財務廉政風險防范措施范文

導語：如何才能寫好一篇財務廉政風險防范措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關鍵詞]高校；財務內控；制度建設；防范措施

1高校財務內部控制中存在的問題

首先，一些學校對財務內控制度的重視不夠，大部分的時間和精力都放在教學科研上，存在以會計內控取代財務內控的情況，未能樹立良好的財務風險防范意識，以致高校的實際財務情況與財務規劃的目標存在較大差距，不利于高校財務內控管理的有效施行。其次，一些學校的財務內控預算管理系統存在較多問題，整個過程缺乏透明度，且預算變更較為頻繁，進而影響到預算管理的執行力，導致學校財務預算管理停留在表面形式上。最后，由于財務人員的素質參差不齊，部分人員存在篡改財務數據等情況，給學校財務內控管理帶來更大挑戰。在進行內部審計時，多數審計人員都比較重視財務報表的審計，對財務管理的分析不足，且財務內部控制體系不夠完善，以致監督工作的時效性不高，這些因素疊加復合抬升了高校的廉政風險[1]。

2高校財務內控制度建設與廉政風險防范的具體措施

2.1完善財務內控體系，增強廉政風險防范能力

首先，需要明確學校財務部門的工作職責，使其能夠主動承擔廉政風險防范管理的責任，將財務內部控制與廉政風險防范納入到工作日程中，對各項經濟活動進行全面監督，使學校能夠更好地對廉政風險進行防范。在進行財務內部控制的時候，需要將其落實到學校經濟活動的整個過程，對廉政風險點進行確認和防范，并根據不同的崗位責任對崗位風險的高低進行評判，之后依據經濟業務的關聯度進行科學分析，不斷完善財務內控預算管理系統。一般普通高校財務預算管理系統包括了固定資產與資金管理、預算管理、會計核算管理及成本控制管理等幾個部分，該系統對學校所有經濟活動的開展都有著較大的監督制約作用，需要建立完善的管理制度促進各項工作的順利進行，實現對管理方案的制定、執行、監督等各個流程的控制和管理，使高校的廉政風險防范能力得到有效提升[2]。

2.2樹立廉政風險意識，重視財務內控流程管控

為促進高校財務內控與廉政風險防范的有效進行，高校的管理層需要及時樹立良好的廉政風險意識，按照要求做好風險防范工作，不斷提高自我管理能力，為高校財務內部控制與廉政風險防范工作的開展提供有利條件。作為高校的領導者及管理者，需要及時明確劃分各個工作人員的權力及責任，嚴格做好重要崗位的風險管控，對廉政風險點的設計進行細化，并將其作為重要依據，加快高校財務內部控制管理制度的建設。其次，為提高財務工作人員的能力及素質，使所有教職工的廉政風險防范意識得到增強，需要積極開展廉政培訓教育活動，使其能夠更好地適應學校發展需求。最后，需要做好對財務內控流程管控，制定詳細的財務內控業務流程圖，將經濟業務處理的過程充分反映出來，以此加強不同部門之間的聯系，并結合學校情況對風險控制點進行合理確定，對流程要點進行總結和評定，使高校廉政風險防范的工作水平得到有效提升。

2.3完善內外部監督機制，提高制度的實際執行力

首先，需要及時對學校內部的監督機制進行完善，充分發揮監察審計部門的職能作用，做好日常業務活動全過程的監督和稽核等各項工作，將責任落實到各個工作人員的頭上。通過建立事前到事后的整體監督機制，提高財務內部的公開性，使所有教職工都能夠及時了解經費收支情況，使學校內部的監督能力得到有效提升。其次，需要與外部監督單位相互配合，做好各項檢查工作，對檢查結果進行公開，以此發揮各方力量對學校財務內控的監督，及時對廉政風險進行消除，使學校財務管理水平得到有效提升[3]。總之，在進行高校財務內部控制與廉政風險防范工作時，僅僅依靠單個部門的力量是不夠的，還要借助學校整體及社會各方的作用，促進高校財務內控及廉政風險防范工作水平的提升，為高校教育事業的長遠發展奠定良好基礎。

3結語

綜上所述，科學合理的管理制度是保證高校財務內控管理得以順利開展的重要基礎，只有充分發揮管理制度的功能效用，才能夠保證高校財務內部控制的整體效率及質量，使高校廉政風險得到有效防范。為促進高校財務內部控制與廉政風險防范的有效進行，需要積極完善財務內控體系、增強學校的廉政風險防控能力，樹立廉政風險意識、重視財務內控流程管控，完善內外部監督機制、提高制度的實際執行力，從多方面提高高校財務管理水平，為高校教育事業的持續發展提供有利支持。

【參考文獻】

[1]董曉潔.淺談高校財務內控制度建設及廉政風險防范措施[J].納稅,2019,13(12):116.

篇2

廉政風險防范管理是風險管理理論,應用于反腐倡廉建設，通過風險識別、風險評估和風險應對，實現對供電企業廉政風險的能控、可控和在控，從源頭上有效預防和治理腐敗，是事先預防、化解風險、遏制腐敗的有效途徑。本文淺述了供電企業廉政風險防范管理中存在的主要風險和問題，提出了把控廉政風險防范管理的有效途徑。

[關鍵詞】供電企業；廉政風險；防范管理

中圖分類號：F406文獻標識碼： A

一、當前廉政建設的主要做法

崗位廉政風險防范專項活動把查準、找全和監督管理風險點作為重點。引導全體干部職工結合自己的工作和思想實際，通過多種形式，認真分析并找出存在或潛在的風險;同時組織查找部室、車間、特別是供電營業所風險點。把全體干部職工的積極性充分調動起來，形成人人查找風險、人人公開風險、人人制定措施、人人參與監督、共同參與反腐倡廉建設的良好局面。

制定風險自我防控措施。通過及時啟動風險預警，進行事前、事中提醒，有效化解廉政和監管“雙風險”;通過實行風險責任追究和事后跟蹤處理，有效控制廉政風險轉化為嚴重違紀違法行為。通過廉政風險的“排查、評估、防控、預警、問責”等五個工作環節，以及國家電網公司“三化三有”特色懲防體系，初步形成事前排查預防、事中動態掌控、事后跟蹤處置“三位一體”的廉政風險防控體系。

二、存在的風險和問題

(一)主要風險

1.思想道德方面的風險。由于個別黨員干部放松了對自己世界觀的改造，理想信念不堅定，貪圖享受，生活不檢點，驕奢逸，敗壞了黨的形象。

2.在營銷管理方面的風險，違反營業管理規定，損害供電企業利益。包括估抄、截留、少記或不計量、降低電價標準、違規或私自收取營銷業務費、工程費以及收費不開具正式發票等行為。

3.制度機制方面的風險。廉政風險的防范管理，特別是防范機制的建立，在企業黨風廉政建設中由于運行時間不長，尚未建立和形成一套完整的、規范的運作程序和管理體系。一些單位和部門雖已建立健全了相關管理制度，但制度可操作性不強，貫徹落實不到位，約束力和監督力的作用不明確，不能形成有效的常規化工作措施。

4..崗位職責方面的風險。一些黨員干部，特別是領導干部不履行“一崗雙責”或履行不到位，利用職務上的便利謀取私利，違反廉政自律相關規定。

5.在財務及物資管理方面，不及時上交和挪用電費、工程款和材料費;利用職務之便對自己、親朋好友或關系戶減免或少收電費、工程款和材料費;違規私自處理、變賣廢舊物資和材料等違背電力法規有關規定，為他人竊電提供便利、對竊電行為知情不報、不按規定處理竊電，從中撈取好處。為客戶工程“三指定”，從中獲取好處。私自接洽客戶工程或轉嫁材料收取費用、強制客戶租用臨時用電表箱等。

另外在干部任用、資金分配、物資采購、項目審批和工程建設等環節中都容易出現違規違紀行為，帶來廉政風險廉政風險防范措施。

(二)主要問題

1.思想認識不到位。部分黨員干部存在一些認識上的誤區，認為查找風險點其實就是公開腐敗點”，擔心大范圍查找和公開風險點會給某部門的社會形象帶來負面影響，擔心查找風險點會影響自身的“政治前途”，擔心公開風險會招來一些不必要的“麻煩”。

