投資融資管理制度范文

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篇1

論文關(guān)鍵詞：商品林業(yè)；投融資制度；制度創(chuàng)新

商品林業(yè)投融資制度創(chuàng)新是打破原有低效率的制度均衡，實(shí)現(xiàn)新制度均衡的帕累托改進(jìn)過(guò)程。商品林業(yè)投融資制度創(chuàng)新，不僅取決于新的制度安排是否會(huì)給相關(guān)利益集團(tuán)帶來(lái)潛在收益，更重要的成本收益的比較和力量的對(duì)比。當(dāng)前商品林業(yè)投融資制度創(chuàng)新中的利益集團(tuán)主要有中央政府、地方政府、林業(yè)部門(mén)及關(guān)聯(lián)部¨、林業(yè)企業(yè)、林農(nóng)、合作組織、潛在的投資者、其他社會(huì)團(tuán)體等。根據(jù)他們的特點(diǎn)．可將利益集團(tuán)分為林業(yè)集團(tuán)和政府部門(mén)兩大類(lèi)。林業(yè)集團(tuán)，即經(jīng)營(yíng)林業(yè)的利益主體，主要包括林業(yè)企業(yè)、林農(nóng)、潛在的投資者和其他社會(huì)團(tuán)體。政府部¨，即管理林業(yè)的利益主體，包括中央政府、地方政府、林業(yè)部門(mén)及關(guān)聯(lián)部門(mén)。在商品林業(yè)投融資制度創(chuàng)新過(guò)程中，分析制度創(chuàng)新的主導(dǎo)力量，直接炎系列商品林業(yè)投融資制度的創(chuàng)新類(lèi)型。

1林業(yè)集團(tuán)在商品林業(yè)投融資制度創(chuàng)新中的角色分析

在現(xiàn)行商品林業(yè)投融資制度安排下，商品林業(yè)投資效益低下已是一個(gè)眾所共認(rèn)的事實(shí)。而投資效益低下的狀強(qiáng)必然會(huì)使人們產(chǎn)生獲取較大收益的合理預(yù)期，對(duì)更高收益預(yù)期的產(chǎn)生又會(huì)導(dǎo)致對(duì)現(xiàn)存以及新的商品林業(yè)投融資制度安排的成本和收益的評(píng)價(jià)發(fā)生改變，從而強(qiáng)化對(duì)投融資制度創(chuàng)新的期望。因此，林業(yè)集團(tuán)自然是新制度的最大受益者。因?yàn)椋瑢?duì)林業(yè)經(jīng)營(yíng)者而言，新制度的實(shí)施，將增強(qiáng)他們對(duì)從事林業(yè)經(jīng)營(yíng)的預(yù)期和偏好，激發(fā)了他們的投資熱情。對(duì)潛在投資者而言，新制度為他們提供了直接投資于商品林業(yè)的渠道和方式，使林業(yè)投資的長(zhǎng)期性和穩(wěn)定性成為可能，從而成為投資組合多元化、風(fēng)險(xiǎn)分散化的有效途徑之一。

林業(yè)集團(tuán)是商品林業(yè)投融資制度創(chuàng)新的最大受益者，由他們發(fā)起的需求誘致性商品林業(yè)投融資制度創(chuàng)新必然能夠較好地滿(mǎn)足制度的需求。但是，由于林業(yè)集團(tuán)的大集團(tuán)化、組織化程度低等特點(diǎn)，導(dǎo)致制度供給的速度太慢，組織、協(xié)調(diào)與談判的成本太高。

首先，誘致性制度變遷必須有一個(gè)新制度安排的“發(fā)明者”或“創(chuàng)新者”自發(fā)組織實(shí)施。這個(gè)發(fā)明者類(lèi)似于制度創(chuàng)新的熊彼得式的“企業(yè)家”(能發(fā)現(xiàn)制度不均衡及其潛在的獲得機(jī)會(huì))，他們是整個(gè)制度創(chuàng)新的“初級(jí)行動(dòng)團(tuán)體”和“發(fā)明創(chuàng)造者”。但是，由于林業(yè)企業(yè)規(guī)模普遍較小，生產(chǎn)組織化程度低，加之林農(nóng)的意識(shí)形態(tài)落后，難以產(chǎn)生制度創(chuàng)新的發(fā)明者與創(chuàng)新者。一方面，較小的私人收益不足以激勵(lì)林主參與集體行動(dòng)。林業(yè)集團(tuán)成員規(guī)模龐大，即使制度創(chuàng)新的收益可預(yù)期，但單個(gè)林主荻得的份額可能很小，該利益甚至難以彌補(bǔ)他們參與集體行動(dòng)的個(gè)人成本，于是林業(yè)經(jīng)營(yíng)參與集體行動(dòng)的激勵(lì)自然也不足。另一方面，林農(nóng)在社會(huì)意識(shí)形態(tài)與文化傳統(tǒng)中的序位靠后，在社會(huì)潛意識(shí)和人們思想深處，農(nóng)民總是與貧窮和愚昧聯(lián)系在一起，林農(nóng)自然更不例外，如此深刻的社會(huì)文化背景使林業(yè)成為一個(gè)弱勢(shì)壓力集團(tuán)。而林農(nóng)自身的意識(shí)形態(tài)障礙，也使他們難以認(rèn)識(shí)到集體行動(dòng)的利益所在，認(rèn)識(shí)不到自身對(duì)制度變遷可能施加的影響，他們只是受制度的影響，而非積極地去影響制度，這也弱化了林業(yè)集團(tuán)在制度創(chuàng)新中的作用。

第二，林業(yè)集團(tuán)主導(dǎo)的需求誘致性制度變遷是一種自下而上、從局部到全局的制度變遷過(guò)程，制度變遷的成本較高。而林業(yè)集團(tuán)的組織化程度偏低又進(jìn)一步增加了制度變遷的成本。首先，林業(yè)集團(tuán)規(guī)模龐大，制約了其組織化程度的提升。當(dāng)許多人組織起來(lái)一起行動(dòng)和捍衛(wèi)自身利益時(shí)，其組織成本遠(yuǎn)高于少數(shù)人做同樣事的成本。林業(yè)人力資源龐大，僅林農(nóng)就數(shù)以?xún)|計(jì)，將林主有效組織起來(lái)一致行動(dòng)的組織協(xié)調(diào)成本人高。其次，林業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制約了其較低的組織化程度。林業(yè)生產(chǎn)受自然條件影響，林農(nóng)生產(chǎn)地點(diǎn)分散，林主生產(chǎn)的地理集中度偏低，從地理位置上講，林主聯(lián)合須跨越更大的障礙。再次，林主之間在地區(qū)、職業(yè)等方面具有共同利益，但是林主之間缺乏有效的社會(huì)聯(lián)系，他們對(duì)集體行動(dòng)必要性的認(rèn)識(shí)不足，這使林主聚合起來(lái)，建立有效聯(lián)盟，以強(qiáng)化其共同利益的難度驟增。總之，松散的林業(yè)集團(tuán)高度組織化并非易事，其組織、監(jiān)督、運(yùn)行的成本太高，難以形成強(qiáng)有力的利益共同體，無(wú)法在制度變遷中表達(dá)自己的看法，難以直接影響制度變遷的過(guò)程。

第三，由林業(yè)集團(tuán)主導(dǎo)的誘致性制度變遷，不僅其組織成本和實(shí)施成本較高，而且面臨著普遍的外部效果和“搭便車(chē)”問(wèn)題。由于商品林業(yè)投融資制度創(chuàng)新屬于公共產(chǎn)品，具有強(qiáng)外部性，收益將為集體所有成員分享。每個(gè)林主的個(gè)人行動(dòng)都具有較大的外部性，理性的林主更愿意保持沉默，讓他人去奮斗，由別人去承擔(dān)創(chuàng)立成本，自己“搭便車(chē)”分享制度創(chuàng)新的利益。越是大集團(tuán)越是會(huì)受到“搭便車(chē)”問(wèn)題的困擾。林業(yè)是名副其實(shí)的大集團(tuán)，集團(tuán)成員規(guī)模龐大。2000年末，僅我國(guó)林農(nóng)人力資源總量就達(dá)104萬(wàn)人，2002年退耕還林在全國(guó)鋪開(kāi)后，林農(nóng)人數(shù)數(shù)以?xún)|計(jì)。如此之大的集團(tuán)規(guī)模，又缺乏類(lèi)似的強(qiáng)大約束以對(duì)林主的“搭便車(chē)”行為實(shí)施有效監(jiān)督，故“搭便車(chē)”行為在林業(yè)集團(tuán)內(nèi)很容易發(fā)生，這極大地降低了林業(yè)集團(tuán)集體行動(dòng)的效率。

第四，誘致性制度變遷依據(jù)的只是共同利益和經(jīng)濟(jì)原則，它要受制于制度環(huán)境(如憲法秩序和法律制度)和其他外部條件(如知識(shí)、意識(shí)形態(tài))，給新制度所留下了空間和邊界的制約。如果新的制度安排超出了制度環(huán)境所允許的邊界，即使是預(yù)期收益大于預(yù)期成本，制度變遷也不大可能發(fā)生，新的制度安排也難以出現(xiàn)。

2政府部門(mén)在商品林業(yè)投融資制度創(chuàng)新中的角色分析

制度供給是國(guó)家的基本功能之一。根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析，國(guó)家在使用強(qiáng)制力時(shí)有很大的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。作為壟斷者(國(guó)家在提供制度產(chǎn)品上具有自然壟斷優(yōu)勢(shì))，國(guó)家可以比林業(yè)集團(tuán)以低得多的費(fèi)用提供一定的制度。國(guó)家在制度供給上除了規(guī)模經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)外，在制度實(shí)施和組織成本方面也極具優(yōu)勢(shì)，可以對(duì)商品林業(yè)投融資制度的合法性問(wèn)題加以保護(hù)，這是其他經(jīng)濟(jì)和社會(huì)主體所不具備的，也是政府提供制度安排的重要原因。因此，制度的確立和保障需要強(qiáng)制性的力量。正如諾思所指出的，“雖然我們可以沒(méi)想資源的組織可以在有限范圍內(nèi)保護(hù)所有權(quán)，但是很難想象沒(méi)有政府權(quán)威而可以推廣這種所有權(quán)的實(shí)施”。

在政府供給主導(dǎo)型制度變遷方式下，商品林業(yè)投融資制度完全是由政府提供的。政府發(fā)動(dòng)和組織的制度變遷所遇到的阻力，一方面來(lái)自其他主體和利益集團(tuán)，取決于支持變革的主體：陽(yáng)利益集團(tuán)與反對(duì)變革的主體和利益集團(tuán)的力量對(duì)比關(guān)系及其變化；另一方面來(lái)自政府自身，取決于政府的偏好和政府機(jī)構(gòu)的官僚化程度。這些都可能會(huì)對(duì)制度創(chuàng)新產(chǎn)生負(fù)面影響。

首先，政府通過(guò)制度創(chuàng)新所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是雙重的，一是經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，即通過(guò)降低交易費(fèi)用使社會(huì)總產(chǎn)出最大化；二是政治目標(biāo)，即通過(guò)為不同利益集團(tuán)設(shè)定不同的產(chǎn)權(quán)，使其自身代表的利益集團(tuán)的收益最大化，以贏得最大化的政治支持。具體到商品林業(yè)投融資制度創(chuàng)新而言，政府要實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)就是要努力提高商品林業(yè)的投資效益，提高林農(nóng)經(jīng)營(yíng)林業(yè)的收益。而政治目標(biāo)則是實(shí)施對(duì)林業(yè)的控制，實(shí)現(xiàn)國(guó)家生態(tài)安全的保障。經(jīng)濟(jì)目標(biāo)同社會(huì)目標(biāo)常常是會(huì)發(fā)生沖突的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)日標(biāo)與政治目標(biāo)沖突時(shí)，政府的政治目標(biāo)通常支配著經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，即預(yù)期政治收益大于政治成本，是政府實(shí)施制度創(chuàng)新，包括商品林業(yè)投融資制度創(chuàng)新的先決條件。事實(shí)上在現(xiàn)行的商品林業(yè)投融資制度下，導(dǎo)致商品林業(yè)投資交易成本高的多個(gè)要素：如林地非流轉(zhuǎn)性、采伐限額限制等，均是由于政府在資產(chǎn)所有制屬性的規(guī)定和為保障國(guó)家生態(tài)安全所造成的，這也正好驗(yàn)證了經(jīng)濟(jì)目標(biāo)與政治目標(biāo)發(fā)生沖突時(shí)優(yōu)先滿(mǎn)足政治目標(biāo)的結(jié)論。

