固定資產投資項目管理制度范文

導語：如何才能寫好一篇固定資產投資項目管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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[關鍵詞] 項目檔案；全程管理；固定資產投資

[作者簡介] 徐禮祥，中國電子科技集團公司第三十八研究所，安徽 合肥，230088

[中圖分類號] G275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1007-7723（2012）12-0017-0003

固定資產項目投資對于促進我國國民經濟建設，確保生產能力，提高生產技術具有重要作用。近年來我國加大了對固定資產項目的投資，伴隨著固定資產投資項目的建設，產生了大量的固定資產投資項目檔案（下稱項目檔案），項目檔案具有數量大、種類繁、載體多、內容復雜等特點。由于項目檔案是項目建設的原始記錄和真實反映，具有重要的查考利用和憑證作用，國家對項目檔案管理要求越來越嚴格，要求在項目竣工驗收前進行檔案專項驗收，沒有經過項目檔案專項驗收或者項目檔案專項驗收不合格不能進行項目竣工驗收，給項目檔案管理帶來了嚴峻的挑戰。

項目檔案管理既是檔案管理工作的重要組成部分，也是固定資產投資項目管理的重要組成部分，所以項目檔案管理既涉及到項目建設人員也涉及到檔案工作人員。目前項目檔案管理分工中項目建設人員負責項目文件的形成，而檔案工作人員負責項目文件的接收、歸檔和提供利用工作。檔案管理人員只注重項目文件歸檔后的檔案管理，不參與和干涉項目檔案形成前項目文件的控制，同時由于項目建設人員缺乏檔案管理工作的專業素質和對項目檔案管理不夠重視，很難保證項目檔案的歸檔率、完整率、準確率。在項目檔案管理中運用全程管理原則，把檔案管理思想融入到整個項目管理的生命周期，對于提高項目檔案管理質量具有重要作用。

一、實施項目檔案全程管理原則的意義

項目檔案全程管理原則要求在項目檔案管理中做到“事前介入、事中控制、事后核查、驗收把關”把檔案管理要求納入項目計劃中，對項目檔案實現全程有效控制。項目建設初期檔案工作人員積極參與項目管理，提出檔案管理要求；項目建設過程中全程跟蹤，檢查指導項目文件資料管理工作；項目竣工檔案專項驗收前，進行檔案初檢，為項目檔案驗收嚴格把關；對歸檔后的項目檔案實行科學管理和利用。

（一）全程管理原則有利于提高項目檔案歸檔質量

項目建設人員往往只注重項目建設本身，對項目建設過程中附帶產生的文件資料沒有足夠重視。同時，由于項目建設人員文件資料和檔案保管意識薄弱，缺乏專業的檔案管理知識，對形成項目文件資料的格式、版本、載體沒有嚴格的要求，導致歸檔項目文件質量較低。如大量歸檔項目文件為復印件，項目文件內容由鉛筆書寫，歸檔項目文件不是最終版本，等等。全程管理原則要求檔案工作人員在項目文件形成前，對項目文件的版本、載體、格式提出要求，而不是在項目文件歸檔時發現項目檔案存在的問題，實行事后補救措施。所以，項目檔案實行全程管理原則有利于提高項目檔案歸檔質量。

（二）全程管理原則有利于提高項目檔案歸檔完整性

固定資產投資項目包括項目立項、可行性研究、勘察設計、施工、生產準備、竣工投產等階段，在每個階段中產生的重要項目文件都需歸檔；且包括文字、圖紙、圖表、聲像等各種形式與載體的文件材料。固定資產投資項目建設周期一般較長，短則2～3年，長則5～6年。這些特點對項目檔案完整性要求提出了重要挑戰，如果僅僅通過被動地接收歸檔項目文件，而不實行全程管理原則，融入整個項目管理過程中，很難做到項目檔案管理完整和齊套。通過全程管理原則，檔案工作人員明確每個階段需歸檔的項目文件材料，并向項目管理人員提出要求，注重平時積累，有計劃地收集項目文件，避免在項目竣工檔案驗收時臨時收集各階段需歸檔的項目文件。

（三）全程管理原則有利于提高項目檔案管理規范性

固定資產投資項目建設過程中涉及到項目建設單位、設計單位、施工單位和監理單位，每個單位對項目文件管理和項目檔案管理的要求和規范存在不一致，這就導致同一個項目中形成的項目檔案形態存在很大差異，沒有統一的模板和標準。解決項目檔案規范性問題只有通過項目建設單位檔案部門全程參與項目管理，與設計單位、施工單位和監理單位溝通協調，制定本項目統一的項目文件和項目檔案管理規范。并在項目建設工程中全程的監督、檢查、指導各單位對規范的執行，嚴格按照規范實行項目文件管理和項目檔案管理，提高項目檔案管理的規范性。

（四）全程管理原則有利于促進項目檔案的開發利用

項目檔案管理實行全程管理原則，檔案工作人員從項目立項開始參加項目管理，并通過檔案管理制度的宣傳、貫徹、監督、執行，不僅僅有利于提高檔案歸檔質量和完整性，更有利于提高整個項目組的檔案意識。項目組檔案意識的提高，對項目檔案價值有了充分的了解，有利于項目建設中和項目結束后，項目組查詢利用項目檔案，發揮項目檔案應有的價值。檔案工作人員缺乏固定資產投資項目建設的專業知識，制約了項目檔案的提供利用和檔案信息開發，檔案人員全程參與項目建設，熟悉項目管理專業意識，有利于檔案工作人員主動提供檔案查詢服務，有利于檔案工作人員對項目檔案進行二次開發。

二、全程管理原則在項目檔案管理中的應用

全程管理原則有利于提高項目檔案管理水平，但全程管理是一項原則，在項目檔案管理中的具體應用還需依靠基本手段和基本方法。筆者認為，可以通過前端控制、合同管理、制度建設和人才培養來貫徹執行全程管理原則。

（一）通過前端控制貫徹全程管理原則

檔案工作人員一般不參與項目的調研、立項、評估、可行性研究和上報審批等前期工作，在項目實施的各個環節，檔案管理人員也沒有介入。檔案部門往往是半途介入甚至有的是事后介入，這樣導致有些項目檔案沒有及時得到檔案部門指導，難以達到規范要求。全程管理原則要求項目檔案管理前移，突破以往慣性思維。要確保項目檔案的系統性、完整性和準確性，必須加強前端控制，從項目文件材料形成的源頭進行控制。檔案工作人員從項目立項開始就參與其中，制定項目檔案管理制度，并監督貫徹執行。在項目開工之前，組織相關工作人員進行檔案業務培訓，增加項目建設人員檔案管理意識和檔案管理業務能力。

（二）通過合同管理貫徹全程管理原則

通過合同約束參建單位項目檔案管理工作是一種有效的手段，也是今后的一種發展趨勢。《國家重大建設項目文件歸檔要求與檔案整理規范》規定：“在簽訂項目設計、施工及監理合同、協議時，應設立專門條款，明確有關方面提交相應項目文件以及所提交文件的整理、歸檔責任。”將項目檔案納入合同中進行管理，與項目參建單位簽訂合同時，在合同中明確檔案歸檔范圍、歸檔質量和歸檔時間，明確各方責任，必要時建立檔案質押金制度。建設單位要充分發揮合同的作用，用合同約束參建單位，保證建設單位的項目檔案資料齊全、完整、準確。

（三）通過檔案管理制度建設貫徹全程管理原則

項目檔案管理制度對于貫徹全程管理原則具有重要作用，通過項目檔案管理制度的貫徹執行，把項目檔案管理意識融入到項目建設的每個階段和每個項目建設人員的思想中，在項目建設活動中，就會主動按照要求進行檔案管理工作。

有的單位沒有項目檔案管理制度，或者只有項目檔案管理制度，而沒有落實到具體的項目檔案管理活動中。相關單位需要根據《中華人民共和國檔案法》、《國家重大建設項目文件歸檔要求與檔案整理規范》、《重大建設項目檔案驗收辦法》和《建設工程文件歸檔整理規范》等相關規章制度建立本單位的項目檔案管理制度。同時，針對不同的項目，根據每個項目的特點，制定符合本項目檔案管理實際情況的項目檔案管理辦法，明確本項目文件材料的歸檔范圍、歸檔計劃和歸檔質量，約束項目參建單位和項目建設人員。項目檔案管理制度的建設，不僅僅在于管理制度的制定，更在于項目檔案管理制度的執行，檔案工作人員在項目檔案管理制度執行中，具有模范帶頭作用，負責項目檔案管理制度的宣傳落實工作，并監督制度的貫徹執行，實現對項目檔案全程管理原則。

（四）通過檔案人才建設貫徹全程管理原則

項目檔案管理過程中，檔案管理人員希望管理好項目檔案，但由于缺乏土建、設備、工藝、監理等相關專業知識，往往只能被動接收項目檔案，對所接收的項目檔案的準確性、有效性很難把握，歸檔后又很難實現系統性的整理。而項目建設人員缺乏檔案管理意識和檔案管理的專業知識，不能實現項目文件資料歸檔的完整性和準確性。通過在項目建設人員中任命兼職檔案員，對兼職檔案員進行檔案管理業務培訓，提高其檔案管理意識和檔案業務能力，有助于項目檔案歸檔前管理，確保了項目檔案的完整性和準確性，同時兼職檔案員可以彌補專職檔案工作人員對項目專業知識的缺乏。兼職檔案員偏重于項目文件歸檔前的管理工作，專職檔案員偏重于項目檔案歸檔后的管理工作，通過專職檔案工作人員與兼職檔案員分工和協作，實現了項目檔案全程管理原則，提高檔案的準確性、有效性和系統性。

三、結 語

檔案管理是固定資產投資項目管理工作的重要組成部分，是建設項目的重要內容。一個項目建成后留下兩個有形的東西，一個是工程實體，另一個就是工程檔案，這兩部分共同組成了一個有機整體。通過全程管理原則，加強項目檔案管理，有利于提高項目檔案完整性、準確性和系統性，有利于固定資產投資項目通過檔案專項驗收，有利于項目檔案的開發和利用，實現項目檔案的真正價值。

[參考文獻]

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[10]石麗.論固定資產投資項目檔案的管理[J].機電兵船檔案，2010，（3）.

