企業稅務信息化建設范文
時間：2023-08-15 17:29:33
導語：如何才能寫好一篇企業稅務信息化建設，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
昆明自來水集團有限公司成立于1915年，經過100多年的發展，已成為集水源開發、供水生產經營、水質監測、供水工程設計和建設等配套服務為一體的綜合性大型供水企業集團。承擔著昆明市約500萬人口的生產、生活和消防供水任務。作為文書檔案的具體管理部門，集團公司辦公室每年收到來自市委、市政府及下屬各子公司發送的各類公文約4700份，內容涵蓋政府下發的各類公文、企業內部間的請示、報告及各類工程項目施工圖紙。面對種類紛雜的各類檔案，如何加強對檔案的科學管理及有效提高檔案利用率就成為集團辦公室亟待解決的一項關鍵工作。
一、全力推進檔案管理的信息化、數字化建設工作
為確保檔案的數據完整性和有效提高檔案使用率，集團公司通過公開招標，優中選優，最終選擇中國知名檔案系統開發商北京量子偉業科技有限公司作為集團公司網絡檔案管理系統開發商并最終完成了集團檔案系統建設。該系統基于當前主流的B/S構架，全面支持網絡查詢管理及模糊查詢，檢索系統內的1萬份檔案僅需5秒。
與此同時，還主動投入10多萬元用于原始老舊檔案的數字化實現工作，通過運用專業的掃描技術，將集團公司自1915年建司以來的各類紙質檔案共計315168份，全部實現數字化并錄入網絡檔案管理系統。在實施檔案數字化的過程中，通過專業檔案人員的全程參與，嚴格注意電子文檔的采集、鑒定和及時歸檔，確保了檔案管理系統內電子文檔的真實性、完整性和有效性。
二、加強檔案管理設備投入，為檔案資料的高效運用夯實基礎
除了做好紙質文檔的收集、存檔工作，辦公室還要收集涉及企業經營管理的其他檔案材料、音像材料、實物（獎牌）和其他電子文件。為此，辦公室專門采購了多功能一體機、數碼相機、錄音筆、視頻編輯軟件等設備，并積極引入具備流程再造功能的大連華天動力辦公自動化系統，通過近3個月的工作流程梳理及8次修改，有針對性地將以往需要人工轉辦的全部工作流程轉化為符合集團辦公需求的電子簽批程序，通過執行預先設定好的系統流程，自動完成各項轉辦工作。
在OA設計之初，我們就予以充分考慮，通過數據處理，設置通用、規范的數據中間件，成功實現了網絡檔案管理系統與OA系統相關數據的無縫對接。
從電子政務系統中接收到的文件，只需要簡單的操作就能馬上錄入OA，錄入后一旦完成全部簽批流程，按照人為需求設置，次日下午4點即可在網絡檔案管理系統中實現（圖片、文檔、音頻、視頻）歸檔、查詢，確保了檔案數據收集的及時性和完整性。值得一提的是，兩個系統間的信息交換全部是基于數據庫間的數據字段的交換和存儲，而不僅只是簡單的圖片附件上傳或是PDF文件的生成和轉存。這對系統的安全性和數據的交換及冗余都提出了更高的要求。
三、檔案管理信息化后對當前工作的推進和幫助
（一）有效節約了人力資源成本。隨著OA和檔案管理系統間的同步運轉，辦公室僅需設置2名秘書（互為A/B角）、2名檔案管理人員就可以完成全集團所有的公文流轉程序，在提倡機構精簡、高效快捷的今天，既確保了整個辦公室的高效、正常運作，節約了人力資源成本，還極大地提高了檔案文書的利用及時率。
（二）極大地提高了珍貴檔案的資料完整性。通過對第一手資料的收集、整理，匯聚了文字、圖紙、音頻、視頻、實物的檔案資料能夠對重點項目、重大工程、重要活動形成全面、豐富、立體的情況反饋，對企業歷史文化的積淀和延續，以及珍貴檔案的保存都起到了極大的作用，有效確保了檔案資料的數據完整性。
篇2
【關鍵詞】稅收；信息化；征管
一、稅收信息化的必要性
（一）稅收信息化的內涵
稅收信息化是將現代信息技術運用于稅收管理，實現稅收管理信息的收集、檢索、分類、存儲和傳輸系統化、網絡化和智能化的稅收管理技術創新過程。稅收信息化是為了實現稅收管理現代化，既是實現稅收管理現代化、科學化的前提，又是稅收管理現代化的重要組成部分。
（二）稅收信息化的必要性
1.時展的需要
經濟全球化的快速發展，對我國稅收工作提出了挑戰。稅務部門的各項工作為適應市場化、全球化和信息社會的要求，就應該加強稅務管理信息化建設.以便更好地發揮管理、聚財和調控經濟的職能作用。
2.提高征管質量的基礎
幾年來，征管質量的整體水平有了一定的提高，但一些漏征、漏管、有稅不收的問題還不同程度地存在。隨著稅務管理信息化的建立與推進，建立起以計算機網絡為依托的管理監控體系.將會在日常管理、規范征管流程、強化稅源控管、降低稅收成本等方面發揮重要的作用，使一些制約征管質量的問題得到有救解決。
3.推進依法治稅的重要措施
通過建立起以計算機網絡為依托的稅務管理信息系統.使各類納稅人在登記、申報、繳稅、欠稅等方面存在的違法問題得到有效監控，為及時采取有效措施提供可靠依據同時，也有利于規范征納雙方的行為，提高稅務部門公正執法的透明度。
二、我國稅收信息化建設中存在的主要問題
（一）缺乏集中統一的組織規劃和整體部署
主要表現為各地各自為政，重復建設、重復開發的現象較多。目前.雖然各地稅務機關對稅收征管信息化建設比較重視，但缺乏系統考慮，對在建設過程中必須在哪些環節達到什么樣的要求缺乏清醒認識。加之征管部門與信息部門的配合不太協調，使征管軟件開發的系統性和規范性欠缺，難以從更高的層次協調局部與整體、一般與特殊、短期與長期的征管需求限制當前信息系統的整體效益，浪費了大量資金。
（二）信息不共享
主要表現在：一是國、地稅稅務部門信息不共享。我國1994年的稅制改革，成立了國、地稅兩套稅務機構，但由于兩套稅務系統在稅款的征收管理上基本是各自為政，沒有構建有效的信息溝通機制，無法對納稅人起到應有的監督作用。二是稅務系統與其他部門信息不共享。如稅務系統與工商部門、銀行信息不共享，容易產生稅收征管漏洞。
（三）發展不平衡
從全國看，各地稅務部門信息化程度參差不齊，不平衡現象突出。分地區看，稅務管理信息化水平由東向西呈現從高到低的格局，東部地區信息化水平較高，如上海、廣州、深圳等城市稅務管理信息化已取得了階段成果，中部地區信息化水平又高于西部地區。分部門看，自1994年組建國稅和地稅兩套機構以來，國稅部門信息化水平總體高于地稅部門。1994年“金稅工程”主要是圍繞增值稅管理而實施。在“金稅工程”的推動下，截止2003年底，國稅部門的四級廣域網已全部聯通完成。而同期，雖然省級地稅部門已全部同國家稅務總局實現了計算機聯網，但在內部，只有部分省級地稅部門建成開通了省內廣域網，還有相當一部分省級地稅部門在覆蓋全省的廣域網開通上處于空白。
（四）數據向信息、知識的轉化能力差
目前，隨著稅務管理信息化推進，數據采集量大幅增加。稅收數據是稅務管理的信息源，要發揮數據資源作用，一是要數據充分，二是要數據質量可靠，三是要有較高的數據分析水平。從實際來看，稅務部門只在一定程度上實現了數據資源數量上的增長，數據應用能力還處在初級階段，面臨的主要問題與挑戰有以下幾方面：一是IT管控能力的挑戰。目前稅務系統中信息技術的實施由信息中心負責，業務需求由各業務處負責，稅務數據從采集、處理到應用，遍及稅收業務的各個環節。對這些數據進行有效應用和管理，就需要健全稅務部門的信息化管理體制，增強信息化總體規劃和總體架構的管理和把控能力。二是數據資源規劃和管理方面，也缺乏全局性的規劃和管理。三是系統的運作和整合。新業務不斷出現，給軟件的維護帶來壓力.需要進一步整合應用系統。
三、完善稅收信息化的幾點建議
（一）業務系統整合是信息化的前提
