企業風險控制管理制度范文

導語：如何才能寫好一篇企業風險控制管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】制藥企業;內部控制;風險管理;制度

一、引言

制藥企業是我國社會經濟的重要組成部分，不僅關系到用藥安全，也關系到人民健康。內部控制是指由企業監事會、董事會、經理等在內的全體員工為了實現企業基本目標而共同實施的一系列控制活動，內部控制主要是對企業組織機構的業務活動和經濟活動的約束，涉及企業管理的各個方面。一般來說，企業內部控制由內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通以及內部監督五個要素構成。

二、制藥企業內部控制風險管理的重要性

對于任何企業來說，內部控制和風險管理都是關乎上市和發展的關鍵之處，科學的內部控制和明確的風險管理可以估量企業的發展前景。制藥企業關系到人民健康和用藥安全，必須做好企業的內部控制和風險管理，這也是制藥企業發展的必然趨勢。首先，完善的內部控制和風險管理制度可以促進制藥企業各個部門之間的協調發展，提高工作效率，避免決策失誤。其次，還能夠幫助企業提高風險防范能力，降低企業的風險。最后，制藥企業擁有科學合理的內部控制和風險管理制度有助于維持企業生產運營秩序，提升管理水平。

三、加強制藥企業內部控制風險管理制度的建議與策略

首先，制藥企業的內部控制和風險管理體制流于形式，企業內部控制和風險管理意識薄弱，雖然有的企業也有內部控制和風險管理制度，但是這些制度只觸及表面，無法深入，導致企業管理多處存在“空白點”，最終結果是制藥企業內部控制和風險管理無法發揮實際效用，企業運營效率低、工作流程不科學。其次，制藥企業內部控制和風險管理缺乏完善的規章制度，現有制度難以有效約束員工的行為。最后是制藥企業缺乏專業的內部控制和風險管理人才，企業領導未能重視內部控制和風險管理，導致企業的相關人才出現斷層問題，且已有的人才沒有發揮的余地。隨著《企業內部控制應用指引（18項）》和《企業內部控制基本規范》的頒發和執行，我國企業內部控制規范體系基本建立。制藥企業雖然屬于特殊行業，但是也必須遵循國家頒發的相關規定，足夠重視企業內部控制和風險管理，以期提高企業在本行業的競爭力度。

（一）改善內部控制環境，培養風險管理意識

制藥企業要想確立內部控制和風險管理制度，首先就必須改善內部控制環境，培養企業領導階層的風險管理意識，建立起這一制度在人們心中的地位，充分認識到這一制度在企業運營和管理中的重要性。影響企業內部控制的因素主要有董事會、管理者素質、企業文化、人力資源等等，企業內部控制環境是企業實施內部控制和風險管理的先導。首先，制藥企業要重視并充分發揮在企業內部控制中起著重要作用的董事會的作用：決策經營制度和投資方案、監督指導經理層活動等。其次，制藥企業需要建立現代化治理結構，并保障其崗位職能得以充分發揮。另外，培養制藥企業的風險管理意識也是十分重要的，企業風險管理意識反映在管理者日常管理之中，制藥企業管理層需要樹立風險管理意識，并將其貫穿至企業運營之中，引進專業的風險管理人才，這樣一來，企業員工才能將風險管理應用于工作之中，這就是所謂的“上行下效”。培養企業的風險管理意識，一方面要明確風險管理的核心地位，通過職前、職中培訓來強化推廣；另一方面，制藥企業可以設置專門的風險管理部門，用以制定風險管理政策、風險評估等。

（二）完善企業的組織架構

《企業內部控制應用指引第1號———組織架構》是我國對企業組織架構的指導。制藥企業可以根據本企業的實際情況，在該文件的指導下進行組織架構建設，一方面，分離所有權和經營權，將企業的內部控制、風險管理和組織架構相結合，將風險管理納入組織架構的同時，制定制藥企業各個崗位的職責陳述書，明確崗位權責、工作流程，防治權利僭越和推脫責任現象的發生。另一方面，要建立科學合理的企業內部監督和反饋系統、業務執行系統、民主透明的管理議事規則。重視企業獨立董事的作用，也可根據企業的實際需要在董事會下設專業委員會。

（三）完善風險管理體系

制藥企業完善風險管理體系，不僅要制定合理的控制目標（戰略目標、經營目標、報告目標、合法目標），還要進行風險事項識別，這樣才能有效地應對和防范風險。最后還要進行全面的風險評估，根據評估結果制定、執行應對方案。對制藥企業來說，風險管理主要體現在以下幾個方面：一是對設施設備的管理，保證藥品生產安全必須從設施設備的設計、清潔、使用、維護、保養等各個環節入手，做好嚴格、全面的控制管理，規范操作流程。二是對藥品生產過程的管理，藥品生產過程要嚴格執行GMP規定，任何涉及藥品的行為都要有記錄。三是藥品原料、輔料和包裝材料的管理。藥品質量管理是風險管理的重中之重，無論是藥品原料、輔料，還是包裝材料都與藥品質量息息相關，因此，制藥企業要對藥品的原料、輔料供應向進行資格認定和質量評估，并根據藥品屬性嚴格要求運輸條件。四是對人員的管理，制藥企業需要從職前培訓、職后培訓入手，加強員工的風險管理意識和管理能力，確保員工行為不影響藥品質量。

四、結束語

制藥企業關乎藥品安全和廣大人民健康，必須予以高度重視。隨著社會的發展，各行各業競爭日益激烈，制藥企業要想在本行業中屹立不倒，就必須加強企業內部控制和風險管理，建立完善的制度，這就需要從領導的意識形態著手，完善企業的組織構架和風險管理體系，如此一來，制藥企業內部控制和風險管理制度方能得以完善、落實。

參考文獻

[1]方小華，談弋.淺析制藥企業內部控制風險管理制度[J].健康前沿，2015，22(12).

[2]暢婷.淺析制藥企業內部控制過程中存在的問題及解決辦法[J].商，2015(29).

篇2

“應收賬款”賬戶在資產負債表中屬于流動性較大的資產類賬戶。應收賬款作為企業的一項債權，對于企業資金周轉速度和靈活性以及對企業經濟效益都有很大的影響。應收賬款對于企業的影響是具有雙面性的。一方面擴大了企業市場銷售份額，增加了企業的銷售利潤，并且提高了市場競爭力。另一方面應收賬款相比貨幣資金而言，其流動性較差、風險較高，容易形成壞賬和呆賬，降低了資金的周轉速度，增加了企業經營的風險。為了有效控制經營風險，企業需要建立健全信用管理體系，運用多種方法加強應收賬款管理，完善應收賬款體系，從而切實降低因應收賬款對企業經營產生的風險。

一、融合內部控制與風險管理

1、內部控制是風險管理的必要環節

全面風險管理的基礎是內部控制，內部控制又是全面風險管理體系的一個組成部分。內部控制是一個重要的手段，可促進企業全面風險管理的正常實施。從企業的風險意識角度看，內部控制可為企業經營目標的實現提供合理的保證。

2、內部控制是風險管理的核心之一

風險管理比內部控制所覆蓋的領域廣，為了能夠及時地發現風險、預測風險以及防止風險可能造成的不良影響，風險管理著重強調事前控制，以將不良因素控制在最低的限度內，且全面風險管理不僅針對企業的內部，還涵蓋企業外部對企業的影響。而內部控制的重點是企業的內部管理，通過事中和事后的管理控制來實現企業的管理目標。

二、應收賬款帶來的風險

1、造成企業經營成果失真，利潤和資產虛增

現階段企業大多采取權責發生制的會計核算模式。根據權責發生制原則，商品或者服務的所有權及風險已經全部轉移，符合收入確認原則，在資產負債表中相應減少存貨，增加應收賬款，在利潤表中相應增加營業收入。但實際并沒有相應的現金流入，所以按照收付實現制原則編制的現金流量表就不能確認現金流入。因此，從利潤表看，表面上增加了收入和利潤，但應收賬款使得企業價值虛增，損益虛列，利潤虛增，不符合謹慎性原則。同時，很多企業對應收賬款的管理缺乏足夠的重視，特別是當企業發生呆賬壞賬的風險時，不但不及時對風險進行預判并采取相應的措施，而且還將無法收回的應收賬款長期掛賬，從資產負債表看，此舉將會造成企業資產虛增，賬面上的企業資產和實際上的企業資產并不匹配。

2、企業應收賬款還款期限長，加速了企業的資金流出

應收賬款在會計處理中一般是指有營業收入的賒銷形式。賒銷的營銷策略雖然在一定程度上擴大了銷售，增加了企業的利潤，但實際上應收賬款不會增加企業資金的流入。應收賬款越多，還款期限越長，企業滯留在外的資金就越多，客觀上就造成了企業的資金流出。此外，應收賬款并未形成實際現金流，但應收賬款既然帶來了收入、利潤，那么企業就有義務按時繳納流轉稅種，如增值稅、營業稅、關稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅等。企業收入、利潤的增加，不可避免地也會增加企業所得稅的支出。因此，在企業的資金收入沒有增加的情況下，企業不得不動用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用支出，造成企業資金支出的增加，加劇了企業現金短缺的情況。