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【關 鍵 詞】固定資產 投資 項目 管理

前言

隨著社會發展的需要，固定資產投資項目越來越多，投資金額越來越大，項目管理成為一個重要課題。如何對固定資產投資項目進行科學有效管理具有深遠的現實意義。

一、固定資產投資項目管理的內容

固定資產投資是建造和購置固定資產的經濟活動，即固定資產再生產活動。固定資產再生產過程包括固定資產更新（局部和全部更新）、改建、擴建、新建等活動。按照現行投資管理體制及有關部門的規定：凡屬于大修理、養護、維護性質的工程（如設備大修、建筑物的翻修和加固、農田水利工程和堤防、水庫、鐵路大修等）都不納入固定資產投資管理，也不作為固定資產投資統計。

固定資產投資項目管理過程主要包括項目立項、項目審批、初步設計、招標投標、合同管理、資金管理、竣工驗收、后評價管理等。

投資項目的主要流程包括：投資規劃、計劃和項目報批，項目規劃設計和初步設計審查，項目實施和竣工驗收。建設程序主要包括：建設用地規劃許可證、規劃設計招標、編制初步設計、初步設計審查及備案、申領建設工程規劃許可證、施工圖設計、建安工程招標、建筑工程施工許可證、工程施工、設備招標、設備安裝和試運行等。

二、固定資產投資項目管理過程中的薄弱環節

1．項目規劃設計沒有前瞻性。項目設計時只看眼前，沒有更長遠的規劃，僻如功能區的設計，預留地的考慮。致使項目剛竣工投入使用不久便適應不了單位（企業）發展的需要。投資得不到投入產出利益的最大化，此乃投資的最大浪費。

2．初步設計審查不嚴。項目審批單位在審批之后，缺少對項目的跟蹤管理，項目的初步設計審查流于形式或根本不審查，不可避免地導致項目施工后超建筑面積超投資金額的現象。

3．預算執行率低。大多數單位（企業）都推行預算管理，固定資產投資項目一般會按年度實施預算管理，通常在年初時預算做得很高，年底預算執行率卻很低。固定資產投資項目管理方方面面的工作需要協調，有些不只是單方面原因造成。所以項目實施的進度難以預測和把控。

4．項目業主單位缺少專業的項目管理人員，過分依賴監理公司。對于項目施工，業主單位應全程參與，監督工程質量。因業主單位缺少專業管理人員，業主介入場地管理很少，過分依賴項目監理公司，導致許多方面管理失控。

5．出現問題時分析不夠。項目實施過程中會有許多意料不到的突況，處理不好時會嚴重影響項目進度，出現問題時不及時分析總結，使問題一拖再拖。應定期對項目實施情況進行分析，解決問題和發現一些潛在的問題。

6．項目過程管理有待進一步加強。項目管理單位重項目前期工作，輕項目過程管理。

7．項目管理缺少信息化支撐。項目管理缺少軟件管理，分析問題將存在視角不全，數據傳輸不及時的問題，信息化管理是現代化管理的必徑之路。

三、加強固定資產投資項目管理的主要措施

1．加強項目審批管理。

項目審批單位對于申報的項目事先要進行充分調研，了解項目建設的真實情況，并應由申報單位編制項目申請報告。對于技術復雜程序高的項目，審批單位有必要組織專家進行項目評審。

2．嚴把初步設計關，杜絕超規模超計劃投資。

初步設計文件要由項目審批單位或其授權單位組織審查，設計規劃要有前瞻性，與時俱進，在初步設計時上級機關應把好第一關。這樣既能控制和杜絕超規模和超計劃投資現象，又能從政策層面較好地把握項目的遠景規劃。

3．加強預算管理，做好年度投資計劃。

全面預算管理是提升企業競爭實力的一項重要的管理手段，做好項目的預算管理，能有效地掌握工程進度。做好項目預算管理的舉措是做好項目年度投資計劃，包括投資金額和實施的內容和應達到的形象進度。

4．加強項目管理人才培養。

人才是管理好項目的先決條件。單位（企業）應將此做為項目管理的一個重要組成部分。項目管理人才需具備工程建設、物流運行，信息技術等方面的專業知識，負責與施工、設計，監理，設備供應商等單位進行協調。

5．完善制度建設。

要充分認識制度建設的重要性，必要性和緊迫性，在建立完善制度過程中，應認真梳理項目決策、招標投標，過程管理、全程監督，竣工驗收等環節，建立工程投資項目管理制度體系。同時，要及時組織有關工作人員學習制度，切實落實各項制度。

6．加強項目現場管理。

業主單位要組建強有力的現場管理機構成立項目現場管理辦公室，全面負責項目的現場施工管理和監督實施，并派駐精干的現場代表。

7．強化招標投標制度，杜絕腐敗現象。

要強化招投標管理。聘請專業咨詢機構，監察、審計等部門要共同參與，對工程項目招投標全過程進行監督管理。

8．定期報告項目進度，建立陽光臺。

建立定期報告制度，確定項目業主單位定期上報項目的實施進度，包括實施金額、進度形象、存在的問題和情況分析。并動態更新項目實施圖片，建立陽光臺，并通過項目全過程審計，工程項目監理，法人責任制和問責制，營造一種全員監督的良好氛圍。

9．以過程管理為重點，推進信息化建設。

信息化建設應以過程管理為重點，軟件應包括年度計劃管理、項目管理、在建工程管理、項目資料管理等主要功能模塊。年度計劃管理具有在線申報、審批功能，項目管理實現擬建、續建、新開工項目的管理，納入管理的項目需有項目名稱、編號、項目負責人、施工單位、監理單位、項目類別、項目建設地址、是否批復、批文號、批復信息、形象進度、項目說明、項目建設起止年限等信息。在建工程還需支持項目圖片的上傳和投資進度等功能。

四、小結

固定資產投資項目管理是一項復雜的工程，要求管理人員掌握知識面廣，工程建設中出現的許問題需要協調解決，只有從多方面建立完善制度，加強項目的過程管理，建立起綜合的項目管理體系，才能進行科學有效的現代化管理提升單位（企業）效益。

【參考文獻】

[1]《煙草行業投資項目管理辦法(試行)》。2008.11。

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關鍵詞：軍工固定資產；財務管理；項目管理

在經濟社會，固定資產投資是企業擴大生產規模，技術升級改造和產業結構變革的基礎。軍工固定資產投資為軍事裝備研制生產與軍工企業的發展提供了有力支撐。軍工固定資產投資項目管理實行全過程責任制，隨著相關法律法規逐步出臺，管理逐漸趨于規范化，但仍存在一些問題。財務管理作為軍工固定資產投資管理中的重要環節，在如何按程序操作，全面精準反映項目狀況，為項目管理提供財務依據方面，尤為重要。

一、軍工固定資產投資項目財務管理工作的作用

財務管理是現代企業整體管理中不可或缺的一部分。一般來說，現代財務管理具有以下功能：資金管理、成本控制、監督控制。資金對于企業來說，如同血液，是生存之本。對于軍工產業來說也是如此，做好資金管理才能保證軍工固定投資項目的順利運營。做好成本控制，是保證軍工固定投資項目順利完成的基本。軍工固定投資項目涉及的金額相對較大，且關乎國本，財務層面的監督控制亦必不可少。加強軍工固定資產投資項目財務管理，不僅是保證投資項目的資金安全與合理利用，也是我國軍工產業現代化規范化進程中重要的一步。

（一）財務預算控制是軍工固定資產投資項目實現目標的重要保證

評估預算在財務管理中屬于前期工作，是項目初期籌備階段的重點工作。軍工固定資產投資項目年度預算工作是在對項目整體規劃的基礎上，分年度對投資項目的資金使用、績效目標等進行細化。科工計〔2016〕737號《國防科技工業改府固定資產投資項目管理辦法》規定：軍工投資項目年度預算分配方案一般分為首批預算和代編預算。其中，首批預算安排的中央政府預算資金總量按規定不得低于年度預算控制數的75%。年度預算分配方案編制的程序如下：

