企業(yè)資源計(jì)劃范文

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關(guān)鍵詞：企業(yè)資源計(jì)劃；信息集成管理

中圖分類號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）05-0013-02

一、企業(yè)資源計(jì)劃的功能

SAP公司是世界第一的ERP 管理軟件供應(yīng)商，SAP的ERP主打產(chǎn)品是R/3軟件，主要由物料管理、生產(chǎn)計(jì)劃、質(zhì)量管理、銷售與分銷、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理、工廠維護(hù)、人力資源、專案管理、辦公室和通訊、工業(yè)方案等應(yīng)用模塊構(gòu)成，大致可概括為基本系統(tǒng)、后勤系統(tǒng)、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息倉(cāng)庫(kù)5個(gè)部分。

二、后勤系統(tǒng)

后勤系統(tǒng)的主要功能是積極響應(yīng)顧客的需求，安排銷售和分銷，反饋給企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃和控制，進(jìn)而安排物料的采購(gòu)和庫(kù)存，同時(shí)注重質(zhì)量的管理和工廠的維護(hù)，并支持多種制造方法，目的是整合企業(yè)的內(nèi)部物資資源，提供顧客需要的商品和服務(wù)。

1.銷售和分銷模塊包含了從訂單處理中的詢價(jià)到發(fā)貨、貨單和發(fā)票的整個(gè)功能鏈。同時(shí)，它與物料管理、生產(chǎn)計(jì)劃和會(huì)計(jì)中的應(yīng)收款模塊之間有許多數(shù)據(jù)流和信息流。系統(tǒng)根據(jù)顧客的信用數(shù)據(jù)和物料數(shù)據(jù)來審核訂單，決定是否接受。訂單得到批準(zhǔn)后，可以通過生產(chǎn)計(jì)劃模塊和物料管理模塊獲得交貨期和價(jià)格方面的信息，這樣就能及時(shí)向顧客提供準(zhǔn)確的報(bào)價(jià)和交貨期。正式的訂單輸入系統(tǒng)之后的程序是按訂單發(fā)貨，形成交貨單票據(jù)，并輸入系統(tǒng)。接著系統(tǒng)按照訂單和交貨單票據(jù)開出發(fā)票，同時(shí)將稅收和應(yīng)收款的信息及時(shí)地傳遞到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，進(jìn)行相應(yīng)的處理。

2.生產(chǎn)計(jì)劃與控制模塊的主要功能是：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)，生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、能力計(jì)劃、車間控制、成本核算和項(xiàng)目管理。生產(chǎn)計(jì)劃與控制模塊和R/3其他模塊中有關(guān)的計(jì)劃和業(yè)務(wù)工作是集成的。生產(chǎn)控制管理是一個(gè)以計(jì)劃為導(dǎo)向的先進(jìn)的生產(chǎn)、管理方法，它將企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過程有機(jī)地結(jié)合在一起。該模塊根據(jù)預(yù)測(cè)和銷售管理模塊中的訂單數(shù)據(jù)制定生產(chǎn)計(jì)劃，根據(jù)物料管理模塊中的產(chǎn)品數(shù)據(jù)將生產(chǎn)計(jì)劃展開為物料需求計(jì)劃，并制定能力計(jì)劃。接著通過車間控制詳細(xì)安排產(chǎn)品的生產(chǎn)，根據(jù)生產(chǎn)過程的耗用記錄為成本核算提供數(shù)據(jù)。

3.物料管理與銷售和分銷模塊、生產(chǎn)計(jì)劃與控制模塊、會(huì)計(jì)子系統(tǒng)等緊密集成，目的在于既保證物料供應(yīng)的及時(shí)和準(zhǔn)確，支持正常的生產(chǎn)，但又最小限度地占用資本。物料管理模塊涵蓋了采購(gòu)、庫(kù)存、倉(cāng)庫(kù)管理、庫(kù)房管理和產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理等功能。采購(gòu)功能可以根據(jù)訂單和物料需求計(jì)劃產(chǎn)生的采購(gòu)請(qǐng)求，將請(qǐng)購(gòu)單轉(zhuǎn)變?yōu)椴少?gòu)單；接著根據(jù)供應(yīng)商數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)的供應(yīng)商選擇，并進(jìn)行訂貨。采購(gòu)單數(shù)據(jù)可以在接收貨物時(shí)用于自動(dòng)檢查核對(duì)，判斷收到貨物的時(shí)間和數(shù)量是否和采購(gòu)單相匹配，貨物的接收觸發(fā)了庫(kù)存數(shù)據(jù)的改變，系統(tǒng)及時(shí)地將相關(guān)數(shù)據(jù)傳送到會(huì)計(jì)系統(tǒng)。此外，采購(gòu)單和發(fā)票的核對(duì)決定了付款審核能否通過。庫(kù)存功能負(fù)責(zé)現(xiàn)有庫(kù)存的管理，包括入庫(kù)、出庫(kù)和轉(zhuǎn)庫(kù)業(yè)務(wù)，以及成批庫(kù)存、寄售庫(kù)存或者是分配給客戶訂單的庫(kù)存。倉(cāng)庫(kù)管理功能與庫(kù)存功能不同，它集成貨物的接收和分配，支持倉(cāng)庫(kù)內(nèi)卸貨及其他活動(dòng)，為優(yōu)化和監(jiān)督分銷中心，將所有規(guī)劃的功能集中在一起，以便處理倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有交易。庫(kù)房管理功能通過條形碼的應(yīng)用，致力于使庫(kù)存吞吐量達(dá)到最優(yōu)，以庫(kù)房放置和移動(dòng)策略為主要內(nèi)容。產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理用以定義庫(kù)存零件之間的關(guān)系，并說明它們是如何組合來制造一個(gè)產(chǎn)品的，包括物料主記錄、物料清單、工藝路線、工作中心、工程改變管理等。這些數(shù)據(jù)必須是準(zhǔn)確的，以保證車間控制、物料需求計(jì)劃等有關(guān)部門工作的有效性。

4.質(zhì)量管理旨在生產(chǎn)用戶滿意的產(chǎn)品。質(zhì)量管理為各個(gè)階段的質(zhì)量檢測(cè)提供支持工具，包括采購(gòu)和生產(chǎn)過程，并為客戶提供跟蹤查詢的功能。采購(gòu)過程中，可以在訂貨時(shí)查詢供應(yīng)商的質(zhì)量數(shù)據(jù)，可以在接收貨物時(shí)由質(zhì)量小組預(yù)先設(shè)置控制數(shù)據(jù)判斷是否檢測(cè)；生產(chǎn)過程中，當(dāng)一個(gè)生產(chǎn)訂單發(fā)放時(shí)，與檢測(cè)有關(guān)的信息就自動(dòng)發(fā)送到各個(gè)過程中去，進(jìn)行質(zhì)量的檢測(cè)。客戶也能跟蹤查詢。質(zhì)量管理過程中發(fā)生的成本、費(fèi)用數(shù)據(jù)將作為成本會(huì)計(jì)模塊的輸入數(shù)據(jù)，成本會(huì)計(jì)模塊獲得數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理和分析，有利于控制質(zhì)量成本、費(fèi)用。

5.工廠維護(hù)的目的在于職員工作的安全性和效率、減少停機(jī)時(shí)間、控制維護(hù)費(fèi)用、降低維修備件的庫(kù)存和費(fèi)用，以及充分利用設(shè)備、設(shè)施、人力等資源。工廠維護(hù)模塊一般通過適當(dāng)工具制訂定期維修的計(jì)劃，但也支持緊急維修任務(wù)。在維修請(qǐng)求發(fā)生時(shí)，要進(jìn)行緊急程度的分析，明確責(zé)任，設(shè)置期限，制定時(shí)間計(jì)劃和成本計(jì)劃，進(jìn)行預(yù)算清單的審批；然后下達(dá)維修單，并納入能力計(jì)劃、物料管理和采購(gòu)單的發(fā)放等工作中；維修任務(wù)完成后，進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)算，并將數(shù)據(jù)傳送到其他系統(tǒng)。此外，還可以將數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，以輔助決策。

6.多種制造方法。R/3系統(tǒng)的靈活性體現(xiàn)在它能支持多種制造方法的應(yīng)用，不僅僅是離散型制造，還有流程型制造，還支持各種制造管理方法。流程型制造中最為重要的是流水線的設(shè)計(jì)和生產(chǎn)流程的計(jì)劃。生產(chǎn)的過程分解為各個(gè)流程，流程的順序是生產(chǎn)線負(fù)荷計(jì)劃的基礎(chǔ)。通過將生產(chǎn)線分成段和工作周期，可以控制物流和計(jì)算物流在生產(chǎn)線上的停留時(shí)間?？窗骞芾硎且环N降低制造成本的管理方法，通過設(shè)定控制周期中包含的看板數(shù)和每個(gè)看板包含的量，進(jìn)行生產(chǎn)和物流的控制，即只有生產(chǎn)達(dá)到一定狀態(tài)，才對(duì)物料進(jìn)行進(jìn)貨或生產(chǎn)，從而有效地降低庫(kù)存。系統(tǒng)能自動(dòng)計(jì)算看板數(shù)和每個(gè)看板的量，并提供報(bào)表進(jìn)行檢驗(yàn)和分析。

三、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)涵蓋了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)和管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，其目標(biāo)是合理、有效、節(jié)約地籌集與使用財(cái)力資源，對(duì)企業(yè)資源運(yùn)動(dòng)以價(jià)值形式進(jìn)行控制，如實(shí)核算報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，最大限度提高經(jīng)濟(jì)效益，促使企業(yè)價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)和R/3其他子系統(tǒng)緊密集成，通過后勤系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)獲得大量數(shù)據(jù)，進(jìn)行相應(yīng)的反映；同時(shí)，它又為其他系統(tǒng)提供財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)信息，以便進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)劃與控制。

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)涉及總賬處理、應(yīng)收應(yīng)付款的管理、合并報(bào)表、現(xiàn)金管理、基金管理、金融投資管理。本系統(tǒng)以核算功能為基礎(chǔ)，同時(shí)集成了資金的管理功能。在總賬處理中，支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所要求的功能，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，全面集成過賬程序，編制各種格式的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。在應(yīng)收款模塊中，通過聯(lián)機(jī)進(jìn)行自動(dòng)的賬務(wù)處理，支持賬齡分析、預(yù)警報(bào)告和自動(dòng)催賬等管理功能。在應(yīng)付款模塊中，根據(jù)訂單、交貨及發(fā)票的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)處理，支持賬戶分析、付款管理等管理功能。

2.資產(chǎn)管理系統(tǒng)涉及資本性支出的投資控制、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)和技術(shù)資產(chǎn)管理，目的是對(duì)資本性支出進(jìn)行全面管理，對(duì)所形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面核算，對(duì)資本性資產(chǎn)進(jìn)行日常的維護(hù)保值。

3.管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)包含了會(huì)計(jì)系統(tǒng)的其他功能，如產(chǎn)品成本核算、作業(yè)成本核算、責(zé)任中心會(huì)計(jì)、訂單和項(xiàng)目會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、合資公司會(huì)計(jì)、公司管理的決策支持、獲利能力分析以及其他管理會(huì)計(jì)功能。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)容極為豐富，集成了大量的管理會(huì)計(jì)功能，也為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供成本核算等信息。

四、人力資源管理系統(tǒng)

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，一個(gè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力、未來獲利能力以及有利的現(xiàn)金流動(dòng)狀況的決定性因素將不是其財(cái)務(wù)資本，而是取決于一個(gè)企業(yè)能否擁有高素質(zhì)的人力資源隊(duì)伍、良好的管理以及團(tuán)隊(duì)精神。于是，在集成企業(yè)內(nèi)部所有資源的R/3系統(tǒng)中，人力資源管理系統(tǒng)日趨重要，它和R/3中的財(cái)務(wù)、生產(chǎn)系統(tǒng)組成了一個(gè)高效的、具有高度集成性的企業(yè)資源系統(tǒng)。它與傳統(tǒng)方式下的人事管理有著根本的不同。它具備員工自助服務(wù)、管理者桌面、招聘、人事行政事務(wù)管理、時(shí)間管理、薪酬管理、組織管理、員工發(fā)展與培訓(xùn)等功能。

1.業(yè)務(wù)信息倉(cāng)庫(kù)

R/3的后勤、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和人力資源系統(tǒng)提供了大量的信息，以便決策使用。此外，還有一種功能強(qiáng)大的專門用于支持決策的信息系統(tǒng)，它的安裝、實(shí)施與前面3個(gè)子系統(tǒng)之和相比，復(fù)雜程度有過之而無不及，甚至曾經(jīng)有人將同時(shí)實(shí)施業(yè)務(wù)信息倉(cāng)庫(kù)和其他系統(tǒng)比喻為攀登珠穆朗瑪峰。實(shí)施的結(jié)果是，為各種用戶的各種需要提供非常方便的信息訪問。業(yè)務(wù)信息倉(cāng)庫(kù)的形成需要儲(chǔ)存和管理豐富的數(shù)據(jù)，也可以通過轉(zhuǎn)換和載入技術(shù)快速獲得大量數(shù)據(jù)，并高效維護(hù)數(shù)據(jù)的更新和變化。有了充裕的數(shù)據(jù)和智能系統(tǒng)，業(yè)務(wù)信息倉(cāng)庫(kù)支持各種用戶各種層面的各種類型的視圖，從而全面輔助決策的需要，滿足信息用戶的需求。換言之，業(yè)務(wù)信息倉(cāng)庫(kù)有著龐大的信息量，并以業(yè)務(wù)信息需求為導(dǎo)向，這種業(yè)務(wù)信息需求分析考慮了各種行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，形成了大量的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表，但也支持用戶定義。

2.企業(yè)資源計(jì)劃與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)系

ERP是集成了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的全系統(tǒng)，一個(gè)強(qiáng)大的ERP系統(tǒng)一般包括采購(gòu)管理、生產(chǎn)制造管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理（賬務(wù)處理、應(yīng)收應(yīng)付、存貨管理、資產(chǎn)管理、成本管理、預(yù)算管理、資金管理、績(jī)效評(píng)價(jià)等）、人力資源管理等子系統(tǒng)。在企業(yè)內(nèi)部，再也不應(yīng)該有獨(dú)立的分割的管理信息子系統(tǒng)，所有的業(yè)務(wù)、管理、財(cái)務(wù)都應(yīng)是集成在一起的，通過ERP實(shí)現(xiàn)物流、資金流和信息流的統(tǒng)一。

從功能上看，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要功能都集成到ERP系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的重要組成部分，今天任何一個(gè)ERP軟件都包括會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。

從信息集成角度看，在ERP系統(tǒng)中強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)信息與業(yè)務(wù)信息的集成，此時(shí)會(huì)計(jì)信息的采集嵌入在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，實(shí)現(xiàn)物流、資金流和信息流的集成，并從價(jià)值反映和管理的角度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理的職能。會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是企業(yè)的資金流，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果和效率的衡量和表現(xiàn)。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)屬于會(huì)計(jì)等式“資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益”的模式。ERP系統(tǒng)則以業(yè)務(wù)為中心來組織，根據(jù)物流、資金流、信息流的連續(xù)運(yùn)動(dòng)和反饋來設(shè)計(jì)，能跨越職能領(lǐng)域的邊界，實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)信息的集成。ERP系統(tǒng)能夠把財(cái)務(wù)的管理控制真正與業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系在一起，從而使計(jì)劃、預(yù)算、監(jiān)控、分析的觸角延伸到企業(yè)各個(gè)職能部門的最末端，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)三者融于一體，體現(xiàn)了先進(jìn)的計(jì)劃、控制和決策思想，為企業(yè)的運(yùn)作提供決策支持。

參考文獻(xiàn)：

[1] 孔憲偉，馬自勤，程強(qiáng).基于精益制造與企業(yè)資源計(jì)劃的材料定額方法研究[J].組合機(jī)床與自動(dòng)化加工技術(shù)，2013，（5）.

