企業(yè)投資項(xiàng)目范文

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篇1

一、企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)的現(xiàn)狀及問題

1.企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)的現(xiàn)狀。國家歷屆相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)多年來都對(duì)投資項(xiàng)目的審計(jì)做了充分的指導(dǎo)，國家和地方政府對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)，在國家主要的方針、政策的引導(dǎo)下、法律法規(guī)的規(guī)定下、技術(shù)要求的條件下進(jìn)行了對(duì)審計(jì)程序和方法的規(guī)定。企業(yè)按照其內(nèi)部構(gòu)架的不同，所涵蓋的技術(shù)活動(dòng)范圍也是不一樣的。現(xiàn)代的項(xiàng)目審計(jì)是有一些不完善的地方的，比如企業(yè)的著眼點(diǎn)比較小，很多都只是就項(xiàng)目論項(xiàng)目，在企業(yè)很廣的投資范圍下，雖然涵蓋了各種基建項(xiàng)目，進(jìn)行了技術(shù)改造項(xiàng)目，然而審計(jì)的方法還是存在問題的，沒有在工程項(xiàng)目的整個(gè)過程中體現(xiàn)出事前審計(jì)和事后審計(jì)達(dá)到的效果，僅僅只是進(jìn)行了工程進(jìn)行后的監(jiān)督工作，沒有完善審計(jì)的整個(gè)過程需要做的工作等都是存在問題的具體的體現(xiàn)。

2.企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)的問題。企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)就當(dāng)前的現(xiàn)狀來說是存在著一定的問題的，第一個(gè)是審計(jì)的方式過于單一，審計(jì)內(nèi)容只注重事后效果，沒有完善起來把整個(gè)審計(jì)過程的細(xì)節(jié)都考慮到；企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)的思路不夠清晰；評(píng)價(jià)立項(xiàng)依據(jù)的可行性和其經(jīng)營范圍等都沒有建立在實(shí)際情況上，這會(huì)產(chǎn)生比較大的后果。企業(yè)為了跟上時(shí)代的發(fā)展需要，積極的投入人力物力于網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，并且這個(gè)數(shù)量在不斷地加大。現(xiàn)在，很多企業(yè)都依賴于信譽(yù)良好的工程造價(jià)公司，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)方式還存在一定的問題，不管是事前審計(jì)還是事后審計(jì)都沒有在整個(gè)建設(shè)的過程中體現(xiàn)出來，只是進(jìn)行事后的監(jiān)督的話是無法達(dá)到效果的，審計(jì)的內(nèi)容也不夠完善和豐富。沒有完善的審計(jì)體系，就不能做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作、審計(jì)時(shí)的有條不紊和審計(jì)后的監(jiān)督。審計(jì)后的監(jiān)督這一塊現(xiàn)在雖然做的到位，但是，由于審計(jì)前和審計(jì)過程中做的不到位，導(dǎo)致了審計(jì)監(jiān)督程序成了擺設(shè)。

二、研究企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)的意義

企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)涵蓋了公司的財(cái)產(chǎn)情況。對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)的研究，就是研究企業(yè)的收支情況等基本的投資效益。投資項(xiàng)目審計(jì)要進(jìn)行的有效率、更完善，就要在企業(yè)的條件和國家基本政策方針的容許下進(jìn)行的。針對(duì)審計(jì)的過程，監(jiān)督和健全了企業(yè)的缺點(diǎn)。為企業(yè)消耗的降低，企業(yè)投資數(shù)量的減少等都起到了積極的效果。搞好了企業(yè)投資項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，能夠促進(jìn)企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)效率。降低企業(yè)的工作成本，防止企業(yè)應(yīng)有資產(chǎn)因意外情況而產(chǎn)生的流逝。企業(yè)在監(jiān)督審計(jì)工作的進(jìn)行的時(shí)候，要把企業(yè)的效益和收益放在審計(jì)整個(gè)過程的目標(biāo)上。企業(yè)投資項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)能夠?qū)⒏櫯c審計(jì)相結(jié)合，全面揭示企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目中出現(xiàn)的問題，極大地降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行的招標(biāo)和投標(biāo)程序進(jìn)行一定的規(guī)范和發(fā)展。

三、企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)的實(shí)踐探索

企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)必須是對(duì)企業(yè)的發(fā)展和當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式服務(wù)的，是當(dāng)代社會(huì)企業(yè)發(fā)展的重要的環(huán)節(jié)，必須要有嚴(yán)謹(jǐn)縝密的程序作為支撐。主要內(nèi)容有：了解審計(jì)單位的基本投資項(xiàng)目的情況。專門的管理項(xiàng)目的部門要建立清晰的管理流程，建立可操作的、合理的流程文件和制度評(píng)價(jià)。安排合理的審計(jì)時(shí)間、隨時(shí)調(diào)整審計(jì)工作的進(jìn)度、對(duì)審計(jì)的對(duì)象進(jìn)行詳細(xì)的實(shí)際情況的了解。根據(jù)投資項(xiàng)目環(huán)境以及規(guī)模，進(jìn)行一定的風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)，這是需要審計(jì)工作者的經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人能力來實(shí)施的，是重要的環(huán)節(jié)之一。審計(jì)要有目的的進(jìn)行，要根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)制定例如性質(zhì)和預(yù)期的主要方案。要對(duì)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)際銷售量進(jìn)行多層次了解，比如了解其運(yùn)營的時(shí)間、總共投資了多少資金、銷售的情況怎么樣、運(yùn)營需要花費(fèi)多少費(fèi)用等等。對(duì)評(píng)價(jià)期間，評(píng)價(jià)審計(jì)的對(duì)象發(fā)生的重大的非人力能改變的事件和影響進(jìn)行認(rèn)真的分析，找出其原因和投資之后對(duì)本公司的影響。包括了以下的內(nèi)容：對(duì)投資項(xiàng)目的整體機(jī)制成立有效的控制制度，而且要一遍一遍地測(cè)試其符合性，最后，一定要對(duì)審計(jì)的對(duì)象做到全面的了解以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

四、結(jié)語

篇2

第一條為確立企業(yè)投資主體地位，規(guī)范企業(yè)投資項(xiàng)目管理，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國發(fā)〔2004〕20號(hào)）、《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》(國務(wù)院令第346號(hào))，《**省企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案暫行辦法》（浙政辦發(fā)〔2005〕73號(hào)），結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱企業(yè)投資項(xiàng)目，是指市內(nèi)各類企業(yè)不使用政府性資金建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，以及外商投資項(xiàng)目和境外投資項(xiàng)目（國家、省另有規(guī)定的項(xiàng)目除外）。

第三條企業(yè)投資項(xiàng)目區(qū)別不同情況實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。各級(jí)企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門依據(jù)國家頒布的《政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄》、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》、《**省企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)目錄》和《**市企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)目錄》的規(guī)定，對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制。外商投資項(xiàng)目和境外投資項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制。

其他企業(yè)投資項(xiàng)目，實(shí)行備案制。

第四條市、縣、區(qū)政府發(fā)展改革行政主管部門和經(jīng)濟(jì)行政主管部門是企業(yè)投資項(xiàng)目的主管部門。

市、縣發(fā)改委、區(qū)經(jīng)發(fā)局負(fù)責(zé)企業(yè)基本建設(shè)投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)和備案，負(fù)責(zé)外商投資基本建設(shè)項(xiàng)目的核準(zhǔn)。

市、縣經(jīng)委、區(qū)經(jīng)發(fā)局負(fù)責(zé)企業(yè)技術(shù)改造投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)和備案，負(fù)責(zé)外商投資技術(shù)改造項(xiàng)目的核準(zhǔn)。

第五條其他涉及這項(xiàng)工作的部門，應(yīng)當(dāng)密切配合，依法建立聯(lián)動(dòng)的企業(yè)投資項(xiàng)目服務(wù)管理體系。

第二章企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)

第六條按照國家《政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄》、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》和《**省企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)目錄》的規(guī)定，實(shí)行核準(zhǔn)制的企業(yè)投資項(xiàng)目，項(xiàng)目申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)編制《項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告》，由縣區(qū)企業(yè)投資主管部門核準(zhǔn)，或經(jīng)縣區(qū)企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門初審后，報(bào)市企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門核準(zhǔn)。

市屬企業(yè)投資項(xiàng)目可直接報(bào)市級(jí)企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門核準(zhǔn)。

第七條項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告一般應(yīng)委托資質(zhì)單位編制（外商投資項(xiàng)目按《外商投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》〔國家發(fā)展改革委令第22號(hào)〕執(zhí)行）。主要包括以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目申報(bào)單位情況；

（二）擬建項(xiàng)目情況；

（三）建設(shè)選址、用地與相關(guān)規(guī)劃；

（四）資源利用和能源耗用分析；

（五）生態(tài)環(huán)境影響分析；

（六）經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益分析；

（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。

第八條項(xiàng)目申請(qǐng)人在向企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門報(bào)送項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送以下文件：

（一）建設(shè)規(guī)劃行政主管部門出具的規(guī)劃選址意見；

（二）國土資源行政主管部門出具的項(xiàng)目用地預(yù)審意見；

（三）環(huán)境保護(hù)行政主管部門出具的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的審批意見；

（四）其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交的文件。

第九條企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門認(rèn)為企業(yè)申報(bào)材料不齊全或不符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在收到項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告2日內(nèi)，一次性告知項(xiàng)目申請(qǐng)人。

第十條項(xiàng)目申請(qǐng)人需要企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門提供項(xiàng)目辦理服務(wù)的，企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具項(xiàng)目《服務(wù)聯(lián)系單》，幫助項(xiàng)目申請(qǐng)人聯(lián)系其他行政許可和審批部門。

第十一條企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門在受理核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)公眾利益關(guān)聯(lián)度大的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)委托符合資質(zhì)的工程咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。工程咨詢機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)當(dāng)公平競爭，受委托的工程咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)按委托時(shí)限提交評(píng)估報(bào)告。

對(duì)于可能會(huì)對(duì)公眾利益造成重大影響的項(xiàng)目，企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行評(píng)議，或采取適當(dāng)方式征求公眾意見，包括公開聽證。

第十二條企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門在受理項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下條件對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審查：

（一）符合國家、省、市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定；

（二）符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展總體規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃、發(fā)展建設(shè)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；

（三）地區(qū)布局合理；

（四）合理開發(fā)并有效利用資源；

（五）生態(tài)環(huán)境和自然文化遺產(chǎn)得到有效保護(hù)；

（六）不對(duì)公眾利益，特別是項(xiàng)目建設(shè)地的公眾利益產(chǎn)生重大不利影響。

第十三條企業(yè)投資核準(zhǔn)項(xiàng)目內(nèi)容涉及行業(yè)主管部門的，企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門應(yīng)以并聯(lián)方式征求相關(guān)行業(yè)主管部門的意見。相關(guān)部門在收到征求意見函后7個(gè)工作日內(nèi)，向企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門反饋意見。逾期沒有反饋的，視為同意。

第十四條企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)在受理項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告后20個(gè)工作日內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定；對(duì)由上級(jí)企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門核準(zhǔn)的項(xiàng)目，提出審核意見。在20個(gè)工作日內(nèi)不能做出核準(zhǔn)決定或?qū)徍艘庖姷模?jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長10個(gè)工作日，并及時(shí)書面通知項(xiàng)目申請(qǐng)人，說明延期理由。

企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門對(duì)需要委托咨詢?cè)u(píng)估、征求行業(yè)部門意見、公眾意見和進(jìn)行專家評(píng)議的核準(zhǔn)項(xiàng)目，所需時(shí)間不計(jì)算在前款規(guī)定的期限內(nèi)，但應(yīng)當(dāng)將所需時(shí)間告知項(xiàng)目申請(qǐng)人。

第十五條企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門對(duì)同意核準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)向項(xiàng)目申請(qǐng)人出具項(xiàng)目核準(zhǔn)文件；對(duì)不同意核準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)向項(xiàng)目申請(qǐng)人出具不予核準(zhǔn)決定書，并說明不予核準(zhǔn)的理由。

第十六條已經(jīng)核準(zhǔn)的項(xiàng)目，如需對(duì)項(xiàng)目核準(zhǔn)文件所規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，項(xiàng)目申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書面形式向原核準(zhǔn)機(jī)關(guān)報(bào)告。原核準(zhǔn)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目調(diào)整的具體情況，出具書面意見。

已核準(zhǔn)項(xiàng)目發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新辦理核準(zhǔn)手續(xù)。有下列情形之一的，為重大變更：

（一）項(xiàng)目投資主體發(fā)生變更的；

（二）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)發(fā)生變更的；

（三）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案發(fā)生重大變更的；

（四）總投資超過原核準(zhǔn)投資額20%以上的；

（五）由于項(xiàng)目許可權(quán)限變更需要變更許可機(jī)關(guān)的。

第十七條外商投資項(xiàng)目核準(zhǔn)的權(quán)限、范圍、條件、內(nèi)容、程序、效力以及變更等，依照《外商投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》（國家發(fā)展改革委令第22號(hào)）、《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》（國家發(fā)展改革委令第21號(hào)）執(zhí)行。

第三章企業(yè)投資項(xiàng)目備案

第十八條企業(yè)投資項(xiàng)目備案實(shí)行屬地管理。市發(fā)改委、市經(jīng)委主要負(fù)責(zé)跨縣區(qū)的企業(yè)投資項(xiàng)目備案。其他企業(yè)投資項(xiàng)目由項(xiàng)目擬建地所在的縣發(fā)改委（經(jīng)委）和區(qū)經(jīng)發(fā)局負(fù)責(zé)備案。核準(zhǔn)目錄外的屬國家、省、市產(chǎn)業(yè)政策中明確規(guī)定的限制類項(xiàng)目，須到市經(jīng)委或發(fā)改委備案。擬建在市區(qū)范圍內(nèi)的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目、加油（汽）站建設(shè)項(xiàng)目、市場建設(shè)項(xiàng)目、現(xiàn)代物流項(xiàng)目、資源綜合利用回收商貿(mào)項(xiàng)目須到市發(fā)改委備案。擬建在**中心城區(qū)范圍內(nèi)的企業(yè)投資項(xiàng)目，可自行選擇到市級(jí)企業(yè)投資主管部門或吳興區(qū)備案。

第十九條企業(yè)投資項(xiàng)目備案遵循誠實(shí)守信、就地受理、并聯(lián)服務(wù)、全程監(jiān)管的原則。

第二十條辦理企業(yè)投資項(xiàng)目備案，由項(xiàng)目業(yè)主按照備案規(guī)定到指定的場所，向企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門提交項(xiàng)目備案材料，并出具證明其身份的有效文件或證件及其復(fù)印件。

第二十一條項(xiàng)目業(yè)主對(duì)提交的備案材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，承諾項(xiàng)目符合以下條件：

（一）國家法律、法規(guī)和宏觀調(diào)控政策；

（二）法定程序批準(zhǔn)的發(fā)展建設(shè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（三）行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；