其次，盡管供給主導(dǎo)型商品林業(yè)制度創(chuàng)新可以降低組織成本和實(shí)施成本，節(jié)約制度選擇和推廣的時(shí)間，但由于它可能違背一致性同意原則。地方政府為其自身利益會(huì)“修正”“曲解”上級(jí)意愿的制度供給，或者以機(jī)會(huì)主義和實(shí)用主義的態(tài)度實(shí)施新規(guī)則，容易出現(xiàn)“改頭換面”“上有政策．下有對(duì)策”，增大制度變遷的“阻滯成本”。這樣不僅不能保證法治的統(tǒng)一和政令的暢通，而且會(huì)使制度變遷扭曲變形。如改革開(kāi)放后，南方集體林區(qū)木材市場(chǎng)放開(kāi)后導(dǎo)致的濫砍濫伐就是一個(gè)例證。

第三，在政府供給主導(dǎo)型制度變遷中，政府可能會(huì)因?yàn)樽约旱奶厥饫婧蜋?quán)威顯示偏好而實(shí)行過(guò)度的行政管制性制度供給，導(dǎo)致政府行為的越位和制度供給的“過(guò)剩”。例如為了生態(tài)安全我國(guó)政府覘定了嚴(yán)格的森林采伐管理制度，卻沒(méi)有給予林業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使林主蒙受了經(jīng)濟(jì)損失。政府運(yùn)用行政手段對(duì)森林采伐進(jìn)行約束和限制是必要的，但是政府對(duì)于林業(yè)經(jīng)營(yíng)者財(cái)產(chǎn)權(quán)的約束是應(yīng)有一定限制的，要依照法律規(guī)定并按照法定程序進(jìn)行，不能無(wú)所限制地行使公權(quán)而侵犯私權(quán)。

第四，由于國(guó)家總是通過(guò)政府來(lái)行政的，而政府則是由人組成的，政府官員本身也是“經(jīng)濟(jì)人”，他們的私人凈收益并不等于國(guó)家凈收益(或社會(huì)凈收益)，因此社會(huì)凈收益的存在不一定能導(dǎo)致制度的有效供給，或者他們供給的制度只是為了獲得壟斷租金的最大化(尋租空間的最大化)，從而導(dǎo)致低效制度供給。例如在森林采伐限額的分配上，政府的操作缺乏某種程度的透明度，這給地方和部門(mén)行政權(quán)力“尋租”提供了極好的土壤和機(jī)會(huì)。采伐指標(biāo)的發(fā)放依據(jù)的往往不是林木生長(zhǎng)、成熟的狀況，而是權(quán)力大小、人情關(guān)系遠(yuǎn)近等因素。因此，采伐限額制度的實(shí)施常常以犧牲山林產(chǎn)權(quán)者的利益，特別是當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的利益為代價(jià)，從而最大程度地遏制了市場(chǎng)主體投資于林業(yè)的積極性。

篇2

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）05-0-01

一、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)及意義

房地產(chǎn)企業(yè)具有資金密集、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大等特點(diǎn)，這就決定了其財(cái)務(wù)管理的特殊性。表現(xiàn)為：一是上下游產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)、占用資金多、中間環(huán)節(jié)多，使得財(cái)務(wù)管理難度加大。二是財(cái)務(wù)關(guān)系涉及范圍廣，不僅包括與債權(quán)人、債務(wù)人、投資者、內(nèi)部員工之間的關(guān)系，而且包括與國(guó)土、規(guī)劃、環(huán)保等政府部門(mén)之間的被監(jiān)督與監(jiān)督的關(guān)系。三是經(jīng)營(yíng)的不確定性與高風(fēng)險(xiǎn)性。房地產(chǎn)企業(yè)資金回收周期較長(zhǎng)，同時(shí)受到政策因素的影響，無(wú)疑會(huì)加劇財(cái)務(wù)管理的不可預(yù)見(jiàn)性，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義：一方面，可以使企業(yè)資金管理更加集中，便于資金的籌集和使用。完善籌資管理能夠短時(shí)間調(diào)集企業(yè)發(fā)展資金，使房地產(chǎn)企業(yè)及時(shí)把握商機(jī)，為其投資決策提供資金保障。另一方面，可以使管理更加專(zhuān)業(yè)，監(jiān)督更加嚴(yán)格。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施雙重管理，子公司財(cái)務(wù)管理人員既受本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，又要接受公司的行政領(lǐng)導(dǎo)。此外，財(cái)務(wù)管理可以使內(nèi)控機(jī)制統(tǒng)一，有利于企業(yè)對(duì)子公司的考核，以及利潤(rùn)的合理分配等。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)存問(wèn)題分析

1.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不完善。健全的財(cái)務(wù)管理制度是現(xiàn)代化房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)健康運(yùn)行的重要保障。但由于我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)起步晚，發(fā)展過(guò)快，行業(yè)市場(chǎng)不健全，未能形成科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)資金分散、閑置問(wèn)題突出，多頭開(kāi)戶(hù)、資金賬外循環(huán)等現(xiàn)象也較為常見(jiàn)，加上一些中小房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)大權(quán)掌握在個(gè)別人手中，在沒(méi)有經(jīng)濟(jì)合同等情況下隨意支付，使財(cái)務(wù)部門(mén)難以掌控實(shí)際資金周轉(zhuǎn)情況，而財(cái)務(wù)管理制度卻沒(méi)有對(duì)其約束，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

2.忽視現(xiàn)金管理，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心必然是做好現(xiàn)金流管理。但目前不少房地產(chǎn)企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)，只重視招標(biāo)、投標(biāo)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制，卻對(duì)現(xiàn)金流向不予關(guān)注，最終導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，甚至出現(xiàn)現(xiàn)金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。再有，企業(yè)管理層現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄，造成房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況難于滿(mǎn)足銀行信貸標(biāo)準(zhǔn)，因而影響企業(yè)的資金籌集。銀行融資渠道的不暢通，加上房地產(chǎn)企業(yè)資金緊張的現(xiàn)實(shí)，迫使企業(yè)從其他渠道高息籌資，因而加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道相對(duì)單一。房地產(chǎn)企業(yè)資金籌措比較單一，國(guó)家出臺(tái)一系列打壓房地產(chǎn)的政策，貸款資金已得不到銀行的支持，為了彌補(bǔ)運(yùn)營(yíng)資金缺口，有的甚至于通過(guò)民間高利息借貸進(jìn)行融資。部分房地產(chǎn)企業(yè)能通過(guò)發(fā)行企業(yè)債券的方式進(jìn)行融資，但大多數(shù)企業(yè)并不滿(mǎn)足公開(kāi)發(fā)行公司債券的基本條件，因而不法獲得所需的資金。近年來(lái)，隨著國(guó)家對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，銀行對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)放貸的門(mén)檻也隨之提高，客觀上收窄了其從銀行等金融機(jī)構(gòu)融資的渠道，加大了房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的不確定性。

4.審計(jì)監(jiān)督不力，缺乏獎(jiǎng)懲機(jī)制。盡管房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置了審計(jì)機(jī)構(gòu)，也有相關(guān)管理制度出臺(tái)，但鑒于房地產(chǎn)企業(yè)自身的復(fù)雜性，實(shí)際的審計(jì)監(jiān)督工作往往缺乏約束力，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)管理的控制顯得軟弱無(wú)力，甚至于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題還幫助其隱瞞，給企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展造成負(fù)面影響。獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全也是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理弱化的重要影響因素，即使形成相關(guān)制度，也僅僅是一紙空文，難以真正執(zhí)行。對(duì)于財(cái)務(wù)主管，通常缺乏對(duì)其的績(jī)效考核，而更多的是依靠道德來(lái)約束，監(jiān)督效果差。

三、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.建立健全房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)在國(guó)家相關(guān)法規(guī)的基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，梳理財(cái)務(wù)管理活動(dòng)各方面的內(nèi)容，明確規(guī)定財(cái)務(wù)管理的流程、標(biāo)準(zhǔn)等，建立涵蓋各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，使得財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更加規(guī)范化，從源頭上把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在制定財(cái)務(wù)制度的同時(shí)，要綜合考慮其他管理制度，使各項(xiàng)規(guī)章制度相互配合，更好地為企業(yè)整體管理活動(dòng)服務(wù)，優(yōu)化企業(yè)資源配置。另外，要確保財(cái)務(wù)管理制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，對(duì)于違規(guī)行為嚴(yán)肅處理，決不姑息。

2.重視現(xiàn)金管理，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。通常情況下，高收益必然伴隨的高風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)行業(yè)也是如此。企業(yè)的每一項(xiàng)重大決策都可能會(huì)給其帶來(lái)無(wú)法預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)管理層必須重視現(xiàn)金管理，擁有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，投資決策前一定要進(jìn)行可行性分析，充分考慮項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，在確保資金安全的基礎(chǔ)上提高投資回報(bào)率。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員現(xiàn)金管理意識(shí)，關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流狀況，并及時(shí)反饋企業(yè)管理層，為其決策提供依據(jù)，進(jìn)而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.優(yōu)化融資方式，拓寬融資渠道。為了把握投資機(jī)遇，滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的資金需求，做好籌資管理，房地產(chǎn)企業(yè)必須優(yōu)化現(xiàn)有的融資方式，在符合法律法規(guī)的基礎(chǔ)上拓寬融資渠道。一是充分開(kāi)展銀行貸款以外的其他金融業(yè)務(wù)，如通過(guò)信用證、承兌匯票、商業(yè)匯票、保函等結(jié)算方式進(jìn)行短期融資；二是將企業(yè)做大做強(qiáng)，在符合條件的情況下，發(fā)行股票、債券等籌集資金；三是在資本市場(chǎng)中尋找戰(zhàn)略合作伙伴，依靠自身優(yōu)勢(shì)吸引投資者，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)融資的目的；四是借助并購(gòu)、重組等方式，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，提高流動(dòng)資金占比。

4.提高審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行力，落實(shí)獎(jiǎng)懲機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的審計(jì)監(jiān)督力度，不僅僅要在形式上做到位，更應(yīng)當(dāng)監(jiān)督工作落到實(shí)處。一方面，在審計(jì)制度的制定上要具有可操作性，盡可能細(xì)化財(cái)務(wù)管理審計(jì)監(jiān)督條款，制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，進(jìn)而降低企業(yè)各項(xiàng)成本。另一方面，要落實(shí)財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)懲措施，不論高管還是普通員工，一視同仁，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作成績(jī)突出的員工，要及時(shí)予以精神或物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于違反財(cái)務(wù)管理制度、違規(guī)操作的，要嚴(yán)懲不貸。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐榆秋.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理芻議[J].中國(guó)外資，2011.