篇2

【關(guān)鍵詞】企業(yè)資源計(jì)劃，財(cái)務(wù)管理，實(shí)踐運(yùn)用，發(fā)展前景

1. 企業(yè)資源計(jì)劃的內(nèi)涵

ERP就是Enterprise Resources Planning(企業(yè)資源計(jì)劃)的縮寫，它依靠IT的技術(shù)和手段，通過信息系統(tǒng)有效地組織、計(jì)劃和實(shí)施企業(yè)的“人”“財(cái)”“物”管理，并保證其信息的集成性、實(shí)時(shí)性和統(tǒng)一性?！岸髽I(yè)資源”是指支持企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作和戰(zhàn)略運(yùn)作的事物，也就是常說的“人”“財(cái)”“物”。

從管理思想上看，ERP系統(tǒng)“是一套將財(cái)會(huì)、分銷、制造和其他業(yè)務(wù)功能合理集成的應(yīng)用軟件系統(tǒng)”，其實(shí)質(zhì)是在MRPU“(制造咨詢計(jì)劃”)基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈的管理思想。

從管理系統(tǒng)上看，ERP是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。

從軟件產(chǎn)品上看，ERP是綜合應(yīng)用了客戶機(jī)/服務(wù)器體系、關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶界面、第四代語言、網(wǎng)絡(luò)、通訊等信息產(chǎn)業(yè)成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品。

2. 企業(yè)資源計(jì)劃在財(cái)務(wù)管理中的實(shí)踐運(yùn)用

2.1從宏觀層面講，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式長(zhǎng)期以來主要體現(xiàn)在事后收集和反映會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)上，在管理控制和決策支持方面的功能相對(duì)較弱，不論是時(shí)效性上，還是針對(duì)性上，都難以展現(xiàn)它的作用。當(dāng)企業(yè)發(fā)生危機(jī)時(shí)，它又總是首先反映在財(cái)務(wù)危機(jī)上，不是缺少現(xiàn)金，就是缺乏持續(xù)經(jīng)營(yíng)所需的資本。在引入ERP以前，隨著電腦的普及，會(huì)計(jì)系統(tǒng)的信息處理一般都是應(yīng)用電腦作業(yè)，或是引入其它硬件來提高其自動(dòng)化水平，這對(duì)滿足會(huì)計(jì)核算的一般要求來說已是一大進(jìn)步。但在業(yè)務(wù)流程的臨近和與其它系統(tǒng)的集成上，則受到技術(shù)與功能不足的限制。然而隨著ERP在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，不僅相當(dāng)程度上解決了上述問題的缺陷，而且，依托這樣的平臺(tái)，還可以進(jìn)行更為廣泛的包括客戶、供應(yīng)商、分銷商和網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠等的各種經(jīng)營(yíng)資源、信息資源的集成，從而為企業(yè)科學(xué)決策提供更好更深入的服務(wù)。

2.2從微觀層面講，ERP物理模塊和功能越來越細(xì)化，具體涉及到ERP在企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、成本管理、預(yù)算管理、績(jī)效考核及其他方面的應(yīng)用。

2.2.1 ERP在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用。會(huì)計(jì)核算主要是記錄、核算、反映和分析資金在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的變動(dòng)過程及其結(jié)果，它是由總賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等部分構(gòu)成的。因此，從物理層面看，ERP的會(huì)計(jì)核算模塊，涉及總賬模塊、應(yīng)收賬模塊、應(yīng)付賬模塊、現(xiàn)金管理模塊、固定資產(chǎn)核算模塊等等。以總賬模塊和現(xiàn)金管理模塊為例，總賬模塊主要是處理記賬憑證錄入并輸出日記賬、明細(xì)賬以及總分類賬，編制出主要會(huì)計(jì)報(bào)表，總賬模塊是財(cái)務(wù)管理的核心，其他模塊都是以總賬模塊為核心來傳遞信息的?，F(xiàn)金管理模塊的主要功能是對(duì)現(xiàn)金流的控制以及零用現(xiàn)金及銀行存款的核算，它包括對(duì)硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理。在ERP軟件中，一般都具有票據(jù)維護(hù)、票據(jù)打印、付款維護(hù)、銀行清單打印、付款查詢、銀行查詢和支票查詢等和現(xiàn)金有關(guān)的功能。此外，它還和應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、總賬等模塊集成，自動(dòng)產(chǎn)生憑證，過入總賬。

2.2.2 ERP在企業(yè)預(yù)算管理中的應(yīng)用。在企業(yè)預(yù)算管理中，ERP的應(yīng)用為企業(yè)預(yù)算的編制、控制和分析提供了一個(gè)更為有效的平臺(tái)，它側(cè)重于財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、分析和預(yù)測(cè)，強(qiáng)調(diào)事前計(jì)劃、事中控制和事后反饋，并支持企業(yè)從銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃投資計(jì)劃資金計(jì)劃損益計(jì)劃資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃的全面預(yù)算編制過程，此外還提供在執(zhí)行數(shù)據(jù)的分析和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上的預(yù)算的滾動(dòng)編制，支持預(yù)算的多版本方案，比如ERP系統(tǒng)提供的全面預(yù)算是全面模擬業(yè)務(wù)過程的綜合體系，它從銷售計(jì)劃開始建立一整套預(yù)算的ERP體系，可以提供仿真的運(yùn)行環(huán)境。

2.2.3 ERP在成本管理中的應(yīng)用。能協(xié)調(diào)地計(jì)劃、監(jiān)控和管理企業(yè)各種成本發(fā)生的全面集成化系統(tǒng)是現(xiàn)代成本管理提出的一項(xiàng)新的需求，滿足這一需求能夠協(xié)助企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都面向市場(chǎng)來進(jìn)行運(yùn)作。在典型的ERP系統(tǒng)中，所有的成本管理應(yīng)用程序都共用同樣的數(shù)據(jù)源并且使用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)告系統(tǒng)，用戶界面的同一結(jié)構(gòu)使這個(gè)系統(tǒng)具有容易操作的特點(diǎn)，成本與收入的監(jiān)控可貫穿所有職能部門。差異或有問題的項(xiàng)目一旦出現(xiàn)就能被分離出來，并可采取措施去糾正。典型的或高層次的ERP成本管理主要涉及以下幾個(gè)方面:成本中心會(huì)計(jì)、定單和項(xiàng)目會(huì)計(jì)、獲利能力分析等系統(tǒng)。

2.2.4 ERP在企業(yè)績(jī)效考核中的應(yīng)用。在ERP中績(jī)效考核通常是與責(zé)任中心會(huì)計(jì)相聯(lián)系的，它通過將企業(yè)的總體目標(biāo)按各責(zé)任中心的可控范圍進(jìn)行分解，制定各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況，以便發(fā)現(xiàn)其脫離責(zé)任預(yù)算的差異;對(duì)各責(zé)任中心脫離責(zé)任預(yù)算和企業(yè)目標(biāo)的不利活動(dòng)進(jìn)行矯正，充分發(fā)揮其控制職能;責(zé)任會(huì)計(jì)對(duì)責(zé)任會(huì)計(jì)中心的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以便為績(jī)效考核提供依據(jù)。

2.2.5 ERP在其他方面的應(yīng)用。ERP吸收并內(nèi)嵌了許多先進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，改善了企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，同時(shí)在支持企業(yè)的全球化經(jīng)營(yíng)上，為分布在世界各地的分支機(jī)構(gòu)提供了一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，同時(shí)也能支持各國(guó)當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)法規(guī)和報(bào)表要求，如提供多幣種會(huì)計(jì)處理能力，支持各幣種間的轉(zhuǎn)換;支持多國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表合并等;支持基于Web的財(cái)務(wù)信息處理。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)和基于Internet的應(yīng)用系統(tǒng)(如銷售訂單處理等)，部分財(cái)務(wù)信息還可以通過Web方式收集和。總之，這一切倘若在非ERP的環(huán)境下，即使付出再多的人力來做此項(xiàng)工作，其效果也是很有限的。

3. 企業(yè)資源計(jì)劃在我國(guó)發(fā)展的現(xiàn)狀及前景分析

就整體而言，我國(guó)企業(yè)在應(yīng)用ERP上呈現(xiàn)出不平衡的發(fā)展態(tài)勢(shì)。各個(gè)企業(yè)差距較大，能夠真正成功地全面實(shí)施ERP管理系統(tǒng)的企業(yè)并不是很多，而且，ERP實(shí)施成功的模塊主要集中在財(cái)務(wù)和供應(yīng)鏈上。究其原因，首先是對(duì)ERP的認(rèn)識(shí)不夠，片面認(rèn)為ERP是單純的技術(shù)問題，只重視信息流，忽視物流，對(duì)物流的控制作用認(rèn)識(shí)不足。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視與參與程度不夠。再有，對(duì)咨詢服務(wù)的價(jià)值認(rèn)識(shí)不夠，這使企業(yè)在軟件選型和實(shí)施過程中遇到的問題不能得到及時(shí)解決。

我國(guó)擁有龐大的E R P市場(chǎng)，在應(yīng)用ERP上，目前已進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展階段。從應(yīng)用層面看，我國(guó)企業(yè)應(yīng)用ERP的態(tài)勢(shì)，主要向兩個(gè)方向發(fā)展，一是量的擴(kuò)張，二是質(zhì)的提升。從前者來看，企業(yè)應(yīng)用ERP的領(lǐng)域，不僅只是制造業(yè)，還包括服務(wù)業(yè)和其它領(lǐng)域。從后者來看，由于我國(guó)企業(yè)數(shù)目龐大，各個(gè)企業(yè)的發(fā)展階段、技術(shù)水平、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)存在著很大的差異，因此，在ERP應(yīng)用上，多數(shù)是走“量身定制”這一模式。

結(jié)語

篇3

企業(yè)資源計(jì)劃(EnterpriseResourcePlanning，簡(jiǎn)稱ERP)沙盤仿真實(shí)驗(yàn)是瑞典皇家工學(xué)院KlaMellan于1978年開發(fā)的課程，在20世紀(jì)80年代初使用于我國(guó)高校的MBA教學(xué)中。目前，沙盤演練既是世界500強(qiáng)企業(yè)中高層管理者的必備培訓(xùn)課程之一，也是歐美商學(xué)院的EMBA培訓(xùn)課程。ERP沙盤教學(xué)是在預(yù)設(shè)的市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)規(guī)則下，由一組企業(yè)進(jìn)行協(xié)作和對(duì)抗的經(jīng)營(yíng)模擬。沙盤教學(xué)主要涉及企業(yè)戰(zhàn)略、產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理、生產(chǎn)能力規(guī)劃、物料需求計(jì)劃、資產(chǎn)投資規(guī)劃、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析、團(tuán)隊(duì)協(xié)作與建設(shè)等多方面的內(nèi)容;企業(yè)的職能部門和管理操作流程全部展示在沙盤的盤面上，學(xué)生通過參與企業(yè)的模擬運(yùn)作，體驗(yàn)復(fù)雜、抽象的經(jīng)營(yíng)管理理論。課程開始之初，全班按照每小組6名成員分成若干組，每組代表一個(gè)企業(yè)，組內(nèi)成員分別擔(dān)任總裁CEO、財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO、市場(chǎng)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、采購(gòu)總監(jiān)及財(cái)務(wù)助理等角色，共同經(jīng)營(yíng)企業(yè)。每個(gè)企業(yè)經(jīng)過相同的初始條件和起始年經(jīng)營(yíng)后，進(jìn)行自主經(jīng)營(yíng)，在完成6－8年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后，最后生存下來的公司以所有者權(quán)益和利潤(rùn)率兩個(gè)指標(biāo)分出勝負(fù)。在課程實(shí)施中，學(xué)生自始至終都是課堂主體;教師只在講解運(yùn)營(yíng)規(guī)則和模擬經(jīng)營(yíng)初始年中扮演引導(dǎo)者角色，其他時(shí)候都是工作者和配合者。整個(gè)教學(xué)過程采用體驗(yàn)式教學(xué)方式，學(xué)生在“體驗(yàn)—分享—提升—應(yīng)用”的過程中達(dá)到學(xué)習(xí)目的，體驗(yàn)游戲的樂趣和競(jìng)爭(zhēng)的殘酷。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的共同目標(biāo)，小組成員在模擬經(jīng)營(yíng)的過程中集思廣益、交流合作，各方面能力都得到提升。

二、企業(yè)資源計(jì)劃沙盤教學(xué)設(shè)計(jì)對(duì)農(nóng)經(jīng)專業(yè)學(xué)生核心能力的培養(yǎng)

(一)更新教學(xué)理念，培養(yǎng)交流與合作能力

企業(yè)資源計(jì)劃沙盤教學(xué)模式同教師講授為主的傳統(tǒng)課堂教學(xué)方式有很大差異，前者是學(xué)生在既定運(yùn)營(yíng)規(guī)則下，以小組合作方式模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程，學(xué)生是課堂的主體，教師只是配合者。一個(gè)團(tuán)隊(duì)由6名學(xué)生組成，每個(gè)人既各司其職，各個(gè)崗位之間又相互貫通。CEO是團(tuán)隊(duì)的總負(fù)責(zé)人，需要不斷協(xié)調(diào)成員間相悖的觀點(diǎn);持不同觀點(diǎn)的成員也要說服其它成員以獲得贊同，最終的決策需要組員充分討論后，服從最優(yōu)決策，從而使整個(gè)團(tuán)隊(duì)獲得更好的業(yè)績(jī)。團(tuán)隊(duì)成員在交流的過程中提升了語言表達(dá)能力、邏輯思維能力及辯論演講能力;個(gè)體在服從的過程中培養(yǎng)了以大局利益為重的妥協(xié)能力，增強(qiáng)了團(tuán)隊(duì)合作精神。

(二)整合教學(xué)內(nèi)容，提高自我學(xué)習(xí)和數(shù)字處理能力

“企業(yè)資源計(jì)劃”課程共48學(xué)時(shí)，其中理論講解4學(xué)時(shí)、實(shí)訓(xùn)44學(xué)時(shí)。教師需要在課程初始階段簡(jiǎn)單介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則，使學(xué)生在實(shí)訓(xùn)的過程中掌握并具體運(yùn)用規(guī)則。按照規(guī)則中市場(chǎng)開拓、生產(chǎn)線購(gòu)買、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)、融資、折舊等明確的規(guī)定，學(xué)生在實(shí)驗(yàn)過程中會(huì)涉及很多財(cái)務(wù)計(jì)算與運(yùn)籌決定的內(nèi)容，這就要求學(xué)生必須在課下自主學(xué)習(xí)，從而參照運(yùn)營(yíng)規(guī)則反復(fù)練習(xí)以實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)劃和開源節(jié)流。學(xué)生在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)都要填寫財(cái)務(wù)報(bào)表，包括綜合費(fèi)用表、利潤(rùn)表及資產(chǎn)負(fù)債表等，有助于鍛煉會(huì)計(jì)原理實(shí)踐操作能力與數(shù)字處理能力。在目標(biāo)驅(qū)動(dòng)的教學(xué)方式下，學(xué)生除了掌握財(cái)務(wù)知識(shí)，還會(huì)主動(dòng)學(xué)習(xí)運(yùn)籌、管理、市場(chǎng)等方面的知識(shí)，不僅在操作和學(xué)習(xí)中達(dá)到融會(huì)貫通，還提升了學(xué)習(xí)能力。

(三)創(chuàng)新教學(xué)方法，實(shí)現(xiàn)解決問題能力和創(chuàng)新革新能力的融合

企業(yè)資源計(jì)劃沙盤教學(xué)主要采用情景教學(xué)法和體驗(yàn)教學(xué)法。在模擬經(jīng)營(yíng)的過程中，每個(gè)學(xué)生都有自己的崗位和職責(zé)，并通過親自參與和操作體驗(yàn)來了解知識(shí)。在實(shí)訓(xùn)中，有的小組因?yàn)橛唵瘟窟^大而完不成任務(wù)，不僅被沒收訂單還遭受罰款，有的小組因?yàn)閺V告投放策略不對(duì)使得訂單量減少且?guī)齑娈a(chǎn)品積壓，此時(shí)，小組間可以開展合作，實(shí)現(xiàn)互通有無、互利互惠，這種權(quán)變思維方式不僅是有效解決問題的前提，也是處理實(shí)際問題過程中總結(jié)和積累的經(jīng)驗(yàn)。這些過程有助于提高學(xué)生的思維開放度，培養(yǎng)創(chuàng)造性解決問題的能力，適用于任何角色、任何崗位及任何時(shí)候。

(四)改革考核方式，提高文字處理能力和組織領(lǐng)導(dǎo)能力

考核評(píng)價(jià)是項(xiàng)目化教學(xué)的重要環(huán)節(jié)，“企業(yè)資源計(jì)劃”課程的考核內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)結(jié)果和課程論文兩部分，其中，經(jīng)營(yíng)結(jié)果的成績(jī)占60%、課程論文的成績(jī)占40%。經(jīng)營(yíng)結(jié)果是以小組為單位的團(tuán)隊(duì)整體得分，包括經(jīng)營(yíng)過程中的違約情況記錄、以利潤(rùn)和所有者權(quán)益為財(cái)務(wù)指標(biāo)體現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)成果;課程論文是以學(xué)生個(gè)體為單位撰寫的內(nèi)容，能夠訓(xùn)練學(xué)生的文字組織能力和基礎(chǔ)辦公軟件操作能力。所有小組的經(jīng)營(yíng)結(jié)果按總成績(jī)進(jìn)行系統(tǒng)打分后，由組內(nèi)成員進(jìn)行二次分配，分值由學(xué)生本人、小組CEO及指導(dǎo)教師三部分打分組成，占比依次為20%、40%、40%。自評(píng)和他評(píng)相結(jié)合的評(píng)價(jià)模式有利于學(xué)生確立公正的衡量標(biāo)準(zhǔn)，從而客觀地看待人和事。每組的CEO需要在課程考核結(jié)束后進(jìn)行總結(jié)和點(diǎn)評(píng)，內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)過程中的成功和不足之處、組內(nèi)成員的表現(xiàn)、組際之間的合作和競(jìng)爭(zhēng)、課程考核方法和結(jié)果等;組員可以對(duì)運(yùn)營(yíng)過程發(fā)表個(gè)人意見，交流經(jīng)驗(yàn)，既加深了課程內(nèi)容的理解，又培養(yǎng)了學(xué)生的邏輯思維能力和語言表達(dá)能力。

三、總結(jié)

篇4

[關(guān)鍵詞] 統(tǒng)一建模語言 企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng) 建模 分析

一、引言

ERP是企業(yè)資源計(jì)劃 (Enterprise Resources Planning)的縮寫，作為企業(yè)管理思想，它是一種新型的管理模式;作為一種管理工具，它又是一套先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。20世紀(jì)80年代以來，國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)格局同國(guó)外一樣發(fā)生了重大變化，市場(chǎng)營(yíng)銷觀念發(fā)展為“市場(chǎng)需要什么就生產(chǎn)和銷售什么”，“哪里有消費(fèi)者的需求，哪里就有機(jī)會(huì)”。一方面，企業(yè)所面臨的共同問題是更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中技術(shù)因素變得越來越重要；另一方面，過去那種僅僅面向“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”的管理方式已不再適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)需求，在不斷完善其內(nèi)部生產(chǎn)管理的同時(shí)，都在延長(zhǎng)自己的產(chǎn)品線，更加注重產(chǎn)品的研究開發(fā)、質(zhì)量控制、市場(chǎng)營(yíng)銷和售后服務(wù)等環(huán)節(jié)，并且發(fā)現(xiàn)僅靠自己企業(yè)的資源不可能有效地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，而必須把經(jīng)營(yíng)過程的有關(guān)各方如供應(yīng)商、客戶、制造工廠、分銷網(wǎng)絡(luò)等納入一個(gè)緊密的供應(yīng)鏈中。因此，企業(yè)的管理技術(shù)也必須緊跟不斷變化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需求，不斷地在其廣度和深度上加以完善和更新，不斷為企業(yè)提供競(jìng)爭(zhēng)制勝的有力手段。而ERP正是這一背景下的產(chǎn)物，它是對(duì)企業(yè)的三大流：物流、資金流、信息流進(jìn)行全面一體化管理的信息系統(tǒng)。

二、UML簡(jiǎn)介

UML是統(tǒng)一建模語言的縮寫，是一種用于描述、可視化和構(gòu)架軟件系統(tǒng)，以及商業(yè)建模的語言。它溶入了軟件工程領(lǐng)域的新思想、新方法和新技術(shù)，支持從需求分析開始的軟件開發(fā)的全過程，隨著人們對(duì)軟件工程概念的重視，UML在軟件開發(fā)中的應(yīng)用也日益廣泛。

UML提供了9種簡(jiǎn)便直觀的圖形來幫助用戶分析、設(shè)計(jì)和管理系統(tǒng)中各個(gè)元素的信息及其之間的關(guān)系。根據(jù)UML的建模機(jī)制，UML可看成為以4+1視角模型來表示的軟件系統(tǒng)的圖形體系結(jié)構(gòu)。這5部分從不同角度體現(xiàn)了UML建模系統(tǒng)的特性，它們包括用例視角、設(shè)計(jì)視角、實(shí)現(xiàn)視角、進(jìn)程視角和配置視角，如圖1所示。圖中可清楚地看出用例視角在整個(gè)視角模型整合中的特殊地位，這也體現(xiàn)了用例分析在UML建模過程中的重要性。

