為4萬元。
利息成本接近100萬元
這樣算下來，按照劉先生的情況，假設他們第二套房沒有提前還款，而是按月供下去，他們為了購買前后兩套房，不計算貨幣時間價值，一共花費了323萬元(102萬元房價+4年按揭貸款利息約10萬元+123萬元差價+稅費4萬元+20年貸款利息74萬元)。從這323萬元的“成本”可以看到，基本上100萬元用在第一套房、100多萬元用在第二套房換購差價，還有兩次利息成本接近100萬元。至少四次裝修40多萬元
為了結婚2007年初買房時，劉先生的女朋友(現在的妻子)家里還出了10萬元，用于兩人的婚房裝修。
買房之后必定要裝修，這誰也逃不掉。劉先生第一次購房時裝修就花了12萬元，這里面硬裝潢部分大約是7萬元，軟裝潢花了1萬元，購買家具支出2萬元，添置家電又用掉了2萬元。
而裝修和家電的使用壽命一般在8～10年，軟裝潢的壽命通常更短。還好4年之后劉先生可以換房，而且可以換個5年內的次新二手房，買下之后花個5萬元左右稍微改改就可以人住了。然后再預算3萬元左右添置軟裝和家電，而不需要大興土木。
只是，第二套住了四五年或是六七年之后，因為那時房子本身裝修已經快要8～10年了。如果劉先生選在買人第二套房后的第6年裝修，時間也就是從現在開始往后推10年。
比照現在的裝修裝潢價格，108平方米的套房裝修費用大約15萬元。假設裝修市場價格以3％左右的通脹率計算，那么10年后需要20萬元的裝修費用，再加上軟裝和家具、家電，總價估計25萬元。
同樣，又過去10年后，也就是劉先生夫婦50歲時，這第二套房子還需要再進行一次裝修，這次裝修主要是對住宅進行重新粉刷，更換一些軟裝潢、家具和家電，與上面提到的第二次裝修差不多。按目前的行情，硬裝潢部分需要花費5萬元，20年后上漲到約9萬元。
而在第四次裝修之后，劉先生還有可能進行新的裝修或添置新的家具、家電。在這里我們就不再計算了。
篇7
建行裝修貸的申請門檻并不高，同時貸款利率一般為基準利率上浮，不會太高。而且建行裝修貸，最高可貸100萬，最長貸款期限為5年。用戶可以在建行網點直接辦理業務，辦理流程非常簡便。總而言之，建行裝修貸還是很不錯的。
由于建行裝修貸的額度是專項額度，因此只可以用于支付裝修費用，不可以用于其他消費。
（來源：文章屋網 ）
篇8
1、不可以。
2、消費貸款的用途只能用來進行消費，通常情況下消費貸款的使用途徑包括有日常購物消費、旅游消費、教育、裝修等等，當然若是沒有特別說明，部分銀行的消費貸款是不能用來進行房屋裝修的。
3、對于消費貸款，銀行為了規范其使用，有時候會要求用戶提供消費憑證，消費憑證必須和用戶使用的貸款金額相匹配。若是用戶使用消費貸款進行花唄還款，就無法提供相應的憑證信息，這是屬于一種違規行為，銀行是有權要求借款人提前清償所有欠款的。
以上就是關于消費貸款可以用來還花唄嗎的介紹了，希望對大家有用。
（來源：文章屋網 ）
篇9
關鍵詞：轉租；轉租權貸款；轉租權估值；風險防范
中圖分類號：F832.4 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2013）03-0067-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.03.15
在當今經濟活動中，投資渠道日趨廣泛，隨著商鋪、寫字樓等商業用房投資的增加，一些企業和個人投資者承租商業房產項目，對其目標定位后，進行投資裝修、招商出租經營，使原房產價值增加，作為投資改造的承租人在經營過程中有融資需求時，承租方能否以轉租權的形式將其增值的租賃經營權價值（即承租人權益價值）為擔保獲取金融機構的貸款。在此，本文從法律層面、轉租權估值及信貸的角度等出發，分析及探討在擔保貸款風險防范中，轉租權貸款的可操作性。
一、從法律層面上分析轉租權的可操作性
所謂轉租是指承租人在租賃期間，將其承租房屋的部分或者全部再出租的行為，轉租系承租人與次承租人之間成立新的租賃合同。轉租后轉租人仍享有租賃權，由此形成兩個既彼此獨立、又相互牽連的合同關系，即房屋產權人與承租人（轉租人）的本租合同，以及承租人（轉租人）與次承租人的轉租合同[1]。承租人以轉租的形式向次承租人收取租金，與此同時向出租人支付租金，從而形成經營租賃權，即轉租權，承租人以其轉租的租賃經營權向金融機構申請貸款，從風險防范來說是否可行？可從以下幾方面進行分析：