稅務管理現狀與信息化的要求相一致，才能保證信息化的順利實施。當前，稅收軟件系統的開發和應用受阻，主要原因不是技術問題，而是無序的管理現狀所致。美國國內收入局信息化建設，首先完成了組織結構重組，由分區域進行稅收管理框架組織，改為直接面向納稅人的稅收管理框架組織機構；然后對業務系統進行重新整合，把眾多的應用系統整合成10個核心信息管理子系統，在此基礎上建立一個面向納稅人的綜合信息管理系統；最后將業務系統整合方案交付信息技術部門，提出信息化建設規劃方案。我國信息化建設也應注重組織機構調整，把傳統的層級制稅務機構體系改為以信息化建設為依托的稅務組織機構體系，進一步優化業務流程，實施業務系統整合，從技術，管理兩個層面規范信息的采集、加工和使用，從而提高稅收信息化建設和信息管稅的效率和水平。
（二）培養既懂業務又熟悉計算機的復合型人才
人才是信息化建設的關鍵性因素。要針對人才質量、數量與工作要求的矛盾，大力推進信息人才戰略。要加強各級稅務人員的培訓，著重培養既懂業務又熟悉計算機的復合型人才，成為稅收信息化事業的先鋒和主力軍。要加強信息化人才的管理，打破傳統的用人機制，建立科學、公正、合理的能級管理制度，并輔之于相應的收入分配制度，充分調動信息人才的工作積極性。
（三）加強非居民企業稅收信息化建設
強化非居民企業稅收管理，提高非居民企業稅收管理質量和效率，進行非居民企業稅收的基礎數據建設和基礎數據研究工作十分重要。據估計，跨國公司每年以稅后利潤、股權轉讓、利息、特許權使用、勞務報酬等多種形式從我國轉移到境外的利潤超過1000億元，造成的稅收流失超過400億元。我國目前在非居民稅收管理中依然使用國外的數據庫，而跨國公司在我國的利潤率明顯低于美國等發達國家。為了防止非居民企業的稅收流失，強化非居民企業稅收管理，提高非居民企業稅收管理質量和效率，稅務部門在非居民企業稅收基礎數據信息化建設和基礎數據研究方面的工作任重而道遠。
（四）加強第三方的信息共享
美國國內收入局通過計算機征管中心實現與銀行、海關、邊防等部門的聯網。金融機構、保險部門、財產登記部門及員工雇主將其所屬納稅人的工資收入、納稅人存款利息、財產轉讓所得等收入信息提供給計算機征管中心，供稅務部門使用。隨著稅源管理的深入，僅僅依靠稅務機關所掌握的納稅人信息，無法滿足稅收風險分析的需要。金稅三期工程將外部信息交換作為獨立的項目實施，目的是搭建統一的信息交換平臺，以獲取第三方所掌握的納稅人涉稅信息，包括工商部門、房地產管理部門、金融機構等掌握的涉稅信息，有利于提高稅源專業化管理的質量和效率。
參考文獻
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篇3
【摘要】信息化稅收已成為稅收管理現代化的一個標志,只有不斷加強稅收信息化建設,才能實現現代化稅收管理目標。文章從科學發展觀政治理論思想出發,基于信息化建設發展規律對當前我國稅收信息化建設存在的問題進行系統的剖析,并運用科學發展觀的思想提出建議和對策。
【關鍵詞】信息化;信息化稅收建設;以人為本;統籌兼顧
信息化稅收是與現代市場經濟發展相適應的,以信息技術為核心,以深度應用和全面提高數據能力為目標,將先進管理理念與現代科學技術融為一體的新型稅收管理體制。信息化稅收與傳統的稅收管理體制相比,最主要的區別在于稅收管理理念的變化:即由傳統的經驗型稅收管理轉變為基于稅收數據信息分析進行稅收管理的理念。但是,信息化建設應當把科學主義與人文主義結合起來①。從科學主義角度看信息化建設,最容易看到信息技術的開發和利用;從以人為本角度看信息化建設,則還會發現信息文化的推動作用。既然應用信息技術是管理現代化的標志之一,也應當有對應的信息文化是管理現代化的標志之一,可是具體談到信息化應用時,人們往往把后一點給忘了。利用信息技術和信息文化來加強稅務部門稅收征管,代表著先進生產力與先進文化發展的要求,作為物質力量和精神力量的信息化這兩手應用,都要硬,才談得上全面建設。由此,筆者運用科學發展觀的政治理論思想對當前的稅務工作提出粗淺的建議。
一、信息化建設發展規律及要求
信息化是充分利用信息技術,開發利用信息資源,促進信息交流和知識共享,提高經濟增長質量,推動經濟社會發展轉型的歷史進程。它是我國實現現代化、建設和諧社會的發展戰略及要求。從信息化發展規律可看出:
第一,稅務系統的信息化建設從低級到高級,從單一到豐富,從分散到統一,這是一個必然的建設過程。當前稅務部門信息化發展的內部不平衡,地域間不平衡、技術指標不平衡、應用水平不平衡,相應導致的系統林立,消息割裂等都應該是這一過程需要解決的課題。
第二,信息化已經遠遠超出技術手段的范疇和含義。信息化的實質是生命化②。信息技術是客觀的和理性的,而應用于管理中就需要人性化的東西存在。生命總是理性寓之于內,而感性行之于外的。稅務信息化近十年的建設,其發展迅猛,成效顯著、影響廣泛,對稅務部門的組織機構、管理制度、運行機制、干部的思想意識和管理文化都產生了深刻的影響,提出了新的更高的要求。
第三,信息化發展到一定階段必然要求打破環節、層級、部門間的壁壘,充分實現資源共享,迫使管理者必須打破傳統管理模式,進行運行機制的變革,以適應這一先進生產力的發展要求。
第四,從稅務系統信息化的發展歷程來看,信息技術同征管改革和實踐聯系緊密,并始終貫穿稅收工作的全過程。所以,信息化稅收建設達到一定階段,必然走向“科技+管理”的征管現代化之路。
二、當前信息化稅收建設走入誤區的剖析
幾年來,稅務信息化被提到了相當的高度,領導重視,投資不菲,電子稅務的運行平臺、網絡建設初具規模,金稅工程、征管信息系統的建設也取得了較大的成績,構建起了稅收征管信息化體系。但目前信息化稅收建設過程中仍存在理論指導的偏差,致使其走入誤區。
(一)“唯信息論”的管理思想
信息化稅收系統包含了納稅人和稅收機關兩方面的數據庫,根據稅法要求確定的管理項目、管理層次和管理機構、工作流程3個部分。由此可知,信息化管理并沒有給稅收的管理目的和管理依據帶來變化,它是由國家稅法決定的。但在目前的稅務工作中存在“唯信息論”的思想。一是稅收管理由執法行為異化為純粹的信息處理工作;二是稅收業務和信息技術之間還存在“兩張皮”現象,甚至把稅收業務寄托于技術上而忽視了人的內因主導作用。
問題的主要原因是對信息化稅收的內涵、規律和體系的構筑缺乏全面、客觀、科學的認識,應用觀念基本停留在計算機模擬手工和事務處理階段上,管理觀念對信息化稅收建設只基于技術層面,而對知識創新、人文因素及社會科學理論認識不足。在實際工作中把管理崗位人為分成業務崗位和技術崗位,缺乏大量既懂業務又懂技術的高層次復合型人才,從而不能有效利用各種數據開展有實效的稅收經濟分析、企業納稅評估、稅收監控等工作;沒有重視和強調人與系統,人與技術、機器之間的不同以及各自適宜承擔的任務,而是要求人以時間、金錢為代價去適應系統。由于信息技術的應用要求公開和資源共享,這對稅務部門的組織機構重組帶來了挑戰,因為過去長期形成的既得利益要被打破,它們不愿意積極主動適應這種變革,結果是寧愿把資金花在對技術、技術人員和設備的過度投資;只重視稅務部門內部征管系統而忽略與納稅人的關系,即優化服務質量,讓納稅人足不出戶就能在網上完成一系列納稅申報、繳款、查詢、涉稅事宜等活動。
(二)重數量輕質量的管理方式
由于存在上述的思想觀念,在平時的稅務工作中就會看重數量的完成多寡而忽視質量的提高。例如,應用系統開發起點低,系統林立,互不兼容,應用平臺不一,各部門各地區各自為戰,自成體系,重復建設,資源嚴重浪費,信息化功能交叉,信息不共享,甚至制約了多數局部系統的發展。雖然近幾年實施了信息資源整合工作,但數據共享問題仍沒得到根本解決,如數據重復報送和重復錄入問題。
多年來,在稅務信息化建設中,各級稅務機關已經積累了大量的業務數據,但稅務部門的數據管理水平卻仍不夠高,所存儲的數據質量不容樂觀。目前大量的業務數據僅滿足于稅收征管日常應用,在數據增值利用的深度和廣度上還不夠,這一方面體現在稅務基層不能充分利用數據加強管理和優化服務;另一方面決策者很難從海量數據中獲取有價值的信息,并通過數據分析提煉出有價值的決策信息來指導基層工作。