三、基于UML的ERP系統(tǒng)分析和設(shè)計(jì)

在ERP系統(tǒng)中，生產(chǎn)控制是關(guān)鍵的模塊之一，主要是了解加工什么、什么時(shí)候加工、加工多少、在什么地方加工和怎么加工。它面臨生產(chǎn)的第一線，直接影響到一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)，一旦生產(chǎn)控制系統(tǒng)出現(xiàn)問題，則給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。圖2給出一個(gè)簡(jiǎn)化的生產(chǎn)控制結(jié)構(gòu)圖。

UML易于表達(dá)，其功能強(qiáng)大，適用于信息管理系統(tǒng)、實(shí)時(shí)系統(tǒng)、分布式系統(tǒng)、Web系統(tǒng)等的開發(fā)。下面結(jié)合生產(chǎn)控制系統(tǒng)的生產(chǎn)調(diào)度部分來闡述如何利用UML工具對(duì)ERP系統(tǒng)進(jìn)行分析和設(shè)計(jì)。

1.用例圖

用例圖表示一個(gè)系統(tǒng)對(duì)于系統(tǒng)外部的交互者的功能。強(qiáng)調(diào)從用戶的角度看到的或需要的系統(tǒng)功能。其用例是系統(tǒng)提供的高級(jí)功能模塊，根據(jù)用例圖的描述，可對(duì)生產(chǎn)控制系統(tǒng)的調(diào)度部分的功能劃分為接受訂單、任務(wù)平衡、下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)等，當(dāng)然還應(yīng)有相關(guān)的智能功能，比如，任務(wù)調(diào)整、組合查詢、意外處理等功能。而該系統(tǒng)的主要用戶就是管理者和生產(chǎn)車間（生產(chǎn)車間是任務(wù)的接受者，也作為用戶考慮），調(diào)度部分的用例圖如圖3所示。

2.交互圖

交互圖包括順序圖和協(xié)作圖，順序圖反映若干個(gè)對(duì)象之間的動(dòng)態(tài)協(xié)作關(guān)系，主要分析對(duì)象之間已發(fā)消息的先后次序，說明對(duì)象之間的交互過程，以及系統(tǒng)執(zhí)行過程中，在某一具置將會(huì)發(fā)生什么事件。所以，順序圖是UML分析業(yè)務(wù)過程中非常重要的一種圖，它是對(duì)整個(gè)系統(tǒng)工作流程的一個(gè)過程反映，直接影響其構(gòu)造的系統(tǒng)將來是否和實(shí)際系統(tǒng)相符合。

要畫出順序圖，就必須對(duì)整個(gè)工作流程的細(xì)節(jié)都要清楚了解，否則就不可能畫出系統(tǒng)相應(yīng)的順序圖來。在生產(chǎn)控制系統(tǒng)中的一個(gè)主要的簡(jiǎn)化的業(yè)務(wù)流程就是接受MPS的訂單，進(jìn)行任務(wù)平衡和分解，向相應(yīng)工作中心下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)，向庫(kù)存發(fā)物料需求單，各個(gè)工作中心相互合作，在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中請(qǐng)求質(zhì)量檢驗(yàn)部門的檢驗(yàn)，控制不合格產(chǎn)品的非法流動(dòng)。

協(xié)作圖是表示角色之間交互的視圖，除了反映角色之間的消息變化（交互）外，還能夠反映角色和它們之間的關(guān)系（稱為上下文相關(guān)）。由于協(xié)作圖和順序圖透視反映角色之間的交互，所以建模時(shí)可任意選擇一種圖來反映對(duì)象間的協(xié)作關(guān)系，并根據(jù)其強(qiáng)調(diào)的是時(shí)間序列還是上下文相關(guān)來確定畫哪一種圖，在ROSE工具中，提供了方便的順序圖和協(xié)作圖的轉(zhuǎn)化工具。

3.類圖、對(duì)象圖和包圖

類圖表示系統(tǒng)中需要處理的事務(wù)，類與類之間有多種連接方式（關(guān)系），比如關(guān)聯(lián)、依賴、通用化、打包等。這些關(guān)系體現(xiàn)在類圖的內(nèi)部結(jié)構(gòu)之中，通過類的屬性和操作反映出來。一般一個(gè)系統(tǒng)有若干個(gè)類圖，一個(gè)類圖不一定包含系統(tǒng)中的所有類，一個(gè)類可以加到幾個(gè)類圖中。

在生產(chǎn)控制系統(tǒng)中，根據(jù)其簡(jiǎn)化的業(yè)務(wù)流程可得出這些類：調(diào)度員類（完成訂單任務(wù)的接受、判斷和下達(dá)）；MPS任務(wù)類（對(duì)訂單任務(wù)的處理）；任務(wù)平衡類（提供任務(wù)平衡計(jì)算的方法）；工作中心類（任務(wù)加工和內(nèi)部工作處理）；質(zhì)量檢驗(yàn)類（提供質(zhì)量檢驗(yàn)）；庫(kù)存類（提供生產(chǎn)產(chǎn)品的倉(cāng)庫(kù)管理）；意外處理類（對(duì)不合格產(chǎn)品的處理）。

對(duì)象圖是類圖的實(shí)例化，不是真正的類，是類圖的一個(gè)范例，它及時(shí)、具體的反映了系統(tǒng)執(zhí)行到某處時(shí)的工作狀況。

包圖是設(shè)計(jì)元素分組的通用組織機(jī)制，利用包圖將系統(tǒng)逐步細(xì)化，分成若干子系統(tǒng)，這樣便于設(shè)計(jì)者理解、修改、維護(hù)和測(cè)試。

4.活動(dòng)圖

活動(dòng)圖反應(yīng)一個(gè)連續(xù)的活動(dòng)流，主要用于描述某個(gè)操作執(zhí)行時(shí)的活動(dòng)狀態(tài)，對(duì)調(diào)度部分的接受定單而言，首先獲取各個(gè)任務(wù)定單，定單合法檢查、定單分類，更新數(shù)據(jù)庫(kù)。其他用例的活動(dòng)與此相似的進(jìn)行分析和處理。

5.狀態(tài)圖

狀態(tài)圖是對(duì)類所描述的對(duì)象的一個(gè)補(bǔ)充，顯示了類的所有對(duì)象可能具有的狀態(tài)，以及引起的狀態(tài)變化。在生產(chǎn)系統(tǒng)中，一個(gè)產(chǎn)品從MPS訂單到加工成型入庫(kù)，要經(jīng)歷不同的狀態(tài)：在開始是MPS訂單狀態(tài)，在調(diào)度員接受后，進(jìn)入生產(chǎn)預(yù)準(zhǔn)備態(tài)，在經(jīng)過平衡計(jì)算后，下達(dá)到各個(gè)工作中心后，進(jìn)入生產(chǎn)態(tài)，在生產(chǎn)加工以后，進(jìn)入質(zhì)量檢驗(yàn)狀態(tài)，合格后，提交到庫(kù)存，進(jìn)入庫(kù)存態(tài)，如果不合格，則進(jìn)入意外處理態(tài)。這里的不同狀態(tài)由不同的事件來觸發(fā)。不難看出，在描述一個(gè)跨越多個(gè)用例的單個(gè)對(duì)象的分析時(shí)狀態(tài)圖是非常有用和方便的。

6.組件圖和展開圖

組件圖描述軟件組件和組件之間的關(guān)系，顯示代碼的結(jié)構(gòu)。其中的組件可以是源組件、二進(jìn)制、可執(zhí)行組件，在生產(chǎn)控制系統(tǒng)中可以分為調(diào)度界面子程序、MPS任務(wù)子程序、生產(chǎn)平衡處理子程序、生產(chǎn)處理子程序、質(zhì)量檢驗(yàn)子程序、庫(kù)存管理子程序等組件。

展開圖描述系統(tǒng)拓?fù)涞淖罱K物理描述。生產(chǎn)控制系統(tǒng)中，考慮到生產(chǎn)場(chǎng)所相對(duì)集中，在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)上本應(yīng)采用C/S結(jié)構(gòu)的物理架構(gòu)，但考慮到調(diào)度管理可能是遠(yuǎn)程的控制，因此最好采用B/S和C/S結(jié)構(gòu)的方式，管理人員在本地時(shí)，直接在本地計(jì)算機(jī)上調(diào)度，在異地時(shí)，可通過Web方式來進(jìn)行生產(chǎn)調(diào)度。

四、結(jié)束語

在軟件工程領(lǐng)域，UML建模語言的提出改善了面向?qū)ο蟮姆治雠c設(shè)計(jì)，使得以從需求分析開始的軟件開發(fā)過程變得清晰明了，有據(jù)可依，并最終能夠形成文檔，保證軟件產(chǎn)品的高質(zhì)量。本文通過介紹UML建模在ERP開發(fā)應(yīng)用中的一個(gè)方面，充分展示了UML工具在ERP系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計(jì)中的重要作用。此外，由于系統(tǒng)的設(shè)計(jì)不可能完全預(yù)計(jì)需求，因而它應(yīng)該是也必須是可以更改的，如果認(rèn)為UML的模型是完美的，開發(fā)者生搬硬套地以此設(shè)計(jì)代碼，將極有可能導(dǎo)致不符合實(shí)際需要的產(chǎn)品出現(xiàn)。

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篇5

論文摘要:由于傳統(tǒng)MRP邏輯存在固有的缺陷，ERP系統(tǒng)中的生產(chǎn)計(jì)劃模塊往往不能滿足企業(yè)快速發(fā)展的需要。為此，文章提出了一個(gè)可以實(shí)時(shí)推進(jìn)的，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置的新型企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)。系統(tǒng)的核心是一個(gè)基于滾動(dòng)計(jì)劃的動(dòng)態(tài)企業(yè)資源優(yōu)化模型。文章討論了將滾動(dòng)周期理論引人企業(yè)資源優(yōu)化模型的方法和優(yōu)勢(shì)?；谠撃Ｐ偷男孪到y(tǒng)構(gòu)建更加靈活，應(yīng)用范圍更加廣闊，生成的生產(chǎn)計(jì)劃更加符合企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際。

引言：企業(yè)資源規(guī)劃(Enterprise Resource Planning ， ERP)是目前世界上最流行的企業(yè)信息化軟件，在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)空前激烈的信息時(shí)代，越來越多的企業(yè)開始構(gòu)建自己的ERP系統(tǒng)，而且很多企業(yè)能夠從中獲益。然而，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日趨復(fù)雜、技術(shù)更新步伐加快和企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜度的不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng)ERP的缺陷逐漸顯露出來，限制了企業(yè)信息系統(tǒng)功能的進(jìn)一步擴(kuò)展。為克服傳統(tǒng)ERP系統(tǒng)的固有缺陷，文獻(xiàn)中提出了一個(gè)取代傳統(tǒng)MRP邏輯的企業(yè)資源優(yōu)化系統(tǒng)，它將MPS， MRP和CPS的功能集于一身，通過計(jì)算機(jī)的優(yōu)化計(jì)算，產(chǎn)生能實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的主生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃和能力需求計(jì)劃。新的企業(yè)資源優(yōu)化系統(tǒng)能夠解決傳統(tǒng)MRP系統(tǒng)因順序執(zhí)行各模塊造成的資源配置沖突，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，克服現(xiàn)有ERP系統(tǒng)的固有缺陷。

與傳統(tǒng)企業(yè)資源計(jì)劃模型相比，企業(yè)資源優(yōu)化模型還可以提供企業(yè)所有資源的影子價(jià)格(資源在企業(yè)內(nèi)的機(jī)會(huì)成本)，是建立企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格的重要參考信息。這些基于邊際分析的價(jià)格信息在幫助企業(yè)完成訂單獲利性分析、生產(chǎn)能力瓶頸分析、生產(chǎn)外包成本分析、企業(yè)價(jià)值鏈分析等管理決策分析方面要大大優(yōu)于基于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算獲得的成本分析信息。但目前的企業(yè)資源優(yōu)化模型是針對(duì)企業(yè)一個(gè)時(shí)點(diǎn)的靜態(tài)狀況制定出來的，在把模型應(yīng)用到現(xiàn)實(shí)的企業(yè)中時(shí)，由于企業(yè)的整體生產(chǎn)計(jì)劃涉及的時(shí)間維度大，多為半年或一年，而實(shí)際指導(dǎo)生產(chǎn)的計(jì)劃則需要精確到周或者日，導(dǎo)致系統(tǒng)產(chǎn)生的變量數(shù)目龐大，增大了模型的求解負(fù)擔(dān)，所以要把模型結(jié)合到企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)際中去，還需要涉及到分階段的滾動(dòng)計(jì)劃問題。本文在已有研究的基礎(chǔ)上，對(duì)原來的企業(yè)資源優(yōu)化模型進(jìn)行改進(jìn)，提出了一個(gè)基于滾動(dòng)計(jì)劃的，以企業(yè)資源優(yōu)化模型為核心的新的企業(yè)資源動(dòng)態(tài)優(yōu)化系統(tǒng)，使模型優(yōu)化結(jié)果更具有可執(zhí)行性，可以真正成為具有優(yōu)化功能的ERP系統(tǒng)的核心模塊。

本文的第一部分綜述滾動(dòng)計(jì)劃與滾動(dòng)周期的理論方法，第二部分提出一種三階段變周期的滾動(dòng)計(jì)劃方法，第三部分介紹了基于該滾動(dòng)計(jì)劃的企業(yè)資源優(yōu)化模型及其數(shù)值試驗(yàn)，第四部分簡(jiǎn)要的分析了動(dòng)態(tài)企業(yè)資源優(yōu)化模型的優(yōu)勢(shì)。

1.滾動(dòng)計(jì)劃與滾動(dòng)周期

滾動(dòng)計(jì)劃是企業(yè)在面臨動(dòng)態(tài)決策環(huán)境時(shí)常采用的方法。滾動(dòng)計(jì)劃的特點(diǎn)是把計(jì)劃工作看成是一種不間斷的運(yùn)動(dòng)，使整個(gè)計(jì)劃處于適時(shí)的變化和發(fā)展之中。由于計(jì)劃隨著內(nèi)外部條件的變化不斷調(diào)整，使計(jì)劃更具有靈活性和適應(yīng)性。在滾動(dòng)計(jì)劃中，整個(gè)計(jì)劃期內(nèi)被分為N個(gè)計(jì)劃周期，并根據(jù)第一個(gè)周期初始時(shí)期的環(huán)境和企業(yè)資源狀態(tài)，制定一個(gè)N周期的生產(chǎn)計(jì)劃。在第一個(gè)周期的計(jì)劃被執(zhí)行以后，再根據(jù)新的內(nèi)外部環(huán)境和計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行情況制定下一個(gè)N個(gè)計(jì)劃周期的生產(chǎn)計(jì)劃，依此向后滾動(dòng)循環(huán)，這也是“滾動(dòng)”一詞的來源。

滾動(dòng)計(jì)劃方法在很多學(xué)科都有涉及和研究，“它被研究計(jì)劃問題的理論學(xué)者認(rèn)為是結(jié)合了計(jì)劃和控制因素的、能協(xié)調(diào)短期和長(zhǎng)期計(jì)劃的合適框架”。最初的研究出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域。Goldman， Radner， Jo-hansen分別在研究經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、特別是宏觀經(jīng)濟(jì)計(jì)劃時(shí)提出了滾動(dòng)計(jì)劃問題。比如Goldman在新古典主義的連續(xù)時(shí)間最優(yōu)增長(zhǎng)模型里研究了滾動(dòng)計(jì)劃問題，他的方法被Kaganovich稱作適應(yīng)性滾動(dòng)計(jì)劃(the adap-tive rolling plans)。Bala提出了一套新的研究滾動(dòng)計(jì)劃的框架，Kaganovich稱之為跨周期決策的分解機(jī)制(the machanisms of decentralization of intertemporal decisions)。

隨后，滾動(dòng)計(jì)劃方法進(jìn)人生產(chǎn)運(yùn)作和管理領(lǐng)域。最初的生產(chǎn)計(jì)劃由于沒有很好的計(jì)劃方法，往往通過“短視”的方法制定。這種方法只考慮眼前的資源、庫(kù)存、產(chǎn)能、訂單等情況，雖然計(jì)算效率高，但卻無法滿足長(zhǎng)期目標(biāo)。

隨著信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，很多信息可以實(shí)時(shí)得到，計(jì)算機(jī)的計(jì)算效率也大大提高，為制定包含全部信息、滿足長(zhǎng)期目標(biāo)的計(jì)劃創(chuàng)造了條件，因此出現(xiàn)了關(guān)于制定長(zhǎng)期計(jì)劃并考慮滾動(dòng)問題的研究。如Benton和Srivastava在進(jìn)行多階段生產(chǎn)計(jì)劃方法的比較實(shí)驗(yàn)時(shí)引人了滾動(dòng)計(jì)劃的概念。Baker， Jaillet，Tareq在庫(kù)存管理領(lǐng)域，McClain和Thomas，Nagasawa等、Hastmut， Clark， Patriziza等在生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)域，Bean，Noon和Salton在現(xiàn)金管理領(lǐng)域，Ryan)在能力擴(kuò)建領(lǐng)域，Naphade等在車間排序領(lǐng)域都引人了滾動(dòng)的方法。

2.滾動(dòng)計(jì)劃方法

在企業(yè)的現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)過程中，生產(chǎn)計(jì)劃是根據(jù)生產(chǎn)的實(shí)際情況按照一定周期不斷推進(jìn)的，同時(shí)根據(jù)不同管理部門的需要分多級(jí)制定，每級(jí)計(jì)劃制定的原則和目標(biāo)也不盡相同。本文所提出的變周期滾動(dòng)計(jì)劃方法結(jié)合了傳統(tǒng)滾動(dòng)理論、層次計(jì)劃方法的特點(diǎn)，在描述了企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃的滾動(dòng)過程的同時(shí)，給企業(yè)提供了優(yōu)化的生產(chǎn)計(jì)劃。

為解釋滾動(dòng)計(jì)劃制定過程，首先統(tǒng)一一下本文以后部分使用的術(shù)語。

“計(jì)劃期”是指計(jì)劃涵蓋的計(jì)劃周期數(shù)(計(jì)劃期的總時(shí)間長(zhǎng)度)，如年或季度計(jì)劃;

“計(jì)劃周期”是指計(jì)劃中的時(shí)間單元，一般以月、周、日為時(shí)間長(zhǎng)度;

“滾動(dòng)周期”是指滾動(dòng)計(jì)劃涵蓋的最大計(jì)劃周期數(shù);

“計(jì)劃制定周期”為企業(yè)制定(更新)生產(chǎn)計(jì)劃的時(shí)間長(zhǎng)度，企業(yè)可以按月、周或若干日為計(jì)劃制定周期。