篇3

關(guān)鍵詞：金融管理；經(jīng)營(yíng)管理；應(yīng)用策略

一、金融管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用價(jià)值

作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，金融管理具有十分重要的應(yīng)用價(jià)值，不僅有利于企業(yè)發(fā)展，而且也有利于進(jìn)一步強(qiáng)化金融工作的有效性。企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)金融管理工作，能夠更有效的發(fā)揮金融工具的作用，盡管很多企業(yè)不斷優(yōu)化和完善金融體系，使企業(yè)在投融資等諸多方面都具有一定的創(chuàng)新性，既取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也使其受到了供應(yīng)鏈的重視，進(jìn)而使企業(yè)步入了可持續(xù)發(fā)展的軌道。企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)金融管理，能夠更有效的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，特別是對(duì)于防范和控制企業(yè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的先導(dǎo)性，比如一些企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)金融管理工作，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更具有前瞻性，特別是在財(cái)務(wù)決策方面更具有科學(xué)性，使財(cái)務(wù)決策取得了較好的成效，進(jìn)而在防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面取得了重大突破。企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)金融管理工作，還有助于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的系統(tǒng)性，這主要是由于企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，都與金融相關(guān)，比如一些企業(yè)在開(kāi)展融資活動(dòng)的過(guò)程中，運(yùn)用金融工具加強(qiáng)融資管理工作，不僅有效的降低了融資成本，而且也使融資活動(dòng)更具有長(zhǎng)遠(yuǎn)性和戰(zhàn)略性，特別是通過(guò)正確處理好長(zhǎng)期融資與短期融資的關(guān)系，使資金的使用效率更高。企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)金融管理，還能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展能力，特別是在開(kāi)展金融管理的過(guò)程中，通過(guò)有效防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展擁有強(qiáng)大的支撐力。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)用金融管理存在的問(wèn)題

1．金融管理理念缺乏創(chuàng)新

要想更好的發(fā)揮金融管理的積極作用，一定要不斷創(chuàng)新金融管理理念，但目前很多企業(yè)還存在金融管理理念缺乏創(chuàng)新的問(wèn)題。一些企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，還沒(méi)有將金融管理作為重點(diǎn)工作，導(dǎo)致在金融管理方面出現(xiàn)了一些問(wèn)題和矛盾，特別是在開(kāi)展金融管理的過(guò)程中，還沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到其重要價(jià)值，因而在實(shí)施過(guò)程中沒(méi)有進(jìn)行深入的研究，導(dǎo)致金融管理工作還沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)整合。還有很多企業(yè)沒(méi)有對(duì)金融管理工作進(jìn)行系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，還沒(méi)有走出財(cái)務(wù)管理的“誤區(qū)”，金融管理內(nèi)容相對(duì)比較有限，而且金融管理也沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)用的職能，導(dǎo)致金融管理片面化，根本無(wú)法發(fā)揮金融在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的積極作用等。

2．金融管理制度不夠完善

制度具有根本性的作用。要想使金融管理工作發(fā)揮積極作用，應(yīng)當(dāng)在構(gòu)建科學(xué)和完善的金融管理制度方面實(shí)現(xiàn)突破，但目前很多企業(yè)在這方面比較薄弱。一些企業(yè)盡管將金融管理納入到經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中，而且也在組織機(jī)構(gòu)和人員安排方面下了一番功夫，但由于相關(guān)的工作制度、運(yùn)行機(jī)制和協(xié)調(diào)體系不夠完善，導(dǎo)致金融管理工作無(wú)法有效的開(kāi)展。比如某企業(yè)在開(kāi)展金融管理方面盡管下了一番功夫，而且也將金融管理納入到績(jī)效考核體系當(dāng)中，但在具體的實(shí)施過(guò)程中，由于沒(méi)有建立比較完善的金融管理制度，導(dǎo)致金融管理工作具有一定的隨意性，很多工作都沒(méi)有與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行結(jié)合，金融管理工作的作用沒(méi)有得到有效發(fā)揮，失去了其存在的價(jià)值。

3．金融管理方法不夠科學(xué)

科學(xué)的方法可以事半功倍。對(duì)于開(kāi)展金融管理工作來(lái)說(shuō)，一定要采取多元化的方法，努力使金融管理工作效率更高，但目前很多企業(yè)在開(kāi)展金融管理工作的過(guò)程中，還沒(méi)有走出財(cái)務(wù)管理的“誤區(qū)”，金融管理與財(cái)務(wù)管理并沒(méi)有太大的差異，“概念化”的問(wèn)題比較突出。比如一些企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理工作的過(guò)程中，還沒(méi)有將融資管理、投資管理、財(cái)務(wù)管理、決策管理等進(jìn)行有效的結(jié)合，融資管理的針對(duì)性和系統(tǒng)性不強(qiáng)，導(dǎo)致融資管理工作難以取得更大的突破。還有一些企業(yè)將金融理論和金融工具應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中，比如在開(kāi)展融資活動(dòng)的過(guò)程中，缺乏對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致出現(xiàn)了一系列融資風(fēng)險(xiǎn)；再比如在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，沒(méi)有將金融理論應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理缺乏戰(zhàn)略性和輔等，需要引起企業(yè)重視。

4．金融管理形式缺乏協(xié)調(diào)

從有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度來(lái)看，金融管理工作具有很強(qiáng)的綜合性和協(xié)調(diào)性，因而必須建立比較完善的協(xié)調(diào)機(jī)制，使企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)機(jī)構(gòu)都能夠參與到金融管理中來(lái)，但目前很多企業(yè)還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，金融管理工作體系不夠完善，而且也缺乏拓展性。比如一些企業(yè)金融管理工作主要由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，其他部門(mén)幾乎沒(méi)有參與到金融管理中來(lái)，而且既懂專(zhuān)業(yè)知識(shí)又懂金融業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才相對(duì)較少，必然會(huì)導(dǎo)致金融管理受到限制。還有一些企業(yè)沒(méi)有建立比較完善的金融管理協(xié)調(diào)機(jī)制，導(dǎo)致金融管理工作缺乏合力，甚至出現(xiàn)了一些相互制約的現(xiàn)象，同樣會(huì)導(dǎo)致金融管理工作無(wú)法有效開(kāi)展。

三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)用金融管理的優(yōu)化對(duì)策

1．推動(dòng)金融管理理念創(chuàng)新

企業(yè)在開(kāi)展金融管理的過(guò)程中，要想使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮積極作用，一定要發(fā)揮理念的先導(dǎo)性作用，積極推動(dòng)金融管理理念創(chuàng)新。在具體的實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將金融管理納入到經(jīng)營(yíng)管理體系當(dāng)中，特別是要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)金融管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和系統(tǒng)設(shè)計(jì)，使金融管理工作能夠有條不紊的開(kāi)展。為了能夠使金融管理工作有效開(kāi)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專(zhuān)門(mén)的組織機(jī)構(gòu)，并且配備專(zhuān)業(yè)化的管理人員，負(fù)責(zé)金融管理工作的組織協(xié)調(diào)與督促落實(shí)工作，同時(shí)還要對(duì)金融管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查研究，提出有針對(duì)性的建議，確保金融管理工作有效開(kāi)展。要構(gòu)建金融管理多元化運(yùn)行機(jī)制和管理體系，比如可以進(jìn)一步拓展金融管理領(lǐng)域，強(qiáng)化金融管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的支撐作用。

2．加強(qiáng)金融管理制度建設(shè)

企業(yè)在開(kāi)展金融管理工作的過(guò)程中，要大力加強(qiáng)金融管理制度建設(shè)，特別是要著眼于提升制度建設(shè)的規(guī)范化和系統(tǒng)性，積極推動(dòng)金融管理制度變革。企業(yè)要從自身的實(shí)際情況入手，著眼于解決金融管理中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步加強(qiáng)金融管理制度改革，比如應(yīng)當(dāng)制定金融管理規(guī)范化制度，金融管理制度要涵蓋金融管理重要性、目標(biāo)、任務(wù)以及流程等方方面面，進(jìn)而使金融管理管理步入規(guī)范化軌道。加強(qiáng)金融管理制度建設(shè)，還要根據(jù)金融管理的專(zhuān)項(xiàng)工作組織實(shí)施，比如在企業(yè)在開(kāi)展投資管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)制定投資管理制度，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涵蓋投資決策制度、投資獎(jiǎng)懲投資、投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度等，只有這樣才能使金融管理工作更專(zhuān)業(yè)化。

3．促進(jìn)金融管理方法變革

企業(yè)在開(kāi)展金融管理的過(guò)程中，要學(xué)會(huì)運(yùn)用多元化方法，推動(dòng)金融管理工作更具有創(chuàng)新性。這就需要企業(yè)要學(xué)會(huì)運(yùn)用金融理論開(kāi)展金融管理工作，特別是要對(duì)各種金融工具進(jìn)行深入的研究和分析，找出能夠被企業(yè)所應(yīng)用的金融工具，進(jìn)而使金融管理取得更好成效。比如在開(kāi)展投資管理的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加重視風(fēng)險(xiǎn)管理理論的應(yīng)用，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作的系統(tǒng)性建設(shè)，特別是要建立決策風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使投資決策更具有科學(xué)性。促進(jìn)金融管理方法變革，還要將各種不同的方法廣泛應(yīng)用于金融管理當(dāng)中，既要加強(qiáng)金融分析，也要加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，同時(shí)還要高度重視金融管理模式創(chuàng)新，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于金融管理當(dāng)中，構(gòu)建“數(shù)據(jù)化”金融管理體系。

4．抓好金融管理協(xié)調(diào)發(fā)展

金融管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有很強(qiáng)的基礎(chǔ)性和支撐性作用，因而需要構(gòu)建協(xié)調(diào)發(fā)展機(jī)制。這就需要企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化金融管理模式和金融管理體系，強(qiáng)化金融管理的滲透性和融合性，使金融管理工作能夠成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容。在具體的實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)除了要建立專(zhuān)門(mén)的金融管理組織機(jī)構(gòu)之外，還要在構(gòu)建具有協(xié)調(diào)性和協(xié)同性金融管理體系方面下功夫，比如可以建立“多部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)制”，使各個(gè)部門(mén)都參與到金融管理工作中來(lái)，共同研究和解決經(jīng)營(yíng)管理中涉及到金融方面的工作，找出存在的突出問(wèn)題，做好金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，進(jìn)而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理更具有經(jīng)濟(jì)效益。要大力加強(qiáng)金融管理人才建設(shè)，特別是要培養(yǎng)企業(yè)管理人員加強(qiáng)對(duì)金融理論和金融實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí)，并且在開(kāi)展工作的過(guò)程中強(qiáng)化金融管理意識(shí)，努力形成金融管理合力。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，金融管理對(duì)于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理改革和創(chuàng)新具有十分重要的價(jià)值，特別是對(duì)于有效防范和控制企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展以及為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供保障更具有積極作用。企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理工作的過(guò)程中，要深刻認(rèn)識(shí)到金融管理的重要作用，并且要從有利于促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度把握，切實(shí)加大對(duì)金融管理的研究和探索力度，特別是要從企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展入手，不斷強(qiáng)化金融管理工作的價(jià)值定位，重點(diǎn)要在推動(dòng)金融管理理念創(chuàng)新、加強(qiáng)金融管理制度建設(shè)、促進(jìn)金融管理方法變革、抓好金融管理協(xié)調(diào)發(fā)展四個(gè)方面取得突破，使企業(yè)金融管理取得新的更大的突破，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有效開(kāi)展發(fā)揮更大作用。

參考文獻(xiàn)：

［1］方素萍．淺談金融管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019，（06）：20＋23．

篇4

關(guān)鍵詞：中小制造企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家對(duì)于經(jīng)濟(jì)的一系列宏觀調(diào)控政策，使中小制造企業(yè)面臨生存和發(fā)展壓力。惡化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、下滑的利潤(rùn)經(jīng)濟(jì)、粗放的的資金管理使企業(yè)無(wú)法第一時(shí)間預(yù)感到危機(jī)并及時(shí)做出相應(yīng)的處理措施。造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因有很多，企業(yè)必須立足于自身，挖掘潛力，深入分析造成企業(yè)資金的原因，并采取有效政策。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的有效控制，以促進(jìn)對(duì)資金的合理利用。

一、企業(yè)資金存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)資金管理計(jì)劃不能被有效率的執(zhí)行下去。企業(yè)的管理制度沒(méi)有科學(xué)的資金管理平臺(tái)和資金運(yùn)作平臺(tái)，使決策者并不能及時(shí)了解到公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，在一定情況下，無(wú)法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。對(duì)于資金的預(yù)算缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，制定的計(jì)劃執(zhí)行力差，資金在運(yùn)作和使用過(guò)程中太過(guò)隨意性，造成資金現(xiàn)狀和預(yù)想嚴(yán)重脫節(jié)。往往一遇到突發(fā)狀況，資金就運(yùn)轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，使資金管理失效，給企業(yè)造成危機(jī)。在企業(yè)資金被占用和企業(yè)資金短缺兩方面很難調(diào)節(jié)，中小制造企業(yè)資金沉淀嚴(yán)重，周轉(zhuǎn)率過(guò)慢資金占用不合理，造成企業(yè)信譽(yù)下降和企業(yè)的盈利能力降低。所以低效率的企業(yè)資金管理是企業(yè)資金存在問(wèn)題的一個(gè)原因。