信息化稅收在不斷發展,但隨之上升的信息化稅收風險還沒有被稅務部門意識到。互聯網的應用、數據的大集中、稅銀聯網和數據交換技術等都是信息化稅收風險來源,如何保障稅收業務數據的完整性和安全性并及時規避各種潛在的風險還沒有得到稅務工作人員的足夠的重視,甚至沒有制定和宣傳相關的管理辦法和制度。而我國目前稅務領域對風險管理的研究仍處于極其薄弱的狀況。
(三)缺乏統籌兼顧的管理方法
因為稅務部門信息化啟動比較晚,在摸索中前進,所以在管理方法上難免會顧此失彼,不能通觀全局,統籌兼顧。具體表現為:
1.資源結構投入失衡
信息化建設在投資結構及發展趨向上過分強調專業化,缺乏整體系統觀,存在著重視信息化建設而輕運行時的管理、重視硬件資源的建設而沒有抓緊軟件應用水平的提高、重視網絡建設而輕資源的投入、重軟件統一而輕標準統一、重征管系統而輕納稅服務系統、重自主投入而輕投資多元化等誤區。
2.與其它部門發展不協調
具有社會系統功能的信息化稅收建設,和其它部門溝通不暢,不能協調發展。若協調部門不能很好地配合,就難以形成部門互動,使信息化推廣工作受到一定的阻力。
從內部看,大量、有效的涉稅信息因稅務局外部其它部門信息的缺失,將難以導入地稅系統的數據倉庫中,信息運行阻斷,同時由于短缺融法律、稅收、信息為一身的復合型人才又淡化了科技的推進作用;另外,我國1994年的稅制改革,成立了國、地稅兩套稅務系統,但由于兩套稅務系統在稅款的征收管理上基本是各自為政,未能構建起有效的信息溝通機制,無法對納稅人起到應有的國地稅相互監督的作用,因而造成國家的稅款流失。就外部言,信息化稅收是在稅務部門積極倡導和社會各部門自覺跟進的互動中一步一步實現的。而目前,除金融、電信外,企業及政府各部門的信息化建設明顯滯后,這種信息占有和運用的不對稱以及參差不齊的網絡辦稅客體對信息化稅收的推進產生了負面沖擊。與其它部門溝通協調不暢的主要原因是信息源不完整,表現在與稅收監管密切關聯的工商登記信息、企業編碼、銀行賬號、個人身份證明等技術標準受現行行業體制和部門法規的制約,既不規范也不統一,既難獲取又無法得到利用。如稅務系統與工商部門的信息不共享,可能產生稅收征管漏洞。現行各地工商部門登記的工商戶數普遍高于當地稅務部門登記的納稅人數,就是稅收征管漏洞的表現之一。稅務系統與銀行系統的信息未聯網,納稅人的稅務登記證號和銀行賬號難以相應登錄掌握;稅務機關查詢涉稅案件企業的銀行存款的權利難以通過稅務系統與銀行系統的信息共享實現。
三、踐行科學發展走出信息化稅收建設誤區
(一)堅持“以人為本”的管理思想
在管理方面,與一般的信息系統的管理不同,信息化稅收建設除了注重科學性的規律問題之外,更要注重人文性的素養問題。要大力培養稅務人員的信息素養,從社會學、管理學和情報學等多重角度來認識信息化理論,充分認識信息的作用和價值,增強信息意識,提高信息服務和創新能力;強化網站等信息門戶的人文設計,充分利用信息技術,公開、公正、公平地將稅法貫徹、適用于全體納稅人,以及通過幫助個性需求不同的納稅人了解和履行納稅義務,為納稅人提供最優質的服務。
(二)向精細化、知識管理方式轉變
以精細化管理為目標提高數據應用水平。針對目前強化“首問責任制”和強調管理“精細化”的新要求,在數據應用上應以“一戶式”為主要改革方向。構建一戶納稅人“橫向”和“縱向”兩個信息庫,對納稅人的信息實行集中管理。在對信息系統的要求方面及繼續滿足宏觀管理的前提下,應對個別納稅人實施精細化監督管理并作為數據應用的新目標。
以“創造稅收價值”為目標,從提升管理的角度關注和挖掘信息技術在推動業務管理方面的潛力,引入知識管理,達到社會和納稅人不斷增長的期望值,在降低成本的同時增加稅收等方面的價值。抓好信息管理制度的落實,落實數據管理規程、數據質量管理辦法、數據公開制度、數據信息應用管理辦法的要求;形成知識管理流程,以流程化的方式,使制度體系緊密銜接、規范運作;建立以風險識別、風險評定和風險應對為基本環節的稅收風險管理流程,把高風險的納稅人作為管理重點。
篇4
稅務日常管理工作是整個稅務管理工作的基礎，是企業開展經營活動的前提，是企業獲取納稅管理基礎信息的來源。企業應結合自身經營情況、納稅業務情況、稅務風險特征和已有的內部控制體系，建立相應的稅務管理制度：崗位責任制、企業重大業務涉稅分析制度、稅務風險應對措施、稅務信息管理制度、發票管理制度、納稅申報與稅款繳納操作辦法、稅務檔案管理制度等。企業納稅實務管理包括：稅務登記管理、稅務賬簿憑證管理、發票管理、納稅申報、稅款繳納、扣繳義務、納稅評估、稅務檢查、稅務等。及時做好日常稅務管理，進行稅務申報并足額繳納稅款，正確地進行稅務會計核算，嚴格管理發票以及其他涉稅憑證，接受稅務檢查等常規性的涉稅活動，可以使企業的各項涉稅行為規范合法，避免罰款和滯納金，以及大額補稅給企業現金流造成的不利影響，促進企業稅務管理工作走向法制化、規范化和專業化的軌道。建立穩定獲得稅收政策信息的渠道，研究國家的宏觀經濟動向和各項稅收政策，掌握各項稅收政策動態及變化，對企業的納稅行為進行統一籌劃和管理，積極爭取稅務部門的支持與指導，把握好稅收優惠政策，使得稅收優惠政策最大化的運用，降低企業稅收成本，控制稅務風險，減少企業不必要的損失，提高企業競爭力。
二、進行合理有效的納稅籌劃管理
納稅籌劃管理是企業稅務管理的一個重要方面，企業稅務管理的核心是稅收籌劃管理，稅收籌劃管理是稅務管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業在遵守稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經營方式，以規避涉稅風險，減輕稅負，實現企業財務目標的謀劃、決策與經營活動安排。稅收籌劃的實質是節稅管理，降低企業稅金成本，獲取納稅收益。企業的稅務籌劃管理包括：企業科學納稅、企業重要經營活動或重大項目的稅負測算、企業納稅方案的優化和選擇、企業年度納稅計劃的制訂、企業稅負成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業的實際情況相結合，運用在企業投資、籌資和生產經營活動過程中。企業投資選擇中的稅收籌劃應當充分考慮地區、行業和產品的不同所存在的稅收負擔差異，爭取獲得稅收優惠；企業籌資選擇中的稅收籌劃應當合理選用籌資方式達到降低稅負的目的；企業生產經營活動中的稅收籌劃，在生產經營活動中，通過對存貨計價的方法、固定資產折舊方法、費用分攤和壞帳處理中的會計處理，在不同的會計年度內實現不同的所得稅，從而達到延緩納稅的目的。企業可以從多個角度對企業進行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時應權衡利弊，把有關的稅收優惠政策在企業的生產經營活動中用好，充分利用稅法對納稅期限的規定、預繳與結算的時間差，合理繳納稅款，以減少企業流動資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規，企業在進行籌劃時必須以風險控制為前提，在納稅義務發生之前進行整體謀劃和統籌安排，制定周密慎重的納稅籌劃方案。稅收籌劃是一種高級節稅行為，是受到國家的允許和鼓勵的，遵守稅收法規，體現稅收的政策導向，發揮國家稅收調節的經濟杠桿作用，有利于企業優化資源配置，降低企業稅負，實現企業稅后收益最大化，提高企業市場競爭力。
三、提高企業稅務管理人員素質
