審計工作意見范文

導語：如何才能寫好一篇審計工作意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為貫徹落實黨的十七大精神，努力實踐“三個代表”的重要思想，緊緊圍繞全鎮經濟建設中心，全面落實科學發展觀，為我鎮經濟社會實現跨越式發展提供優質服務，根據縣政府和縣審計局的部署和要求，結合我鎮實際，現就2014年審計工作提出如下意見：

一、指導思想

認真貫徹黨的十七大和中央、省、市、縣經濟工作會議精神，全面落實科學發展觀，把推動改革、促進發展、推進法治、維護民主作為我鎮審計工作的出發點和落腳點，緊緊圍繞全鎮經濟、社會發展大局和鎮黨委政府的中心工作，圍繞關系人民群眾切身利益的重大事項，繼續查處違法違規問題和經濟案件，加大經濟責任審計和專項審計調查的分量，切實提高依法審計能力，突出審計重點，加大審計力度，改進審計手段，注重審計效果，不斷提高審計工作質量，為領導決策提供準確詳實的資料，促進規范完善財務管理。

二、主要工作安排

根據我鎮實際，把審計項目的重點放在財政資金供給大戶，有轉移支付的單位，鎮投資興建項目、涉農資金、人民群眾關心的熱點等方面，堅持“三年一審、一審三年”的原則，對行政、事業單位堅持全面審計，加強審計監督。

1、加強學校財務管理。審計鎮屬學校兩所，對學校的財務收支進行檢查，依據現行管理體制和收費標準，對學校的財務收支合規、合理、合法進行審計，切實維護人民群眾的切身利益，杜絕亂收費和擴大支出范圍現象。

2、加強機關、事業單位部門財務管理監督。對鎮屬兩個事業單位進行審計，主要是檢查財務收支是否符合規定，有無亂收費現象，支出是否符合財務規定，有無違反財經紀律行為，促進規范管理。

3、對街道辦事處及原行政村負責人任期經濟責任進行審計，實施一個街道辦事處、兩個行政村主要負責人任期經濟責任審計，主要圍繞四個重點：一是單位財務收支是否真實合法以及負責人應負擔的相關責任；二是負責人任期內是否存在由于個人專斷，違反民主程序，導致決策失誤，給集體造成損失；三是在農民負擔、涉農收費、財務管理上是否執行上級規定、有無違規現象；四是單位負責人是否有不廉潔和其他經濟問題。通過審計正確反映被審計單位的財務收支的真實、合法、效益情況，對單位負責人任期經濟責任作出客觀公正評價。

4、對涉農資金的使用管理情況進行檢查、監督。確定審計調查項目一個，即對全鎮農村代管資金的使用管理情況進行審計調查，主要是檢查資金使用管理合規、合法性，規范涉農資金管理。

5、積極完成交辦的各項審計任務。緊緊圍繞鎮黨委、政府經濟工作，做到四必審，即：“財政專項資金使用必審、鎮投入項目必審、主要負責人離任必審、優惠政策兌現、政策性獎勵必審”，做好縣局安排的“一條鞭”審計項目。

三、具體措施

1、堅持依法審計。認真執行《審計法》及《內部審計準則》，按照審計署“六號令”開展審計工作，依法行政、維護經濟秩序，加大對違法違紀問題和經濟案件的查處力度，充分發揮審計優勢，加強與紀檢及其他執法部門的協調配合，對查出的問題，要一查到底，查深查透。審計項目實行審前公示，審計結果在一定的范圍內公開，發揮審計監督職能的作用。

2、充分運用審計調查手段。審計調查具有宏觀目的性強、作用范圍大、工作方式、方法靈活、反映情況真實、準確等特點，對涉及面廣、敏感性強、處理有難度的問題采用審計調查方式，有利于全面了解和掌握情況取得良好效果，為領導科學決策提供有價值的資料。

3、加強審計決定落實情況的跟蹤檢查。審計決定落實及問題糾正是發揮審計監督作用的最終體現。鎮審計辦及相關單位要采取有力措施切實抓好每項審計決定的督促檢查，對查出的問題，要跟蹤整改到位，明確專人負責一抓到底，對一些重大審計項目要進行跟蹤審計。

篇2

（一）建立社會中介機構儲備庫。實行設置社會中介機構進入政府投資項目審計門檻的辦法，從目前已進入我市中介市場的社會中介機構中，篩選一批符合有關資質和條件要求的社會中介機構參與政府投資項目結算審計，形成儲備庫。儲備庫采取“依法考核監督、淘汰與補充相結合”的動態管理模式。

（二）實行“二輪抽簽”確定委托審計項目。根據政府投資項目情況，除區審計局直接審計的項目外，對確需聘用社會中介機構進行結算審計的項目，從儲備庫的社會中介機構抽簽確定。對于需要中介跟蹤審計服務的項目，可以在項目立項后開始實施時提前抽簽確定中介機構。不需要跟蹤服務的可在項目完成竣工后抽簽確定中介機構。為確保委托過程的公開公平公正，抽簽時由區監察部門全程監督。

（三）審計機關復核作結論。為確保審計結果的客觀公正，對社會中介機構審計的項目實行區審計局復核制，根據復核結果作出審計結論。

二、嚴格實行審計業務的全程監督

（一）社會中介機構進入政府投資審計儲備庫的必備條件：

1．具有工程造價咨詢乙級（含乙級）以上資質，并具有履行合同所必需的專業技術能力。

2．在經營活動中沒有重大違約、違法記錄。

3．審計項目負責人必須是注冊造價工程師并具有符合項目主導專業所需的工程師以上職稱；參加項目審計的人員必須具有相應執業資格和相近工程建設咨詢服務業績，具有良好職業道德和較強的工作責任心，能夠勝任工程現場審計工作。