2.風險排查不全面。對廉政風險防范管理工作重視程度不夠，工作時緊時松。在查找風險點過程中避重就輕，排查單位的多，查找個人風險點的少。

3.風險防范意識淡薄。一些單位對黨員干部的日常跟蹤監督失之于寬、失之于軟、失之于松，存在重教育、輕管理，重懲處、輕監督的現象。

三、廉政風險防范措施

1、建立健全防范風險信息平臺。

一方面，充分利用現有業務信息化管理系統數據庫，補充述職述廉、民主生活、班子考察以及、財務、審計、人事等方面信息，增加廉政風險分析、廉政風險測量等功能，動態掌握各類風險。讓每位員工起到隨時警示、提醒的作用。另一方面，建立廉政風險檔案，，并建立廉政風險信息庫(信息的采集、整體情況的綜合評估和動態管理等)，一定范圍內進行公示。實施集中管理和重點防控。

2、健全完善廉政風險防范管理的運行機制

1）.構建廉政風險責任體系。一要明確廉政風險防范管理責任，根據不同等級的風險點分別確定直接責任人、監控責任人和領導責任人，實行分級管理、分級負責，切實構建起領導有力、職責清晰、運行高效的廉政風險防范管理責任體系;二要對廉政風險的識別評估、應對措施的制定落實、防控效果的系統評價，以及組織協調各項工作等做到分工明確、責任落實。

2）.落實廉政風險管理措施。一要加強前期預防，建立健全教育長效機制。將廉政教育納入干部職工崗位培訓的重要內容，增強拒腐防變的主動性和堅定性。二要加強中期監控，建立健全風險監測機制。通過舉報、案件查處、監督檢查、經濟責任審計、干部考察、網絡輿論等多種渠道，加強對崗位履職行為和權力運行過程動態監測。三要加強后期處置，建立健全預警糾錯機制。對已經發現的廉政風險，及時向有關部門或崗位個人發出預警，運用談心疏導、警示提醒誡勉談話、責令糾錯等處置措施，糾正工作中的失誤和偏差，化解廉政風險。

3）強化廉政風險監督考核。一要加強檢查考核，對在考核中發現的問題既要限時糾正，又要及時嚴格地追究相關責任人的責任。二要加強監督優化，針對在廉政風險防范管理中出現的問題，要及時制定和不斷優化防范措施，跟蹤督導，形成廉政風險防范管理的良性循環。

3、 重視廉政建設“紅線教育”

俗話說，沒有規矩，不成方圓。“紅線”是指與企業的企業文化、價值觀以及各種規章制度相違背的企業“行為”。“紅線”是企業的底線，是任何人都不能觸犯的“企業天條”。某些時候，對一個組織來說，“不能干什么”比“能干什么”更重要，1927年率領工農革命軍準備向井岡山進發，宣布了的“三大紀律八項注意”。它的頒布，對統一全軍紀律、加強部隊的思想和作風建設具有重大的意義。企業同樣需要自己的“三大紀律八項注意”。部分供電公司也高度重視廉政“紅線”教育，推出了反腐倡廉領域典型“違章”行為，還下發了廉政書籍，如《從政提醒—黨員干部不能做的150件事》，這些做法都是電力系統加強“紅線教育”的有益實踐。“紅線”好比電力企業的“法律”，只有執法必嚴、違法必究，才能保持其嚴肅性。紅線文化要求要克己奉公、潔身自好、律己修身、警鐘常鳴、學法知法、不以身觸法。各級領導干部更應該是守法的模范，更應該身正為范，號召大家遠離行為。只有遠離，按規章辦事、按制度辦事，時刻保持警惕性，才能保證自己的健康成長，保證電力企業的安全生產。

4、 領導重視并帶頭防范風險是關鍵

推動廉政風險防范管理工作，沒有領導的重視是難以持續和深入的。沒有領導帶頭，查找風險也是走過場。各單位黨政正職是廉政風險防范管理工作的第一責任人，領導小組要加強領導和指導，不僅對實施方案進行評判，還要對中層以上干部的個人風險識別防控表進行審核。并且掛到網上、貼到墻上，起到示范表率作用。

5、 改革監督體制促進廉政建設責任制落實

鑒于基層單位紀檢監察組織現行的雙重領導體制給黨風廉政建設監督檢查、責任追究、考核落實等方面帶來的體制上的“障礙”，上級公司黨組和紀檢組應該組建紀檢監察巡視員隊伍，定期或不定期對紀檢監察工作開展巡查。同時，各級供電企業要加強紀檢監察體系建設，可向基層所站派駐紀檢監察員，由公司黨委和紀委直接管理，促使黨風廉正建設責任制的全面落實。

結束語

把風險管理理念與方法引入供電企業反腐敗工作中，針對黨員干部因各種原因造成不能廉潔自律的廉政風險，建立風險防范的長效機制，筑起預防腐敗的多重防線，形成“人人重視廉政風險，全員參與風險防范”的良好氛圍。為新時期供電企業的黨風廉政建設提供了一個良好的支持平臺。

參考文獻

[1] 莊德水.廉政風險管理的分析框架:理論、過程和機制[J].廣州大學學報(社會科學版),2011(10)

篇3

今天，我們在這里召開廉政風險預警防控工作動員大會，是為了貫徹落實縣委、縣紀委廉政風險預警防控試點工作會議精神。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，財政局被列為6個試點單位之一，充分體現了縣委、縣紀委對財政工作的關切和重視。作為試點單位，我們要按照統一部署，抓好黨風廉政預警和領導干部腐敗風險防控，促進財政事業健康發展、科學發展。下面，我就如何抓好這項工作講四個方面的意見。

一、充分認識廉政風險預警防控工作的重大意義

（一）開展廉政風險預警防控工作是深化學習實踐活動所需。當前，我局深入學習實踐科學發展觀活動已接近尾聲，學習實踐活動的一個明確要求就是要突出實踐特色。從紀檢監察工作的角度來講，就是要認真查找在黨風廉政建設和反腐倡廉建設中存在的不適應、不符合科學發展觀要求的問題，并加以解決。而廉政風險預警防控工作就是我們在以往工作中存在的一個相對薄弱的環節。廉政風險預警防控，主要是針對權力運行中的風險和監督管理中的薄弱環節，主動預防，超前預防，推動關口前移，從源頭上預防腐敗，是科學發展觀“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現。紀檢監察工作要始終堅持以科學發展觀為統領，當前和今后一個時期，要以推進此項工作為重點，促進反腐倡廉建設的科學發展，從而真正達到黨員干部受教育，科學發展上水平，人民群眾得實惠的目的。

（二）開展廉政風險預警防控工作是反腐倡廉客觀形勢所急。開展廉政風險預警防控工作，是堅持反腐倡廉“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”方針的內在要求，是貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系20**-2012年工作規劃》的重要舉措，是構建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風險預警防控工作作為“懲防并舉、注重預防”的具體實踐，有利于進一步增強預防腐敗工作的前瞻性、預見性、針對性和主動性，有利于減少腐敗現象的發生，有利于為黨員干部營造良好的成長環境。

（三）開展廉政風險預警防控工作是關心愛護黨員干部所在。保證干部成長安全重于泰山。我們財政干部手中大多數都有著行政許可、行政審批、財務開支、物資采購等一定的權力和資源。但同時這些權力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗。廉政風險預警防控工作針對不同單位、不同崗位的不同風險點的個性和特殊性采取預防措施，增強了教育、制度、監督工作的針對性和有效性，可以提高黨員干部自覺接受監督，主動參與監督和積極化解廉政風險的意識，促進決策民主、程序公開、運行規范，使預防腐敗的責任落實到每一個崗位和每一個人，職責清楚，目標明確，便于檢查和考核，防止權力濫用。在黨員干部出現腐敗苗頭，未構成違紀時，及時予以提醒、預警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責，以免鑄成大錯，這也是體現以人為本，關心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。

二、深刻理解廉政風險預警防控工作的具體內涵

廉政風險：是實施公共權力的主體，在行使權力過程中，發生濫用公共權力或的可能性。

預警防控：是紀檢監察機關針對工作中可能發生的問題或已經出現的錯誤苗頭進行主動防范和監控的一種措施。

風險具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風險的客觀性揭示了任何有業務處置權、有職責的崗位都有風險。風險的損失性揭示了一旦風險發生，就會對本人有效履行職責，對事業、對社會各個方面都會產生不良影響。作為國家公職人員，有責任、有必要主動防范，把風險發生的可能性減到最低。風險的不確定性揭示了風險只是有可能發生的，并不是必然會發生的，是可以通過建立一套有效的預防措施，增強自身的自律意識，去防止風險發生的可能性，或通過努力把它降到最低程度。