1.國防科工局于每年6月中旬部署下一年度軍工投資項目預算編制工作；

2.項目主管單位于6月25日前向國防科工局申報下一年度預算需求， 9月中旬申報下一年度首批預算需求；

3.國防科工局根據財政部下達的年度預算控制數，審核平衡匯總編制下一年度首批預算分配方案；

4.項目主管單位于當年4月下旬申報第二批預算需求，國防科工局審核平衡匯總編制代編預算分配方案。

做好軍工投資項目年度預算工作，按制訂的計劃節點完成各類投資，有序支付各種款項，能夠實時監控項目總投資，做到不超預算，不擠占成本。

（二）財務監督控制是軍工固定資產投資項目避免財務風險的必要環節

軍工投資項目實行審批制，項目管理實行全過程責任制，兩者均是降低項目財務風險的基礎，也是財務監督控制的前提。科工計〔2016〕737號《國防科技工業改府固定資產投資項目管理辦法》規定：項目建議書、項目可行性研究報告由項目主管單位上報國防科工局審批，項目初步設計由項目主管單位上報國防科工局審批或備案。在日常管理中，必須嚴格執行國家有關法律法規和政策規定，按照批準的投資概算等文件組織項目實施，杜絕未經批準擅自改變建設目標、主要建設內容和建設標準的行為。因客觀原因確需調增政府投資概算的，應在原批準概算基本完成后按程序報國防科工局審批。必須嚴格執行國家基本建設財務會計制度，建立健全內部財務制度及控制制度。通過各項財務管控措施，盡量減少資金、人力的浪費，確保項目資金，尤其是財政資金的高效利用，有效規避財務風險，防止投資失敗。

（三）財務決算審計是軍工固定資產投資項目竣工驗收的關鍵

根據國防科技工業局最新出臺的科工計〔2016〕737號《國防科技工業改府固定資產投資項目管理辦法》規定：軍工投資項目竣工后，項目單位按照規定時限和要求編制項目竣工財務決算，國防科工局組織對項目竣工財務決算進行審計。國家對于項目竣工財務決算進行審計建立在財務管理的基礎上。審計是財務管理的重要組成部分，是確保財務安全與合法，維護財務權益的獨立性經濟監督活動。

二、如何做好軍工固定資產投資項目財務管理工作

加強思想建設，提高財務工作者的業務水平。軍工固定資產投資項目關乎國本，其財務管理不僅關系到資金安全及成本核算規范準確，更是投資項目能否順利進行，并及時發揮效用的關鍵。財務工作者應樹立良好的道德觀念，并不斷更新業務知識，提升業務能力，具備過硬的職業素養。

（一）熟悉相關國家規定，杜絕經驗主義。軍工產業因其特殊性，國家管控相對嚴格，近年來出臺了一系列的法規規定。在轉型過程中，難免出現一些規定不清楚、條款模糊的情況。財務人員作為從業者，應主動熟記相關規定條款，依照國家相關規定的流程進行操作，萬不可以“老經驗”、“老規定”的心態對待工作。

（二）建立完善的內部財務體系，嚴格按批準的項目專款專用，不得自行改變內容和資金使用范圍。對實行國庫集中支付的單位，要按照相關規定規范管理項目資金，嚴格按照批復的預算、用款計劃及規定的資金支付方式支付資金，從嚴控制資金墊付行為，資金歸墊必須符合財庫（2011）173號《財政部關于深化軍工部門國庫集中支付改革的通知》的規定。未實行國庫集中支付的單位，要對項目資金實行專戶存儲。要規范項目核算管理，實行專項核算。建立健全財務內控制度，完善固定資產投資管理制度與財務管理、監督體系，形成相互促進、相互制約的工作體系，責任到人，切實提高工作效率，管好每一項投資內容，做好每一筆賬。

（三）各類投資項目需明確理清，賬目真實清晰。依據財建[2003]724號文解釋，每個軍工固定資產投資項目必須單獨建賬、單獨核算。項目涉及的投資科目，基本可以分為以下幾類：建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其它投資。建筑安裝工程投資包含種類較多，涉及資金較大。其中，對于統籌建筑面積的分攤，原則上以工程總造價為基礎，按照項目應分攤面積比例分攤工程成本。對項目中有特定用途、特殊結構或者指定為某項目服務的工程內容中，則單獨計算工程造價，直接計入該項目成本，其余部分按照面積比例進行分攤。設備投資中，自制非標設備應作為成本核算對象，單獨核算有關成本。自制非標設備成本包括直接材料、直接人工和制造費用及其他直接支出等。不得計入日常經營管理產生的管理費用、財務費用等期間費用，也不得計取利潤。待攤投資是按項目概算發生的，按規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出。其費用多而雜，包括建設單位管理費、勘察設計費、可行性研究費、臨時設施費、招投標費、借款利息等。其中的建設單位管理費是指建設單位從籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質開支，包含的業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。項目存款產生的利息收入應沖減建設工程成本。

（四）保證工作時效性，提高工作效率。因投資項目的特殊性，相關數據可能只在一定時間內具有效力，并且處于變化的過程中，因此提高工作效率，可以保證工作的時效性。根據財辦建[2008]91號《財政部關于進一步加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知》規定：項目建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作，并及時上報相關部門審核審批。軍工固定資產投資項目通常涉及的財務內容相對復雜，耗時較長，明確工作時長即明確了賬務時效。財務工作人員應積極提高工作效率，保質保量完成工作。

三、結語

隨著軍工產業現代化進程的推進，軍工固定資產投資管理模式也隨之逐步走向標準化。財務管理作為軍工固定投資項目管理中基礎的一環，目前仍存在一定的問題與不足，但隨著相關法規規范的出臺及審計監督力度的加強，財務管理水平正快速提高。在發展勢頭迅猛的新時期，做好財務管理工作不僅有助于更好實施軍工固定資產投資項目，也為提升軍工核心能力和國防科技工業持續發展能力提供了重要保障。

參考文獻：

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關鍵詞：固定資產投資；審計；不足；舉措

在我國，固定資產投資是拉動國民經濟增長的重要途徑之一，它是固定資產再生產的過程，在鋼鐵建材、交通運輸、土地房產等領域發揮著強力的推動作用，可以增強國民經濟實力，提高老百姓的生活水平，為社會提供充裕的物質條件。經過多年的發展，固定資產投資審計已經取得了一定的進展，對于防治、維持社會和諧作出了重要貢獻，但我們看到固定資產投資審計中仍然存在一些不足之處，需要采取有效辦法來解決。

一、當前固定資產投資審計中存在的不足

1.審計內容不夠全面

固定資產投資市場隱藏著巨大的利潤空間，一些人為此鋌而走險做出違法違紀行為也就不足為奇。在實際審計工作當中，審計人員一般會針對固定資產投資項目的合法性和真實性進行核查，依循財務實際操作、流程辦理等程序尋找問題，繼而要求對方作出整改。事實上，這樣審計的內容僅僅是過去的操作事項，而不包含對未來效益的審計，項目竣工后的審計環節往往被忽略。隨著社會的發展，這種查錯防弊式的審計已經不足以完全反映出固定資產投資的合理性和實際效益。

2.偏重事后審計

縱觀當前的固定資產投資審計，更多是偏重投資項目的事后審計。與事前控制及事中控制相比，事后審計在阻止違法違規行為方面的作用并不明顯，即使是事后勒令整改，對于遏制過去時的違法違規行為往往會無濟于事，不可避免地造成一些損失。雖然跟蹤審計的方式開始被重視起來，但審計方式、審計手段乃至審計介入的時間還有待完善，事后審計對于項目的經濟效益和社會效益是難以作出保證的。

3.專業人才匱乏

我國經濟的不斷發展，帶動了一批又一批的固定資產投資項目上馬，與此同時，專業的審計人才供不應求的問題逐漸顯現，個別地方更是出現嚴重缺口。為了應付固定資產投資的審計工作，一些地方只能抽調或聘用不具備職業資格、業務技能較差的人員來負責。有數據顯示，近4成固定資產審計人員不具備價格評估資格，逾7成固定資產審計人員缺乏財務管理和工程流程的相關知識技能，超過6成固定資產審計人員缺乏全日制審計專業培訓。固定資產投資審計工作日益技術化、復雜化，對審計人才提出了更高的要求，包括項目管理、工程管理、財務、法律及計算機在內的復合型知識成為專業審計人才必不可缺的“硬件”。

4.存在主觀操作可能

我國現行《審計機關國家建設項目審計準則》中的條文較為原則性和抽象化，特別是沒有明確針對固定資產投資審計的客觀操作標準作出規定，因此，審計人員在實際工作中往往會感覺無章可循，于是根據主觀判斷來進行操作。在審計人員的主觀操作下，審計風險會陡然增加，削弱了審計的作用，而且一旦出現問題，審計人員會推諉、逃避責任，給審計工作帶來極大的麻煩。