從物權法的角度看，租賃經營權實質上是一種不動產權利，即可將租賃經營權歸結為《物權法》第223條第（七）項的法律、行政法規規定可以出質的其他財產權利[2]。由于目前房產管理部門不對租賃權辦理登記，只對房屋產權的抵押辦理登記，我國的擔保法、房地產抵押管理辦法等相關法規也無租賃權抵押的規定，抵押要進行登記，而抵押登記程序是法定的，因此，租賃權的抵（質）押登記在程序上不可行。變通的方式是承租人以其承租一定期限、通過裝修改造后增值的房產，取得出租方（房屋產權人）的協助，同意抵押該租賃的房產給金融機構，該房產租賃權的抵押實質是一種房產抵押，在實際中，遇到出租方拒絕的障礙可能性較大，可操作不強。對此，借款人與金融機構通過簽訂質押合同，雙方達成書面同意，而無需登記，進而解決登記要件的問題。但是，在轉租的租賃經營權確實存在價值，且承租人經營效益較好（租賃權收益穩定）下，以轉租權的形式發放該項貸款，應成為可能。為此，如何安全、有效地發放該項貸款，從法律層面上可進行以下幾點操作：
1.首先，要取得出租人的同意?！逗贤ā返诙俣臈l規定：“承租人經出租人同意，可以將租賃物轉租給第三人。承租人轉租的，承租人與出租人之間的租賃合同繼續有效，第三人對租賃物造成損失的，承租人應當賠償損失。承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。”根據商品房屋租賃管理辦法第十一條規定：“承租人轉租房屋的，應當經出租人書面同意。承租人未經出租人書面同意轉租的，出租人可以解除租賃合同，收回房屋并要求承租人賠償損失?！盵3]由此，承租人以其租賃經營權轉租行為，須取得出租人的同意，未取得出租人的同意以轉租權向金融機構貸款，該貸款無法得到保障。
2.出租方、承租方、金融機構（第三方）簽訂三方租賃權轉租擔保協議。即出租方作承諾擔保，當承租方不能償還金融機構的貸款時，由第三方行使承租方在轉租期間的權利和義務。合同法第八十八條規定“當事人一方經對方同意，可以將自己在合同中的權利義務一并轉讓給第三人”，從法律行為有效性分析，承租人轉租房屋，應取得出租人的書面同意。在書面同意的表現形式上，轉租有兩種形式。一是在本租合同中已經約定了承租人可以轉租的條款；二是出租人在本租合同之外另行出具的同意書。根據合同法相關規定，當承租人非經出租人同意的轉租合同在承租人事后沒取得處分權或沒有得到出租人追認的應屬無效[4]。轉租中，承租人沒有取得出租人的書面同意，出租人可以解除與承租人之間的本租合同。據此，租賃權轉租擔保協議成立與否，均應取得出租人的同意，并三方簽訂《房屋租賃轉租經營權擔保合同》。
3.出租人與金融機構的協議轉租行為發生后，轉租人仍享有租賃權，同時轉租人與次承租人之間原有的租賃關系保持不變。從法律關系上看，承租方以轉租權作擔保不影響其原有的租賃權。金融機構的法律地位可通過合同約定：承租人不履行合同，房產租賃經營權轉讓給金融機構，由金融機構轉租給第三方，且有權從租賃物出租獲取收益的方式收回借給承租方的貸款本息及違約金等。
4.轉租權在本租合同發生變更或解除，影響轉租合同，轉租合同隨之變更或解除；轉租合同約定的租賃期限，應在本租合同約定的期限內。
綜上所述，轉租權從法律層面上是可操作的。
二、從轉租權估值分析轉租權貸款的可操作性
投資者將其承租的房屋進行裝修改造后出租，獲取租賃收益，并產生增值。那么，以轉租經營權形式的承租人權益價值如何估算，其估算的準確性關系到轉租權貸款能否發放，對于轉租權價值的多少，需要運用房地產估價的方法來測算。
房地產估價應采用科學的方法進行分析、測算和判斷，其基本估價方法是成本法、收益法和市場法。每種估價方法均有其適用的估價對象和估價所需具備的條件，在利用具體的估價方法進行估價時，是否掌握豐富的基礎資料是估價結論能否準確的重要保障。在轉租權實際估價中，在參數選擇和方法運用上主要采用收益法進行估價?，F以實例說明轉租權貸款估值的運用。
例如：A公司將B公司擁有產權的商業用房面積為15000m2租下15年，約定第一年的月租金平均為30元/m2?月，以后每年租金上調4%。A公司投入資金對該商城進行裝修改造，裝修改造期為半年，裝修改造費用為1000元/m2，均勻投入，裝修改造后即可租賃經營。目前市場上同一商圈類似房地產的月租金為70元/m2?月，年租金增長率為6%，空置率為10%，運營費用為有效毛收入的30%，報酬率為10%，A公司現在欲將其租下并已進行投資裝修的商城，以其租賃經營權益價值向金融機構申請擔保貸款，則A公司作為承租人權益價值的估值如下：