（二）財(cái)務(wù)的資金管理觀念淡薄，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于投資決策失誤。很多中小制造企業(yè)投資決策者往往缺失對(duì)產(chǎn)品和資金的貨幣時(shí)間價(jià)值觀念，造成投資決策失誤。中小制造企業(yè)的財(cái)務(wù)管理往往是親朋好友，其工作能力并不高，管理層進(jìn)行管理一般也只能依靠親情加以維護(hù)。中小制造企業(yè)沒(méi)有健全的管理制度，有時(shí)僅憑經(jīng)營(yíng)者主觀的經(jīng)驗(yàn)用人情代替制度，沒(méi)有制度意識(shí)，對(duì)于資金管理的觀念淡薄造成了中小制造企業(yè)的資金流通不通暢，沒(méi)有把有效的資金用到更高效的地方，從而不能獲得更大的利潤(rùn)。中小制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍小，財(cái)務(wù)制度不健全，抵押物小，信譽(yù)等級(jí)較大企業(yè)來(lái)說(shuō)較低，沒(méi)有雄厚的資金，融資較為困難。因此對(duì)于中小制造企業(yè)來(lái)說(shuō)每項(xiàng)投資決策都要經(jīng)過(guò)深思熟慮，細(xì)細(xì)斟酌，根據(jù)本企業(yè)資金成本進(jìn)行有效投資。

（三）沒(méi)有科學(xué)論證，只靠主觀臆斷的風(fēng)險(xiǎn)資金投放。在資金投放使用，由于企業(yè)管理者能力問(wèn)題，沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)論證，往往對(duì)資金投放靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行主觀決策。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可行性分析增加企業(yè)的固定資產(chǎn)，然而對(duì)外資產(chǎn)投資相對(duì)薄弱，然而中小制造企業(yè)的補(bǔ)充資金一般靠借貸來(lái)支撐，又想快速擴(kuò)大公司的規(guī)模，導(dǎo)致大量的資金被占用。由于現(xiàn)有的中小制造企業(yè)都是大部分都是在二十世紀(jì)八十年代短缺經(jīng)濟(jì)下發(fā)展起來(lái)的，一部分的管理者管理觀念陳舊，沒(méi)有將財(cái)務(wù)制度制定到公司的整體有效機(jī)制中，財(cái)務(wù)管理者缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理沒(méi)有在公司制度中發(fā)揮出一定的作用，企業(yè)結(jié)構(gòu)不完整，管理制度職責(zé)不明確，財(cái)務(wù)審批的隨意行的大，造成資金混亂。科學(xué)論證，分析可行性的風(fēng)險(xiǎn)投資是企業(yè)投資決策者必須要做到的方面。

二、對(duì)中小制造企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理。企業(yè)應(yīng)該面向社會(huì)招納賢才，選拔優(yōu)秀的人才到公司來(lái)提高公司的整體素質(zhì)。公司領(lǐng)導(dǎo)層在做出決策時(shí)也應(yīng)本著更加透明化、公平的原則進(jìn)行。培養(yǎng)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，提高財(cái)務(wù)的個(gè)人能力，使其本著對(duì)公司高度負(fù)責(zé)的態(tài)度參與到工作中來(lái)。中小制造企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)有關(guān)政策法規(guī)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理等方面懂經(jīng)營(yíng)，有頭腦，綜合素質(zhì)能力強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)層。從企業(yè)員工的思想文化素質(zhì)完善其知識(shí)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理觀念更新思想改變狹隘的小生產(chǎn)意識(shí)。企業(yè)內(nèi)部的員工遵循公司制度，對(duì)于公司存在的不公平，不合理的因素盡早提出質(zhì)疑。企業(yè)員工的能力水平、資源配置要逐漸合理并在一定程度上適應(yīng)中小制造企業(yè)的發(fā)展需要。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理，對(duì)于企業(yè)提高整體化發(fā)展水平起到促進(jìn)作用。

（二）建立健全的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。從戰(zhàn)略高度重視管理體制的建設(shè)來(lái)利用組織和制度的力量來(lái)彌補(bǔ)個(gè)人能力的不足，制定科學(xué)合理的制度建立健全、客觀、公正的考核制度來(lái)提高培養(yǎng)員工的工作熱情。公司在分工協(xié)作的原則下，明確員工職責(zé)和人員管理崗位，嚴(yán)格依據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理制度和審批程序，樹(shù)立資金管理理念，及時(shí)掌握公司動(dòng)向，做出相應(yīng)對(duì)策。建立健全的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度，對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理制度，公司的員工工作積極性都有很大提高。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算、合理確定籌資方案。做好企業(yè)的資金預(yù)算，本著節(jié)約的原則，確定資金的合理需求，資金的預(yù)算、收入、支出、節(jié)余等都要在財(cái)務(wù)資金所能控制的范圍之內(nèi)。保證財(cái)務(wù)預(yù)算合理降低財(cái)務(wù)的投資風(fēng)險(xiǎn)，選擇最佳的投資方式，給企業(yè)帶來(lái)最高成本的風(fēng)險(xiǎn)投資，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，形成專(zhuān)業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，規(guī)避多元化的投資風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿的積極作用，樹(shù)立財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)理念。加強(qiáng)資金的預(yù)算，合理規(guī)劃公司的計(jì)劃，合作確定公司融資方案，對(duì)公司整體更好的把握。

結(jié)語(yǔ)：

在中小制造企業(yè)資金管理的主要問(wèn)題還是在于管理者的能力水平上，在管理者層面上，因要求其工作能力強(qiáng)，綜合素質(zhì)高。對(duì)于面對(duì)危機(jī)有果斷的判斷，迅速做出解決方案。加強(qiáng)公司的資金管理制度，和財(cái)務(wù)資金管理觀念，提高和培養(yǎng)員工工作的積極性。為企業(yè)制定相應(yīng)的公司制度，嚴(yán)格按照公司的制度做事和按照企業(yè)財(cái)務(wù)審批程序辦事。中小制造企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，需要管理者和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有高水平的領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)能力和執(zhí)行能力。對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的把控，對(duì)融資的決策投放，對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算都要求運(yùn)營(yíng)者的能力水平要很高。加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部的管理，建立健全公司的資金管理制度，合理制定融資方案都是對(duì)中小制造企業(yè)的資金管理的有效舉措。

參考文獻(xiàn):

[1]邱國(guó)衡.淺析中小制造企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2015(07).

[2]王楠.企業(yè)加強(qiáng)資金管理的必要性及對(duì)策研究[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2015(12).

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金運(yùn)營(yíng)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)在一定程度上體現(xiàn)在對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金籌措、投資和價(jià)值創(chuàng)造能力方面，具體而言就是企業(yè)集團(tuán)在追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)過(guò)程中所涉及到的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的資金運(yùn)動(dòng)管理，并且在資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表等有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表上面恰當(dāng)反映。企業(yè)集團(tuán)在產(chǎn)品的調(diào)研、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售等價(jià)值利潤(rùn)創(chuàng)造過(guò)程中需要進(jìn)行相關(guān)資金的籌集、優(yōu)化配置和對(duì)外投資，通過(guò)合理化的資金結(jié)構(gòu)安排、自有資金的盤(pán)活存量使用、外來(lái)資金的優(yōu)化配置，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的自我價(jià)值的升級(jí)再創(chuàng)造，提升其資金運(yùn)營(yíng)管理能力和運(yùn)營(yíng)效率。

一、企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的主要方式

（一）跨國(guó)公司資金運(yùn)營(yíng)的主要方式

跨國(guó)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理存在于母子公司之間安排合理有效的資金流動(dòng)，其運(yùn)營(yíng)管理的目的在于保持最優(yōu)化的流動(dòng)資產(chǎn)持有量水平，有效控制流動(dòng)資產(chǎn)的余額量，最終實(shí)現(xiàn)其全球化發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。跨國(guó)公司的資金運(yùn)營(yíng)方式主要包括：集中管理、凈額結(jié)算管理以及全球范圍內(nèi)資金配置。

（二）上市公司資金運(yùn)營(yíng)的主要方式

上市公司的資金運(yùn)營(yíng)主要體現(xiàn)在資金結(jié)構(gòu)方面，經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入使上市公司呈現(xiàn)投資主體的多元化、籌資方式的多元化發(fā)展趨勢(shì)，體現(xiàn)投資者的權(quán)益行使需要共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，合理安排債券、股票增發(fā)和股份配送等不同籌資方式之間的協(xié)同作用。

二、企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)管理中存在的相關(guān)問(wèn)題

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)的企業(yè)需要具備有效的經(jīng)營(yíng)管理能力，其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)是運(yùn)營(yíng)資金的合理優(yōu)化配置能力，影響著企業(yè)集團(tuán)未來(lái)的發(fā)展水平和社會(huì)地位，當(dāng)前情況下企業(yè)集團(tuán)在資金運(yùn)營(yíng)管理方面存在的問(wèn)題主要可以從以下幾個(gè)方面展開(kāi)：

（一）資金管理制度不健全，組織體系不完善

集團(tuán)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的有效前提是組織管理者認(rèn)真全面貫徹資金管理制度，然而現(xiàn)實(shí)中卻存在著資金管理制度不健全和組織管理體系不完善的問(wèn)題，具體而言：第一，公司各部門(mén)的分工合作有待完善，財(cái)務(wù)部門(mén)資金主導(dǎo)管理能力較為分散，有些缺少資金管理的最高管理機(jī)構(gòu)以實(shí)現(xiàn)對(duì)其統(tǒng)一調(diào)配，從而影響資金運(yùn)營(yíng)的效率水平；第二，財(cái)務(wù)人員的設(shè)置沒(méi)有嚴(yán)格按照相互監(jiān)管制度進(jìn)行，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)存在一定程度的互融，使會(huì)計(jì)信息的預(yù)測(cè)功能受損影響公司投資決策判斷的精準(zhǔn)度；第三，資金管理制度缺乏系統(tǒng)性和全面性，有時(shí)互相之間存在一些交叉使執(zhí)行人員不知如何進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的選擇工作，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)制度設(shè)定修改不能跟隨外部環(huán)境的變化進(jìn)行及時(shí)更新，難以滿(mǎn)足業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需求。

（二）資金管理流程有待進(jìn)一步約束

集團(tuán)企業(yè)一般具備程序化的資金調(diào)度流程文件，而與業(yè)務(wù)密切相關(guān)的資金使用和調(diào)度存在不同程度的問(wèn)題：首先，資金管理程序規(guī)范但業(yè)務(wù)執(zhí)行隨意性，使資金的管理使用呈現(xiàn)模糊不清和隨意性特點(diǎn)；其次，“重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)”現(xiàn)象普遍存在，管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性缺乏準(zhǔn)確定位，高度關(guān)注生產(chǎn)而怠慢經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理，難以充分發(fā)揮企業(yè)資金的最大效用；第三，預(yù)算管理的作用發(fā)揮沒(méi)有完全體現(xiàn)，資金使用的計(jì)劃性、運(yùn)營(yíng)成本的有效控制降低和利潤(rùn)水平并沒(méi)有在預(yù)算管理體系中得以很好地體現(xiàn)，預(yù)算管理形式大于實(shí)質(zhì)大大削弱其在資金運(yùn)營(yíng)管理中的重要作用。

（三）企業(yè)資金籌集綜合使用效率不理想

企業(yè)集團(tuán)部分管理者認(rèn)為企業(yè)的融資能力越強(qiáng)，閑余資金的剩余量就越多，由此給企業(yè)帶來(lái)很好地發(fā)展能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力，故企業(yè)就選擇使用不同渠道進(jìn)行資金的籌集，忽略其整體負(fù)債能力以及投資收益是否與負(fù)債相匹配，這樣一來(lái)企業(yè)資金出現(xiàn)大量閑置，造成資源的浪費(fèi)和成本的提升。

三、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)管理能力的對(duì)策

企業(yè)集團(tuán)資金管理能力的高低在某種程度上決定著企業(yè)未來(lái)發(fā)展能力的強(qiáng)弱，影響著企業(yè)的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)地位的高低，有必要綜合參考總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)已制定出有利于增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)管理能力的對(duì)策。

（一）建立健全資金管理的各項(xiàng)制度建設(shè)

企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)有效的重要前提是要一整套行之有效的制度在實(shí)踐中全面貫徹落實(shí)，保證其管理有據(jù)可依和管理效果的高水平，包括預(yù)算管理制度、營(yíng)運(yùn)資金管理制度、負(fù)債管理制度、融資管理制度、資產(chǎn)管理制度、對(duì)外投資制度等。預(yù)算管理是前提和基本保障，合理有效的預(yù)算安排才能保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展；營(yíng)運(yùn)資金管理制度是為在滿(mǎn)足流動(dòng)資金需求的前提下實(shí)現(xiàn)投資水平的精準(zhǔn)和利潤(rùn)率的提升；負(fù)債管理可降低因負(fù)債帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置；融資管理可有效降低盲目融資的可能性保持合理的負(fù)債水平。