二、加強固定資產投資審計工作的若干舉措

1.與時俱進，更新審計工作理念

隨著經濟形勢的發展，傳統的審計工作理念已經不適應實際工作的需要，因此，作為審計人員要與時俱進，更新審計工作理念，不斷探尋和研究其中的規律和特點，找到固定資產投資審計工作的新思路。首先，要加強宏觀意識，把審計從單純的操作層面提到效益層面，因為固定資產投資項目說到底是效益為導向的，不計效益的審計是不合理的，應使審計理念有效地反映出未來的經濟效益；其次，樹立事前和事中審計控制的意識，把“及早介入”、“及早預防”的理念貫穿于固定資產投資審計工作當中，使審計工作緊跟經濟社會發展步伐。

2.因勢利導，深化審計制度改革

要加強固定資產投資審計工作，就要從現階段的經濟形勢出發，深化審計制度改革，特別要落實好問責審計制度，對業務辦理和責任落實情況進行客觀有效的評價，如果存在違法違紀行為，要及時報告、修正或制裁，并提出整改意見。對于固定資產投資項目的撥款和用款，要進行嚴格審查，加大審計監督的力度，嚴厲禁止滯留、擠占、截留和挪用項目資金的行為，一旦出現違反財務管理制度和法律法規的現象，要聯同有關部門及時進行制止、通報，嚴格追究相關人員的責任，切實維護項目資金的使用安全。

3.查漏補缺，完善審計工作內容

投資體制改革的不斷深化，要求固定資產投資審計工作增加對國家財政撥款的社會公共項目的審計，不斷完善固定資產投資審計工作的內容，包括：適當增加對財政投入較大的社會公共工程及國家重點建設項目的審計；及時引入當前固定資產投資中的焦點和有待改進的問題；覆蓋各界關注和百姓關心的固定資產投資問題；強化與環境效益聯系密切的重大固定資產投資項目的審計；緊抓事后審計與事前審計、事中審計，拓展審計施工、監理及投資相關部門的模式；重點審計建設項目亂上、虛假違規招標投標、未按規定流程轉包分包、項目建設過程中偷工減料等違法違規行為。

4.多措并舉，樹立審計人才戰略

穩定的、充足的、專業的審計隊伍，是開展固定資產投資效益審計的必備條件，審計單位應樹立審計人才戰略，加強固定資產投資審計人才的培養和引進工作，提高審計工作質量。首先，要從外部引進人才，基于本單位需要，積極引進兼具工程知識和財務審計知識技能的高素質審計人才；其次，要在內部培養人才，開展各種業務技能培訓、職業道德建設，更新審計人員的知識、技能、觀念，通過獎勵性手段，鼓勵審計人員自學成才，以適應固定資產投資審計工作的發展需要。

三、結語

從目前我國固定資產投資審計工作的發展要求來看，加強固定資產投資審計是大勢所趨。針對固定資產投資審計中的各種不足，我們應更新審計工作理念、深化審計制度改革、完善審計工作內容、樹立審計人才戰略，與時俱進、不斷創新，使審計工作的監督作用發揮到實處。

參考文獻：

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［關鍵詞］固定資產；投資；前期策劃；項目管理

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）27-0083-02

隨著我國工業的迅速發展,許多國有企(事)業單位承擔了固定資產投資項目,加大固定資產投資項目的投資是提高企業生產規模、產品質量和市場競爭能力的最有效途徑之一。根據我國項目的基本建設程序,一般可分為決策、實施準備、投產竣工和投產試運行四個基本階段。項目前期管理的好與壞是決定項目是否能夠獲得長期創造效益的優良資產重要條件,特別是前期決策、策劃和實施準備期間的管理工作尤為重要,但如何通過對項目前期各階段的有效管理,盡快實現投資預期效益是擺在管理者面前的首要問題。

1 前期決策階段

長期以來,固定資產投資項目存在決策失誤,投資效益不高,資金浪費等一系列問題,一直也是投資方急需解決的課題。在固定資產投資項目前期論證階段,首先需加強前期工作中對新工藝、新技術、新材料的應用,同時對項目各階段的投資,特別是對初步設計和概算的管理工作。在投資決策分析時,可以通過委托專業的工程咨詢機構或組織專家評審會等方式對投資項目進行把關,逐步建立科學、高效的項目管理體制和運行機制,實現投資的預期效益。例如，某企業擬建年產多晶硅6000噸生產線建設項目,2008年年初開始對多晶硅產業市場、原材料價格,市場環境等因素進行調研,并完成了前期調研全部工作。在項目立項決策階段時,通過采取專家評審會的方式對此項目進行評審,相關領域的專家在評審意見中明確指出多晶硅雖然是投資回報率很高的產業,但是多晶硅產品價格隨市場起伏較大,項目投資風險較高、也是污染性很高的行業,通過對近幾年同類項目進行對比后,同時為了抑制行業重復性建設和產能過剩,建議暫緩。事實證明在2008―2009年期間多晶硅的價格由4000元每千克高價,跌落到420~500元。有效避免了企業投資風險,由此看來,專家評審對項目前期的決策起到決定性作用。

2 項目策劃階段

項目管理策劃是針對工程項目,在符合相關法律、法規及企業管理制度的前提下,通過對工程項目的精細化管理,以達到項目管理效益最大化和風險最小化為目的的管理策劃。通過結合項目及施工現場管理的經驗,制訂詳細的項目管理策劃方案,使項目按照計劃運行,對質量、進度和投資三大控制目標起到較好的控制作用。項目管理策劃是通過《項目管理策劃書》的形式表現,編制的主要內容包括：進度控制、質量控制、成本控制、合同管理、信息管理等多個方面,是各個專業能否按計劃進度實施的指導性文件,項目管理策劃在項目管理中可以起到事半功倍的效果,使項目有序、穩步推進。由此可見做好項目前期策劃對項目管理目標的實現起至關重要作用。例如，2008年我單位新建的兩個園區天然氣系統改造工程,根據工程的目標、重點和難點等實際情況,在項目施工前期我們主要從以下幾個方面抓好項目管理的策劃工作,取得較好的效果。

（1）工期策劃。根據工期要求編制出工程總體進度的網絡計劃,在此基礎上對計劃進行細化分解編制月進度計劃、周進度計劃,在施工期間采取周計劃保月計劃、月計劃保年計劃的基本工作思路,在施工實施階段及時發現偏差、及時矯正確定總體工期目標的順利實現。

（2）質量策劃。根據兩個園區的施工環境實際情況,工程開工前聘請勘察測繪部門確定工程定位、測量、放線等關鍵工序,及時做好分項工程的施工方案和技術交底等準備工作,避免因技術難點交底不詳細而出現的返工、誤工等影響施工質量和工期的現象。

（3）施工成本策劃。嚴格控制施工成本,控制施工過程中的人、材料、物的浪費,合理回收、利用廢舊物料計劃,變廢為寶。同時要做好施工過程中的資料收集整理工作,主要包括：設計變更、現場經濟簽證、隱蔽工程檢查記錄、工程材料替換,特別是控制好施工組織設計、特殊工序施工方案以及跨年工程越冬方案等這些對工程成本影響較大方案的審批工作,也要做好合同管理工作,避免因合同條款不明確而產生的工程糾紛,為工程按期竣工結算做好準備。

3 實施準備階段

（1）加強項目管理的團隊建設。項目管理的前提就是成立項目管理部,建立項目管理模式和組織構架。主要應包括以下內容：編制項目管理工作流程、制定項目管理制度和辦法。對構建成項目部管理團隊中每個成員進行合理分工明確職責,對于工藝復雜、協調工作量大、施工難度大的建設項目,應建立項目經理部例會制度和對上級業務主管部門的定期匯報制度,以制度化、規范化建設加強溝通和管理。

（2）加強工程質量、進度、投資的預控制。建立切實可行的質量、進度和投資管理機制和控制措施,能夠及時發現施工過程中存在的質量差、進度慢和投資超等一系列問題,使工程質量、進度和投資防患于未然。由于工程質量監控范圍較廣,從設計圖紙、原材料入廠、分部分項工程的施工,每一個環節都不能被忽視,熟悉并掌握監督和檢查的重點、要點與難點,做好事前應采取應急措施和方案,使工程的質量處于預控制狀態。例如，我單位承建的某大型生產線建設項目中需新建工業用X射線探傷室,設計單位在施工圖設計時采用的是鋇水泥作為墻體防輻射涂料。在墻體施工過程中,原材料鋇水泥運駐施工現場后,按照項目部制定的材料報檢程序,項目部與監理單位的質檢人員聯合對運至施工現場的30噸鋇水泥質量進行抽樣檢驗,結果發現鋇水泥的比重小于設計要求(即鋇水泥中金屬鋇的含量滿足不了設計要求),立即要求施工單位整改,及時杜絕了施工質量問題,較好地控制了工程質量和進度。

（3）加強運用信息技術進行工程管理。隨著信息化管理的不斷普及和應用,信息管理技術是工程建設項目的科學管理的主要發展方向之一。近些年由于工程信息更趨于多樣化、復雜化,并且具有很強的時效性,隨著施工的進行,工程信息不斷地更新變化,給項目的管理增加困難。引入先進的計算機輔助管理技術參與人進行工程的管理工作,不但在解決以上問題的同時,而且還能實現快速、準確地管理施工、實現信息資源共享,異地指導施工等多種功能,使項目管理水平上了一個新臺階。例如：施工各專業預算人員用計算機編制工程概、預算,施工單位計劃人員利用project軟件安排施工進度。現場技術及資料人員使用AutoCAD繪圖軟件編制施工、竣工圖等。通過這些軟件的靈活運用,可以顯著提高項目的各個階段和施工現場管理工作的質量和效率。