（四）不屬于政府核準(zhǔn)的項(xiàng)目。

市級(jí)企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)的備案條件，備案的方式、內(nèi)容、申報(bào)材料和備案格式文本予以公告，方便企業(yè)查詢和下載。

第二十二條備案場所統(tǒng)一設(shè)在市、縣、區(qū)政府行政服務(wù)中心。

第二十三條企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門對(duì)符合備案條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在收到備案材料1個(gè)工作日內(nèi)予以備案，出具備案文件。對(duì)備案材料不齊全或不符合備案要求的，應(yīng)當(dāng)場或自收到備案材料1個(gè)工作日內(nèi)一次性告知。

第二十四條國土資源、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)規(guī)劃、建設(shè)管理、金融等部門，應(yīng)按照各自職責(zé)對(duì)已備案項(xiàng)目實(shí)行并聯(lián)辦理許可等手續(xù)，提高辦事效率，并將辦理結(jié)果及時(shí)反饋企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門。

市級(jí)企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門會(huì)同有關(guān)部門建立企業(yè)備案項(xiàng)目并聯(lián)許可制度。有關(guān)部門對(duì)已備案項(xiàng)目，自收到之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出行政許可決定，可以當(dāng)場作出行政許可決定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理。整個(gè)并聯(lián)許可辦理時(shí)間不得超過45個(gè)工作日。

第二十五條已備案的項(xiàng)目，企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門應(yīng)告知行業(yè)主管部門，并向社會(huì)公開，引導(dǎo)社會(huì)投資，接受社會(huì)監(jiān)督。

第二十六條市發(fā)改委應(yīng)當(dāng)會(huì)同市經(jīng)委等行政主管部門加強(qiáng)對(duì)備案項(xiàng)目的協(xié)調(diào)，定期召開備案項(xiàng)目聯(lián)席會(huì)議，及時(shí)了解備案項(xiàng)目的進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)和解決備案項(xiàng)目存在的問題，提高行政機(jī)關(guān)整體工作效能。

第四章監(jiān)督管理

第二十七條項(xiàng)目申請(qǐng)人依據(jù)項(xiàng)目核準(zhǔn)文件，編制初步設(shè)計(jì)，依法辦理土地使用、資源利用、建設(shè)規(guī)劃、安全生產(chǎn)、企業(yè)設(shè)立、設(shè)備進(jìn)口減免稅等手續(xù)。

有關(guān)部門在審查或辦理相關(guān)審批或許可手續(xù)過程中，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目內(nèi)容發(fā)生重大變更，以及不符合有關(guān)法律、法規(guī)，或提供虛假資料的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)中止辦理行政許可，并及時(shí)告知原核準(zhǔn)、備案的企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門。

第二十八條項(xiàng)目核準(zhǔn)文件的有效期為2年，項(xiàng)目備案的有效期為1年，均自核準(zhǔn)、備案之日起計(jì)算。

項(xiàng)目在核準(zhǔn)或備案有效期內(nèi)未開工建設(shè)的，項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿30日前向原核準(zhǔn)或備案的企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門申請(qǐng)延期，企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿前作出是否準(zhǔn)予延期的決定。

項(xiàng)目在有效期內(nèi)未開工建設(shè)也未向原核準(zhǔn)或備案的企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門申請(qǐng)延期或重新備案的，原項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案文件自動(dòng)失效。

第二十九條市發(fā)改委會(huì)同市有關(guān)行政主管部門加強(qiáng)企業(yè)投資項(xiàng)目的綜合協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理，建立信息共享機(jī)制。市發(fā)改委、市經(jīng)委要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目的綜合和監(jiān)測(cè)分析，準(zhǔn)確、全面地反映企業(yè)投資情況，向社會(huì)相關(guān)信息。市建設(shè)局、國土資源局、環(huán)保局等行政主管部門要將企業(yè)投資項(xiàng)目的辦理情況及時(shí)反饋給市發(fā)改委和市經(jīng)委。

第三十條各類投資中介服務(wù)機(jī)構(gòu)均須與政府部門脫鉤，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誠信原則，加強(qiáng)自我約束，為投資者提供高質(zhì)量、多樣化的中介服務(wù)。

第三十一條項(xiàng)目申請(qǐng)人或項(xiàng)目業(yè)主對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門的核準(zhǔn)和備案辦理有異議的，可以向上級(jí)企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門提出行政復(fù)議。

第五章附則

篇3

目前企業(yè)的項(xiàng)目投資都會(huì)有項(xiàng)目的前期調(diào)查論證，但普遍存在調(diào)查深度不夠、論證調(diào)查不足的問題，項(xiàng)目論證評(píng)估是在投資項(xiàng)目確定前對(duì)擬定的投資項(xiàng)目進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)估，包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程設(shè)計(jì)、生產(chǎn)技術(shù)要求、社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及國家政策的支持情況等進(jìn)行全方位的調(diào)查、預(yù)算、評(píng)估。石油企業(yè)一般項(xiàng)目論證評(píng)估會(huì)制定幾套不同的方案，采用現(xiàn)代的分析方法，對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目的凈收益等做出綜合評(píng)定，根據(jù)項(xiàng)目論證評(píng)估，根據(jù)技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)合理性、科學(xué)合理的選定投資項(xiàng)目，并根據(jù)項(xiàng)目論證評(píng)估狀況作出投資項(xiàng)目的預(yù)算，保證人力、物力、財(cái)力科學(xué)合理的使用，降低成本，保證實(shí)際收益，最后要根據(jù)項(xiàng)目論證評(píng)估以及擬定投資項(xiàng)目的工程預(yù)算撰寫項(xiàng)目可行性報(bào)告，石油企業(yè)的項(xiàng)目可行性報(bào)告一般包含工程地質(zhì)、水文氣象、勘探地形礦物資源、水質(zhì)等分析論證資料作為保證工程質(zhì)量和整個(gè)工程投資期內(nèi)追查事故責(zé)任的依據(jù)，同時(shí)也要對(duì)投資項(xiàng)目和目前企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的契合程度和當(dāng)下企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平的符合性進(jìn)行科學(xué)合理的分析，保證可行性最大化，風(fēng)險(xiǎn)最小化實(shí)現(xiàn)較高的收益率。

二、對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作

企業(yè)的投資項(xiàng)目的最終收益率是所有企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資的最終也是對(duì)投資項(xiàng)目最直接的評(píng)判，所以對(duì)投資項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)分析以及企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)控制工作是實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目收益保證的關(guān)鍵因素，在財(cái)務(wù)分析中大多采用現(xiàn)值法以及實(shí)物期權(quán)理論法等科學(xué)的方法盡心財(cái)務(wù)分析，以規(guī)避投資項(xiàng)目運(yùn)行中的財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要性也不容忽略，但實(shí)際工作中，石油企業(yè)在投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)以及管理工作上存在較大的問題，在石油企業(yè)大多的投資項(xiàng)目中，相關(guān)財(cái)務(wù)問題都是投資項(xiàng)目組進(jìn)行“核算”，實(shí)際上只有“算”的部分，完全沒有審核的步驟，而財(cái)務(wù)審計(jì)部門并沒有管理職能，也無法實(shí)施審核工作，所以在保證企業(yè)投資項(xiàng)目的有效性和收益性的前提，要求企業(yè)建立并完善內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門，明確職能，改變傳統(tǒng)的只是做賬的“賬房先生”的現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資項(xiàng)目組以財(cái)務(wù)管理和審計(jì)為核心的內(nèi)部審計(jì)體系，在實(shí)際的項(xiàng)目投資過程中，要依據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)部門的資金管理、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行投資項(xiàng)目的管理工作，規(guī)避實(shí)際工作中由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目的預(yù)期收益情況。

三、完善投資項(xiàng)目的全過程監(jiān)督管理

在實(shí)際工作中由于監(jiān)管不利導(dǎo)致的投資項(xiàng)目施工質(zhì)量低、投資收益差、投資項(xiàng)目資金不受管理的現(xiàn)象屢見不鮮，所以對(duì)投資項(xiàng)目的監(jiān)督管理也是加強(qiáng)企業(yè)投資項(xiàng)目管理的重要手段，在實(shí)際的監(jiān)督中不只是針對(duì)項(xiàng)目的某個(gè)施工階段進(jìn)行監(jiān)督，而是要實(shí)施全過程監(jiān)督，即：項(xiàng)目前期工作監(jiān)督、實(shí)施階段工作監(jiān)督和竣工驗(yàn)收結(jié)算的監(jiān)督。為了避免全過程監(jiān)督工作流于形式，要在企業(yè)內(nèi)部建立完善健全的監(jiān)督管理體制，明確各監(jiān)督崗位的職能工作，在體制上進(jìn)行深入改革與創(chuàng)新，并注重監(jiān)督工作的時(shí)效性，以企業(yè)自身監(jiān)督為基礎(chǔ)在輻射到投資項(xiàng)目管理監(jiān)督工作上，實(shí)現(xiàn)上下互聯(lián)的監(jiān)督模式。此外，既然實(shí)施全過程的監(jiān)督體制，就要明確激勵(lì)與懲罰的措施，要與目前油田開展的勞動(dòng)工資制度改革結(jié)合起來，使從事監(jiān)督的人員責(zé)任、權(quán)力、利益相配套，利用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行約束，也可以結(jié)合行政監(jiān)督，對(duì)于發(fā)現(xiàn)給企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目帶來重大損失的可以予以法律途徑進(jìn)行制約。

四、總結(jié)

篇4

1.1高風(fēng)險(xiǎn)、高收益

風(fēng)險(xiǎn)投資主要投資于具有良好市場潛力，預(yù)期能夠在風(fēng)險(xiǎn)投資介入期內(nèi)快速成長，能帶來較大經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目。在現(xiàn)階段，風(fēng)險(xiǎn)投資的大部分項(xiàng)目都聚集在科技企業(yè)項(xiàng)目。但是從高新技術(shù)與新產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)到最終走向成熟的過程中，存在很多的不確定性，比如說在技術(shù)、市場、管理方面都存在很大的不確定性，稍有不慎，所有的投資就會(huì)毀于一旦。風(fēng)險(xiǎn)資本所投資的項(xiàng)目都是經(jīng)過非常專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資家篩選和評(píng)價(jià)之后，具有巨大潛在市場和發(fā)展前景的項(xiàng)目。近些年來，大多數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)資本投資的對(duì)象是處于信息科技、生物工程等高科技領(lǐng)域的企業(yè)。

1.2風(fēng)險(xiǎn)投資是一種權(quán)益投資

風(fēng)險(xiǎn)資本是一種權(quán)益資本，而不是一種借貸資本，因此其著眼點(diǎn)并不在于其投資對(duì)象當(dāng)前的盈虧，而在于他們的發(fā)展前景和資產(chǎn)的增值，以便資金退出市場后取得高額回報(bào)。這有別于傳統(tǒng)的貸富不貸貧的信貸原則。風(fēng)險(xiǎn)投資選定企業(yè)或項(xiàng)目后，通常要進(jìn)行投資結(jié)構(gòu)和方式的設(shè)計(jì)，同時(shí)要取得被投資企業(yè)的股份。這樣風(fēng)險(xiǎn)資本和被投資企業(yè)可以很好地結(jié)合到一起，信息相對(duì)來說比較對(duì)稱。

1.3風(fēng)險(xiǎn)資本具有再循環(huán)的特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)資本以投入、回收、再投入的資金運(yùn)行方式為宗旨，是一個(gè)循環(huán)的投資過程。投資者把著眼點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的開拓階段而不是成熟階段，一旦創(chuàng)業(yè)成功，風(fēng)險(xiǎn)投資家即在風(fēng)險(xiǎn)市場上拋售股票，收回資本，獲得巨額利潤，風(fēng)險(xiǎn)資本退出。風(fēng)險(xiǎn)資本退出后，便會(huì)帶著新的更大的投資能力去尋找新的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)會(huì)，使科技企業(yè)不斷涌現(xiàn)，從而推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的進(jìn)程，帶來經(jīng)濟(jì)繁榮。

2科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資的策略

2.1建立完善的財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制

在加強(qiáng)科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)通過政府和科技企業(yè)共同努力，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理體系，合理控制和規(guī)避科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)。首先，進(jìn)行政府采購，提供政府擔(dān)保。科技企業(yè)在其建設(shè)發(fā)展的初期，其貸款行為受到商業(yè)銀行的嚴(yán)格限制，進(jìn)而導(dǎo)致其融資能力不足，因此科技企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目迫切需要一個(gè)擔(dān)保人為其擔(dān)保，以獲取商業(yè)銀行的貸款。由政府作為企業(yè)擔(dān)保人為風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行貸款，可以大大提高貸款速度，因此，政府可以針對(duì)科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目設(shè)立科技貸款擔(dān)保基金等策略為科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目提供貸款擔(dān)保。此外，對(duì)于國家直接控制或參與，關(guān)系到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，可以直接通過政府投資或政府采購予以政策等方面的支持，為科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目提供擔(dān)保。其次，制定相應(yīng)的地方法律、法規(guī)予以支持。相關(guān)司法部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的發(fā)展?fàn)顩r制定支持其發(fā)展與技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)的地方法律、法規(guī)。科技企業(yè)是地區(qū)科技成果轉(zhuǎn)化的重要載體，但是由于科技企業(yè)發(fā)展較發(fā)達(dá)地區(qū)起步較晚，因此其基礎(chǔ)稍顯薄弱，這樣就減緩了科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的發(fā)展。同時(shí)，相關(guān)司法部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步規(guī)范科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目運(yùn)作的法律、法規(guī)，完善風(fēng)險(xiǎn)投資的法律體系，使風(fēng)險(xiǎn)投資行為權(quán)責(zé)明確，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資保證科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目正常運(yùn)營，合理避免其操作與運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)地區(qū)科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資的長遠(yuǎn)發(fā)展。最后，將風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目納入政府創(chuàng)新體系。風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目是促進(jìn)科技企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，而高新技術(shù)的發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的成敗在很大程度上取決于當(dāng)前的創(chuàng)新能力、創(chuàng)新環(huán)境和創(chuàng)新資源，因此，地區(qū)的相關(guān)政府職能部門應(yīng)將科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目納入政府創(chuàng)新體系中，對(duì)其制定統(tǒng)一的推行計(jì)劃。同時(shí)進(jìn)一步完善地區(qū)的創(chuàng)新體系，提升地區(qū)創(chuàng)新體系層次，以此改變當(dāng)前科技企業(yè)創(chuàng)新工作的現(xiàn)狀，保證其風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