（二）開(kāi)展資金池模式，重視資金頭寸的預(yù)測(cè)作用

網(wǎng)絡(luò)信息化時(shí)代，企業(yè)集團(tuán)需要借助先進(jìn)的信息技術(shù)和完善的金融體系來(lái)強(qiáng)化資金運(yùn)營(yíng)管理能力。跨國(guó)公司可選擇與國(guó)際銀行合作共同開(kāi)發(fā)資金池資金管理模式，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和資金結(jié)算控制流程的融合，滿(mǎn)足公司資金的全球化調(diào)撥，可以借助優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專(zhuān)家和大量的信息情報(bào)，根據(jù)各國(guó)利率、匯率的變化和各子公司的需要，對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行有效的統(tǒng)一調(diào)度和使用。

（三）預(yù)算管理工作的完善，資金管理機(jī)構(gòu)的健全

建立健全企業(yè)的預(yù)算管理體系，在預(yù)算管理體系中完善資金預(yù)算，確保各種預(yù)算信息的準(zhǔn)確性，以便為公司的投資決策提供科學(xué)地信息，提高公司投資決策的效率。一般而言，公司的預(yù)算編制應(yīng)該要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制、投資預(yù)算地編制、籌資預(yù)算地編制、資金預(yù)算地編制等相關(guān)的內(nèi)容，這樣才能達(dá)到加強(qiáng)資金管理的目的。最后，資金管理機(jī)構(gòu)需要具有完備特征，既要包括財(cái)務(wù)管理預(yù)算機(jī)構(gòu)還需要財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，以保證資金運(yùn)營(yíng)整個(gè)過(guò)程的有效管理。

（四）強(qiáng)化外匯集中風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)

篇6

資金的集中統(tǒng)一管理是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步完善和加強(qiáng)集團(tuán)管控體系的工作核心之一。企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展壯大的過(guò)程中,通常都會(huì)面臨資金短缺、存貸雙高、資金成本居高不下等問(wèn)題,眾多企業(yè)集團(tuán)的實(shí)踐表明,成立企業(yè)集團(tuán)資金管理中心、強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理是有效利用集團(tuán)資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)、發(fā)揮資金最大使用效益的成功經(jīng)驗(yàn)之一。

一、資金管理中心的職能定位

穩(wěn)定健康的資金流是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的基本保障,為了保證企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過(guò)程中有持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流,滿(mǎn)足各業(yè)務(wù)發(fā)展的需求,資金管理中心的工作重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)集團(tuán)掌握各成員單位資金信息的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性

通過(guò)信息系統(tǒng)改變信息收集方式,使集團(tuán)管理者可以由上至下實(shí)時(shí)、主動(dòng)地查詢(xún)?nèi)我獬蓡T單位的資金信息,集中監(jiān)控成員單位的資金流動(dòng)和運(yùn)營(yíng)情況,做到資金信息的明細(xì)、透明。

(二)完善資金預(yù)算管理體系,加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)成員單位資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和調(diào)控能力

完善資金計(jì)劃的管理體系,及時(shí)掌握各成員單位的經(jīng)營(yíng)信息和資金狀況,平衡各成員單位的資金流入、流出需求,在集團(tuán)內(nèi)有效調(diào)劑閑置資金和短缺資金,使資金資源的流向和配置符合企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要。

(三)加強(qiáng)資金集中監(jiān)控管理,實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)重大、敏感資金的流入流出

建立集團(tuán)資金監(jiān)控的平臺(tái),根據(jù)資金流動(dòng)的性質(zhì)決定資金監(jiān)控的方式。對(duì)于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用類(lèi)支出可以采取額度控制的方式,利用信息系統(tǒng)設(shè)置費(fèi)用控制額度,由系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控費(fèi)用支出的情況并及時(shí)提出預(yù)警;對(duì)于資本性支出、大額度資金支出等重大、敏感性資金支出,通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置相關(guān)的控制流程,通過(guò)審批流程自動(dòng)提請(qǐng)相關(guān)人員審批,滿(mǎn)足集團(tuán)對(duì)各成員單位重要資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控需求。

(四)提高資金分析的效率和質(zhì)量,真正滿(mǎn)足集團(tuán)各級(jí)管理者進(jìn)行決策的個(gè)性化、及時(shí)性要求

通過(guò)資金管理系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取、統(tǒng)計(jì)各種資金信息,根據(jù)集團(tuán)的需求進(jìn)行分析,滿(mǎn)足集團(tuán)發(fā)展過(guò)程中對(duì)資金信息的需求。

(五)利用集團(tuán)資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì),挖掘集團(tuán)沉淀資金,提高內(nèi)部融資能力,降低資金使用成本

企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)資金集中結(jié)算,建立集團(tuán)資金的現(xiàn)金池管理模式,挖掘結(jié)算過(guò)程中產(chǎn)生的沉淀資金,擴(kuò)大內(nèi)部融資的規(guī)模,在降低融資成本的同時(shí)滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金需求。

(六)嚴(yán)格控制集團(tuán)各成員單位的投融資、擔(dān)保決策權(quán),有效調(diào)整融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu),防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在信息集中的基礎(chǔ)上,企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)各成員單位的行業(yè)特點(diǎn)和融資能力對(duì)集團(tuán)各成員單位的融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào),充分利用各種融資手段調(diào)整成員單位的融資能力和投資需求在時(shí)間和比例上的差異。

在資金集中管理的基礎(chǔ)上,確定重點(diǎn)合作銀行,利用集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)與銀行協(xié)商更優(yōu)惠的金融服務(wù)條件,提升集團(tuán)整體的融資能力。

二、資金管理中心的組織架構(gòu)

大型企業(yè)集團(tuán)往往下屬成員單位分布地域廣、管理層級(jí)多、資金流量大,為便于管理和控制,建議大型企業(yè)集團(tuán)籌建的資金管理中心隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部,資金管理工作與集團(tuán)財(cái)務(wù)管理其他分支信息共享,與集團(tuán)財(cái)務(wù)核算、成本管理、財(cái)務(wù)分析等部門(mén)共同構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系。因此,資金管理中心應(yīng)建立成多層級(jí)的組織架構(gòu)。

一級(jí)資金管理中心:隸屬于企業(yè)集團(tuán)總部,負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金管理工作。主要根據(jù)集團(tuán)的管理要求制定資金管理的總體原則,不參與具體的資金結(jié)算管理事宜。包括但不限于以下內(nèi)容:

1.實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬所有成員單位的資金流信息;

2.統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)和操作原則;

3.統(tǒng)一集團(tuán)外部融資和內(nèi)部融資政策,負(fù)責(zé)集團(tuán)重大外部融資活動(dòng)的操作;

4.根據(jù)集團(tuán)各行業(yè)結(jié)算需求確定主要合作銀行,與銀行進(jìn)行整體戰(zhàn)略合作,明確集團(tuán)各成員單位與銀行合作相關(guān)事項(xiàng)的操作原則。

二級(jí)資金管理中心:隸屬于企業(yè)集團(tuán)下屬子集團(tuán),負(fù)責(zé)該子集團(tuán)的資金管理工作。據(jù)一級(jí)資金管理中心確定的原則管理下級(jí)資金管理中心的日常業(yè)務(wù)和所管轄成員單位資金管理工作。包括但不限于以下內(nèi)容:

1.實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬所有成員單位的資金流信息;

2.根據(jù)本集團(tuán)資金結(jié)算業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)特點(diǎn),制定本集團(tuán)資金結(jié)算管理細(xì)則;

3.根據(jù)集團(tuán)制定的融資政策管理下屬成員單位的融資活動(dòng);

4.根據(jù)集團(tuán)制定的原則,管理下屬成員單位與銀行的合作事宜;

5.負(fù)責(zé)管理下屬成員單位的資金預(yù)算、資金結(jié)算等日常資金管理工作。

資金管理中心的具體組織架構(gòu)和管轄范疇可在籌備期根據(jù)企業(yè)集團(tuán)下屬成員單位的具體情況設(shè)定。

三、資金管理中心籌備工作的主要內(nèi)容

(一)企業(yè)管理措施

1.根據(jù)各資金管理中心的職能定位確定資金管理的業(yè)務(wù)流程

資金集中管理必然改變企業(yè)集團(tuán)各成員單位的業(yè)務(wù)流程,可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的推進(jìn)制定并逐步完善公司的預(yù)算流程、資金計(jì)劃審批流程、資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程、信貸業(yè)務(wù)操作流程等。通過(guò)流程設(shè)置逐步完善資金管理的內(nèi)控措施,減少重復(fù)操作,使資金流的管理符合安全性、及時(shí)性的要求。

2.根據(jù)資金管理業(yè)務(wù)流程確定資金內(nèi)部控制措施

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的管理制度和操作流程設(shè)置嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置和其他內(nèi)控管理措施。在資金管理中落實(shí)不相容職務(wù)分離的控制原則,防范資金管理中的紕漏,避免錯(cuò)弊的產(chǎn)生。同時(shí)通過(guò)權(quán)限設(shè)置嚴(yán)格控制資金信息的傳播范圍,保護(hù)集團(tuán)商業(yè)秘密。

3.明確資金管理中心和各成員單位相關(guān)資金管理人員的崗位職責(zé)

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理中心的職責(zé)界定,企業(yè)集團(tuán)資金管理中心可以設(shè)置資金結(jié)算管理、信貸管理、審計(jì)監(jiān)督、系統(tǒng)管理等管理崗位,并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的發(fā)展,逐步完善各崗位的工作職能(見(jiàn)圖1)。

為了保證企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的順利進(jìn)行,首先需要集團(tuán)的決策領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任籌備工作的負(fù)責(zé)人,便于各成員單位充分理解并配合集團(tuán)資金集中管理的工作。資金管理中心的業(yè)務(wù)人員在配備上需要具備財(cái)務(wù)、金融、法律等專(zhuān)業(yè)背景,掌握資金管理的基本理論和操作流程。

4.編制資金管理中心的資金管理制度和操作細(xì)則

通過(guò)基礎(chǔ)管理制度的制定,規(guī)范集團(tuán)各成員單位的操作規(guī)則,建立獨(dú)立的資金管理體系。

建議根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)流程制定針對(duì)性的管理制度和操作細(xì)則,包括但不限于以下內(nèi)容:《資金計(jì)劃管理制度》、《賬戶(hù)管理制度》、《資金結(jié)算管理制度》、《資金管理中心會(huì)計(jì)核算辦法》、《授信管理制度》、《信貸管理制度》、《票據(jù)管理制度》、《擔(dān)保管理制度》、《投資管理制度》等。

5.確定集團(tuán)的主要合作銀行

企業(yè)集團(tuán)的資金通常分散在眾多商業(yè)銀行,不利于集中資金資源,發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)。建議企業(yè)集團(tuán)組織人員進(jìn)行內(nèi)部調(diào)研,根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)初步整理對(duì)金融服務(wù)的需求,與各商業(yè)銀行協(xié)商服務(wù)內(nèi)容,最終選定幾家主要合作銀行,利用集團(tuán)優(yōu)勢(shì)充分運(yùn)用商業(yè)銀行的各種金融服務(wù),提高資金的使用效益,利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)與銀行協(xié)商更優(yōu)惠的結(jié)算服務(wù)條件和綜合授信額度。

(二)信息化平臺(tái)建設(shè)

構(gòu)建一個(gè)管理制度統(tǒng)一、基礎(chǔ)檔案標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)流程規(guī)范化的管理制度平臺(tái),是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理和數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ),只有建立在制度化、標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)上的信息化系統(tǒng),才有可能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的信息共享和信息集成,達(dá)到有效監(jiān)管、決策支持的目的。

資金信息的集中管理必須借助銀企互聯(lián)等先進(jìn)的信息管理技術(shù),將企業(yè)集團(tuán)的資金管理平臺(tái)與銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)建立無(wú)縫連接,將集團(tuán)各成員單位在各商業(yè)銀行的資金數(shù)據(jù)及時(shí)納入集團(tuán)的資金管理平臺(tái)。

在資金管理工作中,可以由集團(tuán)公司制定標(biāo)準(zhǔn)的制度和操作規(guī)則,通過(guò)網(wǎng)絡(luò)化的應(yīng)用將管理制度從上至下分發(fā)給下級(jí)成員單位,下級(jí)成員單位在集團(tuán)公司授權(quán)的前提下可以進(jìn)行一定程度的細(xì)化和調(diào)整。