廉政風險預警和防控工作的核心任務就是關注和遏制“發生腐敗行為的可能性”，針對在思想道德、制度機制和崗位職責三個方面存在的廉政風險，在綜合運用現有工作手段的基礎上，通過前期預防措施、中期監控機制、后期處置辦法構建了預防腐敗的“三道防線”。其中，前期預防措施解決了預防工作覆蓋面的問題，規范了預防工作的措施體系；中期監控機制做到及時發現問題；后期處置辦法對可能發生的腐敗行為實施超前預警。

三、全面掌握廉政風險預警防控的工作程序和重點

（一）工作程序

廉政風險預警防控工作按照制訂方案、貫徹執行、檢查考核、修正完善四個環節進行。

1、制訂方案。成立局廉政風險預警防控工作領導小組，明確工作職責，確定廉政風險防范管理目標，制訂實施方案。

2、貫徹執行。通過查找廉政風險點，分析風險發生的原因和結果，評估風險發生的可能性和影響程度，建立風險庫，制訂執行防范措施。一是查找廉政風險點。結合自身實際，在從上到下或自下而上清權明責的基礎上，查準找全廉政風險點。二是分析廉政風險發生的原因和結果。認真分析廉政風險存在的原因、根源及可能產生的后果，提高防范措施的針對性。三是評估廉政風險發生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結合的方法，評估廉政風險發生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執行防控措施。明確責任主體和完成時限，有針對性地提出防范措施，著力形成以崗為點、以程序為線、以制度為面，點、線、面相結合，環環相扣的廉政風險防控機制。五是建立廉政風險庫和廉政風險預警機制。建立廉政風險庫，對風險進行綜合分析，把握重點，提煉共性，及時修正防范措施。同時，逐步建立廉政風險預警機制。

3、檢查考核。建立和完善廉政風險防范管理考核制度，通過信息監測、定期自查、上級檢查、社會評議等方式，對風險防范各項措施的落實情況進行考核評估。考核工作要與領導班子和黨員干部年度考核、工作目標考核以及黨風廉政建設責任制考核等結合進行。

4、修正完善。按照年度運轉，周期循環的推進方式，根據檢查考核結果，糾正存在問題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動工作進入新一輪循環。

（二）工作重點

查找風險點，是預警防控工作的重中之重。這次試點工作風險點查找的對象包括全局干部職工。

1、把握查找廉政風險的方法

通過“自己找、領導提、相互幫、集中評、組織審”五步法，從梳理行政管理事項、審批程序、公共服務程序等業務流程方面入手，查找廉政風險點。

2、把握查找廉政風險的類別和程序

（1）廉政風險三大類別：思想道德風險、崗位職責風險、制度機制風險。

（2）廉政風險查找程序：第一步，針對個人崗位查。查找對象對照崗位職責、執行制度的實際，通過查找風險“五步法”，認真查找并分析評估自身在思想道德、崗位職責方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由各股室、單位負責人審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。第二步，針對各單位職責查。各股室、單位對照“三定”方案和業務流程，查找體制機制方面存在的廉政風險。重點查找并分析評估人、財、物管理和行政審批、行政執法等重要方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由分管領導審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。;

3、把握查找風險的重點部位

重點圍繞政府采購、政府投資項目招投標、民生等領域的重要環節的風險點查找；突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財、物管理等業務處置權的關鍵崗位的風險點查找。

4、把握查找風險的四個關鍵步驟

（1）清權明責。對行政管理權力或業務處置權力進行全面清理和確認，是找準風險點的基礎。通過梳理行政管理事項和業務工作，明確各個單位和崗位職責，并依照運行程序繪制業務流程圖。

（2）找準風險。圍繞崗位權力、權力運行核心找準可能出現廉政問題的點和環節，而不是找工作差距。查找風險點一定要在“自己找”的基礎上，通過領導提、相互幫、集中評、組織審等形式查準找全。

（3）分析評估。按照風險發生幾率、危害程度和違法、違紀、違德等方面，進行分析評估并確定風險等級。

（4）制訂措施。針對已經查找確定的各類風險點和風險等級，確定采取工作措施的力度，有計劃地研究制訂教育、制度、監督等方面的具體防控措施和相關工作程序，并統一以流程圖或表格等形式在一定范圍內予以公開。

5、把握制訂防范措施的“五強”原則

一是崗位措施對應性要強。對應風險點的崗位措施要體現一崗雙責的要求，確保“雙安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問題。

二是防控措施銜接性要強。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現空白點和斷檔。

三是公示公開監控性要強。要加強政務公開、事務公開建設，強化外部對單位、崗位執行職能的監督，做到崗位責任人的自控。要加強網絡建設，把風險點和風險防范管理措施在局域網進行公開，提高網絡的監控性，規范工作程序。

四是制度建設可操作性要強。制度建設既要注重制訂，又要注重執行；既要注重實體要求，又要注重程序要求；既要注重廉政建設的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰；既要注重正面要求，又要注重責任追究。

五是廉政教育針對性要強。查找風險點和制訂防控措施的過程，也是一個教育的過程。要與教育有機結合起來，貫穿單位措施、網絡建設以及制度建設的全過程，讓每一個人都自覺分析危害，啟發主觀防范意識。

四、具體要求

（一）要加強領導。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，我局作為試點單位之一，各股室（單位）要高度重視此項工作，切實加強領導，統一思想認識，認真組織實施。局領導班子成員、各單位負責人要按照黨風廉政建設責任制的要求，帶頭查找廉政風險，帶頭制訂和落實防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內的廉政風險預警防控工作，確保防控腐敗的各項要求落到實處。

（二）要狠抓落實。堅決克服形式主義，防止走過場，做到人員、時間、措施、效果四落實。

篇4

貫徹落實縣委、縣紀委廉政風險預警防控試點工作會議精神。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，財政局被列為6個試點單位之一，充分體現了縣委、縣紀委對財政工作的關切和重視。作為試點單位，我們要按照統一部署，抓好黨風廉政預警和領導干部腐敗風險防控，促進財政事業健康發展、科學發展。下面，我就如何抓好這項工作講四個方面的意見。

一、充分認識廉政風險預警防控工作的重大意義

（一）開展廉政風險預警防控工作是深化學習實踐活動所需。當前，我局深入學習實踐科學發展觀活動已接近尾聲，學習實踐活動的一個明確要求就是要突出實踐特色。從紀檢監察工作的角度來講，就是要認真查找在黨風廉政建設和反腐倡廉建設中存在的不適應、不符合科學發展觀要求的問題，并加以解決。而廉政風險預警防控工作就是我們在以往工作中存在的一個相對薄弱的環節。廉政風險預警防控，主要是針對權力運行中的風險和監督管理中的薄弱環節，主動預防，超前預防，推動關口前移，從源頭上預防腐敗，是科學發展觀“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現。紀檢監察工作要始終堅持以科學發展觀為統領，當前和今后一個時期，要以推進此項工作為重點，促進反腐倡廉建設的科學發展，從而真正達到黨員干部受教育，科學發展上水平，人民群眾得實惠的目的。

（二）開展廉政風險預警防控工作是反腐倡廉客觀形勢所急。開展廉政風險預警防控工作，是堅持反腐倡廉“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”方針的內在要求，是貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2008-2012年工作規劃》的重要舉措，是構建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風險預警防控工作作為“懲防并舉、注重預防”的具體實踐，有利于進一步增強預防腐敗工作的前瞻性、預見性、針對性和主動性，有利于減少腐敗現象的發生，有利于為黨員干部營造良好的成長環境。

