境外項目管理制度范文

導語：如何才能寫好一篇境外項目管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一條本辦法所稱項目融資是指以境內建設項目的名義在境外籌措外匯資金，并僅以項目自身預期收入和資產對外承擔債務償還責任的融資方式。它應具有以下性質：

（一）債權人對于建設項目以外的資產和收入沒有追索權；

（二）境內機構不以建設項目以外的資產、權益和收入進行抵押、質押或償債；

（三）境內機構不提供任何形式的融資擔保。

第二條項目融資主要適用于發電設施、高等級公路、橋梁、隧道、城市供水廠及污水處理廠等基礎設施建設項目，以及其他投資規模大、且具有長期穩定預期收入的建設項目。

第三條以項目融資方式籌措國外資金的建設項目（以下通稱項目），主要投資者應具有足夠的經濟能力和履約能力，外方主要投資者還應有較強的國際融資能力和進行項目融資的業績。

第四條項目的融資、建設、經營等有關合同中，參與方應具備相應的資格和履約能力，依靠自身經濟和技術能力依法履行合同，并根據項目風險性質和各方控制能力，合理分擔項目的商業風險及其他風險。

項目的主要投資者不應成為可能產生重大項目風險和利益沖突的合同參與方。

第五條境內機構為項目的建設、經營等合同的履行出具的支持文件，不得改變項目融資的性質；國內金融機構不得提供任何形式的保證，境內其他機構對外提供履約擔保，須得到有關政府部門的批準。

第六條項目的國外債權人，在債務受償、資產和權益的抵押等方面，應與國內債權人享有同等的權利。

第七條項目產品或服務價格的確定應符合我國有關價格管理規定，有助于形成穩定的預期收入，合理反映物價上漲和匯率變動的影響，充分考慮項目所在地的承受能力，并得到有關價格管理部門的批準。項目境內收費不得以外幣計價。

第八條項目（包括外商投資項目）的建議書和可行性研究報告須由所在地方或部門的計劃部門提出，經行業主管部門初審后，報國家計委審批；重大項目由國家計委審查后，報國務院審報。

第九條項目的可行性研究報告除國家規定的和利用外資項目應具備的一般內容外，還應包括以下方面：

（一）項目主要投資者和合同參與方的資格、風險分擔的原則；

（二）外匯平衡方式及經營期外匯需求的數量；

（三）產品或服務的定價原則及調價公式；

（四）項目融資方案；

（五）國外信貸機構出具的貸款承諾意向；

（六）境內機構出具的各項支持文件；

（七）需經有關政府部門批準、不可更改的項目主要合同草案；

（八）其他必要文件。

第十條項目在可行性研究報告經國家計委批準后，應在境內成立項目公司。項目公司負責融資相關的一切活動，并應在可行性研究報告批準后一年內完成項目融資。

第十一條經國家計委批準的項目融資，其對外融資規模納入國家借用國際商業貸款指導性計劃；項目融資條件應具有競爭性，并需經國家外匯管理局審批或審核，其中地方上報的項目融資條件由當地外匯管理分局初審后，報國家外匯管理局審批或審核。

第十二條項目融資條件報外匯管理部門審批或審核時，項目公司需提交以下文件：

（一）申請文件，包括項目融資的方式、金額、市場，以及貸款的期限、利率、各項費用等融資條件；

（二）國家計委批準的項目可行性研究報告或其他文件；

（三）項目融資納入國家借用國際商業貸款指導性計劃的證明文件；

（四）項目融資協議；

（五）與項目融資相關的具有保證性質的文件；

（六）其他必要文件。

第十三條項目公司以項目融資方式籌措的外匯資金，應及時調入境內，按照國家計委批準的內容用于進口技術設備、材料及支付其它費用，其余部分根據國家外匯管理規定保留或結匯；未經國家外匯管理局批準，不得存放境外。

第十四條項目公司應根據有關規定，在境內的外匯指定銀行開立人民幣或外匯還本付息專項帳戶。未經國家外匯管理局批準，項目公司不得為其境內收入設立境外帳戶。

第十五條項目公司應按照國家規定及有關協議，將用于支付還本付息的項目收入存入專項帳戶。償還對外債務本金不足部分外匯，項目公司可憑國家計委和國家外匯管理局批準的有關文件，經當地外匯管理部門核準，向外匯指定銀行購買，存入專項帳戶。

還本付息專項帳戶的外匯，根據國家規定及有關協議，按期匯出。

第十六條項目融資協議正式簽署后，項目公司應向外匯管理部門辦理外債登記，并于每年三月底之前向國家外匯管理局報送上年度資金使用、收入狀況和債務償還等情況，接受政府有關部門的檢查和監督。

第十七條凡違反本辦法規定，未經批準擅自進行的項目融資，外匯指定銀行不得為之開立還本付息帳戶，所需外匯不予兌換，償還貸款的本金不得匯出。

第十八條國家有關法律、法規對于特定項目進行項目融資另有規定的，從其規定。

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1 納入企業管理，形成合力，加強核心檔案資源建設

隨著集團公司現代企業管理的不斷加強，檔案工作越來越成為企業基礎管理、專業管理、資產管理和風險管理的重要組成部分，把檔案工作納入企業管理制度和業務流程是必要趨勢。

河南油田的做法是，把加強核心檔案資源建設納入企業管理制度和業務流程。主要體現在：把檔案管理制度的制定納入生產經營的每個環節、每個流程，只要有人為因素存在的地方，都必須有相應的檔案管理制度，突出流程管理、突出核心業務和主營業務，以流程決定配套管理。通過界定各部門、各單位的業務范圍和職責，樹立企業員工人人都要管檔案、利用檔案、保護檔案的意識。

在重點建設項目管理中，實現檔案管理與項目管理四同步，檔案專業驗收是項目管理流程的最后一個環節；在科研鑒定、評審中，把完成檔案歸檔作為鑒定、評審的首要條件；在設備管理中，明確規定設備開箱驗收，必須有檔案人員參加和隨機資料歸檔交接；在OA辦公自動化文書處理中，必須辦理歸檔流程；在油氣勘探開發項目管理中，也明確了檔案資料的歸檔，比如，在物探工程項目管理、探井鉆井工程項目管理、錄井、測井、試油等工程管理中，在項目竣工驗收中，都對提交原始資料提出了要求，制定了原始資料評分標準；在境外項目管理中，明確提出了檔案資料管理。

另一方面，檔案工作納入企業考核體系。要讓這套管理制度落實、可行，考核是關鍵。因此，把建設檔案管理制度體系與建設檔案工作考評體系有機結合起來很有必要。為此，按照中石化檔案工作的總體評價排序，建立評價通報制度，對各單位檔案工作實行量化考評，并把檔案工作的考評結果納入企業的年終效績考核體系，有力推動檔案工作的發展。

2 納入企業信息化建設，整合各類檔案信息資源

要把檔案信息化建設納入企業信息化建設中，一同規劃、一同發展，在建設各專業系統時，要征求檔案部門的意見，把歸檔接口考慮進去。目前，河南油田基本完成中石化檔案信息化建設的試點工作，檔案管理系統已在河南油田局機關檔案館及26個二級單位檔案室實施完畢并運行。通過依托檔案信息化管理系統，建立與其他各專業信息系統在線歸檔接口，OA接口、ERP接口、浪潮財務接口已部署完成并正常運行。實現了部分專業系統形成的電子文件實時在線歸檔。

3 通過檔案信息化建設，促進檔案標準化管理

通過檔案業務流程分析與優化，使企業檔案關鍵業務和關鍵流程與信息系統相融合；按照標準先行、保障安全的原則，制定檔案管理制度與數字化檔案館技術規范標準；利于加快檔案信息化基礎工作和監督檢查細節上設置條款，有效地履行檔案監督、檢查、指導職能。

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關鍵詞 海外項目 人力資源 管理需求 對策

海外項目人力資源方面的整個管理過程中，每個公司都制定了很多形形的管理制度和管理辦法，對中方員工和外籍員工都有一定的要求，但是在項目開展制度的執行中，總是有很多的問題存在。例如，中外的員工雖同在一個公司，但制度對他們的約束力卻不同，存在嚴重的兩張皮現象，這會給公司的項目管理在成效上造成一定程度的影響。因此，需要我們高度重視，并不斷加強海外項目在人力資源方面的管理力度，以保證海外項目的有序順利進行。

一、海外項目人力資源管理的現狀

改革開放以來，我們國家與國外的合作對象及領域規模都在不斷擴大，有了越來越多的海外項目，怎樣做好海外項目在人力資源方面的管理，讓人力資源發揮它最大的效能，成為了不可回避和非常值得探索的問題。如今公司的海外項目人力管理已經提上了日程，倍受各界人士的關注。主要體現在：一是高素質人才在海外項目中供不應求。隨著國際市場的不斷開拓，海外業務量增多，越來越需要更多的海外復合型人才。二是需配置最優的人員。海外項目對人才素質方面的需求很高，需要不斷地挖掘和培養中方優秀人才，還應該聘任外籍專家，使二者有機融合達到人力資源方面的最優配置。三是合理聘請國際人才和雇傭當地員工。合情合理聘任本土員工能夠緩解短期內中方技術管理人才不足的現狀，還能充分發揮本地員工自身的優勢。我國加入世貿組織相對較晚，在國際管理、流程、技術等方面還存在很多不足，聘用外籍人員就可以彌補，有利于公司的發展。與此同時，派出一部分的中方員工與之共事，可以在工作中學習他們優秀的管理方法，豐富工作經驗，也是一種學習和提高。聘任當地人員還有一個好處是他們非常了解本國的風土人情、法律法規和人際關系等等，很占優勢，能更好地開展公司的工作，還能提高工作效率和降低成本，節約時間。這樣我們就可以抽出更多的中方人員去開發新的海外項目，得到更多的經濟利益，從而帶動我國經濟的發展。