4 結 論

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關鍵詞:工程建設 固定資產投資項目 財務管理

中圖分類號:F275 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-174-01

國際金融危機爆發以來,我國政府迅速出臺了4萬億投資計劃、十大產業振興規劃、鼓勵設備投資的增值稅轉型等多項政策,直接和間接地擴大投資。如何加強全社會的固定資產投資管理,控制過高的投資率和過快的投資增長速度,優化投資結構,提高投資效益,已成為我國經濟領域亟待解決的重要課題之一。而固定資產投資財務管理是固定資產投資管理的重要組成部分,加強固定資產投資財務管理、規范會計核算,對強化企業財務風險防范控制,控制投資規模,優化資產的盈利能力等,具有極其重要的意義。

加強固定資產投資管理,降低工程造價,提高投資效益,是參加工程項目建設各單位和各部門的共同任務和目標。財務管理不能只拘泥于在建工程核算,要積極參與固定資產的投資管理,積極開展財務預算管理, 發揮管理會計的導向作用。要求財務管理積極介入預測經濟前景、參與經濟決策、規劃項目經營目標、控制工程經濟過程、考核評價工程建設效益的全過程,在工程建設的各個階段發揮應有的作用。

針對固定資產投資項目建設過程的階段特點,提出以下幾點建議:

一、項目財務評價階段

現代管理會計要求系統規劃項目全壽命周期的價值構成和分布,項目要從立項開始,對工程項目的固定投資回報、融投資模式進行深入的數理測算、分析、比較,做到心中有數。分析項目內部收益率、投資利潤率、投資回收期、凈現值等指標,進行財務可行性評估。通過引入成本等的本量利關聯分析,分析投資利弊,使決策者看到項目中短期到長期的發展態勢,關注投資風險和經營及政策壓力。

二、項目投資造價階段

工程項目的行業特點及其專業性,財務人員不可能熟悉各種項目的工程造價,引入標桿管理法則可起到立竿見影的效果,標桿管理法由美國施樂公司于1979年首創,是現代西方發達國家企業管理活動中支持企業不斷改進和獲得競爭優勢的最重要的管理方式之一。標桿管理的概念可概括為:不斷尋找和研究同行一流公司的最佳實踐,并以此為基準與本企業進行比較、分析、判斷,從而使自己企業得到不斷改進,進入或趕超一流公司,創造優秀業績的良性循環過程。其核心是向業內或業外的最優秀的企業學習。通過學習,企業重新思考和改進經營實踐,創造自己的最佳實踐,這實際上是模仿創新的過程。具體到標桿造價管理則是選定的“標桿”應是同一區域,現階段投產的,質量合格、工期合理、造價管理水平適當先進,在工藝特點和建設標準上具有一定代表性的同類工程項目作為標桿造價。并以此為基準與本項目進行比較、分析、判斷,根據批準的項目初步設計對“標桿”參數修正,應充分考慮項目主要工藝特點和建廠條件的區別,經上述修正后的標桿造價作為靜態執行預算控制指標,如平米造價、千瓦造價、生產能力造價等指標,作為整個項目造價的約束性指標。指標雖帶有一定的概括性和籠統性,但是它是判斷項目造價的紅線或底線。

三、項目預算執行階段

預算執行實質也是工程項目的投資過程,工程項目投資過程分別表現為實物的運動過程和資金的運動過程。兩個過程雖然有各自的運動規律,但又是密不可分的。只有不斷推動財務工作與基建投資的有機結合,才能有效發揮財務管理的當家理財作用,促進項目和諧發展。也只有推進財務工作向基建投資的全過程延伸,才能變報賬式會計為工程基建管理型會計。只有依靠管理制度、管理程序,依靠基建、技術和財務人員的協同工作,財務工作才更有意義,更有價值,從“有為”走向“既有為,又有位”。基建財務工作重心應是在保證資金安全投入的基礎上的科學理財,既確保工程進度,又節約工程成本,減少項目利息支出,要提高財務工作效果,必須注重發揮基建財務投資政策、法規的導向作用。

項目進入設計和采購招標階段,財務部門根據項目預算、資金情況和項目時間性控制要求,配合采購部門擬定物資采購計劃和招標合同,并對合同的付款條款進行詳細設計,如價格風險范圍、付款條件、付款時間性約束、付款軟條款的商議等,在此基礎上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購或承包協議,制定詳細的項目現金流量控制表及控制標準,以保證項目實施過程中的現金支付能力。

項目進入項目施工階段,在建設過程中財務工作主要圍繞工程進度和合同執行情況開展,按時組織資金支付合同價款,確保工程的順利進行,并針對項目建設過程中出現的財務問題,積極協同項目管理部門解決處理。在項目建設過程中,需要項目管理部門協調內部機構和外部環境,以保證項目建設按進度進行,由于涉及部門、機構多,工程簽證審核與支付應作為重點進行關注;對于某些關鍵工程的簽證是項目節點和項目日程表的重要內容,需要專業咨詢和監理機構把關。另外,對于存在外部融資的情況,除注意付款進度外,還應積極關注外部融資環境的變化,防止外部經濟動蕩中斷項目資金鏈。

四、項目決算階段

工程完工后,項目進行決算階段,通過對合同范圍、工程結算方式、價款與支付、價款調整、工程變更、不可抗力、工期、保險、違約、優惠條件、索賠及爭端解決等條款的審查,核實施工單位提供的竣工結算相關內容的合理性和有效性,為正確核實工程造價打好基礎。對項目進行分包的,審查分包合同,重點審查合同的分包項目、范圍以及工序間的交接和配合界限,避免重復計算。做好各項歸集,主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償,做到賬證、賬實、賬表相符。各種材料、設備、工具、器具等,要逐項盤點核實,按部門,填列清單,妥善保管。

五、項目財務考核評價階段

項目財務考核評價階段包括項目總結性評估和項目運行跟蹤研究。總結性評估是項目管理部門對整個項目運作過程進行評估,不但包括項目實施過程中管理活動的評估,還包括項目經濟技術指標、財務指標等指標和性能在決策過程中的評估,如生產銷售檢驗:生產能力設計是否合理、產品產銷預測是否準確等。總結性評估的主要目的是對項目進行評價、對人員進行獎懲。項目運行跟蹤研究是企業常設項目管理部門對生產運行情況進行跟蹤研究,這段時間一般為項目投產后三到五年,并對項目進行再次評估,以檢驗項目決策管理是否科學合理。有時,這項工作企業常常委托給專業咨詢公司或大學研究機構,通過項目運行跟蹤研究提高企業的決策能力和水平,最終提高企業的項目管理能力。檢驗評估主要是通過財務部門、銷售部門、采購部門等機構提供相應的數據,通過數據的分析比較來評價項目管理水平。

固定資產投資項目財務管理按國際慣例和會計制度要求提高企業的管理水平和透明度的新的管理方式,是中國加入TWO后歷史賦予的新任務和經濟全球化的必然要求。在項目全壽命周期的各個過程, 全面實施財務管理和提高財務管理水平, 對于提高項目管理水平具有重要的意義。

參考文獻:

吳桂祥.關于國企基建財務管理的幾點體會.

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作為全社會固定資產投資總規模與投資結構調控者、重要投資決策參與者，以及重大建設項目審核者的投資司，歷來引人矚目。在國家發展改革委開展的機關定位轉型學習討論活動中如何定位，怎么轉型，也備受關注。

“投資司在加強國家重大工程建設、創新重點領域投融資機制、推進項目審批制度改革、優化中央預算內投資安排等方面將進一步探索創新，統籌謀劃，不斷提升投資管理能力和水平。”國家發展改革委固定資產投資司巡視員歐鴻如是說。

“目前，我國經濟增速雖然放緩，但實際增量依然可觀，經濟增長更趨平穩，增長動力更為多元，經濟結構調整加快，發展前景更加穩定。投資管理工作與以往相比，面臨的挑戰更多了，肩頭的擔子更重了，工作的要求更高了。”歐鴻說，“主動認識、適應和引領經濟發展新常態，提高重大事件的快速反應能力，增強工作的主動性、創新性和執行力，是全司同志共同面臨的重大課題，必須以新思維、新作為主動適應新常態對投資工作的新要求。”

歐鴻表示，努力在經濟工作中做到運籌帷幄，就是要在謀大事、議大事、抓大事上狠下功夫，盡快抓出成效：一是貫徹落實國務院領導關于重大項目協調機制要切實發揮作用、確保有序推進的指示要求，繼續做好推進國家重大工程建設相關工作。二是搭建金融機構與重大工程實施主體的對接平臺，促進解決重點項目和重點領域的資金保障問題，建立多元化的資金保障機制。三是做好"十三五"重大工程項目的謀劃和儲備，動態掌握項目建設進展情況，同時，不斷充實和實施好重大項目工程包。