（三）開展廉政風險預警防控工作是關心愛護黨員干部所在。保證干部成長安全重于泰山。我們財政干部手中大多數都有著行政許可、行政審批、財務開支、物資采購等一定的權力和資源。但同時這些權力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗。廉政風險預警防控工作針對不同單位、不同崗位的不同風險點的個性和特殊性采取預防措施，增強了教育、制度、監督工作的針對性和有效性，可以提高黨員干部自覺接受監督，主動參與監督和積極化解廉政風險的意識，促進決策民主、程序公開、運行規范，使預防腐敗的責任落實到每一個崗位和每一個人，職責清楚，目標明確，便于檢查和考核，防止權力濫用。在黨員干部出現腐敗苗頭，未構成違紀時，及時予以提醒、預警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責，以免鑄成大錯，這也是體現以人為本，關心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。

二、深刻理解廉政風險預警防控工作的具體內涵

廉政風險：是實施公共權力的主體，在行使權力過程中，發生濫用公共權力或的可能性。

預警防控：是紀檢監察機關針對工作中可能發生的問題或已經出現的錯誤苗頭進行主動防范和監控的一種措施。

風險具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風險的客觀性揭示了任何有業務處置權、有職責的崗位都有風險。風險的損失性揭示了一旦風險發生，就會對本人有效履行職責，對事業、對社會各個方面都會產生不良影響。作為國家公職人員，有責任、有必要主動防范，把風險發生的可能性減到最低。風險的不確定性揭示了風險只是有可能發生的，并不是必然會發生的，是可以通過建立一套有效的預防措施，增強自身的自律意識，去防止風險發生的可能性，或通過努力把它降到最低程度。

廉政風險預警和防控工作的核心任務就是關注和遏制“發生腐敗行為的可能性”，針對在思想道德、制度機制和崗位職責三個方面存在的廉政風險，在綜合運用現有工作手段的基礎上，通過前期預防措施、中期監控機制、后期處置辦法構建了預防腐敗的“三道防線”。其中，前期預防措施解決了預防工作覆蓋面的問題，規范了預防工作的措施體系；中期監控機制做到及時發現問題；后期處置辦法對可能發生的腐敗行為實施超前預警。

三、全面掌握廉政風險預警防控的工作程序和重點

（一）工作程序

廉政風險預警防控工作按照制訂方案、貫徹執行、檢查考核、修正完善四個環節進行。

1、制訂方案。成立局廉政風險預警防控工作領導小組，明確工作職責，確定廉政風險防范管理目標，制訂實施方案。

2、貫徹執行。通過查找廉政風險點，分析風險發生的原因和結果，評估風險發生的可能性和影響程度，建立風險庫，制訂執行防范措施。一是查找廉政風險點。結合自身實際，在從上到下或自下而上清權明責的基礎上，查準找全廉政風險點。二是分析廉政風險發生的原因和結果。認真分析廉政風險存在的原因、根源及可能產生的后果，提高防范措施的針對性。三是評估廉政風險發生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結合的方法，評估廉政風險發生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執行防控措施。明確責任主體和完成時限，有針對性地提出防范措施，著力形成以崗為點、以程序為線、以制度為面，點、線、面相結合，環環相扣的廉政風險防控機制。五是建立廉政風險庫和廉政風險預警機制。建立廉政風險庫，對風險進行綜合分析，把握重點，提煉共性，及時修正防范措施。同時，逐步建立廉政風險預警機制。

3、檢查考核。建立和完善廉政風險防范管理考核制度，通過信息監測、定期自查、上級檢查、社會評議等方式，對風險防范各項措施的落實情況進行考核評估。考核工作要與領導班子和黨員干部年度考核、工作目標考核以及黨風廉政建設責任制考核等結合進行。

4、修正完善。按照年度運轉，周期循環的推進方式，根據檢查考核結果，糾正存在問題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動工作進入新一輪循環。

（二）工作重點

查找風險點，是預警防控工作的重中之重。這次試點工作風險點查找的對象包括全局干部職工。

1、把握查找廉政風險的方法

通過“自己找、領導提、相互幫、集中評、組織審”五步法，從梳理行政管理事項、審批程序、公共服務程序等業務流程方面入手，查找廉政風險點。

2、把握查找廉政風險的類別和程序

（1）廉政風險三大類別：思想道德風險、崗位職責風險、制度機制風險。

（2）廉政風險查找程序：第一步，針對個人崗位查。查找對象對照崗位職責、執行制度的實際，通過查找風險“五步法”，認真查找并分析評估自身在思想道德、崗位職責方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由各股室、單位負責人審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。第二步，針對各單位職責查。各股室、單位對照“三定”方案和業務流程，查找體制機制方面存在的廉政風險。重點查找并分析評估人、財、物管理和行政審批、行政執法等重要方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由分管領導審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。

3、把握查找風險的重點部位

重點圍繞政府采購、政府投資項目招投標、民生等領域的重要環節的風險點查找；突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財、物管理等業務處置權的關鍵崗位的風險點查找。

4、把握查找風險的四個關鍵步驟

（1）清權明責。對行政管理權力或業務處置權力進行全面清理和確認，是找準風險點的基礎。通過梳理行政管理事項和業務工作，明確各個單位和崗位職責，并依照運行程序繪制業務流程圖。

（2）找準風險。圍繞崗位權力、權力運行核心找準可能出現廉政問題的點和環節，而不是找工作差距。查找風險點一定要在“自己找”的基礎上，通過領導提、相互幫、集中評、組織審等形式查準找全。

（3）分析評估。按照風險發生幾率、危害程度和違法、違紀、違德等方面，進行分析評估并確定風險等級。

（4）制訂措施。針對已經查找確定的各類風險點和風險等級，確定采取工作措施的力度，有計劃地研究制訂教育、制度、監督等方面的具體防控措施和相關工作程序，并統一以流程圖或表格等形式在一定范圍內予以公開。

5、把握制訂防范措施的“五強”原則

一是崗位措施對應性要強。對應風險點的崗位措施要體現一崗雙責的要求，確保“雙安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問題。

二是防控措施銜接性要強。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現空白點和斷檔。

三是公示公開監控性要強。要加強政務公開、事務公開建設，強化外部對單位、崗位執行職能的監督，做到崗位責任人的自控。要加強網絡建設，把風險點和風險防范管理措施在局域網進行公開，提高網絡的監控性，規范工作程序。

四是制度建設可操作性要強。制度建設既要注重制訂，又要注重執行；既要注重實體要求，又要注重程序要求；既要注重廉政建設的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰；既要注重正面要求，又要注重責任追究。

五是廉政教育針對性要強。查找風險點和制訂防控措施的過程，也是一個教育的過程。要與教育有機結合起來，貫穿單位措施、網絡建設以及制度建設的全過程，讓每一個人都自覺分析危害，啟發主觀防范意識。

四、具體要求

（一）要加強領導。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，我局作為試點單位之一，各股室（單位）要高度重視此項工作，切實加強領導，統一思想認識，認真組織實施。局領導班子成員、各單位負責人要按照黨風廉政建設責任制的要求，帶頭查找廉政風險，帶頭制訂和落實防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內的廉政風險預警防控工作，確保防控腐敗的各項要求落到實處。

（二）要狠抓落實。堅決克服形式主義，防止走過場，做到人員、時間、措施、效果四落實。

篇5

一、總體思路

全局廉政風險防控工作的總體思路是：以貫徹實施《廉政準則》為主線，以服務全市經濟社會發展為中心，以思想道德教育為基礎，以有效預防和減少犯罪為目標，以強化預防能力、健全預防機制和措施為保障，完善工作程序，查隱患、堵漏洞，全面加強人力資源和社會保障隊伍建設，為構建和諧的人力資源和社會保障工作關系營造良好環境。

二、工作措施

1、強化紀律觀念，落實領導責任

各級領導干部要進一步強化大局意識和紀律觀念，堅持在局黨組的統一領導下開展工作，自覺維護局黨組的權威，重大問題、重要事項、敏感事件要提交局黨組統一研究決定。各黨組成員、各單位各科室負責人按照職責分工，抓好各自承擔的工作。下列情況必須嚴格請示匯報：