2.2積極培養(yǎng)科技企業(yè)復(fù)合型風(fēng)險(xiǎn)投資人才

在風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目過程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的運(yùn)行不但需要熟練掌握高新技術(shù)，且具有創(chuàng)新精神、敢于冒險(xiǎn)、富有進(jìn)取精神的技術(shù)人員，更需要具有金融知識(shí)并有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)投資管理者。就目前來看，地區(qū)科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的相關(guān)復(fù)合型風(fēng)險(xiǎn)投資人才較少，而近年來科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目與日俱增，所以復(fù)合型投資人才難以滿足當(dāng)前科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的發(fā)展。科技企業(yè)在發(fā)展其風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的同時(shí)應(yīng)當(dāng)積極培養(yǎng)復(fù)合型的風(fēng)險(xiǎn)投資人才。一方面，科技企業(yè)可以利用高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)高校等優(yōu)勢(shì)資源，通過與高校或相關(guān)科研機(jī)構(gòu)合作，開設(shè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)人才培養(yǎng)專業(yè)，以此滿足市場對(duì)相關(guān)復(fù)合型風(fēng)險(xiǎn)投資人才的需求。另一方面，加強(qiáng)對(duì)國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)投資人才的學(xué)習(xí)力度，積極學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)積極鼓勵(lì)國內(nèi)外優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)投資者進(jìn)入，以此提高復(fù)合型投資人才的質(zhì)量。

2.3建立有效的信息溝通渠道

科技企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的過程中，資金、技術(shù)、人員、市場等相關(guān)信息還存在著溝通不暢，甚至是無法溝通的狀況，這樣的現(xiàn)實(shí)狀況在一定程度上會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的資金脫節(jié)、人員溝通障礙以及市場信息滯后等不良影響，這些都會(huì)影響科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的正常運(yùn)行，使其風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目因?yàn)樾畔贤ú粫扯馐懿槐匾娘L(fēng)險(xiǎn)，使本來就短缺的風(fēng)險(xiǎn)投資資金也不能正常發(fā)揮其作用。所以政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)科技企業(yè)的實(shí)際需要，由政府牽頭，企業(yè)參與，組織和建立暢通、便捷、高效的信息溝通渠道，通過局域網(wǎng)或者是互聯(lián)網(wǎng)等方式進(jìn)行連接，使科技企業(yè)能夠及時(shí)掌握國內(nèi)外最新專利、技術(shù)等技術(shù)市場的行情信息，并獲取風(fēng)險(xiǎn)投資資金的信息，保證科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的資金需求量，這樣既可以為相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)投資者提供適合的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，也可以為科技企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者提供更多的資金來源渠道，進(jìn)而保證科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目資金的充裕，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

2.4建立合理的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制

篇5

一、投資戰(zhàn)略的制訂

企業(yè)投資戰(zhàn)略作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一部分是和整體發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的，相應(yīng)于企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展兩種基本戰(zhàn)略，投資戰(zhàn)略也有兩種基本戰(zhàn)略，即創(chuàng)新型投資戰(zhàn)略和穩(wěn)定型投資戰(zhàn)略。企業(yè)選擇創(chuàng)新發(fā)展還是穩(wěn)定發(fā)展，取決于企業(yè)自身發(fā)展的需要，取決于對(duì)市場前景和企業(yè)態(tài)勢(shì)的把握。而選擇投資戰(zhàn)略方向（產(chǎn)品－市場選擇）與確定投資戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)（競爭分析）構(gòu)成了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心，它們構(gòu)成了企業(yè)投資戰(zhàn)略選擇的前提。在明確了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，投資戰(zhàn)略的選擇包括投資戰(zhàn)略類型、投資時(shí)機(jī)選擇和投資項(xiàng)目的優(yōu)化組合。

二、投資項(xiàng)目的選擇

企業(yè)投資項(xiàng)目的選擇決不是漫無目的的搜尋，而是應(yīng)該根據(jù)企業(yè)既定的投資戰(zhàn)略，以企業(yè)自身投資能力為基礎(chǔ)，圍繞企業(yè)核心競爭力進(jìn)行項(xiàng)目選擇。沒有方向性的項(xiàng)目選擇不但浪費(fèi)大量的財(cái)力、物力，而且往往無法發(fā)現(xiàn)真正適合企業(yè)的項(xiàng)目，錯(cuò)失良好的投機(jī)時(shí)機(jī)。

1、基于企業(yè)投資戰(zhàn)略的項(xiàng)目選擇

企業(yè)的投資戰(zhàn)略為項(xiàng)目的選擇指明了方向，穩(wěn)定型投資戰(zhàn)略要求企業(yè)的投資圍繞企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、現(xiàn)有市場進(jìn)行核心多元化或者至少是相關(guān)多元化投資。因此，企業(yè)在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，必然會(huì)圍繞現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行縱向或橫向的信息搜尋。所謂縱向是指向現(xiàn)有產(chǎn)品的上游或下游延伸，橫向是指豐富產(chǎn)品類型以覆蓋更多的細(xì)分市場。無論是縱向還是橫向都要求企業(yè)在自己熟悉的領(lǐng)域內(nèi)搜尋項(xiàng)目信息；與此相對(duì)應(yīng)，創(chuàng)新型投資戰(zhàn)略要求企業(yè)跳出現(xiàn)有的業(yè)務(wù)框架，開發(fā)全新的產(chǎn)品或拓展新的市場，甚至是在完全陌生的領(lǐng)域進(jìn)行投資。但這種投資并不意味著四處開花，毫無方向，它必須以企業(yè)的投資能力為基礎(chǔ)，以企業(yè)核心競爭力為中心，是企業(yè)核心競爭力的延伸。

2、基于企業(yè)核心競爭力的項(xiàng)目選擇

企業(yè)核心競爭力是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，同時(shí)也決定了企業(yè)拓展的能力邊界。企業(yè)必須明確的知道自己的核心競爭力所在，是品牌影響力、管理能力、人才儲(chǔ)備、技術(shù)水平，抑或是規(guī)模實(shí)力。無論是穩(wěn)定型投資戰(zhàn)略下的縱向、橫向擴(kuò)張，還是創(chuàng)新性投資戰(zhàn)略下的完全多元化都不應(yīng)該脫離企業(yè)核心競爭力的控制范圍。例如，企業(yè)的核心競爭力在于品牌影響力，那么企業(yè)就應(yīng)該在原有行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)，而不應(yīng)該和原有業(yè)務(wù)脫離過大，否則品牌影響力就無法得到有效的延伸；如果企業(yè)的核心競爭力在于人才儲(chǔ)備，則需要進(jìn)一步明確人才結(jié)構(gòu)，技術(shù)人才充足的企業(yè)顯然適合投資于產(chǎn)品的研發(fā)，而銷售人才充足的企業(yè)則適合新市場的開拓。由此可見，在企業(yè)投資戰(zhàn)略為項(xiàng)目選擇提供了基本的方向后，企業(yè)核心競爭力再次確立了信息搜尋的范圍及中心。

3、基于企業(yè)投資能力的項(xiàng)目選擇

企業(yè)投資能力是由企業(yè)資金實(shí)力、現(xiàn)金流狀況、籌資能力等因素共同決定的，投資能力決定了企業(yè)的投資規(guī)模，包括單個(gè)投資項(xiàng)目的規(guī)模和企業(yè)總體投資規(guī)模。投資項(xiàng)目規(guī)模的確定包括兩個(gè)方面：首先，投資能力決定了投資規(guī)模的可能性，就總體投資規(guī)模而言，企業(yè)投資能力決定了它的邊界，超越自身能力的投資規(guī)模顯然是不切實(shí)際的。對(duì)于單個(gè)項(xiàng)目的投資規(guī)模，它必然是在總體投資規(guī)模內(nèi)的，另外從分散風(fēng)險(xiǎn)的角度，企業(yè)不可能將所有的資源投資于某一個(gè)項(xiàng)目，這種項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)是致命性的，一旦項(xiàng)目失敗將威脅到企業(yè)的存亡。因此，企業(yè)對(duì)單個(gè)項(xiàng)目投資規(guī)模的確定必須在投資能力的基礎(chǔ)上考慮風(fēng)險(xiǎn)分散的要求；其次，客觀條件決定了投資規(guī)模的可行性，這里的客觀條件包括物質(zhì)技術(shù)條件、市場規(guī)模以及經(jīng)濟(jì)效益等。物質(zhì)技術(shù)條件決定了投資項(xiàng)目的性質(zhì)，資本密集性、技術(shù)密集性和管理密集性行業(yè)所要求的投資規(guī)模存在相當(dāng)大的差距。市場規(guī)模決定著項(xiàng)目發(fā)展的空間，進(jìn)而決定了投資規(guī)模的邊界。經(jīng)濟(jì)效益通過項(xiàng)目不同規(guī)模下的邊際收益率和企業(yè)資金成本間的比較，準(zhǔn)確地界定了項(xiàng)目投資規(guī)模的臨界點(diǎn)。企業(yè)總體投資規(guī)模及單個(gè)項(xiàng)目投資規(guī)模的確定再次縮小了投資項(xiàng)目選擇的范圍，這不僅有助于企業(yè)提高項(xiàng)目選擇的效率，而且大大的節(jié)約了企業(yè)資源的耗費(fèi)。

三、投資項(xiàng)目的可行性研究

可行性研究是整個(gè)項(xiàng)目投資的核心部分，是項(xiàng)目決策的主要依據(jù)。因此，可行性研究的科學(xué)性和準(zhǔn)確性直接關(guān)系著企業(yè)投資的成敗。一份良好的可行性研究報(bào)告應(yīng)該做到對(duì)項(xiàng)目的前景和項(xiàng)目未來的運(yùn)行軌跡作出精確的估算，從而保證項(xiàng)目決策的成功率。

可行性研究有三種類型：機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究和技術(shù)科技可行性研究。機(jī)會(huì)研究的主要任務(wù)是為項(xiàng)目投資方向提出建議，即在一個(gè)確定的地區(qū)和行業(yè)內(nèi)，以市場調(diào)查為基礎(chǔ)，選擇項(xiàng)目，尋找最有利的投資機(jī)會(huì)；初步可行性研究的主要任務(wù)是對(duì)機(jī)會(huì)研究認(rèn)為可行的項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步論證，并據(jù)此作出是否投資的初步?jīng)Q定，是否進(jìn)行下一步的技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究。

機(jī)會(huì)研究和初步可行性研究更多的是對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)方案、經(jīng)濟(jì)效益等要素給出粗略的評(píng)價(jià)，往往限于數(shù)據(jù)選擇的補(bǔ)充分，評(píng)價(jià)局限于定性的層次，無法精確的描述項(xiàng)目前景。而技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究才是整個(gè)項(xiàng)目可行性研究的核心部分，它必須在收集大量數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)要素給出完整的定量分析，用準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，它是項(xiàng)目決策科學(xué)化的重要手段，是項(xiàng)目或方案抉擇的主要依據(jù)之一。

技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究包括項(xiàng)目前景預(yù)測(cè)、技術(shù)方案評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、社會(huì)和環(huán)境評(píng)價(jià)等重要內(nèi)容，每個(gè)部分都擁有許多成熟的行之有效的評(píng)價(jià)方法和工具，本文不欲對(duì)此做簡單的羅列，而將重點(diǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)際操作過程中容易忽視的環(huán)節(jié)進(jìn)行討論。

1、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

一般而言，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)包括自然風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等諸多方面。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，我們往往采用單因素分析和多因素組合分析。這種分析方法可完整的給出各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響，但往往忽略了以下幾個(gè)方面的因素，從而影響了評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。首先，我們?cè)诶脝我蛩仫L(fēng)險(xiǎn)分析中所確定的相關(guān)性以及根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)因素的重要性所確定的權(quán)重進(jìn)行多因素組合分析時(shí)，忽略了各風(fēng)險(xiǎn)因素之間的相關(guān)性，從而影響了整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。

其次，我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)只局限于項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)分析，而忽視了企業(yè)同時(shí)投資的多項(xiàng)目之間，甚至是項(xiàng)目和企業(yè)自身所從事的業(yè)務(wù)之間的相關(guān)性。這關(guān)系到企業(yè)整體運(yùn)行的穩(wěn)定性和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散的有效性。

因此，我們?cè)谶M(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，必須要對(duì)各項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性進(jìn)行合理的估算，以準(zhǔn)確的分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。同時(shí)，要對(duì)各項(xiàng)目之間以及與企業(yè)已有業(yè)務(wù)之間的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，從整體上提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2、項(xiàng)目能力分析

項(xiàng)目能力分析同樣是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，它包括技術(shù)、管理、資金等各方面的因素。企業(yè)實(shí)際可行性研究中關(guān)注最多的往往是技術(shù)和資金能力的分析，因?yàn)檫@兩個(gè)方面是最為直觀，同時(shí)也是無法逾越的，但其它方面的因素同樣是不容忽視的。

管理能力在項(xiàng)目可行性研究中容易被忽視，一方面是因?yàn)楣芾砟芰Ρ旧砭蜔o法準(zhǔn)確的度量。另一方面，項(xiàng)目本身對(duì)企業(yè)管理能力的要求更是一個(gè)模糊的概念。評(píng)價(jià)上的難度使得企業(yè)往往忽視這方面的考量，或者傾向于過度自信地評(píng)價(jià)自身的管理能力。這必須引起企業(yè)的足夠重視，對(duì)某些項(xiàng)目而言，管理能力往往比技術(shù)能力更為重要。這是因?yàn)楣芾硪彩巧a(chǎn)力，管理決定著技術(shù)成果能否成功的實(shí)現(xiàn)商品化。

我們?cè)谶M(jìn)行資金能力分析時(shí)，注重的是企業(yè)的資金實(shí)力和籌資能力，這決定著企業(yè)能夠向項(xiàng)目投入的資金量。但正如我們前面所提及的，在能夠提供項(xiàng)目所需資金量的同時(shí)還需考慮風(fēng)險(xiǎn)分散的要求。同時(shí)，企業(yè)自身不同的狀況也制約著項(xiàng)目資金的使用能力。對(duì)于自身業(yè)務(wù)現(xiàn)金流不充分的企業(yè)，如果新增投資項(xiàng)目有著同樣的狀況必然會(huì)進(jìn)一步惡化企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)性。而對(duì)于負(fù)債率過高的企業(yè)，不適合投資建設(shè)期長、資金回收慢的項(xiàng)目。

3、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析是可行性研究的核心，這方面有著大量成熟的方法和工具。在現(xiàn)行的方法中，一般采用的是靜態(tài)和動(dòng)態(tài)相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)分析為主的分析方法，采用了能夠反映項(xiàng)目整個(gè)計(jì)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等指標(biāo)，并用這些指標(biāo)作為判別項(xiàng)目取舍的依據(jù)。