承租人權益價值即租賃權價值，是按照租賃合同約定的租金與市場租金的差額所求取的價值[5]。運用數理公式可表示為：承租人權益價值=承租人收益價值-裝修改造費用-租金支出，其測算：
4.承租人權益價值=承租人收益價值-裝修改造費用-租金支出=7，862.97-1，464.48-5，119.82=1，278.48萬元
上述轉租權的估值是采用收益法估價，在實際運用收益法估價時，不應高估收入或者低估運營費用，選取的報酬率要根據風險程度合理選?。ú粦停A期升值收益或不確定的收益應較少考慮，一般采用凈收益不變的公式計算。盡管轉租權的估值是房地產估價人員從專業的角度測算，但金融機構從事信貸業務，有必要了解該業務的流程及測算過程，不應認為估價機構和估價人員是估價風險的直接承擔者，而疏于理會，在缺乏房地產相關知識，對方法運用和參數選擇上存在不足，判斷有誤，也會產生一定的信貸風險。
從上述可知，轉租權存在價值，其價值可運用房地產相關技術方法測算出來，實質上為轉租權貸款提供了參考依據，那么，可否從信貸角度出發分析轉租權貸款的可操作性。
三、從信貸角度分析轉租權貸款的可操作性
轉租權擔保貸款涉及金融機構、出租人、承租人（即轉租人）及次承租人之間的關系，信貸人員除了從一般信貸的角度考察承租人的基本情況、外部信息查詢、經營實體、借款用途及還款能力分析等經營狀況和資金情況進行細致調查外，還應著重從以下幾方面調查分析：
1.承租人品質調查。由于轉租權不具有房產的抵押登記屬性，承租人與出租人及次承租人的合作經營關系，依循雙方的契約。承租人是契約雙方的紐帶，既要以承租人的身份履行與房屋產權人之間的本租合同，又要以出租人的身份履行與次承租人之間的轉租合同，轉租權的價值可以說是在此基礎下產生的。但是，如果承租人未嚴格履行與出租人簽訂的租賃合同，如未按期支付租金等遭到出租人的解約，或者承租人有可能因其它原因收到次承租人的高額租金后即逃走以及存在利用轉租權貸款逃廢債務可能等情況，因此，承租人的品質調查就顯得尤為重要，承租人的道德品質如誠實度、信譽度等是其主觀償貸意愿的思想保證，只有對此先決條件調查好，才能有效防范貸款風險，使之降至最低點。
2.核實出租人土地證、房產證等相關產權資料及次承租人的經營狀況，測評風險度。在信貸調查過程中，由于審查管理不嚴格，信貸員往往注重承租人基本的調查，而忽視對出租人產權資料的真實性以及出租后次承租人經營狀況的核查。出租人產權不全（如有土地證無房產證）、不明晰、存在共有狀況或已做房產抵押登記等，將直接或間接地影響轉租權貸款的發放；其次，承租人投入資金裝修商業房產、定位，并招商出租經營，目的不外乎獲取穩定的租金收益，相反，如果商業房產定位失誤、租金過高或市場不景氣等原因，造成次承租人經營效益欠佳，那么，出租人未達到預期的租賃收入，轉租權的價值就會降低，因此，只有在出租人產權清晰、合法，次承租人經營效益較好的情況下，承租人轉租權貸款的發放才有可能。
3.擔保調查及擔保方式。針對項目為轉租權貸款，進行擔保調查時，不僅注意對客戶抵（質）押物狀況、抵（質）押率、變現處置難易程度等各項因素進行綜合分析，測算貸款的風險度，而且還要核實借款人的擔保能力、抵押資產實際變現能力。在實際操作中，擔保方式應根據借款人情況，不限于以下：一是以借款人承租商業房產的租賃經營權為該筆貸款提供質押擔保；二是借款人在金融機構開設監管賬戶，用于租金收繳指定賬戶，實時監控賬戶資金進出；三是以企業法人及其配偶為該筆貸款提供連帶責任保證擔保；四是以承租人投入裝修的中央空調、電梯、機電設備等機器設備為該筆貸款提供抵押擔保；五是以承租人向出租人繳納的商業房產保證金單據留置等，上述操作是為保證擔保法律效力和足值變現，避免轉租權貸款出現信貸風險。
每筆貸款都會存在不確定的風險，轉租權貸款亦如此，如何防范、規避與控制各種風險，以上僅是從法律層面、轉租權估值及信貸的角度分析及探討轉租權貸款在擔保貸款風險防范中的可操作性。在實際轉租權貸款操作過程中，會出現不同的情況，為此，金融機構要針對不同的項目，采用不同的風險控制方式，規避可能出現的信貸風險，從而最大限度地保證信貸資金的安全。
參考文獻：
[1][4]刁其懷.論轉租中對第三人的保護[D].成都：四川大學，2004.