4．自愿承諾工程造價總審減率在5%以內部分，不收取造價咨詢服務費，超過5%部分由施工單位按有關規定支付造價咨詢服務費。

符合上述條件并同意有關要求的社會中介機構自愿報名，經監察、財政、審計三部門審查合格后進入儲備庫，儲備庫由三部門共同建立、共同管理。

（二）切實加強對社會中介機構審計業務的監督管理。

區審計局要與進入儲備庫的社會中介機構簽訂書面委托協議、承諾書，并負責對中介機構審計業務進行全程監督管理，如發現社會中介機構及其人員存在下列情形之一者，即時取消聘用資格，三年內不得在本區承接與政府投資項目審計相關的業務。

1．明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動申請回避的；

2．聘用機構和人員與施工方等串通造成結算值嚴重不實的；

3．經復審再核減率超過5%（含5%）的；

4．聘用機構和人員接受施工方等現金、禮品、有價證券的；

對社會中介機構審計業務的具體考核監督辦法由區審計局另行制定。

三、進一步做好政府投資項目審計工作

篇3

一、要充分發揮審計部門的監督作用，抓好審計決定的落實。各級政府要從推進依法行政、建設法治政府的高度，充分認識落實審計決定的重要性。要加強對審計工作的領導，支持審計部門依法監督，積極運用審計手段，加強對部門和單位的監管。對審計機關查出的違紀違規問題，特別是涉及面廣、處理難度較大的問題，要及時督促相關部門單位認真研究，采取相應措施，確保審計處理事項的落實。對延遲執行或拒不執行審計決定的單位及個人給予通報批評，并追究當事人的責任，單位主要負責人要向監察部門說明情況。政府組織的各項考核評比活動，將注意征求審計部門的意見。

二、要加強培訓與宣傳，提高全社會特別是各級領導干部接受審計監督的自覺性。各有關部門和單位要繼續加大中央兩個“條例”和《中華人民共和國審計法》、國務院《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規的培訓、宣傳力度，將有關財經、審計法律法規作為對各級領導干部教育培訓的重要內容，進一步提高全社會特別是各級領導干部落實審計決定、切實整改問題的自覺性。

三、要認真執行審計機關依法作出的審計決定。審計決定書是具有法律效力的行政執法文書，被審計單位如有異議，可以依法申請行政復議；沒有異議的，必須在規定期限內執行。包括將應繳款項繳入指定賬戶，全面糾正違紀違規問題，健全管理制度，規范財政、財務收支行為，處理有關責任人員，并將執行審計決定和整改情況書面報告審計機關等。被審計單位無正當理由未按規定期限和要求執行審計決定的，審計機關應當責令執行；仍不執行的，審計機關可依法申請人民法院強制執行和采取財產保全措施，并及時向本級政府報告，追究有關責任人的責任。

四、要積極配合，共同促進審計決定及時全面落實。審計決定得到及時全面的落實，需要各有關部門的大力支持和密切配合。監督部門要將審計決定執行情況檢查納入正常監察工作，使監察、審計聯合檢查審計決定落實情況正常化、制度化，形成長效機制，并依法對有關部門配合執行審計決定的情況進行監督檢查。財政部門對審計機關依法提請暫停撥付與被審計單位違紀違規行為有關的款項、代扣罰沒款等事項，要及時扣繳和清收應當上繳財政的款項。稅務機關對審計機關作出被審計單位補繳稅款的決定或移送處理的意見，應當依法足額征收。金融機構對審計機關建議保障貸款資金安全的措施等，應予以支持和配合。有關主管部門要督促下屬單位全面落實審計決定。

篇4

一、加強思想教育，樹立負重拼搏的進取意識

各級領導一定要抱著對審計事業健康發展負責、對所屬部下健康發展負責的態度，認真抓好學習教育，保證制度的落實，不斷提高理論水平和改善知識結構。各處（科）室每個月至少要組織2次學習教育，1次政治理論學習和思想教育，1次審計業務學習和法紀教育，每月底的辦公會上不但要匯報業務工作完成進度情況，而且還要匯報學習教育、黨風廉政建設情況。

（一）堅持用黨的十七大精神指導工作。要切實抓好中心組帶機關理論學習，堅持中心組“夜讀”學習制度，抓好處室理論學習集體討論。扎實抓好黨的十七大和十七屆三中、四中全會以及中央經濟工作會議精神的學習，采取多種形式搞好建國60周年和*解放60周年宣傳教育，著力增強機關黨員干部民族精神和時代精神，以理論武裝的成效引領審計工作的發展。

（二）深入開展學習實踐科學發展觀活動。今年，局機關將按照市級機關的統一安排，全面開展學習實踐科學發展觀活動，深入開展調研活動，大力推進觀念創新、制度創新、管理創新等全方位工作創新，用科學的方法破解審計發展中的難題，用活動的成果來促進審計事業的科學發展。

（三）營造團結協作的和諧氛圍。各處（科）室要在開展“攻關服務年”活動中，搶抓機遇，靠前服務、主動服務。要反復教育大家牢記人人關系審計機關作風、事事體現審計機關作風的道理，切實強化全局意識和團隊精神，共同營造一個和諧的審計大家庭。每一個處（科）室、每一個審計小組在外面代表的是審計局的形象，自覺把自己的思想和行為放到審計事業發展和整體形象的高度去認識和約束。無論從領導到一般干部都要有“一盤棋”的思想和責任感，要不斷引導大家工作上主動搞好配合，互相協作、互相支持、互相通氣、互相諒解，努力把審計機關建設成為團結、和諧、富有戰斗力的集體。