在談及如何全方位多維度對接崗位職能定位時，歐鴻指出：“投資司要站在全局的戰略高度深入研究事關長遠的重點工作，必須解放思想、探索創新。這是推進機關定位轉型學習討論活動第一階段全司同志的共識。在深入學習討論、提高思想認識的基礎上，投資司堅持邊學習邊整改，初步明確了第二階段乃至今后一個時期定位轉型的思路和舉措。”

第一，創新完善宏觀調控思路和方式，做好投資形勢預判預研和政策儲備工作。加強投資運行監測分析，按月跟蹤投資形勢，按季度提交投資形勢分析報告，科學預測投資走勢，及時發現苗頭性、傾向性、潛在性問題，提出合理對策建議。探索新常態下中央預算內投資管理和重大建設項目管理的新辦法，實現重大項目信息動態監測。繼續做好國家重大工程建設相關工作，推進協調解決問題。在簡政放權的同時，加強對投資項目的事中事后監管；加快建設投資項目在線審批監管平臺，運用互聯網和大數據技術，實現“制度+技術”的有效監管。

第二，結合“十三五”規劃編制工作，進一步調整優化中央預算內投資結構。為加強中央預算內投資監督管理，提高投資使用效率，推進中央預算內投資管理制度化、規范化、科學化，近期印發實施《中央預算內投資監督管理暫行辦法》。同時，為了進一步加強中央預算內直接投資項目概算管理，提高中央預算內投資效益和項目管理水平，印發實施《中央預算內直接投資項目概算管理暫行辦法》。

第三，著力推動投融資體制改革。適應全面深化改革的新形勢新任務新要求，體現完善改革舉措以及銜接“十三五”開局的需要，加強投融資體制改革的頂層設計，抓緊研究進一步深化投融資體制改革的辦法。加強與開發性和政策性金融、基金、保險等機構的信息共享與協調配合，通過融資機制的放大效應，建立多元化的重大工程資金保障機制。推動《政府核準和備案投資項目管理條例》出臺，將近些年企業投資項目核準制度改革的最新成果以行政法規形式鞏固明確下來，通過提高立法層級提高企業投資項目管理的權威性和執行力。國務院辦公廳印發實施了《關于創新投資管理方式，建立協同監管機制的若干意見》，投資司正在組織落實《精簡審批事項規范中介服務實行企業投資項目網上并聯核準制度的工作方案》。

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關鍵詞:軍工投資招投標問題對策

1軍工投資項目的特點及招投標過程中的主要問題

1.1軍工投資項目的特點

軍工投資項目是國防科技工業局在軍事工業領域投資的項目，其目的是為了滿足我國的國防及戰略需求，為我軍提供軍事裝備和后勤保障。由于軍工投資項目投資領域的獨特性，軍工投資項目通常具有前沿性、不可預測性、建設周期長、受益范圍不明確、投資風險高等特點。簡單概括，軍工投資項目在實施的過程，具有下列較為突出的特點:

1.1.1軍工投資項目的決策程序有時不規范或無法規范。往往根據現實的軍品需求緊急啟動，具有專項特點;在投入上具有很強的政策性，不完全遵循普通的項目決策程序。

1.1.2軍工投資項目具有一定的波動性和間斷性。軍工投資項目的實施受政策性因素的影響較多，有時具有很強的突發性和偶然性，項目的實施可能因為政策原因而擱置，然后再啟動。

1.1.3軍工投資項目的產品市場及經濟效益難以準確預測。軍工產品銷售具有定向性;另外，軍工產品的生產經常受到國際政治、軍事和經濟形勢變化的影響，以及國外設備和技術封鎖、軍事科技進步導致產品升級換代等因素的影響，導致軍工產品的市場需求無法和普通產品那樣進行準確預測，經濟效益更無法準確估計。

1.1.4軍工投資項目具有保密性。為了遵守保密規定，軍工投資項目的宣傳、報告受限，其重大意義不為普通人所知。

1.2軍工投資項目招投標過程中存在的主要問題

根據《國防科技工業固定資產投資項目招標投標管理暫行辦法》，軍工投資項目在勘察、設計、施工、監理、保險以及與工程建設有關的設備、材料采購中應采用招投標方式，項目還應符合保密規定。

但是，由于軍工投資項目的上述特點，其招投標與一般項目的招投標也有一定的區別，個別招標方利用上述特點，在組織招投標過程中有意或無意地出現了下列問題:

1.2.1以項目涉及國家秘密或供應商不足3家為借口，不組織招投標，自行確定供應商。雖然軍工投資項目大多為保密項目，但具體的單價在100萬以上的單項設備或材料并不。個別招標方為了避免因招投標的復雜程序而出現的繁瑣工作，或為了個人私利，以保密項目為借口，不進行招投標而自行確定供應商。

1.2.2以技術復雜或有特殊要求等為借口，對應該組織公開招標的項目采用邀請招標。個別招標方在軍工投資項目的招投標過程中，為了個人私利或地方保護主義，把應該公開招標的項目采用邀請招標，其目的是讓有利益關系的供應商或本地區的供應商來投標，這樣做違反了招投標應公開、公平、公正且不受地區限制的規定。

1.2.3在組織評標的過程中，個別招標方以項目涉及國家秘密或技術復雜為由，指定特定的專家組成評標小組，對評標小組進行不公平引導，從而導致其希望中標的投標方中標。或不注重經濟效益，以技術標為準，導致不必要的高價中標。

另外，個別投標方為了能夠中標，在投標過程中采取了一些非正常手段，甚至是違法手段，主要問題如下:

①個別投標方在遞交標書前向招標方請客送禮，拉攏招標方的主管人員或直接領導，套取標的或希望在評標過程中給予傾向性的照顧。其上述行為的目的是希望通過不正當行為爭取自己中標。②幾個投標方為實現輪流坐莊，在投標時一致抬高或壓低報價，以排斥其他投標方;或者幾個投標方為獲取高額利潤，投標之前相互約定，在類似的投標項目中輪流以高價位中標;或就投標價以外的其他事項進行串通，以排擠其他競爭者。③個別投標方在投標時以低價中標，在簽署合同或履行合同過程中再以采用新技術、新材料為借口提高合同價格。由于招標方使用的是軍工項目投資經費，不注重經濟效益或經濟效益無法預測，只注重設備、產品的性能指標和質量，往往會同意投標方提高合同價格的要求。

2軍工投資項目招投標過程中的問題對策

2.1深入貫徹執行相關招投標法律、法規

《中華人民共和國招投標法》和《國防科技工業固定資產投資項目招標投標管理暫行辦法》是軍工投資項目招投標過程中必須遵循的法律、法規，也是確保軍工投資項目招投標公開、公正、公平的法律依據。但是，由于軍工投資項目的特點以及軍工投資項目的管理體制相對落后，上述法律、法規并沒有得到很好的貫徹執行。一些軍工投資項目的實施單位不熟悉上述法律、法規，只注重軍工項目的爭取，不注重軍工項目的落實，尤其是招投標的組織工作，往往出現問題后才后悔莫及。因此，對從事軍工投資項目招投標的相關人員和主管領導宣貫上述法律、法規，確保他們熟知并在招投標過程中嚴格執行是解決招投標問題的基礎。

2.2加強招投標過程的監督管理

軍工投資項目一般采用委托招標方式，招標方在具備相關條件的情況下也可自行組織招投標，因此對招投標過程的監管也應區別對待。

對采取委托招標方式的，要對招標單位的專業資格和經營信譽進行審查，委托專業資格合格、經營信譽良好的招標單位組織招投標，并嚴格執行國家和地方的招投標單位管理辦法，確保其按規范組織招投標過程，杜絕招投標過程中的問題發生。對自行組織招投標的，招標方的上級單位要組成軍工投資項目招投標監督小組，對招標方編制《招標邀請文件》及開標、評標、中標過程進行審查，確保招投標過程的公平、公正、公開。另外，嚴格執行《國防科技工業固定資產投資項目竣工驗收實施細則》，使招標方在組織招投標過程中注重規范管理，避免不規范行為的發生。

另外，不論采取委托招標還是自行招標，對中標結果進行為期一周的公示，如果投標方或利害關系人投訴舉報，有關行政監督部門或軍工投資項目招投標監察小組可通知招標方暫緩確定中標方，并及時調查處理。

2.3深化項目法人責任制

項目法人責任制是要求項目法人對項目的爭取、實施、管理等實行全過程負責的一種項目管理制度。軍工投資項目實行項目法人責任制，可以做到責權明確、科學管理、依法執行。如果軍工投資項目的招投標過程中出現問題，項目法人要承擔相應的責任。這樣能夠保證招標方的領導重視招投標的依法組織和落實，加強對招投標的直接主管人員的管理，確保招投標過程的公開、公正、公平。

3結論

招投標對實現軍工投資項目的科學實施起著重要作用，但軍工投資項目的招投標還不像建設工程的招投標一樣成熟，需要軍工投資項目的管理部門和實施單位提高對招投標作用的認識，加強研究和管理，通過組織公開、公正、公平的招投標來確保軍工投資經費的合理使用和軍工投資項目的科學實施。

參考文獻:

[1]侯澤涯.論公路工程招投標過程中的問題及對策[J].現代商貿工業.2010.(12).