(1)涉及法律、法規、政策和全局性事項

(2)各單位、各科室承擔的所有行政工作

(3)人事調整和獎懲任免

(4)基金、財務收入支出情況

(5)按照局有關制度規定應該請示報告的事項

2、加強基金管理，落實內控制度

各單位要按照《省社會保險經辦機構內部控制實施細則》、《市勞動和社會保障局社會保障資金管理暫行辦法》和財務管理制度要求，進一步加強基金財務管理。局黨組成立基金財務監管領導小組，由局長任組長，分管局長任副組長，各單位主要負責人和各科室負責人為成員。領導小組承擔下列職責：一是監管全系統各項保險基金的統籌運營，確保各項基金保值增值，安全無風險。二是監管各單位財務工作，檢查各項財經法規執行情況，及時糾正存在的問題。三是負責對各單位的預算、決算和重大財務事項進行審核，并向局黨組提出審核意見。四是對發現的基金和財務違紀行為及涉及人員，及時報請局黨組提出懲處意見。

3、全面排查風險點，增強防控針對性

各單位、各科室對容易發生問題的薄弱環節、重要部位和重要崗位，本著實事求是的原則認真查找問題，擬定具有針對性的防范措施和制度，增強預防風險的針對性和有效性。排查的主要風險點：

(1)單位人財物管理、行政許可和審批、行政事業性收費、執紀執法等工作中，業務流程、制度規范、內部管理、監督制約等方面的職務犯罪風險點；

(2)領導班子在重大事項決策、重要人事任免、重大建設項目安排和大額度資金使用等方面的職務犯罪風險點；

(3)工作人員個人素質、履行職責、開展業務、社會交往、處理個人重要事項等方面的職務犯罪風險點；

(4)權力運行的重要崗位和關鍵環節，曾經出現過違紀違法問題以及群眾反映問題較多的風險點；

(5)其他職務犯罪風險點。

各單位、各科室要將查找到的職務犯罪風險信息進行登記匯總、建立臺帳，經單位領導嚴格審核把關后，將風險點登記匯總，建立廉政風險檔案。

4、完善工作機制，切實源頭防控

各單位、各科室要在查準、查全、查深工作崗位、工作環節職務犯罪風險點的基礎上，以強化規范權力運行為切入點，積極尋找預防職務犯罪風險的有效途徑。主要加強四方面的防范工作：

(1)教育防范。各單位、各科室要著力抓好黨員干部和重要崗位工作人員的經常性學習教育，通過組織干部職工學習法律法規、黨紀政紀條規、有關預防職務犯罪的知識，對廣大干部職工開展黨性、職業道德和廉政警示教育，筑牢其思想道德防線，強化職務犯罪風險防范意識，提高職務犯罪風險處置能力。

(2)制度防范。各單位、各科室要從建立健全風險崗位管理的基本制度、規范權力運行的廉政制度、監督制度執行的違規處罰制度等方面入手，進一步清理整合制度，該建立的建立，該完善的完善，該廢止的廢止，提高制度的可操作性，保障各項規章制度的有效運行，形成用制度管人、按制度辦事、靠制度規范行為的長效機制。

(3)程序防范。各單位、各科室要針對查找出的職務犯罪風險點，按照“工作有程序，程序有控制，控制有標準”的要求，完善業務運行流程，有效杜絕可能發生職務犯罪風險的節點。

(4)崗位防范。要結合查找的崗位風險點，進行適度分權，推行崗位權力分權制約，理清權力運行界限，建立完善崗位制約措施，優化權力運行路徑，防止權力失控。

5、加強動態防控，及時化解和處置風險

各單位、各科室要把排查的職務犯罪風險點、防范措施、廉政承諾形成書面材料報局黨組，局黨組有針對性地采取相應的處置措施：

(1)對于查找出的工作人員職務犯罪風險的苗頭性、傾向性問題，局黨組將采取談心疏導、批評教育、誡勉談話等方式進行預警處置。

(2)對于觸及職務犯罪風險點但未達到違紀違規情形的，將及時上報市紀檢監察機關和檢察機關，通過采取對責任領導誡勉談話、集體警示教育談話、召開專題民主生活會、啟動問責機制、限期整改等方式進行預警處置。

(3)對已違紀違規的單位和個人，及時上報市紀檢監察機關和檢察機關，依據黨紀政紀條規和國家法律法規進行嚴肅查處，并責成相關部門科室查漏補缺，建章立制。

三、工作要求

(1)提高思想認識。全局黨員干部要從加強黨的執政能力建設和建立健全懲防體系、推進源頭治理的高度，認識查找職務犯罪風險點的重要性，黨政領導干部要帶頭查找職務犯罪風險點，帶頭制訂和落實防范措施，積極推進職務犯罪風險點防控機制的構建工作。

(2)加強組織領導。局黨組成立廉政風險預警防控工作領導小組，加強對防控工作的指導、協調、督促、檢查工作。要把開展查找職務犯罪風險，建立防控機制工作作為一項重要的政治責任進行落實，加強組織領導，周密部署安排，認真組織實施，推進職務風險防控工作順利進行。

篇6

一、 廉政風險的主要表現形式

廉政風險主要表現形式有思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險、人員素質風險四種類型。

（一）思想道德風險

指銀行業從業人員個人因主觀原因和外部環境的不良誘惑而可能產生思想道德問題的風險。主要表現在：放松世界觀改造，理想信念動搖，背離社會主義榮辱觀，等。

（二）制度機制風險

指金融機構因制度機制不健全、制度執行不夠可能導致的廉政風險。主要表現在：未能根據改革發展和黨風廉政建設的形勢需要，及時完善和認真執行各項制度，造成部分制度可操作性不強，工作流程出現漏洞，貫徹落實不到位；部分機制缺乏相互支撐、相互制約，約束力和監督力作用不明顯，不能形成有效的常規化工作措施。對人、財、物管理等重要事項未能嚴格按照制度辦事，致使權力沒有按要求規范公開運行。

（三）崗位職責風險

指銀行業從業人員個人因不能正確履行崗位職責、不能正確行使權力可能導致的廉政風險。主要表現在：對職責不履行或履行不到位，致使銀行所屬人員或本人發生違紀違法問題；違反民主集中制原則，獨斷專行或軟弱放任；利用職務上的便利謀取私利；，失職瀆職，不履行或不正確履行職責等。

（四）人員素質風險

指銀行業從業人員個人因身體素質、文化素質、家庭因素影響不正確行使權力可能導致的廉政風險。主要表現在：因文化素質差異，處理問題的能力、觀念、質量和效率不同。

二、廉政風險的主要聚集區

（一）領導干部崗位

主要存在著權力是否過于集中，行使權力是否超越權限；黨內議事規則和決策制度是否落實，民主集中制、“三重一大”、領導干部報告個人有關事項等各項黨內監督制度是否落實；黨風廉政責任制和案件防控責任制是否落實到位；制度機制是否存在漏洞；對分管工作是否履職盡責，以及是否存在其他可能造成權力濫用的風險。

（二）信貸崗位

主要存在著客戶營銷準入、信用等級評定、授信審查、審議審批、貸款發放、貸款資金支付、貸款核銷等各個環節制度是否執行到位；貸前調查是否真實、貸后監管是否走過場；前、后臺相互制約機制是否落實；職能部門和人員履行職責是否到位；票據承兌和貼現業務是否按流程辦理；是否存在履行職責不到位或應行使監督權力而不作為可能導致職權失控的風險。

（三）財會崗位

主要存在著會計流程是否執行到位，是否做到不兼容崗位相分離；坐班主任履行職責是否到位；以及會計記賬、復核、授權相互制衡的內控制度是否執行到位；是否落實同業存放、網銀合作業務監督制度；結算業務是否按要求規范操作；財務報賬制度執行是否嚴格；重要資源分配、大額財務費用支出是否履行審議、審批程序；固定資產購置、管理、使用、處置等制度是否落實到位；印章、重要空白憑證管理制度是否落實到位；是否存在履行職責不到位，以及其他可能導致職權失控的風險。

（四）人力資源崗位

組織管理上是否存在違反民主集中制原則，個人或少數人說了算；干部管理上是否存在利用職務上便利違反規定為本人或者他人謀求利益；機構人員管理上是否存在違反操作程序及組織人事紀律造成不良影響等情況；薪酬管理、保險統籌、教育培訓、檔案管理上是否存在未嚴格執行國家和總行政策法規制度規定；是否存在履行職責不到位，以及其他可能導致職權失控的風險。