在基礎(chǔ)設(shè)置平臺(tái)中,管理者可以規(guī)范操作流程,設(shè)定是否對(duì)下級(jí)公司進(jìn)行控制以及控制的程度,并通過(guò)嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置來(lái)保證信息的安全性和可控性。

四、資金管理中心的發(fā)展規(guī)劃

企業(yè)集團(tuán)資金管理中心在資金集中管理上應(yīng)實(shí)現(xiàn)階段的劃分:

近期:建設(shè)統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺(tái),滿(mǎn)足企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一資金管理的需要,提高集團(tuán)資金集約化管理,降低業(yè)務(wù)運(yùn)行成本。

中期:在穩(wěn)定結(jié)算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上開(kāi)展各種投融資業(yè)務(wù),提高資金使用效率。

篇7

一、表外籌資中存在的主要會(huì)計(jì)問(wèn)題

主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理制度上缺乏完善性、全面性、監(jiān)督方面缺乏力度以及在籌資方式選擇上缺乏合理性以及科學(xué)性。

1、財(cái)務(wù)管理制度缺乏全面性以及完善性

目前，企業(yè)需要獲取更多的表外籌資機(jī)會(huì)，這樣一些企業(yè)可能就將企業(yè)的真實(shí)規(guī)模信息、財(cái)務(wù)信息、投資信息以及盈利信息等等進(jìn)行掩蓋，雖然這樣的方式表面上有助于促使企業(yè)自身財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)降低，然而，這樣的方式本質(zhì)上的行為就是對(duì)投資者的一種欺騙，同樣，這樣的行為甚至?xí)裣乱欢ò踩[患，本質(zhì)上對(duì)企業(yè)而言是帶來(lái)更為嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)之所以存在大量的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，追究其根本的原因，這主要是和內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度之間存在密切聯(lián)系，企業(yè)的管理制度缺乏強(qiáng)而有力的約束，以及企業(yè)的管理制度缺乏完善性與合理性，這樣就難以對(duì)表外籌資進(jìn)行科學(xué)化管理以及約束，從而導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)信息缺乏真實(shí)性以及完整性。[1]表外融資不需要介入資產(chǎn)負(fù)債表，主要是相對(duì)表內(nèi)融資的形式而言。企業(yè)籌集到資金不表現(xiàn)在資產(chǎn)表當(dāng)中，但是，形成的費(fèi)用以及取得的成果卻體現(xiàn)在籌資的利潤(rùn)表當(dāng)中，換言之，表外融資形式是一種逃避負(fù)債表的籌資形式，這樣很容易導(dǎo)致企業(yè)的報(bào)表信息缺乏真實(shí)性以及完整性。例如，安然事件就是比較典型的一個(gè)案例，在2001年，美國(guó)的安然公司宣布由于會(huì)計(jì)失誤所以導(dǎo)致四年的收支表存在嚴(yán)重錯(cuò)誤，這樣企業(yè)的盈利降低了五億美元，由于此消息，導(dǎo)致股民紛紛拋股票，進(jìn)而導(dǎo)致股票的價(jià)格大為下降。因此在這樣的形勢(shì)下，安然公司只好申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，之前還是世界五百?gòu)?qiáng)，只在短短時(shí)間內(nèi)就破產(chǎn)了，安然事件不得不引起深刻反思。因此，需要切實(shí)做好表外籌資工作，完善財(cái)務(wù)管理制度以及規(guī)范會(huì)計(jì)行為。

2、表外籌資在監(jiān)管力度方面顯著不足

企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表缺乏完整性或報(bào)表缺乏真實(shí)性，勢(shì)必影響企業(yè)的重大決策。這樣，領(lǐng)導(dǎo)在制定一些重要的決策或者決定的過(guò)程之中，由于所參考的會(huì)計(jì)報(bào)表信息錯(cuò)誤，將特別容易導(dǎo)致重大決策失誤，從而很容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大的經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展不利，也嚴(yán)重影響企業(yè)以后的發(fā)展命運(yùn)。與此同時(shí)，由于部分的企業(yè)在籌資行為方面缺乏有效的監(jiān)督管理，或者是監(jiān)督管理雖有但是力度不足，亦或是相關(guān)監(jiān)管人員缺乏對(duì)表外投資行為高度的重視，這樣就特別容易導(dǎo)致表外籌資之中的會(huì)計(jì)問(wèn)題嚴(yán)重以及突出，很大程度上促使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)增高，這勢(shì)必嚴(yán)重威脅到企業(yè)的投資者利益。其中，表外籌資以及投資行為難以在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表格當(dāng)中得以體現(xiàn)，導(dǎo)致在進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作與報(bào)賬工作的過(guò)程之中容易將表外籌資的一部分排除在外，致使報(bào)表所顯示的投資規(guī)模要比實(shí)際投資規(guī)模小，這樣會(huì)為投資者提供虛假的財(cái)務(wù)信息。

3、表外籌資的方式在選擇上缺乏科學(xué)性

企業(yè)需要高度重視表外籌資工作，對(duì)于籌資的方式也需要進(jìn)行科學(xué)以及合理選擇。如果表外籌資方式不正確，勢(shì)必對(duì)籌資質(zhì)量以及效果產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，如果進(jìn)行盲目表外籌資，企業(yè)沒(méi)有對(duì)籌資的方式做出科學(xué)選擇，勢(shì)必導(dǎo)致籌資工作受到阻礙甚至可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)名譽(yù)受損，嚴(yán)重影響企業(yè)的形象以及造成企業(yè)重大的經(jīng)濟(jì)損失，不但降低經(jīng)濟(jì)效益而且影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。目前，大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部，在表外籌資方面缺乏科學(xué)性以及合理性，這樣的現(xiàn)象實(shí)屬普遍，也是當(dāng)前需要解決的重點(diǎn)問(wèn)題。

二、針對(duì)表外籌資會(huì)計(jì)問(wèn)題的有效對(duì)策

1、建立完善的財(cái)務(wù)管理制度

現(xiàn)階段，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康以及高效發(fā)展，對(duì)于企業(yè)而言應(yīng)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的安全性，在企業(yè)的內(nèi)部制定更科學(xué)以及更為有效的管理制度。以促使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提升，只有采取合理以及科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)表外籌資行為進(jìn)行必要的約束才能促使企業(yè)健康發(fā)展。[2]應(yīng)當(dāng)對(duì)傳統(tǒng)的表外投資模式進(jìn)行改進(jìn)，例如，傳統(tǒng)的表外投資不將表外投資歸結(jié)到總資產(chǎn)的負(fù)債表當(dāng)中的現(xiàn)象就比較常見(jiàn)，為此，需要完善財(cái)務(wù)管理制度。表外籌資信息需要在表格之中明確，采取這樣的方式，可以有效避免在表外籌資之中出現(xiàn)各種會(huì)計(jì)問(wèn)題。除此之外，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)方面，主要針對(duì)帶有追索權(quán)的一些票據(jù)，應(yīng)當(dāng)借鑒或者融合某些外商投資企業(yè)優(yōu)秀制度，財(cái)務(wù)管理制度之中設(shè)專(zhuān)門(mén)科目有效反映出票據(jù)貼現(xiàn)問(wèn)題，促使票據(jù)貼現(xiàn)在總負(fù)債表當(dāng)中得以凸顯。財(cái)務(wù)管理制度之中采取此方法進(jìn)行會(huì)計(jì)操作，可以有效及時(shí)解決某些負(fù)債轉(zhuǎn)移問(wèn)題，切實(shí)保證企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目具備安全性以及完整性。另外，企業(yè)對(duì)于某些應(yīng)收賬款的抵押以及出售問(wèn)題，需要相關(guān)會(huì)計(jì)人員設(shè)置抵押借款這樣的科目，這樣就可以給投資者提供更加全面以及充分的信息，投資者也可以通過(guò)合理的判斷以及了解到企業(yè)的負(fù)債情況。例如，TEE集團(tuán)在融資結(jié)構(gòu)上采取兩方面的工作，一方面，促使劣后級(jí)的資金通過(guò)信托的方式參與到信托計(jì)劃之中，另一方面，公司通過(guò)管理者的形式對(duì)投資基金進(jìn)行合理以及科學(xué)管理，通過(guò)股權(quán)的方式將資金注入到項(xiàng)目公司，這樣股權(quán)投資就占到總共投資的百分之三十到百分之四十，其余的資金都是商業(yè)銀行貸款。與此同時(shí)，未來(lái)保障公司的優(yōu)先信托受益權(quán)的轉(zhuǎn)讓順利，公司設(shè)置了定期的回購(gòu)安排。

2、加強(qiáng)對(duì)表外籌資行為的監(jiān)管

為了有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)人員需要加強(qiáng)監(jiān)督管理工作，對(duì)于表外籌資行為進(jìn)行合理以及有效的監(jiān)管，與此同時(shí)，需要相關(guān)工作人員做好防范措施，通過(guò)有效的防范措施禁止某些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的欺詐行為，比如，為實(shí)現(xiàn)籌資的目的采取一些謊言或者虛假數(shù)據(jù)欺騙投資者以及債權(quán)人，在監(jiān)管之中如果發(fā)現(xiàn)欺詐行為應(yīng)立即進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)于一些情節(jié)嚴(yán)重的人員需要給予法律制裁。此外，為了切實(shí)保證表外籌資各種行為具備安全性，相關(guān)的投資者以及債權(quán)人需要注重風(fēng)險(xiǎn)控制，需要增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。比如說(shuō)，在進(jìn)行投資之前，相關(guān)投資人員需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查以及研究，調(diào)查和研究務(wù)必做到全面、細(xì)致。此外可以促使會(huì)計(jì)師參與到企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查工作，在會(huì)計(jì)隊(duì)伍以及律師人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況審查完畢后，需要企業(yè)在管理的各個(gè)方面不存在任何問(wèn)題，只有確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全以及管理方面較為完善，投資者才可以考慮為企業(yè)提供大量的投資，這樣，不但可以有利投資者降低風(fēng)險(xiǎn)，有效保證投資者以及債權(quán)人資金安全。而且有助于規(guī)范企業(yè)的行為，彰顯出對(duì)于表外籌資重?，防止企業(yè)欺騙投資者以及債權(quán)人的情況出現(xiàn)。除了以上幾點(diǎn)，還需要對(duì)表外投資的相關(guān)法律進(jìn)行優(yōu)化和完善，加大違反法律行為的懲處力度，起到一定警示犯罪的效果。

3、合理選擇表外籌資方式

目前，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提升，以及解決財(cái)務(wù)問(wèn)題，在籌資方面可以選擇租賃籌資這樣的方式，這是一種較為先進(jìn)的資金籌集方式。通過(guò)租賃籌資可以有效緩解一部分企業(yè)資金緊張情況。但是，租賃籌資成本較高以及代價(jià)較大，如果企業(yè)本身財(cái)務(wù)狀況不佳，可能給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)一定負(fù)擔(dān)。然而，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)看，租賃一方面可以帶來(lái)租金收益，另一方面可能導(dǎo)致企業(yè)資金短缺。因此，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題就需要相關(guān)人員進(jìn)行有效權(quán)衡，如果購(gòu)買(mǎi)設(shè)備后經(jīng)濟(jì)效益明顯增高可以考慮。其中，租賃業(yè)務(wù)是二十世紀(jì)五十年代在美國(guó)興起的，這種表外籌資形式已經(jīng)成為美國(guó)企業(yè)的重要籌資形式。其中，融資進(jìn)行租賃，根據(jù)其形式進(jìn)行劃分，屬于表內(nèi)籌資，但是，經(jīng)營(yíng)租賃屬于表外籌資的范疇，主要是收取租金并且提供場(chǎng)地給承租方，由于租方的資金從而擴(kuò)大了自身的生產(chǎn)力，但是，這一方面的資金卻并未體現(xiàn)在承租方之中的資產(chǎn)負(fù)債表，僅僅只是做了普通登記。

篇8

(一)提高公路經(jīng)濟(jì)效益

有利于減輕交通運(yùn)輸壓力最近幾年來(lái)，公路經(jīng)濟(jì)效益得到很大的提高，在一定程度上提高了交通運(yùn)輸效率，公路運(yùn)輸?shù)姆绞胶徒Y(jié)構(gòu)也出現(xiàn)了變化。公路經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高，在很大程度促進(jìn)了公路網(wǎng)絡(luò)的成熟和完善，另外，公路經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高，促進(jìn)了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的的投資環(huán)境及分布格局，從而吸引了越來(lái)越多的投資者，同時(shí)能夠促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