2. 1固定滾動(dòng)周期的滾動(dòng)計(jì)劃方法

典型的滾動(dòng)計(jì)劃方法是固定滾動(dòng)周期的計(jì)劃方法，計(jì)劃制定過程如圖1所示。描述了企業(yè)在8個(gè)計(jì)劃周期范圍內(nèi)制定滾動(dòng)計(jì)劃的制定過程。其中，計(jì)劃期二滾動(dòng)周期=4(周期);計(jì)劃周期為1(周期);計(jì)劃制定周期為2(周期)。

固定滾動(dòng)周期的計(jì)劃制定過程如下:

第一步:企業(yè)制定了計(jì)劃期為4個(gè)計(jì)劃周期的生產(chǎn)計(jì)劃，并根據(jù)計(jì)劃組織生產(chǎn);

第二步:在完成了2個(gè)計(jì)劃周期的生產(chǎn)后，重新制定新的滾動(dòng)計(jì)劃，新計(jì)劃涵蓋下一個(gè)滾動(dòng)周期，即3——6周期。

第三步:重復(fù)第二步的機(jī)理，制定4——8周期的滾動(dòng)計(jì)劃。

固定周期滾動(dòng)計(jì)劃方法的優(yōu)缺點(diǎn)均非常明顯，其優(yōu)點(diǎn)是方法簡(jiǎn)單，使用者可根據(jù)本企業(yè)的計(jì)劃特點(diǎn)，選擇計(jì)劃期長(zhǎng)度和滾動(dòng)計(jì)劃的滾動(dòng)方法;其缺點(diǎn)是計(jì)劃周期的長(zhǎng)度固定后，無法兼顧生產(chǎn)計(jì)劃對(duì)計(jì)劃詳細(xì)性和前瞻性的要求?？s短計(jì)劃周期可以提高計(jì)劃的詳細(xì)程度，但要考慮更長(zhǎng)時(shí)間的計(jì)劃問題時(shí)，會(huì)遇到計(jì)劃期數(shù)過多而導(dǎo)致計(jì)劃困難的矛盾。但若計(jì)劃周期過長(zhǎng)又會(huì)失去計(jì)劃的詳細(xì)程度。因此，需要設(shè)計(jì)一種合理的滾動(dòng)計(jì)劃方法，以滿足企業(yè)以下的計(jì)劃需求:

(1)既能提供近期較詳細(xì)的生產(chǎn)計(jì)劃，又能統(tǒng)籌全局，兼顧較長(zhǎng)時(shí)間范圍內(nèi)的計(jì)劃;

(2)可以從操作層、運(yùn)作層、管理層等不同視角制定生產(chǎn)計(jì)劃;

(3)計(jì)劃期定義靈活，計(jì)劃周期數(shù)少、計(jì)劃制定效率高。

為滿足上述要求，需要使用多階段變周期的滾動(dòng)計(jì)劃方法。

2. 2多階段變周期的滾動(dòng)計(jì)劃方法

在變周期滾動(dòng)計(jì)劃中，計(jì)劃周期的長(zhǎng)度和滾動(dòng)周期是可變的，企業(yè)可以根據(jù)計(jì)劃詳細(xì)程度的要求對(duì)計(jì)劃階段和滾動(dòng)周期進(jìn)行劃分。Hartmut提出一種變周期滾動(dòng)計(jì)劃模型，他將滾動(dòng)周期劃分成三個(gè)不同計(jì)劃周期階段，如圖2所示。距當(dāng)前時(shí)間最近的一周以“舊”為計(jì)劃周期(7個(gè)周期)，是計(jì)劃的最詳細(xì)階段;距當(dāng)前最近一個(gè)月的余下部分以“周”為計(jì)劃周期(3個(gè)周期)，是計(jì)劃的次詳細(xì)階段;一年余下的部分以“月”為計(jì)劃周期(11個(gè)周期)，是計(jì)劃的最粗(不詳細(xì))的階段。這種變周期滾動(dòng)計(jì)劃方法存在3種不同的計(jì)劃周期:日、周、月，只需要21個(gè)計(jì)劃周期就可以完成年生產(chǎn)計(jì)劃的制定。該方法既可以在計(jì)劃執(zhí)行時(shí)獲得按日制定的詳細(xì)生產(chǎn)計(jì)劃，又可以兼顧較長(zhǎng)時(shí)間的計(jì)劃視角，更能滿足企業(yè)對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的多方面需求。

上述滾動(dòng)計(jì)劃方法在實(shí)施時(shí)需要考慮的一個(gè)重要問題是計(jì)劃如何在各階段之間進(jìn)行滾動(dòng)與銜接。例如，第一階段的按日計(jì)劃與第二階段的按周計(jì)劃如何銜接，是等第一階段的7天計(jì)劃都執(zhí)行完之后再將第二階段的第一個(gè)周計(jì)劃擴(kuò)展為日計(jì)劃，還是在第一階段計(jì)劃執(zhí)行一天后就要向后滾動(dòng)一天。前一種方法因每7日才進(jìn)行滾動(dòng)計(jì)算，會(huì)因執(zhí)行中的誤差積累而失去計(jì)劃的準(zhǔn)確性;后一種方法盡管滾動(dòng)計(jì)算很及時(shí)，但顯然會(huì)破壞各階段計(jì)劃的完整性和計(jì)劃期的自然日歷屬性。

借鑒變周期滾動(dòng)計(jì)劃的思想，考慮到企業(yè)在制定生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)基本遵循習(xí)慣的日歷周期，本文提出了一種適合企業(yè)資源優(yōu)化模型的三階段變周期滾動(dòng)計(jì)劃方法。該方法的特點(diǎn)是既要保持滾動(dòng)計(jì)劃的及時(shí)性，又盡量不破壞計(jì)劃期的自然日歷屬性。該滾動(dòng)計(jì)劃方法也將計(jì)劃分為三個(gè)階段，即按月、周、日進(jìn)行各階段的計(jì)劃。但在每個(gè)階段中都規(guī)定了一個(gè)重新制定本階段滾動(dòng)計(jì)劃的計(jì)劃制定周期。

圖3為三階段變周期滾動(dòng)計(jì)劃推進(jìn)過程的示意圖，其中第一階段的計(jì)劃周期為月，滾動(dòng)計(jì)劃周期數(shù)為4(月)，計(jì)劃重新制定周期為1，即每月更新第一階段的月生產(chǎn)計(jì)劃。第二階段的計(jì)劃周期為周，滾動(dòng)計(jì)劃周期數(shù)為8(周)，計(jì)劃重新制定周期為4，即每4周重新制定一個(gè)時(shí)間跨度為8周的生產(chǎn)計(jì)劃。第一階段每個(gè)計(jì)劃周期的長(zhǎng)度(4個(gè)月)為第二階段每個(gè)計(jì)劃周期長(zhǎng)度(8周=2個(gè)月)的2倍。第三階段的計(jì)劃周期為日，滾動(dòng)計(jì)劃滾動(dòng)周期數(shù)為10日(假定每周工作5日)，計(jì)劃制定周期為5，即每5日(1周)重新制定一個(gè)10日的生產(chǎn)計(jì)劃。第二階段每個(gè)計(jì)劃周期的長(zhǎng)度(8周)為第三階段每個(gè)計(jì)劃周期長(zhǎng)度(10日=2周)的4倍。

其滾動(dòng)推進(jìn)的具體步驟如下:

(1)在計(jì)劃期的起始階段，按照三階段的劃分，分別制定4個(gè)月、8周和10日的三種不同計(jì)劃期長(zhǎng)度的生產(chǎn)計(jì)劃;

(2)在計(jì)劃執(zhí)行過程中，各階段按設(shè)定的計(jì)劃制定周期進(jìn)行滾動(dòng)計(jì)算，例如對(duì)第三階段的日計(jì)劃，在執(zhí)行5日之后需要重新制定下一個(gè)跨期10日的日生產(chǎn)計(jì)劃，在執(zhí)行日期未達(dá)5日之前，可根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行情況酌情對(duì)現(xiàn)有的日計(jì)劃進(jìn)行修正(例如在計(jì)劃執(zhí)行1日后，對(duì)后9日的生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行修正);

(3)第二階段周計(jì)劃的重新制定周期為2，也即當(dāng)計(jì)劃執(zhí)行兩周之后重新制定一個(gè)跨期為8周的生產(chǎn)計(jì)劃，從而達(dá)到滾動(dòng)的目的。在計(jì)劃執(zhí)行一周之后，也可以根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行情況，對(duì)后7周的生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行修正。

(4)第一階段月計(jì)劃的重新制定周期為1，即每月滾動(dòng)計(jì)算一次，重新制定一個(gè)跨期為4個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃。

2. 3跨周期計(jì)劃的銜接方法

在多階段變周期滾動(dòng)計(jì)劃方法的基礎(chǔ)上，基于靜態(tài)的企業(yè)資源優(yōu)化模型，我們可以通過在各個(gè)的階段設(shè)置不同的滾動(dòng)周期和計(jì)劃周期而生成精細(xì)程度有區(qū)別的優(yōu)化的生產(chǎn)計(jì)劃，以滿足企業(yè)不同層級(jí)的需求。

以2. 2節(jié)的三階段滾動(dòng)計(jì)劃為例，第一階段是企業(yè)所考慮的最長(zhǎng)周期的計(jì)劃階段，輸出的生產(chǎn)計(jì)劃以月為計(jì)劃周期，主要面向企業(yè)高層管理人員，可掌控企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行的大致狀況;第二階段以周為計(jì)劃周期，生產(chǎn)計(jì)劃主要面向企業(yè)中層管理人員。中層管理人員可以掌握2個(gè)月范圍內(nèi)可能面臨的情況，根據(jù)自己的判斷來對(duì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，并提醒高級(jí)管理人員可能面臨的風(fēng)險(xiǎn);第三階段是以日為計(jì)劃周期，生產(chǎn)計(jì)劃主要面向企業(yè)生產(chǎn)操作層。操作層工作人員可以根據(jù)系統(tǒng)給予的2周內(nèi)的計(jì)劃生產(chǎn)，也可根據(jù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)在允許范圍內(nèi)做細(xì)微的調(diào)整，完成計(jì)劃任務(wù)。

這種三階段變周期滾動(dòng)優(yōu)化方法考慮了較長(zhǎng)周期內(nèi)的企業(yè)資源，對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化，并根據(jù)企業(yè)不同層次人員的需要，提供不同的計(jì)劃與分析資料，既滿足了組織生產(chǎn)的需要，也能從戰(zhàn)略層次上給予決策支持。

但由于不同階段的周期長(zhǎng)度不同，各個(gè)階段需要按照以下方法進(jìn)行銜接:

第一步:選取上一階段的幾個(gè)計(jì)劃周期作為本階段的滾動(dòng)周期，例如2. 2節(jié)中第二階段選取4個(gè)月中的2個(gè)月作為本階段的滾動(dòng)周期。

第二步:獲取本階段生產(chǎn)信息。本階段的生產(chǎn)信息由上一階段的生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)生，即本階段滾動(dòng)周期范圍內(nèi)的上一階段的生產(chǎn)計(jì)劃。該計(jì)劃得到的生產(chǎn)信息包括物料的投料時(shí)間、數(shù)量、完工情況、庫(kù)存水平等，可將其視為本階段的生產(chǎn)邊界。

第三步:根據(jù)本階段計(jì)劃精細(xì)程度的要求將滾動(dòng)周期分割成若干計(jì)劃周期，例如2. 2節(jié)中第二階段將2個(gè)月分割為8個(gè)計(jì)劃周期，單位計(jì)劃周期為1周。

第四步:根據(jù)本階段的滾動(dòng)周期、計(jì)劃周期、生產(chǎn)信息構(gòu)建本階段的優(yōu)化模型(構(gòu)建方法見下文)，生成本階段的生產(chǎn)計(jì)劃。

3.基于滾動(dòng)計(jì)劃的動(dòng)態(tài)企業(yè)資源優(yōu)化模型

靜態(tài)的企業(yè)資源優(yōu)化模型可以支持時(shí)間周期可調(diào)整的變時(shí)間周期問題，我們?cè)诖嘶A(chǔ)上根據(jù)變周期滾動(dòng)計(jì)劃遵循的幾點(diǎn)原則對(duì)靜態(tài)優(yōu)化模型進(jìn)行調(diào)整，以形成基于滾動(dòng)計(jì)劃的動(dòng)態(tài)企業(yè)資源優(yōu)化模型。

3. 1優(yōu)化模型的調(diào)整

結(jié)合企業(yè)資源優(yōu)化模型和三階段滾動(dòng)計(jì)劃方法，將模型的調(diào)整概括如表1。在經(jīng)過調(diào)整之后，新的優(yōu)化模型保留了原有模型的功能，且更貼近多階段滾動(dòng)計(jì)劃的需要。其中，第一階段模型與原優(yōu)化模型保持一致，無需重新調(diào)整。

3. 2滾動(dòng)計(jì)劃各階段的優(yōu)化模型

第一階段模型(EROP-Pl)與文獻(xiàn)中原優(yōu)化模型( EROP-LP)一致，見附錄。

第二、第三階段的模型定義是一致的，而且可以沿用到更多的階段，統(tǒng)一定義如下:

第N階段模型( EROP-Pn ):模型的基本變量與參數(shù)與原優(yōu)化模型( EROP-LP)設(shè)定一致(見附錄)，下面只介紹新增參數(shù)、變量。模型調(diào)整的部分為目標(biāo)函數(shù)和產(chǎn)品需求約束:新增下標(biāo): ，表示第n一1階段的計(jì)劃周期;新增參數(shù): ，第n一1階段計(jì)劃的結(jié)果;目標(biāo)函數(shù)

目標(biāo)變?yōu)樵撾A段成本最小化，其中成本產(chǎn)品需求約束

產(chǎn)品需求數(shù)量與市場(chǎng)需求無關(guān)，而是要滿足上一階段生產(chǎn)計(jì)劃的要求。

3. 3基于滾動(dòng)計(jì)劃的優(yōu)化模型的應(yīng)用—以某機(jī)械制造企業(yè)為例

該企業(yè)于2004年初步建立ERP系統(tǒng)。由于ERP核心邏輯存在的固有缺陷，在實(shí)際生產(chǎn)中，企業(yè)遇到了一些制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的問題。我們根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況建立了適用于該企業(yè)生產(chǎn)流程的企業(yè)資源優(yōu)化模型，并用ILOG Studio軟件編程實(shí)現(xiàn)，用CPLEX求解引擎進(jìn)行求解。我們利用該企業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行了許多數(shù)值試驗(yàn)，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)見表2。在50個(gè)最終產(chǎn)品、20個(gè)生產(chǎn)周期(單位為月)的計(jì)劃模型情況下，基本可在20分鐘內(nèi)得到了最優(yōu)的月生產(chǎn)計(jì)劃。計(jì)算機(jī)硬件平臺(tái)為CPU Intel E6300和內(nèi)存IG×2。

但企業(yè)不能根據(jù)月生產(chǎn)計(jì)劃直接安排生產(chǎn)，需要模型生成每日的生產(chǎn)計(jì)劃。在這種情況下模型的周期就會(huì)變得過長(zhǎng)，嚴(yán)重影響模型的求解效率。以5個(gè)最終產(chǎn)品，12個(gè)月為例，我分別按照以月、周、日為周期單位生產(chǎn)最優(yōu)生產(chǎn)計(jì)劃，實(shí)驗(yàn)結(jié)果見表3。

可見在產(chǎn)品規(guī)模不是很大的情況下，模型仍然不能直接生產(chǎn)每日的生產(chǎn)計(jì)劃。在這種情況下，我們引人了滾動(dòng)計(jì)劃方法。建立了適用于該企業(yè)的三階段變周期的優(yōu)化模型，其周期設(shè)定見表4。

我們?nèi)砸?個(gè)最終產(chǎn)品，12個(gè)月為例，通過三階段的滾動(dòng)計(jì)劃生成每日的生產(chǎn)計(jì)劃。試驗(yàn)結(jié)果見表5，總計(jì)用時(shí)5分鐘就生產(chǎn)了前2周12天的最優(yōu)每日生產(chǎn)計(jì)劃。

4.基于滾動(dòng)計(jì)劃的動(dòng)態(tài)企業(yè)資源優(yōu)化模型的優(yōu)勢(shì)

以基于滾動(dòng)計(jì)劃的動(dòng)態(tài)企業(yè)資源優(yōu)化模型為核心的ERP系統(tǒng)既可以克服傳統(tǒng)ERP系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置的缺點(diǎn)，和原有靜態(tài)優(yōu)化模型相比，又?jǐn)U大了系統(tǒng)的應(yīng)用范圍，是更為有效的ERP系統(tǒng)。其特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在以下幾方面:

(1)保留了原有靜態(tài)優(yōu)化模型的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)揮資源優(yōu)化配置的作用。

①整體模型以企業(yè)生產(chǎn)利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。模型可以根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部生產(chǎn)條件和外部生產(chǎn)環(huán)境優(yōu)化企業(yè)的資源配置，調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)負(fù)荷，制定為企業(yè)帶來做大利潤(rùn)的生產(chǎn)計(jì)劃。

②模型可以優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品組合，合理安排生產(chǎn)，同時(shí)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)情況，制定外協(xié)生產(chǎn)計(jì)劃，利用有限的資源生產(chǎn)為企業(yè)帶來最大效益的產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)資源的最佳配置。

③通過模型計(jì)算可以更準(zhǔn)確的判斷企業(yè)現(xiàn)有資源是否可以滿足新訂單的生產(chǎn)，以及新訂單為企業(yè)帶來的影響。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可以更為準(zhǔn)確合理的做出訂單選擇。

(2)基于滾動(dòng)計(jì)劃的動(dòng)態(tài)模型在構(gòu)建方面更為靈活，適用范圍更廣。

①企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)中根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)管理需要多采用分級(jí)計(jì)劃的方式，動(dòng)態(tài)的優(yōu)化模型可以根據(jù)企業(yè)的需要分級(jí)產(chǎn)生生產(chǎn)計(jì)劃，并且每級(jí)生產(chǎn)計(jì)劃可以根據(jù)不同的目標(biāo)分別制定，不同級(jí)的生產(chǎn)計(jì)劃根據(jù)物料的需求平衡進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，保障整體一致。

②模型可以根據(jù)實(shí)際的生產(chǎn)反饋不斷滾動(dòng)生成新的生產(chǎn)計(jì)劃，這使得生成的生產(chǎn)計(jì)劃隨時(shí)反映和符合企業(yè)當(dāng)時(shí)的生產(chǎn)狀況，解決了傳統(tǒng)ERP系統(tǒng)生成的生產(chǎn)計(jì)劃不符合企業(yè)實(shí)際，可執(zhí)行性差的問題。