3、造成流動資產短缺，易使企業資產負債率過高

很多企業為了留住客戶，提高銷售額度，大量賒銷，致使企業應收賬款余額不斷增加，大量的流動資金被積壓，企業呆賬壞賬的比例大幅度提升，直接的影響是企業的流動資金出現短缺，為企業帶來資金周轉困難的風險。為了克服這一周轉難題，很多企業又不得不采取融資的方式擴大生產，不斷向銀行貸款，大幅舉債經營。在高負債率經營的情況下，此舉不但增加了企業的財務費用，致使經濟效益下降，而且也會使企業邁向資不抵債的邊緣。

4、造成資金循環困難，影響企業短期償債能力

應收賬款占用了大量的流動資金，無法按期收回就會導致企業貨幣資金供應不足，資金鏈斷裂，從而破壞企業的資金循環周轉，影響企業正常的生產經營活動，增加企業的財務風險和經營風險。當資金缺乏時，企業便會尋求外部借款，雖然借款能解一時的燃眉之急，但也會給企業帶來還款壓力，影響企業的短期償債能力。此外，應收賬款在收回時間和金額上均存在不確定性，導致應收賬款變現困難，增加呆賬壞賬損失的風險，造成了流動資產不流動，降低了企業的資金利用率，從而影響了企業的短期償債能力。

5、造成資金使用效率低下，應收賬款相關成本增加

應收賬款的大量存在，會增加企業的機會成本。為了避免呆賬壞賬的產生，企業會花費一些人力、物力和財力，對客戶資信進行收集、派專人出差催收賬款等，在一定程度上加大了對應收款項的管理和控制，也增加了企業催收、管理成本。由于各種不確定性因素的存在，有的逾期過長的應收賬款很有可能無法收回，其所造成的經濟損失，即為企業的壞賬成本。壞賬不僅不能為企業帶來利潤，而且會為企業的正常運行帶來一定的風險。因此，信用政策越寬松，應收賬款就越多，企業的機會成本、管理成本和壞賬成本就會增加，企業所承擔的相應的風險也會隨之增加。

三、應收賬款風險產生的原因

1、外部環境因素

在激烈競爭的市場經濟條件下，企業為了搶占市場，擴大產品的市場占有率，除了產品質量、價格、售后服務、廣告宣傳等之外，賒銷也是企業擴大銷售吸引顧客的銷售手段之一。但是這樣會使由賒銷引起的應收賬款在流動資產中的比重過大，因為市場的需求是在不斷地變化的，這就導致企業在銷售產品時具有很大的不確定性，盲目賒銷必然會加大應收賬款的收回風險。

2、領導層風險意識淡薄，信用管理制度缺失

目前，我國很多企業領導層風險意識淡薄，還沒有意識到建立完善的企業信用管理制度的重要性，只一味擴大銷售，盲目的去搶占市場，追求賬面上的利潤，忽略了應收賬款能否及時收回的風險。在銷售前對客戶的資信度未能進行全面的調查分析，不了解客戶的信用情況、資金使用狀況，對企業的不良賬款以及經濟合同的履行情況也缺乏應有的了解，因為忽略了對客戶資信狀況的評估，在不清楚顧客信用度的前提下，采用過松的信用政策，使得應收賬款收不回來的風險大大提高，增加了呆賬壞賬的可能性，影響了企業的資金運轉。

3、應收賬款內部控制不完善

許多企業沒有建立一套針對應收賬款的內部控制體系，導致企業在應收賬款無法收回時十分被動。銷售部門為了實現銷售目標，銷售人員為了追求自身的短期利益，即使在沒有相關領導審核簽字的情況下，也會大量賒銷或違規銷售。而財務部門只負責款項賬務登記，不負責催收，還有部分規模較小的企業，由于人員缺乏，財務部門甚至無暇顧及與客戶對賬確認，一旦應收款項逾期無法收回形成呆壞賬時，會出現無人負責的局面。可見，企業的職能劃分不清晰，責任不明確，沒有較好的內部控制制度的制約，會導致企業存在大量的對不上賬、收不回款的應收賬款的現象。

4、應收賬款催收力度不夠，法律意識缺乏

當前企業大多數都是根據業績目標完成情況來考核績效、評優劣，應收賬款與績效考核沒有直接利害關系，所以形成應收賬款之后，沒有相關部門和銷售人員負責追款。同時，許多企業根本就沒有對債務人訴訟的意識，發生應收賬款違約時不知所措，只能“啞巴吃黃連”自認倒霉，加之應收賬款訴訟是一個漫長的過程且成本代價很高，即使在訴訟中獲勝，后期實際執行中也存在諸多問題，這也是大多數企業沒有運用法律武器來管理應收賬款的原因之一。

四、應收賬款的內部控制措施

1、企業領導層要改變管理觀念

企業管理層特別是決策層領導，必需從根本上重視企業應收賬款風險，應該清楚地認識到應收賬款的雙面性。雖然賒銷可以更好地吸引客戶，促進銷售，擴大市場占有率，但同時應收賬款也增加了企業的經營風險。因此，管理者在應收賬款產生前，要對客戶財務狀況、信用度、企業在業界的口碑和地位等做出全面了解，盡可能多地獲取客戶信息，以評估該筆應收賬款的風險系數到底有多高，然后再結合本企業的實際情況制定營銷方案，正確處理企業應收賬款問題，避免盲目的賒銷，將應收賬款產生的呆賬壞賬降到最低。企業的應收賬款管理是一個系統工程，直接關系著企業的利益。只有領導層提高管理意識，相關部門之間配合協調，溝通順暢，才能有效控制應收賬款帶來的風險。

2、建立完善的內部控制制度

（1）完善應收賬款管理制度，加強財務監督。在風險管理、獲取最大利潤的理念下，企業要根據自身資金運作情況、產生應收賬款的成因以及企業可承受的風險等級等因素合理制定應收賬款管理制度。企業財務部門應按應收賬款總額一定比例計提壞賬準備金（一般來說，壞賬準備的計提率在3%～5%之間），建立壞賬準備金制度，這在一定程度上可減少企業損失、增強企業承受壞賬損失風險的能力。應收賬款根據賒銷對象設置二級科目，財務部門應指定專人，每月或至少每半年與往來單位核對應收余額，并取得具有法律效用的對賬函，做好應收賬款明細賬登記，對一定期間的客戶賒銷情況進行統計分析，并及時反饋給銷售部門和信用管理機構。同時，企業財務部門還要及時記錄每一項應收賬款往來款的實際情況，客觀真實有效反映應收賬款的形成、回收和支付情況，定期對應收賬款進行核對和清理，及時確認壞賬呆賬，并及時對壞賬進行清理、注銷，以真實反映企業的資產狀況。此外，企業在簽訂合同的過程中，還需要特別注意買賣雙方的名稱、合同標的、產品價格、支付方式以及特殊條款的描述等等，防止后期應收賬款在處理過程中出現糾紛。

（2）設置專門的信用部門，使責任劃分更清晰。企業的信用部門應當獨立于銷售和財務部門，應該從企業整體的經營目標和利益考慮問題，有效地協調好企業銷售目標與財務目標，其管理目標應超越任何一個部門的管理目標。信用部門的工作主要有兩個方面，一是建立客戶資信管理制度，確定客戶信用等級。二是確定信用額度，信用額度是指企業愿意為客戶提供的賒銷最大限度。此外，信用部門不僅要根據評定的信用等級和年銷售情況等資料，為客戶設定相應的信用額度，還要根據市場和客戶信用狀況和企業能夠承擔的賒銷風險的變化，定期對信用額度作出相應調整。

（3）完善賒銷審批制度。企業需制定明確的賒銷審批制度，對大宗賒銷業務，需按照規定的權限和程序實行集體決策審批或聯簽制度。各級人員和職權部門在賒銷權限范圍內，應規范賒銷工作，保證工作有序且職責分明，對超出限額的必須請示上一級領導批準，并落實責任制。

（4）制定合理的考核制度。企業應改變傳統的單一以利潤和銷售額為主的考核體系，將壞賬、回款等指標納入考核體系中，建立多元化考核制度，并對各考核指標賦予不同權重，以權重的高低來顯示企業對應收賬款管理的重視程度，這樣有利于提高管理層和業務員對應收賬款的重視。在銷售過程中，也應執行賒銷責任制，誰簽字誰負責，制定應收賬款限額，嚴格遵守執行，超出限額的將對其進行相應懲處。以業務人員收款為主，財務人員收款為輔，使每一筆應收賬款落實到個人，同時將欠款清收納入業務人員業績考核體系中，使業務人員在完成銷售目標的同時，也能重視銷售回款。

3、制定合理的信用政策并嚴格執行

在市場經濟環境下，企業要避免應收賬款風險，首先要結合歷史情況制定嚴格的信用管理政策，可從信用期、信用條件、信用標準三個方面來加強對企業應收賬款的管理。制定完善的信用管理政策不但有利于企業擴大銷售，占領市場，還能從制度規范的層面對客戶行為進行約束，對產品賒銷行為進行科學的指導。其次業務部門在執行信用政策前，應及時嚴格審查購貨方的資質資信、信用記錄和償還能力等，比如銀行流水、公司財務報表、公司注冊資金等，并結合信用政策，決定是否給予賒銷以及賒銷的額度和期限等，從而降低應收賬款的風險。