（四）樹立負重拼搏的進取意識。今年，是全市搶抓機遇、攻堅克難的關鍵一年，我們要在全局上下大力倡導一種走在科學發展前列、不斷改革創新的進取精神。要教育大家認清我局目前的現狀，發奮圖強，負重拼搏，敢于和先進單位比高低，與先進同行論長短，始終保持蓬勃的朝氣和昂揚的銳氣，充滿激情干事業，奮發有為求突破。積極引導干部職工主動思考問題，主動承擔重任，既要舍得在體力上吃苦，更要舍得在腦力上吃苦，激發大家不斷爭先創優，真正把審計局打造成一個特別能戰斗、特別能奉獻、特別能吃苦的團隊。

二、加強處室作風建設，不斷推進機關作風建設深入發展

今年機關作風建設的重點是加強處室作風建設，全市審計機關各處（科）室要緊緊圍繞“隊伍素質優良、機關形象提升、審計監督到位、為民辦事落實”的四項目標，堅持“堅定政治信念過硬、恪守政策原則過硬、依法審計能力過硬、執行勤廉紀律過硬、保持嚴謹作風過硬”五個過硬標準，落實“廉潔自律嚴、執法守規范、辦事快節奏、審計效益好、群眾信得過”的具體要求，積極開展爭創“機關作風建設先進處室”活動，堅決解決處室中出現中梗堵的問題。四季度將按照市級機關的統一安排，積極開展評議處（科）室活動，以處（科）室作風建設的成效來保證審計機關作風建設的提升。

（一）強化責任落實。各處（科）室主要領導為第一責任人，對本處（科）室的作風建設負全責。局黨組與區、縣局和局機關各處室負責人簽訂了加強處室作風和黨風廉政建設責任書，各級領導要狠抓責任落實。

（二）認真制定措施。各處室在局機關作風動員大會后，要根據局黨組統一部署，在全面客觀分析去年成績、找出不足的基礎上，有針對性地制定加強作風建設、爭創先進集體的措施，并按規定時間報局作風辦。局作風辦于5月份、10月份兩次對照各處室制定的措施，檢查落實情況。

（三）開展“攻關服務年”活動。各處（科）室部門要緊緊圍繞市委、市政府關于保增長、保民生、保穩定的總要求，強化責任感和緊迫感，深入開展“攻關服務年”活動，著力為企業、為群眾、為基層、為項目、為人才提供優質高效的服務。一是要千方百計服務企業，幫助企業共渡難關。積極發揮審幫促作用，主動幫助企業用好、用足、用活各項政策措施。二是要全心全意服務群眾，努力提高人民群眾的滿意度。積極開展“融入基層、永葆先進”活動，努力為人民群眾辦實事、解難題、送溫暖。三是要真心實意服務基層，樹立審計機關的良好形象。繼續堅持市、區（縣）聯動，重點是對基層審計干部開展培訓和指導，努力為基層審計機關解決業務上的難題。四是要全力以赴服務項目，為實現科學發展提供強力支撐。各處（科）室部門要緊緊圍繞全市“投資促進年”、“項目推動年”的要求，以服務和推進重大項目為己任，以只爭朝夕的工作作風，加大對重大項目的審計力度，為*的新一輪科學發展保駕護航。五是要滿腔熱情服務人才，打造凝聚人才的聚結地。各處（科）室部門要大力加強“三創”型人才的培養，既要積極創造條件讓更多的干部參加審計署和省審計廳組織的各種業務學習和培訓，也要重視選派一些干部到各類黨校、行政學院參加學習和培訓，并要注重發揮人才的作用，使人才有用武之地。

（四）健全考評機制。從今年起在局機關所有內設處室中廣泛開展“機關作風建設先進處室”創建活動。局作風辦于四季度組織評議和考核（具體方案另發），對發生違紀違法問題造成不良影響的人和事，采取評優一票否決制。各區、縣局也可結合本地實際情況，組織開展“作風建設先進科室”創建活動，以進一步增強機關作風建設的促進力度。各處（科）室要按照目標要求抓好平時工作的落實，將其納入本部門的重點工作，建立責任同當的壓力傳導機制，把要求貫徹到每一件事，把責任落實到每一個人，營造出“人人有壓力、個個挑擔子、層層負責任、處處爭先進”的良好氛圍。

（五）強化監督落實。每個處室要明確一名本部門的作風建設監督員，既協助本部門領導工作，又負責對包括本部門領導在內的所有人員的作風和廉政實施監督。同時，積極引導全體同志相互提醒，相互開展監督。整個局機關處室的作風建設工作監督由局監察室負責，監察室在通過回訪、等途徑掌握的被審單位和社會各界對各處室的意見、建議，視情與相關責任人進行談話了解，力爭把問題解決在萌芽狀態。

三、加強“人、法、技”建設，切實提高審計監督質量

全面履行審計監督職責、提高審計工作成效始終是審計機關作風建設的出發點和落腳點，全局工作都必須以審計監督為中心，審計監督必須以保證質量為核心。

（一）突出審計重點。突出審計重點是保證審計質量的前提要求。2009年，我們將重點突出五個方面的審計。一是突出財政資金審計，關注財政安全。二是突出民生民權資金審計，維護民生安全。三是突出企業審計，維護國有資產安全。四是突出效益審計，關注資源與生態環境安全。五是突出領導干部經濟責任審計，強化對權力的監督。通過審計監督，查找存在問題，并深入分析原因，提出整改意見以及完善制度、加強管理、促進發展的意見和建議。

（二）強化審計管理。要繼續推行精細化管理，從具體問題抓起，全面加強審計人才管理、審計資源管理、審計項目管理、審計成本管理和審計機關內部管理，運用先進的科學方法提高管理工作水平。尤其要加強計劃性，按時間節點推進工作落實、提高工作效率，倡導精益求精、好中求快，所有年度審計項目任務都必須盡可能按預定計劃時間完成。今年對審計項目完成進度將繼續采取量化時限、上網公示、掛牌解讀并用的辦法加以促進。