二、海外項目人力資源管理的對策

要解決現行管理中出現的問題，我們就必須進一步改革和創新中外人力資源管理機制，通過機制創新為人才脫穎而出創造良好的氛圍。激發中外員工的內在潛力和創新欲望，提高海外項目人力資源管理的整體效能。要達到這個目標應做好以下幾個方面的工作：

首先，引入融合管理理念，樹立“一盤棋”的管理思想。傳統觀念下，執行海外項目一般是具有涉外經營權的公司從本單位選聘專業骨干赴國外工作，很少從其他系統或單位借聘人員，在人員管理上一般執行本單位的管理制度。隨著對外開放的不斷深入，獲得境外項目的機會和規模不斷擴大，現有的人力資源已遠遠不能滿足跨國經營對人才的需求。在這種情況下，系統內外借聘、外部引進便成為人力資源配置的有效途徑。雖然這些人員來源渠道不同，但他們都是項目的一員，管理者不能因此而將雇員分為“三六九等”，需要轉變觀念樹立“一盤棋”的管理思想，與市場經濟條件下人力資源的配置機制相適應，對中外員工實行統一管理，充分調動各類人才的積極性。例如，我公司在赤幾的運維項目，在項目實施前，便從外部招聘有相關海外運維經驗的人員十余名，與公司內部選聘的員工組成團隊，共同負責運維業務，至今已經工作三年多。

其次，加強中外溝通與融合，發動員工參與管理。一是要加強對員工的開發和培養，不斷完善其知識結構，為中外員工之間的溝通創造條件。外語和計算機已是對從事國外項目人才的基本要求，熟練掌握外語可實現與外籍雇員的零距離溝通，使工作效率和管理水平得到進一步提高。二是要注意不同國家地域與文化差異的融合，熟悉和尊重彼此的生活習慣、行為方式及等諸多方面的細節。與此同時，海外項目的管理不是幾個項目領導的管理作為項目管理者，應發動項目全體員工積極參與管理的主動性，讓每位員工都具有參與意識。項目高層管理者要聽取和采納外籍雇員特別是外籍管理、技術專家的意見，避免顧而不問的現象，調動他們獻計獻策的積極性。僅印度TN項目為例，項目初始中外方員工的比例為3∶1，項目運行兩年后的比例為1∶3，目前的比例達到1∶6，中文員工僅有5人在現場，外方員工數量達到近30人。同時，項目應通過網絡管理平臺為員工提供長期的溝通場所，并結合員工參與的課題設立專項獎勵基金，發動員工參與管理和監督，從根本上增強其主人翁意識和工作責任感。

然后，建立以競爭為核心的動態用人機制。根據項目工作進展適時調整組織機構和崗位定員，建立嚴格的競聘上崗制度，打破員工國籍和身份界限，在項目內部公開競聘工作崗位，做到公開、公正、公平，使一流的人才能通過考核走上監理、部門經理等崗位甚至進入決策管理層，為人才脫穎而出創造寬松的環境。對于那些擔任領導職務的外籍人才應當根據項目情況真正賦予他們崗位職權。一方面充分發揮他們的專長，以達到我們預期的效果。印度三個邦的項目中，三個項目均選聘了外方項目經理和項目總工；另一方面也能調動其工作能動性和創新意識。當然也要建立和加強監督檢查機制，以確保各項工作在受控的范圍內執行。通過這種機制可以實現中外員工崗位職務的交叉任職，使中外員工互相交流，取長補短，提高管理水平也最大限度地發揮外籍人才的作用。

再次，建立和完善中外員工的職業生涯規劃機制。一個海外工程項目一般最長也不過十年，多數在二到五年之間。項目人員特別是外籍員工，都存在一種短期行為思想，要想留住人才，不但需要充分發揮他們的作用，還要讓他們有明確的奮斗目標。這就要求幫助他們進行職業生涯規劃，了解每個中外員工任務完成情況、能力狀況、需求、愿望、自己的長遠打算等，設身處地幫助他們分析現狀，設定未來發展的目標，優秀的外籍員工可以實行長期聘用，可以跨地區、跨國家、跨項目使用。使員工在為海外項目的執行做出貢獻的過程中實現個人的目標，讓事業來留住人才。

此外，還要建立統一的管理制度體系和富有激勵機制的分配體系。將外籍雇員的管理正式納入項目人力資源統一管理范疇，實施一體化管理。結合中國法律和項目實施所在國的法律、法規和國際慣例，制定規范統一的人力資源管理制度體系和合同文本，明確崗位職責簽訂聘用協議，做到制度管理統一化、系統化。同時，我們應結合各類員工的實際情況對員工薪酬方案進行詳細設計，建立與員工績效掛鉤、固定與浮動相結合的薪酬分配體系，最大限度地調動各類員工的積極性。同時要加強對員工的管理與考核，做好試用期、半年和年度考核，并將考核結果作為繼續聘用和工資晉級的主要依據。

三、結語

海外項目在我國所占比重越來越大，要使項目順利完工，做好海外項目的人力資源管理是關鍵，只有不斷培養更多優秀的中國員工，并充分利用和發揮外籍人員的優勢和長處，讓中外員工齊心協力、目標一致，我國的海外項目才會輝煌。

參考文獻

[1] 明.人力資源管理[M].濟南：山東人民出版社，2006.

[2] 劉翠芳.人力資源開發管理[M].北京：北京大學出版社，2006.

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一、援外成套項目的特點

中國援外的基本考慮是以援助促進發展中國家發展，以發展中國家的發展帶動中國與發展中國家的南南合作，以合作實現中國與發展中國家共同繁榮。實現發展是中國援外的核心。較之西方發達國家，中國在對外援助中堅持平等互利、不干涉、不附加政治條件的援助基本原則。《中國的對外援助》白皮書將中國援助的特點總結為：“堅持平等互利，注重實效，與時俱進，不附帶任何政治條件，形成了具有自身特色的模式。” 援外項目的政治色彩較重，很多援建的項目都是為受援國召開國際性會議、舉辦國際性比賽而建，“后門關死” 情況很常見。相對于歐美的一些發達國家，中國的援外項目的工期短、見效快，“中國速度”經常在緊要關頭幫助受援國解決了燃眉之急。援外成套工程項目因其國際性和政治性兩大特點，使得實施企業在人力資源配置和管理中有別于國內項目和一般國際承包項目。

二、援外成套項目人員的配置

1. 采用中國的施工技術規范，管理人員以中方為主。自2005年起，商務部規定需申請備案登記的援外成套項目工程管理崗位包括：施工技術組組長、總工程師、總會計師、專職質檢員、安全員、國內后勤組組長，俗稱“六大員”。除了以上崗位外，通常還要配備相關專業工程師、材料員、合約預算、翻譯、資料員、取樣員、試驗員等，通常的管理班子人數從15到20人不等。

2. 工人的配置，主要考慮項目施工技術的要求、當地的勞動力價格和技能水平作為主要的評價因素。在充分考慮受援國工人的工作效率和項目進度要求的基礎上確定中、外工效比和用工比。通常是采取中國的技術工人和國外的輔助工人相結合的模式。用工比按照綜合用工比的原則確定。根據項目類型、地區差異和工種差異，現行的援外投標管理辦法中推薦使用下列用工比指標：

三、國內人員選派基本素質和條件

總理曾經提出，援外專業化骨干隊伍需要具備以下各種基本素質：政治合格、技術過硬、反應迅速、善打硬仗。我們對于以上素質的詮釋是：（1）政治合格：擁護黨的外交和經濟方針和路線，積極貫徹“走出去”戰略；政治意識強，顧全大局，關鍵時刻以國家利益為重。（2）技術過硬：具有較高的專業技術或管理水平；（3）反應迅速：政治敏感性強，涉外工作經驗豐富，能快速應對和處理緊急、突發事件。（4）善打硬仗：具備豐富的援外項目管理和施工經驗，具備較強的國內外援外資源的組織能力。

成套項目管理人員本著“精干、高效、一專多能、一人多崗、一崗多職”的原則，選派的基本條件是：符合國家有關出國人員的規定，熱愛祖國，擁護黨的基本路線，愛崗敬業，具有勝任海外工作的專業知識和實際經驗，心理和身體健康，工作認真負責，遵紀守法。

項目關鍵崗位的管理人員必須持證上崗，并且具有豐富的施工管理和境外工作經驗。操作工人，應具有其相關崗位的技術等級證書或者特殊工種崗位證書。

四、援外項目的人員管理

俗話說“人機料法環”是建筑項目管理的五個核心要素，而“人”在其中占據了首要的地位，人工費在我司工程總的造價中占比約20-30%。配備一支高素質的援外工程管理和施工隊伍援外項目能否優質高速實施成功的關鍵。