(二)提高公路經(jīng)濟(jì)效益

有利于減少西部和東部的經(jīng)濟(jì)差距公路經(jīng)濟(jì)在很大程度上影響各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策對(duì)公路經(jīng)濟(jì)也有很大的影響。我們都知道，中國(guó)的東部和西部資源環(huán)境、地理位置有很大的差異，公路經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，東部由于具有得天獨(dú)厚的地理環(huán)境，經(jīng)濟(jì)得到快速的發(fā)展，給經(jīng)濟(jì)落后的區(qū)域帶來(lái)了更多的機(jī)遇和資源。公路經(jīng)濟(jì)的樞紐作用促進(jìn)西部經(jīng)濟(jì)和東部經(jīng)濟(jì)的融合和交流，很好的互補(bǔ)了東西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)的缺陷和不足，減少西部和東部的經(jīng)濟(jì)差距。

二、提升公路經(jīng)濟(jì)效益的幾點(diǎn)發(fā)展策略

(一)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念

全面提高管理人員的素質(zhì)要想提高公路經(jīng)濟(jì)效益，必須要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，也就是要求全體人員積極參加各項(xiàng)活動(dòng)，不斷的創(chuàng)新各種途徑。同時(shí)全體人員需要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷的提高自己的思想認(rèn)識(shí)水平。另外需要調(diào)動(dòng)全體人員的工作主動(dòng)性和積極性，才能更好的提高公路經(jīng)濟(jì)效益。

(二)不斷的完善相關(guān)的公路管理制度

公路管理制度的完善的提高公路經(jīng)濟(jì)效益的前提條件，因此管理人員不僅要找出原來(lái)的公路管理制度的缺陷和不足，結(jié)合市場(chǎng)需求和實(shí)際情況，對(duì)公路管理制度進(jìn)行糾正，這樣才能有效的提高公路管理工作的可行性和有效性。完善的公路管理制度，不僅要設(shè)置科學(xué)合理的管理組織和管理機(jī)構(gòu)，而且要結(jié)合公路的特征的不同，逐漸形成科學(xué)合理的管理制度。另外，落實(shí)制度屬于重要的環(huán)節(jié)，因此相關(guān)部門(mén)必須落實(shí)好這些制度，確保公路經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，從而獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。運(yùn)行機(jī)制不要不斷的創(chuàng)新，才能更好的建立長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制，促使公路精神文明建設(shè)有條不紊的進(jìn)行。同時(shí)需要對(duì)長(zhǎng)效機(jī)制進(jìn)行維護(hù)，抓緊推行分工責(zé)任制，使責(zé)有攸歸。

(三)改變運(yùn)營(yíng)方式，采用多樣化經(jīng)營(yíng)模式

積極發(fā)展公路經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，公路管理人員必須要考慮公路經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與市場(chǎng)的需求是否相符，而且公路管理人員需要掌握整合公路系統(tǒng)，從而適當(dāng)調(diào)整并且完善公路的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公路經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健增長(zhǎng)。

(四)采用多渠道融資方式

加快建設(shè)公路新時(shí)期要想加快發(fā)展公路經(jīng)濟(jì)，必須要集中力量進(jìn)行公路擴(kuò)建，從而擴(kuò)大公路網(wǎng)的規(guī)模，提高公路系統(tǒng)的深度和通達(dá)性。因此需要拓寬融資渠道，采用多種融資手段建設(shè)公路經(jīng)濟(jì)，比如說(shuō)，采用集資、招商引資、項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)、銀行貸款獲得資金，從而投入到公路建設(shè)當(dāng)中，推動(dòng)公路經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

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關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資本 關(guān)鍵因素 方案選擇

一、營(yíng)運(yùn)資本管理的研究背景

1.營(yíng)運(yùn)資本管理的必要性

營(yíng)運(yùn)資本顧名思義就是企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中所需的資本，它是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一部分，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能否順利開(kāi)展，起到了直接的決定作用。從會(huì)計(jì)角度來(lái)說(shuō)，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額就是指營(yíng)運(yùn)資本，它反映了企業(yè)對(duì)短期債務(wù)的償還能力。從財(cái)務(wù)管理角度來(lái)說(shuō)，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總和就是營(yíng)運(yùn)資本，它是整個(gè)財(cái)務(wù)要素的組成部分，它與許多財(cái)務(wù)指標(biāo)緊密聯(lián)系，是企業(yè)所有短期性資本運(yùn)轉(zhuǎn)的統(tǒng)稱(chēng)。然而企業(yè)往往只關(guān)注長(zhǎng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，忽視對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的管理，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的降低，經(jīng)濟(jì)效益的下降。因此，需要企業(yè)采取科學(xué)合理的營(yíng)運(yùn)資本管理措施，加大短期財(cái)務(wù)籌劃力度，提高營(yíng)運(yùn)資本管理水平。

2.國(guó)際國(guó)內(nèi)營(yíng)運(yùn)資本管理現(xiàn)狀分析

企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中得以生存，必須具有良好的營(yíng)運(yùn)資本管理。科學(xué)合理的營(yíng)運(yùn)資本管理政策的實(shí)施，是資本營(yíng)運(yùn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)管理策略中，很多企業(yè)都有適合自身的營(yíng)運(yùn)資本管理策略。根據(jù)史密斯和賽爾對(duì)美國(guó)一千家公司抽樣調(diào)查，實(shí)施了營(yíng)運(yùn)資本策略的企業(yè)約占百分之三十，其中六成的企業(yè)存在一種所有人員都了解的營(yíng)運(yùn)資本策略。調(diào)查表明企業(yè)規(guī)模越大，實(shí)施正確的營(yíng)運(yùn)資本策略的可能性就越大。隨著商業(yè)信用的廣泛應(yīng)用和信息技術(shù)的普及，企業(yè)通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理和控制，達(dá)到了流動(dòng)資產(chǎn)上的“零”投資，流動(dòng)資產(chǎn)占用達(dá)到最低水平。

目前我國(guó)很多企業(yè)缺少切實(shí)可行的營(yíng)運(yùn)資本管理策略。尤其是老牌的國(guó)有企業(yè)，都存在一個(gè)認(rèn)識(shí)誤區(qū)，認(rèn)為流動(dòng)資產(chǎn)“越大”，企業(yè)實(shí)力“越強(qiáng)”，盈利能力“越高”。向著流動(dòng)資產(chǎn)“零”投資的反方向發(fā)展。長(zhǎng)此以往，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。根據(jù)有關(guān)部門(mén)對(duì)我國(guó)3911家企業(yè)調(diào)查顯示，只有56%的企業(yè)感到流動(dòng)資本管理很有必要，其中：26.8%的企業(yè)感到資金“有所緊張”，資金缺口在10%以?xún)?nèi)；16.7%的企業(yè)感到資金緊張“明顯加劇”，缺口在10%到20%；12.5%的企業(yè)感到資金“嚴(yán)重緊張”，缺口在20%以上。因此出現(xiàn)兩種表現(xiàn)狀況，一種是流動(dòng)資金緊缺，一種是流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重加大。以上研究調(diào)查情況表明，我國(guó)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資本缺乏科學(xué)嚴(yán)密的管理策略，許多企業(yè)僅僅憑經(jīng)驗(yàn)對(duì)營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)行管理，營(yíng)運(yùn)資本的使用效率比較低，不能滿(mǎn)足企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。

二、營(yíng)運(yùn)資本管理可行性方案分析

1.某科技產(chǎn)業(yè)公司基本情況

該公司成立于2001年，是由自然人籌資興辦的有限責(zé)任公司。主要生產(chǎn)礦用設(shè)備及配件。公司依托周?chē)咝？萍佳邪l(fā)環(huán)境，利用高校科技成果優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大科技成果轉(zhuǎn)換力度，培植科技產(chǎn)業(yè)公司新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。該公司經(jīng)過(guò)幾年的運(yùn)營(yíng)，已經(jīng)將其科研成果，實(shí)際運(yùn)用到了主要產(chǎn)品上。取得國(guó)家專(zhuān)利5項(xiàng)，2007年公司產(chǎn)值已經(jīng)過(guò)億，產(chǎn)品銷(xiāo)往全國(guó)各地，還打入了國(guó)際市場(chǎng)，也成為了當(dāng)?shù)赝?lèi)型公司中的納稅大戶(hù)。并且培養(yǎng)了大批生產(chǎn)管理人才、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)人才，綜合管理和科技創(chuàng)新人才。隨著公司的日益壯大，營(yíng)運(yùn)資本的管理也隨之提到了工作日程。企業(yè)負(fù)責(zé)人已經(jīng)意識(shí)到，企業(yè)生存和發(fā)展的中心是市場(chǎng)，而財(cái)務(wù)管理是開(kāi)發(fā)與穩(wěn)定市場(chǎng)的手段。科學(xué)合理的營(yíng)運(yùn)資本管理政策，又是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。因此流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理運(yùn)營(yíng)策略，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要保證。

2.營(yíng)運(yùn)資本管理方案

該公司目前市場(chǎng)前景很好，企業(yè)的收益也很大。但由于企業(yè)擴(kuò)張較快，資金明顯短缺。因?yàn)橹饕顿Y者是自然人，也就意味著面向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資較為困難；其二，科技含量高的產(chǎn)品并不等于壽命長(zhǎng)，因此應(yīng)該考慮企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；其三，人員更換頻繁，人才流動(dòng)性強(qiáng)。鑒于以上三個(gè)原因，該公司要想抓住市場(chǎng)機(jī)遇，壯大企業(yè)規(guī)模和實(shí)力，就應(yīng)該對(duì)營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)行有效管理，提高營(yíng)運(yùn)資本管理效益。針對(duì)這種情況，提出三套營(yíng)運(yùn)資本管理方案進(jìn)行可行性分析。

A方案：只考慮對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)投資的營(yíng)運(yùn)資本管理策略。

營(yíng)運(yùn)資本管理策略，也稱(chēng)之為流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)管理。首先確定一個(gè)能夠維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流動(dòng)資金量，其次在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，盡可能提高流動(dòng)資產(chǎn)水平。根據(jù)管理者的風(fēng)險(xiǎn)喜好程度，分為激進(jìn)的、中庸的、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策。

激進(jìn)的財(cái)務(wù)政策，具體是指企業(yè)不采用短期資產(chǎn)由短期資金來(lái)融資，長(zhǎng)期資產(chǎn)由長(zhǎng)期資金來(lái)融通，而是將部分長(zhǎng)期資產(chǎn)由短期資金來(lái)融通的辦法。此策略具有高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的特性。

中庸的財(cái)務(wù)政策，是遵循短期資產(chǎn)由短期資金來(lái)融通，長(zhǎng)期資產(chǎn)由長(zhǎng)期資金來(lái)融通的原則。所謂的短期資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)，而長(zhǎng)期資產(chǎn)主要是固定資產(chǎn)，當(dāng)然也包括無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)。另外，在流動(dòng)資產(chǎn)中有一部分最低的產(chǎn)品和原材料儲(chǔ)備是經(jīng)常占用的，也屬于長(zhǎng)期占用資產(chǎn)，稱(chēng)為長(zhǎng)期流動(dòng)資產(chǎn)。它的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬處于中等水平。

穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，是企業(yè)將部分短期資產(chǎn)用長(zhǎng)期資金來(lái)融通的籌資組合策略。具有低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的特性。

B方案：僅僅考慮流動(dòng)負(fù)債的營(yíng)運(yùn)資本管理策略。

所謂流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年內(nèi)或者一年以上的一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)變現(xiàn)或者使用的資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債的融資政策基本內(nèi)容包括：使用短期投資、商業(yè)信用，短期融資的融資政策。按照我國(guó)的金融信貸政策，短期融資程序簡(jiǎn)便并且具有一定的彈性。比如：商業(yè)信用融資具有方便，沒(méi)有現(xiàn)金折扣和限制較少的優(yōu)點(diǎn)；短期融資券是由大型工商企業(yè)或者金融企業(yè)所發(fā)行的短期無(wú)擔(dān)保本票。它具有籌資成本低，籌資數(shù)額大，能提高企業(yè)信譽(yù)的優(yōu)點(diǎn)。

C方案：根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，不僅制定和使用對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的投資政策，而且制定和使用流動(dòng)負(fù)債的融資政策。