（三）嚴格審計復核。加強審計質量控制，必須嚴格審計復核。按照審計質量控制辦法的要求，審計復核工作要貫穿審計實施全過程，實現審計項目全覆蓋。各業務處要與法制處密切配合，相互支持，使審計復核切實起到促進作用，使審計結果經得起時間、實踐和法律的檢驗。

（四）堅持審務公開。審務公開包括審計依據、審計程序、審計結果等審計事項的公開，它能促使我們更加注重提高工作水平、保證審計質量，使審計經得起法律法規的檢驗，經得起歷史的檢驗和公眾的評判。我們要按照省審計廳部署，繼續推行審務公開，堅持審計結果公告制度，建立審計結果通報制度。各審計組必須按照我局制度規定，到一個單位審計之初先在醒目處張貼或在局域網公示審計公告。加大審計結果公告力度，讓審計工作取信于民。

（五）提升審計手段。審計手段現代化是審計事業發展的必然要求，是新一代審計人的歷史責任。要始終把計算機技術在審計業務中的應用作為審計信息化的首要任務，嚴格執行省廳AO應用兩個百分百的要求，50歲以下的審計人員100%通過審計署AO認證考試。加快現場審計實施系統（AO）和審計管理系統（OA）的普及、交互和案例總結推廣工作，把計算機審計成果作為衡量審計信息化工作水平高低和提高工作效率的重要標準。繼續探索聯網審計系統，逐步建立審計預警機制和查證信息反饋機制。

（六）積極開拓創新。要大力弘揚創新精神，勇于突破難題，開拓新路，不斷深化創優創新“三個一工程”研討實踐活動，注重用科學發展觀引領工作創新，大力培養和推廣典型經驗，主動打造*審計新的“品牌”。局機關各處室要逐步建立一支攻堅克難小組，立足審計業務實踐，立足破解審計工作中的難點、熱點問題，進行攻堅克難，每個單位每年力爭完成一項獨具特色的“品牌”或“亮點”項目。

（七）注重人才培養。今年市委、市政府要求全市要在新一輪科學發展中搶占先機，局黨組要求*審計機關要走在全省審計機關科學發展的前面。要成為標兵和“前哨”，必須狠抓人才強審戰略，大力挖掘和培養各類人才，特別是緊缺人才和實用人才。要在全局上下形成人人支持、個個參與教育培訓活動的良好氛圍，強力推進“三創”型人才隊伍建設，努力多出眼界寬、思路寬、胸襟寬的“三寬型”審計干部。年輕干部和新進審計機關工作的干部更要增強全面學習特別是實踐鍛煉的緊迫感，積極參加青年審計論壇工作體會和成果的交流，按照局黨組出臺的審計實務導師制實施辦法接受業務指導，不斷提高履行職責的能力。

四、加強黨風廉政建設，確保審計機關干部隊伍清正廉潔

今年是落實中央擴大內需促發展的關鍵一年，也是全市“投資促進年”和“項目推動年”，局機關的黨風廉政建設將重點關注參與重大項目的投資審計人員。我們要在不斷加大教育和管理力度的基礎上，進一步健全全市審計機關黨風廉政建設責任制，逐級簽訂責任狀，形成一級抓一級，層層抓落實的工作機制，確保審計機關干部隊伍的清正廉潔。

（一）以構筑懲防腐敗體系建設為舉措，確保源頭防腐。堅持以改革創新精神抓好中央懲治和預防腐敗《工作規劃》、省委《實施辦法》和市委《實施意見及工作分工》的落實。今年著重針對審計機關的工作性質和特點，在全局范圍內開展審計風險點排查的基礎上，廣泛調研、征求意見，逐步健全和完善《*市審計局建立健全懲治和預防腐敗體系工作實施意見》、《*市審計局廉政風險點預防及控制辦法》和《*市審計局懲治和預防腐敗責任分解》等一系列配套制度和措施，實現從源頭上有效預防和遏制腐敗行為的發生，促進依法、公正和廉潔審計，確保審計機關的公正執法。

（二）以“法紀與我同行”為抓手，筑牢思想防線。要結合學習實踐科學發展觀活動，充分利用去年創建的“反腐倡廉縱橫談”網上論壇這個平臺，在局機關黨員干部中開展中國特色社會主義理論體系和黨性黨風黨紀教育，增強黨員干部立黨為公、執政為民的自覺性和堅定性。全市各級審計機關要繼續堅持“法紀與我同行”反腐倡廉警示教育，加強示范教育、警示教育和崗位廉政教育，提高黨員拒腐防變能力。各處級部門每個季度要進行一次黨風廉政建設情況分析和反腐倡廉教育，每年1月份作為局開展反腐倡廉警示月。通過教育警示，使全體干部有意識、有決心、有能力抵抗一切誘惑，不斷筑牢反腐倡廉的思想防線。

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一、基建項目招投標工作的事前審計

(一)招投標范圍的審計招投標法規定：大型基礎設施、公用事業等關系社會公共利益、公眾安全的項目全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目、使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標。因此審計人員應當根據各部門各地區的具體規定，結合工程特點、技術專業化要求及項目管理水平，認真審核需進行招投標工程的范圍，杜絕將工程項目化整為零，從而規避招標行為的發生。

(二)工程招標條件與方式的審計審查建設項目的立項情況，查看項目是否經有關部門批準，是否經過可行性研究，建設項目是否列入有關的投資計劃；查看工程場地的征用、拆遷等準備工作是否完成；審查建設項目資金落實情況，查看建設資金是否按投資計劃及時撥付到位；審查項目招標工作機構的組建是否合法，控制管理體系是否完整。我國招標有公開招標和邀請招標兩種方式。審計人員應注意公開招標的工程公告、范圍、方式是否符合要求；公開招標的工程是否違規進行邀請招標；符合邀請招標范圍的工程是否履行了相應的審批手續等。