4、加強應收賬款催收

應收賬款的追繳是保障應收賬款順利回收的重要手段，企業應該定期對企業內部各項應收賬款進行分類整理，設定差異化的追繳政策和收款政策。對即將到期的賬款通過電話或會面的方式對客戶進行通知并確定還款日期；對逾期較短的顧客，可以不必過多打擾，以免將來失去這一市場；對于逾期稍長的顧客，可措辭婉轉地寫信催繳；對逾期較長的顧客，則需頻繁的信件催款并電話催詢；對逾期很長拖欠不還的顧客，可在催款時措辭嚴厲，必要時請有關部門仲裁或提起訴訟；對已確定為壞賬呆賬的應聯合法律部門進行確認、審批和處理，防止潛虧，確保財務報表能真實反映企業經營業績。此外，業務部門與財務部門要加強溝通，財務部門及時為業務部門提供帳齡分析表，提示業務部門抓緊催收。業務部門要將購貨方企業財務狀況的改變報告提供給財務部門和信用管理部門，以便及時調整壞賬準備的計提比例，調整信用政策。

5、重視內部控制評價工作

建立內部控制制度的企業，應定期組織各部門對內部控制制度的設計與執行進行自我評價，對不合理部分做出修訂。同時，還應由董事會或總經理牽頭組織公司外部專業人員對內部控制運行的效果進行外部評價。評價內容包括：賒銷審批是否按制度執行、與信用制度相關的不相容崗位是否分離、政策制定是否有充分信息資料、合同管理是否符合要求、部門之間的協調溝通是否暢通、有無責任相互推諉或劃分不清現象、有無內部審計、有無財務、內審監督機制等。

篇3

關鍵詞：企業 內部控制 風險管理

在我國經濟社會快速發展的背景下，企業經營管理面臨的挑戰越來越多，盡快完善企業的內部控制管理制度，加強企業內部風險控制管理，已經成為企業當前經營管理的首要問題。然而，由于目前很多企業內部控制管理體系不夠健全完善，特別是內部控制流于形式，風險控制管理不到位，造成了內部控制的效用沒有得到充分發揮，影響了企業經營管理水平的提高。因此，這就要求企業應該高度重視內部控制管理，特別是基于風險管理加強企業的內部控制，促進企業內部經營管理的規范高效。

一、風險管理與內部控制的概念與關系分析

內部控制主要是為了確保企業資產安全可靠，企業財務會計信息真實準確，企業經濟活動合法合規，企業經營管理高效有序，而在企業內部開展的一系列控制管理活動，最終以確保企業經營管理目標的實現。內部控制主要包括了內部控制環境、內部控制活動、風險評估管理、內部信息溝通、內部監督管理等幾大要素。風險管理主要是企業在經營管理過程中，運用各種風險管理策略以及方法，在企業經營活動中通過風險的識別分析、控制管理等管理活動確保經營管理的穩定。

內部控制與風險管理作為企業經營管理的重要內容，都涵蓋著企業經營管理目標、企業財務會計報告目標和合法合規目標要求，在整體框架上分析，企業的風險管理涵蓋著內部控制。企業的風險管理需要以有效的內部控制管理作為基礎，有效的內部控制體系才能支撐企業風險管理的開展。而內部控制由于需要具有一定的前瞻性，因此需要以企業的全面風險管理理念作為指導來完善企業內部控制管理體系的建設。

二、基于風險管理完善企業的內部控制面臨的問題分析

（一）企業內部控制管理流于形式

雖然很多企業都按照現代企業制度建立了內部控制管理體系，但是內部控制管理環境有待優化，內部控制管理制度不夠健全，造成了內部控制管理在企業經營管理中的作用難以有效發揮，對于企業內部的管控能力非常弱。

（二）企業內部控制中的風險導向性不強

提高企業內部控制管理的有效性，關鍵還應該以風險管理作為導向，但是很多企業的內部控制管理開展實施過程中沒有充分體現這一點，風險管理方面還存在較多的薄弱環節，造成了企業經營管理過程中容易出現風險隱患問題。

（三）內部監督管理不到位

確保內部控制管理的有效性，需要加強對企業內部控制的監督管理，這就需要通過內部審計來實現。但很多企業的內部審計工作相對較為薄弱，尤其是內部審計部門的獨立性較差，內部審計結果可信度不高，內部審計整改落實不到位，造成了內部控制管理中的各種問題得不到及時有效的糾正。

三、基于風險優化企業內部控制管理體系的措施

（一）按照相應的原則開展企業內部控制管理體系建設

基于風險控制優化企業內部控制管理體系，應該明確內部控制管理體系建設的基本原則，主要包括以下幾項內容：全面性的原則，內部控制管理應該涵蓋到企業經營管理的各個環節，并應該組織企業內部員工共同參與。重要性原則，內部控制管理應該突出重點，圍繞企業經營管理過程中的高風險環節有側重的加強內部控制管理，以確保內部控制的有效性。約束性的原則，內部控制管理方案的設計過程中，應該合理的設置崗位，明確崗位職責，確保達到責權利的平衡。適應性的原則，內部控制管理體系應該根據外部環境的變化不斷地改進完善，確保與企業的經營規模、業務范圍以及風險管理需要不斷改進完善。

（二）優化企業的內部控制管理環境

內部控制環境是內部控制管理基礎，基于風險控制完善企業的內部控制，前提就是應該完善內部控制管理環境。一方面，企業應該進一步改進內部的公司治理結構，特別是要對企業董事會、經營層以及股東會的權限進行明確，并充分明確企業監事會的具體職能，通過對各自職能的明確，避免出現內部人控制的問題。另一方面，企業應該注重以完善內部控制管理的組織機構，可以根據企業的實際規模以及內部組織框架等情況，成立單獨的內部控制管理部門開展內部控制管理，提高企業內部控制管理的專業化水平。

（三）建立完善的風險評估管理體系

基于風險導向完善內部控制管理體系，最重要的環節就是完善風險評估管理環節。首先，應該明確企業風險評估的主要目標，主要是對企業經營管理過程中的戰略發展風險、財務管理風險、資金運作風險、投資運營風險、法律風險等一系列風險問題的控制應對。在具體的風險評估應對階段，首要工作是全面的識別分析企業經營面臨的主要風險問題，并深入的分析企業經營活動開展過程中的各項財務會計信息，根據有關信息的收集整理研究，對風險影響以及風險發生概率進行評估，進而依據評估結果對風險進行有效的控制應對，以有效規避企業風險問題對企業運營的沖擊。此外，需要注意的是，由于企業不同發展階段面臨的風險也有所不同，因此在風險評估管理方面應該有所側重，根據風險發生概率的不同及時的調險應對策略。

（四）加強內部控制活動執行管理

確保內部控制管理體系真正發揮作用，有效防范企業經營管理過程中各種風險問題，應該加強內部控制活動執行，尤其是確保各種內部控制管理制度得到有力的執行。關鍵的內部控制管理制度主要有以下幾方面：嚴格執行不相容職務分離制度，對于企業內部不相容職務全面梳理，確保形成有效的制約機制，防范重要崗位出現風險問題。完善內部授權審批管理制度，對于審批的主要程序、權限范圍、資金額度標準等按照權責統一的原則進行明確。實施利益沖突回避制度，對于內部可能存在影響履職或者是其他違規行為的，應該落實利益沖突回避。加強績效考評管理，將風險管理、內部控制等與企業員工的工作績效掛鉤，定期開展績效考核。落實經營活動分析制度，定期對企業生產經營活動中的生產經營、投資以及市場情況進行分析，及時發現經營管理中可能出現的風險問題，加強防范管理。強化重大風險預警管理，對于潛在隱患較大的風險問題，制定風險應急預案，加強風險預警管理，防范風險問題發生。

（五）加強對內部控制的監督管理

對于企業內部監督，應該將工作的主要精力和重點放在加強內部審計監督力度上。首先，應該完善企業內部審計機構的設置，特別是強化內部審計機構的獨立性，確保內部審計工作的開展過程中不會受到各個方面的干擾，并健全內部審計規章制度和操作規范，對內部審計工作質量進行明確。其次，應該將內部審計工作的重點集中在內部控制制度完善、提高企業風險防范能力、加強企業內部監督等方面發揮作用等方面，不斷改進完善企業的內部審計工作。第三，在企業內部審計工作的具體開展過程中，應該注意全面準確的掌握企業的經營和內部管理狀況，為企業經營決策提供及時有效的參考依據。同時還應該積極探索把審計內容從財務審計向業務經營活動擴展，使內部審計在企業管理中發揮更大的作用。

四、結束語

基于風險控制改進完善企業的內部控制管理體系，應該結合企業的實際情況，完善風險管理的控制環境建設，加強風險管理評估以及內部控制活動實施，并不斷完善風險管理監督，以防范企業內部風險問題，并促進企業內部控制管理水平的不斷提高，實現企業經營管理水平的不斷提高。

參考文獻：

[1]袁蓉麗，陳黎明，文雯.上市公司內部控制審計報告自愿披露的經濟效果研究[J].經濟理論與經濟管理，2014

[2]樊行健，肖光紅.關于企業內部控制本質與概念的理論反思[J].會計研究，2014

篇4

魏文王問扁鵲：“你們家兄弟三人，都精于醫術，到底哪一位最好呢？”扁鵲答：“長兄最好，中兄次之，我最差。”文王再問：“那為什么你最出名呢？”扁鵲答：“我長兄治病，是治病于病情發作之前。由于一般人不知道他事先能鏟除病因，所以他的名氣無法傳出去。我中兄治病，是治病于病情初起之時。一般人以為他只能治輕微的小病，所以他的名氣只及于本鄉里。而我扁鵲治病，是治病于嚴重之時。一般人看到我做的是在經脈上穿針管來放血，在皮膚上敷藥等大手術，因此才會以為我的醫術高明。”