③多級(jí)模型的聯(lián)動(dòng)和驅(qū)動(dòng)完全依靠數(shù)據(jù)進(jìn)行，先進(jìn)的模型管理技術(shù)可以根據(jù)輸人的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成符合企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際的優(yōu)化模型，不需要操作人員掌握專門的優(yōu)化模型知識(shí)。

(3)動(dòng)態(tài)模型可以為企業(yè)提供更多更有效的決策支持。

篇6

一、企業(yè)融資變化出現(xiàn)的新特點(diǎn)

在國(guó)家實(shí)施穩(wěn)健貨幣政策和宏觀調(diào)控背景之下，當(dāng)前企業(yè)融資新的方式層出不窮，舊有的融資方式也發(fā)生新的變化，企業(yè)融資方式呈現(xiàn)多樣性特點(diǎn)：既有傳統(tǒng)的主流融資方式，諸如銀行貸款、股本投入、內(nèi)部集資；也有近年興起的融資方式，諸如票據(jù)融資、資本市場(chǎng)融資、民間融資、集團(tuán)內(nèi)部相互融資、典當(dāng)融資等；同時(shí)還包括隱性的外源融資方式，諸如企業(yè)相互拖欠、企業(yè)間專業(yè)分工合作、商業(yè)信用等。多元化融資對(duì)傳統(tǒng)銀行信貸融資產(chǎn)生了一定的替代效應(yīng)。

從我們對(duì)50戶企業(yè)資金來源構(gòu)成考察情況看：截至2005年6月末，銀行貸款、資本金、企業(yè)自籌資金、股票債券、集團(tuán)公司內(nèi)部融資、預(yù)收應(yīng)付款、其它方式等融資占全部資金來源的比例分別為37.9%、26.8%、3.5%、0.9%、2.1%、26.6%、2.2%（見圖1）。與2002年相比銀行貸款和資本金的占比下降，集團(tuán)內(nèi)部融資、預(yù)收應(yīng)付款和其他新融資方式占比上升。（見圖2）。

圖1：

圖2：

具體考察銀行貸款，發(fā)現(xiàn)其中的本地貸款、外地貸款、票據(jù)貼現(xiàn)占比已經(jīng)發(fā)生變化：2005年6月末分別為79.1%、8.2%、12.7%（見圖3），而2002年為92.1%、0.6%、7.3%，相比外市貸款和票據(jù)融資占比分別上升了7.6和5.5個(gè)百分點(diǎn)，本市貸款占比下降13個(gè)百分點(diǎn)。

圖3：

縱觀企業(yè)融資方式的變化，呈現(xiàn)如下特點(diǎn):

（一）銀行貸款占比下降，跨區(qū)域貸款增多，但仍為企業(yè)融資的主渠道。從50戶企業(yè)融資情況看，2005年6月末銀行貸款余額148.9億元，占企業(yè)全部資金來源的79.2%，比2002年減少了10個(gè)百分點(diǎn)，雖然貸款仍占較大比重，但企業(yè)對(duì)銀行的依賴度下降。

在銀行貸款比重下降的情況下，跨區(qū)域貸款卻明顯增長(zhǎng)。在調(diào)查的50戶企業(yè)中，2004年末有10戶企業(yè)與外埠金融機(jī)構(gòu)建立信貸關(guān)系，比2002年增加7戶，2005年6月末貸款余額12.2億元，占了全部貸款的8.2%，比2002年增加11.5億元，占比增加7.6個(gè)百分點(diǎn)。如承德鋼鐵公司2004年從外地銀行貸款3.7億元,比上年徒增1.6億元,通過外地股份制商業(yè)銀行辦理承兌匯票10億元，比上年增加1.3億元，是在本地銀行票據(jù)融資的2倍。

（二）票據(jù)融資受到青睞，成為規(guī)模企業(yè)重要的融資方式。據(jù)調(diào)查，河北省票據(jù)貼現(xiàn)融資截至2005年6月末達(dá)到578億元，比年初增加76億元，比去年同期增加159億元，增長(zhǎng)38%。調(diào)查的50戶企業(yè)，2005年6月末票據(jù)貼現(xiàn)18.9億元，占到貸款余額的12.7%。票據(jù)融資、貼現(xiàn)之所以受到銀企的歡迎，并且成為金融機(jī)構(gòu)在信貸權(quán)限上收后的主要信貸投放渠道，占用銀行資金少、風(fēng)險(xiǎn)小、上級(jí)行容易審批是其主要原因。加之利率低、手續(xù)簡(jiǎn)便，在具備一定規(guī)模的企業(yè)中票據(jù)融資呈現(xiàn)旺盛的發(fā)展勢(shì)頭。如唐山市金融機(jī)構(gòu)1-5月份累計(jì)辦理承兌匯票貼現(xiàn)125.7億元，相當(dāng)于同期累計(jì)信貸投放的32.5%。中國(guó)長(zhǎng)城葡萄酒有限公司，2002、2003、2004年銀行承兌匯票結(jié)算額分別為1.2億元、2.5億元、4億元，占到當(dāng)年銷售額的20%、40%、60%。

（三）民間借貸持續(xù)升溫，成為民營(yíng)中小企業(yè)破解融資難題的現(xiàn)實(shí)選擇。通過對(duì)河北省417戶企業(yè)問卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有223戶企業(yè)發(fā)生過民間借貸行為，占企業(yè)數(shù)的53%。去年融入民間資金額45088萬元，占其銀行貸款的7%。照此推算，河北省企業(yè)民間融資總規(guī)模在440億元左右。在本次調(diào)查的50戶企業(yè)中，截至今年6月末民間融資增長(zhǎng)迅猛，達(dá)5640萬元，比2002年增長(zhǎng)了7.3倍。受商業(yè)銀行“雙大”信貸政策的影響，中小民營(yíng)企業(yè)很難從國(guó)有商業(yè)銀行得到貸款，只好另辟蹊徑，民間借貸成為十分現(xiàn)實(shí)的選擇。如調(diào)查的赤城縣，礦產(chǎn)資源豐富，在鐵礦石價(jià)格暴漲的利益驅(qū)動(dòng)下，去年投資1.45億元新建8個(gè)鐵礦廠，僅引進(jìn)民營(yíng)資金就有1.06億元，占總投資的73%。目前，民間融資正從“地下”走向公開，呈現(xiàn)融資主體多元化，資金用途投資化，期限、利率市場(chǎng)化的特點(diǎn)。可以說，民間融資的興盛反映了企業(yè)對(duì)資金的渴求程度，同時(shí)也昭示著正規(guī)金融制度安排上的缺陷以及金融改革的迫切性。

（四）企業(yè)內(nèi)部集資方興未艾，集資方式呈現(xiàn)多樣化特征。一是入股型集資。職工向公司繳納股金，年終公司以高息返還職工，一般年利率為12%到18%；二是競(jìng)爭(zhēng)性承包集資。公司內(nèi)部以小組、車間、科室為單位，以出資多少競(jìng)聘負(fù)責(zé)人，年終根據(jù)企業(yè)效益情況分紅結(jié)算；三是期貨型集資。主要出現(xiàn)在以銷售煤炭、礦產(chǎn)品的公司，出資人一次性繳納給公司資金后，約定公司必須在一定時(shí)間內(nèi)以一定價(jià)格將產(chǎn)品出售給出資人；四是招工型集資。公司招錄工人時(shí)，限定每人繳納2000元-5000元不等的保證金；五是社會(huì)型集資。一般以高息向公司內(nèi)部和社會(huì)集資。調(diào)查的50戶企業(yè)中有9戶企業(yè)進(jìn)行了內(nèi)部集資，2005年6月末集資總額為26625萬元。

（五）集團(tuán)公司內(nèi)部相互融資漸成趨勢(shì)。伴隨企業(yè)重組、改造，集團(tuán)公司增多，關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金相互融通使用現(xiàn)象呈上升趨勢(shì)。其突出的優(yōu)勢(shì)是利率低、快捷方便。一般在國(guó)家基準(zhǔn)利率上再下浮10%，一般用款三天內(nèi)即可撥付到賬。在被調(diào)查的50戶企業(yè)中，集團(tuán)公司內(nèi)部融資的戶數(shù)今年為9戶，比2002年增加了6戶，到2005年6月末融資金額70725萬元，比2002年增加48999萬元，增長(zhǎng)2.24倍。如張家口煤礦機(jī)械有限責(zé)任公司2002年并入中煤集團(tuán)公司，到2005年6月末共向集團(tuán)公司融資15100萬元，最長(zhǎng)期限為13年。

（六）企業(yè)拖欠有增無減，成為企業(yè)緩解資金緊張的常規(guī)方式。主要表現(xiàn)方式：一是產(chǎn)品緊俏行業(yè)可以取得購(gòu)貨方預(yù)先付給的預(yù)收款項(xiàng)；二是以企業(yè)信用作擔(dān)保在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)的欠款形成應(yīng)付款；三是占用職工工資形成企業(yè)的應(yīng)付工資。2005年6月末，50戶企業(yè)應(yīng)付、預(yù)收款為104.2億元，比2002年增加56.8億元，占融資總額的比例為26.5%，比2002年高8.7個(gè)百分點(diǎn)。其中鋼鐵企業(yè)通過預(yù)收、應(yīng)付方式取得資金的最多。

（七）資本市場(chǎng)融資不溫不火，發(fā)展緩慢。河北省資本市場(chǎng)發(fā)展緩慢，企業(yè)上市數(shù)量、市值和融資額十分有限。截至2004年末，全省共有上市公司41家（去年新增上市公司僅為5家），境內(nèi)外融資總額66億元。調(diào)查的50戶企業(yè)中，上市公司2家，2003年、2004年從資本市場(chǎng)融資2.6億元和3.6億元，分占全部資金來源的1%和0.9%。由于五年來股市持續(xù)低迷，加上入市門檻過高，使得企業(yè)上市融資的內(nèi)動(dòng)力銳減。

（八）典當(dāng)融資成為企業(yè)融資的一種補(bǔ)充方式。調(diào)查的唐山市上半年共辦理典當(dāng)業(yè)務(wù)732筆，典當(dāng)金額為8200萬元。在金融主渠道弱化、民間融資轉(zhuǎn)移、直接融資市場(chǎng)門檻高的情況下，企業(yè)選擇典當(dāng)融資實(shí)屬無奈之舉。如唐山市向東棉紡織品有限公司因資金緊張，在銀行告貸無門情況下，用產(chǎn)成品向典當(dāng)公司抵押融資56萬元。

（九）個(gè)人消費(fèi)貸款間接流向生產(chǎn)領(lǐng)域，“私貸公用”暗渡陳倉(cāng)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，不少民營(yíng)企業(yè)主以個(gè)人名義用抵押、質(zhì)押、擔(dān)保方式謀得貸款，既享受了消費(fèi)貸款較低的利率優(yōu)惠，又把資金用于了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，形成事實(shí)上的“私貸公用”。調(diào)查的遷安市，通過個(gè)人消費(fèi)或無用途組合貸款間接投向企業(yè)的資金規(guī)模有9.8億元，約占其金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款的12%。

二、企業(yè)融資新趨勢(shì)給宏觀調(diào)控與金融管理帶來的影響

企業(yè)融資的多元化，是伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體多元化應(yīng)運(yùn)而生的，是企業(yè)在銀根抽緊和宏觀調(diào)控背景下的順勢(shì)而為，也是市場(chǎng)規(guī)則作用下實(shí)現(xiàn)資本優(yōu)化配置的必然結(jié)果?？v觀西方發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的選擇在“啄食順序理論”指導(dǎo)下，無論是以英美為代表的證券融資方式，還是以日德為代表的銀行融資為主的模式，無不呈現(xiàn)出融資方式多元化并相互滲透、相互競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展趨向。我國(guó)企業(yè)融資方式的變遷，將會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，也給金融管理提出了新課題。

（一）積極影響：

1、企業(yè)融資的多元化，分散了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。在銀行主導(dǎo)型融資體系下，企業(yè)產(chǎn)生的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等等諸多風(fēng)險(xiǎn)無一例外的通過信貸途徑向銀行傳導(dǎo)和轉(zhuǎn)嫁，成為金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要隱患。企業(yè)融資的多元化發(fā)展，減少了銀行的承貸壓力，降低了銀行貸款在企業(yè)融資總額中的占比，從而減低了金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)融資方式多元化，有利于資金優(yōu)化配置，提高使用效率。主要表現(xiàn)：一是很多新興融資方式的資金使用效率較高。如票據(jù)使用量的增加，使資金流轉(zhuǎn)加快，減少了企業(yè)資金占用，通過背書轉(zhuǎn)讓就可完成結(jié)算，在資金緊張時(shí)，可以通過票據(jù)貼現(xiàn)取得資金。又如企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資，靈活調(diào)劑子公司之間的資金余缺，提高了企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率，節(jié)省了財(cái)務(wù)費(fèi)用。二是不同的融資工具之間可以功能互補(bǔ)，有利于優(yōu)化社會(huì)資金的配置。如民間融資、內(nèi)部調(diào)資、異地融資等方式具有信息靈、速度快、手續(xù)簡(jiǎn)便的優(yōu)勢(shì)，在捕捉商機(jī)方面優(yōu)于正規(guī)金融機(jī)構(gòu)，彌補(bǔ)了正規(guī)金融靈活性不足的缺憾。

3、企業(yè)融資的多元化，有利于企業(yè)信用意識(shí)的提升，從而推進(jìn)金融生態(tài)環(huán)境的改善。相對(duì)于銀行貸款，其他方式的融資需要企業(yè)有更高的信用度和美譽(yù)度。而對(duì)缺乏誠(chéng)信的企業(yè)很難在市場(chǎng)上獲得融資，這樣會(huì)促使企業(yè)按市場(chǎng)規(guī)則辦事，增強(qiáng)誠(chéng)信，從而改善全社會(huì)的信用和投資環(huán)境。

（二）消極影響：

1、融資渠道的多樣化削弱了金融對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力。主要表現(xiàn)：一是金融調(diào)控對(duì)部分融資方式缺乏有效調(diào)控手段。如民間融資和集團(tuán)公司內(nèi)部融資脫離了銀行體系，金融調(diào)控鞭長(zhǎng)莫及；異地融資和“私貸公用”比較隱蔽，屬于宏觀調(diào)控的盲點(diǎn)；票據(jù)融資和典當(dāng)融資屬于外部調(diào)控力度較弱的融資方式，這些融資方式的增加，一定程度上削弱了金融對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力。二是由于民間融資、異地融資的逐利性較強(qiáng)，相當(dāng)一部分投向了國(guó)家宏觀調(diào)控限制的行業(yè)，會(huì)在一定程度上抵消宏觀調(diào)控的力度，成為受控行業(yè)投資反彈的潛在因素。

2、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資的快速發(fā)展，會(huì)使金融機(jī)構(gòu)失去部分優(yōu)質(zhì)客戶。大集團(tuán)公司并購(gòu)的企業(yè)多是某區(qū)域的優(yōu)質(zhì)客戶或朝陽(yáng)企業(yè)，隨著其內(nèi)部融資的漸長(zhǎng)，使企業(yè)在當(dāng)?shù)劂y行的貸款需求明顯降低，造成銀行多年培植的優(yōu)質(zhì)客戶流失，大大降低了銀行的盈利空間。

3、企業(yè)融資方式多樣化，增大了銀行信貸管理難度。企業(yè)通過民間融資、外埠融資和“私貸公用”得到的資金，具有一定的隨機(jī)性和隱蔽性，銀行難以了解其真實(shí)的資金來源運(yùn)用情況，增加了銀行信貸管理的難度。

4、部分融資方式存在違規(guī)操作，容易擾亂正常金融秩序。集資、企業(yè)相互拖欠和民間融資等融資方式由于缺乏完善的管理規(guī)范，容易形成亂集資、三角債和高利貸等問題，“私貸公用”則本身就屬于違規(guī)信貸操作，這樣會(huì)直接或間接地形成社會(huì)金融風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響區(qū)域金融穩(wěn)定。

三、規(guī)范企業(yè)融資行為的政策建議

（一）鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展內(nèi)源性融資，積極創(chuàng)造條件為企業(yè)內(nèi)外部融資提供更多的路徑選擇。對(duì)銀行貸款以外的多種融資方式，要因勢(shì)利導(dǎo)，加強(qiáng)政策扶持，做到合理利用和有效監(jiān)管。要通過完善法規(guī)、健全中介組織、規(guī)范交易規(guī)則，加強(qiáng)規(guī)范和管理，以發(fā)揮各種融資渠道特有的優(yōu)勢(shì)，以能建立起結(jié)構(gòu)更為合理有效的投融資體系。比如，對(duì)已經(jīng)從“地下”走到“地上”對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮了不可替代作用的民間融資，盡快制定出臺(tái)《民間融資管理?xiàng)l例》，成立民間融資中介組織，實(shí)現(xiàn)居民儲(chǔ)蓄向民間資本的有效轉(zhuǎn)化，同時(shí)將民間融資納入法制化管理軌道，為民間融資構(gòu)筑一個(gè)合法的活動(dòng)平臺(tái)。

（二）建立健全有關(guān)監(jiān)測(cè)制度，及時(shí)把握和適度調(diào)節(jié)社會(huì)資金的投向、流量。人民銀行通過全國(guó)統(tǒng)一的銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)和中央銀行大額支付結(jié)算系統(tǒng)，及時(shí)監(jiān)測(cè)融資的行業(yè)、企業(yè)變化及其流量、流向、利率、期限等內(nèi)容，監(jiān)測(cè)集團(tuán)公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款情況。銀監(jiān)部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貸款的真實(shí)性檢查，對(duì)消費(fèi)貸款進(jìn)行監(jiān)督檢查，減少“私貸公用”現(xiàn)象。在建立各類監(jiān)測(cè)制度的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)資金流向、流量等信息的分析研究，為宏觀調(diào)控和金融決策提供服務(wù)。