1. 以人員計劃為抓手，確保項目連續施工。援外項目因涉及到受援國簽證、工作許可證的辦理，對于項目的策劃和計劃管理能力要求非常高。“提前100天”是項目管理的核心理念和保證措施。包括施工進度、采購、人員、資金、成本的五大計劃相互配合，確保工程的連續進行。在人員計劃方面，還細分為人員崗位、工種配置計劃、整體和每月派遣計劃、培訓學習計劃、生活管理計劃、護照簽證辦理計劃等。

2. 以系統化的管理制度為基礎，為人員的工作和生活提供最佳保障。

（1）出國前。除了崗位技能的培訓提高外，嚴格實施出國前教育制度，也是規范人員管理，保證人員生命財產安全的重要措施和手段。外派人員在出國前，必須接受海外部組織或委托組織的出國人員培訓，接受外事紀律、對外禮儀、安全保密及旅途須知等教育。做好家庭地址和家屬信息的備案登記，妥善處理好家屬等有關事宜，保證“輕裝上陣”。組織進行全面的風險評估和診斷，并通過購買意外傷害，提高抗擊風險的能力。為外派人員的護照建立條形碼，實現人員信息數據化管理。

（2）境外工作期間。每個項目都會結合自身實際，制定和建立項目人員管理和外事紀律規定，嚴格遵守外事紀律和派出單位各項規章制度，自覺服從駐外使館和項目（經理）部的領導和教育，堅持請示匯報制度，不與外國機構和外國人進行非法交往，不準私自出售日用品和藥品，自覺遵守出國人員守則。遵守受援國的法律、法令和風俗習慣。講文明，有禮貌，互愛互助，尊重當地風俗習慣、宗教禮儀。對護照采取統一登記保管制度，并通過內部管理系統，登記并輸入人員的簽證信息，實現國內外信息的共享。外派人員在國外期間須服從項目部統一安排，集體行動。如確有事需外出，必須經項目經理同意，由二人以上結伴而行。

同時，通過堅持“把支部建在項目”的優良傳統，充分發揮黨支部在一線的戰斗堡壘作用，增強隊伍凝聚力和戰斗力，切實落實各項維穩措施，實現全過程全方位有效控制，為援外項目圓滿實施發揮了積極的推動作用。在人員后勤保障體系的建設方面，還有作息時間、值班安排、生活、后勤、醫療、突發事件處置等配套制度和管理辦法。對于出國人員的家屬采取“五必訪”的措施，最大程度上解除外派人員的后顧之憂。

（3）回國后。管理人員需撰寫工作總結，并由項目負責人對其工作表現進行評定。回國后將根據出國時間的長短，確定休假的天數。并做好后續的銜接安排。

五、屬地化人員的管理

盡可能招聘使用屬地化工人，并主動培訓當地員工，傳授技術知識和管理技能。對于外籍工人的管理，主要的做法是：

1. 規范化的聘用流程。通過當地的勞動力市場招聘工人，擇優錄用，并建立個人信息檔案。按不同的工種分組并配備中國帶班師傅，負責技能培訓和管理。

2. 制度化的管理手段。包括聘用制度、工地進出制度、獎懲制度、工資發放制度及公告欄制度等10多項制度。工人在工地工作期間，統一著裝，每日考勤，且對于出勤率、勞動態度、技能、品行等方面進行每月綜合考評，作為獎懲的依據。

3. 人性化的待遇設施。為當地工人配備更衣區和衣帽箱，搭建專用的廁所、燒飯爐灶和休息間，對臨時加班的當地工人提供食品和住宿。工資每周結算，定期與當地工人溝通聽取意見和建議。

六、人力資源在援外項目中的發展

1. 對于中國員工的培養，熟悉受援國的環境，學習當地的施工工藝、規范，把中國標準、中國規范帶到受援國。通過提升援外專家的綜合素質和能力，使工程技術人員在通過實施援外項目使得個人能力素質增值更快。另為援外專家提供除了援外項目管理之外的其他培訓，如外交、宗教風俗知識、外語、國際規范、心理自我疏導等。另還需重視對援外工程技術人員的心理疏導、排遣壓力，幫助企業建立一支在一線“政委”、“書記”隊伍。

2. 對于受援國的受雇傭的工人來說，“授人以魚不如授之以漁”，提供了就業和學習專業技能的機會，建好了工程，也培訓了一批屬地化的工程技術人員和技術工人，引導和培養良好的勞動習慣。甚至帶到第三國就業。承擔一定的社會責任，充當好“民間大使”的角色。重視企業對于項目實施中的社會環境影響評估，重視對當地影響方面的培訓引導

3. 培育和提高企業貫徹實施“走出去”戰略的能力。對援助方而言，通過援助可以對受援方的自然人文環境，經濟社會水平有一定程度的把握，這樣的實踐工作無異于為企業后續開拓該地的商業性市場做足了前期的準備工作；企業可充分把握對外援助項目實施的機遇，將此作為企業在對象國擴大影響，自我宣傳的重要手段，讓援助發揮企業“走出去”的先導作用，不斷提升國際競爭力。

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鑒于海外工程承包項目大多具有周期長、規模大、技術標準高、工期要求嚴、合同關系復雜等特點，承包商加強項目資金管理對項目的順利履約和實現預期收益至關重要。本文結合海外工程承包項目管理實踐，從承包商的角度，從項目資金融通、資金使用以及風險管理等方面，針對海外工程承包項目資金管理談談想法。

【關鍵詞】

海外工程承包項目；項目資金管理

伴隨國家“一帶一路”等重大戰略決策的逐步展開和落實，我國海外工程承包行業繼續保持較高增速。同時近年來海外工程承包領域市場競爭日益激烈，項目利潤空間不斷壓縮，承包商承擔的資金風險逐步提高，項目資金管理越來越受到承包商的關注。

一、海外工程承包項目資金管理的主要內容

承包商對海外工程承包項目的資金管理主要涉及項目資金的融通、使用和風險管理等方面。本文中的承包商項目資金融通主要指項目流動資金或承包商初始股本金的融通。項目資金使用是指日常項目流動資金的劃撥與使用。項目資金風險管理是指通過降低資金風險來實現資金管理目標的過程。

（一）項目資金融通

海外工程承包項目資金融通主要用于補充項目流動資金或承包商初始股本金,其核心是資金需求計劃和融資渠道的管理。1.資金需求計劃管理。資金需求計劃是資金融通的前提。從股本金需求來看，自上世紀90年代以來，我國的對外承包工程公司開始以帶資承包的方式更多地參與國際承包工程市場的競爭。近幾年，隨著項目融資的快速發展，越來越多的項目要求組建項目公司，承包商往往也需要投入一定比例的股本金。在自有資金存在缺口的情況下，承包商需要向外部融資。從項目流動資金需求來看，項目流動資金計劃是確定融資需求的基礎，流動資金計劃與工期及采購計劃、進度控制、計量與結算進度等大量項目工作密切相關，其有效性主要在于是否準確的提出了資金需求的時間和規模。由于項目執行中各方面因素錯綜復雜，且大多變動與項目資金相關，資金計劃需要隨時動態調整，這也是海外工程承包項目資金管理的薄弱環節。2.融資渠道管理。保持通暢的資金融通渠道是確保項目資金鏈穩固的重要環節，項目資金來源主要包括業主結算款、母公司支持資金和借入外部資金，業主結算款是項目所有并可隨時支配的資金，母公司支持資金也可能以借款的方式提供給項目使用，借入外部資金是從銀行或非銀行機構獲得的貸款及發行債券的收入等。加快回收業主結算款、充分利用母公司支持資金，減少外部融資是降低項目流動資金融通成本的關鍵。

（二）項目資金使用

項目資金使用包括資金劃撥和資金使用兩方面，是海外工程承包項目資金管理的核心工作，與企業整體的管理體制及項目實施的特點等密切相關。

1.資金劃撥。項目資金一般集中于境內母公司存放，并向境外項目執行地劃撥。一般而言，項目當地采購比較頻繁，支付習慣也多與境內存在較大差異，且涉及多幣種之間的兌換，因此確保境外項目資金及時得以補充并安全存放至關重要。承包商需要了解我國和項目所在國的外匯管理體制、稅收政策，并及時跟蹤國際金融環境變化、匯率和利率走勢變化，按照項目執行進展和資金使用計劃，科學有序的兌換、劃撥和存放資金。2.資金使用。資金使用需要配套完善的規章制度，并對制度流程的執行實施嚴格的監控，主要涉及項目預算制度、資金計息政策、內控體系與職責權限等，體現責權匹配、程序完善、有償使用、厲行節約的原則。

（三）資金風險管理

海外工程承包項目金額大、建設周期長、不可預見因素多，提高項目風險應對能力、避免受到不利因素的影響才可能實現項目預期的收益。項目資金風險控制主要涉及風險識別和風險控制兩項重要內容。

1.風險識別。近年海外工程承包項目普遍面臨的匯率風險、金融風險、政治風險等引發的資金風險，大多給項目造成了較大的經濟損失，甚至發生巨額虧損。為了提高項目資金的風險管理水平，首先應提高風險識別能力，針對項目特點，及時發現風險點并預測風險影響的程度，才能為降低風險損失提供有力的支持。