企業稅務管理需要更符合現代市場經濟對企業的要求，隨著我國市場經濟的日益完善和稅收法律體系的建立健全，企業涉稅事務越來越多，也越來越復雜，企業生產經營的各個環節都會涉及到稅務問題。這對企業稅務管理人員其專業勝任能力和素質提出了更高的要求，要求企業稅務管理人員既精通稅收業務，通曉稅收法律和計算機應用知識，又具備良好的職業道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協調能力。因此，應配備具有專業資質的人員擔任稅務管理崗位，充分重視與發揮稅務管理人員在稅收管理中的決策作用。加強企業稅務管理人員素質的思想道德教育，注重國家稅法相關的政策及稅務相關的理論和知識的學習，對自己從事的專業業務做到深刻理解和全面掌握，及時更新稅務知識，追蹤國家稅收政策及稅收法律法規的變化，使他們既知曉企業內部的生產經營活動情況，又精通企業所在行業的稅收政策法規，成為稅務管理的中堅力量。必須加強對企業稅務管理人員的定期培訓，開展多層次、多渠道的崗位培訓、短期培訓和繼續教育等多種形式的培訓。同時，加強對企業高層和員工的培訓，加強其稅收法律法規和稅收政策的學習，了解稅務新知識，著重灌輸正確的納稅理念，樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。
四、重視企業稅務風險管理
企業稅務風險是納稅主體的稅收風險，即指企業涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致企業未來利益的可能損失。企業稅務風險將導致企業多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務機關的處罰，引發補稅、罰款的責任，甚至被追究刑事責任。隨著中國經濟的變革、發展以及企業自身現代化管理的要求，企業面臨的稅務環境發生了很大的變化。企業不得不面對更多、更復雜的稅務風險，企業自身制度、流程、會計核算方法及經營方式缺陷等不完善也會給企業帶來稅務風險。企業稅務風險是客觀存在的，不以人的意志轉移而客觀存在，稅務風險任何企業都無法完全回避和消除，它貫穿于企業生產經營的整個過程，企業稅務風險主要來自經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發票管理、納稅申報和稅款繳納等環節。企業應制定風險控制流程，按照風險管理的成本效益原則，在整體管理稅務控制體系內制定好詳細的、操作性強的稅務風險應對策略，設置好稅務風險控制點，針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施。企業稅務風險管理部門要事前做好分析預測、事中做好識別，做到有效防范風險，并做到跟蹤監控好稅務風險。企業應該積極防范稅務風險，力求把風險降到最低，規范企業納稅行為，加強內部稽核管理，完善稅務管理內部控制制度，建立企業內部稅務審計檢查制度，加強企業內部稅務評估，做好自查自糾及整改工作。
五、加強稅務管理信息化建設
篇5
一、管理創新實行系統管理與人工管理相結合。近年來，稅務機關普遍重視信息系統的開發和利用，而忽視了管理思想和管理體制的創新，導致網絡與數據在不同部門間相互孤立，投入與效益難以匹配。應積極推進管理創新，不斷研究高新技術條件下的稅收征管流程再造和組織結構優化，提升信息系統的技術標準和功能作用；借助網絡簡化信息傳遞的中間環節，降低征納成本，提高效率。
推進稅務機關與相關部門信息化建設協調發展。目前，銀行、貿易、通信等主要經濟部門信息化發展迅速，無論是機器設備的現代化更新，還是操作人員的業務素質，都優于稅務系統，而企業的信息化建設相對于稅務機關又整體滯后。在這種現實面前，稅務機關應調動各方面的力量，推進與相關部門和企業的信息化建設協調發展。
建立全國統一的計算機網絡。當前，全國各地信息化建設水平差距很大，制約了網絡功能的發揮。稅務機關可借助政府和社會的力量，在全國各地建立稅務管理計算中心，形成全國計算機網絡。要求納稅人、扣繳義務人，必須在計算機系統中建立其在銀行存貸款開戶。力求納稅人的納稅申報、納稅核算、稅款征收、催繳欠稅等全部由計算機處理。
二、監控拓展推進政府監控向社會監控拓展。實施稅源監控不只是政府部門的職責，稅務機關更不能單打一，因為稅源監控涉及經濟活動的各個領域，相關部門和人員都有相應的權利和義務。稅務機關應積極主動地加強與社會相關部門的聯系，建立社會化監控網絡，擴大監控力量。
篇6
[關鍵詞]財稅信息化;納稅實務;教學;金稅工程三期
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.22.200
[中圖分類號]F230-4;G712.0 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）22-0-02
筆者有幸參加了主題為“財稅信息化在企業中的應用”的國家培訓項目，深刻地感受到了國家在財稅信息化建設發展上的迫切要求，也體會到了金稅工程項目在企業財務工作中為納稅人提供的及時、便捷、規范、優質、全方位、多渠道的納稅服務，因此在財稅信息化建設及金稅工程（三期）項目的推進環境下，納稅實務的課程教學工作也應順應社會發展，積極進行教學改革，確保我們培養的是社會需求的人才。
1 財稅信息化與金稅工程
1.1 財稅信息化
當前時期，信息化已全面滲透到社會建設發展的方方面面，它是現代社會進步與發展的重要支持力量。主席在世界互聯網大會的賀詞中對發展互聯網行業的發展做出了充分肯定，他指出：互聯網改變了我們的思維，改變了我們的生活方式。用好互聯網，政府和人民都受益。也在今年政府工作報告中首次提出了“互聯網+”行動計劃，把“互聯網+”上升為國家發展戰略。財稅工作是我國政府工作的重要構成部分，因此加強信息化與財稅工作的結合也是社會發展的必然。在北京舉辦的中國首屆“互聯網+財稅”論壇，彰顯了稅務部門以國家稅務總局推廣應用“金稅工程（三期）項目”為契機，大力發展“互聯網+財稅”行動計劃的一個開端。
1.2 金稅工程
金稅工程是經國務院批準的國家級電子政務工程，是國家電子政務“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統工程的總稱。自1994年開始建設與實施，為我國稅收工作取得巨大成就和不斷進步作出了重要貢獻。隨著金稅一期、二期的順利完成，金稅工程也正式進入三期建設及實施階段。借助“互聯網+財稅”計劃，金稅三期系統上線后，將打造更好的納稅服務平臺，給納稅人帶來很大便利：所有涉稅事項都有可能實現網上申請、網上流轉、網上辦結，不受物理形態限制，全流程無紙化辦稅――一個便捷的互聯網稅務局將我們走來。
2 財稅信息化與金稅工程三期給納稅實務教學帶來的影響
財稅信息化建設工作的重點是信息化建設及信息技術的應用等方面，融合了互聯網應用、金稅工程三期、稅銀聯網和數據交換等技術。金稅工程（三期）項目加強了在信息處理及應用方面的關注力度。想要真正實現金稅工程（三期）項目的順利推進，不僅需要強化在網絡硬件建設及基礎軟件建設等兩方面的工作，對于財會人員的專業技能及職業道德水平也有了更高要求。而傳統的稅收實務教學重點基本是放在教會學生計算各稅種應納稅額及稅務會計處理上，納稅申報也大多流于形式，就是填寫一些紙質的納稅申報表，較少有涉稅實務網上操作的機會，因此我們的學生在進入社會后不能及時適應崗位需求。所以，對于納稅實務課程教學工作來說，應在強化納稅實務教學基本項目的基礎之上加強財稅信息化技術、意識、技能方面的培養力度。
3 納稅實務課程教學的思考
納稅實務是財經類專業的重要課程，對于高職院校來說，財經類學生在完成學業以后將直接進入社會從事相關財務工作，他們將直接參與到企業的納稅事務工作中，而企業稅負、納稅成本的高低都將影響企業的長遠發展，因此，如何在財稅信息化背景下將金稅工程三期的具體要求滲透于日常教學與培養當中，使學生能在進入工作崗位后快速地達到國家、社會、企業在稅務處理上的要求就顯得尤為重要與緊迫。
3.1 完善教學目標，強化教學內容的針對性