[2]李潔.建筑工程承包商的投標策略[M].北京:中國物價出版社.2000.

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一、強化培訓，提高素質，打造一流隊伍

搞好培訓，提高員工的工作執行力。結合生產設備科業務工作實際，因地制宜組織員工崗位業務培訓，持續提升員工的政治業務理論知識水平和操作技能素養。通過各種形式積極開展質量意識教育，并以體系文件、工藝標準、質量知識為內容展開多層面培訓，強化了操作人員、檢驗人員對標準熟知度，增強了工藝執行力。對新員工、轉崗人員、駕駛員、特種作業人員及外來施工人員進行安全培訓。共進行安全培訓次，共有人次參加。組織開展了以“關愛生命、關注安全”為主題的攝影比賽活動。同時，管理人員參加了廠部組織的觀看《辦公室安全常識》、《企業消防安全管理》宣傳片活動，邀請職業健康專家為一線員工授課。

帶好隊伍，增強生產設備管理活力。通過進一步凝聚科內人員力量，調動人員積極性，開發員工潛力，形成生產設備科合力，增強動感，激發活力，創造性的開展各項工作。

二、強化服務，大局為重，具有合作精神

在配合技改上，根據《能源消耗管理考核》，和《物耗考核細則》，通過指標約束和現場檢查推動降耗工作的有序開展。同時，修訂和完善了生產、設備等相關管理規定，細化了工廠設備操作、保養與維修管理，明確了各項管理流程和要求，確保在保證設備完好率的基礎上，提升設備效率、合理降低設備維修費用。

在服務生產車間及相關部門上，我們發揮我們的職能作用，一切為了生產經營，為了生產經營一切，召之即來，來之能戰，戰之能勝，特別在生產設備管理上，我們不斷改進工作作風，提高工作效率，確保全廠設備正常運轉。

在參加運動會等各項文體活動方面，為了提升職工創優意識，活躍職工文化生活，我們先后開展了職工迎春長跑比賽、拔河比賽、創優知識競賽等。在“三八”節到來前夕，參加了全廠女職工評選“十佳女杰”活動，組織部分女職工代表召開了“慶三八聯歡會”。通過生動活潑的文體活動，增強了職工的創優意識、主人翁意識和企業家園意識。

三、強化責任，圍繞主線，履行部門職責

今年以來，我們以對標、創建活動為主線，認真履行部門職責。

1、以市場為導向，結合現有設備和產品結構特點，合理調整計劃，滿足市場需求。

綜合平衡，合理調度，合理分解生產作業計劃，加強計劃管理，及時傳達計劃變更，強化碼段的有效使用，起草了《卷煙廠計劃碼段管理規定》等4個生產相關制度；組織召開季度生產運行會，定期召開生產周例會，溝通協調生產相關事宜，提高生產預測能力，做好月末生產結束安排；根據技術分中心人民大會堂及聯營系列卷煙輔料換版要求，組織召開了“換版”專題會議，做好換版前后工作安排；完成生產運行班次及班次作業時間的調整；完成了工廠春、秋兩季熏蒸殺蟲相關資質材料的申報、實施及驗收工作。

2、以貫標為抓手，以內審為契機，推動管理體系建設。

進一步梳理流程，策劃、修訂管理制度。強化體系運行監管。持續開展QC小組活動，并取得新突破。2009年，《卷煙機料斗濾網清潔系統的研發》小組活動扎實，成果顯著，在集團QC成果交流中獲品牌發展獎，在中煙實業QC成果交流獲得二等獎，在煙草行業QC成果交流獲一等獎。此成果還代表煙草行業參加中質協QC交流。

四、強化管理，降耗增效，實現管理精細化

1、以節能降耗為目標，持續推進物耗和能耗管理。

以“規范管理、提升水平”為出發點，在產品結構提升的基礎上，從管理角度，深入挖潛，力爭有所突破。以物耗調查為手段，對比各工藝消耗點損耗情況，查找管理松動環節，加強過程控制；以財務成本NC5.0及統計大檢查為契機，進一步理順原料消耗核算口徑；以控制月份之間原料消耗波動重點，提升物耗管理水平。

能耗管理從兩方面進行了加強，一是嚴格運行能源消耗管理考核，不斷細化檢查考核與督導，持續完善用能部門的能源管理工作，同時通過協同辦公及時能耗日報表，落實日常能源消耗分析與監控，使日常能源管理工作更有抓手；二是通過工程項目的實施、設備合理改動以及QC管理活動來持續推動節能技術挖潛。

2、完善標準，落實培訓與考核，使設備維修保養在精細化方面有了進一步加強。

結合對標與創優工作要求，全面落實設備效率、維修費用、能源消耗等方面的管理工作的持續改進。主要在三方面進行加強：一是加強部門能源管理工作開展情況的監督檢查，增加督查頻次，嚴格能源消耗管理考核，落實現場節能的細節管理，摸索和改進用能管理，確保實現能耗的持續下降；二是加強設備保養工作規范的執行檢查，包括卷包車間設備輪保、制絲車間保養班的保養工作和能動車間的巡檢工作；三是要通過備品備件申購控制、單機維修費用考核、外委加工維修費用審核和修舊利廢工作來全面加強維修費用管理與控制。

指導各個生產車間，嚴格落實設備培訓工作。制絲車間對圖文信息系統、真空回潮機故障及原理以及核子秤、電子皮帶秤操作使用、維護、保養方面進行了系統性培訓。卷包車間通過組織技師確定培訓項目、編制培訓教材，通過圖片、幻燈片及上機演示等形式，利用月末檢修和放假的時間，針對全體正副司機進行了規范的日保養、周保養和案例分析的培訓，并進行了書面考試，取得了良好的培訓效果。能動車間先后完成了鍋爐房設備、綜合站房設備等能動設備可視化巡檢標準，并集中組織了相關人員進行了學習和培訓。濾嘴車間結合圖形信息系統的應用，對員工進行了設備管理及相關知識的培訓。

管理觸角細致入微，持續推動設備管理精細化。制絲車間通過調整維修人員維修區域分工既加強了白班維修力度又提高了晚班設備維修保養質量；同時嚴格設備故障停車的考核來強化設備的巡點檢工作，提高了設備隱患診斷和解決能力。通過制定出設備點檢標準，在5月末紅塔山硬經典100試樣前對車間所有主機設備進行了一次設備點檢，為此次試驗提供了準確的設備工藝性能參數標準，在實驗控制過程中合格率達到了100%。卷包車間加強了設備三級保養的管理，通過規范日保養內容與職責，強化日考核，嚴格落實個人KPI管理，有效地提高了設備運行效率。同時通過全員參與全面掌控設備故障點，強化預防維修和故障維修的有機結合，實現輪保后的設備完好率達到100%。能動車間通過實行設備巡檢打卡制度，嚴格落實設備點巡檢管理，同時進一步加強了三級保養和月末檢修管理與監督，全面提高了設備運行的穩定性。

3、科學論證，固定資產與投資項目管理水平在嚴格規范的基礎上不斷提升。

全面加強固定資產投資項目管理，持續實現工廠設備設施上水平。以科學嚴謹的態度，做好固定資產投資項目的論證與實施工作。按固定資產投資項目實施計劃與管理要求，認真組織開展了項目實施方案論證與實施工作。2010年廠實施固定資產投資項目29項，預算金額6241.7萬元，現已實施24項。按十二五發展規劃要求，完成了2011年固定資產投資項目預算的編制與上報工作。

4、全程監控，信息化管理不斷實現新突破。

篇10

1.采購計劃管理組織運作模式

經過近年的實踐與摸索，公司已基本建立省公司董事會審議批準省公司本級及所屬企業宏觀戰略及計劃、省公司管委會審定省公司本級及所屬企業具體制度和實施方案、各級企業管辦和其他業務部門負責落實細化的三級管理體制；建立以《管理委員會工作規則》及其《實施細則》為流程核心，以《采購管理程序》為流程依據，以信息系統為流程載體的三大管控體系，確保了全省采購工作的有效運行。

2.采購計劃管理與過程管控

在計劃管理方面，采購辦要求各單位要嚴格按照年度采購計劃及其實施方案確定的采購項目、采購方式、采購金額實施采購計劃。在計劃執行過程中，對確實因為生產經營需要調整的項目，采購辦及時組織調研，召開專題會議進行分析評審，嚴格按照規定程序進行申報、審批。在過程管控方面，采購辦以全國煙草行業貫徹落實《煙草企業采購管理規定》電視電話會議精神為指導，嚴格執行行業、企業采購管理制度，加強對項目實施環節關鍵節點的控制，重點做好招標文件評審、攔標價格設置、評標辦法、評標標準、定標原則、評標過程管理以及檔案管理等工作。充分利用采購綜合管理信息系統，按照采購管理制度，加強對項目實施環節關鍵節點的控制，嚴格把關，嚴格落實“上一個環節沒有通過不得進入下一個環節”的工作要求，不斷強化程序的硬約束作用，確保董事會和管委會會議各項決議在實際執行過程中無偏差、不走樣。