凈現(xiàn)值法的特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)對(duì)投資運(yùn)轉(zhuǎn)期間貨幣的時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的考慮。其最常用同時(shí)也最完善的做法莫過于利用經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的現(xiàn)金流量和資金成本率計(jì)算凈現(xiàn)值。然而，在實(shí)際中，一項(xiàng)投資的實(shí)施除了能帶來一定的凈現(xiàn)金流量外，還會(huì)帶來其他無形的收益（資產(chǎn)）。因此，作為對(duì)傳統(tǒng)方法的補(bǔ)充和糾正，實(shí)物期權(quán)法在項(xiàng)目可行性研究中被越來越廣泛的采用。這種方法要求企業(yè)將項(xiàng)目的每一步投資看作一個(gè)期權(quán)，項(xiàng)目給企業(yè)帶來的除了直接的經(jīng)濟(jì)收益外還包括對(duì)進(jìn)一步投資或在新的領(lǐng)域發(fā)展的期權(quán)。例如，對(duì)一項(xiàng)新技術(shù)的投資，目前來看經(jīng)濟(jì)效益不佳，但如果不投資，企業(yè)或許就永遠(yuǎn)失去了在這一技術(shù)路線上的發(fā)展機(jī)會(huì)，因此這一項(xiàng)目的投資意味著企業(yè)購買了一份未來繼續(xù)投資的機(jī)會(huì)和權(quán)利。新晨

四、投資項(xiàng)目的決策

投資項(xiàng)目的決策包括對(duì)單個(gè)項(xiàng)目的取舍和多個(gè)項(xiàng)目投資額度的確定和優(yōu)先次序的選擇。

對(duì)于單個(gè)項(xiàng)目，企業(yè)需要考察的是項(xiàng)目內(nèi)部收益率是否能夠達(dá)到要求，相對(duì)于企業(yè)籌資成本，能否取得正的凈現(xiàn)金值，項(xiàng)目投資所帶來的期權(quán)價(jià)值以及項(xiàng)目投資所帶來的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

篇6

關(guān)鍵詞：展會(huì)項(xiàng)目；模糊綜合評(píng)價(jià)法；層次分析法；隸屬度

0 引言

企業(yè)投資項(xiàng)目是指企業(yè)將一定數(shù)量的資金或資產(chǎn)投入到某種具有特定目標(biāo)的對(duì)象或事業(yè)，以獲取一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的任務(wù)。對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)與分析，是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目決策科學(xué)化，提高項(xiàng)目效益及其經(jīng)濟(jì)持續(xù)性發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)投資項(xiàng)目從項(xiàng)目資產(chǎn)的構(gòu)成來分，可以分為有形資產(chǎn)較多的實(shí)體項(xiàng)目及無形資產(chǎn)較多的價(jià)值服務(wù)項(xiàng)目。

近年來，我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制完善，投資項(xiàng)目日益增加。對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)已成為項(xiàng)目投資前的必備工作，其中以有形資產(chǎn)較多的實(shí)體投資項(xiàng)目為主要研究對(duì)象，對(duì)于這類投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方法的研究也逐步成熟。但是對(duì)于無形資產(chǎn)較多的投資項(xiàng)目，像展會(huì)、博覽會(huì)等的評(píng)價(jià)方法的研究尚未發(fā)展起來，主要是因?yàn)閷?duì)于項(xiàng)目中較多的無形資產(chǎn)無法定量化，因此在使用以往的評(píng)價(jià)方法時(shí)會(huì)出現(xiàn)評(píng)價(jià)精準(zhǔn)度較低甚至失真的情況。隨著項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法體系的不斷發(fā)展和完善，一些可以用于將定性指標(biāo)定量化處理的方法逐漸出現(xiàn)在國內(nèi)外學(xué)者的視野中，同時(shí)得益于大批學(xué)者對(duì)于投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法的大量研究和創(chuàng)新，類似于模糊綜合評(píng)價(jià)法、蒙特卡洛模擬法、層次分析法等評(píng)價(jià)方法在實(shí)際操作中得到很大的應(yīng)用和推廣。同時(shí)，類似于展會(huì)、博覽會(huì)等價(jià)值服務(wù)項(xiàng)目也越來越多的成為眾多投資企業(yè)青睞的對(duì)象。2010年的上海世博會(huì)，舉世矚目，成就一時(shí)美談，也將中國會(huì)展業(yè)的發(fā)展推向了一個(gè)新的高峰。因此選擇合適的項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法并加以改進(jìn)，在保證較高的評(píng)價(jià)精準(zhǔn)度的前提下，實(shí)現(xiàn)定性指標(biāo)定量化的研究成為評(píng)價(jià)此類項(xiàng)目的關(guān)鍵。

本文以展會(huì)項(xiàng)目為例，對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法的選擇進(jìn)行分析，旨在通過對(duì)此類無形資產(chǎn)較多的投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方法的選擇研究，提出如何合理選擇此類項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方法并加以改進(jìn)以最大限度地滿足定性指標(biāo)定量化及評(píng)價(jià)精準(zhǔn)度兩方面的要求。

1 文獻(xiàn)綜述

1.1 投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法綜述

綜觀現(xiàn)有投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)研究文獻(xiàn)，投資評(píng)價(jià)理論方法的發(fā)展可分為四個(gè)階段：第一階段是以凈現(xiàn)值法（NPV）為代表的傳統(tǒng)投資評(píng)價(jià)方法；第二階段是以加強(qiáng)傳統(tǒng)投資評(píng)價(jià)方法對(duì)不確定性的分析能力為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)；第三階段是以B1ack和Scholes（1973）的期權(quán)定價(jià)理論為基礎(chǔ),并由Myers（1977）首次將其用于實(shí)物投資決策而形成的實(shí)物期權(quán)（Real Option）方法；第四階段是在期權(quán)定價(jià)理論方法基礎(chǔ)上,利用博弈論思想和建模方法形成的期權(quán)博弈（Option Games）方法[1]。投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方法理論均在原有理論的基礎(chǔ)上有了很大的發(fā)展，在一定程度上也彌補(bǔ)了原有方法在某一方面的缺陷，但是總體來講不同的評(píng)價(jià)方法成立的前提假設(shè)存在差異，適用的條件也存在差異，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果的差異。因此根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇適合的評(píng)價(jià)方法顯得尤為重要。

現(xiàn)行的投資項(xiàng)目評(píng)估體系通常將投資多目標(biāo)綜合評(píng)價(jià)體系分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估子系統(tǒng)和效益評(píng)估子系統(tǒng)。目前國內(nèi)外對(duì)于投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法的應(yīng)用主要分為以下幾類：（l）在該問題研究的起步階段，主要以投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資料為基礎(chǔ)，采用技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的一些原理與方法進(jìn)行評(píng)價(jià)決策，典型的方法為凈現(xiàn)值法；（2）依據(jù)現(xiàn)代管理理論進(jìn)行評(píng)價(jià)決策的綜合評(píng)價(jià)方法，比如層次分析法（AHP）、專家打分法、模糊評(píng)價(jià)法、主成分分析法等[2]，這些是目前使用相對(duì)較多的方法；（3）將金融資產(chǎn)定價(jià)模型，主要包括CAPM模型和期權(quán)定價(jià)模型[3]，運(yùn)用于企業(yè)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)決策；（4）應(yīng)用數(shù)學(xué)理論與方法，如數(shù)學(xué)規(guī)劃、灰色函數(shù)及仿真等對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)決策進(jìn)行量化分析。研究存在的不足主要在于對(duì)于無形資產(chǎn)的評(píng)價(jià)不夠重視、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的不標(biāo)準(zhǔn)以及隸屬度函數(shù)確定的方法存在缺陷。

由于運(yùn)用不同的評(píng)價(jià)方法對(duì)投資方案原始數(shù)據(jù)的處理、權(quán)數(shù)的確定、對(duì)評(píng)價(jià)方法本身掌握的標(biāo)準(zhǔn)以及采用的計(jì)算方法的不同，同時(shí)由于單個(gè)評(píng)價(jià)方法在使用時(shí)存在較大的限制和缺陷，因此需要我們根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，選擇合適的投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法的組合，揚(yáng)長避短，把多種評(píng)估方法的評(píng)估結(jié)果兼容起來對(duì)研究對(duì)線進(jìn)行判定。

1.2 展會(huì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)綜述

目前對(duì)于展會(huì)項(xiàng)目的前期評(píng)價(jià)研究較少，主要集中在后期的展會(huì)績效的評(píng)價(jià)，研究的角度也是基于展會(huì)籌辦方或者第三方監(jiān)管部門。國外對(duì)于展會(huì)的評(píng)價(jià)體系在逐步成熟地發(fā)展中，其中以德國的FKM組織、法國的的國際展覽聯(lián)盟（UFI）及美國的成熟展會(huì)公司的評(píng)價(jià)最為成熟。以美國為例，美國參展公司對(duì)展覽會(huì)常使用34種評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，其中14項(xiàng)被普遍認(rèn)為非常重要。這16項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)可以歸為4類：即參展企業(yè)質(zhì)量、參加數(shù)量、展出位置和展出管理。

在國內(nèi)，主要以《中國人民共和國商業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)SB／T 10358-2002專業(yè)性展覽會(huì)等級(jí)的劃分及評(píng)定》作為展會(huì)評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)，該評(píng)定將專業(yè)性展覽會(huì)的等級(jí)評(píng)定分為四個(gè)級(jí)別，由高到低依次為A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)、D級(jí)。等級(jí)的劃分是以專業(yè)性展覽會(huì)的主要構(gòu)成要素為依據(jù)，包括：展覽面積、參展商、觀眾、展覽的連續(xù)性、參展商滿意率和相關(guān)活動(dòng)等方面。其中對(duì)專業(yè)展覽會(huì)等級(jí)的具體評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。這個(gè)規(guī)定是采用對(duì)專業(yè)性展會(huì)各構(gòu)成要素的評(píng)分來最后確定其等級(jí)的，所有構(gòu)成要素的滿分是720分，其中“展出凈面積及特殊裝修展位面積比”一項(xiàng)分值為150分，“參展商”一項(xiàng)的分值是70分，“觀眾”為100分，“展覽連續(xù)性”占50分，“參展?jié)M意率”占150分，“相關(guān)活動(dòng)”占80分。在附錄中還規(guī)定，A級(jí)的最低分?jǐn)?shù)線是546分，B級(jí)為420分，C級(jí)是216分，D級(jí)則為108分。2003年末，為了促進(jìn)展覽城市辦展環(huán)境的優(yōu)化，幫助和引導(dǎo)城市會(huì)展業(yè)的發(fā)展定位，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)聯(lián)合國務(wù)院發(fā)展研究中心、中國社會(huì)科學(xué)院、商務(wù)部國際經(jīng)貿(mào)研究院、全國城貿(mào)聯(lián)等單位的專家學(xué)者及業(yè)內(nèi)人士組成專家組，制定了國內(nèi)第一個(gè)“展覽城市辦展環(huán)境評(píng)價(jià)指標(biāo)體系”。這一指標(biāo)體系綜合了區(qū)域經(jīng)濟(jì)、城市競爭力、會(huì)展經(jīng)濟(jì)等多方面的研究成果，應(yīng)用了22項(xiàng)與辦展環(huán)境相關(guān)的指標(biāo)，力圖對(duì)我國的城市展覽環(huán)境有一個(gè)較客觀和科學(xué)的評(píng)價(jià)[4]。盡管如此，國內(nèi)對(duì)于展會(huì)的評(píng)價(jià)體系仍處于沒有系統(tǒng)性的狀態(tài)，需要很多方面的改進(jìn)和完善。

在展會(huì)評(píng)價(jià)方法的選擇上，由于展會(huì)項(xiàng)目中無形資產(chǎn)的大量存在，并且構(gòu)成了對(duì)展會(huì)評(píng)價(jià)體系的重要內(nèi)容，而傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法對(duì)展會(huì)“價(jià)值”或“服務(wù)水平”等無形資產(chǎn)指標(biāo)無法進(jìn)行準(zhǔn)備的定量評(píng)價(jià)，同時(shí)評(píng)價(jià)方法的精準(zhǔn)度也不能得到保證，因此對(duì)于我國展會(huì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)一方面要結(jié)合以往的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究成果，對(duì)展會(huì)投資項(xiàng)目進(jìn)行界定，在此基礎(chǔ)上對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)方法的選擇；另一方面需要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)對(duì)評(píng)價(jià)方法進(jìn)行改進(jìn)以提高評(píng)價(jià)效果的精準(zhǔn)度。

1.3 小結(jié)

投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法的多樣性及差異性需要與特定的評(píng)價(jià)對(duì)象相符合才能正確實(shí)施評(píng)價(jià)，進(jìn)而保證評(píng)價(jià)的精準(zhǔn)度。在上文的綜述中不難發(fā)現(xiàn)，展會(huì)項(xiàng)目的特殊性要求研究者在對(duì)其評(píng)價(jià)時(shí)要能合理地分析各種評(píng)價(jià)方法的優(yōu)缺點(diǎn)，揚(yáng)長避短，以最合適的評(píng)價(jià)方法組合完成評(píng)價(jià)。其中，難點(diǎn)就在于展會(huì)項(xiàng)目中眾多無形資產(chǎn)的評(píng)價(jià)，因此合理確定評(píng)價(jià)方法組合是影響展會(huì)評(píng)價(jià)成敗的關(guān)鍵。為后續(xù)研究方便，本文結(jié)合前人研究文獻(xiàn)對(duì)展會(huì)投資項(xiàng)目界定如下：風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)以一定數(shù)量的資金或資產(chǎn)投入到某特定的展會(huì)中去，以獲取一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。對(duì)于展會(huì)投資項(xiàng)目來講，于其他項(xiàng)目不同之處在于投資的不確定性增強(qiáng)、項(xiàng)目評(píng)價(jià)困難等。

2 展會(huì)投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法的選擇

2.1 基于展會(huì)項(xiàng)目指標(biāo)分類的評(píng)價(jià)方法選擇

自1999年以來對(duì)于展會(huì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)就成為國內(nèi)外學(xué)者研究的熱點(diǎn)，但至今尚未形成一套成熟的理論體系，主要是由于展會(huì)項(xiàng)目的特殊性，它不僅具有其他投資項(xiàng)目的普遍特征，另外還包含了由很多無形資產(chǎn)構(gòu)成的因素，諸如品牌因素、價(jià)值因素等。在前人的研究中對(duì)于展會(huì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)主要是從基礎(chǔ)性指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)特性指標(biāo)及品牌無形資產(chǎn)指標(biāo)[5]三方面入手的。接下來本文就三類評(píng)價(jià)指標(biāo)的特點(diǎn)進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上總結(jié)展會(huì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法選擇的標(biāo)準(zhǔn)。