篇7

[關(guān)鍵詞] 科技企業(yè)孵化器人力資源模式

一、我國(guó)科技企業(yè)孵化器的現(xiàn)狀

科技企業(yè)孵化器是高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)中心、大學(xué)科技園、留學(xué)人員創(chuàng)業(yè)園、軟件園、專業(yè)孵化器等科技產(chǎn)業(yè)化服務(wù)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)稱。我國(guó)自1987年建立首家科技企業(yè)孵化器以來，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，企業(yè)孵化器在數(shù)量和規(guī)模上都得到了很大的提高，為社會(huì)培育出一大批高新技術(shù)企業(yè)。據(jù)2004年科技部對(duì)全國(guó)36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的調(diào)查，目前我國(guó)共有各類科技企業(yè)孵化器489個(gè)，其中國(guó)家級(jí)創(chuàng)業(yè)中心98家，僅次于美國(guó)（1000多家），居世界第二位，擁有孵化器場(chǎng)地總面積1937.3萬平方米，孵化器建設(shè)總投資227.5億元，擁有各類中介服務(wù)機(jī)構(gòu)78.8個(gè);籌集的孵化資金33.3億元。現(xiàn)有在孵企業(yè)553400家，年銷售收入892.8億元；累計(jì)畢業(yè)企業(yè)9565家，其中有20家已成為上市公司。

科技企業(yè)孵化器產(chǎn)業(yè)是以科技企業(yè)孵化器網(wǎng)絡(luò)為依托，以孵化服務(wù)和創(chuàng)業(yè)投資為主的新興產(chǎn)業(yè)。我國(guó)科技企業(yè)目前面臨的最大障礙是擁有構(gòu)思或技術(shù)的創(chuàng)業(yè)企業(yè)不僅缺乏一個(gè)良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境，而且缺乏資金、人才、管理及市場(chǎng)化的經(jīng)驗(yàn)等這些內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制?？萍计髽I(yè)孵化器的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制包括中介服務(wù)機(jī)制（包括投融資、法律、信息咨詢等）、資金籌措機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制、人力資源機(jī)制等。目前，對(duì)我國(guó)科技企業(yè)孵化器的研究中對(duì)人力資源機(jī)制的探討仍處于起步階段。而有效的人力資源機(jī)制對(duì)于科技企業(yè)孵化器的作用是十分重要的。Alan Hyde的研究指出美國(guó)硅谷地區(qū)密集的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)和開放的人才市場(chǎng)、有效的人員流動(dòng)降低了地區(qū)的交流成本，提高了硅谷地區(qū)的運(yùn)作效率，促進(jìn)了硅谷地區(qū)企業(yè)孵化器的發(fā)展。因此，在我國(guó)科技企業(yè)孵化器中建立有效的人力資源機(jī)制對(duì)于促進(jìn)我國(guó)科技企業(yè)的成長(zhǎng)是有著深遠(yuǎn)的意義。

二、我國(guó)科技企業(yè)孵化器人力資源管理的欠缺

1.組織結(jié)構(gòu)非市場(chǎng)化

到目前為止，我國(guó)科技企業(yè)孵化器中的組織結(jié)構(gòu)是以非市場(chǎng)化的行政組織形式存在的。一般而言，科技企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不但需要硬件方面的基礎(chǔ)，更需要有專業(yè)、靈活的組織機(jī)構(gòu)來應(yīng)對(duì)變化迅速的市場(chǎng)。因此，由于我國(guó)科技企業(yè)孵化器現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)的缺陷，致使在孵企業(yè)得不到有效支持而失敗的比率較大。

2.缺乏完善的激勵(lì)體制

孵化器能否盈利，不僅取決于它是否采用了合適的商業(yè)模式，更取決于孵化器經(jīng)理人員的素質(zhì)。孵化器的經(jīng)理人員只有把自己培訓(xùn)成為高層次的管理咨詢專家，同時(shí)具有豐富的人際網(wǎng)絡(luò)，才能更好地幫助科技創(chuàng)業(yè)解決其前進(jìn)道路上遇到的困難。在經(jīng)理人員提高自身素質(zhì)的方法中，通過建立完善的用人管理體制，設(shè)置有效的激勵(lì)機(jī)制，安排合理的工作任務(wù)來提高在孵企業(yè)經(jīng)理人員的素質(zhì)與能力是十分有效的。

目前，中國(guó)科技企業(yè)孵化器中的經(jīng)理人員大多是準(zhǔn)官員，也有的是留學(xué)回國(guó)的博士。盡管他們當(dāng)中存在著高素質(zhì)的人才，或有著較豐富的經(jīng)驗(yàn)，但由于孵化器中以行政指令為主的運(yùn)作方式特點(diǎn)，這些有著較強(qiáng)工作能力的人員中，有很大一部分因?yàn)槭懿坏街匾暥谳^短的時(shí)間內(nèi)發(fā)生離職。雖然適當(dāng)比例的人才流動(dòng)會(huì)促進(jìn)孵化器的發(fā)展，但是人才流動(dòng)過于頻繁將對(duì)企業(yè)的運(yùn)作產(chǎn)生不良影響。

3.欠缺建立良好的人力資源交流平臺(tái)

科技企業(yè)孵化器有效運(yùn)作的關(guān)鍵因素是人才、技術(shù)、資金和轉(zhuǎn)化模式。對(duì)于現(xiàn)今中國(guó)的科技企業(yè)孵化器而言，人才的需求對(duì)于孵化器來說至關(guān)重要。目前中國(guó)許多孵化器依托高新區(qū)或由高新區(qū)組建，高新區(qū)對(duì)孵化器提供了較強(qiáng)的基礎(chǔ)設(shè)施等方面的支持，但在軟件方面還有著一定的欠缺，特別是在根據(jù)孵化器的特點(diǎn)而建立起來的人力資源溝通平臺(tái)方面，還沒有達(dá)到真正意義上的建立。因此，經(jīng)常出現(xiàn)孵化企業(yè)尋求不到應(yīng)有人才而具有豐富孵化器從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀人才找不到合適企業(yè)的現(xiàn)象。

三、建立適合我國(guó)科技企業(yè)孵化器特點(diǎn)的人力資源模式

1.改進(jìn)我國(guó)科技企業(yè)孵化器的運(yùn)作模式

我國(guó)科技企業(yè)孵化器的發(fā)展是以政府的政策和資金支持為前提的，但隨著我國(guó)科技企業(yè)孵化器的進(jìn)一步深入，其以政府為主導(dǎo)的組織機(jī)構(gòu)不可能成為新創(chuàng)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)主體，因此，必須根據(jù)我國(guó)具體實(shí)際，建立適應(yīng)我國(guó)科技企業(yè)孵化器的新型管理模式。投資主體將從單一的政府投資模式逐步轉(zhuǎn)向大學(xué)、科研機(jī)構(gòu)、大企業(yè)、民間機(jī)構(gòu)和國(guó)外資本共同參與的投資模式。在這種投資模式中，創(chuàng)業(yè)孵化與風(fēng)險(xiǎn)投資融合將是我國(guó)科技企業(yè)孵化器進(jìn)一步發(fā)展的重要基礎(chǔ)，政府在其發(fā)展的進(jìn)程中扮演領(lǐng)路人的角色，形成以市場(chǎng)為核心，以政府資金為引導(dǎo)，以民間資本為主體的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制。

2.優(yōu)化我國(guó)科技企業(yè)孵化器的組織機(jī)構(gòu)

現(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)集中于競(jìng)爭(zhēng)力的較量，而增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的保障措施在于企業(yè)所選擇的發(fā)展戰(zhàn)略，在于戰(zhàn)略實(shí)施的組織結(jié)構(gòu)和人力資源配置，因而增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵源泉在于建立企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的組織結(jié)構(gòu)和人力資源配置。通過組織重構(gòu)分析與設(shè)計(jì)，為構(gòu)建人力資源管理體系提出具體的要求，從而不斷完善科技孵化器科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理體制和制度，保障其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

根據(jù)科技企業(yè)孵化器的運(yùn)作特點(diǎn)與美國(guó)等國(guó)家成功的孵化器案例，我國(guó)科技企業(yè)孵化器應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，確定合理的治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰、政企分開、管理科學(xué)，使企業(yè)孵化器真正成為市場(chǎng)的主體。確定孵化器治理結(jié)構(gòu)應(yīng)首先設(shè)立董事會(huì)，明確董事會(huì)的角色、責(zé)任與運(yùn)作程序，并由董事會(huì)負(fù)責(zé)孵化器的戰(zhàn)略制定，實(shí)現(xiàn)董事會(huì)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

3.完善科技企業(yè)孵化器的激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效評(píng)估體系

基于科技企業(yè)孵化器的人員特點(diǎn)，國(guó)內(nèi)外眾多研究機(jī)構(gòu)經(jīng)過研究得出其主要激勵(lì)因素依次排序?yàn)楣べY報(bào)酬、個(gè)人的成長(zhǎng)與發(fā)展、挑戰(zhàn)性工作、公司前途與保障而穩(wěn)定的工作等。因此，科技企業(yè)孵化器的激勵(lì)策略主要為：

（1）在激勵(lì)重點(diǎn)上，企業(yè)對(duì)員工的激勵(lì)不再以金錢刺激為主，而是發(fā)展到成就和成長(zhǎng)以及物質(zhì)激勵(lì)相結(jié)合的綜合激勵(lì)模式；

（2）在激勵(lì)的方式與方法上，應(yīng)強(qiáng)調(diào)為個(gè)人激勵(lì)、團(tuán)隊(duì)激勵(lì)和組織激勵(lì)的有機(jī)結(jié)合；

（3）在激勵(lì)時(shí)間效應(yīng)上，將員工的短期激勵(lì)和長(zhǎng)期激勵(lì)結(jié)合起來，強(qiáng)調(diào)激勵(lì)手段對(duì)員工的長(zhǎng)期正效應(yīng)。

在完善孵化器激勵(lì)機(jī)制的同時(shí)，我國(guó)還應(yīng)建立科技企業(yè)孵化器績(jī)效評(píng)估體系，具體包括對(duì)孵化器經(jīng)理層素質(zhì)與能力（包括孵化器經(jīng)理人員教育背景與知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)歷與業(yè)績(jī)、管理層內(nèi)部知識(shí)與性格匹配等）、孵化器員工素質(zhì)與能力（孵化器員工教育背景與知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)歷與業(yè)績(jī)、管理層內(nèi)部知識(shí)與性格匹配等）進(jìn)行評(píng)估的指標(biāo)。通過孵化器內(nèi)部的激勵(lì)與績(jī)效評(píng)估體系的共同運(yùn)作，切實(shí)保證孵化器內(nèi)的科技企業(yè)進(jìn)行正常孵化。

4.建立良好的人力資本支持平臺(tái)

對(duì)于科技企業(yè)孵化器而言，優(yōu)秀的孵化器管理者與企業(yè)家具有較大的稀缺性，其尋找成本較大。因此科技企業(yè)孵化器應(yīng)當(dāng)幫助孵化企業(yè)提高這兩類人力資本的存量，建立兩者的人力資本支持平臺(tái)。具體有三種方式：

（1)培訓(xùn)企業(yè)管理者。為在孵企業(yè)的管理人員及企業(yè)家提供培訓(xùn)服務(wù)，增強(qiáng)他們的管理知識(shí)，提高他們的管理技能。

（2)利用咨詢服務(wù)。企業(yè)孵化器自身建立一套專家支持系統(tǒng)或者利用外部咨詢專家資源，為其孵化企業(yè)提供管理咨詢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)管理中存在的問題，并提高企業(yè)管理人員及企業(yè)家的管理意識(shí)及管理水平。

篇8

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；人力資源；發(fā)展管理；優(yōu)化

一、電力企業(yè)人力資源規(guī)劃問題分析

1.人力資源管理面臨的冗員問題

現(xiàn)階段，電力企業(yè)多為國(guó)有企業(yè)，受歷史因素影響，國(guó)有企業(yè)員工退休機(jī)制不相完善，為企業(yè)年輕的技術(shù)骨干型人才引進(jìn)帶來了相應(yīng)的困難。另外，較多國(guó)有電力企業(yè)勞務(wù)用工環(huán)境尚未實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化，員工身份整合問題依然突出，較多具有實(shí)力的人才僅能在低端崗位工作，而較多難以適應(yīng)市場(chǎng)變化的老員工依然占據(jù)電力企業(yè)重要的崗位，企業(yè)多余人員無法精簡(jiǎn)退出，而致冗員問題突出，阻滯了電力企業(yè)有效發(fā)展。

2.企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)不合理情況

電力企業(yè)人力資源管理結(jié)構(gòu)不合理情況由來已久，主要表現(xiàn)為：企業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單型員工占比較多，而復(fù)合型技術(shù)型員工占比偏少、員工隊(duì)伍數(shù)量總量偏多，但拔尖人才及中堅(jiān)力量較少；另外，年齡結(jié)構(gòu)層次失衡情況較為嚴(yán)重，老齡化力量超過新生代力量，多數(shù)電力企業(yè)普遍存在著人才斷檔情況。

3.人力資源規(guī)劃戰(zhàn)略目標(biāo)不準(zhǔn)確

目前，國(guó)內(nèi)電力企業(yè)雖然逐步轉(zhuǎn)為市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)時(shí)期，較多民間資本開始涉足電力行業(yè)范疇。但從客觀層面來講，多數(shù)電力企業(yè)因以往長(zhǎng)期處于壟斷式經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)及人力資源規(guī)劃目標(biāo)，均難以有效契合市場(chǎng)環(huán)境變化作出有效創(chuàng)新，存在目標(biāo)模糊不清問題，未能切實(shí)完善人力資源管理機(jī)制，構(gòu)建合理的人力資源規(guī)劃體系，使企業(yè)人才選拔層面存在較大局限性，也難以從全局視角實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部員工的合理激勵(lì)，為電力企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展奠定基礎(chǔ)，盲目性及短期性特征尤為明顯，有待合理優(yōu)化解決。

二、新時(shí)期電力企業(yè)人力資源規(guī)劃的創(chuàng)新思路

1.強(qiáng)化思維轉(zhuǎn)變，專注人力資源管理理念創(chuàng)新

首先，電力企業(yè)管理層要在思想上深刻認(rèn)識(shí)到人力資源是重要的發(fā)展資本，要對(duì)企業(yè)人力資源從長(zhǎng)遠(yuǎn)方面進(jìn)行戰(zhàn)略性定位，把企業(yè)人力資源部門作為自身企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要部門，積極促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)人才發(fā)展與企業(yè)發(fā)展的同步。同時(shí)，企業(yè)管理層還應(yīng)加大人力資源規(guī)劃重視，因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)信息是人力資源規(guī)劃有效實(shí)施的決定性因素，因此企業(yè)極有必要在行動(dòng)上制定富有彈性的人力資源管理戰(zhàn)略規(guī)劃，但規(guī)劃期不能過長(zhǎng)，且需具有逐步修正的余地，這是由于電力企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境變化特點(diǎn)所決定的。規(guī)劃中必須對(duì)人員獲取環(huán)節(jié)進(jìn)行合理設(shè)置，以便促使電力企業(yè)獲取技術(shù)型、復(fù)合型員工的過程中，盡量縮短周期、降低費(fèi)用、提高效率、增強(qiáng)市場(chǎng)應(yīng)變能力。

2.強(qiáng)化薪酬激勵(lì)，構(gòu)建合理績(jī)效管理模式

新時(shí)期，電力企業(yè)應(yīng)以崗位評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，建立公平的薪酬管理體系，主要是建立有效的薪酬制度和適當(dāng)?shù)募?lì)制度，以達(dá)到薪酬方面的公平合理。企業(yè)要以工資待遇和社會(huì)福利等物質(zhì)激勵(lì)手段為基礎(chǔ)，并以精神激勵(lì)為輔助從根本上提升內(nèi)部員工的積極性和忠誠(chéng)度。同時(shí)，還應(yīng)建立目標(biāo)績(jī)效管理體系，完善電力企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定與分解，配套建立全面預(yù)算管理體系，借助目標(biāo)管理法、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法，強(qiáng)化目標(biāo)績(jī)效考評(píng)，實(shí)現(xiàn)人人有目標(biāo)、人人講績(jī)效、人人被考核的績(jī)效考評(píng)管理體系，將企業(yè)目標(biāo)和員工努力程度緊密結(jié)合，并將績(jī)效考核結(jié)果與員工的薪酬、職業(yè)發(fā)展、培訓(xùn)、晉升等有機(jī)結(jié)合起來，以此在績(jī)效考核方面，避免單一考核導(dǎo)致的績(jī)效管理不公平情況，促使績(jī)效管理成為發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才、激勵(lì)人才的有效手段。

3.完善人力資源管理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)人才服務(wù)體系

人力資源管理內(nèi)部環(huán)境囊括了兩大層次，其一即是企業(yè)整體組織戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)，其二是人力資源管理活動(dòng)的主體構(gòu)成因素。組織戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)存在著密切關(guān)系，因此人力資源的管理方面需要同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)相匹配吻合，達(dá)到戰(zhàn)略指導(dǎo)作用與結(jié)構(gòu)支持作用的良性發(fā)揮，而反之也應(yīng)由人力資源管理活動(dòng)進(jìn)一步影響戰(zhàn)略制定與結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。所以目前電力公司不僅需要調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，更要調(diào)整人才結(jié)構(gòu)。在制定和強(qiáng)化人力資源規(guī)劃時(shí)，必須遵循動(dòng)態(tài)平衡原則，即在動(dòng)態(tài)發(fā)展中調(diào)整人力資源配置與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略間的相對(duì)平衡，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，去掉冗余機(jī)構(gòu)，合并職能類似部門。另外，對(duì)管理層人員實(shí)施有能力者上的競(jìng)爭(zhēng)淘汰機(jī)制，對(duì)人才結(jié)構(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)優(yōu)化，優(yōu)化過程中需動(dòng)態(tài)化、漸進(jìn)式的與電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，由此有效實(shí)現(xiàn)由人力資源戰(zhàn)略服務(wù)企業(yè)市場(chǎng)化發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]鄧獻(xiàn)亮.基于新經(jīng)濟(jì)背景下的電力企業(yè)人力資源管理研究[J].房地產(chǎn)導(dǎo)刊,2015(24):259-259,292

篇9

一、引 言

企業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整通常表現(xiàn)為多元化水平的變化。理論界和實(shí)務(wù)界一直認(rèn)為多元化戰(zhàn)略可以帶來種種好處，比如分散投資風(fēng)險(xiǎn)、降低內(nèi)部融資成本、范圍經(jīng)濟(jì)和協(xié)同效應(yīng)等等。然而，以往關(guān)于多元化的研究集中關(guān)注的是多元化程度對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響，得到的研究結(jié)論也未收斂，加之實(shí)務(wù)中很難把握企業(yè)的多元化程度，這些研究結(jié)論并不能為企業(yè)實(shí)施多元化戰(zhàn)略提供統(tǒng)一性的指導(dǎo)意見。根據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)程度，多元化戰(zhàn)略可以分為專業(yè)化、相關(guān)多元化和非相關(guān)多元化等三種戰(zhàn)略，這一分類簡(jiǎn)單清晰，能夠直接運(yùn)用于企業(yè)的戰(zhàn)略決策中，但其運(yùn)行機(jī)制存在很大不同，更重要的是，它們對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響機(jī)理不同。對(duì)上述問題的研究有助于為企業(yè)的多元化戰(zhàn)略決策提供操作參考。