(三)招標機構與投標單位的審計主要審計招標機構是否為合法成立，資質等級是否符合工程規模要求，其業務能力和信譽情況如何，操作是否規范，招標文件是否滿足規范要求，是否含有要求或者標明特定的生產供應者以及含有傾向或者排斥潛在投標人的違法內容。投標單位資格預審主要審查投標單位是否具備相應的投標資格，是否具有良好的社會信譽和施工質量，技術裝備如何，是否具備優良的施工業績和安全生產記錄，企業信譽如何等。

(四)標底的審計標底是由招標單位自行編制或委托咨詢機構代為編制，并按規定程序審定的招標工程預期價格。首先，要審查標底的計價內容、承包范圍，審查其是否符合招標文件規定的計價方法及其他有關條款；其次，審查標底是否考慮到招標工程的自然地理條件和招標工程范圍等特征因素，是否適應建筑材料采購渠道和市場價格的變化，是否與建設單位目標工期和質量要求相一致；再次，針對不同的編標方法，采取不同的方法作進一步地審查，采用工料單價法編制的標底價格；最后，采用綜合單價法編制的標底價格，主要審查工程量清單單價組成分析、人料機價格、間接費、現場經費、預算包干費、利潤、稅金等。

二、招投標工作的事中審計

(一)開標工作的審計主要審查開標是否在投標文件截止時間的同一時間公開進行，開標是否有違反規定，存在暗箱操作現象，開標時投標文件的密封情況，各投標人名稱、投標價格和投標文件的其他主要內容是否按規定當場宣讀，投標文件中的投標函是否加蓋投標人企業及企業法定代表人印章(簽字)，委托人是否有效，投標人是否按要求提供投標保證，組成聯合體投標的，投標文件是否附聯合體各方共同投標協議等。

(二)評標工作的審計主要審查評委抽取和組成是否合法，評委是否與投標人有利害關系，評委名單在中標結果確定之前是否保密，評委是否熟悉評標標準和方法，廢標理由是否成立，對投標文件的修改是否符合要求，評標方法是否與招標文件規定相一致，評委評審是否公平、公正，是否依法推薦中標候選人等。

(三)定標工作的審計定標審計主要審查定標的程序、方法是否合法，是否切實做到優價中標，是否存在在評標委員會依法推薦的中標候選人以外確定中標人的現象，是否存在確定中標人之前，招標人與投標人就實質性內容進行談判等。

三、招投標工作的事后審計

(一)合同簽訂的審計監督審查發包人和承包人是否在規定的時間內按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同，有否另行訂立背離合同實質性內容的其他協議的行為，合同的基本內容是否完整、規范、合法、有效，承包人是否按照約定遞交履約保證，有無違法分包，層層轉包現象，合同的登記、備案工作是否符合規定。

(二)合同履行的跟蹤審計對合同的履行進行跟蹤檢查，其中對變更和簽證的審計是跟蹤審計工作的重點。主要審查：變更和簽證的理由是否充分，情況是否屬實，計量是否準確，手續是否齊全，資料是否完整，與合同有無沖突；對于變更金額較大的，重點跟蹤到施工現場，詳細了解現場情況，走訪合同施工單位、監理單位，項目部進行復核。同時，規范索賠程序和權限，建立項目索賠預警系統，對索賠資料的真實性進行詳細復核，在深入分析和調查的基礎上，確定合理的補償原則，并使之規范化，標準化。

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一、現行簡易程序集中審理工作機制架構

（一）規范行為，建立“一套制度”。我院在探索簡易案件公訴人集中出庭的過程中，推行用制度規范行為、靠制度管人的運行機制。根據刑事訴訟法有關簡易程序的規定，我院聯合區法院出臺了《關于規范適用簡易程序案件集中公訴工作的意見（試行）》和《適用簡易程序刑事案件集中公訴和審理辦法（試行）》，并制定了可以供集中出庭參考使用的《公訴意見書》（模板）及《出庭模板》，以加強對辦理簡易程序案件及集中出庭行為的流程管理，規范公訴人的出庭行為。同時，我院公訴部門成立了簡易程序辦案小組專門辦理簡易程序案件，對移送審查的案件首先由公訴科科長進行初步審查，對可能適用簡易程序的案件，根據繁簡分流的原則，交專門辦案小組承辦。目前，辦案小組已按照相關工作規則進行簡易審案件的辦理，承擔了90%以上的簡易審案件的審查和出庭工作，并同步開展了辦案情況記錄和評估。

（二）穩步推進，強化“兩項措施”。一是保障犯罪嫌疑人或被告人訴訟權益，做到程序選擇與程序轉換相結合。辦案人員應確保犯罪嫌疑人對適用簡易程序的知情權、選擇權和變更權。在訊問犯罪嫌疑人時，應制作《告知書》；在庭審中應監督法庭是否明確告知被告人適用簡易程序的有關法律規定以及可能導致的法律后果，以保障犯罪嫌疑人或被告人的訴訟權利。被告人或其辯護人對適用簡易程序提出異議的，或者在審理過程中發生罪與非罪、此罪與彼罪、量刑異議等分歧，公訴人應當按規定程序建議法庭終止適用簡易程序，另行擇時以普通程序審理。二是簡化庭審程序，做到程序規范和合理簡化相結合。在庭審中，被告人、辯護人對書指控無異議，公訴人省略訊問；有異議的，公訴人僅就有疑問部分進行有針對性的訊問。法庭調查采用概括舉證的方式，僅就證據的名稱及證明事項進行歸納說明。對不涉及未成年人犯罪、社會敏感度或關注度較高的案件，公訴人直接發表適用法律、量刑建議等案件處理意見，并視情況對被告人的辯解和辯護人的辯護意見進行簡要答辯。對適用簡易程序審理的刑事附帶民事訴訟案件，建議法院先對刑事部分集中審理，后對附帶民事訴訟部分進行審理，公訴人視情況只參與刑事部分審理。