所以，對于法律風險管理工作而言，事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。事前控制就是企業自身的免疫系統，能夠使企業法律風險防范于未然。通過訴訟挽救危局并非是解決糾紛最好的方式，因為，最好的方式是：未雨綢繆，防患于未然。

以法律風險管理戰略為核心，在穩健經營中樹立風險防范理念

法律風險控制的最終目標并不是單純地追求所有法律風險的最小化。現代企業是一個風險的集合體。對于企業來講，風險與收益往往是相互矛盾和對立的，高收益必然帶來高風險，風險承受度與預期利益之間的矛盾是企業發展過程中經常需要解決的問題。對風險的過度控制將帶來商業機會的喪失和管理成本的增加，企業需要正確處理好業務發展和公司風險承受能力之間的關系，在法律風險可承受的范圍內，使企業利益最大化的同時，實現風險程度和風險控制成本最小化。

因此，企業在進行法律風險控制前需要首先擬定本企業進行法律風險管理的整體戰略，確立企業對整體法律風險進行管理的基本原則，法律風險管理戰略應該是構建法律風險防范體系的“總綱”。法律風險管理戰略首先要考慮企業的整體戰略思想和發展目標，并與其保持一致。其次要分析評估企業法律風險環境，法律風險管理戰略既要包括各項預防性措施，也要包括針對突發性事件的管理預案。再有要根據企業的實際確定法律防范工作的重點。比如生產型企業要注重知識產權的管理以及技術創新與保護，而銷售型企業則要注重合同管理、客戶資料保密和銷售渠道的維護等。最后還要根據企業在不同時期的發展方向和發展重點，對法律風險管理戰略進行適時的調整，使風險管理切合企業自身實際，符合企業不同時期的發展需要。

以建立和優化法律風險控制制度和流程為手段，為法律風險防范提供有利的內部環境

有效的法律風險防范機制應當建立適合企業實際的法律風險管理制度和流程，使其滲透到企業管理的各個方面。首先要搭建包括合同管理制度、知識產權管理制度、商業秘密管理制度、案件糾紛管理制度、授權委托制度、印鑒管理制度等在內的各項適應企業實際的法律管理制度。實施包括編制風險管理崗位手冊，宣傳包括企業風險管理及控制的政策在內的各方面法律風險控制舉措，使企業風險控制管理在制度上得到充分保障，并形成能夠推動制度正常有效運行的工作機制，把企業的一切經營活動都納入法律化軌道，增強企業法律風險控制能力。

其次要不斷拓展法律管理思路，開拓法律工作模式，創新理念，使法律工作從傳統的事務性工作轉變為管理性與操作性并重的工作主旨。強化事前預警意識和防范措施，從研究和發現法律風險的成因入手，盡早識別和消除風險根源，提前對風險進行預防，杜絕簡單的事后補救，建立并完善法律風險預警工作機制。構建風險分析評估、風險控制管理、分析監控更新等法律風險防范工作流程，提高法律風險管理的執行效率。比如在構建合同管理體系時，首先，應當全面梳理企業的合同風險。從客戶分類、業務分類、交易模式分類出發，綜合考慮產業鏈風險、政策法規風險，對企業的合同進行全面梳理，明確從哪一角度出發更適合企業合同的法律風險分類管理。第二，建構合同模板。在對企業不同類型的合同進行歸納總結的基礎上，建立合同模板。第三，建立合同操作指引及風險提示。對合同模板的具體操作和操作過程中的法律風險進一步作出詳細規范。第四，實行合同流程管理。包括：簽訂前管理、簽約管理、履行管理、憑證管理、預警管理、評審管理等。第五，對員工進行合同培訓。經過這些工作，才會逐漸形成一個比較完整規范的企業合同管理體系。

此外，在建立企業法律風險防范各項制度和流程的過程中，也要強調精細化的法律管理手段，形成企業內部上下協調統一、靈活高效的企業法律風險控制管理體系，發揮法律管理對風險控制機制的監督保障作用。

以建立依法決策機制為重點，對企業決策和經營管理全過程進行風險控制

企業應該對重大經營決策提前進行合法性和法律可行性研究，建立重大決策法律論證制度，使企業法律顧問和相關法律專業人員參與企業重大投資決策和經營決策全過程，保證企業重大舉措的風險控制。企業法律風險來源于經常性的經營管理活動，因此不僅要對重點項目進行風險防范，還要從整體上控制法律風險，從關鍵環節入手，點面結合、全程監控，將企業對外合同交易、市場拓展、勞動管理、財務管理等經營管理活動都納入法制化、規范化的軌道，使法律風險控制在更廣范圍內、更高層次上發揮應有的作用。

以搭建法律風險信息化管理平臺為橋梁，保持順暢的信息交流和溝通渠道

企業的法律管理要從傳統的事務性工作脫離出來，實現跨越式發展，就需要借助現代化的信息管理手段。企業可以依托電子化系統，對現有資源進行梳理和整合，搭建統一的法律風險信息和知識管理平臺，構筑一道通暢的信息溝通渠道和信息交流平臺。企業一方面可以通過廣泛、便利、快捷的信息傳遞與更新，實現法律風險的信息化管理；另一方面還可以利用信息化處理方法進行對風險的調查和分析，落實風險控制制度和流程，從而提高整體風險控制效率和效果。

篇5

關鍵詞:企業內部控制風險管理

一、企業內部控制與風險管理運行中存在的問題

(一)內部控制沒有注重對環境的控制

在企業中的管理過程中，企業的管理者在對內部控制管理的過程中往往會忽視對環境的控制，以至于由于企業的一些外部環境影響了企業的內部控制。同時，企業的內部控制不僅涉及到企業的日常管理，同時還是提高企業競爭力的基本保障。而在一些企業中，企業的管理者往往會把企業的內部控制劃分到企業的會計部門，在管理的過程中沒有整體的考慮到企業的各個因素，以至于在內部控制管理無法正常的運行。

(二)內部控制無法應對高于內部控制的風險

由于企業的內部控制得不到有效的管理，在企業今后的運行中，無法應對高于企業內部控制的風險，由此給企業帶來巨大的經濟損失。其主要原因是在企業的內部控制中，主要針對企業的管理者以及企業的員工進行控制，而針對企業的高層管理者卻缺乏一定的束縛力，以至于企業的高層管理者在對企業進行管理的過程中出現工作疏忽，從而給企業帶來風險。

(三)企業風險管理水平較低

在企業的管理過程中，企業的整體風險管理水平較低，同時管理手段落后。主要包括以下三個方面的內容：首先，企業的風險管理得不到企業管理者的重視。在企業管理的過程中，往往是重收益輕管理，在管理的過程中，往往只顧眼前利益，從而忽略了企業今后的生存發展。其次，風險管理人員的專業水平沒能達到相應的要求。在對風險預測以及防范的過程中，由于管理人員對風險的預測意識弱，從而不能正確的預測以及防范風險。最后，企業的風險管理手段落后。在對風險管理的過程中，無法正確的對風險進行識別、評估以及應對等。

(四)沒有一套完善的風險管理信息系統

在大多數的企業風險管理中，都沒有建立起完善的風險管理信息系統。同時在風險管理的決策上也缺乏一定的依據。因此在對風險的防范以及預測中，不能及時的掌握相關數據及信息，從而大大降低了企業風險的防范水平，以至于在今后的企業競爭中企業處于被動的狀況，在影響企業正常運行的同時還給企業來帶巨大的經濟損失。

二、企業內部控制與風險管理的改進措施

綜上所述，企業的內部控制與風險管理對企業的日常運行以及企業今后的市場競爭有著重要作用，不僅能使企業在今后的發展中有效的避免因風險帶來的損失，還能在一定程度上促進企業的生產發展。針對企業內部控制與風險管理中存在的一些問題，提出以下幾種改進措施：

(一)完善風險控制機制

在企業的生產經營中，完善的經營控制機制是防范經營風險的關鍵所在，與企業的風險管理是相輔相成、相互制約的。因此，在完善風險控制機制的過程中，首先應完善經營控制機制。主要包括以下三個方面的內容；首先，要建立起經營風險的全過程控制機制。從而使企業在經營的過程中能及時的對風險有所防范，從而能及時的避免風險。其次，建立和完善經營風險預警機制。在企業經營的過程中，能及時的避免企業的資金受到損失。最后，實行全員風險管理，健全風險控制的動力機制。實行全員管理，將風險機制引入企業的內部，從而使企業的全體員工能共同承擔風險責任。

(二)建立科學的內控制度體系

在加強企業的內部控制時，首先要建立起科學的內控制度體系。科學的內控制度體系，不僅能束縛企業的全體員工，同時在管理的過程中運用科學的方法，使內控管理更為規范。在建立科學的內控制度體系時，就需要企業的管理者能提高內控管理意識，加強內控管理制度。在制定的同時還要充分的考慮時展以及企業的實際狀況。

(三)推行內部控制評價制度

在加強企業內部控制的同時，也應在企業內部推行內部控制的評價制度。使企業的員工能清楚的了解企業的內部控制管理，同時能及時的提出不同的管理方案以及內部控制中存在的問題，在一定程度上能集思廣益，從而使企業的內部控制管理得到完善。同時，也加強了企業員工的責任觀，增強了企業的凝聚力。

(四)強化內控制度考核，推行有效的激勵機制

檢驗內內部控制管理的最有效方法就是對內控制度的考核，通過一定的考核，找出管理中存在的不足，以便及時的改進，從而及時的避免因管理上的缺陷給企業帶來損失。同時，在強化考核的過程中，也要推行有效的激勵機制，對于能及時完成內部控制工作的員工，要給予一定的獎勵，反之，要給予嚴厲的懲罰。