基礎(chǔ)指標(biāo)可以分為兩類：一類是所有展會(huì)項(xiàng)目所共有的，包括客觀的、有形的硬性指標(biāo)，例如展覽面積、參展人數(shù)等；另外一類是所有投資項(xiàng)目共有的指標(biāo)，如財(cái)務(wù)指標(biāo)等。基礎(chǔ)指標(biāo)具有客觀性、時(shí)效性和普遍性。對(duì)于基礎(chǔ)指標(biāo)的數(shù)據(jù)采集一般可通過審計(jì)公司或者政府監(jiān)管部門獲得，數(shù)據(jù)的可靠性及客觀性可以得到保證。鑒于展會(huì)項(xiàng)目的基礎(chǔ)指標(biāo)具有客觀性強(qiáng)，可得性高的特點(diǎn)，因此傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法即可實(shí)現(xiàn)，比如財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可采用投資回收期法，凈現(xiàn)值法等，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)可以采用蒙特卡洛模擬法進(jìn)行；對(duì)于展會(huì)項(xiàng)目共有的硬性指標(biāo)可利用模糊綜合評(píng)價(jià)法實(shí)現(xiàn)等。總的來講，展會(huì)項(xiàng)目的基礎(chǔ)指標(biāo)在評(píng)價(jià)時(shí)適用的評(píng)價(jià)方法眾多，因此在選擇的空間相對(duì)較大，在后續(xù)分析中可以根據(jù)以下兩類指標(biāo)的特點(diǎn)選擇整體適用性最高的方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。展會(huì)項(xiàng)目基礎(chǔ)指標(biāo)的特點(diǎn)決定了其評(píng)價(jià)方法可多選性的特點(diǎn)，但同時(shí)也應(yīng)注意在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理中的客觀和實(shí)事求是，進(jìn)而保證評(píng)價(jià)結(jié)果的精準(zhǔn)度。

產(chǎn)業(yè)特性指標(biāo)，具有濃厚的行業(yè)特色，主要是對(duì)展覽會(huì)項(xiàng)目的整體進(jìn)行評(píng)估，包括展覽前臺(tái)工作和后臺(tái)工作，涉及對(duì)展覽環(huán)境、展覽主題、展臺(tái)設(shè)計(jì)與裝飾、廣告及公關(guān)宣傳力度、展會(huì)后勤服務(wù)、展會(huì)的即時(shí)效果及潛在效果，展會(huì)的社會(huì)效果及經(jīng)濟(jì)效果等，屬于展會(huì)價(jià)值評(píng)價(jià)的一部分。這部分指標(biāo)行業(yè)區(qū)別度大，并且絕大多數(shù)屬于主觀性的軟性指標(biāo)。因此這類指標(biāo)具有主觀性強(qiáng)、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、測(cè)量難等特點(diǎn)，是否能實(shí)現(xiàn)對(duì)于該類指標(biāo)的采集和量化是選擇評(píng)價(jià)方法的關(guān)鍵因素。因此在評(píng)價(jià)方法選擇上的首要要求就是能根據(jù)實(shí)際情況盡量將軟性指標(biāo)的信息量化處理，在保證信息完整性和準(zhǔn)確性的前提下才能進(jìn)行后續(xù)的項(xiàng)目評(píng)價(jià)。因此在評(píng)價(jià)方法選擇上，可供選擇的方法有因子分析法、層次分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法以及兩種方法結(jié)合使用的方法。對(duì)于以上幾種方法的優(yōu)缺點(diǎn)分析如下：因子分析法利用李克特量表將軟性指標(biāo)量化處理，能在很大的程度上保證定性指標(biāo)的量化處理程度，同時(shí)處理過程和評(píng)價(jià)過程簡單易于操作，缺點(diǎn)在于量化處理的過程中主觀性太強(qiáng)，沒有采取一定的措施盡量避免主觀性造成的差異；對(duì)于模糊綜合評(píng)價(jià)及AHP方法，首先對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行了分層處理，確定了權(quán)重，同時(shí)在模糊綜合評(píng)價(jià)時(shí)，利用隸屬度函數(shù)方法在一定的程度上對(duì)于主觀性造成的差異進(jìn)行了最小化處理，同時(shí)該方法體系中還包括一些驗(yàn)證方法，進(jìn)一步保證了評(píng)價(jià)結(jié)果的精準(zhǔn)度，缺點(diǎn)在于計(jì)算繁瑣，工作量大。因此總的來講，對(duì)于展會(huì)項(xiàng)目的行業(yè)特性指標(biāo)，將定性指標(biāo)定量化處理是關(guān)鍵，在此基礎(chǔ)上權(quán)衡各方面的意見選用不同的評(píng)價(jià)方法。

品牌無形資產(chǎn)指標(biāo)，是從品牌資產(chǎn)的認(rèn)知度、美譽(yù)度和忠誠度三個(gè)維度來衡量展會(huì)項(xiàng)目的無形資產(chǎn)，同樣也屬于展會(huì)價(jià)值評(píng)價(jià)的一部分，該類指標(biāo)具有難量化、難評(píng)價(jià)等特點(diǎn)。在數(shù)據(jù)采集方面與產(chǎn)業(yè)特性指標(biāo)的不同之處在于品牌無形資產(chǎn)的評(píng)價(jià)要集合消費(fèi)者的看法。對(duì)于無形資產(chǎn)的評(píng)價(jià)在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中暫無前例可循，在評(píng)價(jià)方法的選擇上首先要結(jié)合展會(huì)項(xiàng)目的特點(diǎn)及無形資產(chǎn)的評(píng)估中應(yīng)注意的問題，遵循《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—無形資產(chǎn)》和《企業(yè)價(jià)值評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）》等有關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。同時(shí)品牌無行資產(chǎn)又存在不同與其他無形資產(chǎn)的特點(diǎn)，它的調(diào)查對(duì)象為消費(fèi)者，需要結(jié)合消費(fèi)者的反應(yīng)和企業(yè)的情況進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià)，因此以往只適用于企業(yè)技術(shù)、專利等的單方面的評(píng)價(jià)方法，諸如市場法、收益現(xiàn)值法和成本法等均不適用于品牌資產(chǎn)的評(píng)估，綜合以上分析，本文認(rèn)為可采用模糊綜合評(píng)價(jià)和AHP相結(jié)合的方法對(duì)于品牌的認(rèn)知度、美譽(yù)度和忠誠度進(jìn)行評(píng)估，一方面該方法可以對(duì)這些定性信息定量化處理，另一方面將信息分層處理，確定權(quán)重，也在一定程度上避免了主觀性差異造成的影響，缺點(diǎn)在于消費(fèi)者群體這個(gè)樣本很大，打分過程可能會(huì)耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力。

結(jié)合上述三類展會(huì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)特點(diǎn)的分析，接下來本文指出了針對(duì)展會(huì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法的選擇標(biāo)準(zhǔn)：第一，能夠客觀地進(jìn)行數(shù)據(jù)采集；第二，能夠根據(jù)展會(huì)特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)定性指標(biāo)的定量化分析；第三，能夠綜合全面對(duì)展會(huì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)；第四，能夠保證評(píng)價(jià)結(jié)果的精準(zhǔn)度。因此按照對(duì)于展會(huì)項(xiàng)目指標(biāo)的三種分類，在對(duì)展會(huì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)可采用組合的方法，如模糊綜合評(píng)價(jià)和AHP結(jié)合、AHP-ANN相結(jié)合等組合方法，利用方法的互補(bǔ)性，揚(yáng)長避短。

2.2 模糊綜合評(píng)價(jià)模型介紹

例如模糊評(píng)價(jià)的指標(biāo)因素即C層因素共有m個(gè),C = {c1,c2,…,cm}。評(píng)價(jià)等級(jí)選用常用的五個(gè)等級(jí)V = {v1,v2,v3,v4,v5},即{優(yōu)、良、一般、較差、差},對(duì)單因素ci（i =1,2,…,m）做評(píng)判,通過前述方法得到單因素ci對(duì)等級(jí)vj（j=1,2,…,5）的隸屬度rij,即因素ci的單因素評(píng)判向量ri=（ri1,ri2,…,ri5）,這樣m個(gè)因素的評(píng)價(jià)向量就構(gòu)造出一個(gè)總的評(píng)價(jià)矩陣R。即每個(gè)被評(píng)價(jià)對(duì)象確定了從C到V的模糊關(guān)系R,矩陣為:

一般將其歸一化使∑rij=1。然后根據(jù)層次分析確定的C層因素對(duì)于總目標(biāo)A的權(quán)重有P=A*R。將P歸一化,可得P''=p''1+p''2+p''3+p''4+p''5=1。

模糊綜合評(píng)價(jià)的結(jié)果是被評(píng)價(jià)事物對(duì)各等級(jí)的模糊子集的隸屬度,它一般是一個(gè)模糊向量,而非一個(gè)點(diǎn)值,因?yàn)樗芴峁┑男畔⒈绕渌椒ǜ鼮樨S富,若對(duì)多個(gè)事物比較并排序,就需要進(jìn)一步處理,即計(jì)算每個(gè)對(duì)象的綜合分值,按大小排序,按序擇優(yōu)。比如對(duì)上述5個(gè)等級(jí),好為100分、較好為50分、一般為25分、較差為12·5分、差為6·25分。可以根據(jù)對(duì)各個(gè)等級(jí)的隸屬度計(jì)算出綜合得分,即S=■p''j×Sj，S為相應(yīng)的分?jǐn)?shù)。

2.3 評(píng)價(jià)方法的改進(jìn)

以上本文分析了基于不同分類指標(biāo)的評(píng)價(jià)方法的選擇問題，在解決了方法選擇問題之后，如何保證評(píng)價(jià)結(jié)果的精準(zhǔn)度又是一個(gè)本文重點(diǎn)解決的問題，因此在結(jié)合以上評(píng)價(jià)方法的選擇分析的基礎(chǔ)上，以模糊綜合評(píng)價(jià)和AHP相結(jié)合法為例，本文認(rèn)為提高評(píng)價(jià)結(jié)果的精準(zhǔn)度重點(diǎn)在于把握隸屬度函數(shù)的確定問題。

隸屬度的確定方法通常有以下兩類，一是根據(jù)數(shù)據(jù)特點(diǎn)選用法國的卡夫曼教授曾經(jīng)確定的28種隸屬度函數(shù)；二是采用專家打分法確定隸屬度。此外為了提高隸屬度確定的精準(zhǔn)程度可以根據(jù)行業(yè)或者同類公司情況模擬隸屬度函數(shù)進(jìn)而確定隸屬度。

對(duì)于基礎(chǔ)類指標(biāo)，由于其客觀性強(qiáng)，同時(shí)很多指標(biāo)存在行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；而對(duì)于行業(yè)特性指標(biāo)，其行業(yè)特性較強(qiáng)，行業(yè)差別及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也較大。因此對(duì)于這兩類指標(biāo)在隸屬度確定時(shí)應(yīng)采用第三種方法：根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值及同行業(yè)多家公司估算隸屬度函數(shù)。其原理如下：利用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法建立符合實(shí)際的隸屬度函數(shù)。設(shè)在某一區(qū)間的樣本觀察值為Xl，X2，…，Xn，由于樣本觀察值來自總體，故反映了總體的客觀實(shí)際。區(qū)間兩個(gè)端點(diǎn)的隸屬度是己知的，如圖4一2中所示，“好”的隸屬度，100為1，50為0，即該區(qū)間內(nèi)“好”的隸屬函數(shù)一定通過兩點(diǎn):（100，l），（50，0）。由于確定一條曲線至少需要三個(gè)點(diǎn)的坐標(biāo)，因此除兩個(gè)端點(diǎn)外，還需要找出另一個(gè)點(diǎn)。考慮樣本均值這個(gè)特殊點(diǎn)，隸屬度應(yīng)該要反應(yīng)指標(biāo)之間的對(duì)比程度，因此某一區(qū)間內(nèi)的樣本均值的隸屬度應(yīng)該是0.5那么選取參數(shù)a，b，C的值，從而確定該區(qū)間上的隸屬度函數(shù)。

此外還應(yīng)注意的是對(duì)于行業(yè)特性指標(biāo)的評(píng)價(jià)，由于專家的權(quán)威性較高，因此在打分時(shí)可以采用專家打分法而后根據(jù)不同行業(yè)進(jìn)行區(qū)分評(píng)價(jià)，在同一行業(yè)內(nèi)根據(jù)專家打分模擬隸屬度函數(shù)，盡量規(guī)避由于行業(yè)不同對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果造成的影響，同時(shí)也提高了評(píng)價(jià)結(jié)果的精準(zhǔn)度。

對(duì)于品牌資產(chǎn)指標(biāo)，由于其調(diào)查對(duì)象為消費(fèi)者，數(shù)據(jù)量較大，因此樣本可以假設(shè)為來自正態(tài)分布的樣本，在確定隸屬度時(shí)可以采用法國的卡夫曼教授曾經(jīng)確定的正態(tài)型隸屬函數(shù)g（x）=e- （x-μ）2/2o2。

綜上分析，基于不同指標(biāo)分類進(jìn)行了方法的選擇問題的分析，在評(píng)價(jià)結(jié)果精準(zhǔn)度的問題上，結(jié)合不同的指標(biāo)特點(diǎn)進(jìn)行了改進(jìn)，進(jìn)一步保證了結(jié)果的準(zhǔn)確性。

3 結(jié)論

本文通過對(duì)展會(huì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方法的研究，分析了定性指標(biāo)較多，存在大量無形資產(chǎn)的展會(huì)項(xiàng)目在評(píng)價(jià)方法的選擇方面應(yīng)注意的問題及在提高展會(huì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果精準(zhǔn)度方面應(yīng)采取的措施。以基于指標(biāo)分類的評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇為例對(duì)于三類展會(huì)項(xiàng)目指標(biāo)：基礎(chǔ)性指標(biāo)、行業(yè)特性指標(biāo)和品牌資產(chǎn)指標(biāo)，根據(jù)不同的指標(biāo)特性選擇不同的評(píng)價(jià)方法，并推薦了該類項(xiàng)目評(píng)價(jià)的方法組合，模糊綜合評(píng)價(jià)法和AHP相結(jié)合的方法，利用方法間的互補(bǔ)性，揚(yáng)長避短。此外對(duì)于如何保證評(píng)價(jià)結(jié)果的精準(zhǔn)度問題，本文同樣以各類指標(biāo)特性為依據(jù)在隸屬度的確定上進(jìn)行了適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，對(duì)于基礎(chǔ)類和行業(yè)特性指標(biāo)根據(jù)行業(yè)標(biāo)注值和同類公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬估算隸屬度函數(shù)，以提高隸屬度確定的準(zhǔn)確性。

魚和熊掌常是不可兼得的，本文在提高隸屬度的精確性上有了一定的方法改進(jìn)，但是同時(shí)增加了工作量和計(jì)算量，處理過程相對(duì)繁瑣，消耗的時(shí)間較長。因此在選用時(shí)需根據(jù)評(píng)價(jià)方的要求及展會(huì)項(xiàng)目的情況選擇綜合合適的方法進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)價(jià)。此外，本文是基于不同分類指標(biāo)的評(píng)價(jià)方法選擇和改進(jìn)，針對(duì)性較強(qiáng)，在后續(xù)展會(huì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)問題的研究中可以根據(jù)實(shí)際情況加以改進(jìn)。