（三）突出重點，實現“三個集中”。 即對適用簡易程序案件與法院、公安建立集中受理、集中、集中開庭的協作配合機制。針對簡易程序自身的特點，在辦理簡易程序案件時，我院加強與公安部門溝通協調，達成一致意見，對于危險駕駛、交通肇事、盜竊、詐騙、搶奪等五類案件，協調公安部門集中移送審查。同時，我院積極爭取法院的支持配合，并與法院形成共識。每周定期集中向法院移送建議適用簡易程序審理案件，法院在不違反程序的前提下及時將開庭時間通知公訴部門并于固定時間集中開庭審理此類案件。2012年7月份以來，已集中開庭74次，對372件不同罪名的簡易程序案件集中審理。

二、現行簡易程序集中審理工作機制實踐中的問題

我院推行的簡易程序集中審理“一二三”工作模式，在實踐過程中遇到不少矛盾與困惑，主要體現在以下三個方面：

1.專人辦案制度面臨著公訴人考評機制的制約。簡易程序辦案小組辦理的案件相對簡單而數量較多，其他承辦人所辦理的案件相對復雜而數量較少，公訴部門的考核量化更多的是以辦案數量來計算，對于辦理疑難復雜案件的承辦人的工作考核也面臨制度限制；而定期輪換的方式，雖然避免了整體案件數量不均的矛盾，同時也讓青年干警得到了鍛煉，但經驗豐富的老同志在一定周期內辦理相對簡單的簡易程序案件，勢必會削弱公訴部門辦理疑難復雜案件的力量，使得公訴部門人手不足、青黃不接的矛盾更為突出，給公訴部門的案件質量帶來了影響。

2.簡化法律文書面臨著系統內部案件質量考核機制的制約。現行刑事訴訟法實施前夕，最高檢、省高檢相繼下發了文書格式樣本。近年來，江蘇省檢察機關公訴辦案工作流程在實踐辦案工作中雖已逐步淡化，但卻未明令廢止。在條線尤其是系統的案件質量考核中，對案件質量的檢查仍以辦案流程為依據，相關的法律文書仍以最高檢、省高檢的文書格式為樣本。而最高檢、省高檢在全國、全省統一的文書格式，顯然已不能適應基層院辦案的具體要求。

3.多元化的出庭公訴機制面臨著上級院規范性文件的制約。現行刑事訴訟法僅簡易程序案件全部派員出庭這一項，給檢察機關尤其是基層公訴部門帶來工作量劇增已是不爭的事實，而基層院公訴部門在短期內通過增加人員緩解工作壓力可能性甚小。而目前最便于節約司法資源的指定公訴人出席簡易程序公訴案件和實行簡易程序案件集中審理，都存在審查承辦人與實際出席法庭公訴人不一致情況，與上級院規定的“應堅持案件承辦人與出庭公訴人相一致的原則”相矛盾。

三、強化簡易程序集中審理制度的探討

（一）更新理念，充分調動現有辦案人員的積極性。

一是做到因人設崗。根據簡易程序辦案小組辦案人員的個性特點，采取專人辦專案的工作機制，進一步優化辦案小組人員結構，將同類案件交由同一檢察人員進行審查，為集中提起公訴、集中出庭支持公訴創造條件，同時為推進簡易程序案件出庭公訴工作深入開展提供有力保障。二是注重整體提升。采取“老帶新”、“師教徒”、“組幫組”等形式，給年青干警壓擔子，下任務，明指標，在充分熟悉盜竊、交通肇事、危險駕駛等相對簡單案件基礎上，逐步接觸和辦理疑難復雜案件，推動公訴人隊伍辦案水平和能力的提升。三是更新評價要素。改變公訴部門以案件數量論英雄的考評觀念，制訂合乎公訴部門現狀的衡量制度，如對案件綜合質量以及疑難復雜案件數作為測評干警辦案質量的主要依據和指標之一，使公訴隊伍老中青辦案人員在案件辦理質量上同步發展、同步提高，從而解決辦案因繁簡不一，數量不均的矛盾，充分調動公訴隊伍全員辦案積極性。

2.緊扣實際，努力提高簡易程序文書的實效性。

案件質量是檢察工作的生命線，條線、條塊的案件質量檢查對提高和保證辦案質量，實現公正執法起到至關重要的作用。但案件質量的考評應注重檢查案件實體是否正確、程序是否合法，而不是拘泥于法律文書的格式。對最高檢、省高院下發的文書格式，基層院在實際辦案過程中，在遵循總體要求的情況下，應結合本院的案件類型、特點，制作適用本部門的可操作文書，達到簡易程序案件文書制作精簡化。如根據本院辦理簡易程序的案件數和復雜程度，制定《簡易程序案件審查報告模板》，在高檢院、省高院下發的公訴案件審查報告的基礎上，適用兩種審查報告。對于有辯護人、共同犯罪，被告人可能翻供或法定情節存在爭議的案件，對其中無爭議的方面簡化到力求省略，有爭議的方面力求簡化。但同時要求根據個案特點，突出重點，說明關鍵問題。對于無任何爭議的一般簡易程序案件，制定表格式審查報告，承辦人只需按照類案分類進行表格式的填寫，每一類的表格總結該類案件的常見證據和共性問題作為參數和內容，以便作為新案件辦理的參考。

3.多措并舉，致力實現出庭公訴模式的多元性。

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一、在思想上提高認識，有效地發揮保險公司內部常審功能。必須高度認識保險公司建立健全現代內部審計制度的必要性和重要性，切實把健全內部審計制度的工作落實到實處，在審計的重點內容、方式和手段上實現大的轉變。