2.風險控制。在風險識別的基礎上，企業的風險控制應主要從轉移、規避風險方面著手，通過分包、轉包以及充分利用各種金融工具和保險產品等方式，將資金方面的風險降至最低。

二、海外工程承包項目資金管理存在的問題

相對項目管理的其他領域，針對海外工程承包項目資金管理的研究較少，承包商對海外項目資金管理的認識及經驗普遍不足，項目實施過程中的資金管理工作往往不受重視，管理效果很難保證。

（一）管理理念落后

隨著我國外匯體制改革、人民幣國際化、利率市場化等方面的不斷深化，項目資金管理已然打破了現金流管理、賬戶管理等傳統的資金管理理念和視角，需要著眼于全球市場，不斷拓寬資金融通渠道、建立安全高效的資金池、確保項目資金充裕、提高資金收益。

（二）管理人才不足

承包商資金管理人員大多是長期從事國內財務工作的人員，對項目所在國的外匯管理政策和財稅政策不熟悉，對項目的執行進展掌握不全面、不及時，資金管理工作與項目需求脫節。

（三）政策限制較多

受到政策環境、金融產品等方面的局限，海外工程承包項目資金管理的手段仍顯不足。在境外實施項目資金管理離不開國家外匯政策的規范與支持，也離不開銀行相關金融產品的配合和引導，企業的資金管理需求日益多樣化、個性化，政策的滯后或缺乏可操作性，以及傳統的金融產品和服務都難以滿足新的需求。

三、海外工程承包項目資金管理的建議

結合企業海外工程承包項目實踐，從項目資金融通、資金使用以及資金風險管理方面，談談海外工程承包項目資金管理的做法和建議。

（一）合理融通項目資金

1.強化資金需求計劃管理。準確的項目資金流預測是合理安排資金頭寸的基礎。股本金需求主要取決于承包商參與項目投資的股本金規模及自有資金缺口。流動資金預測通常以月或季度為周期計算，包括資金流入預測和資金流出預測兩個方面。資金流入預測主要是針對項目工程款收入，應根據工程進度計劃并結合合同價格和支付條款按月進行，按照款項支付進度主要分為預收款、中期支付款及尾款收入，按照工程內容主要分為勘察設計款、設備材料款、土建安裝款、技術服務費、培訓及運營、索賠及獎勵等；資金流出預測主要針對項目的各項成本費用開支，應根據工程進度估算，按費用類別主要分為設計費、技術服務費、設備費、材料費、土建安裝費、項目管理費等；資金流入不足以支付流出的缺口即產生流動資金需求。承包商應強化項目的資金計劃管理，項目實施伊始即編制資金需求計劃并在項目實施過程中隨時調整。

2.控制外部融資規模。一般而言，企業外部融資成本較高，為降低資金成本，企業應提高業主結算資金和母公司支持資金使用效率。由于海外工程承包項目規模較大，前期工程設計、采購工作需要墊付大額的資金，項目業主一般會提供20%左右的預付款作為啟動資金，同時承包商要通過建立業主付款約束條款、加快計量結算等保證海外項目安全及時收回結算款。在項目執行中，承包商通過推遲支付分包商進度款、利用銀行保函代替保證金、開立遠期信用證或銀行承兌匯票等方式延遲資金流出，使企業獲得一定的緩沖時間。同時，企業應將項目資金納入企業資金池集中管理，完善資金集中管理的各項制度，包括資金計劃、內部銀行等政策，鼓勵各項目部積極歸集項目資金，并通過資金池使項目獲得資金收益及資金支持，提高資金使用效率。

3.拓寬資金融通渠道。在內部資金不足的情況下，企業也可以選擇借入外部資金，選擇何種融資方式需綜合考慮資金需求的規模及期限、資金的成本和籌資時間等。為籌集組建項目公司的股本金，除自有資金外，承包商大多采取中長期銀行貸款、發行債券、融資租賃等方式融資。中長期銀行貸款多以國家政策性銀行提供的貸款為主，也包括相關部門或機構通過資金政策性平臺公司支持“走出去”企業的貸款或投資以及以中非基金、絲路基金、“一帶一路”專項基金等為代表的各類基金貸款。承包商還可以選擇在境內或者境外發行公司債券或項目債券。融資租賃一般是通過與國內外的租賃公司、信托公司等金融機構合作融通資金，購置工程項目所需的大型設備等。與股本金相比，項目流動資金需求一般期限不長，融資方式也更加靈活多樣，除銀行貸款外，也可以選擇信用證、保理、福費廷、打包貸款、押匯等貿易融資方式或票據貼現等。

（二）完善項目資金使用管控體系

資金的使用應以健全的資金管理制度為基礎，規范項目的資金運轉，控制資金流動方向，提高資金運用效率。

1.健全項目預算管理。項目資金使用計劃的編制應按時按量并合理適當，嚴格控制在項目預算范圍內，并按項目的職責權限嚴格審批。為確保境外用款及時，可以按照批準的用款計劃撥付一定數量的工程款到當地的賬戶，境外實際支付時再按照權限審批支付，確保重點支出的需要，并可通過銀行的全球資金管理工具實施集中監控，杜絕資金失控和浪費現象的發生。

2.建立嚴格的內部控制流程。海外工程承包項目實施過程中，由于當地市場環境與國內不同，且項目施工環節復雜、采購頻繁、意外事件時有發生，項目實施嚴格的資金集中使用并不現實，因此應建立一套相互制衡的內部控制程序，既滿足項目各方的合理付款要求，又能將主要事項及大額資金的支付環節控制住。

3.合理籌劃合同商務條款。合同條款中對投資和結算條件的規定是項目資金管理的基礎和前提，項目實施的各個環節都涉及資金的安排。如按照收益風險匹配原則合理安排股本金投入規模、在資金融通的過程中爭取有利的貸款條件，在辦理投標保函、履約保函和信用證的過程中減少保證金比例，壓縮日常周轉資金，推遲采購款支付，加快對業主單位結算并收回資金等。

（三）資金風險管理

海外工程承包項目的資金風險涵蓋項目質量、工期、人員管理等各個方面，貫穿于項目開發、建設、移交和質保的全過程。

1.密切跟蹤資金風險事項。一般而言，海外工程承包項目的資金風險主要來源于業主資金未落實或支付延遲、承包商墊資、匯率波動、國別或業主信用風險、項目所在國政策風險等。密切跟蹤項目資金風險點是規避風險的前提。項目應健全資金風險識別和監控機制，通過對風險影響程度的測算識別重要風險并根據項目進展適時調整，為風險控制提供可靠的依據，在此基礎上動態監測項目的現金流，保持資金收支的動態平衡，確保資金鏈安全穩固。

2.有效落實風險控制措施。在風險識別的基礎上，承包商應逐一提出風險控制措施。項目簽約前，針對投入股本金的項目，承包商應在做好項目投資風險評估的基礎上，策劃好融資方案，將項目融資成本鎖定在可承受的范圍內。項目開工前，承包商應關注業主資金落實情況，確保獲得足額的預付款后再開工，如需投入股本金還應關注其他股東方資金的落實情況。項目開工后，項目資金應進行集中調配和動態監控。在收款過程中，承包商應敦促業主和監理方及時進行計量和驗收，為加快結算打好基礎；結算過程中，盡可能選擇有利于承包商的國際結算方式和條款，避免單據中存在軟條款，采用保函置換保證金以減少現金流支出等；針對匯率波動，合理籌劃多幣種資金分布，減少兌換頻次，并適時利用金融工具鎖定匯率風險等。對分包商結算過程中，應關注收支單項價的對比和工程量計量方法，選擇有利的計價貨幣和支付條款，合理匹配收付匯幣種和進度，減少貨幣兌換損失，力爭以收定支、先收后支。

綜上，為完善海外工程承包項目資金管理，承包商應拓寬資金管理視野，及時掌握金融及外匯相關政策與市場變化，培養專業資金管理人才，充分借鑒同行業及金融機構資金管理的相關經驗和產品，并著眼項目策劃、實施的全過程，以及項目設計、采購及施工各環節，與項目的運營模式、財務管理相匹配，進行系統安排。

作者：張立 單位：中國通用技術(集團)控股有限責任公司

參考文獻

[1]黃明星.《淺談國際工程承包項目資金管理》.《大眾科技》，2015（1）.

[2]張翠芬.《對外承包企業的資金管理》.《國際商務財會》，2008（9）.