篇10
關鍵詞 固定資產 入賬價值 借款利息 竣工結算
隨著社會經濟的不斷發展和經濟管理目標的日益提高，要求財務核算加強成本管理，固定資產成本是生產成本中比例數值較大的一部分。如何把握好固定資產達到預定可使用狀態，如何準確地計量固定資產成本，在實際工作中成為尤為突出的問題。目前準則只對該問題進行了原則上的規定，但實踐中對很多具體問題的判斷比較模糊，需要進一步探討。
一、案例背景
W五星級酒店2012年5月被外商收購，外商重新給酒店定位，收購后主要接待外國人。但過去酒店裝修過于普通不能滿足酒店的未來形象，所以新的股東從2012年6月對酒店進行裝修改造，把酒店打造成該市標桿的五星級酒店。改造共花費75748萬元，期中土地成本1500萬元、前期工程費4291萬元、建安工程費47021萬元、基礎設施費3509萬元、利息5825萬元等。利息由兩部分組成：一是銀行貸款的利息，每月按貸款合同計提利息，每季度銀行自動劃轉。二是兩個股東借款利息。兩個股東按持股比例借款給酒店，讓酒店進行改造。股東借款的利率是按銀行同期貸款的最高利率加上浮的百分點計算。經過利息核對，酒店用銀行存款歸還了大股東大部分利息，卻沒有歸還小股東任何利息，而且大股東為了避稅收到利息時沒有開具任何發票。小股東認為大股東不開發票酒店只能按照股東減少借款本金計算，不再按減少貸款利息計算。故在2014年底調整賬目，把歸還大股東利息沖減大股東本金。截止到2014年底裝修完畢，酒店于2015年初正式開門營業，但至今酒店都沒有辦理最后的竣工結算，沒有辦理固定資產轉固。財務人員解釋是工程部、技術部、市場部資料不全無法辦理手續。
二、固定資產入賬價值存在的問題及原因分析
（一）固定資產入賬價值存在的問題
1.借款利息問題。比如股東借款利息是否也計入在建工程，利率按多少計算，超過銀行同期貸款的股東借款的利率是否在建工程，是從簽訂借款合同時計息時間還是銀行放款時計息，或者實際使用時計息。
2.工程項目竣工決算滯后問題。酒店雖然投入使用但后期很多費用結算較慢。例如，酒店花了500多萬購置的掛畫，酒店每個房間臥室墻上、衛生間墻上、玄關處、走廊墻上、大堂、酒吧、餐廳都有。酒店收到掛畫后有些掛到墻上并不能達到預期效果，酒店就將一部分掛畫退回，又換其他家購買了一些新的掛畫，而且將原來的掛畫很多換了位置。在結算時，工程裝修人員對資料的收集不齊，不能準確說出掛畫的個數和位置，加上裝修中掛畫有些丟失，使結算無法得到準確數據。工程完工后幾年都不能轉固定資產。
（二）固定資產入賬價值存在問題的原因分析
1.借款利息的核算有誤的原因。（1）企業重視本金，輕視利率。現在很多企業由于工程投資特別巨大，但自身資金周轉又較慢，故希望通過銀行貸款解決資金問題。可是銀行貸款數額有限，對很多信譽不佳的企業，或者企業不能提供貸款抵押的企業，不給予提供貸款。于是企業就找貸款利息高的保險公司或投資公司貸款。保險公司貸款利率比商業一會同期貸款利率高很多，國家規定超過同期貸款利率的利息不能稅前抵扣，很多企業于是把超額利息計入財務費用，不計入資產價值，起到避稅的作用，這樣，計入資產的價值明顯有誤。（2）企業重視大股東，輕視小股東。一般企業都有好幾個股東，上市公司的小股東更是天天變化。許多新成立的企業在工程投資之初，資金需要量往往超過所有股東注冊資本金，于是幾個股東商議：為降低成本，減少銀行貸款利息，由股東按出資比例再借款給新成立企業，但借款利率一般比銀行同期貸款利率高。財務人員每個月月底計提利息時，把超出的利息計入財務費用，使計入資產的利息減少一大塊，資產入賬價值不準確。