二、建立獨立的內部稽審機構，正確權行稽審職能。內部稽審機構不能從屬于任何業務部門，否則就會失去獨立性。而在實際運行中，并不能切實做到。這導致了內部稽審工作不能真正地為保險投資基金的安全運營起到防范和化解風險的作用。

三、審計內容要從財務審計的合規性轉變到以經濟效益性審計為主，合規桂、風險性和效益性審計相結合的綜合性審計。首先，內部控制體系是保險投資基金運作的重要組成部分，良好、系統的內部控制制度可以有效地控制投資風險和防范投資業務中可能出現的疏漏和銜私舞弊現象，對此方面的核查應作為基金稽審的重要方面。其次，加強對保險投資基金業務的稽審要從銀行存款、買賣政府債券、金融債券、全國同業拆借市場和新批準的購買證券投資基金間接進入證券市場等這類資產形成過程的合規性、合理性和真實性三方面入手。

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20*年是全面貫徹落實*精神的起始之年。為進一步加強審計機關自身建設，提高審計機關干部隊伍素質，確保審計任務更好地完成，今年的教育培訓著重通過政治理論學習、思想政治教育、業務知識更新、專業技能培訓等途徑，拓寬干部知識面，改善干部知識結構，為審計事業發展提供有力的組織保證。現結合我區審計工作實際，提出如下意見：

一、指導思想

以*精神、*理論和“*”重要思想為指導，以審計人員能力建設為核心，以促進審計工作觀念創新、方法創新、技能創新為目標，按照《干部教育培訓工作條例》以及實施“百千萬”領導干部培訓工程和“5+X”公務員能力培訓工程的要求，突出培訓重點，提升培訓層次，創新培訓載體，完善培訓管理，努力打造政治上靠得住、工作上有本事、作風上過得硬的審計團隊，為審計事業發展提供有力的人才保證和智力支持。

二、培訓內容

（一）政治理論學習。一是要以*精神學習為主線，組織全體人員積極參加區委組織部舉辦的五期“貫徹*精神輪訓班”，不斷提高審計干部的思想理論素質。二是要以樹立社會主義榮辱觀為核心，加強審計職業道德教育，擬參加市局組織的“道德力與社會進步”等系列講座，促進形成“知榮辱、重修養、講道德、講正氣、促和諧”的良好風尚。三是要以廉政文化建設為依托，采取或參加“反腐倡廉形勢教育”、“觀看《*廉政》電視專欄”、“反腐倡廉網絡縱橫談”等系列主題教育活動，讓廉潔自律的意識深深根植于審計干部的心中。

（二）法律法規學習。認真組織學習《行政機關公務員處分條例》以及即將出臺的《審計法實施條例》、《經濟責任審計條例》等法律法規，促進審計干部自覺學法、守法、用法，不斷增強干部法律意識和依法審計能力。

（三）專業知識培訓。一是結合*精神的學習，繼續組織實施“5+X”行政能力培訓，突出公共服務、社會管理、公共政策、宏觀經濟等方面的學習，促進審計干部開闊視野，完善知識結構，提高審計的針對性、建設性和有效性。二是參加市局舉辦的經濟責任審計、效益審計實務研討班，積極探索審計的新思路、新內容、新方法，強化防范審計風險的意識，不斷提高經濟責任審計與效益審計的質量和水平。三是參加市局舉辦的各類專業培訓班，以專家授課、以會代訓等方式進行工作研討和互動交流。

（四）素質技能培訓。一是鼓勵審計干部參加在職學歷（學位）學習、中高級職稱和資質考試。二是加強計算機運用技能培訓。通過參加市局組織的20*版AO軟件和OA“一拖N版”系統培訓，進一步提高全局審計人員利用審計軟件開展計算機審計的能力及辦公自動化水平，促進審計工作更加科學、高效。三是繼續參加市局舉辦的全市審計系統審計干部輪訓班。

三、培訓形式

（一）個人學。積極引導和鼓勵干部職工利用業余時間接受學歷提高教育、專業職稱和資質考試、職業繼續教育等，增強自學能力。

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1.1信息化環境擴大了審計業務的范圍和內容。

隨著信息技術的快速發展，審計數據不僅是紙質信息還包括電子信息。審計人員不僅要對信息系統產生的信息進行審查和評價，而且還要對產生這些信息的系統安全性、完整性、可靠性進行審查。審查的業務范圍從傳統的財務報表和其管理方面的“有形”數據擴大到了信息處理系統的安全性、完整性及其內部控制等“無形”的數據領域。

1.2舞弊的隱蔽性加大，審計風險加大。

由于信息化環境的開放性，內部管理人員對會計數據進行篡改的機會及隱蔽性加大。會計信息系統的使用使原來不相容職責界限被模糊，舞弊機會增加，審計難度增大。一個具有高級權限的財務人員可能操作著很多不相容的職責，甚至信息系統管理人員還可以直接在數據庫后臺更改財務數據，這種情況，為舞弊提供了機會。這種舞弊對于審計人員來說很難發現，即便有所察覺也很難找到問題的根結所在。

1.3財務系統的安全性成為審計重要內容

在財務信息系統中，計算機處理替代了大部分的人工操作，為財務工作者提高了效率。但財務信息系統是否在按照正常的程序工作，審計人員很難發現。特別是所使用的財務處理系統，程序設置是否符合國家的法律法規規定，就更是需要高度關注的問題。