三、總結

綜上所述，在企業今后的生存發展中，企業的內部控制與風險管理將起著決定性作用，不僅關系著企業能否在今后的競爭中立足，同時還關系著企業的正常營運。因此就需要企業的管理者注重對企業的內部控制與風險管理，使企業能在今后的發展中能更好的預測風險，從而做到有效的抵御風險，為企業今后的發展奠定結實的基礎。

參考文獻：

[1]丁友剛,胡興國.內部控制、風險控制與風險管理――基于組織目標的概念解說與思想演進[J]. 會計研究, 2007,(12)

篇6

關鍵詞:企業財務內控制度管理建設

當前，我國企業財務內控制度管理的問題主要體現在財務風險危機、財務內控沒有管理決策兩個方面，為了轉變這種現狀企業管理者必須立足于企業發展的實際情況，保證企業財務內控制度管理獲得全方位地完善。

一、企業財務內控制度管理的現狀分析

(一)財務風險的危機

隨著市場經濟的發展，企業所面臨的社會經濟環境日益復雜多變，致使企業無法及時、準確地獲得其開展經營活動所需要的各種信息。加上企業財務活動面臨著很大的不確定性，財務活動的結果也具有風險性，從而導致企業可能蒙受損失，甚至破產倒閉。但是目前我國的企業多數都沒能建立起全面的財務風險管理體制，企業的財務工作還停留在傳統的記賬等工作環節上，對財務風險的控制沒有實現的預警功能。金融危機的發生使得全球的企業發展都認識到了財務危機的嚴重性，但是由于財務管理制度的建立、財務內控意識的不完善使得到目前為止，許多企業集團還沒有把財務風險管理納入到企業的日常管理工作當中去，企業財務風險雖然普遍存在，卻沒有得到有效的管理。這樣發展下去，我國企業將會面臨更多的風險，使得企業發展受到影響。

(二)財務內控沒有納入實質性地管理決策

從目前企業財會工作的現狀來看，目前以“核算型”為主的財會工作體制嚴重滯后于企業改革，也與市場經濟的要求不相適應，是造成當前財會工作被動的根本原因。財務內控制度雖然在企業內部不斷地完善和發展，具體的執行監督環節也日益完善，但是對于財務內控制度而言，不是簡單的管理范圍的控制，而是長期的實質性地管理決策控制。當前我國企業財會工作的重點還基本停留在記賬、算賬、報賬等方面，為政府行政管理部門服務的多，為企業內部管理需要考慮的少，財會工作的中心地位作用發揮不夠。這種現象就使得企業內部的財務控制工作以核算為主，重核算、輕管理，形成了市場經濟條件下財會工作的作用和地位有所削弱的反常現象。出現這種情況的原因一方面是由于財會人員管理意識較差，管理能力有限，不能提出更為具體有效的管理決策；另一方面也是由于企業管理者沒有認識到企業的發展需要借助企業財務內控的管理決策能力。

二、企業財務內控制度建立的內容

(一)原則性的財務內控制度

企業財務內控制度建立的基礎就是要依靠國家的財務會計制度，目前國家以《會計法》作為全國會計工作的最高法規，企業在財務內控制度（體系）方面也應當有自身的“母法”。而這種企業內部財務總體制度的建立需要有一定的總控原則，例如：企業可以制度類似于《財務管理制度》、《財務成本控制制度》、《財務風險管理制度》和《會計核算制度》等具體的財務控制制度。這些制度的建立要堅持民主的原則，從制度的建立到制度的公布、執行都應該有民主的意見參與，同時要在實際的會計控制工作中不斷地對制度內容進行完善。

(二)會計機構與人員管理制度

會計機構與人員管理制度的建立首先應該考慮到企業內部相關利益主體責、權、利相互制衡的一種制度,主要解決財務管理權限的合理配置問題。在會計機構的制度來講，應該明確規定會計賬目的記錄內容，保證分工明確，將資金管理與賬目管理做出明確地區分，保證會計機構的部門全面，盡可能做到互相之間有必要的牽制作用，其根本目的在于試圖通過這種制度安排,以達到內部相關利益主體之間的權、責和利的互相制衡,實現效率和利益的合理統一。對人員的管理制度來講則必須要做到獎罰明確，適當地進行會計培訓，保證會計人員的總體素質。

(三)成本費用管理制度

成本費用管理制度的建立必須與企業組織機構相適應，即企業預算是由若干分組的小預算組成的。每個小預算代表一個分部、車間、科室或其他單位的財務計劃。與此有關的成本控制，如記錄實際數據、提出控制報告等，也都是分小單位進行的。這些小單位作為責任中心，必須有十分明確的、由其控制的行動范圍。對這些成本控制行動的管理應該借助多種財務管理手段。例如：引入財務軟件代替手工記賬；二是能盡早獲得準確詳實的信息，及時做出準確預測、正確決策，從而最大限度地規避市場風險，防范由于信息原因造成的預測不準而導致的決策失誤。又如：建立往來賬目檔案和準入制度。對進入企業的供應商要建立檔案進行管理，及時掌握各供應商的聲譽、資信等情況。同時要建立供應商準入制度。材料物資的供應商必須經質檢、審計、財務等部門聯合考核后才準進入，如有可能要實地到供應商生產地考察。

(四)財務風險內控制度

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險是企業不能避免的經驗危機，為了更好地規避財務風險，企業風險內控制度的管理框架包括三個方面:（1）企業的目標，即戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標；（2）全面風險管理要素，即內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監控；（3）企業的各個層級，包括整個企業、各職能部門、各條業務線及下屬各子公司。全面的風險控制應該注重建立明確地發展目標，目標的建立必須要有財務核算和財務決策進行管理輔助。控制目標是通過控制活動所要實現的目的或收到的效果。明確控制目標，前提是科學地制定目標。根據企業總體戰略目標制定風險控制目標，并細分至相關部門，確定各部門的子計劃，各部門再據以制定更詳細的目標。其次，要對各類風險控制要素進行全面地分析，制定者要根據以往經驗及預測因素考慮一些彈性，使制定的計劃在執行過程中更符合實際，更切實可行。最后，將風險控制管理制度下達到企業的各個階層，保證全面的管理控制，建立風險預警機制，加強風險識別防范能力，根據自身實際情況與所處環境，在內部控制基礎上創立相應的風險預警機制。

(五)內部審計制度

企業內部審計制度就是對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標準，是否有效和經濟的使用了資源，是否在實現組織目標。雖然內部審計獨立于財務機構，但從廣義上講應在財務內控制制度體系的范疇之內。企業的內部審計制度雖然屬于內部管理制度，但是應該盡可能地結合多方面的力量，例如：政府審計、注冊會計師審計等審計管理部門都可以進行必要的輔助審計，保證內部審計的公平公正。而具體的審計流程應該包括：（1）確定審計目標，建立審計小組。（2）進行審計內容的初步資料收集。（3）進行審計工作。（4）整理審計結果，公布結果。

(六)資金控制

企業的內部控制管理應該突出對資金的管理，尤其是如今金融危機的背景下，現金為王的優勢作用正逐步體系，對企業內部資金的管理是企業經營能力，控制能力的關鍵所在。資金控制首先應該在財務預算編制和執行中，充分考慮企業籌資成本和償債能力，分析影響現金流入和現金流出的因素，決定籌資渠道，編制出現金預算，實現資金籌集和運用的平衡。克服和避免了傳統的財務計劃執行難、考核難的弊端，具有內容全面、方法科學、操作性強的特點。其次，要主要現金收支的審批問題，要保證審批權高度集中在管理者手中，這樣有助于企業實現全面收支平衡，提高現金的流轉效率，減少資金的沉淀，控制現金的流出。但是，這種管理形式也不利于調動各層次開源節流的積極性，影響各層次經營的靈活性，以致降低企業經營活動和財務活動的效率。為了進行雙方面的權衡應該建立相關的統籌管理制度，通過制度來規范資金審批原則，保證審批的規范性和快捷性。另外，企業可以設立結算中心，對需要審批的項目資金進行獨立結算，保證了經營的靈活性和安全性。

總之，實現企業內控制度的完善應該首先建立原則性的財務內控制度、基礎性管理制度和會計機構與人員管理制度，并在此基礎上進行成本費用管理、財務風險內控管理，完善內部審計制度和資金控制管理制度，全面實現企業財務的決策能力的提升。

參考文獻:

[1]李桂霞.利用內部審計加強內部會計控制[J].商業研究, 2002,(16) :34-35

[2]任永維.知識經濟與企業內部控制的創新[J].商業研究, 2003,(15):56

篇7

［關鍵詞］企業;財務風險;預防;內部控制

1財務風險產生的原因

1.1企業外部原因

外部原因與經濟和社會變化相關的外部環境因素有關，影響任何一個企業的發展，企業是無法可控的，有時甚至是突發的，難以意料的。企業財務風險影響的外部原因。外部原因主要包括宏觀經濟政策和市場環境變化，外界環境因素是客觀存在的、不以人的意識為轉移的，但它們對財務風險的影響最終是通過內部原因產生危害作用的，如果企業自身經濟實力不強，缺少防御措施，當外部原因發生突變，沒有事先的防范意識及預案，不能提前預知和發現財務風險的征兆，缺乏補救措施，就會因無法將損失降低而陷入被動局面。企業外部影響原因主要包括以下內容。(1)國家宏觀管理制度的影響。隨著我國法治社會進程的不斷健全與完善，為當代企業的健康發展提供了強有力的保障，但是國家的政策法規不可能事無具細，法律依據不完善，有些制度缺乏監管上的漏洞，在一定程度上由于企業安全防范意識不強，抱有僥幸心理，有時會鋌而走險。比如在對危險品運輸車輛的檢測過程中相關責任部門會對有問題的車輛責令整改，嚴禁有問題車輛上路，但就有及個別經營狀況不好已陷入困境的企業，繞開監管違規上路，結果發生重大安全事故，給國家財產、企業財產人民生命造成損失。(2)國家政策相關變化。對于很多企業來說國家一個政策的出臺與變化對企業的影響極大直接影響到經營成本與經營成果，甚至影響嚴重的達到破產，比如國家提出“三去一降一補”中的去產能，去產能即化解產能過剩，是指為了解決產品供過于求而引起產品惡性競爭的不利局面，尋求對生產設備及產品進行轉型和升級的方法。傳統制造業產能普遍過剩，特別是鋼鐵、水泥、電解鋁等高消耗、高排放高污染行業尤為突出。這些企業如果在國家政策出臺之前就已察覺產能過剩帶來的壓力與財務風險，采取措施降低庫存，并提前安排出應急預案或趁早轉型就會降低或規避風險。(3)宏觀經濟發展狀況。國家宏觀經濟發展是企業賴以生存的客觀經濟環境，如果企業忽略了客觀宏觀經濟的影響，對企業的財務狀況也同樣產生重大影響，特別是在經濟環境不景氣時，市場消費水平下降，市場競爭白熾化，在這激烈的競爭中導致價格降低，這時低成本的企業尚有生存空間，可以勉強渡過難關生存下去，如果生產成本高于市場價格，企業不但虧損，經營現金流也會出現負值，如果企業沒有提前預測，也沒有采取任何控制與防范措施，營運資金周轉就會出現問題，引發因經濟危機帶來的財務風險。

1.2企業內部原因

缺乏規模合理、科學的內部控制管理制度。內部原因主要是指企業內部控制管理失控所導致的，主要體現在內部控制制度缺失或不健全，體現在業務流程的管理、資產運作效率的管理，會計核算和財務管理等內容，這些方面相輔相成又相互影響內部原因主要涉及企業的人員、設備、產品、技術、資產和資金的管理等多方面。與外部原因不同，內部原因則是來自于企業內部的各項經濟活動的變化，包括企業發展所涉及的各個方面，如投資戰略、財務管理、市場營銷、經營管理等。內部的財務風險一般更容易識別和管理，并可通過一定的內部控制管理制度和手段來降低風險和控制風險，關于內部原因對企業財務風險的影響，主要包括以下幾方面。(1)危機意識薄弱。隨著信息化時代的到來，傳統行業面臨挑戰，企業的競爭不斷加劇和升級，所面臨的風險增加，如果企業管理層沒有危機防范意識的理念，沒有將企業風險管理貫穿于企業管理過程之中，不用科學的方法和手段來預測未來財務狀況，一旦出現危機將無法挽回，如康師傅方便面，打敗他的不是同行，而是外賣行業。哪個企業的危機的發生都不是一夜之間就有的，都經歷了一個發展和逐步惡化的過程，企業要做到及時監測財務經營狀況的變化，對發現的問題及潛在的事件要進行常規性風險評估提出預警方案與對策，提前做好防范，防止風險的出現或有效阻止危機的發生。(2)經營管理的失誤。經營管理是企業的生命線，只有穩定的經營策略才能給企業帶來經濟效益，相反失敗的經營策略則會將一個發展勢頭良好有望做大做強的企業帶入困境。下面以某企業為例，列舉管理上防范財務風險意識薄弱引發的失誤。第一，為追求銷量，委托有銷售資源的第三方促銷，并將IC卡的充值權下放給第三方，導致應收賬款達上仟萬元不能及時收回，導致流動資金緊張，降低了資金的周轉次數，加大了經營風險，如果不能很好的控制，將會引發財務風險。第二，為實現企業快速發展，在短時間內成為行業龍頭企業，在沒有充分考慮市場風險及財務資金壓力的情形下，盲目對外投資，以實現企業短期內高速擴張，迅速擴大企業的經濟規模。最終因前期市場評估調研不充分，對未來市場估計預測不足，加之宏觀經濟發展下行壓力加大，投資至今難見成效，占用了大量的資金，使企業陷入困境。第三，舉債經營，受此事件影響某企業在生產和經營過程中需要投入大量的資本購買原材料，對外投資也需要資本，前期的應收賬款最終還是因對方無力償還，經雙方協商后以債務人近兩仟萬元的房產達成債務重組，導致X公司兩仟千多萬的營業收入無法取得現金流入，企業不得不依靠銀行借款進行再融資，舉新債還舊債，陷入惡性循環，償債壓力很大，風險也很高。終于有一天財務風險真的來了，企業因經營不善發生嚴重虧損。最終落了個被其他同行企業收購的下場。綜上分析，某企業在企業戰略、經營管理、賬務管理及內控上存在許多原因:失敗的日常生產經營，因缺少資金不得不賒賬采購原材料，喪失了對供應商的議價權利，逐步失去了市場占有率和份額，加大的采購成本和不當的營銷方式，盲目的對外投資占用大量資本，逐漸萎縮的經營成果，造成資金不足無法循環周轉不導致資金鏈斷裂，這個過程是企業逐步、漸進的陷入財務風險，危機的發生不但具有先兆性，而且是能夠預測的，如果企業早在三年前就引入了財務風險防范意識的理念，并建立健全了內部控制制度并有效的實施內控措施，就不會功虧一簣。

2企業財務風險防范的內控措施

有效的內部控制系統不僅能合理保證經營的合法合規、資產的安全，還能保障財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略的目標。企業必須建立健全企業內部控制制度，強化企業風險防范能力，企業應以防范和控制風險為節點，針對企業可能面臨的各種風險進行有效的防范和控制并及時備好風險控制預案。

2.1加強財務風險防范觀念，構建風險管控機制

全面風險管理是企業要應對的所有風險，但內部控制通常只是企業內部可控制的風險，外部風險盡管在某種程度上不能為企業所左右，但終究也是會影響到企業的生產經營，樹立財務風險防范觀念，完善企業內部風險控制制度，需要企業高層對內部財務管理工作的重視與支持，加強對財務人員的業務水平和綜合素質培養教育工作刻不容緩，財務人員的綜合能力的提升，會使他們因能力提升而樹立對風險意識主動關注與主動管理與防范，對待風險角度不僅僅體現在財務數據上，使之養成對待風險的防范不僅僅盯在數據與財務指標上而是學會定量分析與定性分析相結合，財務指標與非財務指標相結合，靈活運用各種管理方法從不同角度分析企業可能發生或潛在的風險，提高財務風險防范水平，避免因財務問題影響企業正常的生產經營，同時，財務人員通過對財務數據分析結合市場變化對風險的大小進行評估，找出規律制定相應應急預案，當風險不可避免的發生時能及時采取補救措施，為企業減少因風險控制不當帶來的經濟損失。

2.2加強企業財務風險的監督排查工作

針對企業內部控制風險防范工作，對有條件企業應專門成立財務風險監督小組，定期對企業財務風險進行監督排查，對監督檢查過程中發現的內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善，財務人員應對所負責的業務進行自我評價，風險監控中發現的重要重大風險要及時向上級部門高級管理層乃至董事會報告，風險管理人員應擅長從風險監控中學會風險分析、評估、控制措施的有效性的判斷，提升風險管理的能力。

2.3完善財務管理制度，構建財務風險預警體系

企業有效的控制財務風險，離不開財務管理制度體系，建立健全財務管理制度體系，讓每一位財務人員按照規章制度辦理業務，通過財務指標、現金流量類指標與非財務指標結合，構建財務風險預警體系，能夠提供給企業的投資者和管理者潛在的預警信號。此外，企業還需完善內部治理結構，加強內部審計，提高會計信息質量，優化企業工作環境，為企業高層領導做出最優戰略決策和經營目標提供科學、真實、可靠的參考依據，從而有效地防范財務風險，讓企業平穩健康的發展壯大。

篇8

【關鍵詞】企業；內控；有效性

引言

企業內部控制有效性主要是指在企業的內部控制管理工作中，將內控的效率與效果作為評價分析的重點，通過強化企業內部控制管理制度的執行與調整，確保企業內部控制管理目標的實現。

1、內控有效性的影響因素分析

（1）內部控制體系框架設計。內部控制體系的整體框架對于內部控制的有效性有著重要的影響，內部控制體系的功能定位、工作目標設定以及工作開展方式，都會影響到內部控制體系的有效性。

（2）企業內部環境的影響。企業的內部環境對于內控體系有著非常重要的影響作用，企業的經營管理理念、企業的整體管理結構、企業的人力資源政策、企業的戰略發展規劃等都會對內控體系功能的發揮產生相應的影響。

（3）控制活動的影響。控制活動主要是指為了確保企業內部控制目標能夠有效的落實，在企業內部控制管理工作中所采取的一系列的管理方法、管理程序以及控制措施，這些控制活動的設計實施如何，直接關系到內控體系的有效性。

（4）信息質量與信息溝通。在當前經濟環境形勢下，企業內外各種信息對于企業的生存發展有著至關重要的影響，信息質量尤其是企業內部的財務信息質量會對企業的管理以及經濟決策產生影響，而信息溝通則會對管理過程中的執行與反饋產生影響，這兩方面都是內控有效性的重要影響因素。