篇6

一、合同談判及項目前期準備工作

1、項目談判工作

20__年11月，項目部就尼日爾沙漠運輸服務與項目公司正式開始商務談判。

尼日爾沙漠運輸項目商務談判是整個項目最為艱苦的工作之一，也是最為關鍵的部分，合同的成功與否直接關系到項目運行的成敗。整個項目談判從開始至簽署合同備忘歷時6個月到最終8月簽訂合同歷時8個月。

由于尼日爾國家交通運輸業落后，物資緊缺，物價不穩，在尼日爾進行運輸作業一般無標準依據可詢，再者，境外作業的成本構成不同于本土作業。對于首次出境作業，我們缺少國際化作業綜合成本的測算依據；缺少對各種作業風險預測的足夠依據；缺少境外作業“HSE”成本測算依據；缺少對國外項目經營管理的有效手段。特別是甲方對運輸行業又十分陌生，對于很多成本費用的構成部分不予認可。在這種情況下雙方很難就合同達成一致意見。

為確保項目成功及甲方認可，在談判過程中，項目部一方面通過各種渠道向GWDC，CNLC、CPTDC、BGP等集團公司較早進入海外市場作業的單位請教學習，進一步了解國際化作業綜合成本構成、公共費用標準；另一方面在公司、沙運司的協調和指導下積極與甲方及甲方總部CNODC領導進行溝通，對沙漠運輸的特殊性、艱苦性、綜合性作大量的解釋說明工作。通過對信息的搜集、整理、學習進一步完善我方作業成本依據保障合同收益的合理性，通過完整的依據，逐步促使甲方認可，保障項目收益。

2、完成與中技開的合作協議、為出境作業創作條件

按照國家規定，國內企業在境外承攬工程、進行工程施工必須具備商務部注冊核準的經營許可還必須獲得集團公司批準，按此規定，運輸公司不具備境外作業資質。參照其他出境作業隊伍經驗，如在短時間內實現境外作業目的，必須掛靠一家具備境外經營資質的企業，并借助其名義在境外注冊公司從而達到合法經營的目的。通過CNODC建議，在公司、沙運司指導下，項目部積極與中國石油技術開發公司聯系就有關尼日爾項目合作一事進行談判。20__年12月19日，與中技開簽署尼日爾項目的合作協議。但兩周后，中技開提出：由于國家清查境外掛名經營的企業，所以其要求由我公司自行辦理出境作業事宜。為順利解決出境作業問題，項目部與中技開主要領導進行溝通，為規避清查，文章版權歸文秘站網作者所有；轉載請注明出處!在維持雙方已經達成的原有協議的基礎上增加雙方共同管理項目的責任和義務，最終確定雙方對尼日爾項目的合作，并簽署項目合作補充協議。最終達成的合作協議即降低我方管理風險，又可以通過中技開了解境外項目運作規則并通過他們的參與有助于快速積累海外項目管理的經驗。

二、項目運行以來的主要工作情況

1、運輸生產經營情況

尼日爾項目部現有生產設備　臺，其中運輸車輛　臺、特種機具　臺、生產保障車輛　臺。現場中方人員　人，當地員工　人。截至20__年　月　日，歷時　天，累計運輸

車次，運輸貨物

噸，貨物周轉量

噸公里，圓滿完成中油國際（尼日爾）公司下達的SAHA-1井井隊設備搬遷任務。截至20__年　月　日，累計完成運輸車次　車次，貨運量

噸，貨物周轉量

噸公里。截至　月　日實現收入

美元，其中設備動員費

美元，人員動員費用和一次性支付費用

美元；運輸收入

美元。

2、理清工作思路、圍繞國際化作業要求，建立健全項目部各項規章制度及機構設置

20__年4月20日，沙漠運輸國內物資設備從新疆庫爾勒起運，首批赴尼人員于5月9日啟程趕赴尼亞美，項目工作正式啟動。

針對項目實際作業需要，本著對項目運行的有效組織管理，項目部組建了生產運行部、技術裝備部、尼亞美辦事處三個部門，并細化各部門的工作標準及目標要求。同時，組織各部門負責人結合運輸工作特點制定了項目部一系列規章制度，包括：生產運行部工作職責；技術裝備部工作職責；尼亞美辦事處工作職責；運輸車隊隊長崗位職責；沙漠運輸安全保障制度；設備管理制度等27條涉及生產、安全、設備、生活后勤、人員外事紀律等崗位責任制及規章制度。通過對這些制度的制定和組織學習進一步加強項目工作流程，理順與甲方的工作銜接。

3、圍繞國際化作業“HSE”要求，強化安全管理，完善應急救援機制

根據CNODC海外作業“HSE”管理體系要求及中油國際（尼日爾）公司現場作業“HSE”政策，項目部建立和完善了“HSE”管理機構、管理制度、崗位責任及應急救援預案。將“HSE”分級管理體系與項目部基層、班組建設相聯系，加強人員自我安全意識的培訓及風險識別，進一步強化安全管理、安全意識氛圍。

項目部結合野外作業特點、氣候特點、人員自救需要、野外作業

環境保護等要求，制定了車輛“HSE”配置標準，并將此作為安全管理和設備管理的一部分嚴格執行。同時對放行車輛嚴格按編隊進行調度運行，將該要求作為安全管理的一部分，并以此強化員工團隊協作意識。為了確保通訊暢通，有效處理突發事件，項目部對每一名上崗員工進行GPS和通訊設施的使用培訓。

尼日爾地處撒哈拉沙漠以南是瘧疾、傷寒、艾滋病高發病區，項目部組織員工對中暑、瘧疾、傷寒、艾滋病等疾病預防常識進行不間斷地學習并強化野外自救知識的教育。

4、適應國際化作業需要，探索和完善員工“屬地化”管理

按照CNODC海外作業管理要求及降低人員作業成本和中方人員風險，中方員工的主要工作以管理工作及關鍵操作崗位為主。由此，為滿足生產作業及生活服務要求，必須在當地聘用一定數量的員工（項目部當地員工雇傭數量50人）。

尼日爾工業基礎十分薄弱，當地人員受教育程度很低，缺乏作業所需的合格勞動力，人力資源環境惡劣，而中方人員與當地人員語言交流又存在很大障礙。其次尼日爾國家雖然極端貧窮但受法國文化影響，其法律法規較為健全。當地員工對于獲得的一份工作并不十分珍惜，在尼的中資機構時有發生當地員工罷工事件。

針對以上情況項目部通過中國駐尼日爾大使館經濟商務參贊處、項目公司在積極汲取其他中資機構與尼日爾當地員工勞資糾紛教訓的同時也向他們學習和探討關于當地員工管理的有效辦法。進一步了解尼日爾國家有關法律法規，籌劃當地員工管理措施。為防止與當地員工發生勞資糾紛及罷工事件，公司委托尼日爾當地人力資源公司管理當地員工，采取第三方對員工實施管理。避免與當地員工發生直接勞資沖突，保障作業安全。

5、嚴密組織、合理籌劃，全力完成車輛動遷工作

尼日爾地處西非內陸，無海岸線，所有沙漠設備及物資必須經由第三國過境。從最近的港口至生產作業基地共計1900余公里。而此次設備動遷正逢雨季，為確保設備陸路動遷安全順利，項目部首批赴尼日爾人員積極與中國駐（尼日爾）大使館及經濟商務參贊處協調并在其幫助下順利辦理了中方人員的尼日爾駕駛執照及國際駕駛執照。

為做好首批車輛動遷工作，項目部結合當地氣候、路況等客觀條件在設備動遷前制定周密的動遷方案及動遷應急預案，并組織所有參加此次設備動遷的中方人員認真學習和掌握設備動遷全過程風險識別、安全行車要領及應急預案演練。中油國際（尼日爾）公司對此次設備動遷方案及應急預案給予了充分指導和全力支持，并得到了中國駐（貝寧）經濟商務參贊處的積極協助。同時與貨運方對整個動遷計劃進行全面溝通，并對此次車輛動遷所涉及武裝護衛、海關押運作了詳細的部署及銜接。經過7天連續運行全部車輛及參加車輛動遷的所有中方人員于6月24日從Cotonou起程，于6月30日安全抵達尼日爾Agadez基地。

6、積極配合、主動聯系，加快設備投產

因國內配套物資設備尚未到達尼日爾，先期抵達尼日爾的車輛配置尚不完整，另一方面由于中油國際（尼日爾）公司方面原因，對于沙漠運輸服務合同還沒有最終確認，由此造成設備到達尼日爾而不能及時驗收。為促使中油國際（尼日爾）公司盡快完成對設備的驗收及設備投產，項目部主動與中油國際（尼日爾）公司溝通，向其提出沙漠運輸作業計劃、運輸保障整體運行方案及運行實施時間，并主動承擔甲方基地籌建工作，催促其早日驗收設備，以便設備盡早投產。7月5日，對我方人員開始計算日費。7月9日，對車輛進行驗收投產并開始計算日費。

7、克服困難、合理組織，加快運輸周轉，按時完成井隊設備搬遷任務

由于CNODC總部干涉，對原計劃沙漠車輛配置方案進行變動，由此造成車輛運力結構不合理。再加上7、8、9三個月正逢雨季，在從Agadez基地至SAHA-1文章版權歸文秘站網作者所有；轉載請注明出處!井430公里運輸途中途徑五條季節河，雨季期間季節河時常泛濫，而按照CNODC總部及中油國際（尼日爾）公司要求10月初必須開鉆。受貝寧國慶節假日影響，井隊物資設備在科托努港滯留近10天延遲至8月中旬井隊物資陸續抵達Agadez基地。在所有井隊物資中，需要用30噸沙漠車承運的設備、物資共計40車次，正常情況下30噸卡車往返一趟需要4天時間。2臺30噸沙漠車完成所有大件運輸至少所需80天。