根據(jù)戰(zhàn)略管理理論，不同的多元化戰(zhàn)略類型要求不同的內(nèi)部控制制度，專業(yè)化戰(zhàn)略強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略控制，非相關(guān)多元化戰(zhàn)略強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)控制，相關(guān)多元化戰(zhàn)略則介于兩者之間。本文提出企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略環(huán)境（以下簡(jiǎn)稱為戰(zhàn)略環(huán)境）的概念來解釋多元化類型變更的影響，本文認(rèn)為，多元化類型的變更會(huì)造成戰(zhàn)略環(huán)境的變化，R&D作為一項(xiàng)戰(zhàn)略活動(dòng)，與不同的戰(zhàn)略環(huán)境會(huì)形成不同的“匹配”度，進(jìn)而產(chǎn)生對(duì)企業(yè)績(jī)效的不同影響。在此概念框架內(nèi)，本文基于戰(zhàn)略環(huán)境變化對(duì)R&D投資的影響，運(yùn)用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)分類（SIC）代碼、《上市公司行業(yè)分類指引》（2001）以及CCER上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品和行業(yè)分布數(shù)據(jù)庫(kù)，手工分類上市公司的多元化戰(zhàn)略類型，研究其對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響結(jié)果和影響機(jī)理。

本了以下幾點(diǎn)拓展：第一，克服以往文獻(xiàn)直接研究多元化程度與企業(yè)績(jī)效關(guān)系的局限性，本文基于戰(zhàn)略環(huán)境的不同，從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)層面上來探究多元化戰(zhàn)略類型與R&D投資的匹配如何影響企業(yè)績(jī)效，打開了多元化戰(zhàn)略影響企業(yè)績(jī)效這個(gè)“黑匣子”，得到了新的研究結(jié)果。第二，本文不再采用多元化程度這個(gè)連續(xù)變量，而是基于《上市公司行業(yè)分類指引》（2001）和CCER上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品和行業(yè)分布數(shù)據(jù)庫(kù)，通過手工分類把多元化戰(zhàn)略分為專業(yè)化、相關(guān)多元化和非相關(guān)多元化等三種戰(zhàn)略，彌補(bǔ)了以前研究文獻(xiàn)（鄧新明，2011；周茜、胡玉明和陳曉敏，2012）對(duì)多元化戰(zhàn)略類型劃分的不足。第三，本文首次提出內(nèi)部戰(zhàn)略環(huán)境與具體戰(zhàn)略活動(dòng)（R&D投資）的“匹配”觀點(diǎn)，為實(shí)務(wù)中企業(yè)針對(duì)自身發(fā)展規(guī)劃（如R&D投資水平、持續(xù)性）選擇不同多元化類型提供了可操作的理論指導(dǎo)。

二、文獻(xiàn)回顧與評(píng)述

（一）多元化戰(zhàn)略與企業(yè)績(jī)效的相關(guān)研究

1.多元化程度與企業(yè)績(jī)效

多元化程度對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響存在四種觀點(diǎn)：一是多元化能促進(jìn)企業(yè)績(jī)效，比如，蘇冬蔚（2005）從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)所涉及的行業(yè)數(shù)量、銷售收入的Herfindahl指數(shù)、熵指數(shù)（Entroy index）等三個(gè)方面來衡量企業(yè)的多元化水平，實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)我國(guó)上市公司存在顯著的多元化溢價(jià)（Diversification premium）現(xiàn)象，產(chǎn)生多元化溢價(jià)的原因是價(jià)值高的企業(yè)更傾向于采取多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。Li和Kami（2010）發(fā)現(xiàn)多元化能形成內(nèi)部資本市場(chǎng)，降低運(yùn)營(yíng)成本，從而提高企業(yè)績(jī)效。二是多元化折價(jià)，Lang和Stulz（1994）對(duì)上市公司的多元化水平和企業(yè)績(jī)效之間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)，結(jié)果顯示，多元化經(jīng)營(yíng)使得企業(yè)存在折價(jià)現(xiàn)象。支持這一觀點(diǎn)的還有Berger和Ofek（1995）、Chakrabarti et al.（2007）、Hund和Monk（2010）、金天和余鵬翼（2005）。三是多元化與企業(yè)績(jī)效存在倒“U”型關(guān)系。Markides（1995）統(tǒng)計(jì)分析指出，任何企業(yè)都存在一個(gè)最優(yōu)的多元化經(jīng)營(yíng)水平（Optimal diversification level），企業(yè)績(jī)效和多元化水平呈倒U型關(guān)系。Palich、Cardinal和Miller（2000）的研究結(jié)論與Markides（1995）大體一致。四是多元化與企業(yè)績(jī)效不存在顯著相關(guān)關(guān)系（馬洪偉和藍(lán)海林，2001）。

2.多元化戰(zhàn)略類型與企業(yè)績(jī)效

相對(duì)而言，關(guān)于多元化戰(zhàn)略類型與企業(yè)績(jī)效的研究較少。Markides和Williamson（1994）認(rèn)為如果多元化企業(yè)戰(zhàn)略資產(chǎn)（Strategic assets）的相關(guān)性可以在市場(chǎng)中充分體現(xiàn)，相關(guān)多元化企業(yè)的績(jī)效會(huì)高于非相關(guān)多元化企業(yè)的績(jī)效。李敬（2002）參照Rumelt（1974）的分類方法，研究發(fā)現(xiàn)一體化相關(guān)業(yè)務(wù)型、一體化主導(dǎo)業(yè)務(wù)型多元化的企業(yè)和單一業(yè)務(wù)型的企業(yè)績(jī)效最好，非相關(guān)主導(dǎo)業(yè)務(wù)型和非相關(guān)業(yè)務(wù)型的多元化企業(yè)的績(jī)效最差。

（二）多元化戰(zhàn)略類型與R&D投資

關(guān)于多元化與R&D投資關(guān)系的實(shí)證研究一直較為缺乏，Hoskisson和Johnson（1992）的研究結(jié)果表明，多元化和R&D投資強(qiáng)度之間存在部分的替代效應(yīng)。Davis和Thomas（1993）發(fā)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)對(duì)R&D投資有顯著的促進(jìn)作用。Hittet al.（1997）則發(fā)現(xiàn)多元化與R&D投資呈顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。

囿于國(guó)內(nèi)企業(yè)R&D投資數(shù)據(jù)的可獲得性，以中國(guó)企業(yè)為研究對(duì)象的關(guān)于多元化和R&D投資的文獻(xiàn)非常匱乏，并且對(duì)多元化類型的分類還存在不足。皮永華和寶貢敏（2005）采用調(diào)查問卷數(shù)據(jù)，用企業(yè)業(yè)務(wù)的專業(yè)化比例表示企業(yè)多角化程度的高低，將企業(yè)劃分為4類：?jiǎn)我恍?、主?dǎo)型、相關(guān)型和非相關(guān)型，實(shí)證結(jié)果表明，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度與企業(yè)多元化之間不存在顯著的相關(guān)性。張子峰、周杰和薛有志（2010）根據(jù)分行業(yè)個(gè)數(shù)是否大于1來判斷公司是否實(shí)施了多元化經(jīng)營(yíng)，實(shí)證結(jié)果發(fā)現(xiàn)：非相關(guān)多元化戰(zhàn)略對(duì)公司的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)有顯著的抑制作用，而相關(guān)多元化戰(zhàn)略顯著地促進(jìn)公司的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。

當(dāng)企業(yè)從不相關(guān)的行業(yè)退出并回歸至相關(guān)乃至核心業(yè)務(wù)時(shí)，企業(yè)能夠更有效地在相似業(yè)務(wù)之間分享和轉(zhuǎn)移R&D創(chuàng)新帶來的成果，提高行業(yè)進(jìn)入門檻，“阻止”、“限制”其它企業(yè)進(jìn)入該行業(yè)，使得企業(yè)核心業(yè)務(wù)的銷售得到增長(zhǎng)。類似的，胡鋼和曹興（2015）認(rèn)為基于創(chuàng)新的多元化更可能取得良好效果。

基于以上分析，本文提出第三個(gè)假說：

H3：專業(yè)化戰(zhàn)略、以及相關(guān)多元化戰(zhàn)略下，企業(yè)的R&D投資比非相關(guān)多元化戰(zhàn)略下企業(yè)的R&D投資有更高的匹配效應(yīng)，即專業(yè)化戰(zhàn)略、以及相關(guān)多元戰(zhàn)略與R&D投資的交乘項(xiàng)與企業(yè)績(jī)效正相關(guān)。

四、研究設(shè)計(jì)

（一）指標(biāo)測(cè)量

1.多元化戰(zhàn)略類型

國(guó)內(nèi)僅少數(shù)文獻(xiàn)涉及了多元化類型的劃分，金曉斌等（2002）分別通過行業(yè)間的熵和行業(yè)內(nèi)的熵來反應(yīng)公司的非相關(guān)多元化程度和相關(guān)多元化程度，鄧新明（2011）將熵指數(shù)分解為相關(guān)熵指數(shù)和非相關(guān)熵指數(shù)來度量相關(guān)和非相關(guān)多元化的程度。周茜、胡玉明和陳曉敏（2012）通過垂直相關(guān)度和互補(bǔ)相關(guān)度來衡量行業(yè)間的關(guān)聯(lián)，只是多元化程度的衡量，并未明確定義多元化的類型。以上文獻(xiàn)對(duì)多元化戰(zhàn)略類型的劃分標(biāo)準(zhǔn)都存在一定的主觀性。本文對(duì)多元化戰(zhàn)略類型的劃分進(jìn)行了新的嘗試，以國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)分類（SIC）代碼為依據(jù)，根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》（2001），以及CCER上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品和行業(yè)分布數(shù)據(jù)庫(kù)，剔除占企業(yè)所有業(yè)務(wù)總收入10%以下的業(yè)務(wù)，對(duì)1 472個(gè)觀察值（firm-year）的多元化戰(zhàn)略類型進(jìn)行了手工分類：

（1）專業(yè)化戰(zhàn)略：在該年度，只有一個(gè)業(yè)務(wù)。

（2）相關(guān)多元化戰(zhàn)略：在該年度，有兩個(gè)以上業(yè)務(wù)，所有的業(yè)務(wù)具有相同的四位數(shù)行業(yè)代碼；或者不同的四位數(shù)行業(yè)代碼，但是同屬一個(gè)兩位數(shù)行業(yè)代碼。

（3）非相關(guān)多元化戰(zhàn)略：在該年度，有兩個(gè)以上業(yè)務(wù)，每個(gè)業(yè)務(wù)分屬不同的兩位數(shù)行業(yè)代碼。

2.多元化水平

沿用蘇冬蔚（2005）、張敏和黃繼承（2009），本文采用收入熵（EI）和企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入所涉及的業(yè)務(wù)個(gè)數(shù)（M）來衡量多元化水平①。具體地，本文以公司年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的“按業(yè)務(wù)收入”的相關(guān)信息，以及CCER上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品和行業(yè)分布數(shù)據(jù)庫(kù)為依據(jù)，剔除占總收入10%以下的業(yè)務(wù)，分別計(jì)算如下表征多元化水平的指標(biāo)②：

（1）業(yè)務(wù)個(gè)數(shù)M：占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上的業(yè)務(wù)個(gè)數(shù)。

（2）收入熵EI：EI=∑Pi*ln（1/ Pi），其中Pi為業(yè)務(wù)收入占企業(yè)所有業(yè)務(wù)總收入的比重。多元化程度越高，收入熵就越高。

3.企業(yè)績(jī)效

本文采用的會(huì)計(jì)指標(biāo)為銷售毛利率Mll，市場(chǎng)指標(biāo)為托賓Q（Q）。

（二）數(shù)據(jù)來源與樣本選擇

本文翻閱所有的上市公司年度報(bào)告（2002～2012年），手工收集上市公司的R&D數(shù)據(jù)，年度報(bào)告來自中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定信息披露網(wǎng)站――巨潮資訊網(wǎng)，數(shù)據(jù)收集之所以從2002年開始，是因?yàn)槲覈?guó)的上市公司在2002年之后才有R&D數(shù)據(jù)自愿性披露。2002～2006年之間的企業(yè)R&D數(shù)據(jù)在年報(bào)中的披露形式主要有三種：研發(fā)支出的現(xiàn)金流、預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用等。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)――無形資產(chǎn)》（2006）要求企業(yè)明確披露R&D投資信息，并且取消了舊準(zhǔn)則中關(guān)于企業(yè)R&D投資在發(fā)生時(shí)全部費(fèi)用化的規(guī)定。2007年后，R&D投資數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露，主要以“開發(fā)支出”、“開發(fā)項(xiàng)目支出”和“研究開發(fā)支出”等三種形式進(jìn)行披露。

其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自CSMAR，所有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)由stata11.0完成。

（三）模型設(shè)計(jì)與變量定義

1.回歸方程設(shè)計(jì)

本文參考李捷瑜（2012），張子峰、周杰和薛有志（2010）有關(guān)多元化和R&D投資的研究，回歸方程設(shè)計(jì)如下：

Performance=β0+β1DIV+β2ControlVariables+？孜（1）

方程（1）用來檢驗(yàn)不同的多元化戰(zhàn)略類型下，企業(yè)績(jī)效的差異。

R&D=β0+β1DIV+β2ControlVariables+？孜 （2）

方程（2）用來檢驗(yàn)不同的多元化戰(zhàn)略類型下，R&D投資的差異。其中，DIV為虛擬變量，表示多元化戰(zhàn)略類型，分別用專業(yè)化戰(zhàn)略、相關(guān)多元化戰(zhàn)略、以及非相關(guān)多元化戰(zhàn)略來表征。

Performance=β0+β1R&D+β2DIV+β3R&D×DIV+β4ControlVariables+？孜 （3）

方程（3）用來檢驗(yàn)在不同的多元化戰(zhàn)略類型企業(yè)中，R&D投資與多元化戰(zhàn)略的匹配效應(yīng)。

2.變量定義（見表2）

五、實(shí)證結(jié)果與分析

（一）描述性統(tǒng)計(jì)分析

表3是主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)。本文的樣本局限于披露了R&D投資數(shù)據(jù)的企業(yè)，R&D投資強(qiáng)度均值為0.034，說明我國(guó)企業(yè)R&D投資還不高。在此類企業(yè)中，專業(yè)化戰(zhàn)略占少數(shù)，更多的企業(yè)選擇了相關(guān)多元化戰(zhàn)略或是非相關(guān)多元化戰(zhàn)略，尤其是后者，占據(jù)了最高的比例（0.397），這與我國(guó)企業(yè)盲目擴(kuò)張、追求資產(chǎn)規(guī)模的現(xiàn)實(shí)背景是相符的。

（二）回歸結(jié)果分析

1.多元化戰(zhàn)略類型與企業(yè)績(jī)效

表4是多元化戰(zhàn)略類型與企業(yè)績(jī)效的檢驗(yàn)結(jié)果。方程（1）以非相關(guān)多元化戰(zhàn)略為基底，考察多元化戰(zhàn)略類型的企業(yè)績(jī)效差異，專業(yè)化戰(zhàn)略和相關(guān)多元化戰(zhàn)略的估計(jì)參數(shù)顯著為正（分別在5%和1%水平上顯著），并且相關(guān)多元化戰(zhàn)略的參數(shù)最大（0.026>0.015），這表明實(shí)行相關(guān)多元化戰(zhàn)略的企業(yè)能夠得到范圍經(jīng)濟(jì)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)帶來的好處，實(shí)施這種公司戰(zhàn)略的企業(yè)績(jī)效可能是最好的。方程（2）采用托賓Q（Q）作為績(jī)效指標(biāo)，重復(fù)方程（1）檢驗(yàn)，結(jié)果基本一致。以上結(jié)果支持了本文的H1：專業(yè)化戰(zhàn)略、以及相關(guān)多元化戰(zhàn)略下，企業(yè)的績(jī)效優(yōu)于非相關(guān)多元化戰(zhàn)略下企業(yè)的績(jī)效。

假說H1得到的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)是非相關(guān)多元化戰(zhàn)略的企業(yè)績(jī)效可能最差，既然這種多元化戰(zhàn)略的企業(yè)績(jī)效最差，市場(chǎng)上為何還有這種企業(yè)存在，并且比重最大（表3中非相關(guān)多元化企業(yè)的比例為0.397）。本文認(rèn)為可能基于以下原因：首先，問題，經(jīng)理源于自身利益的考慮而非股東利益最大化，追求過度多元化，進(jìn)行非相關(guān)多元化業(yè)務(wù)擴(kuò)張。其次，經(jīng)理的有限理性和認(rèn)知的局限性，不能預(yù)知非相關(guān)多元化擴(kuò)張導(dǎo)致的“業(yè)績(jī)惡化”。

2.多元化戰(zhàn)略類型、R&D投資與企業(yè)績(jī)效

（1）多元化戰(zhàn)略類型與R&D投資。表5是多元化戰(zhàn)略類型與R&D投資強(qiáng)度的檢驗(yàn)結(jié)果。方程（1）以非相關(guān)多元化戰(zhàn)略為基底，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，專業(yè)化戰(zhàn)略、相關(guān)多元化戰(zhàn)略這兩個(gè)變量的參數(shù)顯著為正，并且專業(yè)化戰(zhàn)略的R&D投資強(qiáng)度要大于相關(guān)多元化戰(zhàn)略的R&D投資強(qiáng)度（0.0031>0.0025）。支持了本文的第二個(gè)假說：專業(yè)化戰(zhàn)略、以及相關(guān)多元化戰(zhàn)略下，企業(yè)的R&D投資強(qiáng)度顯著高于非相關(guān)多元化戰(zhàn)略下企業(yè)的R&D投資強(qiáng)度。

方程（2）是專業(yè)化戰(zhàn)略和多元化戰(zhàn)略（相關(guān)多元化戰(zhàn)略和非相關(guān)多元化戰(zhàn)略）樣本的回歸結(jié)果。專業(yè)化戰(zhàn)略的估計(jì)參數(shù)顯著為正，這表明專業(yè)化戰(zhàn)略的R&D投資比多元化戰(zhàn)略的R&D投資強(qiáng)度要大，這和本文的第二個(gè)假說也是一致的。