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篇7

【關(guān)鍵詞】油品銷售企業(yè)；投資項(xiàng)目；審計(jì)；問題及對(duì)策

隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，近年來，油品銷售企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目呈現(xiàn)出數(shù)量多、類型廣、分布散、受控難的特點(diǎn)，這也隨之給企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作帶來了新的挑戰(zhàn)。由于目前油品銷售企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)工作的基礎(chǔ)還比較薄弱，現(xiàn)有審計(jì)資源與越來越繁重的審計(jì)任務(wù)極不適應(yīng)，影響審計(jì)質(zhì)量和工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作有效開展，這不得不引起我們深思。因此對(duì)其審計(jì)存在的問題與應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行研究，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、現(xiàn)狀

（一）油品銷售企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀

以國內(nèi)兩大國有石油公司為例，當(dāng)前其銷售企業(yè)投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理的層級(jí)分為銷售公司、省市(大區(qū))和地市公司，管理范圍包括零售網(wǎng)絡(luò)、儲(chǔ)運(yùn)及加工設(shè)施、大型維修改造和其他投資項(xiàng)目，管理內(nèi)容涵蓋投資計(jì)劃安排、項(xiàng)目管理、物資采購招標(biāo)和評(píng)價(jià)分析等內(nèi)容。

（二）油品銷售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理現(xiàn)狀

兩大石油公司均建立了較為獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)管理體系，銷售企業(yè)各省級(jí)公司設(shè)有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，銷售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政上接受本企業(yè)高管層的領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上接受本企業(yè)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的雙重管理和指導(dǎo)，多以上級(jí)審計(jì)主管部門管理為主。投資項(xiàng)目審計(jì)工作主要采取企業(yè)自審和委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的方式進(jìn)行，審計(jì)業(yè)務(wù)范圍涉及工程結(jié)算審計(jì)、工程決算審計(jì)以及在建跟蹤審計(jì)等。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于銷售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)單一、投資項(xiàng)目分散且數(shù)量較多等客觀因素的存在，目前銷售企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)均體現(xiàn)出以工程結(jié)算審計(jì)為主要工作，委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)為主要工作模式的特點(diǎn)。

二、油品銷售企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)中存在的問題

（一）銷售企業(yè)工程審計(jì)人員力量薄弱，以“內(nèi)審?fù)馕睘橹?/p>

油品銷售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立晚于油田和煉化板塊，大部分審計(jì)人員由財(cái)務(wù)部門調(diào)入，具有審計(jì)專業(yè)和工程管理方面專業(yè)人員較少，導(dǎo)致形成專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，投資項(xiàng)目審計(jì)工作基礎(chǔ)薄弱局面。雖然有些企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置了工程審計(jì)崗位，配備了從事工程造價(jià)的審計(jì)人員，但因缺乏現(xiàn)場施工管理經(jīng)驗(yàn)，僅停留在能看懂定額，審核一般的土建、安裝工程的層面上，一旦遇到缺乏參照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的問題時(shí)，就難以做出準(zhǔn)確合理的判斷。同時(shí)銷售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門為了能盡快完成工程審計(jì)項(xiàng)目，保障投資早日創(chuàng)造效益，大多數(shù)銷售企業(yè)審計(jì)部門采取聘請(qǐng)兼職審計(jì)人員和“內(nèi)審?fù)馕钡霓k法，進(jìn)行工程投資項(xiàng)目審計(jì)工作。此種形式雖然解決了企業(yè)內(nèi)審力量不足的困難，也規(guī)避了企業(yè)自審存在的風(fēng)險(xiǎn)，解決了審計(jì)獨(dú)立和審計(jì)結(jié)論公信力的問題。但是，所被委托和聘請(qǐng)外部審計(jì)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資料不完整、信息失真的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并不因委托和聘請(qǐng)外部人員審計(jì)而消失。如果聘請(qǐng)的審計(jì)人員和委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)一旦受利益驅(qū)動(dòng)，做出超越審計(jì)職業(yè)道德底線的行為，最終仍會(huì)給企業(yè)利益造成嚴(yán)重?fù)p害。

（二）審計(jì)部門事前、事中介入較少，多為“事后”審計(jì)

油品銷售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在投資項(xiàng)目立項(xiàng)、籌備以及建設(shè)期間介入較少已是不爭的事實(shí)，但是這些階段對(duì)于投資項(xiàng)目審計(jì)來說是至關(guān)重要的，很多問題都出現(xiàn)在上述階段之中。例如：在項(xiàng)目可行性研究申報(bào)立項(xiàng)階段，一些單位的可行性研究報(bào)告流于形式，搞拍腦殼決策，導(dǎo)致投資項(xiàng)目隨意性大；一些單位為了達(dá)到獲得投資立項(xiàng)的目的，以滿足各項(xiàng)指標(biāo)要求坐在辦公室里玩數(shù)字游戲，導(dǎo)致填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際相差甚遠(yuǎn)，給上級(jí)提供虛假信息，誤導(dǎo)投資方向，造成后期經(jīng)營成果無法達(dá)到投資立項(xiàng)預(yù)期。在項(xiàng)目前期招投標(biāo)階段，一些建設(shè)單位將施工隊(duì)伍內(nèi)定之后，由內(nèi)定施工單位按規(guī)定將投標(biāo)文件制作完畢，請(qǐng)其他施工單位在投標(biāo)文件上蓋章，參加投標(biāo)，或者“圍標(biāo)”“、串標(biāo)”，以合法的形式達(dá)到非法的目的；還有一些建設(shè)單位為了達(dá)到自己的目的，與施工單位串通，進(jìn)行“小招標(biāo)、小合同、大結(jié)算”，通過利用變更簽證，有意加大工程量，騙取工程款，導(dǎo)致工程建設(shè)成本失控。上述這些問題均出現(xiàn)于投資項(xiàng)目立項(xiàng)及建設(shè)期間，若審計(jì)人員未能提前介入，單憑后期審核由建設(shè)單位所報(bào)送粉飾后的審計(jì)資料和現(xiàn)場查驗(yàn)，是很難準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)這些問題的。因此將使后期投資項(xiàng)目審計(jì)工作中錯(cuò)誤和漏洞的概率增高，影響審計(jì)工作質(zhì)量，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大，也給企業(yè)帶來巨大損失。

（三）投資項(xiàng)目較多，年末突擊報(bào)審，影響審計(jì)工作質(zhì)量

隨著今年來我國公路交通網(wǎng)絡(luò)和汽車工業(yè)的高速發(fā)展，隨之也帶動(dòng)著油品銷售企業(yè)網(wǎng)絡(luò)中斷建設(shè)和儲(chǔ)運(yùn)設(shè)施的快速發(fā)展，一批批相繼完工的新建油庫、加油（氣）站和形象提升改造項(xiàng)目不斷增加，這使得原本投資項(xiàng)目審計(jì)力量薄弱的銷售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的工作壓力驟增。在此期間，一些項(xiàng)目建設(shè)單位為了用足年度投資計(jì)劃，在項(xiàng)目完工后未及時(shí)報(bào)審，而是等到年末進(jìn)行統(tǒng)算后，將一些維修費(fèi)用調(diào)整到投資項(xiàng)目中，于年末進(jìn)行報(bào)審；還有一些施工單位，已經(jīng)熟悉掌握銷售企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)的方式方法，知道銷售企業(yè)要以審計(jì)報(bào)告作為投資項(xiàng)目年終入賬的依據(jù)，所以人為將完工項(xiàng)目拖延至年末提報(bào)送審資料，以達(dá)到“蘿卜快了不洗泥”和“渾水摸魚”的目的。這些因主觀因素導(dǎo)致年末集中報(bào)送的情況，更加加重了審計(jì)部門的工作強(qiáng)度。為了能盡快完成工程結(jié)算審核和決算審計(jì)工作，一些接受委托的外部審計(jì)人員不能嚴(yán)格按照制度、規(guī)章和準(zhǔn)則的要求，深入現(xiàn)場對(duì)工程量進(jìn)行實(shí)地核對(duì)查驗(yàn)，只能突出重點(diǎn)的進(jìn)行抽查，從而導(dǎo)致審計(jì)工作質(zhì)量的下降和風(fēng)險(xiǎn)的增加，企業(yè)利益遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)也隨之上升。

（四）建設(shè)單位對(duì)審計(jì)工作存有偏見，導(dǎo)致現(xiàn)場配合不力

油品銷售企業(yè)投資項(xiàng)目的具體審計(jì)業(yè)務(wù)程序尚不統(tǒng)一，以工程結(jié)算審計(jì)為例，目前主要有兩種形式：一種是由項(xiàng)目施工單位準(zhǔn)備報(bào)審資料，經(jīng)建設(shè)單位工程管理部門簽章后直接報(bào)審給審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，這種形式工作效率高，審減率較高，潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也較大。另一種是由施工單位編制工程結(jié)算審核資料，先報(bào)送到建設(shè)單位工程管理部門進(jìn)行初審，再由建設(shè)單位工程管理部門將審核后的結(jié)算資料報(bào)送到審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，這種形式因涉及二次審核，工時(shí)代Times2016年第3期中旬刊（總第618期）作效率不高，現(xiàn)場配合難度較大，但是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。從調(diào)查的結(jié)果來看，采取第二種形式的企業(yè)居多，但在實(shí)際操作過程中一些建設(shè)單位的工程管理部門認(rèn)為后面還有審計(jì)部門把關(guān)，因此在初審過程中不深入現(xiàn)場了解工程現(xiàn)狀，有的對(duì)現(xiàn)場的隱蔽簽證沒有進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，造成結(jié)算中多計(jì)工程量的情況時(shí)有發(fā)生。而在報(bào)送審計(jì)部門后，這些問題都被揭示出來，同時(shí)又反映出工程管理部門工作上的缺陷，這樣的結(jié)果難免會(huì)讓工程管理部門認(rèn)為審計(jì)部門是在“故意找茬”，這種工作上的對(duì)立情緒直接導(dǎo)致審計(jì)現(xiàn)場再配合不力，影響工作效率和效果。

（五）施工單位稂莠不齊，報(bào)審資料信息缺失，影響審計(jì)效率和質(zhì)量

由于油品銷售企業(yè)投資項(xiàng)目分散、涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域多、施工中可變因素多，再加之審計(jì)部門多于項(xiàng)目竣工后再對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，這就使得潛在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。以竣工決算審計(jì)為例，在當(dāng)前銷售企業(yè)所采用的主流操作模式，投資項(xiàng)目審計(jì)資料由建設(shè)單位的工程管理部門與施工單位共同提供，因而資料完整性與真實(shí)性與施工單位、項(xiàng)目管理部門其內(nèi)部管理水平及利益驅(qū)動(dòng)密切相關(guān)。而實(shí)際情況中部分施工單位是以“掛靠”的方式取得的建設(shè)資質(zhì)，其管理水平不高，對(duì)工時(shí)、材料等未能進(jìn)行全面統(tǒng)計(jì)，對(duì)成本未能進(jìn)行詳細(xì)準(zhǔn)確的核算；一些施工單位甚至僅提供于己方有利的信息與資料，這就致使資料收集不全面、質(zhì)量不高、信息真實(shí)度低。再加之施工單位受利益驅(qū)動(dòng)，多虛報(bào)工程量、重復(fù)計(jì)算、高估冒算、對(duì)材料及設(shè)備價(jià)格不予真實(shí)披露、人為地制造及提供非真實(shí)信息等，導(dǎo)致決算審計(jì)信息失真，嚴(yán)重影響審計(jì)質(zhì)量和效果。

三、解決問題的對(duì)策與方法

（一）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

“打鐵還需自身硬”，油品銷售企業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，不斷提升審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的需求增加內(nèi)部審計(jì)人員編制，以滿足銷售企業(yè)益增加的審計(jì)工作的需要。二是建立規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)人員資格準(zhǔn)入制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，通過實(shí)施嚴(yán)格規(guī)范的考核，從而確保在職審計(jì)人員具有過硬的專業(yè)能力。三是建立完善的審計(jì)人員后續(xù)教育制度，引導(dǎo)審計(jì)人員保持良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，結(jié)合本企業(yè)審計(jì)工作需求制定實(shí)施具體培訓(xùn)計(jì)劃，并鼓勵(lì)審計(jì)人員通過積極參加各類執(zhí)業(yè)資格、技術(shù)職稱考試不斷更新自身知識(shí)，獲得專業(yè)任職資格，提升自身工作能力，從而更好地適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展的新形勢(shì)。四是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，提醒審計(jì)人員時(shí)刻保持清醒的頭腦，遵紀(jì)守法，依法依規(guī)審計(jì)，時(shí)刻保持良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，認(rèn)真工作，廉潔從審。

（二）審計(jì)關(guān)口前移

油品銷售企業(yè)要克服事后審計(jì)的被動(dòng)局面，減少事后審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，將審計(jì)關(guān)口前移，參與事前、事中跟蹤審計(jì)監(jiān)督，將是一種有效措施。一是將審計(jì)工作向投資項(xiàng)目可研立項(xiàng)階段延伸，對(duì)立項(xiàng)審批程序、項(xiàng)目預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)、投資規(guī)模確定等方面進(jìn)行審核，以達(dá)到事前預(yù)控的目的。二是將審計(jì)工作向投資項(xiàng)目實(shí)施階段延伸，對(duì)項(xiàng)目施工方案的確定、施工單位的選擇、物資設(shè)備采購招標(biāo)等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，以達(dá)到過程受控的目的。三是引入項(xiàng)目中期結(jié)算審計(jì)的工作方法，對(duì)分部工程完工后進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，作為結(jié)算付款的依據(jù)，同時(shí)也減少完工后集中報(bào)審的工作量，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，從而減少企業(yè)損失。四是加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更和隱蔽工程監(jiān)督，有條件的企業(yè)審計(jì)部門應(yīng)提前介入到設(shè)計(jì)變更論證和隱蔽工程前期施工階段，取得相關(guān)技術(shù)資料和影像資料，并對(duì)其過程進(jìn)行監(jiān)督。

（三）完善制度措施

油品銷售企業(yè)為了提高投資項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量，有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須建立健全規(guī)范的制度措施，是工程審計(jì)工作有章可循，有據(jù)可依。一是制定完善的投資項(xiàng)目管理辦法，明確具體審計(jì)業(yè)務(wù)操作流程，準(zhǔn)確劃分建設(shè)單位和審計(jì)部門的管理職責(zé)，具體對(duì)工程審計(jì)項(xiàng)目的目的、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計(jì)程序、審計(jì)資料送審的時(shí)限與方式、責(zé)任追究、審計(jì)資料承諾、審計(jì)意見征求、審計(jì)質(zhì)量檢查及控制、審計(jì)報(bào)告提交及獎(jiǎng)懲方法與執(zhí)行等重要內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定，確保投資審計(jì)項(xiàng)目規(guī)范開展。二是建立投資項(xiàng)目審計(jì)管理考核機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位和施工單位進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，例如，經(jīng)建設(shè)單位初審后報(bào)送的結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目，其審減率仍超出10%的，將對(duì)建設(shè)單位進(jìn)行相應(yīng)的處罰，同時(shí)也對(duì)施工單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。三是建立外委中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入及推出管理機(jī)制，通過定期組織相關(guān)部門對(duì)外委中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核測(cè)評(píng)，選擇信譽(yù)度高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)作為長期合作伙伴，對(duì)審計(jì)質(zhì)量較低中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行清退，確保委托審計(jì)項(xiàng)目的具有較高的質(zhì)量。