納稅實務為會計電算化專業的核心課程，傳統的教學目標是通過學習，培養學生守法意識和對企業各稅種的具體計算、賬務處理、納稅申報工作等能力。在“互聯網+財稅”環境下，我們要根據財稅信息化建設和金稅工程（三期）項目推進要求來對教學目標加以補充完善。在強化納稅實務基本技能教學基礎上，應提升學生在財稅信息化知識以及金稅工程三期要求技能方面的學習，從而實現教學活動與實際要求有機結合。
有針對性的教學活動才能取得事半功倍的效果。財稅信息化建設和金稅工程（三期）項目的主要工作設定為提升財稅征收率、計算機網絡化覆蓋和降低財稅成本三方面，因此，財稅隊伍正由傳統型的數量型隊伍轉變為新型的質量型隊伍，這就要求綜合提升財稅人員的管理知識和操作技術。因此，在納稅實務課程教學中，不能單純為了算稅而去教稅，要結合會計核算、財務管理、納稅實務多方面的內容，結合國家稅收政策改革及“互聯網+財稅”的建設目標，融會貫通，講清原理，讓學生真正掌握的是財稅知識的根和魂。萬變不離其宗，今后工作了，不管國家政策如何變化，原理通了，方法也就順了。通過有針對性的財稅內容教學，加強學生對于財稅信息化建設及金稅工程項目的了解與學習，我們的學生才不會永遠是一個只會做做賬、理理票據的小會計，他們會參與到企業的管理經營之中，促使企業長遠發展，真正成為一個實實在在的管理型會計。
3.2 提升教師自身專業素養，改革教學思路
教學活動是教師與學生的互動，是教師傳授學生專業知識的過程。作為任課教師來講，也需要加大自身學習，以適應教學工作具體要求。稅務老師應及時關注國家最新稅收政策變化及其對社會的影響，如正在推行中的“營改增”政策，消費稅的變動，遲遲塵埃未定的房產稅，遺產稅、環境保護稅的研究開征等。同時，為了要在日常納稅實務課程教學中體現財稅信息化建設及金稅工程（三期）項目推進的具體要求，任課教師要認真學習現代信息技術，熟練操作相關財稅軟件的操作方法，如增值稅防偽稅控系統中的開票系統、網上認證系統、遠程抄報稅系統、自助辦稅終端、開票接口軟件、發票查詢統計系統等。
面對當前社會日新月異的變化，傳統的教學活動遠遠不能適應社會發展需求。尤其是在財稅信息化背景下，我們應改革舊的教學思路，更多地重視實踐活動對教學工作的積極影響，從書本為主、實踐為輔轉變為理論與實踐相結合、取長補短的教學思路，確保學生在學習過程中能學以致用。
3.3 升級教學手段、重視財稅信息化實訓
教學手段應用得當能夠讓教學工作的質量大幅度提升，在財稅信息化背景下，在納稅實務的教學活動中也應增加專業化、科技化的教學工具，如多媒體教學、網絡教學、公共社交網絡平臺教學等多種教學手段，通過教學手段的多樣性。讓學生走出教室，走出校園，帶學生走進稅務局，走進企業，充分發揮校企合作優勢，讓學生能夠充分的置身于不同的教學環境之中，讓學生切身感受社會對財稅工作的要求，激發學生想學好的積極向上的正能量。
稅務實訓是歷來財經類專業教學活動中的一個必要環節，但是稅務實訓工作很多是停留在常規的稅務會計分錄、計算應納稅額、填制納稅申報表操作上。而在金稅工程（三期）打造的互聯網“稅務局”中，這些涉稅事項都可以在網上完成：網上申報各種稅費、網上辦理涉稅事項、網上采集財務數據、網上稅源直報、涉稅查詢和納稅咨詢等等。因此我們應重視財稅信息化實訓及實踐。對于稅務實訓，我們學院已經配置了相關的財務系統及軟件，如網中網中的七大實訓模塊，基本能夠全方位地進行財稅相關工作內容的實訓。但僅僅依靠校內實訓活動仍顯得不足，畢竟校內實訓是一個相對理想的操作環境，學生也未能真正接觸到實際發生的納稅實務工作及相關問題。為了能進一步提升學生的實戰能力，學院應加強與當地企業的聯系與合作，為學生積極爭取真正的實踐機會，讓他們近距離地接觸到納稅實務技能與信息技術的結合運用，這樣不僅能夠讓學生接收到更好的教育、把握更多實踐機會，同時也能為畢業生提供更多就業機會，提升學校畢業生就業率，從而提升學校的社會影響力與綜合實力，可謂一舉多得。
篇7
關鍵詞：高校；內部控制；稅務管理
一、高校稅務管理涉稅的內容
高校稅務管理是指高校對其涉稅業務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監控、協調和溝通、預測和報告的全過程管理行為。高校內部控制是指高校為有效履行公共受托責任，實現發展目標，實施學校業務運行的效果和效率、財務報告的可信性和對法律法規的遵從而應對風險的過程。現階段，高校主要涉及到的稅種有個人所得稅、企業所得稅、增值稅、房產稅、契稅、印花稅等。個人所得稅方面，國家稅務總局曾經的《關于進一步加強對高收入者個人所得稅征收管理的通知》和《個人所得稅管理辦法》中，明確將高校、電力等高收入行業以及列入個人高收入的大學教師作為個稅征管的重要對象，并且對于比較特殊的年終一次性獎金的扣稅標準、計稅方法也作了明確規定，這就要求作為代扣代繳個人所得稅納稅義務人的高校要切實履行好納稅人的義務，如實、準確、及時地進行個稅的申繳。企業所得稅方面，《企業所得稅暫行條例》規定，企業所得稅納稅義務人除了各類企業之外，還包括“有生產經營所得和其他所得的其他組織”，這里的其他組織是指經國家有關部門批準，依法注冊、登記的事業單位、社會團體等組織，其中高校就包括在內。對于高校而言，企業所得稅的征繳還沒有明確的、針對性的管理辦法，大多數都是根據主管稅務機關的通知而定，并且也只是套用企業的模式來申繳，與高校實際情況還存在一定偏差。增值稅方面，近年來，隨著橫向科研項目和科研經費的不斷增加，尤其是在“營改增”政策全面實行之后，增值稅的納稅管理越來越成為關注的重點，如何合理利用現有優惠政策將成為高校管控好增值稅的一個重要措施。另外，房產稅、契稅、印花稅在高校的經濟業務中也略有涉及，但還不是很突出，隨著高校經濟業務的不斷拓展，在未來可能會成為高校稅務管理的一個組成部分。總之，隨著高校綜合改革不斷深入、高校事業迅猛發展、規模不斷擴大、經濟活動越來越頻繁，高校稅務管理迎來了許多新情況、新問題，這就對高校稅務管理提出了更多、更高、更新的要求，對高校稅務管理加快建立和完善相應的內部控制制度顯得尤為突出。
二、高校稅務管理中存在的問題和風險
（一）高校稅務管理意識淡薄
在新形勢下，高校沒有正確意識到稅務管理的重要性，還滯留在以前的管理意識當中，認為高校除了個稅便不用交稅，也不涉稅，更不會主動思索現行的稅收政策。稅務管理意識的淡薄使得對于相關涉稅信息的關注度大大降低，從而導致了稅法、稅務知識的欠缺，繼而使得納稅的敏感度大大降低，最后出現偷稅漏稅的情況。一旦查獲證實，將面臨巨額的補繳稅款及罰款風險。
（二）高校財務人員的綜合能力有待提高
隨著國家財稅體制改革的推進與深入，對于高校財務人員的業務處理能力、綜合能力等各方面要求將不斷提高。目前，大多數高校財務人員日常會計業務的處理能力都比較全面，但是在涉稅業務方面有所欠缺。隨著高校經濟業務復雜化、多樣化的發展，現行財務人員的綜合能力將難以適應。如果高校財務人員的業務處理能力不合格，那將直接導致業務處理的不規范、不合理、甚至不合法，有可能給高校帶來巨大的、甚至是不可挽回的損失。
（三）高校專門的稅務管理崗位缺失
稅務風險已經成為高校稅務管理中無法避免的一個問題，隨著依法治國政策的不斷深入與完善，稅務管理崗位的缺失會使得高校面臨非常大的稅務風險。稅務管理崗位的缺失或不明確將直接導致稅款管理制度的松散、管理職能的分散、管理效率的低下，將嚴重影響高校的基礎職能的實行，嚴重阻礙高校制度化、法制化、規范化建設的進行。另外，現在大多數高校都是由財務部門代為管理稅務工作。而事實上，財務部門的相關人員并不一定具備專業的稅務管理知識，一旦稅務機關下達相關的稅務自查事項，可能會使得高校陷入比較被動的狀態，甚至因此而承擔稅務處罰的風險。
（四）稅務信息化交流平臺的缺失