三、廉政風險預警機制的構建途徑

（一）做好廉政風險信息的采集工作

1. 通過受理、舉報、投訴，開展專項檢查、廉政監察、政風行風評議、報告個人有關事項、反映、案件查處、責任審計、巡視巡查、干部考核、參加領導班子民主生活會、領導干部述職述廉等活動，采取明察暗訪、問卷調查、客戶回訪、員工座談、與當地檢察院、法院、公安、紀委建立工作聯絡機制等方式，多渠道收集廉政風險信息。

2. 堅持把容易滋生腐敗的領導管理層、客戶信貸、財務管理、人力資源、“三重一大”等重點部位和環節作為廉政風險信息收集的重點，充分運用電子監察系統等現代科技手段，及時發現苗頭性、傾向性問題。

3. 科學確定風險等級。對查找出的各類廉政風險點，依據廉政風險點的發生頻率、權力行使的重要性和危害程度進行廉政風險評估，按照風險大小，由高到低劃分為A、B、C三個等級。對潛在廉政風險大，發生問題危害重的，劃為A級風險點；對潛在廉政風險較大，發生問題危害較重的，劃為B級風險點；對潛在廉政風險較小，發生問題危害較輕的，劃為C級風險點。逐一登記，歸類匯總，形成《權力廉政風險等級目錄》，并根據形勢變化和權力項目的增減，對廉政風險進行動態管理，及時調險等級。

（二）建立廉政風險信息檔案庫

各級行紀檢監察部門在建立和完善從業人員廉政檔案和崗位廉政風險等級目錄的基礎上，建立廉政風險信息檔案庫。對收集的信息進行定期整理、歸類分析，特別要重視對舉報問題的收集和分析，通過剖析案件，全面了解掌握廉政風險信息。建立臺賬，加強信息的整合和分類管理，逐步建立系統內的廉政風險信息系統。加強對信息的動態監控和分析研判，全面查找風險點，通過揭示高風險的領域、崗位和環節，進一步明確風險防控重點。

（三）建立日常風險預警處置機制

1. 前期預防。前期預防是針對風險點提前采取預防性措施。通過繪制風險防范流程圖，制作崗位風險警示牌，制定崗位風險防范措施，立足于預防風險和保護干部，注重事前防范。根據權力等級分別制定相應的預防措施，對C級廉政風險，采取保廉承諾、警示教育、人文關懷、風險提示、廉政談話、函證質詢等多種形式，提高單位和個人的自律和防范意識。對B、A等級廉政風險，除采取以上措施外，建立和實行重要部門重點崗位干部選用交流、公開承諾、崗位責任、首問首辦負責、限時辦結、考核評議、廉政檔案等制度。通過采取前期預防措施，增強黨員干部廉潔自律的主動性和監督制約機制的有效性，達到關口前移和預防腐敗行為發生的目的。

2. 中期監控。在前期預防的基礎上，通過信息監測（包括述職述廉、民主測評）、舉報、網絡舉報、行政投訴、電子監察、民主評議政風行風、政風行風熱線、定期自查和專項檢查、抽查等手段，構建風險監控網絡，避免問題的擴大化、嚴重化。同時，紀檢監察部門對前期預警整改措施落實情況進行跟蹤監督，對整改措施落實不到位的部門和個人及時督察，并將督察情況及時向同級黨委、紀委通報。

3. 后期處置。針對中期監控發現的問題，視情節輕重，按照干部管理權限，分別實施召開專題民主生活會、警示提醒、誡勉糾錯和責令整改等措施，及時糾正失誤和偏差，堵塞漏洞，避免廉政風險演化為違紀違法行為。有關單位、部門和個人接到預警后，應在規定時限內對廉政風險成因進行分析，制定整改措施，書面告知實施預警的紀檢監察部門。紀檢監察部門對中期預警整改措施落實情況進行跟蹤監督，對整改措施落實不到位的及時督察，并將督察情況及時向同級黨委、紀委和上一級紀檢監察部門通報。對違紀違法行為，根據實際情況，予以黨紀、政紀追究，需要法律追究的及時移送司法部門。

篇7

著力提高監控機制建設科學化水平

xx縣紀委、監察局

今年以來，我縣堅持以完善懲防體系為核心、規范權力運行為重點、創新監控模式為關鍵、強化制度建設為保障、推進“1234”工程為抓手，著力構建結構合理、配置科學、程序嚴密、制約有效的權力運行監控機制。

一、夯實一個基礎，確保廉政風險查找零遺漏

從增強風險防范意識入手，縣級領導帶頭集中學習《廉政準則》，成功組織了縣處級領導《廉政準則》知識測試；在全縣范圍內開展了學習貫徹《廉政準則》“四四五”活動；縣紀委牽頭組建了廉政教育宣講團，深入重點部門、部分鄉鎮巡回宣講12次，確保風險意識“內化于心”。從強化防范措施入手，全面推行政府常務會議旁聽會、部門會審會和鄉鎮議事會制度，實現防范措施“固化于制”。縣政府對群眾關注度高的重大決策事項實行政府常務會旁聽制，特別是今年在研究城市建設拆遷工作，邀請拆遷戶代表和開發商旁聽，認真聽取意見和建議，確保了拆遷工作順利進行。

二、完善兩項制度，確保監控工作推進無障礙

監管，將重要權力運行情況、公開情況、權力運行社會評價、投訴舉報等作為日常監督考核重點。

三、實現三個延伸，確保監控防范網絡全覆蓋

“選權”，將群眾關注度高的財務收支審批、重要資產處置、集體公益田承包、農村低保評定等權力作為監控重點。“履權”，將選定的重要權力運行情況進行梳理，明確村官職責和履職程序、方式，制作村級事務流程圖，查找風險點。將27項村級事務細化成243個工作環節和步驟，規范了村干部權力行使。“亮權”，將村級事務流程圖全部上墻，同時按工作流程要求， 主要工作環節、結果以公開欄、明白卡、會議等多種形式予以公開，接受群眾監督。“評權”，嚴格執行農村干部“三票”評議辦法，由鄉鎮黨委、群眾和黨員對村干部履行權力情況進行評議，根據評議結果進行獎懲。

篇8

(一)合同管理環節

1、存在的稅務風險

合同價款不公允導致可能被納稅調整的風險；結算時間及方式不合理導致企業納稅義務提前，影響企業資金時間價值的風險；依據合同規定取得或支付不合理、不合法票據，導致無法稅前扣除或被稅務追索的風險等。

2、防范措施

談判時，合同部門牽頭，組織經濟、技術、法律、財務、稅務等專業人員組成合同談判小組，擬定談判方案，制定談判策略，確定全面、明確、具體的合同經濟、技術條件與要求，經單位分管領導批準后實施。合同審批過程要有財務部門的參與，財務部門關注的重點事項有：所涉財務數據是否嚴密準確，計算方式是否正確；有關附件是否齊備；合同中關于稅率和開具發票的相關事宜，接受或者開具的發票類型，對合同中可能存在的涉稅風險進行提前干預。法律事務部門負責審核合同的簽訂是否符合法律法規的相關規定，是否存在與稅收法律規定相悖的合同條款，避免出現糾紛時無法得到法律支持。紀委監察科、審計科負責對是否屬于“三重一大”事項以及合同簽訂過程中的廉政風險、內審外查風險進行審核把關，將控制重大稅務風險擺在首位。

(二)生產環節

1、存在的稅務風險可能存在計劃外施工且隱瞞收入導致少繳所得稅、增值稅的風險；可能存在甲方供料抵減工程款導致少繳稅的風險；可能存在未按實際消耗定額領用物資，多計材料消耗導致多計成本，材料的盤盈盤虧未及時入賬，造成少繳企業所得稅及增值稅的風險。

2、防范措施

(1)分級監管項目

一般項目，由企業三級生產單位依據合同規定的項目施工內容，編制生產計劃并實施，企業生產辦負責運行監控，組織生產運行會，協調生產運行。需要成立項目組的重點大型項目，由企業生產辦擬定書面實施計劃和項目部組建方案，報公司經理或領導辦公會審批。

(2)掌控生產全局

生產辦公室按生產調度令和生產調度指令組織生產并對下達的調度令做好記錄；定期審批下達月度生產經營計劃和季度生產經營計劃；準時上傳日常生產經營數據及生產運行情況，并定期下現場督導檢查。