（四）處理好三方關(guān)系，營造良好的審計(jì)氛圍

油品銷售企業(yè)審計(jì)部門在開展投資項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，除依法依規(guī)履行審計(jì)職責(zé)外，更要注重審計(jì)的工作方式和方法，正確處理好三方關(guān)系，營造良好的審計(jì)氛圍。一是與工程管理部門的關(guān)系。審計(jì)部門和工程管理部門都是企業(yè)的職能部門，兩個(gè)部門工作的側(cè)重點(diǎn)雖有不同，但總體目標(biāo)都是一致的。這就要求兩個(gè)部門多溝通交流，形成共識(shí)。遇到問題時(shí)，應(yīng)以平和的態(tài)度，友好協(xié)商解決，主動(dòng)建立起積極的工作關(guān)系和合作伙伴關(guān)系。二是與施工單位的關(guān)系。審計(jì)部門與施工單位是審計(jì)與被審計(jì)的關(guān)系，兩方是一對(duì)矛盾。審計(jì)作為甲方利益的最終維護(hù)者，同乙方在對(duì)待工程造價(jià)決算上有著不同的認(rèn)識(shí)和衡量尺度，但分歧與爭執(zhí)不應(yīng)影響我們對(duì)乙方勞動(dòng)和人格的尊重。我們應(yīng)擺正位置，做到有理有節(jié)有據(jù)，不可以勢(shì)壓人，要用事實(shí)說話，客觀公正審計(jì)，既要維護(hù)我方的經(jīng)濟(jì)利益，也不能侵犯對(duì)方的合法利益，力求建立兩者之間的愉快審計(jì)關(guān)系，創(chuàng)造一個(gè)良好的工作氛圍。三是與社會(huì)審計(jì)的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)是委托與被委托的關(guān)系，委托關(guān)系建立后，被委托者要對(duì)委托者負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作，主動(dòng)接受委托者的監(jiān)督和管理。內(nèi)部審計(jì)在選擇社會(huì)審計(jì)力量時(shí)，可采取招投標(biāo)形式，選擇一些資質(zhì)高、信譽(yù)好、實(shí)力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)，簽訂委托協(xié)議，明確審計(jì)的質(zhì)量、時(shí)間、報(bào)酬等雙方的權(quán)利義務(wù)。為避免施工單位與社會(huì)審計(jì)人員接觸可能出現(xiàn)的舞弊，內(nèi)審部門對(duì)委托的中介機(jī)構(gòu)在一定時(shí)間內(nèi)應(yīng)向施工單位保密，并由內(nèi)審人員專門協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)，審查和傳遞審計(jì)資料，進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督等，有效防范委托審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

上述是筆者多年從事內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)油品銷售企業(yè)投資項(xiàng)目審計(jì)管理的實(shí)踐探索，投資是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)之一，關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，規(guī)范的投資管理和有效是審計(jì)監(jiān)督不僅為企業(yè)帶來質(zhì)量、效益與安全，還能為企業(yè)創(chuàng)造健康可持續(xù)的發(fā)展機(jī)遇。因此，規(guī)范投資項(xiàng)目過程管理，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)是十分必要的。

參考文獻(xiàn)

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篇8

【關(guān)鍵詞】 石油企業(yè) 投資項(xiàng)目 可行性研究 策略

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，石油供需矛盾越來越凸顯，石油資源的短缺成為制約我國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的最大障礙。石油企業(yè)主要從事石油天然氣的勘探、開發(fā)和生產(chǎn)，其投資項(xiàng)目包括油氣資源勘探、開發(fā)、煉制、集輸、石油化工等，對(duì)自然資源依賴性強(qiáng)。由于行業(yè)生產(chǎn)的特殊性，石油企業(yè)投資具有工程量大、投資額度高、建設(shè)周期長、技術(shù)難度高、涉及企業(yè)多、投資風(fēng)險(xiǎn)大、回收期長的特點(diǎn)。石油行業(yè)是一個(gè)資金投入巨大的行業(yè)，石油企業(yè)項(xiàng)目的投資決策往往關(guān)系著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，搞好石油企業(yè)投資項(xiàng)目可行性研究工作十分重要。可行性研究是指運(yùn)用綜合的經(jīng)濟(jì)分析技術(shù)（包括技術(shù)科學(xué)、社會(huì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)及系統(tǒng)工程等）對(duì)擬建工程進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查研究，對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性、可能性及經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益進(jìn)行全面、系統(tǒng)、綜合的分析與論證，以便進(jìn)行正確決策的研究活動(dòng)。投資項(xiàng)目的可行性研究是行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求，是基本建設(shè)管理中的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，是保證投資項(xiàng)目以最小的投資換取最佳經(jīng)濟(jì)效果的科學(xué)方法，可行性研究在項(xiàng)目投資決策和項(xiàng)目運(yùn)作建設(shè)中具有重要的作用。在此基礎(chǔ)上，綜合論證項(xiàng)目建設(shè)的必要性、財(cái)務(wù)的贏利性、經(jīng)濟(jì)上的合理性、技術(shù)上的先進(jìn)性和適應(yīng)性以及建設(shè)條件的可能性和可行性，從而為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。

一、做好投資項(xiàng)目論證評(píng)估

目前，投資項(xiàng)目論證評(píng)估依然存在著項(xiàng)目可研報(bào)告深度不夠、報(bào)告調(diào)查研究不足、不能滿足決策需要的現(xiàn)象，投資項(xiàng)目的決策依賴于項(xiàng)目的前期論證評(píng)估工作。凡是予以立項(xiàng)的投資項(xiàng)目必須做好項(xiàng)目前期論證評(píng)估。項(xiàng)目論證評(píng)估是指通過前期對(duì)擬建投資項(xiàng)目進(jìn)行全面、系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和論證評(píng)估，從而為項(xiàng)目投資決策提供可靠依據(jù)的工作階段。在投資決策之前必須重視石油投資項(xiàng)目的可行性研究方案的論證評(píng)估，從項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程施工、技術(shù)要求、社會(huì)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境影響等各個(gè)方面進(jìn)行調(diào)查、預(yù)測(cè)、計(jì)算、分析和論證，以石油投資方案為基礎(chǔ)，制定不同的投資方案，采用現(xiàn)代分析方法，計(jì)算投資項(xiàng)目的凈效益，權(quán)衡投資項(xiàng)目的利弊得失。制定多套項(xiàng)目可行方案進(jìn)行選優(yōu)，對(duì)不同的投資方案進(jìn)行比選，分析選定方案的經(jīng)濟(jì)性、合理性，從眾多方案中篩選出技術(shù)上先進(jìn)可靠、經(jīng)濟(jì)上合理有效的最佳方案。為保證項(xiàng)目評(píng)估的科學(xué)性和公正性，必須建立項(xiàng)目專家評(píng)審制度，根據(jù)被評(píng)估項(xiàng)目的性質(zhì)，從相關(guān)專家組中抽選一定數(shù)量的專家，組成該項(xiàng)目的評(píng)審組，對(duì)項(xiàng)目的前期論證情況進(jìn)行評(píng)審把關(guān)，對(duì)于投資效益不明顯的項(xiàng)目堅(jiān)決不予通過，對(duì)方案選擇不合理的項(xiàng)目，必須重新進(jìn)行方案調(diào)整，直到方案最優(yōu)方可通過。項(xiàng)目論證評(píng)估階段是確定項(xiàng)目是否進(jìn)行投資決策的依據(jù)，是決定項(xiàng)目是否建設(shè)的重要階段。該階段所確定的投資金額是控制項(xiàng)目建設(shè)的基礎(chǔ)和限額，也是有效控制設(shè)計(jì)施工階段投資規(guī)模和投資額度的前提和保證，通過投資項(xiàng)目論證評(píng)估規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，可達(dá)到控制項(xiàng)目投資費(fèi)用和提高投資效益的目的。

二、重視投資項(xiàng)目估算

投資估算是可行性研究的重要組成部分，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)之一。從投資項(xiàng)目的投資程序上看，主要有項(xiàng)目論證評(píng)估階段、設(shè)計(jì)施工階段和竣工結(jié)算階段，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)都與投資控制密切相關(guān)。在項(xiàng)目論證評(píng)估階段所確定的投資估算是設(shè)計(jì)施工階段概算投資控制的依據(jù)。投資估算是項(xiàng)目論證評(píng)估階段的重要步驟。投資估算是指在整個(gè)投資決策中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的方法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資額進(jìn)行估計(jì)的過程。投資估算額作為建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額，對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算，應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)，以達(dá)到合理地使用人力、物力、財(cái)力的目的，從而取得最大投資效益。我國現(xiàn)行的建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法有很多，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)、性質(zhì)的不同，主要分為單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法、指標(biāo)估算法和分類估算法，以上這些估算方法的使用條件、范圍以及估算的精度各不相同，如何熟練掌握和運(yùn)用這些估算編制方法就顯得至關(guān)重要。在項(xiàng)目的可行性研究階段要準(zhǔn)確地估算項(xiàng)目投資，一般采用準(zhǔn)確度較高的指標(biāo)估算法和分類估算法，但在這兩種估算法中存在著同一行業(yè)、不同地區(qū)在定額水平、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)差別較大，各地區(qū)材料價(jià)格、材料品種選用存在較大差異的問題。為了提高準(zhǔn)確度和使用方便，可以將估算編制方法稍作改進(jìn)：在指標(biāo)估算法中將單價(jià)指標(biāo)變?yōu)橹饕こ塘恐笜?biāo)，根據(jù)這些指標(biāo)乘以本地區(qū)的綜合單價(jià)，得出被估算工程單項(xiàng)工程主要工程量投資，再根據(jù)相應(yīng)的系數(shù)進(jìn)行調(diào)整，得出所估算工程所需的投資。

三、編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告

可行性研究報(bào)告是投資業(yè)主和國家審批機(jī)關(guān)提供評(píng)價(jià)結(jié)果的主要依據(jù)以及確定對(duì)此項(xiàng)目是否進(jìn)行投資和如何進(jìn)行投資的決策性文件。可行性研究報(bào)告的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目概況、項(xiàng)目建設(shè)的必要性、市場預(yù)測(cè)、項(xiàng)目建設(shè)選擇及建設(shè)條件論證、項(xiàng)目規(guī)劃方案、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容、總投資及資金來源、項(xiàng)目建設(shè)周期及工程進(jìn)度安排、項(xiàng)目外部配套建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)水、節(jié)能、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益、結(jié)論等。可行性研究報(bào)告是投資項(xiàng)目審批和項(xiàng)目投資決策的依據(jù)，其結(jié)論是預(yù)測(cè)和判斷一個(gè)項(xiàng)目技術(shù)可行性、競爭能力、獲益能力的依據(jù)，石油企業(yè)可行性研究報(bào)告中所附的內(nèi)容，如工程地質(zhì)、水文氣象、勘探、地形、礦物資源、水質(zhì)等所有的分析論證資料，是檢驗(yàn)工程質(zhì)量和整個(gè)工程壽命期內(nèi)追查事故責(zé)任的依據(jù)。此外，可行性研究報(bào)告對(duì)廠址、生產(chǎn)工藝流程、設(shè)備選型、詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案等已確定的原則一經(jīng)批準(zhǔn)，則成為詳圖設(shè)計(jì)的主要依據(jù)。在石油企業(yè)投資項(xiàng)目可行性研究中環(huán)境保護(hù)已成為一項(xiàng)重要內(nèi)容，經(jīng)審查可行性研究報(bào)告符合政府部門的規(guī)定或經(jīng)濟(jì)立法，對(duì)污染處理得當(dāng)，方能取得有關(guān)部門的許可。可行性研究報(bào)告必須是具有資質(zhì)的單位編寫，達(dá)到規(guī)定的深度和廣度，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境和長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)行全面的分析論證，做到多方案比較，特別要做好項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。投資單位必須委托有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的單位進(jìn)行可行性研究報(bào)告編制，由政府相關(guān)部門制定適合的可行性研究工作監(jiān)理制度和實(shí)施措施，委托監(jiān)理單位對(duì)可行性研究工作進(jìn)行全程監(jiān)理，要求不符合規(guī)范的工作環(huán)節(jié)重新進(jìn)行，不符合標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告重新編制。

四、加強(qiáng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范

石油企業(yè)投資各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)充分考慮到可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，制定出詳細(xì)的預(yù)防和處理風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，將風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及其可能造成的損失控制在最低。油田企業(yè)具有投資規(guī)模大、回收期長和投資風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，油田企業(yè)投資項(xiàng)目可行性研究具有特殊性，因此，在決策前的可行性研究中應(yīng)充分體現(xiàn)石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)論證控制投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)擬建投資項(xiàng)目應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)，通常包括勘探風(fēng)險(xiǎn)、投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和不可抗力的風(fēng)險(xiǎn)等。在進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)分別就各種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響作出不確定性分析和風(fēng)險(xiǎn)分析，找出敏感性因素，正確揭示項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)和主要因素的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)程度，有針對(duì)性地提出防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策措施。可選用或綜合運(yùn)用盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析或決策樹分析等數(shù)學(xué)方法，進(jìn)行模式化定量處理，增強(qiáng)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。應(yīng)將項(xiàng)目可行性研究和技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析作為立項(xiàng)的前提條件，并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的研究單位完成此項(xiàng)工作。建立石油建設(shè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及權(quán)重體系，運(yùn)用多因素遞階模糊綜合評(píng)價(jià)模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度及其大小進(jìn)行量化分析，實(shí)現(xiàn)了對(duì)石油建設(shè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)大小程度的科學(xué)評(píng)價(jià)與判斷。對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析判斷，形成投資項(xiàng)目的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，可作為決策者科學(xué)決策的依據(jù)。為了降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資決策水平，使投資項(xiàng)目能夠達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，明確油田企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的當(dāng)前需要與長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃的需要，應(yīng)合理選定項(xiàng)目，確定所建項(xiàng)目的規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)地點(diǎn)和周邊環(huán)境因素的影響，并對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行多方案比較，最終選擇技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上合理的建設(shè)方案。