我國高校稅務信息化建設受到許多主客觀因素的影響，目前還處于一個非常低的水平。首先，高校對于稅務信息化的認識不夠到位。近年來，國家稅務信息化建設雖然卓有成效，但高校領導對內部稅務信息化建設一直不重視，忽視了或意識不到稅務信息化在高校日常運作中的重要作用，對于稅務信息化的內涵認識不夠到位。其次，高校對于自身稅務信息的管理不夠到位。高校自身必然涉及到許多稅務方面的工作事項，但是沒有一個集成的儲存或交流平臺供需要的人來獲取，這就造成了資源的閑置與浪費，變相地增加了獲取相關資源信息的時間成本和人力成本。最后，稅務信息化建設需要專門的信息化人才來建設和維護。信息化人才的缺失必然阻礙高校信息化建設的進程。隨著高校改革的深入與推進，高校涉稅業務日益增加，稅務管理內容日益復雜。稅務信息化交流平臺的缺失，將造成各部門之間信息的不對稱，嚴重影響各職能部門之間工作的連續性和銜接性，將耗費大量的人力、物力在機械性、重復性的事務當中，可能導致整個學校工作效率的低下。
（五）高校稅務管理制度不夠健全
從高校目前的運行狀況來看，大多數高校還沒有建立起稅務管理的相關制度，甚至都沒有意識到建立稅務管理制度的重要性，僅僅停留在被動接受的階段。制度是執行的先決條件，沒有制度作為引導，執行將會走上歧路。稅務管理同樣需要制度來加以保駕護航，制度的建立和完善有助于稅務管理的實施，有助于工作的開展和執行。缺乏制度的約束，將嚴重影響高校各方面的發展，甚至可能會涉及相關稅務事項的糾紛。脫離了制度的管控，一切的執行行為都將面臨巨大的風險，給管理帶來巨大的阻力和難度。就高校領用的增值稅稅票來說，還只是停留在領用、使用、核銷的階段，并沒有比較詳細、明確的管理制度來加以控制，沒有形成一個良好的稅務管理內部控制體系。
三、高校稅務管理中存在風險的防控關鍵點
（一）加強稅法政策宣傳力度
高校應當充分利用各種場合宣傳稅法政策，也可以聘請稅務部門的相關工作人員進學校開展面對面的稅法政策宣講活動，從稅務主管部門的角度剖析各項稅法政策。高校也可以通過門戶網站、微博、微信等多種方式進行稅法政策宣傳，使教職工及時、全面地了解國家的各項稅法政策。與此同時也讓稅務部門更加清晰地了解到高校的實際情況，從而在日常工作中得到稅務部門的支持。
（二）加強財會人員隊伍建設
隨著高校經濟業務的復雜化、多樣化發展，高效財務工作的內容也日益多樣化，高校財務人員在處理新情況、新問題時有可能會束手無策。面對這種情況，首先，財務部門可以要求相關的業務員和業務骨干去高水平的院校學習、深造，加快其相關業務處理能力的提高；其次，可以聘請有關的專家進行專業技能的培訓，全面提升財務部門人員的知識儲備和業務技能；最后，可以通過引進高素質人才的方式，為財會隊伍添加新鮮血液，注入新的活力。
（三）設置專門的稅務管理崗位
隨著國家稅法的日趨完善、日益健全，高校的稅務管理工作也將日益繁重，高校有必要設置專門的稅務管理崗位來滿足新經濟形勢下的各種需求。高校的主要涉稅事項有按月繳納代扣代繳的個人所得稅、填報增值稅申報表及其附加稅申報表、申報相關的營業稅、按季度填報企業所得稅申報表、年度企業所得稅匯算清繳以及其他的一些臨時性稅務相關事項。面對越來越多的涉稅事項，需要建立相對應的稅務管理崗位來進行單獨管理。只有設立了專門的稅務管理崗位，才能對各種涉稅事項做到完全統一的管理，才能保證各種涉稅業務順利、高效地完成。
（四）建立稅務信息化交流平臺和稅務管理系統
在高校內部建立一個稅務信息化交流平臺，不僅可以實時共享各種稅務信息，還可以集思廣益，共同提升對國家稅收政策的解讀能力。高校的各個部門可以通過這個平臺，及時交流相關信息，采集所需數據，高效、便捷地完成各種稅務事項。另外，可以聘請對高校財務有研發經驗的軟件開發公司，研發相關稅務處理系統，例如個稅計稅系統，這樣可以使得本來繁瑣、復雜的個稅計算程序簡單化、效率化，還可以有效地保證每一個人個稅計算的準確性。
（五）加強稅務管理、內部控制制度建設
制度是各項事業發展的保證，只有建立完善的稅務管理、內部控制制度，才能讓高校的管理更加規范化、高效化。不斷加強和完善內部控制，從制度上規避或減小涉稅業務的風險，不斷地對內部的流程、制度進行合理的控制、調整，才能為稅務事項的完成奠定基礎，更好地做好稅務管理工作，更好地服務好高校事業的發展。根據財政部的《內部會計控制規范》中提到的不相容崗位相互分離的原則，在稅務管理的過程中應當得到充分的運用和實施，通過制度的建立以及對各個環節的把控，形成一個有效的管理模式，如圖1所示。例如，在稅務發票的管理上，可以從兩個方面加以控制和管理。一個是發票的進出庫流程，如圖2；一個是發票的使用流程，如圖3。通過建立相應的管理制度、流程規范，明確各個環節的崗位分工，做到一事一管，一管一結，使得票據管理更加規范化、制度化、效率化。例如，在個稅的管理上，可以借助信息化的計稅軟件，合理分工，權責明確，通過對各個環節的監管，做到事前、事中、事后的全方位控制，如圖4。并且還可以制定相應的檢查制度，來完善和監督個稅環節的合理性、合規性和準確性，最后通過匯總報告的形式，分析和總結個稅管理中的各種情況，為決策者提供可供參考的準確數據。
四、結語
本文簡要分析了高校稅務管理中存在的一些問題和風險：高校稅務管理意識淡薄；高校財務人員的綜合能力有待提高；高校專門的稅務管理崗位缺失；稅務信息化交流平臺的缺失；高校稅務管理制度不夠健全，并指出了相應的風險防控措施：加強稅法政策宣傳力度；加強財會人員隊伍建設；設置專門的稅務管理崗位；建立稅務信息化交流平臺和稅務管理系統；加強稅務管理、內部控制制度建設。因此，高校在完善稅務管理的全過程當中，要堅持以稅法為基石，積極溝通稅務主管部門，加強稅務管理人才的培養，通過現代化的信息網絡系統來強化稅務管理，不斷完善管理制度、加強內部控制，全面提高高校的稅務管理水平，為高校的健康、可持續發展打下基礎。
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篇8
針對目前我國企業集團稅務管理存在的種種問題，我們應當加強創新，采取積極的措施，努力提高企業集團稅務管理水平，促進企業集團的良好健康發展。
（一）努力提高企業集團稅收籌劃能力
通過提高企業集團的稅收籌劃能力，可以有效降低企業集團的稅負水平。具體說來，企業集團應當努力做好以下幾個方面。首先，企業集團要真正重視稅收籌劃工作，設立專門的機構來承擔稅收籌劃的工作，同時要注意加強與相關稅務部門的溝通，獲取準確的有效信息，并注意加強對外的咨詢，做好稅務的籌劃工作；其次，企業集團要通過一定的宣傳和教育手段使管理層的人員樹立稅收籌劃的意識，在企業集團的投資、融資以及生產和經營的過程中多征詢稅務部門的意見；最后，企業集團在努力提高企業集團稅收籌劃能力的過程中一定要遵循合法性的原則，在法律法規允許的范圍內積極加強稅務的籌劃，提高企業集團的整體經濟效益，減少稅務風險的發生。
（二）建立健全稅務風險管控體系
目前，我國企業集團在實際的生產經營過程中面臨著許多的稅務風險，而且大部分的稅務風險是由于投資、采購、銷售以及生產等環節的決策和經營沒有深入考慮稅務問題而引起的，為此我們一定要采取積極的措施，建立健全稅務風險管控體系[3]。首先，企業集團的領導層要高度重視稅務風險管控工作，親自督促并參與稅務風險管控體系的建設；其次，企業集團要通過精挑細選來組建一支強大額稅務風險管控隊伍，保證每一名隊員都能夠對企業集團生產經營過程中所面臨的稅務風險進行有效的識別、評估和應對；最后，在稅務風險管控體系的建設過程中要注意其內容的全面性，將企業集團的采購、生產、銷售以及并購重組等多項業務內容全面包含在內，同時還要注意建立與之相適應的稅務管理激勵機制，充分調動稅務管理人員的積極性，使他們能主動配合和參與稅務風險管控體系的建設。
（三）加強稅務管理的信息化建設