（2）戰(zhàn)略環(huán)境觀點(diǎn)下的R&D投資與多元化戰(zhàn)略類型的匹配。表6是多元化戰(zhàn)略類型和R&D投資的匹配對(duì)企業(yè)績(jī)效影響的檢驗(yàn)結(jié)果。Model（1）考察的是三種多元化戰(zhàn)略與R&D投資的匹配效應(yīng)，即R&D投資與多元化戰(zhàn)略類型的交乘項(xiàng)與企業(yè)績(jī)效的關(guān)系。檢驗(yàn)結(jié)果顯示，專業(yè)化戰(zhàn)略、以及相關(guān)多元化戰(zhàn)略與R&D投資的交乘項(xiàng)的參數(shù)顯著為正，并且R&D投資在專業(yè)化戰(zhàn)略中的匹配效應(yīng)最強(qiáng)（1.262>0.607），結(jié)果支持了本文的第三個(gè)假說：專業(yè)化戰(zhàn)略、以及相關(guān)多元化戰(zhàn)略下，企業(yè)的R&D投資比非相關(guān)多元化戰(zhàn)略下企業(yè)的R&D投資有更高的匹配效應(yīng)，即專業(yè)化戰(zhàn)略、以及相關(guān)多元戰(zhàn)略與R&D投資的交乘項(xiàng)與企業(yè)績(jī)效正相關(guān)。這可能因?yàn)?，在專業(yè)化企業(yè)中，由于縱向一體化，實(shí)行的是戰(zhàn)略控制制度，科層組織嚴(yán)密，行政權(quán)威執(zhí)行力度高，公司總部經(jīng)理和業(yè)務(wù)部經(jīng)理能夠高度統(tǒng)一，共同分?jǐn)俁&D投資的風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)創(chuàng)新的效益可能就更高。

方程（2）采用托賓Q（Q）作為績(jī)效指標(biāo)，重復(fù)方程（1）的檢驗(yàn)，結(jié)果不變。

（三）進(jìn)一步分析

由于存在新的投資機(jī)會(huì)，企業(yè)可能發(fā)生擴(kuò)張投資行為，進(jìn)入到新的行業(yè)，或者在原有的行業(yè)進(jìn)行新增投資，擴(kuò)充產(chǎn)品種類，在這兩種情況下，企業(yè)的多元化水平就可能增加。本文在動(dòng)態(tài)的視角下，進(jìn)一步檢驗(yàn)企業(yè)多元化調(diào)整后，三種多元化戰(zhàn)略類型的績(jī)效差異、以及R&D投資與多元化戰(zhàn)略之間的匹配效應(yīng)。表7是擴(kuò)張投資（在相鄰年度內(nèi)，多元化水平增加）樣本的回歸結(jié)果。由于多元化水平增加，不存在專業(yè)化的樣本，因此以非相關(guān)多元化為基準(zhǔn)，將相關(guān)多元化（Related）放入方程中。

方程（1）是以業(yè)務(wù)個(gè)數(shù)M增加為標(biāo)準(zhǔn)的回歸結(jié)果，方程（2）則是以收入熵EI增加為標(biāo)準(zhǔn)的回歸結(jié)果。在這兩個(gè)方程的回歸結(jié)果中，Related的系數(shù)均顯著為正（0.031和0.029，均在1%水平上顯著）。這說明多元化擴(kuò)張中，非相關(guān)多元化戰(zhàn)略獲得的經(jīng)濟(jì)回報(bào)仍然最小。把績(jī)效變量（Mll）替換為托賓Q（Q）后，方程（3）和方程（4）的回歸結(jié)論與方程（1）和方程（2）相同。

當(dāng)企業(yè)進(jìn)行擴(kuò)張投資，多元化水平增加后，多元化戰(zhàn)略類型和R&D投資兩個(gè)因素的匹配效應(yīng)見表8。類似的，也不存在專業(yè)化的樣本，以非相關(guān)多元化為基準(zhǔn)，將相關(guān)多元化（Related）放入方程中。

表8的結(jié)果顯示，不論因變量是Mll還是Q，交乘項(xiàng)的系數(shù)為正，但均不顯著。本文認(rèn)為R&D投資與多元化戰(zhàn)略類型的匹配效應(yīng)受到削弱，可能的原因在于：一是多元化擴(kuò)張后，企業(yè)的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，企業(yè)管理層最為關(guān)注的可能是如何平穩(wěn)地過度，保證企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整后的績(jī)效不出現(xiàn)大的波動(dòng)；為了控制成本，很可能進(jìn)行真實(shí)盈余管理活動(dòng)削減R&D投資，從而削弱了企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)創(chuàng)新在各個(gè)業(yè)務(wù)之間的共享和轉(zhuǎn)移。二是企業(yè)結(jié)構(gòu)變化后，總部經(jīng)理與新的業(yè)務(wù)部經(jīng)理對(duì)待企業(yè)的內(nèi)部控制制度的態(tài)度還不能高度統(tǒng)一，比如相關(guān)多元化戰(zhàn)略，新的業(yè)務(wù)部經(jīng)理在戰(zhàn)略控制上沒有與總部經(jīng)理保持高度統(tǒng)一，對(duì)諸如R&D投資這類風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的態(tài)度不一，使得R&D投資與企業(yè)的戰(zhàn)略不能形成高效匹配。

六、結(jié)論與啟示

本文基于戰(zhàn)略環(huán)境觀點(diǎn)，從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)層面上研究了多元化戰(zhàn)略類型、R&D投資與企業(yè)績(jī)效三者之間的關(guān)系，以2002～2012年我國(guó)A股上市公司為樣本，得到的主要檢驗(yàn)結(jié)果包括，第一，在專業(yè)化、相關(guān)多元化和非相關(guān)多元化三種戰(zhàn)略中，非相關(guān)多元化戰(zhàn)略下企業(yè)的企業(yè)績(jī)效最低，多元化擴(kuò)張（多元化水平增加）后，結(jié)果不變。第二，在專業(yè)化、相關(guān)多元化和非相關(guān)多元化三種戰(zhàn)略中，非相關(guān)多元化戰(zhàn)略下企業(yè)的R&D投資強(qiáng)度最低。第三，專業(yè)化戰(zhàn)略、相關(guān)多元化戰(zhàn)略與R&D投資的匹配效應(yīng)高于非相關(guān)多元化戰(zhàn)略，多元化擴(kuò)張（多元化水平增加）后，未發(fā)現(xiàn)支持此結(jié)論的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。

三種多元化戰(zhàn)略的經(jīng)濟(jì)后果不同，主要源于內(nèi)部控制制度的差異。非相關(guān)多元化戰(zhàn)略的內(nèi)部控制制度更強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)控制，業(yè)務(wù)部經(jīng)理就會(huì)短期定位和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，R&D投資就受到抑制，因此非相關(guān)多元化戰(zhàn)略的企業(yè)績(jī)效以及R&D投資與非相關(guān)多元化戰(zhàn)略的匹配效應(yīng)最差。非相關(guān)多元化戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)具有分散風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)，但是從經(jīng)濟(jì)后果來看，沒有支持的證據(jù)，本文的描述性統(tǒng)計(jì)顯示非相關(guān)多元化戰(zhàn)略的樣本占比最大（39.7%），意味著我國(guó)企業(yè)非相關(guān)多元化很可能源于委托問題、經(jīng)理人有限理性和認(rèn)知局限性導(dǎo)致的盲目擴(kuò)張投資。因此，盡管企業(yè)的結(jié)構(gòu)變化是一種常態(tài)，但“如何變”是企業(yè)高級(jí)管理層需要重點(diǎn)權(quán)衡的問題。

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)；戰(zhàn)略性；人力資源；培訓(xùn)

中圖分類號(hào)： C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

從戰(zhàn)略性人力資源培訓(xùn)的角度分析，人力資源培訓(xùn)乃至人力資源管理必須與企業(yè)戰(zhàn)略緊密相連，要適時(shí)對(duì)其形成有效的支撐與保障。畢竟優(yōu)秀的人才資源才是企業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新的不竭動(dòng)力與關(guān)鍵優(yōu)勢(shì)。只有具備了足夠的人才，同時(shí)不斷優(yōu)化資源，實(shí)行合理的人才配置，才能保證企業(yè)戰(zhàn)略的最終實(shí)現(xiàn)?？梢哉f戰(zhàn)略性人力資源培訓(xùn)計(jì)劃與公司戰(zhàn)略之間的最佳實(shí)踐就是兩者相互間不斷協(xié)調(diào)，相互配合。

1、戰(zhàn)略性人力資源培訓(xùn)計(jì)劃的重要性

1.1、打破年功序列制的傳統(tǒng)，將培訓(xùn)和薪酬掛鉤。薪酬是組織對(duì)自己的員工為組織所做出貢獻(xiàn)的一種回報(bào)。這些貢獻(xiàn)包括他們實(shí)現(xiàn)的績(jī)效、付出的努力、時(shí)間、學(xué)識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)與創(chuàng)造。首先，公司應(yīng)降低職位工資和資歷工資在員工薪酬體系中所占的比重，提高技能工資和績(jī)效工資的比重，真正體現(xiàn)薪酬管理的公平性、競(jìng)爭(zhēng)性和激勵(lì)性，真正形成能者多勞、勞者多得、能者多得的局面，提高員工學(xué)習(xí)新知識(shí)、新能力和新技能的積極性、主動(dòng)性，促進(jìn)員工投入的最大化。其次，企業(yè)還可以將培訓(xùn)經(jīng)歷作為員工晉升的重要參考之一，從而在精神上激勵(lì)員工參加培訓(xùn)。

1.2、適當(dāng)縮短新員工入職培訓(xùn)的時(shí)間，降低新員工離職風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)入職培訓(xùn)內(nèi)容科學(xué)設(shè)計(jì)新員工入職培訓(xùn)的日程，可將入職培訓(xùn)壓縮在兩個(gè)月以內(nèi)，或者可以讓新員工一邊從事較為簡(jiǎn)單的輔工作，一邊進(jìn)行入職培訓(xùn)，在培訓(xùn)結(jié)束考核合格后再正式上崗，這樣可以把入職培訓(xùn)的時(shí)間適當(dāng)延長(zhǎng)，并在新員工離職時(shí)適當(dāng)降低企業(yè)的損失。另外，公司可與新員工簽訂專業(yè)技能培訓(xùn)的服務(wù)期協(xié)議，進(jìn)一步降低新員工離職風(fēng)險(xiǎn)。

2、傳統(tǒng)人力資源培訓(xùn)存在的問題

2.1、對(duì)于人力資源培訓(xùn)沒有正確的認(rèn)識(shí)

許多企業(yè)的高層管理者缺乏遠(yuǎn)見卓識(shí)，對(duì)于人力資源培訓(xùn)并沒有一個(gè)清醒正確的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)根本沒有必要，首先，要有資金的投入，且周期長(zhǎng)、見效慢，員工也不一定能通過培訓(xùn)學(xué)到工作技能，既浪費(fèi)資金，又浪費(fèi)精力；其次，許多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)就是以盈利為目的的，追求利潤(rùn)是他們最終的目標(biāo)，需要人才可以直接到人才市場(chǎng)進(jìn)行招聘，沒必要在公司內(nèi)部進(jìn)行專門的培訓(xùn)，勞民傷財(cái)，沒有對(duì)現(xiàn)有職工進(jìn)行培訓(xùn)增值的意識(shí)。

2.2、培訓(xùn)方法落后單一

許多企業(yè)的人力資源培訓(xùn)工作都是正在進(jìn)行中，但是在培訓(xùn)的方式和方法上顯得太過于傳統(tǒng)和單一，培訓(xùn)采取傳統(tǒng)教學(xué)模式，講師進(jìn)行講解，學(xué)員負(fù)責(zé)聽和記筆記，內(nèi)容無非就是課本上的東西，單純的傳授一些理論知識(shí)，與實(shí)際工作應(yīng)用脫軌。

3、加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略性人力資源培訓(xùn)計(jì)劃管理的措施

3.1、完善人力資源管理體系

為明確部門職責(zé)，規(guī)范工作流程，戰(zhàn)略性人力資源管理要按照企業(yè)的階段性發(fā)展目標(biāo)，調(diào)整與設(shè)置人力資源工作的重點(diǎn)，并通過責(zé)任到人的方式使工作具體化、細(xì)致化，協(xié)調(diào)各個(gè)部門的工作內(nèi)容，使企業(yè)內(nèi)部在協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的環(huán)境下有條不紊地推行各項(xiàng)工作。其次，在尊重個(gè)人工作方式差異的基礎(chǔ)上統(tǒng)一人力資源工作方式，以便于人力資源部門以更加科學(xué)的態(tài)度，更加清晰的眼光及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作失誤，以與時(shí)俱進(jìn)的原則適時(shí)調(diào)整工作思路與工作理念，為戰(zhàn)略性人力資源工作的開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.2、建立公平、公正、透明的人力資源激勵(lì)制度

在全面推行戰(zhàn)略性人力資源管理工作中要合理設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，使企業(yè)員工始終保持昂揚(yáng)的工作熱情。諸如完善企業(yè)員工福利制度，關(guān)注生活上有困難的員工并提供實(shí)際上的幫助，真正做到“想員工之所想，急員工之所急”，或者為員工提供更多高質(zhì)量的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，讓員工體會(huì)到企業(yè)關(guān)注員工全面發(fā)展的良苦用心；或者是直接將員工的價(jià)值創(chuàng)造與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合等等，完善企業(yè)人力資源管理制度。

3.3、加強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)技能培訓(xùn)

人力資源工作其中一項(xiàng)重要內(nèi)容是加強(qiáng)與推進(jìn)員工的培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)理論水平與實(shí)踐技能是戰(zhàn)略性人力資源工作的目標(biāo)之一，要關(guān)注培訓(xùn)內(nèi)容與企業(yè)階段性發(fā)展目標(biāo)相一致，與部門工作職能相統(tǒng)一，與員工崗位相協(xié)調(diào)，確保人力資源最大功能的實(shí)現(xiàn)，幫助員工樹立遠(yuǎn)大的職業(yè)理想，并將員工自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)與員工共同成長(zhǎng)與進(jìn)步。同時(shí)，還應(yīng)特別注重突顯創(chuàng)新型人才的培育。戰(zhàn)略性新興行業(yè)特色決定了戰(zhàn)略性人才和創(chuàng)新性人才培育的重要性。中國(guó)科學(xué)院院士陳學(xué)俊早就指出：“科技創(chuàng)新與創(chuàng)新人才在今天科技經(jīng)濟(jì)即將來臨和高新技術(shù)將逐步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的時(shí)代，有著特別重要的意義”，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)因?yàn)槠涓叨说募夹g(shù)含量、高強(qiáng)度的知識(shí)內(nèi)涵，對(duì)人才的需求更嚴(yán)格、更急切，這種人才特別要求有創(chuàng)新的意識(shí)和能力。戰(zhàn)略創(chuàng)新性產(chǎn)業(yè)主要集中在一些信息技術(shù)、新能源、高端裝備制造、生物、節(jié)能環(huán)保、新材料等方面，這些行業(yè)是變化和發(fā)展最快的行業(yè)，也是經(jīng)濟(jì)科技最前沿的領(lǐng)域，發(fā)展日新月異。這個(gè)行業(yè)特點(diǎn)要求，從業(yè)人員只有具備創(chuàng)新性，才能滿足和適應(yīng)其行業(yè)特點(diǎn)。

3.4、構(gòu)建戰(zhàn)略性人力資源管理的核心

現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略性人力資源管理的核心就是價(jià)值評(píng)價(jià)與價(jià)值分配，也就是對(duì)員工的考核與薪酬的戰(zhàn)略性管理。要構(gòu)建合理的戰(zhàn)略性人力資源管理必須要做到的就是對(duì)員工公平公正的進(jìn)行考核，最后合理的給予員工薪酬。考核員工的過程中，可以讓員工認(rèn)識(shí)到自己的不足之處，同時(shí)也可以讓現(xiàn)代企業(yè)了解到員工的具體優(yōu)缺點(diǎn)，通過考核現(xiàn)代企業(yè)可以合理的分配員工，員工也可以取長(zhǎng)補(bǔ)短，充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)改進(jìn)自己，促進(jìn)自身與員工的共同發(fā)展。此外，現(xiàn)代企業(yè)的人力資源管理要公平公正的給予員工薪酬，員工的付出得到了應(yīng)有的回報(bào)，才會(huì)更加努力積極的工作。如果，員工的薪酬低于員工的工作成果，那必然會(huì)讓員工的工作積極性大打折扣，到時(shí)候企業(yè)失去的績(jī)效就是不可估量的。所以構(gòu)建戰(zhàn)略性的人力資源管理，必須要嚴(yán)格公正的對(duì)員工進(jìn)行考核，并且依據(jù)員工創(chuàng)造績(jī)效的比例給予員工應(yīng)得的薪酬，這樣才能更加有效的激勵(lì)員工在自己的工作崗位上最大程度的創(chuàng)造自身的績(jī)效，提高員工的工作能力，同時(shí)能夠帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)的績(jī)效發(fā)展，使得現(xiàn)代企業(yè)更快更穩(wěn)的發(fā)展。

3.5、構(gòu)建戰(zhàn)略性人力資源管理的支柱

現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略性人力資源管理的支柱就是：戰(zhàn)略目標(biāo)、規(guī)劃、流程、制度、技術(shù)。戰(zhàn)略目標(biāo)是戰(zhàn)略性人力資源管理的最終目標(biāo)，現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略性人力資源管理的目標(biāo)就是要完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，有了目標(biāo)才會(huì)有發(fā)展的方向，像無頭蒼蠅一樣到處亂竄是不可能有結(jié)果的，現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略性人力資源管理最終還是服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的，必須要以現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，構(gòu)建合理的戰(zhàn)略性人力資源管理。當(dāng)然，現(xiàn)代企業(yè)對(duì)未來的規(guī)劃也是人力資源管理需要組合的內(nèi)容，戰(zhàn)略性的人力資源管理必須要結(jié)合企業(yè)對(duì)未來的規(guī)劃，符合規(guī)劃的人力資源管理才能夠促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，才能使現(xiàn)代企業(yè)達(dá)到最終的發(fā)展目標(biāo)，才能更加有效的為企業(yè)的發(fā)展做貢獻(xiàn)。

結(jié)束語

總之，在科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)中，戰(zhàn)略性的人才管理是核心，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的有力保障。在這樣的現(xiàn)代企業(yè)中，構(gòu)建戰(zhàn)略性人力資源管理是相當(dāng)重要的，人力資源的管理決定著企業(yè)管理，決定著現(xiàn)代企業(yè)的成敗，戰(zhàn)略性的人力資源管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展尤為重要。所以，在現(xiàn)代企業(yè)中，應(yīng)構(gòu)建戰(zhàn)略性人力資源管理，加強(qiáng)人力資源培訓(xùn)工作，對(duì)人力資源進(jìn)行合理的分配利用，使現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)更快更穩(wěn)的發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：