二、采購計劃管理中的差距

1.采購計劃與投資計劃的銜接有待進一步加強

對于卷煙工業企業的發展而言，技術改造起著相當關鍵的推動作用。以福建卷煙工業系統為例，十年來，公司投資項目量多面廣，投資量大，先后完成固定資產投資和信息化投資近百億元，技術裝備、基礎設施、科技研發和信息化水平得到了全面提升，因此，投資計劃中的采購項目是公司年度采購計劃中十分重要的部分。

1.1采購計劃與投資計劃編制范圍不同

根據《煙草行業采購管理規定》要求，采購計劃編制的范圍為以合同方式取得的物資、工程（含信息化項目）和服務的所有采購項目，由各級公司的采購辦進行編制匯總；投資計劃編制的范圍為固定資產投資項目（整體改造、局部技改、生產設施、工藝設備、輔助生產設施、公用動力設施、科學教育設施、后勤保障設施、煙葉倉儲設施等）、信息化投資項目、多元化投資項目，不含建筑物的維護加固、設備的大修理等維護性工程及工器具、車輛、辦公家具、計算機軟硬件購置項目，由各級公司的投資管理部門進行編制匯總。

1.2采購計劃與投資計劃管理流程不同

投資項目管理流程為：投資項目按照行業投資項目管理要求實行計劃管理，各級公司在每年9月份啟動投資計劃編制工作，省公司的生產制造中心、信息中心于10月份對新增項目中與生產相關的項目、信息化項目進行職能評審，投資管理處11月初匯總、初審各單位提交的年度投資計劃，經總經理辦公會、管委會、董事會審議后于12月上報國家局。國家局于次年2-3月份下達投資計劃，投資管理處根據國家局下達的投資計劃及時進行投資計劃分解，經總經理辦公會、管委會審議、董事會審批后下發投資計劃。采購計劃管理流程為：省公司于每年12月下發采購計劃編制通知，各單位根據下一年度生產經營目標于次年1月份報送采購計劃，采購辦匯總、初審全省采購計劃，并由財務、審計、法規、監察等職能部門進行集中評審后，經管委會審議、董事會審批后下發采購計劃通知，全省采購計劃方可生效實施。

1.3采購計劃與投資計劃信息傳遞相對滯后

由于全省的投資與采購計劃，在計劃的編制起點、審批的權限、編制的范圍等方面均存在較大差異，同時基層企業投資管理部門與采購管理部門間對投資計劃調整的溝通相對滯后，信息化平臺尚未實現兩個系統的關聯，使得投資計劃與采購計劃目前無法實現實時的對接，無法在第一時間將審批后投資計劃的調整情況及時傳遞到采購計劃編制部門進行更新分解。

2.尚未建立采購計劃進度跟蹤與采購計劃執行情況考評體系

采購績效評估是指通過建立科學、合理的評估指標體系，全面反映和評估采購政策功能目標和經濟有效性目標實現程序的過程。我司采購計劃實行按年度編制，分月實施的原則；在年度中期可對采購計劃進行半年調整，對下半年度擬新增、采購金額擬變更、采購方式擬變更及擬取消的項目在總計劃盤子中進行相應調整。雖然在采購實施方案的審定中對采購進度安排一并進行了評審，但對是否完成及是否按進度完成并未考核，尚未建立一套符合公司特性的采購計劃進度跟蹤與執行情況的考評體系，缺乏對項目實施過程中時間上的約束及獎懲激勵措施。某些項目，尤其是貨物及服務類項目，部分子公司或承辦部門在項目實施中存在時間上的松散性和隨意性，導致某一月份采購項目扎堆實施，某一月份采購項目零實施，或者到了年末才決定不予實施或結轉至下年度實施，進度計劃形同虛設，給采購辦工作人員組織采購帶來了不便，也為全省精益采購目標的實現和績效的提升帶來的阻礙。

3.采購計劃管理信息化仍存在可提升空間。

3.1尚未建立采購績效評估模塊

對于采購計劃執行環節的評估，最直接的標準便是采購計劃執行的進度。目前省公司的采購管理信息化平臺尚未建立績效評估模塊，未能直觀、客觀的來衡量各采購部門的采購目標是否達成，缺乏對子公司采購計劃執行情況的實時比較與觀測。

3.2尚未建立采購計劃趨勢預測模塊

采購預測是指企業在商品采購市場上調查取得的資料的基礎上，經過分析研究，并運用科學的方法來測算未來一定時期內商品或服務市場的供求及其變化趨勢，從而為采購決策和制定采購計劃提供科學的依據。通過信息化手段預測采購需求在公司的采購管理中尚屬空白，若能借助信息化平臺，對以往的采購信息進行整合，結合企業發展戰略，發現市場供求變化和規律，對各子公司、各類采購的項目的需求趨勢預測做到心中有數，將有助于提高采購計劃編制的準確性，確保全省采購策略制定的合理性，從而提高采購計劃編制精度，降低采購風險。

三、煙草工業企業采購計劃管理的優化策略與方案

1.通過專案調整，實現采購計劃與投資計劃的有效對接

目前我司采購計劃實行按年度編制，分月實施的原則，除個別零星應急調整的項目外，均在年度中期對全省的采購計劃進行一次全盤的批量計劃調整。在采購計劃半年調整的現有模式上，針對投資計劃下達后所帶來的采購計劃的增減情況，可在每年的11月份將由各級公司的投資、采購部門將投資與采購計劃先行對接，于次年2-3月份投資計劃下達后及時進行一次采購計劃的專案調整。由各級公司的投資管理部門與采購部門共同牽頭，加強溝通，密切配合，對采購年度計劃中涉及的固定資產投資項目及信息化投資項目的項目數，項目金額，調整理由等進行對接與核實，由下至上匯總，由省公司采購辦向公司董事會統一申報專案調整計劃；由各級公司采購部門及時在系統中進行分解、錄入與維護，加快企業內部信息流的高效流動，以此實現投資計劃與采購計劃的無縫對接。

2.通過績效評估，建立采購計劃考評體系。

2.1對采購計劃考核標準進行界定

將采購計劃執行率納入各部門績效考核指標，合理設置審批環節。明確各節點業務辦理和審批所需耗用的時間，測算出五種采購方式的采購項目從啟動實施采購計劃直至完成采購所有流程所需耗用的時間，以此作為采購計劃進度考評的依據，促進各承辦、職能部門提高工作效率。經公司董事會審定的采購項目執行計劃，應于當年全部完成。對于招標采購項目執行情況以招標公告送為項目完成節點；對于招標以外的其他采購項目以商務文件發送至談判對象為項目完成節點；對于已經完成招標所有程序但招標失敗或流標的項目，視同完成。

2.2對采購計劃進行進度分解

省公司各部門及各子公司要嚴格按照制定的采購進度計劃完成采購的各環節工作，如無法按進度計劃完成的需向采購辦提交書面說明進行進度調整。在編制采購計劃時應注意：根據采購物資、工程或服務的規模和數量，具體的技術規范與規格，使用性能要求，對每批貨物、服務或工程從準備到交貨或結算需要多長時間做出安排。

2.3將采購計劃執行率納入年度績效考核

對于沒有按照年度采購計劃完成計劃實施也未進行進度調整的子公司或省公司相關部門（政策性因素或不可抗力因素除外），可由省公司采購辦通知企業管理處，企業管理部根據實際情況對責任部門績效進行考評。

3.通過優化信息化平臺，提高工作效率和改善作業流程。

3.1實現與投資系統的及時對接

每年在國家局下達投資計劃后,由省公司嚴格按照國家局下達的年度投資計劃和擬建項目自主審批權限額度進行明細分解后,各級公司投資部門便可同時在投資管理信息系統中進行錄入維護,形成本年度準確的投資計劃。通過采購管理信息系統與投資管理信息系統的對接與關聯，由項目實施部門在采購信息系統的計劃管理模塊上直接對數據進行更新，實現針對投資計劃變更帶來的采購計劃變更的線上專案調整。

3.2實現績效考評

采購績效指標體系包括采購計劃完成及時率、采購周期、采購從啟動實施采購計劃直至完成采購所有流程所需耗用的時間等。通過上述數據在系統中的體現，建立子公司或部門的績效評估體系，與采購實施過程關聯，在系統中動態、持續的進行評價，正確及時反饋考評結果。

3.3實現采購需求趨勢預測

采購計劃是對未來計劃期內采購管理活動所做的預見性的安排和部署，以確定從組織外部采購哪些產品和服務，以最好的滿足企業內部的需求，而采購量與采購計劃金額提供的是代表采購支出情況的數字預報。為了使這些預測的數據體現出最大價值，采購管理系統中應當建立一個趨勢預測模塊，建立采購需求趨勢模型。以系統中存儲的現有歷史數據資料為基礎，通過指數平滑法等定量的分析方法進行橫向與縱向的對比，結合卷煙工業企業的生產經營情況及宣傳促銷計劃，反映采購需求，市場行情的變化，形成采購計劃編制的初步依據，為企業的采購決策提供支持。

四、結語