2.酒店裝修改造轉固滯后的成因。（1）酒店重裝修，輕轉資。酒店在裝修改造中，只重視裝修改造的質量、安全、進度、投資控制，而對固定資產轉資則認為是可辦可不辦的事。特別是目前酒店新的投資人不重視轉資工作，作為酒店的責任人主要精力集中在酒店的盡早開業、盡早收回投資上，對固定資產轉資認為是造價和財務人員的事。當酒店裝修完成，按設計要求開業接待客人時，管理層認為造價等人工作職責已經完成，將改造建設期相關人員調離崗位。還有就是在改造法人班子的組成上，財務人員也隨領班班子的變化而變化，原來了解情況的人員都已經離職，這也是造成固定資產轉資滯后的重要原因。（2）酒店重竣工，輕決算。根據《基本建設財務管理規定》（財建2002第
394號），建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。而在實際工作中往往沒有按時完成，主要原因如下：①酒店忽視改造建設中各項資料的保存，沒有專人負責保管資料，甚至有些資料隨著人員的變化都丟失了。造成在編制竣工財務決算中由于資料不全而無法編制竣工財務說明書或說明書內容不完善。資料不全，注冊會計師就無法進行最終的結算審計，酒店也就無法最終確定轉固的金額。②結算緩慢。酒店改造現場資料整編和結算人員較少，而且身兼數職、變動頻繁，再加上涉及的專業太多，酒店沒有這么多專業人員，只能請外面的專業人士幫助審核結算，而且還不能及時整編和結算資料，使結算一拖再拖。③酒店竣工驗收時間較長。一般工程項目的竣工驗收在簽署“工程交工證書”后至少需要一年時間，而竣工財務決算一般在竣工后3個月才能完成，加上財務決算上報審批檢查、報批、核準時間，致使從工程竣工到財務決算上報審批至少需要一年甚至幾年時間。（3）酒店重經營會計核算，輕基本建設會計制度執行。酒店的財務人員都是一般的管理人員，只懂得財務本專業的知識，對于基建方面的專業知識幾乎從沒有涉及過，所以在結算時無法快速準確地進行核算。（4）工程進度款支付時控制不嚴格。酒店裝修工程的支付按規定應最多支付到85%，因為酒店工程的安全是第一位的，所以酒店留置的保證金數額非常大。但有些分包支付時走的人情關系，個別達到了99%，年底時分包不可能為了一點尾款而繳納十幾萬的稅金，故分包一個勁地拖著不給開具發票。造成了酒店結算時被動的局面。（5）酒店重會計核算電算化投產，輕基本建設會計信息化。目前酒店的會計核算已經實現了電算化，即ERP系統的安裝使用，酒店在管理上也積極探索信息化的現代電子手段，但酒店的許多管理軟件僅僅有工程概、預算控制、工程計劃管理、形象進度模擬、合同管理、進度款確認等模塊的功能，而對酒店設備采購費、建筑工程費、安裝工程費的匹配和相對應的資產實物管理沒有很好的籌劃，酒店交付使用后轉資形成的交付使用資產明細表仍然靠手工填列，工作效率低，準確性不高。
三、酒店裝修改造轉固問題的解決之道
（一）借款利息核算有誤的解決之道
如果貸款全部用于工程，企業每個季度末按借款合同與投資公司出具的利息單核對，如果計算無誤，在工程未完工前全部計入在建工程。財務人員應建立工程力學核算輔助表，及時整編和計算利息。表中要有貸款起始日、終結日、本金、利率、計算利息日期（以天為單位）。編表人、核對人、主管要在表上簽字核對，做到賬表相符，等年底時按超過部分作納稅調整，調整企業所得稅?？缒甓鹊墓こ淘诿總€季度末按時準確計提利息，等工程竣工結算時，統一納稅調整企業所得稅。計入在建工程的利息最后全部轉入固定資產，使資產價值真實完整。