為了提高企業集團稅務管理的信息化水平，我們必須要采取積極的措施加強稅務管理的信息化建設，具體來說就是要通過信息化的手段將企業集團稅務管理的相關理念、方法、制度以及具體流程進行總結和提升，努力建立健全企業集團的稅務信息系統。首先，將企業集團的一切基礎稅務信息全部納入到稅務信息系統中來，實現稅務情況的多維度統計和分析。其次，企業集團要建立一個科學的納稅指標評估體系，通過這個體系可以迅速地計算和評估相關子企業業和子部門的負稅率和納稅情況。最后，要努力構建一個稅收政策的咨詢服務平臺，為企業集團內部提供稅收政策的咨詢服務，并向基層的企業和員工及時相關的稅收刊物，同時向員工及時有關稅收的最新的法律法規，這樣可以提高整個企業集團的稅務管理意識和稅務管理能力。
二、結語
篇9
摘 要：近年來稅收增長迅速，稅務部門承擔著為國聚財的重要任務，履行著稅收征管的職責。本文在對稅收征管的相關概念進行闡述的基礎上，分析了當前我國稅收征管存在的問題，并提出了相應的解決策略。
關鍵詞：稅收征管；現狀；策略
目前我國的稅收征管工作還存在許多薄弱環節，征管的效率和質量有待進一步提高。一方面稅收的基礎管理還很薄弱，存在著漏稅偷稅的情況，國家稅務機關每年審計的補稅款和查補金額居高不下。另一方面，由于無法查清稅源底數，使得大量的稅源無法轉化為稅收，使得稅收流失非常嚴重。因此加強稅收征管是稅收增長的重要因素，可以為國家稅收護駕保航，如何合理的對稅收征管是我國目前亟需解決的問題。
一、稅收征管的內涵
稅收征收管理，指國家征稅機關依據國家稅收法律、行政法規的規定，按照統一的標準，通過一定的程序，對納稅人應納稅額組織入庫的一種行政活動，是國家將稅收政策貫徹實施到每個納稅人，有效地組織稅收收入及時、足額入庫的一系列活動。
稅收征管體制在我國的建立，一般應遵循兼顧與可能的原則。任何國家的稅收征管體制建設，保障政府支出需要是其必須要考慮的方面。我國的社會主義經濟建設，需要有足夠多的資金支持，稅收雖然能提供一定的資金保障，但并不是無限的，因為它受限于一定時期的稅源。因此，這就需要合理兼顧此二者的關系，從而在需要與可能之間找到平衡點。
二、我國稅收征管問題分析
（一）稅收征管信息化建設程度低
現在我國的稅收機關網站上僅限于一些稅務相關消息和動態的，在網上網上營業廳建設和網上服務方面卻并沒有多大的起色。不僅系統和網絡的穩定性很差，而且納稅人只能通過網絡查詢和辦理少量業務，更多的業務需要到納稅機關辦理。我國的稅收信息化建設通過近年來的不斷努力，已經有所起色，但如果想真正的滿足納稅人的需求還有很長的路要走。我國納稅機關信息化程度還遠遠不夠，信息數據庫尚未真正建立和完善，無法對計算機帶來的便利性予以充分利用。對外沒有加強與稅收中介機構、銀行等在外部門的合作，全方位的信息共享還沒建立。此外，各稅收部門之間也存在著信息化發展差異，地稅系統的信息化程度低于國稅系統，國稅系統的四級網絡已經基本建成，而絕大多數的地稅機構系統信息化建設依然停留在二級網絡建設的初步階段。
我國的稅務信息化建設缺乏統一規范的目標進行指引，各級稅收機關信息化建設處于各自為政的混亂狀態，這極大的增加了稅收的成本，無疑是對財政資源和社會公共資源的巨大浪費。稅收服務網站管理服務功能單一、缺少人性化。我國應當加強與外部機構的聯系，保障溝通渠道的暢通。我國尚未建立起完善的信息數據庫，對納稅人的信用和資料的記錄也缺乏。我國可以利用經濟模型進行分析，在個人、企業的稅務監考稽查和信用評估之間做好良性的互動數據庫的建設，加強信息化技術在納稅環節中的應用。
（二）地方政府或上級機關下達計劃性任務的困擾
在我國國家稅務局的實際工作中，政府或上級稅務機關由于各種原因，按照慣例在每年自上而下的對各級稅務局分配稅收任務，并對稅收數字層層分解，有時還要在年末追加許多任務，而且規定職員在年終考核時既不能不能少收也不能多收。這樣一來，我國國家稅務局便以稅收任務為中心，從以往的應收盡收、以法治稅轉變成服從和被動，我國的稅務機關作為行政機關之一，其基層自然要遵守上級的工作安排，進而導致我國各項稅收征管的具體措施實施起來往往會造成“打折扣”的現象。
（三）我國部門內部溝通障礙
目前，我國機關部門內部之間還存在一些溝通的弊端，使得室與室，科與科，分局與分局之間，以及各部門之間配合意識不夠積極和主動。當出現問題并不能迅速的解決，而是將各種問題拖延、消極應對。此外，由于傳遞信息時不全面不完整，推脫責任也時有發生。造成我國納稅人“多頭找”、“多頭跑”、“多次問”，嚴重影響了我國稅務機關的工作效率。
三、完善我國稅收管理的基本原則和具體措施
（一）加強稅收征管信息化建設
關于我國加強稅收征管信息化建設，可以從政務公開、網上服務監管、信息反饋和申訴等方面進行。
政務公開指稅務機關在其官網上定期公布稅務相關的最新法律法規以及與納稅人息息相關的稅務信息等，確保納稅工作的透明公開，保證納稅人的合法權益。納稅人可以通過公開的稅務信息對自己所享有的納稅權利和應該履行的納稅義務等清晰明了。因此，這就要求稅務機構要做信息化建設工作，保證稅務工作的公平、公正、公開。
網上服務監管指納稅人可以查詢監督稅務機關的各項稅務工作和管理工作，發現不符合網絡公示信息的情況，納稅人可以通過網絡進行在線的舉報和申訴。
信息反饋和申訴指納稅人可以就稅務問題在線咨詢稅務機關，同時也可以投訴和舉報違規的稅收行為，并能通過電子郵件向稅務機關進行信息反饋等。
（二）嚴格規范稅收執法
首先要嚴格規范我國的稅收執法，我國的稅務機關是稅收征收管理的主體，征管法應當要求各級政府不能隨意干擾我國稅務機關執法，并對稅務機關和政府在稅收方面的義務和責任方面進行了明確，并界定強制措施、征管手段和操作規程。確保真正落實依法治稅，要嚴格要求我國稅務機關規范稅收的執法，做到做到有法必依、有法可依，使我國所有稅收活動必須在法律許可的范圍內進行。
（三）協調征管查各環節職能
對我國稅務組織職的科學分解和準確把握是其良好的組織結構形成的基礎。我國稅收征收管理的根本任務是保證稅款及時足額入庫和準確貫徹稅法，由此也形成了管理、征收、稽查三大稅收職能。對于征收職能，僅僅是“開稅票”是不夠的，應該拓展到對納稅人的財務報表、納稅申報表及其他納稅資料的最后審核，還應包括稅收征收的收入的月度和分產業、行業、重點納稅戶等的分析，并與國內經濟的實際變動結合分析，發現疑點和異常點，為我國稅務局稽查、管理提供切入點和線索。同時我國的管理職能，僅僅是日常性事務性的管理是不夠的，還應當包括納稅服務、納稅輔導、催報催繳、納稅評估等，我國稅務局要幫助和督促其健全財務制度，提高管理核算水平，規范會計核算和提高辦稅能力等，使其達到征管制度和稅法要求的標準。關于稽查職能，僅僅為了完成收入計劃任務而進行稽查是不夠的，稽查應該成為我國稅務局稅收征管的最后一道防線。
四、結語
當前，我國應當完善地方稅制結構，給予地方更多的稅權，強化有稅源分散，調整具體稅種政策制度等，這樣才能有效的降低我國的稅收征管成本。本文主要研究了目前存在于我國稅收征管中的問題和不足，這能夠幫助我們更好的認清目前我國稅收征管流程中存在的劣勢與優勢，更好的發揮稅收征管體制的作用。
（作者單位：中南財經政法大學財政稅務學院）
參考文獻：
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[3] 李晶.淺談我國稅收征管改革的若干問題[J].時代金融，2015，8：015
篇10
關鍵詞：關鍵詞：稅務信息化；數據質量；數據深度利用；數據挖掘
中圖分類號：TP39 文獻標識碼：A 文章編號：
自上個世紀80年代中期以來，我國的稅務信息化建設歷經二十多年的時間，取得了巨大的發展成果。但是稅務信息化建設仍然面臨著很多挑戰，特別是如何對積累下的豐量而寶貴的數據資源進行分析利用，如何引用數據挖掘技術構建可行性的稅務數據模型，為各級稅務管理部門提供征管指導和決策支持，成為信息化應用的關鍵問題。
1. 數據利用問題簡述