流動(dòng)負(fù)債能在短期內(nèi)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。它的特點(diǎn)是占用時(shí)間短，周轉(zhuǎn)快，易變現(xiàn)。營(yíng)運(yùn)資本管理策略必然包括流動(dòng)資產(chǎn)的投資政策，因?yàn)槠髽I(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可以在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。用流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行短期融資，具有很多特點(diǎn)，比如成本低，償還期限短，客觀上國(guó)際國(guó)內(nèi)宏觀政策變化的影響也較小，所以營(yíng)運(yùn)資本管理策略還必須包括流動(dòng)負(fù)債的融資政策。因此適時(shí)適度地對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)投資的同時(shí)，考慮對(duì)流動(dòng)負(fù)債的融資效果，兩條腿走路，這是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理的穩(wěn)健策略。

三、營(yíng)運(yùn)資本管理方案選擇的關(guān)鍵因素

該科技產(chǎn)業(yè)公司生命周期處于成長(zhǎng)期，產(chǎn)品的研發(fā)成本較高，產(chǎn)品的利潤(rùn)附加值也較大，生產(chǎn)周期不算太長(zhǎng)，擁有高校科研技術(shù)支持，具有一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)管理特別是營(yíng)運(yùn)資本管理方面存在許多有待完善的地方，比如：流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例多少合適，融資方案如何選擇等等，都沒(méi)有具體的可行性方案。因此要求財(cái)務(wù)部門(mén)制定好營(yíng)運(yùn)資本管理基本策略，確保公司健康發(fā)展。公司根據(jù)具體情況，聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家，對(duì)近幾年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以分析，并結(jié)合國(guó)家有關(guān)科技產(chǎn)業(yè)類(lèi)企業(yè)的有關(guān)政策，采用調(diào)查研究、現(xiàn)場(chǎng)模擬、數(shù)學(xué)模型測(cè)算等方式總結(jié)出選擇營(yíng)運(yùn)資本管理策略的四個(gè)關(guān)鍵因素：

1.營(yíng)運(yùn)資本管理制度成本

建立及實(shí)行營(yíng)運(yùn)資本管理制度，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)說(shuō)有益無(wú)害。但是需要企業(yè)投入大量的人力、物力，需要投入一定的成本，并且不斷完善制度也需要一定的成本。如果營(yíng)運(yùn)資本管理制度成本高于管理效益的話(huà)，不符合成本效益原則，營(yíng)運(yùn)資本制度建設(shè)就失去了原來(lái)的意義。

2.營(yíng)運(yùn)資本管理制度效果

企業(yè)管理的目的，就是提高經(jīng)濟(jì)效益，追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。所有的決策都圍繞著企業(yè)的利潤(rùn)目標(biāo)。實(shí)施管理制度，達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的話(huà)，再多的營(yíng)運(yùn)資本管理制度決策方案都是無(wú)效的。

3.營(yíng)運(yùn)資本管理風(fēng)險(xiǎn)度

每個(gè)企業(yè)都有自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好。雖然營(yíng)運(yùn)資本管理方案制定的非常完善，但是風(fēng)險(xiǎn)程度非常高。此時(shí)企業(yè)應(yīng)本著謹(jǐn)慎性的原則，對(duì)不同方案進(jìn)行比較。如果其他評(píng)價(jià)因素基本相同，應(yīng)該選用一種風(fēng)險(xiǎn)比較低的營(yíng)運(yùn)資本管理方案。最大限度降低營(yíng)運(yùn)資本管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

4.營(yíng)運(yùn)資本管理的可行性

營(yíng)運(yùn)資本管理方案確定后，要進(jìn)行可行性論證。一個(gè)方案的好壞，除了要看自身的各種因素搭配外，還要看其實(shí)行的內(nèi)外部條件是否成熟。一個(gè)再好的方案如果不具有可行性，或者說(shuō)受企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況的制約，實(shí)施條件不具備等，都會(huì)使得營(yíng)運(yùn)資本管理方案無(wú)法實(shí)施。這是評(píng)價(jià)和制定營(yíng)運(yùn)資本管理制度的關(guān)鍵因素。

四個(gè)關(guān)鍵因素從成本效益，風(fēng)險(xiǎn)偏好等角度加以考慮。它可以全面反映營(yíng)運(yùn)資本管理方案是否可行，是否能給企業(yè)帶來(lái)效益，是否能夠提高資金的使用效率。這四個(gè)關(guān)鍵因素的評(píng)分及加權(quán)分?jǐn)?shù)，可以讓企業(yè)管理層更清晰的比較與選擇營(yíng)運(yùn)資本管理方案。

根據(jù)專(zhuān)家調(diào)查研究數(shù)據(jù)，從四個(gè)關(guān)鍵因素角度對(duì)以上A、B、C方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，如下表：

通過(guò)以上比較分析可以看出，C方案無(wú)論從營(yíng)運(yùn)資本管理制度還是效果，還是從風(fēng)險(xiǎn)度到可行性方面，同A、B兩方案相比，加權(quán)得分最高。因此，該科技產(chǎn)業(yè)公司應(yīng)當(dāng)選擇C方案加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的管理。也就是說(shuō)公司負(fù)責(zé)人既要關(guān)注企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)投資，也要重視企業(yè)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的融資政策。另外，目前在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和國(guó)家金融管控政策的改革與創(chuàng)新環(huán)境下，對(duì)于以高科技成果轉(zhuǎn)化為主的企業(yè)，在營(yíng)運(yùn)資本管理方面，還應(yīng)采取如下靈活措施：投資融資的多樣化；研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售的綜合化；人才成本管理的集優(yōu)化；財(cái)務(wù)成本管理的規(guī)范化。只有結(jié)合公司具體情況，采取多樣化投資、融資方式，才能保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

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關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 基建期 財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算 狀況 對(duì)策

一、我國(guó)煤炭企業(yè)基建期財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算存在的狀況

從我國(guó)煤炭企業(yè)基建期財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)核算的實(shí)際操作情況來(lái)看，我國(guó)煤炭企業(yè)在基建期的會(huì)計(jì)核算上存在以下問(wèn)題：首先是沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)管理的制度和規(guī)范。煤炭企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理制度不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn)，難以滿(mǎn)足煤炭企業(yè)在基建期的財(cái)務(wù)管理要求，很多涉及到財(cái)務(wù)管理深層次的知識(shí)煤炭企業(yè)是一片空白或者是一知半解，這就導(dǎo)致煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有可以遵守的規(guī)范，財(cái)務(wù)管理工作者經(jīng)常摸著石頭過(guò)河。其次，煤炭企業(yè)在基建期不能進(jìn)行有效的資金管理，在基建期如果不能針對(duì)各個(gè)項(xiàng)目實(shí)行有效的資金管理，很容易造成資金的浪費(fèi)和超支，部分投機(jī)分子甚至?xí)铏C(jī)進(jìn)行管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的虛報(bào)，為自己謀取不當(dāng)利益，一些煤炭企業(yè)在基建期的資金支出超過(guò)預(yù)算使得企業(yè)在以后的發(fā)展受到很多限制。第三，很多煤炭企業(yè)不能再基建期建立良好的監(jiān)督約束機(jī)制，煤炭企業(yè)在成立之初大多將主要精力集中在項(xiàng)目的投資和管理之上，沒(méi)有注重到建立監(jiān)管機(jī)制的重要性，任何一個(gè)企業(yè)腐敗浪費(fèi)的出現(xiàn)大多是由于財(cái)務(wù)上缺乏監(jiān)管。企業(yè)即使取得了良好的項(xiàng)目收益，但是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督一塌糊涂，工作人員渾水摸魚(yú)、，那么煤炭企業(yè)績(jī)效也不會(huì)很好。第四，煤炭企業(yè)在基建期的會(huì)計(jì)核算通常很不規(guī)范，煤炭企業(yè)初建時(shí)期存在著會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不規(guī)范，成本核算不細(xì)致等很多嚴(yán)重問(wèn)題需要解決。另外，在基建期的煤炭企業(yè)通常在財(cái)務(wù)管理人員和會(huì)計(jì)人員的設(shè)置上出現(xiàn)管理層不重視、人員素質(zhì)差等問(wèn)題，這使得煤炭企業(yè)在成本核算和報(bào)表分析上存在嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。

二、煤炭企業(yè)基建期加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的有效對(duì)策

（一）煤炭企業(yè)要建立起嚴(yán)密、謹(jǐn)慎的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度

煤炭企業(yè)基建期做好財(cái)務(wù)工作的前提在于設(shè)置正確的賬目和會(huì)計(jì)科目，形成一個(gè)有利于項(xiàng)目管理的財(cái)務(wù)管理支架。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該將工程技術(shù)部門(mén)施工所耗費(fèi)的資源進(jìn)行科學(xué)的核算和反應(yīng)，讓領(lǐng)導(dǎo)者能夠一目了然地了解到每一個(gè)項(xiàng)目耗費(fèi)的成本和取得的收益，為了確保每一個(gè)工程的成本能夠得到最準(zhǔn)確的計(jì)量，工程概算應(yīng)該作為會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和單項(xiàng)工程的輔助核算的基礎(chǔ)。這樣的財(cái)務(wù)管理工作才能和預(yù)算工作緊密結(jié)合、相互幫助，也才能夠在工程結(jié)算的時(shí)候提供準(zhǔn)確、高效、客觀、公正的證據(jù)。財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)包含很多內(nèi)容，其中內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算制度和報(bào)表管理制度是比較重要的制度內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該參與到工程管理的各個(gè)方面中去，從材料采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)買(mǎi)、存貨管理到財(cái)產(chǎn)清查、預(yù)算編制和竣工結(jié)算，財(cái)務(wù)管理人員都應(yīng)該認(rèn)真考察和參與，避免使工程的施工和財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作嚴(yán)重不符。不僅如此，財(cái)務(wù)管理人員還應(yīng)該給管理層提供相關(guān)的建議，計(jì)算投資報(bào)酬率和融資成本以及資本的回收期，為管理層的項(xiàng)目決策工作提供有用的見(jiàn)解。

（二）煤礦企業(yè)在基建期應(yīng)該加強(qiáng)其資金的管理

煤炭企業(yè)的建設(shè)投資在整個(gè)工業(yè)產(chǎn)業(yè)中來(lái)說(shuō)是非常巨大的，根據(jù)《公司法》和國(guó)家關(guān)于固定資產(chǎn)的相關(guān)管理制度規(guī)定，煤礦企業(yè)的注冊(cè)資本不應(yīng)該低于其總投資額的30%，這就說(shuō)明了煤炭企業(yè)僅僅靠自己籌措資金是難以滿(mǎn)足資金需求的，絕大部分資金還是需要煤炭企業(yè)外部進(jìn)行籌措和融資。工程的成本和股東的收益率受到融資時(shí)機(jī)、融資規(guī)模和融資的來(lái)源的多方限制。財(cái)務(wù)部門(mén)可以分析不同的融資來(lái)源和融資規(guī)模，比較分析得到最小的融資成本，并在最恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)簽訂融資合同，讓煤炭企業(yè)能夠以最小的融資成本開(kāi)滿(mǎn)足企業(yè)的資金需求，在時(shí)間和效率上給煤炭企業(yè)雙重保證。

籌措來(lái)的資金如果不能合理、有效使用也會(huì)給煤炭企業(yè)造成巨大的浪費(fèi)。在日常的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作中應(yīng)該加強(qiáng)資金的管理和使用，建立嚴(yán)格的資金審批制度，對(duì)單位的管理費(fèi)用制定相應(yīng)的指標(biāo)，資金使用一定要注重節(jié)約，堅(jiān)決避免浪費(fèi)。工程價(jià)款在核算的過(guò)程中應(yīng)該避免重復(fù)支付、多付和早付的現(xiàn)象， 讓資金都使用在刀刃上。

（三）煤炭企業(yè)在會(huì)計(jì)制度的選擇上應(yīng)該謹(jǐn)慎

對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，在會(huì)計(jì)制度的選擇上都應(yīng)該符合國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)并符合企業(yè)自身實(shí)際。煤炭企業(yè)作規(guī)模一般比較大，選擇合適的會(huì)計(jì)制度更加重要。舉例來(lái)說(shuō)，根據(jù)最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，煤炭企業(yè)應(yīng)該設(shè)置在建工程會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)的基建工程和安裝工程，并記載改造支出和大修理支出，而企業(yè)在基建期間根據(jù)項(xiàng)目概算購(gòu)入不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具、購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)及發(fā)生的不屬于工程支出的其他費(fèi)用則不屬于本科目的核算范疇。

參考文獻(xiàn)：

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