面對時間緊、任務重、運力結構不合理、雨季對運輸作業影響、人員對氣候的不適應等多方面因素，為加快運輸周轉，確保按時完成搬遷，項目部在著重強化人員安全、確保中方人員野外作業安全的同時，合理調配車輛、搭配貨物、編隊運行。在提高運輸效率的同時要求各運輸分隊按時運行，嚴格控制車速，確保車輛及貨物安全，并牢固樹立設備安全是人員安全的前提和保障，是按時完成運輸任務的前提和保障。

為加快30噸大車運行效率，經過于甲方協商，再不影響車輛日費收入的情況下，對30噸沙漠車配置2名司機，同時加強武裝押運護送，做到人停車不停。在經過緊張的45天搬遷作業，于9月30日完成井隊已有物資設備的搬遷任務。

8、加強財務管理、確保收益安全

尼日爾國家的投資環境差，稅法比較嚴格（很多稅以代扣代繳方式完成），項目公司與尼日爾國家的《石油勘探協議》簽訂的條款對部分稅賦的免除不是十分明晰，有些優惠政策存在“各自表述”并沒有爭取到位。當地的政府官員十分腐敗。當地財務人員業務水平不是很高，但稅務部門有針對性的檢查卻十分嚴格。

9月18日—9月26日，中技開總部財務處張立處長及運保部財務部劉遠銳經理到尼亞美就項目部納稅籌劃、財務管理等工作進行了指導。在此期間，與當地

會計師事務所就財務、稅收等問題進行了詳細的溝通和更深入的理解，以此提出一系列納稅管理方案，確保項目收益的安全。同時與當地會計師事務所簽訂稅務合同，以適應當地會計體系要求。并對項目部財務收支管理、內控管理進行進一步完善細化。9、加強交流、促進互信、積極宣傳“中國石油運輸”、創造和諧工作氛圍

尼日爾項目的實施是集團公司在非洲能源戰略的需要，更得益于運輸公司近幾年跨躍式的發展。尼日爾項目也是我們首次走出國門參與國際化作業的第一個海外生產項目，與中石油其他海外作業單位相比，我們差距和不足主要體現在軟實力方面。如：“HSE”管理、涉外商務管理、外方人事管理、符合國際化作業要求的標準化等。自項目運行以來，我們在發揮自身運輸管理優勢的同時積極與中油東方物探公司、中油長城鉆井公司、中油測井公司、中油技術開發公司進行溝通聯系，從他們對海外項目的運行組織及管理規范上汲取經驗，并且按要求定期向中國駐（尼日爾）經參處匯報我方工作動態及人員動態，也通過他們的指導及建議做好項目外事管理工作。同時不失時機地利用各種機會向中國駐（尼日爾）大使館、大使、參贊介紹情況，介紹中國石油運輸，加強信息交流，促進互信，創造和諧的工作氛圍。

10、加強基層建設、樹立團隊意識，創造良好工作風尚

尼日爾項目是集團公司海外勘探項目中最艱苦的項目之一，惡劣的自然環境、極度匱乏的物質條件對中方人員的工作、生活造成很大困難。

項目運行伊始，成立尼日爾項目部黨支部，支部工作重點將基層建設與安全管理相結合、將基層建設與生產運行管理相結合，將基層建設與生活管理相結合，加強員工學習、統一隊伍思想、提高員工對海外作業的認識。在重大生產作業過程中充分發揮黨支部戰斗堡壘作用，堅持黨員、干部模范帶頭，敢于面對困難，團結互助，創造良好的工作風尚。

三、項目運行管理中存在的問題：

1、適應國際化要求的“HSE”體系的完善及對員工“HSE”培訓

“HSE”是做好一切工作的前提，面對國際化競爭中“HSE壁壘”給我們帶來的挑戰，我們在重新審視我們現有的“HSE”管理工作時，我們明顯地認識到我們“HSE”管理工作上的差距。與國際化作業“HSE”要求相比較，“HSE”管理體系管理機制亟待改進和完善。全員化、普遍化、系統化的“HSE”培訓需要進一步加強和提高。

2、后勤保障體系的完善

后勤保障體系是一項系統工作，其涉及財務支付、國際貿易、技術支持等眾多因素制約。與國內完善的后勤保障體系及充沛的物資支持相比，海外作業面臨非常嚴重的后勤保障困難。由于沙漠設備裝備的特殊性，市場資源局限性，供應渠道的不確定性加大了后勤保障的風險和難度。由此將對項目運行會形成極大的制約、被動。

3、合同的管理和執行

尼日爾項目運行以來，在合同的全面履約問題上與項目公司產生一些分歧。項目公司不能完全履行合同義務，由此對我方形成潛在風險。

四、20__年工作思路

認真總結20__年各項工作，牢固樹立“發展是第一要務，質量安全環保是第一責任，基層基礎建設是第一關鍵”的思想，緊密圍繞尼日爾石油勘探開發的發展需要，進一步增進與項目公司的友誼和合作關系，進一步完善與國際運輸市場接軌的規章制度、管理辦法和應對各種復雜局面的預案，強化生產組織，強化安全環保工作，加強員工隊伍建設，提高各項管理工作水平，確保人身財產和生產安全。為明年的工作開好局、起好步，積極拓展市場領域和市場空間，努力開創團結奮進的工作新局面，為發展公司的跨國運輸事業、為促進集團公司尼日爾石油勘探事業的迅速發展做出應有的工作。

1、堅持以人為本、關愛生命，加快與國際接軌，大幅提升HSE管理水平

“HSE”是關系企業全面、協調、可持續發展的重要因素，“HSE”管理水平已經成為企業在核心競爭力上的具體表現。進一步提高認識，把“HSE”工作放在各項工作的首位，堅持與項目實際相結合，不斷完善管理體制機制，提高“HSE”管理水平。把“HSE”工作融入到生產管理的各個部門和各個環節；完善“HSE”全員培訓考核機制，提高全員“HSE”素質和技能，把提高員工的“HSE”意識、知識和技能貫穿到每一個工作環節，貫穿到每一天的工作中；完善“HSE”監督約束機制，增強“HSE”監督的權威性。堅持把剛性約束與柔性管理結合起來，打造沙運司海外“HSE”文化，實現從“要我安全”到“我要安全、我會安全、我能安全”的轉變。

認真做好防恐安全工作，確保項目人員生命安全，加強安全信息收集和評估，建立安全預警機制，加強風險評價，完善預案，加強演習。

認真做好員工醫療衛生防疫工作，利用已有資源，自力更生，保障生活供給，保障員工健康。

2、加強對國際業務管理的學習與交流，確保合同履約，防范經營風險

國際化業務的運行和管理是我們面對的一項新型業務，對國際化業務的管理不僅要努力提高服務水平，還必須加強合同意識，提高業務人員對合同的理解及管理，保持與項目公司良好的溝通，保持與中國石油技術開發公司良好的溝通，加強交流，確保合同完全履約，防范經營風險。

3、強化服務意識，提高作業保障能力，積極拓展市場空間，不斷擴大經營規模

撒哈拉沙漠是集團公司海外能源戰略的重要區域，尼日爾石油勘探項目同樣是集團公司定位為接替蘇丹項目的戰略區塊。尼日爾國家薄弱的經濟基礎和落后的基礎設施為我們業務的拓展提供條件。

“工欲善其事，必先利其器”，加強后勤保障力量，挖掘供應資源，提高后勤保障能力，提高設備完好率，為進一步保障勘探生產和拓展市場空間創造條件。

加強員工服務理念教育，強化服務意識，按照項目公司要求充分做好“HSE”管理工作，保障生產運行，按照尼日爾石油勘探工作要求，全力做好生產組織管理。

圍繞勘探工作深入，積極拓展服務領域，利用自身資源優勢及專業化服務優勢積極介入生活服務管理、井場施工、道路施工等專業化服務項目，不斷擴大經營規模。

主動出擊、積極聯系，緊跟集團公司非洲石油勘探戰略部署和中國政府對非洲國家援助項目，拓展市場空間。

4、加強基層建設、強化基礎管理，打造“中國石油運輸”國際形象

秉承“中國石油運輸”優良傳統，發揚“沙運精神”，加強黨支部組織工作，發揮黨支部戰斗堡壘作用和黨員模范帶頭作用；完善“六化”、“六統一”基礎工作；進一步加強與中國石油技術開發公司的合作，積極創造團結和諧的工作氛圍。加強與使館、經參處信息交流，展示“中國石油運輸“新形象。

篇7

一、兵團建筑業企業結構調整目標

當前，兵團建筑業企業結構存在的主要問題是：兵團大型建筑企業主要是一級企業，沒有特級資質的集團企業，規模還不夠大，中型企業比例偏多，小型企業數量偏少。在未來幾年，兵團應打造3家至5家特級資質建筑企業集團，進一步規范建筑小企業和勞務公司管理，形成四個層次的建筑業企業結構，即特大型企業、大型企業、中型企業、小型企業的企業結構，分別從事工程總承包、施工總承包、專業承包、勞務分包業務；從管理方式上分別形成融資管理密集型、技術管理密集型、專業管理密集型和勞動力密集型四層次企業。

兵團建筑業承包模式戰略性轉變的目標是逐步實現四個轉變：從規模型向規模與效益并重型轉變；從項目管理型向項目管理與資本管理并重型轉變；從施工總承包模式向工程總承包模式轉變；從低端承包市場向高端承包市場轉變。