（5）責任制度與監督約束的影響。內部控制體系的獨立性如何、責任管理制度如何以及內部審計監督體系是否完善，都是關系到內部控制體系運行效果的重要影響因素，也是完善內部控制體系需要重點側重的方面。

2、制約企業內部控制系統有效性的問題分析

（1）企業治理結構不完善。一些企業沒有按照現代企業管理的要求，建立規范完善的企業治理結構與議事規則，企業的部門職責分工不明確、約束機制不健全，進而造成了企業在管理工作中出現了執行力度差、監督管理薄弱的問題，造成了企業內控體系由于結構問題這一硬傷，無法形成制度化、流程化的整體控制管理體系。

（2）對于風險控制管理重視程度不足。對于風險控制管理重視不足，也是造成企業內控管理有效性較差的重要原因。尤其是對于風險控制管理只是停留在風險事后管理的階段，缺乏事前、事中管理，由于沒有健全的風險預警管理機制，導致企業經營過程中的風險問題時有發生，對于企業的穩步成長十分不利。

（3）內部信息溝通渠道不暢。企業內部信息的及時共享與有效使用，是提高企業內部控制管理有效性的關鍵措施。但是一些企業在內部控制管理體系的設計過程中存在較多的問題，尤其是對于企業內部各部門之間沒有建立相應的信息溝通渠道，造成了企業內部出現了部門數據獨立的問題。

（4）內部監督機制不足。內部控制系統的有效性同樣需要內部監督機制進行評價與監督，但是一些企業的內部審計機構不健全、審計工作人員能力較差，造成了內部審計難以客觀公正的評價分析企業內部控制管理所存在的問題，無法對企業內控管理體系進行系統的完善與優化。

3、提高企業內控管理有效性的策略分析

（1）優化企業的管理結構。企業的治理結構是企業內控工作實施開展的基礎，提高企業內控的有效性，必須按照現代企業管理體系以及企業經營實際特點對治理結構進行完善。首先，應該改變傳統的縱向深入的金字塔管理架構模式，調整為橫向短平的專業化與行政化明顯的組織架構，通過對組織架構的優化與調整，為內控制度的運行提供良好的基礎。其次，在完成管理結構的調整之后，應該對企業的經營業務流程有效的整合，尤其是對企業的財務管理工作業務流程進行整合，通過將企業的成本核算、費用報銷、付款業務、結算業務、憑證處理等有效整合，利用先進的管理模式確保內控工作的實施開展。第三，應該完善企業管理部門職責權限與崗位分工的設置，并組織相應的具有較全面業務知識的工作人員充實內控管理工作隊伍，為內控管理工作的實施開展提供人力資源支持。

（2）將風險控制作為內控體系中的重點。市場經濟的復雜多變性，決定了企業在經營管理過程中會面臨較多的風險隱患，確保企業經營發展的順利實施，應該將風險控制管理作為關鍵，構建基于風險導向型的內控管理體系。對于風險管理體系，首先應當按照企業的經營業務情況，明確企業實現價值創造目標所面臨的風險因素及其發生概率，做好風險控制管理的識別。并按照不同的風險因素問題制定相應的風險回應措施，通過對潛在風險問題的評估分析與有效防范，降低風險的發生概率。其次，應該結合企業經營發展過程中可能出現的各種行業風險、經營風險、財務風險以及質量風險等，建立完善的內部風險防范機制，以機制推動風險控制管理的有效實施。

（3）完善信息管理系統的建設，實現信息的及時共享使用。信息管理作為企業經營管的重要內容，也是影響企業內控工作有效性的關鍵因素。因此，在內控管理體系的優化上，應該注意通過信息管理體系的完善，在企業內部形成信息收集、整理、共享、使用的信息管理新模式。首先，在信息管理系統的構建上，應該結合企業的業務流程，建立涵蓋有資金管理、采購管理、應收應付賬款管理、人力資源管理、生產銷售數據管理、財務會計總賬等模塊在內的信息管理系統。其次，應該借助于網絡化技術與數據平臺技術，確保各項信息的傳遞、反饋以及更新的及時有效。通過將企業的信息流、資金流與業務流等內容的全面信息整合，為內控工作實施提供全面的數據信息支持。

（4）強化內部審計的監督管理職能。為了形成對于企業內部控制管的監督約束，企業內部應當以審計監督作為手段，重點以強化控制、防范風險以及提高效益作為管理目標，將企業的內部審計由傳統的財務收支型審計拓展延伸至企業經營管理的各個層面。通過構建涵蓋內部控制評審、經濟責任審計、風險管理審計、經濟效益審計等職能在內的審計體系，強化內部審計對于企業內控的監督管理，實現企業內部審計工作質量與監督效果的提升。

4、結語

內部控制管理制度作為現代企業運行的基本制度，同時也是提高企業財會信息質量，降低企業經營風險與提高企業經營收益的關鍵措施。在企業的內部控制管理工作的實施開展中，應該將內控的有效性作為內控管理工作的重點，并通過完善制度體系建設、強化內部審計監督等一系列措施，提高企業內控的有效性，進而依靠內控管理作為手段，提高企業的經營管理水平。

參考文獻

[1]林鐘高，鄭軍.基于契約視角的企業內部控制研究[J].會計研究，2007（10）.

[2]張宜霞，文遠懷.促進我國企業內部控制的建設[J].國有資產管理，2008（02）.

篇9

Abstract： With the continuous promotion of the process of social information， the risk management control of group company has made considerable progress in the past decade， and the establishment of risk management system improves the efficiency of the works of group companies. However， it stilhas many problems for internal control in risk management， through the analysis of this article by the Group enterprise's internal control system of risk management， this paper proposes the countermeasures to strengthen the construction of information management system management system， hoping to help the enterprise establish risk management system.

關鍵詞： 風險管理；內部控制；制度體系

Key words： risk management；internal control；system

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）36-0100-02

0 引言

隨著我國集團企業對風險管理的內部控制越來越重視，信息化管理體系逐漸被應用到企業管理中。一方面可以提高企業管理的效率，通過內部控制實現集團的風險管理。另一方面，使得公司的生產、存儲、財務、成本、控制都解決了原有的頑疾，避免了不必要的矛盾。這也說明了加強企業的風險管理內部控制對企業發展的重大意義。如果公司在風險管理的內部控制缺乏有效的管理，會對企業造成嚴重的影響，比如管理系統的保障措施沒做到位，安全控制得不到保證。所以目前無論是集團企業還是新興的中小企業都非常中企業內部管理的控制和加強風險管理，避免因為制度和管理中的疏忽大意造成無法挽回的損失，這也提醒管理者要及時把握管理中得到的信息，使信息管理體制得到充分地發揮，對風險及時的防范，以達到最佳效果，下面就先對集團公司風險管理的控制制度進行分析。

1 集團公司風險管理的控制制度分析

1.1 公司風險管理和內部控制定義及特征

集團公司內部組成復雜，公司內部控制的管理是實現企業管理目標的必經途徑，為實現這一目標主要是以財政部門預算管理為核心，制定科學風險管理控制制度，對財務會計中的潛在風險有效地識別，并起到監督的作用。

理論上說，內部控制是一個循序漸進的過程，在組織管理過程中不斷發展和完善，各種管理經營活動都是圍繞公式內部控制制度的建立展開的。并經內部控制管理人員進行統一協調、逐步完善形成最終的成形體系。[1]而集團公司風險管理控制制度體系主要包括四個方面，分別是：控制環境，是組織內部控制和風險管理的基礎，通過治理內部環境實現對機構的治理、職權的分配，為風險管理控制營造良好的氛圍。其次，是對風險的評估和識別，知道經營活動以及內部控制，識別目標存在的風險，進而提出應對風險的決策手段。再者，加強信息的溝通和交流，內部控制體系的建立考驗的是管理人員溝通和組織的能力，準確地撲捉相關信息，以維系組織與外部的關系。最后，控制活動的開展是以風險評估結果為基礎，通過采取針對性的措施，解決公司管理存在的風險。

1.2 集團公司風險管理和內部控制的發展現狀

目前因為各方面復雜的因素，我國許多集團公司的風險管理下的內部控制一直處于發展的初期，是個明顯的薄弱環節。其問題主要體現在：首先，公司的內部控制意識淡薄，表現在工作管理人員缺乏內部控制的意識，對風險管理的內部控制認識不足，這也造成了集團公司風險管理和內部控制的發展進程非常緩慢。太注重公司規模的擴展和新業務，政績雖然提高了，但是忽略了企業的內部控制。主要原因還是對內部控制缺乏足夠的認識。甚至管理中把財務部門的預算控制當做企業的內部控制，缺乏對企業的內部控制在一定程度上打擊了工作人員的積極性，降低了企業運營的效率，也就無法達到內部控制管理的目標。其次，風險管理的內部控制制度不完善、崗位分工的不合理，這也是導致公司運營辦事效率不高的主要原因，因為公事的編制原因，工作人員無法各司其職，存在“一人多崗、不相容崗位兼職”的現象。許多公司甚至存在，一個工作人員擔任同以部門兩個職位的情況，與公司風險管理的內部控制制度相違背。這會導致工作中的失誤會被人為掩蓋，不利于公司的長期發展。許多舞弊現象就是因為內部管理控制失衡導致的，不相容的崗位不能合理設置，容易出現管理漏洞。