(3)全面預算管理

企業根據上級部門下達的年度預算目標、相關指標和市場預測，編制成本費用指標分解方案并經企業經理審批。經理辦公室擬文下達各三級單位年度成本費用預算指標，交財務部門執行，由經營管理科負責考核。按照費用“橫向到邊、縱向到底”的原則，全面打造“二級-三級單位-四級單位-班組”為責任主體的四級預算管理與控制體系，將成本費用最大限度下沉，實現全口徑預算，保證成本的真實性、可控性。

(三)結算環節

1、存在的稅務風險發生跨期收入，未按權責發生制原則確認收入，存在稅款計算不準確的風險；未按照關聯方交易定價原則進行結算，存在被納稅調險；未嚴格區分油氣田企業和非油氣田企業，未索取或開具正確的發票，存在不能抵扣稅款的風險；未嚴格執行財稅（2013）37號文關于營改增實施范圍的規定開具正確的發票，造成稅款被追索的風險。

2、防范措施

工程項目完工后，施工部門及時編寫完工報告及工程結算書或預結算書，提交建設單位驗收，取得工程驗收資料,及時辦理結算或預結算。生產單位配合財務部門依據合同、委托方或項目管理部門確認的項目進度報告、完工百分比、工程決算報告及時確認工程收入，及時開具正確發票。財務部門及時與生產部門經營辦公室核對款項及到賬情況，對逾期欠款及時向經營管理部門提出預警，要求其加快催收力度，防止壞賬的產生，避免納稅調整。

二、稅務風險防范機制

建立稅務風險管理績效考核機制,及時反饋稅務風險管理和內部控制的問題,及時調整稅務風險應對方案和機構人員,促進各稅務風險管理節點之間形成主動積極參與溝通的良好環境。定期接受審計部門、財務監控部門的檢查。定期接受稅務師事務所、會計師事務所的梳理和檢查，及時發現問題，針對問題和風險及時整改、防范，力爭將公司稅務工作逐年提升和完善。建立長期穩定的稅企互動機制，構建和諧征納關系，實現稅企雙贏。

三、結束語

篇9

關鍵詞：風險點 內控體系 風險防控 高校

近年來，高校辦學規模不斷擴大，經費來源渠道多樣，財政撥款額度也逐年遞增，高校重視內涵式建設的辦學理念，整體管理方式有了巨大變化。為有效規范高校教育事業的高效運行，防范各類經濟風險，有關部門先后出臺了財會（2016）11號文“關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知”和“行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表”，旨在發現單位在內部控制方面存在的問題與不足，著力防范可能發生的重大風險。

一、高校建設內部控制體系的重要意義

（一）規范用好教育經費，提升高校管理水平

高校內部管理制度不全面、不完善，導致具體業務流程復雜，辦事效率低下。而內控規范通過制度建設、實施措施和執行程序，對高校業務進行管控，將內部控制的基本原理與高校實際情況相結合，并將權力制衡機制融入到內部管理制度中，挖掘倡導專業特色，可促進高校內部發展的需要，對提高內部管理水平，建設智慧服務型校園具有現實意義。

（二）強化經濟風險防控，提高資金使用績效

高校的生存壓力抵不上企業，其內部控制建設及實施也落后于相關企業。但隨著高校招生規模的日益擴大，其風險也遍布于學校每個院、系、行政的各個具體業務工作環節。為堵塞漏洞，消除風險隱患，保護國有資產不受侵犯，唯有建章立制、排查風險點，貫徹實施內部控制規范，才能有效防范各類經濟業務風險發生，提高資金的使用效益。

二、高校內部控制主要風險及防范

（一）內部控制制度存在風險點

隨著國家相繼出臺一系列關于行政事業單位內部控制規范等文件，高校對內部控制的需求也越來越迫切，規范化程度也越來越高。但許多高校沿用一些舊的內控管理制度，沒能及時梳理和清理已不相適用的規章制度，這與高校快速發展規模不相匹配的，而且一些內控制度的規定也大多偏向于財務經濟類。

（二）具體經濟業務風險點排查

1、預決算業務風險

部分高校并沒有建立完善預算管理制度和決算管理制度，全過程預算績效管理制度缺失，有可能出現整體預算支出與學校的教育發展規劃不對等、預算編制可行性報告不充分、編制方法不專業、對事項發展預見性和敏銳度不高等問題。

2、收支業務風險

收支業務風險是高校內控的重點經濟業務。收入風險主要表現在違規擅自增收收費項目，新增收費項目和收費標準等未經物價部門審核、備案，導致發生收入違規風險；沒有實行“收支兩條線”管理，收入核算長期掛往來，確認收入不及時不準確，會發生學校收入不完整的風險。

支出風險主要體現在會計科目使用不夠準確、報銷單據支出審核不夠仔細、支出分級授權審核制度不完善、往來款項清理不及時和是否未能按預算項目支出等風險。

3、資產業務風險

資產業務風險需要關注的是各類資產保管使用監督管理制度是否健全，關鍵崗位的不相容崗位是否相互分離，貨幣資金有沒有被挪用，有沒有及時入賬被貪污，各種票據的保管專人保管是否嚴格，銀行對賬單是否有“雙簽”制度等等。

4、政府采購業務風險

政府采購業務風險主要體現在采購需求審查不嚴格可能導致學校重復購置，造成閑置浪費；招標采購定的評分參數不科學導致中標標的不能達到預期的使用效率；采購結算業務通常是實物采購在前，審批單據在后，若相關職能部門不及時辦理入賬，則學校利益有可能會受損。

（三）加強經濟風險防范措施

1、完善內部控制制度，執行“內部問責”辦法

高校應依據國家的“行政事業單位內部控制規范（試行）”等文件，結合自身發展的實際情況，全面梳理原有學校管理層面和業務管理層面的各類管理制度，明確相關部門人員的職責和權限，遵循全面性、重要性、制衡性、適用性原則，進行廢改立，完善內部控制制度。為有效防范制度風險，建議高校參考學習相關企業成熟的管理理念，制定內部問責制度，對各級管理部門工作職責范圍內因故意或過失、不履行或者不作為亂作為，給學校造成不良影響的行為進行責任追究，提高內部控制執行水平。

2、具體經濟業務的風險防范

（1）建立健全各類具體經濟業務管理體制和運行機制。建立切實可行的管理制度、管理辦法及其工作流程圖，如：預算編制、審批、執行、調整、決算和績效評價等內部管理制度及編制工作流程圖、各類收費及收入分配管理辦法、財務報銷管理辦法、各類支出業務管理辦法等。

（2）遵循不相容崗位相互分離的原則。明確各崗位的職責與權限，促進學校內部管理規范化，維護正常工作秩序，業務處理過程中可堵塞漏洞、消除隱患。

（3）定期進行業務風險點排查工作。具體業務職能部門應遵循系統性和全面性原則，有組織有計劃地對排查發現的風險進行分類梳理，不遺漏每個業務環節，實施自查工作。若需要實地查驗的，要對排查對象進行現場盤點清查，實現風險防控前置。

隨著社會法制化的推進，為高校事業健康蓬勃發展而保駕護航的是建立健全規范的內部控制體系。通過全員參與，對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全覆蓋查找梳理，重點關注重要業務事項和高風險領域，排查風險點并完善內控制度，更要注重在實踐中與風險防控的有機融合。只有加強廉政風險防控機制建設，才能進一步提升學校內部管理水平，保證教育事業持續穩定高效的發展。

參考文獻：

[1]教育部直屬高校經濟活動內部控制指南（試行）[Z].教財廳[2016]2號

[2]徐光英.探討高校內控制度建設中對經濟業務風險點的識別[J].湖北科技學院學報，2015（01）

篇10

也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。國家稅務總局把“著力完善部門內控機制”作為今后一段時期全國稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。如何對“兩權”進行有效監督控制，加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分。當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合國稅的工作實際，對如何進一步加強內控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調研探討。

一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵

通過明確權責分配、規范權力運行程序、強化風險管理、健全規章制度，內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與。使權力運行實現分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執法和行政管理各項權力運行中，形成內生的制約力的管理機制。推進過程中，要準確把握內控機制建設的四個內涵。

通過對崗位職責的規范和完善，一建設基礎是明晰的權責體系。明確權責分配、正確行使職權“內控機制的核心思想。內控機制建設的關鍵在于權力和責任是否匹配。內控機制建設要求各級國稅部門分解細化工作職責。明確各崗位在處理有關業務時所具有的權力和責任，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。