二、兵團建筑業不同類型企業承包模式轉變目標

(一)兵團大型建筑企業集團承包模式轉變目標。

加快培育“融資能力、設計能力、總承包能力”三種能力，使三種能力有機結合的綜合素質不斷提高。繼續推進施工總承包模式。強化完善集團企業工程總承包部管理模式。以兵團北新路橋公司上市為契機，逐步向特需經營、PPP等融資承包模式轉變。在海外市場積極采用EPC模式的基礎上，應重點關注并實踐競爭合作模式，推進兵團集團企業在海外建筑市場的承包模式從分包商向總承包商身份轉變。

(二)兵團大型建筑專業集團承包模式轉變目標。

兵團建筑業要逐步打造“水利板塊、路橋板塊、房建板塊、鐵路板塊”等若干個專業板塊企業集團，形成幾個具有特級資質的專業領域集團企業。這些專業集團的承包模式主要是：專業板塊設計、施工一體化總承包模式，專業板塊施工總承包模式，專業板塊融資承包BT等模式，專業板塊海外總承包商模式。

(三)兵團中型建筑企業承包模式轉變目標。

中型建筑企業的承包模式主要是各類建筑施工總承包、大型工程專業分包。

(四)兵團小型建筑企業承包模式轉變目標。

一般指二級資質以下的企業，或勞務分包企業。這些小企業專門從事小型專業分包，如裝飾、鋼結構、門窗安裝和勞務等分包業務。

三、兵團建筑業承包模式戰略性轉變的建議

(一)實施創新型大企業大集團戰略。

以國家和兵團創新體系建設為契機，推進兵團建筑業建立創新型企業集團，實施大企業大集團戰略。創新型企業集團建設應包括三個方面的內容。一是企業制度創新體系建設。制定符合兵團特殊體制的建筑業宏觀管理制度，為兵團實現城鎮化、新型工業化、農業現代化服務。二是企業管理創新體系建設。制定符合兵團實際的建筑企業管理制度，使兵團建筑企業實現跨越式發展。三是科技創新體系建設。建立創新型建筑企業試點，推進企業技術中心和研發中心的建設。激勵企業加大科學技術研究的經費投人，與大學和國家科研機構合作，在研究企業重大技術問題方面取得突破，獲得自主知識產權。鼓勵企業推廣應用新技術、新工藝，降低工程成本，提高施工生產效率，使科技創新對建筑企業發展的貢獻率不斷提高。

(二)轉變實施“走出去”戰略的方法和路徑。

2002年以來，在兵團領導的大力支持下，兵團建工集團率先走出國門，在海外市場開展工程承包和勞務合作業務。先后與中信國華公司、中國水利水電公司、中國交通集團等中央企業合作，以“借船出海”的方式在巴基斯坦、吉爾吉斯斯坦、蒙古國、阿爾及利亞等10多個國家承攬工程任務。幾年來，建工集團在海外總承包管理、技術管理、外語交流、外事管理等方面積累了一定的經驗，海外工程累計合同額14.78億美元，共完成對外工程承包額8.39億美元。

進入“十二五”時期，兵團建筑業應把轉變海外市場的經營承包模式作為主要任務，從與中央企業合作承包向在海外獨立總承包工程轉變。從海外項目經理培訓、技術人員儲備、信息化管理、總承包與分包管理等方面，加大對海外承包市場的研究和指導，推進海外工程的市場預測分析、風險管理、索賠、融資、總承包等方面的規范管理，逐步實現從“跟隨”中央企業，到“獨立”承包，再到“引領”海外市場的大轉變。

(三)調整兵團建筑業結構，形成四層次企業結構。

目前，兵團建筑企業共有250家，企業資質和管理層次差別比較大，在市場中承包工程的能力也參差不齊。

兵團建筑業應逐步打造3家至5家大型特級資質集團企業和專業板塊集團，發揮兵團集團企業的“龍頭”引領作用，逐步形成“工程總承包企業、施工總承包企業、專業承包企業、勞務分包企業”四層次建筑市場企業結構，實現兵團建筑業的有序分層競爭態勢。

(四)推動兵團建筑咨詢業改革，整合設計與施工資源。

兵團建筑業在未來幾年要實現跨越式發展，應按照建筑業的改革發展規律和工程總承包管理的內在規律要求對建筑咨詢業進行市場化改革或資源整合，改變集團企業設計與總承包功能分離的現狀。

一是從總體上考慮，兵團龍頭設計單位應與兵團龍頭建筑企業實現優勢互補強強聯合，強化兵團建筑業設計、施工一體化功能，進而增強工程總承包能力和兵團建筑業在國內、國際建筑市場的綜合競爭力。二是從增強兵團建筑業總承包能力考慮，按照住建部的有關規定，從兩種渠道培育工程總承包企業：優秀的施工總承包企業兼并好的設計企業，形成設計與施工一體化的工程總承包企業；優秀的設計企業與優秀的施工總承包企業整合，形成具備設計與施工一體化能力的工程總承包企業。

(五)扶持上市公司，擔當發展方式轉變的“引領者”。

北新路橋股份有限公司是兵團建筑業唯一一家上市公司。兵團有關部門應加大對北新路橋的扶持力度，充分發揮上市企業的融資優勢、技術優勢、管理優勢，使北新路橋成為兵團建筑業轉變承包模式和轉變經濟發展方式的開拓者和引領者。北新路橋應積極打造新的融資平臺，快速增強路橋板塊的經營規模與效益，用資本經營的方式，適度開展企業重組收購與兼并，實現低成本擴張，使專業板塊集團企業率先實現從項目管理向資本經營轉變。

(六)推動集團企業建立新的三級管理體制。

兵團建筑集團企業應從傳統的“管理中心、利潤中心、成本中心”向建立和完善“投資中心、利潤中心、成本中心”新的三級經營管理體制轉變，加強集團管控體系制度建設和體系運行的監督功能，變分散式管理為集中式管理，使三級管理責權利相統一。

建立投資中心、利潤中心、成本中心三級管理和核算體制，即集團企業是投資中心，子公司是利潤中心，項目部是成本中心，使分散的項目利潤變得相對集中起來，資金管理鏈條也相對變短。但是，由于加強了利潤資金管理力度，必將使子公司在資金使用權限上受到限制，因此在推進時，必須運用合理的薪酬管理和激勵方式，激發各個管理層和企業領導者的內在動力，調動他們經營管理的積極性。

(七)鼓勵各類業主支持工程總承包模式。

以市場化競爭方式選擇大企業實施工程總承包，既能保證工程質量，又能降低工程成本和管理風險，同時有利于培育工程總承包、施工總承包、專業承包、勞務分包四層次企業結構逐步形成，使不同企業在市場中實現合理有序分層次競爭。

(八)建立海外工程承包風險保障制度。

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關鍵詞：稅務管理；稅務規劃；避免雙重征稅協定；匯兌損益；折舊

海外工程項目的稅務支出直接或者間接地影響著項目的成本和現金流，加強稅務管理，進行稅務規劃，有助于規避稅務風險，降低施工成本；促進企業利潤最大化的實現；提升海外項目的管理水平，提高海外項目的管理效率。海外工程項目所在國家的市場準入條件不同，涉稅內容也各不盡相同，一般情況下海外的主要稅種包括：（1）流轉稅，以營業額為基準征收，包括增值稅、銷售稅、消費稅、營業稅等；（2）所得稅，對公司和個人的純收入（利潤）征收，包括企業所得稅和個人所得稅；（3）海關稅費，包括進出口關稅，進口環節增值稅、附加稅等；（4）印花稅等其他稅種。

一、人工成本規劃

（一）稅前抵免優惠政策

充分了解并利用個人所得稅稅前抵免政策，降低應納個人所得稅基準，減少稅費支出。職工薪酬的稅額計算允許扣減規定限額的費用開支，如埃塞稅法規定不超過職工薪酬25%或者1000比爾的補助可以在稅前扣除；養老保險可以稅前扣除等。

（二）所得稅的對比測算

結合所在國移民管理政策，進行個人所得稅和企業所得稅對比，測算中方人員工資的最優納稅額。由于中方人員工資一般不在項目所在國進行支付，所在國稅務機構對實際工資發放的監控比較困難，個人所得稅稅基的確定存在調整空間，可以選擇部分薪酬在所在國計算繳納個人所得稅，其余部門在國內計繳發放，以達到最優個人所得稅方案。

個人所得稅一般采用超額累進稅率，而企業所得稅則是固定稅率，進行對比測算以確定適當的職工薪酬申報金額，降低稅負支出。如埃塞職工薪酬應納稅額大于13300比爾的時候，個人所得稅稅率將超過企業所得稅稅率30%，而烏干達的個人所得稅最高稅率是30%，與企業所得稅一致。

二、材料成本規劃

（一）規范材料發票的報銷

嚴格發票收據報銷制度，結合所在國稅務政策的要求保證材料成本的充分記賬，做好材料內部單據的管理工作。海外工程項目應著眼于長期發展，優先選擇與正規的材料提供商進行合作，保證可以提供合規的發票收據。對于施工環境不允許，難以取得正規票據的情況，應積極咨詢稅務或者權威機構，如埃塞政府允許企業經稅務機構認可后印刷付款憑據，用于特殊情況下難以收到合規票據的費用支出。