我國許多大型集團公司所建立的風險管理內部控制制度對風險管理的防范和內部人員素質的提高都有相應的規定，在一定程度對安全隱患起到了防范作用，能夠對獲取的信息進行及時的反饋和處理，能夠在一定程度上提高公司運營的效率。但是隨著社會的發展，21世紀初制定的內部管理控制制度難以滿足當今集團企業發展的需求，出現了管理系統人員素質不高、維護職責定位不明確、信息管理制度不完善等問題。一方面效率受到了限制，信息交換和回饋周期過長，這些都大大限制了集團企業的發展，加強風險管理系統的內部控制制度的建設迫在眉睫。

2 加強風險管理系統的內部控制制度建設的對策

2.1 完善內部財務管理制度

完善內部財務制度是針對目前集團公式內部財務風險控制制度缺乏建設而展開的，各大公司都會分析自身發展的不足，完善財務管理制度。建立科學的財務管理制度有利于加強公司內部稽核制度、內部監督制度以及內部審計制度。內部稽核制度是風險管理內部控制中重要一環它包含了稽核工作中的人員分工、工作職責、權限和組織形式，確定了稽核工作的流程和計劃，這也說明了完善內部財務管理制度的重要性。

在集團企業的內部控制制度的建設中，缺乏對信息交換安全問題的規范，只是對公司管理系統的安全最低值進行了限定，這個標準無法滿足各個要素對信息安全的影響，只是基于財務信息安全為法律依據得到的一個基本標準，難以對公司內部財務管理制度起到強制規范性的作用。[2]

2.2 提高風險管理意識，實行風險問責制

為有效提高集團公司風險管理，提高風險管理意識是必行之策，企業內部管理人員和管理層的風險意識缺失的全國范圍內普遍存在的問題，實行財務管理問責制，把個人的過失責任化，損害國家或他人的合法權益都會被追究，產生的不良后果也會得到補償。保證崗位上工作人員都能履行其職責，保證工作正常運轉，對提高工作效率都有很大的幫助。另外，通過實行內部監督來進行責任追究，也是提高員工風險管理意識的主要舉措，保證財務負責人員能根據公司真實的經營數據，保證數據的完整性和正確性，并對風險管理負責，也同時強化管理層領導的風險意識。

在制度設定層面，加強集團公司信息系統安全管理制度的健全及制度化，是防范風險管理的必要措施，也是保障集團公司信息系統安全極為重要的一個方面。提高風險管理就是對公司各部門進行日常巡視，包括對記錄制度的完善和操作制度的監督。嚴格按照用戶管理制度和人員培訓制度辦事，能夠有效提高風險管理意識，實行風險問責制，進而讓員工人事到風險管理的重要性。

2.3 強化管理人員的素質建設

許多公司企業因為管理人員的素質不高導致公司面臨風險隱患，為了解決這一問題，強化管理人員素質建設勢在必行。重點強化管理人員的風險意識，加大公司風險管理內部控制的風險宣傳力度，包括以宣傳手冊或內部刊物等形式加大風險管理的宣傳。其次，定時選派管理人員外出學習，以提高管理能力和風險管理的意識。這是有效提升公司整體風險管理能力的手段，只有與時俱進才能幫助公司保持持續性的發展。公司業務的不斷外延，要求業務人員與時俱進，加強道德建設的同時，鼓勵員工發現公司內部管理的問題，對公司風險管理內部控制提出一些建議，用獎勵作為激勵。實踐證明，這是一種有效的激勵機制，能夠快熟地發現公司運作風險管理問題，識別財務風險隱患。[3]

對公司內部人員風險管理意識的培養是一項浩大的工程，除了需要領導重視外，還有聘請一批具有專業素質復合型管理人才，建立一個完善的風險控制管理制度。而主管職位負責調動工作人員的積極性，分配職能監督各部門工作，把握公式的系統全局，隨時發現問題并提出參考意見。這也是起到監督作用的主要表現，能夠對公司的風險信息管理制度改善、監督、反饋上能起到重要的作用，在所有集團公司都應該設立這樣一個職務，在風險管理內部控制的運作中非常重要。這樣一個職位還能加強信息內部管理人員的的培訓，使管理人員迅速了解公司發展的現狀，并對管理人員進行定期的培訓，以抓住市場更新的動態、了解公司發展的現狀，有利于在培訓中不斷意識到風險管理的重要性，使其操作、維護的規范化不斷得到改善，從而減少由于非制度性因素所產生的安全問題。

3 結束語

分析集團企業內部管理出現的風險不難發現：很多問題都是因為公司風險管理體制不完善造成的，風險管理缺乏有效的監督、管理制度也得不到有力地執行，這些都是本文發現的問題。治標須治本，通過加強內部加強其監管，使中小企業的信息管理制度得到很好執行是非常必要的，其次就是加強員工的素質培養，使其能夠具有很好的業務水平，使信息管理系統得到很好的運行。只有管理層對公司運營的情況足夠的了解加上完善的風險管理體制，就可以在風險防范內部控制上做得出色。[4]

在2011末，我國財政部就對公司風險管理內部控制提出了一點意見：公式的內部控制制度的建設應該與風險管理控制共同完善，風險管理的內部控制成為集團公司內部管理建設的下一個焦點，只有加強加強事業單位內部控制建設，防范內部管理的風險，才能有效懲治內部控制的風險，建立全方位的防腐敗體系，成為我國集團企業防止財務風險的重要一環。集團公司的風險管理的核心就是保障財產的安全、防范內部管理存在的危險，實現工作效率提高的目的。建立完善有效的公司風險管理體系，能夠遵循內部財務運行所做的制度安排，減少管理中不必要的失誤。盡管在內部管理中仍存在行政管理混亂、預算管理隨意、對外投資盲目、財務監督不力等內控不健全的現象，這些也是管理風險的來源，在這種情況下，加強和健全風險管理的內部控制體系，成了集團企業緊要任務。

參考文獻：

[1]王霞，張永，彭智才，如何保障中小企業內部控制系統安全[J].資源方法，2004（9）：54-55.

[2]劉仁勇，王衛平.企業安全管理研究[J].學術研究，2007（6）：113-115.

篇10

如何通過法律手段解決涉電糾紛以維護供電企業的合法權益，是供電企業法律工作者的出發點和落腳點。但是事后救濟不如事中控制，事中控制不如事前防范，如果能夠提前防范法律風險，防患于未然，就可以起到事半功倍的效果。筆者結合近幾年從事法律工作的經驗，就供電企業事先防范法律風險問題進行了幾點思考：

一是加強法律內控制度建設。有效的法律風險防范機制應當建立適合企業實際的法律風險管理制度和流程，使其滲透到企業管理的各個方面。首先是搭建制度平臺，細化涉及企業法律事務管理、合同管理、企業招投標管理、訴訟項目管理等企業法律規章制度，完善操作流程，使企業風險控制管理在制度上得到充分保障；然后要堅持用制度管人、管權、管事、管企業，并積極宣傳包括企業風險管理及控制的政策在內的各方面法律風險控制舉措，確保各流程控制點的全面到位，把企業的一切經營活動都納入法律化軌道，從源頭上杜絕和減少法律風險。比如國家電網公司推行統一合同文本，就可以極大地避免合同類風險的發生。

二是建立風險預警機制。堅持全程監控、全程管理、全員參與、整體把握的原則，對重大經營決策提前進行合法性和法律可行性研究，建立重大決策法律論證制度，保證企業重大舉措的風險控制；強化事前預警意識和防范措施，從研究和發現法律風險的成因入手，盡早識別和消除風險根源，規避事前法律風險，杜絕簡單的事后補救。比如供電企業在電網建設過程中需要協調多方關系，只要涉及跨越居民房屋、砍伐林木等就可能產生糾紛，在提前判定可能出現的法律風險后，供電企業就可以在電網項目開工前，爭取在當地政府或村委會的主持下，與每戶居民簽訂協議，在協議上列明賠償標準等有關條款，避免居民以未經本人同意或不知情為理由與供電企業產生糾紛。若無法實現與每戶居民達成一致意見，在與村委會或其他代表多方意見的單位簽訂協議時，就增加“已與所有用戶進行溝通”等條款，避免因條款規定不明承擔責任。

三是建立法律風險分析評估制度。定期對可能出現的法律風險進行調查分析，注重信息化管理，積極運用法律風險控制系統，提高科學化管理水平。對各類法律風險進行評分和排序，劃分風險高中低等級，提出化解和規避法律風險管理的有效措施，實現法律風險的最小化。針對不同級別的法律風險，重點從風險預警和防范入手，逐步變事后法律補救為事前法律風險防范和事中法律控制；對每一項工作和每一個項目，在正式開始實施之前，都要全方位地開展法律風險評估，根據評估報告，采取得力措施防范法律風險，確保每項業務流程、每項決策程序都符合法律規定。

四是強化協同監督和問責考核。以科學高效的監督體系，切實規范組織行為和員工行為，及時糾正可能出現的偏差和失誤，督促指導問題整改，確保依法辦事、依法經營。比如電網建設項目在開工前應該辦理規劃許可證、施工許可證等相關手續，供電企業應該及時安排部門、人員檢查施工單位的各項手續是否齊全。嚴格獎懲措施，真正做到有功必獎、有錯必糾，對應該預見而沒有預見以及預見到而沒有采取措施的法律風險，直接追究有關人員的責任，對主動采取措施防范法律風險并取得成效的，要及時予以獎勵，從而調動企業員工事先防范法律風險的積極性。