通過內部控制，二主要內容是規范權力運行。內控機制建設強調以權力運行為主線。使稅收管理權、稅收執法權、行政管理權的運行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環節的權力運行都有章可循、有律可依，保證權力運行不出軌、干部隊伍不出事。

要準確把握監督與制約的關系。監督是對特定主體的監視和督促，三本質要求是促生內在制約力。推進內控機制建設。制約是對權力的控制和約束。內控機制建設強調以提高制度的執行力和責任的落實度為重點，通過規范權力的運行，使部門之間，以及部門內部行為主體之間，由于分工和責任的不同而相互約束和牽制，形成內生的制約力。

對權力行使實施有效制約、規范、約束和評價，四表現形式是科學有效的管理機制。通過內控理念培育、崗位責任機制、風險排查機制和評價考核機制等。引導部門之間、部門內部之間各個行為主體的互動，使對權力制約的要求與稅收征管、內部管理的各種制度規范相適應、相融合，形成有效制約、全程監控、高效運行、超前防范的管理機制。

二、當前國稅執法內部監控存在主要問題

結合當前預防職務犯罪工作的需要和干部隊伍的實際，市國稅系統嚴格按照省局提出的找準稅收執法”風險點“和加強內控機制建設的要求。樹立預警在先、防范在前的理念，認真排查稅收執法風險點，規范稅收征管執法行為，防范稅收執法風險，保障全市國稅系統隊伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統的稅收執法檢查和內控機制執行情況檢查發現，當前稅收執法過程中也存在一些問題，內控機制的建立還存在一些薄弱環節，集中體現在以下三方面：

執法行為的復雜性、廣泛性、時效性與監督控制的局限性和滯后性之間不對稱一執行與控制難對稱。

稅收執法涉及很多個業務流程，從執法內容來看。適用稅收法律、規章和規范性文件更是紛繁復雜；從執法客體來看，每個縣區局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經營納稅情況千差萬別；從執法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術部門，其他人員均具有一定的執法權，均是執法的主體。因此，不論從執法的主體、客體和內容上看，稅收執法貫穿于稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的復雜性、廣泛性和時效性，客觀要求有一套行之有效的手段對其進行全覆蓋、全過程監督，但從目前稅收執法內部監控的運行情況來看，監控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計算機監控的局限性。目前稅收執法管理信息系統的監控點多為逾期辦理、應辦未辦等程序容易監控的點進行了監控，并未全面涵蓋每項業務各個環節的執法監控點，尤其信息系統無法對虛假信息進行識別，只能對執法行為進行表面和形式上的控制，難于對執法行為進行深層次控制；另一方面是人工監控的滯后性，目前執法檢查是對稅收執法進行人工監督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實的結果，且監控面窄、不深入，對稅收執法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監控難以執行到位。

稅收執法內部監控工作職責不清、要求不一二監控難統籌。

初步形成了科學化、精細化的人機結合”監控新模式，隨著稅收執法責任制的推行和稅收執法管理信息系統的上線運行。但在工作實踐中，稅收執法內部監控卻因各種原因難于統籌，主要表現在一是監控職責不明晰，監控職能難統籌。從目前部門職責定位上看，對稅收執法進行監督控制的職責主要定位于政策法規部門，其他部門雖然對職責范圍內的稅收執法行為進行了監控，但在日常工作中，各業務部門執法監控處于各自為政狀態，難于實施統籌管理，不能形成監控合力；二是管理要求不統一，執法監控難操作。各業務部門之間在平時缺乏及時有效溝通，任務下達、標準設定、業務銜接、資料流轉等方面未能及時進行統籌規范，致使基層執法人員難于操作，執法監控也難于實施。

三內控制度未能得到全方位的貫徹落實

全面收集相關材料，市局在前期深入調研。廣泛聽取意見的基礎上，制訂了關于印發加強稅收執法監督若干意見的通知》分別對加強增值稅一般納稅人和小規模納稅人稅收管理、加強出口退稅管理、加強稽查系列管理和加強發票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環節存在風險點、可能引發的問題、加強管理和防范的措施、責任追究等方面作了規定；同時，還出臺了關于在稅收管理和組織收入工作中實施干部問責的意見》以確保上述五項措施的落實。但在執法檢查中發現，實際工作中還存在制度執行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是兩權“運行過程中的某些崗位、某些環節還存在某些風險隱患，內部控制監管的效果還有待進一步提高。

三、進一步加強內控機制建設的對策建議

有針對性地制訂防范措施，加強內控機制建設就是通過深入分析查找稅收執法和行政管理中容易發生問題的風險隱患。加大管理力度，完善內部控制，日常管理中做好預防工作，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發展觀，堅持”聚財為國，執法為民“宗旨，以統一思想認識為基礎，以強化組織領導為關鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，進一步加強”兩權“監督，落實黨風廉政建設責任制，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，扎實有效地推進內控機制建設，保證權力規范、透明、高效運行。

樹立風險防范理念一統一思想認識。

讓全系統干部職工充分認識加強內控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要意義，思想是行動的先導。要進一步統一思想。樹立”防風險、抓管理、促規范、上水平“工作理念，強調認真履行職責，把對權力運行的監督制約融入業務線條管理工作中，把監督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執法風險和廉政風險這兩個加強內控機制建設的重點開展工作，積極探索，構筑各種違法違紀”不能為“堤防，努力形成大監督的管理格局。同時，創新內容，不斷豐富預防教育的內涵，把法紀教育作為預防教育的基礎內容，通過培訓班、輔導報告會、編印《廉政手冊》組織廉政知識考試等方式，增強廣大干部職工的風險意識、紀律觀念和黨員權利保障意識。各縣區局和各基層分局要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養教育作為預防教育的拓展內容，積極探索預防教育和廉政文化的聯姻，重視發掘和弘揚優秀廉政文化，堅持用科學的理論來武裝人，用文化的力量培育人。

為內控機制建設提供組織保障二強化組織領導。

全局建立起”堅持黨組統一領導，要抓住加強內控機制建設、防范執法風險點的關鍵環節。齊抓共管，紀檢組織協調，部門各負其責“工作運行機制，把風險防范工作提上黨組的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關業務部門的職責，對內控機制建設各項具體工作任務做好部署和安排；要落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風險點和制訂防范措施的審核關，保證風險點找得準，制訂的措施能切實解決問題。基層要把內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在效果。

全面執行內控機制建設工作制度三規范權力運行。

繼續對照有關法律、法規和相關文件精神，1.貫徹落實加強內控機制建設的各項工作制度。落實好加強稅收執法監督若干意見。結合機構改革，對各部門的權力事項，特別是稅收業務管理權，人、財、物管理權，稅收執法權等進行全面梳理，進一步健全內控制度。著力規范權力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優化權力運行機制，明確具體權力事項的業務操作程序，堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環節，建立起職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制。

對稅收管理、稅收執法和行政管理中可能引發風險的各種信息進行識別，2.科學實施風險管理。從分析權力運行風險入手。并根據不同風險度和風險成因，采取相應的風險應對策略和措施，實現風險的有效防范、控制和化解。

增強程序的嚴密性，3.加強對權力運行的信息化監督管理。將權力行使過程變為信息處理過程。弱化人為因素。依托ctais2.0征管信息系統，逐步將以審批事項為重點的各類權力運行納入信息化管理，實現實時監督、控制和綜合分析；進一步整合行政管理、人事管理、財務管理等管理系統，使各類信息互融互通，便于溝通和監控；進一步運用好現有的執法管理信息系統，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準、辦結等信息，做到實時監控，全程制約。

嚴格執行公開辦事制度，4.不斷深化政務公開。認真落實省局關于政務公開的部署和要求。不斷提高權力把部門權力事項的執行主體、執行依據、執行程序等內容向內部和社會公布，運行的透明度和公信力。建立健全網上政務公開平臺。讓權力在陽光下運行。

四嚴格監督檢查。

促進各部門真抓實干，紀檢監察部門要加強監督檢查。防止任務不落實、推諉塞責等現象發生。一是分解內控機制建設任務，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內控機制的執行力、遵從度和落實度；三是對內控機制建設推進不力的部門，要嚴格問責，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內控機制建設工作真正落到實處。

提高內部控制監管的效果五加強基層紀檢監察隊伍建設。