（二）建立健全收發料制度

建立建全適合所在國要求的收發料制度，在中文的收發料基礎上結合英文表述。材料管理一般遵循永續盤存制，考慮所在國稅務的要求，在編制收發料過程和盤點中應配合使用英文表述，取得稅務機構的認可，方便稅務檢查。

（三）進口環節納稅規劃

在物資進口環節進行海關稅費率和企業所得稅率的對比，在企業海關稅費率低于所得稅率的情況下，進行內部轉移價格的上調，反之則下調。由于海關部門一般以進口方提供的形式發票進行價格核實，進口方一般由國內辦事處或者總公司進行采購后轉給海外工程項目，形式發票的價格一般為公司內部轉移價格。

以埃塞進口物資為例，需要交納的海關稅費一般包括關稅、增值稅、附加稅、預繳稅，而增值稅和預繳稅都可以進行稅務抵扣，不會造成成本費用的增加，實際發生的海關稅費主要是關稅和附加稅，關稅稅率根據進口物資品種的不同而有所差別，附加稅率一般為10%或者零。如進口瀝青，瀝青的海關稅費率總計為5%，企業所得稅率為30%，假設調增進口價格100萬美元，需要支付海關稅費5萬美元，而同時可以減少企業所得稅支付30萬美元，企業節省現金流25萬美元。考慮到海關稅費也可以抵減稅前納稅額，減少繳納企業所得稅1.5萬美元，企業實際的利潤受益應大于25萬美元。除瀝青外，電子產品、輪胎、機械等也是國家鼓勵進口的物資，海關稅費比率低于企業所得稅率，可以適當提高進口價格。

海關監察機構會對進口方提供的商業發票的價格進行核實，大幅度的價格調整是不被認可的。相反，如果海關稅費高于企業所得稅，應調低進口物資價格，以減少海關稅費的支出。

三、機械成本規劃

（一）免稅優惠

了解項目投資的優惠政策，對于機械設備優先考慮免稅進口或者臨時進口方式。一般情況下，國家在制訂宏觀調控政策的時候，會設置外資投資的門檻標準，保護本國經濟的平穩發展，也會為吸引外資而出臺外資投資優惠政策，如機械設備投資一般適用的進口關稅稅率較低。在投資局批準的情況下可以進行免稅進口，在業主對口政府機構的認可下可以進行臨時進口，節省現金流支出，降低項目成本。

免稅進口在投資局批準，海關認可的前提下進行操作，可以免除關稅和其他進口稅費，如增值稅、附加稅、代扣稅等。臨時進口則需要明確機械設備用途，出具保函擔保，發生一定的保函費用，在指定用途期限屆滿或者項目竣工時，保函沒有續展理由，需要計算繳納海關稅費，或者辦理出口手續。

（二）折舊管理

遵守稅務政策要求的機械設備折舊政策，避免外賬和稅務折舊差異而產生的折舊成本調整。海外工程項目的外賬操作主要服務于稅務目的，為方便核算，應保持外賬折舊計提方法和稅務要求的一致性。

（三）報廢處置

嚴格機械設備報廢處理手續，在實物存在毀損或變賣的情況下，依據充分的證據資料進行外賬的銷賬處理。一般情況機械設備存在更換主要零部件、事故報廢或者變賣處置等事項，使得機械設備提前損耗完畢，外賬操作上也應該作相應的成本消耗處理，這要求做好證據資料的收集工作，特別是保險公司、公安部門等機構出具的權威資料。

四、資金支出規劃

（一）跨國交易

對于跨國交易的業務優先考慮從項目所在國付款，收取有效的發票收據，避免成本不被認可的情況發生。如國際保函業務，一般情況下由國內銀行開出，所在國銀行轉開，所在國銀行的收費應盡量避免國內代付，這樣容易導致所在國銀行不能合理提供相關票據，成本流失；對于國內銀行的收費也應收集充分的證據材料，爭取稅務認可計入成本。

（二）援助捐

對于援助捐贈事項應保留基礎書面資料，受益方為政府事業單位的或者帶有公益性質的，應明確是否免稅，是否有相應的免稅憑據，以避免稅務審查中出現紕漏。如施工項目資助營地附近的學校購置教育器材等捐贈事項。

五、財會業務規劃

（一）增值稅臺賬

建立增值稅申報臺賬，保證及時合理的申報納稅，為抵稅退稅業務做好前提工作。由于工程項目一般較為分散，為保證按時進行增值稅申報，應設置專人負責并建立臺賬，確保信息溝通及時，防止納稅申報遺漏。

（二）固定資產分類

明確固定資產的分類依據，由于固定資產劃分標準有時候存在模糊混同的情況，而不同的固定資產類別適用的稅率不等，固定資產的分類會直接影響到折舊成本的差異。如施工用板房，計入房屋建筑類一般的年折舊率為5%，而計入其他固定資產的話折舊率必然要高于5%.

（三）免稅業務

對于支付免稅企業或者免稅業務的款項應同時索取免稅證明，稅務審查一般會對免稅票據進行重點審查。法律明文規定免稅的項目可以依據相關條例解釋說明，而針對個別企業或者業務的等免稅事項應依據相關批文或者證明進行核實確認，以避免因為不合理的免稅票據而引發的稅務處罰。

（四）雙邊免稅協議

應用所得稅抵免政策進行稅務規劃。截至2015年12月我國已經對外正式簽署101個避免雙重征稅協定，其中97個已經生效。境外企業所得稅的抵免工作要求日常工作中做好企業所得稅代扣代繳單據收集備份，在年末及時聯系審計事務所出具年度審計報告，保證企業所得稅抵免工作能夠按期完成。

（五）匯兌損益

匯兌損益通過匯率變動數據進行對比記賬，工程項目應合理選擇匯率計算匯兌損益。海外工程項目的匯兌損益主要是由合同約定的固定匯率和實際匯率差額引起的，當所在國對實際匯率的外匯收款日確定標準不確定的情況下，匯兌損益的確認也存在不確定性。外匯收款日的確定標準可以是驗工結算日、發包方匯款日、承包方收款日等，官方匯率是每天更新的，工程項目應結合所在國金融環境選擇合適合理的外匯收款日，確定后不能隨意更改。

（六）工程分包

對于分包合同的簽訂務必考慮稅務的影響，避免因稅務問題產生的糾紛，減低稅務風險。作為甲方應明確對方的稅務責任，要求對方合理納稅，在甲方進行外賬核算的前提下，應單獨建立稅務臺賬，做好代扣代繳工作，特別是企業所得稅的計算繳納，應及時通知對方并合理扣繳。作為乙方應盡量避免稅務核算的被動局面，條件允許的情況進行自主核算申報。

六、組織模式規劃

（一）配備專業管理人員，完善稅務內部管理機制

以財務機構為中心，設置專人專崗負責外賬和稅務，加強內外賬的對比，及時了解海外稅務政策法規的變更。稅務問題涉及施工經營的眾多方面，需要各部門協調配合，合理安排各項活動，制定有效的稅務內部管理制度，共同優化稅務管理。

（二）發展當地財務職員，逐步推廣屬地化管理

聘用和利用當地素質較高的財務職員，一方面可以與咨詢中介、稅務機構、業主單位等進行更為充分的溝通，降低公司職工薪酬費用的開支；另一方面也給中方管理人員提出更高要求，需要熟悉當地的文化風俗習慣，掌握全面的財務稅務知識，能夠理解當地職工的工作習慣和方式，發現問題并改進工作。

（三）利用稅務和中介，加強與稅務機構的溝通聯系

日趨完善成熟的稅務和中介在稅務理論和實踐中都有豐富的知識經驗，通過其提供的中介服務，可以不斷提升企業的管理水平。稅務機構是稅務征收管理的權威單位，負責稅務規定的更新和執行，對于實踐中的疑難問題有解釋權，在其幫助和指導下，可以更加有效的開展相關工作。

（四）加強稅務知識的學習，遵守規定，運用優惠政策

按照稅法的制度規定辦事，避免偷稅逃稅等行為引起的罰款罰息，防止因為稅務問題影響企業信譽。學習并運用稅收優惠政策，合理避稅，有效降低企業成本，以實現企業利潤的最大化。

（五）結合施工經營的實際情況，提前進行稅務規劃

稅務規劃應在經營計劃或者業務安排的時候予以考慮，各相關部門在事務執行時應加強稅務規劃的意識，稅務人員予以全面統籌和組織協調，防止事后救濟，造成偷稅漏稅等事件的發生，形成負面影響。

七、結束語

在一帶一路國家戰略的感召下，為了實現中國夢，走向世界，越來越多的企業將戰略眼光放在海外市場。企業在走出去的同時，國際競爭力和影響力不斷提升，而海外工程項目的稅務問題也給企業提出了挑戰和要求，完善海外稅務管理和規劃有助于海外工程項目安全健康地發展。海外工程項目應該在開拓市場過程中，熟悉國際投資環境，適應海外稅務政策，規避國際稅務風險，利用有效的稅務管理和規劃為企業發展保駕護航，提高企業盈利水平，提升國際競爭力。

參考文獻：

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