我國稅法規定：借款有利息的要簽借款合同，寫明借款時間、借款期限、借款利息。支付股東的利率不能超過銀行同期貸款利率。股東利率沒有超過同期銀行貸款利息，計算時間沒有問題，可以全部轉入固定資產價值。財務人員應編制歸還利息核對表逐筆登記計提利息的日期、憑證號、歸還日期，特別是歸還利息時要備注歸還的是哪一筆利息，避免以后人員變更時無法解釋清楚利息的來龍去脈。歸還大股東的利息不應再計入固定資產原值。根據實質重于形式的原則，雖然大股東為了避稅把減少的利息調整為減少本金，但雙方已經簽過借款合同，并且按出資比例雙方都借款給酒店，沖減本金后雙方比例明顯不對等。所以歸還大股東的利息不能按減少本金核算，而是按減少利息核算。
（二）酒店裝修改造轉固滯后的解決之道
轉資工作，制度和人都要落到實處，具體做到以下幾方面：
1.要明確酒店管理部門、采購部門、財務部門的職責。例如，采購部要保管好所有的采購合同，而且收貨時要做到實物與合同明細核對，在結算時合同款、結算款、已付款、未付款都能和臺賬一致。避免結算不知道合同金額改變的原因和丟失合同。杜絕互相扯皮現象，落實責任主體。
2.對酒店裝修完成后使用的資產要進行細分。根據客房類資產、餐廳類資產、洗衣房類資產、游泳池類資產的基本信息和價值信息，包括設備名稱、相關附件、數量、價值、規格型號、設備出廠編號、出廠日期、制造廠家、使用單位、設備位號、安裝地點等，比如每間客房都有電視、咖啡機、保險柜，財務人員要建立明細臺賬，做到賬實相符。
3.建立資產日常核對制度。酒店資產特別多，很多小而貴，所以要加強酒店實物資產的管理，建立資產日常核對制度，交付方與使用方交接時要對資產明細表與各項實物資產進行逐一核對，簽字確認后交財務部門留底，以備查用。例如，酒店每層電梯口都有裝飾的鑲嵌掛件，雖然尺寸小但金額較大，在投入使用后要逐層核對所有的數量，建立臺賬后規定掛件的責任人，以杜絕丟失現象。
4.實施信息化手段。通過ERP系統將各個部門聯系起來，所有的信息通過內部網讓每個人都能看見。各個部門將自己管轄的概（預）算、合同管理，通過信息整合，輸入數據中心。在結算時只需要通過計算機系統就能調出所有資產金額和數量、資產的使用部門和保管部門、工程結算款衣服違法情況，并且系統能提示具體崗位在規定的時間做規定的事。例如，設備基礎土建費、設備安裝費與設備的匹配，防腐保溫等多個收益對象的費用分配，設備類資產設備名稱、規格型號、購置費、制造廠家等信息的自動獲取等。
（三）建立和完善固定資產轉資規章制度
1.領導要重視，相關人員要全過程參與固定資產轉資的過程。管理者要對酒店設備管理人員等進行竣工決算考核，通過相應的措施提供參與者的積極性。
2.對于固定資產轉資的規定要首先完善與之相關部門的職責，尤其是促進他們了解固定資產轉資的流程，明確各工作的重大環境，對于固定資產的重要部分要制定科學的規章制度。
3.要詳細劃分酒店投入使用的資產，主要是關注資產的性質和特點，依據其資產所在位置進行劃分。酒店資產特別多：洗衣房里的洗燙設備、中餐廳的座椅和廚具、西餐廳的座椅廚具、行政層的電腦、沙發和餐飲設備、游泳池還有SPA的設備等，酒店要根據資產價值信息登記臺賬，包括名稱、相關附件、設備出廠編號、出廠日期、數量、價值、規格型號、制造廠家、使用單位、設備位號、安裝地點等。
（作者單位為瑞華會計師事務所）
參考文獻
[1] 秦永慶.《企業會計準則第4號――固定資產》解析[J].財會周刊（會計），2006 （13）.
[2] 熊年春.《企業會計準則第4號――固定資產》講解[J].財會通訊（綜合板），2007 （6）.