《信息與信息化社會》中將信息按照信息的加工處理程度分為一次信息、二次信息和三次信息。其中一次信息是指未經加工的原始信息；二次信息是在原始信息的基礎上加工整理而成；三次信息是根據二次信息提供的線索，對一次信息和其他材料進行分析綜合。目前稅務信息化工作中數據形式主要是納稅人登記信息、申報信息、財務報表等一次信息和基于這些信息的簡單匯總、分類、計算，如查詢統計、稅源分析、稅負分析等二次信息。根據一、二次信息，分析綜合得出為各級稅務機關稅收經濟分析、監控和預測提供決策支持的三次信息還比較匱乏。如今的稅收數據利用程度已經不能滿足實現有效稅收管理和正確決策支持的內在需求，更達不到對稅收與經濟形勢發展的內在聯系及其規律進行分析和預測的目的，因此稅收數據的深度利用成為稅務信息化發展必然要求。
2. 數據質量和數據深度利用的關系
首先，數據質量是數據利用的根本，是做出正確決策的基礎。當前的稅收數據存在不一致、不完整、不準確等問題，直接影響了數據深度利用的效果。一是缺乏統一的數據標準。原始數據來自于不同業務系統，可能存在標準不統一、內容不一致的問題。二是數據采集不全面。數據采集中主要注重納稅人的登記、申報、入庫數據，而企業的產值、產銷存、用工情況等數據未納入系統進行管理，影響了信息數據采集的準確性和完整性。稅務機關與其他社會部門間信息共享程度比較低，數據交換的廣度和深度還遠不夠。數據質量要過關是數據利用的前提，二者相互制約。
其次，稅收數據的深度利用是針對大量涉稅數據，包括稅務系統內部數據和來自于其他部門、企業、居民等外部數據，用于幫助各級稅務部門進行稅收管理和決策，其主要目的是 “了解過去、掌握現在、預測未來”。目前數據利用還處于起步階段，數據的查詢、分析和監控功能還不夠全面發揮，僅限于靜態查詢、分類統計的層面上。數據深度利用的目的主要是從現有的數據中發現并證實一些過去不了解的信息，從而達到“了解過去、掌握現在、預測未來”的目的，從而更好地改進稅務工作，做出更可信的決策。例如，通過對過去幾年稅收收入的分析，預測未來一年內各月的稅收收入情況，從而合理制訂下年度的稅收計劃；通過對過去一年內納稅人的納稅信用分析，預測本年內各納稅人的納稅依從性，從而確定稽查的重點對象，從更少的納稅人中稽查到同樣數量的逃漏稅額。也是對數據質量的一種校驗，二者相輔相成。
3. 如何實施運用數據利用
數據利用在信息化發展、決策支持上是如此重要，那么，數據利用是如何實施的呢？任何一個數據深度利用項目的實施，都大致遵循這樣一個流程：計劃階段、數據收集階段、數據獲取階段、數據加工處理階段、數據分析階段、結果報告階段、結果階段。其中，第四階段—數據分析階段是一個核心階段，也是數據利用的主要職能所在。除此階段之外，數據利用的功能還上延到了數據獲取階段，下伸到了結果報告階段。從稅務信息系統的數據庫中獲取數據，依據利用要求對數據進行加工處理和分析，以報表—如稅收月報表、圖形—如用餅圖展示各地稅收收入份額、模型—如用于預測下年度稅收的模型，或者單個數字—如預測得到的每個納稅人的逃漏稅概率—的形式給出結果。對于可用的模型，可以進行一定的開發，將其添加到稅務信息系統中備用；對于可用的數字結果，可以將其添加到數據庫中備用。
3.1 靈活發揮數據統計分析功能，了解過去。結合實際開發適合本地業務要求的統計分析數據系統，對稅收數據從區域、行業等多個角度進行橫向、縱向對比、分析，綜合利用。例如，利用納稅人的登記信息、經營狀況、財務狀況、稅款繳納情況等數據，根據一定的數據模型進行統計分析，對納稅人評估，為稅收管理工作人員提供業務支持。
3.2 利用數據指導和促進稅收征管工作，掌握現在。對稅收執法行為的關鍵業務數據進行在線追蹤，及時發現和處理征管中存在的問題，指導稅源管理和納稅服務工作，確定稅收征管工作的重點和方向。有針對性地篩選重點企業進行監控，對可能發生納稅終止行為的企業進行預警，變事后追查為事前監管，確保稅款足額入庫，降低稅收成本。將工作中發現的偷逃稅嫌疑線索及時提供給稽查部門，稽查部門在查案中發現征管上的問題要提出整改意見并反饋給征管部門。也可以對納稅人納稅行為數據進行分析，改進納稅服務方式，提高納稅服務水平。例如：可以通過納稅人辦理納稅事項的頻率和相關性，確定服務窗口的數量和位置。
3.3 建立稅收決策支持系統，預測未來。利用海量涉稅數據搞好稅收經濟分析，使稅務機關發現問題并制定或調整相應的稅收管理制度指導基層工作，并對稅收經濟與宏觀經濟發展形勢進行分析預測，提出相應意見和建議。建立稅收決策支持系統要搭建結構先進、規范、可擴展和面向OLAP應用的數據倉庫系統，并基于數據倉庫進行數據挖掘。數據挖掘主要基于人工智能、機器學習統計等技術，高度自動化地分析原始數據，做出歸納預測，從中挖掘出潛在的模式，從而將數據資源轉換成為有用的信息。在稅收征管工作中引入數據挖掘技術就是輔助各級稅務機關在稅收數據的基礎上做出稅收決策，比如在歷史收入數據的基礎上，預測下一年度的稅收 收入，為決策層制定下一年度稅收收入計劃提供一個科學可靠的依據。
4. 涉稅數據的價值挖掘
4.1 數據挖掘技術在數據分析利用中的應用
由上述可知，我們必須要找一種好的數據分析技術來為我們完成海量涉稅數據的分析和模型的構建，以便更好的利用數據和開發新的軟件工具。較為先進的數據挖掘技術可以為數據分析提供實際的理論和工具支撐。數據挖掘技術是指從大量的、不完全的、有噪聲的、模糊的、隨機的數據中，提取隱含在其中的潛在有用的信息和知識的過程，并以易被理解的方式表示出來，比如圖表、餅圖，表格等形式表示出來。數據挖掘的過程其實是將一套標準的思考問題的過程通過計算機等輔助工具來實現從而得出我們需要的結果而已，也就是說數據挖掘工作的解決方案就是給工作的每一步過程一個細化的描述。常用的挖掘技術和方法包括：決策樹方法、神經網絡方法、粗糙集方法、遺傳算法、模糊論方法、統計分析方法、概念樹方法等。
數據挖掘是一門綜合性的新技術，匯集了從數據庫技術發展到現代的數據倉庫（Data Warehouse）技術，以及統計分析的各種方法，人工智能的方法等諸多方面，能自動地從大量資料中發掘出對決策有用的信息，用盡量少的案例獲得盡可能多的信息。在稅務部門應用方面，一個典型的例子是美國加州稅務啟動了基于IBM DB2數據庫軟件的綜合逃稅人監察項目，使加州稅務能夠在超過2.2億項的獨立稅務信息中利用數據挖掘技術進行業務分析，大大節約了稅收成本。數據挖掘與傳統的數據分析（如查詢、報表、聯機應用分析）的本質區別在于數據挖掘是在沒有明確假設的前提下去挖掘信息，發現知識，數據挖掘所得到的信息應具有先未知，有效和可實用的特征。
4.2 數據挖掘的主要功能
數據挖掘技術一般可以完成五種功能：
（1）分類：指按照分析對象的屬性分門別類加以定義從而建立類組。例如按照納稅戶的資本，區分為重點稅源戶，一般稅源戶。
（2）推估：根據與所估計的目標變量相關的其他變量和已有數據來推算預測變量的未知值。例如按照納稅戶的各種登記信息來推估其今后的納稅額。
（3）預測：根據估計對象的過去觀察值來預測未來值，與推估的區別在于這種預測以變量本身過去的值估計未來值。例如由納稅戶過去的納稅額及其他信息來預測其未來的納稅額。
（4）關聯分組：將所有對象按某種規則劃分為相關聯的類從而將它們放在一起。例如同一行業、納稅額相近以及其他一些滿足一定條件的的納稅戶可設為一類，也可設計其他規則關聯不同的納稅戶，從而起到分類管理，分類研究的目的。
（5）同質分組：將成分各異的總體分割為若干具有相同性質的群。但它不是事先的分隔，而是直接根據數據自然產生的分隔。比如可將具有相同性質的納稅戶放在一起來研究。
5. 總結
綜上所述，稅收業務最終體現在數字上，數據是信息化的基礎，數據深度利用是發揮數據資源作用的關鍵，數據挖掘技術是稅務數據開展深度利用的新興科學，為充分展現數據資源的潛能，將數據深度利用和數據挖掘技術有效結合，已是體現我們促進稅收工作的真實效用的信息化建設的方向，有待于我們進一步的探索和研究。
參考文獻：
[1] 高玉虎等. 對加強稅收數據深度利用的研究與探討[J].現代經濟信息，2008年8月