1.4企業審計信息化增加了審計的風險系數

審計信息系統本身的風險顯著加大了企業審計的風險系數。互聯網和計算機本身固有的風險比如木馬病毒等入侵，這些都是會給企業審計系統帶來一定的安全隱患，其具體來源主要包括兩個方面：第一，各種各樣軟件和系統帶來的風險。現在國內用于審計信息化的軟件參差不齊，很多軟件技術都不成熟，自身就有很多不安全和不穩定因素，再加上電腦系統可能會出現的安全問題，這些都無疑會給審計帶來風險隱患。第二，程序控制引起的風險。計算機運行的依據是事先編好的程序，程序控制的弊端就是肉眼沒辦法察覺失誤，這很大程度上就是依賴計算機系統，因此這樣的控制環境存在很多安全漏洞。

2信息化環境下審計面臨的問題的對策

2.1審計信息的標準化

信息化環境下的審計工作，必須建立和完善相關的標準規范，包括法律規范、業務規范、技術規范和數據信息規范等。審計信息化不僅要有信息技術的支持，還要開發多種審計軟件應用于各個領域，因此審計信息的標準化顯得尤為重要。

審計信息的標準化包括兩個方面，包括數據采集的標準化與數據庫建設的標準化。即建立審計數據的標準形式、數據庫存儲的標準格式以及標準化的數據接口。審計信息的標準化是審計信息化推廣的基礎和保證，只有建立了標準化的數據采集、保存與交換平臺，才能保證信息化背景下審計工作的共享化、開放化、網絡化和智能化。

2.2知識要適應

進入信息時代，各種知識的更新很快，這就要求審計人員的知識面要不斷適應形勢發展的需要。最初，只要會打算盤，懂一點財會知識，掌握一點查賬方法就可以搞審計了；后來，只要會用計算器，會在電腦上打字，再掌握一定的財會知識和查賬技巧，還可以搞審計；現在，被審計單位的財會和業務全部電算化、數字化，僅憑以前的知識，審計人員已基本打不開賬，更別說查賬了。在信息化環境下，不僅要求審計人員掌握過硬的計算機知識和技術，還要掌握各種數據庫知識，不僅要掌握各種數據的轉換技巧，還要熟練掌握審計軟件分析查詢等更多功能的使用。

2.3工作方法和工作思路要適應

信息化的實施，信息技術的應用，實現了業務流程的整合，業務流程的自動化，使一些環節被省略或合并，對企業內部管理和財務方面的監控提出了新的要求，這就要求審計人員在做審計項目時不能再照搬以前的經驗，需要確立新的工作思路，創新審計方法和手段，根據信息化的特點重新確定審計工作的切入點，以期實現審計目的。

2.4建立并完善審計信息系統的風險管理機制。

在運用信息化審計系統之前，做好風險評估，提前防范，可以減輕審計的工作量。另外，可以根據企業的特點和需求建立審計風險預警系統，實現對重要業務及重要的風險點統一管理和實時監控，及時發現問題，增強審計的能動性。還有，可成立風險管理組定期核查監督，按照有關的標準核查報告，分析各個風險點的風險系數，檢驗是否符合標準。

3信息化環境下審計的發展方向

3.1向事中審計與事后審計相結合的方向發展。手工審計條件下，由于審計方法與手段的限制，對于信息系統的審計往往以財務審計與事后審計為主，信息化環境下的審計工作，可以利用網絡技術和數據庫等技術積極開展事前審計與事中審計，從單一的靜態審計轉變為靜態審計與動態審計相結合、從單一的現場審計轉變為現場審計與遠程審計相結合，實時的、動態的對企業進行審查，加強對經營過程中各個環節的審查和監督，達到事半功倍的效果。

3.2向遠程聯網審計方向發展。遠程聯網審計是建立在計算機網絡環境下新的審計模式，也是計算機審計的高級形式。遠程聯網審計是在審計機關與被審計單位進行遠程網絡連接的基礎上，對被審計單位財政財務管理信息進行高效率的數據采集與分析后，運用現場審計實施系統，對被審計單位財政財務收支的真實、合法、效益進行實時、遠程的檢查和監督，并通過該系統與辦公自動化系統的連接實現網絡化的審計管理。

審計人員不用到被審計單位的現場，就可以對其數據實現實時跟蹤、分析和審查，從而改變了必須將時間安排為集中審計的局面，而且審計人員還可以通過積累的數據庫數據進行歷史的、橫向的分析比較，發現手工方式下難以查出的問題。

3.3向專家系統方向發展。目前，計算機審計軟件大多只具有查賬功能，即對會計信息系統中的電子財務數據進行查詢、抽樣、復核、核對等。但是，僅具有查賬功能的審計軟件遠不能完成信息化審計的目標。因此，未來信息化審計軟件將由查賬型向分析型方向發展，并進一步發展到審計專家系統。

分析型審計軟件是在查賬功能的基礎上，基于歷史數據，通過建立適當的審計模型，對各種財務指標進行定量的計算、分析與評價。審計專家系統是模擬審計專家在審計工作中的思維和推理，輔助進行分析決策，協助審計人員完成全部或部分審計任務的計算機審計軟件。

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一、迅速行動，認真組織開展疫情防控資金款物跟蹤審計監督工作。

按照區委、區政府安排部署，充分發揮審計職能作用，把疫情防控政策部署和財政資金、捐贈款物的跟蹤審計作為重大政治責任。成立專項審計調查組，科學制定方案，突出審計重點，對全區疫情防控應急資金的籌措、撥付、使用、監督等多個環節進行跟蹤審計，做好疫情防控財政資金和捐贈款物審計監督。對審計過程中發現的問題，及時提出整改建議，并全程跟蹤問題整改落實到位，促進疫情防控資金物資規范和高效使用。

二、堅守一線，共同構筑基層疫情防控工作堅強堡壘。

堅持黨建引領，抽調20名優秀黨員干部奔赴抗擊疫情一線，與鄉鎮、村干部共同筑成三級防護體系，每天在分包村卡口開展疫情防控排查工作，并根據區委、區政府要求，及時開展走訪、入戶調查，為控制疫情貢獻審計力量。