五、結(jié)語

綜上所述，石油資源作為重要的戰(zhàn)略資源，已經(jīng)成為關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家經(jīng)濟(jì)安全的重要物質(zhì)，其重要性日益凸顯，石油資源已成為我國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的主要資源。我國各油田為了提高或穩(wěn)住石油產(chǎn)量，紛紛加大對(duì)石油勘探開發(fā)的投資力度，石油天然氣工程投資越來越大，從幾億元到十幾億元，甚至幾十億元的投資項(xiàng)目也屢見不鮮。石油作為一種有巨額利潤的不可再生資源，石油企業(yè)項(xiàng)目往往投資工程量大，投資額度高，投資風(fēng)險(xiǎn)大，因此，石油企業(yè)投資必須做好投資項(xiàng)目論證評(píng)估，實(shí)行投資項(xiàng)目估算，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，重視投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范，加強(qiáng)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析判斷，提高投資項(xiàng)目決策的科學(xué)合理性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資決策水平，使投資項(xiàng)目能夠達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，保證投資項(xiàng)目以最小的投資換取最佳的經(jīng)濟(jì)效果，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，提高石油企業(yè)投資效益。

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篇9

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；評(píng)價(jià)體系

中圖分類號(hào)：F406.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-00-02

一、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的基本概念和理論基礎(chǔ)

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)一般是指項(xiàng)目投資完成之后所進(jìn)行的評(píng)價(jià)。它通過對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)回顧，與項(xiàng)目決策時(shí)確定的目標(biāo)以及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，得到啟示，提出對(duì)策建議，通過信息反饋，提高企業(yè)投資決策水平和投資效益。

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立、科學(xué)、公正的原則。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的綜合評(píng)價(jià)方法是邏輯框架法。邏輯框架法是通過投入、產(chǎn)出、直接目的、宏觀影響四個(gè)層面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析和總結(jié)的綜合評(píng)價(jià)方法。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要分析評(píng)價(jià)方法是對(duì)比法，即根據(jù)后評(píng)價(jià)調(diào)查得到的項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)照項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)所確定的直接目標(biāo)和宏觀目標(biāo)，以及其它指標(biāo)，找出偏差和變化，分析原因，得出結(jié)論和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)調(diào)查是采集對(duì)比信息資料的主要方法，包括現(xiàn)場調(diào)查和問卷調(diào)查，具體見表1。

二、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的管理與實(shí)施

1.組建相對(duì)獨(dú)立的專家評(píng)價(jià)組

在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)之前，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的特征組建專家評(píng)價(jià)組。專家評(píng)價(jià)組由投資管理部門牽頭組建，應(yīng)包含外部獨(dú)立專家，主要為咨詢工程師、項(xiàng)目管理師、技術(shù)專家等，內(nèi)部包括規(guī)劃、實(shí)施單位、使用單位、財(cái)務(wù)、技術(shù)工藝、審計(jì)等人員。在條件允許的情況下，外部專家人數(shù)不低于總?cè)藬?shù)的1/2。專家評(píng)價(jià)組的主要職能是對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、打分、評(píng)價(jià)。

2.確定合理的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)流程

好的業(yè)務(wù)流程是工作順利開展的保證，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程主要包括后評(píng)價(jià)前期準(zhǔn)備、分項(xiàng)自評(píng)價(jià)報(bào)告和后評(píng)價(jià)報(bào)告草案的編制、專家評(píng)價(jià)組組建、實(shí)施專家評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)意見、后評(píng)價(jià)報(bào)告的編制與上報(bào)、后評(píng)價(jià)報(bào)告的應(yīng)用等等。

3.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告主要包括4大部分，第一，項(xiàng)目前期和實(shí)施過程總結(jié)與評(píng)價(jià)，主要對(duì)項(xiàng)目的投資決策、實(shí)施準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施及項(xiàng)目運(yùn)營情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)；第二，項(xiàng)目的績效和影響評(píng)價(jià)，主要報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施后的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境、社會(huì)效益等進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)；第三，項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和持續(xù)能力評(píng)價(jià)，此部分主要是對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的總體評(píng)價(jià)，并對(duì)項(xiàng)目后續(xù)發(fā)展以及實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品（產(chǎn)業(yè)）核心競爭能力的評(píng)價(jià)；第四，項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、結(jié)論和相關(guān)建議。

4.編制并實(shí)施合理的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)要素和定量評(píng)估表

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)打分表主要在實(shí)施專家評(píng)價(jià)過程中運(yùn)用，通過量化的數(shù)據(jù)避免人為主觀因素對(duì)評(píng)價(jià)的影響，確保后評(píng)價(jià)的科學(xué)性。后評(píng)價(jià)指標(biāo)打分表的設(shè)計(jì)主要依據(jù)后評(píng)價(jià)的內(nèi)容，確定需要打分的項(xiàng)點(diǎn)，根據(jù)項(xiàng)目的特征分別賦予不同的權(quán)重，采用對(duì)比法確定每個(gè)項(xiàng)點(diǎn)的評(píng)分檔次。對(duì)于一般固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)打分表主要包括“項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)能力后評(píng)價(jià)、項(xiàng)目過程后評(píng)價(jià)、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)后評(píng)價(jià)、項(xiàng)目社會(huì)效益和環(huán)境影響評(píng)價(jià)”，其權(quán)重設(shè)置為25%、40%、20%、15%。具體見表2。

5.做好重要單項(xiàng)投資項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)

在企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)中，對(duì)重要單項(xiàng)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)非常有意義。例如，某條生產(chǎn)線（工序）、單臺(tái)超過300萬（可根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定該標(biāo)準(zhǔn)）的設(shè)備，這些重要單項(xiàng)投資項(xiàng)目可能在一項(xiàng)總體的投資項(xiàng)目內(nèi)，也可能單獨(dú)存在于年度的更新改造項(xiàng)目中，無論在哪項(xiàng)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目中，都必須進(jìn)行及時(shí)的后評(píng)價(jià)。對(duì)于制造型企業(yè)來講，此類單項(xiàng)投資主要體現(xiàn)在生產(chǎn)類設(shè)備上，可按照后評(píng)價(jià)流程由投資部門牽頭評(píng)價(jià)，也可設(shè)置相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)打分表，重點(diǎn)是設(shè)備的使用效率，工藝技術(shù)的合理性、先進(jìn)性，產(chǎn)品加工的質(zhì)量等技術(shù)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，具體見表3。

三、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)有效實(shí)施的保證

1.前期資料、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備扎實(shí)、準(zhǔn)確

先有事實(shí)信息，后有價(jià)值判斷。得出一個(gè)正確的價(jià)值判斷結(jié)果，其前提條件必須是對(duì)信息的全面準(zhǔn)確掌握，如果離開了事實(shí)信息，所作出的價(jià)值判斷難免就會(huì)失之偏頗甚至得出完全相反的結(jié)論。因此在后評(píng)價(jià)過程中應(yīng)特別重視前期資料、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備。主要包括，與項(xiàng)目前期有關(guān)的項(xiàng)目建議書、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告以及相關(guān)的批復(fù)文件；與項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的初步設(shè)計(jì)文件、開工報(bào)告、招投標(biāo)文件、合同、工程概算調(diào)整報(bào)告、監(jiān)理報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及其相關(guān)的批復(fù)文件與資料；各相關(guān)部門的分項(xiàng)自評(píng)報(bào)告以及由投資規(guī)劃部門匯總編制的自我總結(jié)評(píng)價(jià)報(bào)告；項(xiàng)目運(yùn)營情況資料，財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等。

2.評(píng)價(jià)過程重量化，要做到定性與定量相結(jié)合

管理學(xué)家詹姆斯·哈林頓說過“如果你不能測(cè)量它，你就不能管理它”。在管理系統(tǒng)中預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、報(bào)告都應(yīng)該以量化的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)本身就是投資項(xiàng)目周期的一個(gè)重要階段，是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，因此采用定量評(píng)估是不可缺失的內(nèi)容。在投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)過程中，定量評(píng)估主要表現(xiàn)在，在自我總結(jié)階段的分項(xiàng)報(bào)告以及總報(bào)告中該量化的，能夠量化的盡力量化，除已用數(shù)據(jù)表示的銷售收入、利潤、投資回收期等財(cái)務(wù)指標(biāo)之外，對(duì)于技術(shù)性的指標(biāo)也要進(jìn)行測(cè)量。在專家評(píng)價(jià)階段杜絕只用定性分析下結(jié)論，必須應(yīng)用對(duì)比法對(duì)實(shí)際效果與目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比并確定分值。

3.重視重大投資項(xiàng)目整體后評(píng)價(jià)，但不忽略單項(xiàng)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)

之前已談到，在企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)中，對(duì)重要單項(xiàng)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)非常有意義。重大投資項(xiàng)目建設(shè)周期最快也要2年左右，企業(yè)的成長本身也是有生命周期的，因此，企業(yè)不可能每年都在進(jìn)行新的重大項(xiàng)目的投資。從頻率上看，重要的單項(xiàng)投資出現(xiàn)較高，從取得的技術(shù)能力上看，重要的單項(xiàng)投資更加直觀，從對(duì)項(xiàng)目管理能力的驗(yàn)證上看，重要的單項(xiàng)投資更加快捷。同時(shí)，在一項(xiàng)重大投資項(xiàng)目中，對(duì)其中的重要單項(xiàng)投資也是有必要進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)的。這樣，重大投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)和常態(tài)化的重要單項(xiàng)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)相結(jié)合，企業(yè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作才有可能做實(shí)。

4.充分運(yùn)用投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)結(jié)果

篇10

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 投資項(xiàng)目 后評(píng)價(jià) 價(jià)值

中圖分類號(hào)：F293

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）11-279-02

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)中房地產(chǎn)企業(yè)的大發(fā)展，企業(yè)的投資項(xiàng)目也越來越多。為了讓投資帶來更多效益，投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)顯得非常重要。房地產(chǎn)企業(yè)管理層應(yīng)進(jìn)行理論學(xué)習(xí)和方法研究，對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)資料進(jìn)行檢驗(yàn)，再進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)估，全面總結(jié)項(xiàng)目投資管理的經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)管理制度，對(duì)出現(xiàn)的問題進(jìn)行不斷改進(jìn)，及時(shí)有效地反饋存在問題，這對(duì)于未來項(xiàng)目的決策和效益的提高，能起到?jīng)Q定性作用。

一、房地產(chǎn)項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)的內(nèi)涵

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是指對(duì)已經(jīng)完成的項(xiàng)目或規(guī)劃的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)的客觀的分析。通過項(xiàng)目后評(píng)價(jià)完成對(duì)投資活動(dòng)的檢查總結(jié)，確定投資預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到，項(xiàng)目是否合理有效，項(xiàng)目的主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，通過分析評(píng)價(jià)找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并通過及時(shí)有效的信息反饋，為未來項(xiàng)目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時(shí)也為被評(píng)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的。

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)于19世紀(jì)30年代產(chǎn)生在美國，直到20世紀(jì)60年代，才廣泛地被許多國家和世界銀行、亞洲銀行等雙邊和多邊援助組織用于世界范圍的資助活動(dòng)結(jié)果評(píng)價(jià)中。

房地產(chǎn)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是指在房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)完成并到達(dá)一定設(shè)計(jì)能力后，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目的前期工作、項(xiàng)目建設(shè)、建成后經(jīng)營管理情況等進(jìn)行調(diào)查研究，從而判斷房地產(chǎn)項(xiàng)目的實(shí)施結(jié)果與計(jì)劃目標(biāo)的差距，以確定房地產(chǎn)項(xiàng)目策劃和判斷的正確性，找出產(chǎn)生偏差的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并通過及時(shí)有效的信息反饋，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目現(xiàn)狀制定切實(shí)可行的對(duì)策及措施，為今后完善項(xiàng)目策劃、項(xiàng)目實(shí)施和管理、項(xiàng)目監(jiān)督、項(xiàng)目經(jīng)營管理等工作創(chuàng)造條件，提高投資效益。從房地產(chǎn)項(xiàng)目的獨(dú)特角度來看，其后評(píng)價(jià)內(nèi)容主要有以下幾個(gè)部分：

1.房地產(chǎn)項(xiàng)目決策后評(píng)價(jià)，主要包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容與形式是否符合國家有關(guān)批復(fù)文件、部門的規(guī)定，項(xiàng)目決策程序是否符合基本建設(shè)程序等。

2.規(guī)劃設(shè)計(jì)后評(píng)價(jià)，主要是設(shè)計(jì)單位選擇，規(guī)劃布局與交通的組織。

3.房地產(chǎn)項(xiàng)目施工后評(píng)價(jià)，主要包括施工準(zhǔn)備工作評(píng)價(jià)和施工管理工作的評(píng)價(jià)。

4.房地產(chǎn)項(xiàng)目商業(yè)運(yùn)營后評(píng)價(jià)，包括：

（1）房地產(chǎn)項(xiàng)目目標(biāo)后評(píng)價(jià)。該項(xiàng)評(píng)價(jià)的任務(wù)是評(píng)定項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)各項(xiàng)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，并要對(duì)項(xiàng)目原定決策目標(biāo)的正確性、合理性和實(shí)踐性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

（2）房地產(chǎn)項(xiàng)目效益后評(píng)價(jià)。項(xiàng)目的效益后評(píng)價(jià)即財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

（3）房地產(chǎn)項(xiàng)目影響后評(píng)價(jià)。主要有經(jīng)濟(jì)影響后評(píng)價(jià)、環(huán)境影響后評(píng)價(jià)、社會(huì)影響后評(píng)價(jià)。

（4）房地產(chǎn)項(xiàng)目持續(xù)性后評(píng)價(jià)。項(xiàng)目的持續(xù)性是指在項(xiàng)目的資金投入全部完成之后，項(xiàng)目的既定目標(biāo)是否還能繼續(xù)，項(xiàng)目是否可以持續(xù)地發(fā)展下去，項(xiàng)目業(yè)主是否可能依靠自己的力量獨(dú)立繼續(xù)去實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，項(xiàng)目是否具有可重復(fù)性，即是否可在將來以同樣的方式建設(shè)同類項(xiàng)目。

（5）房地產(chǎn)項(xiàng)目管理后評(píng)價(jià)。項(xiàng)目管理后評(píng)價(jià)是以項(xiàng)目目標(biāo)和效益后評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，結(jié)合其他相關(guān)資料，對(duì)項(xiàng)目整個(gè)生命周期中各階段管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。

二、房地產(chǎn)企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的特點(diǎn)

1.房地產(chǎn)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)具有真實(shí)性。根據(jù)現(xiàn)實(shí)發(fā)生的真實(shí)數(shù)據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況提供的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析。而投資項(xiàng)目前評(píng)價(jià)，是預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。房地產(chǎn)企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)比較客觀。能夠真實(shí)地反映出投資的情況，有力地對(duì)企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)判。

2.房地產(chǎn)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)具有整體性。房地產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)能對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的過程進(jìn)行完整的分析，不僅可以分析項(xiàng)目的投資過程、經(jīng)營過程。還要分析投資帶來的整個(gè)收益，能夠?qū)ν顿Y實(shí)施效果，經(jīng)濟(jì)收益，管理狀況，進(jìn)行全面分析。能夠準(zhǔn)確地掌握整個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)狀，無限地挖掘項(xiàng)目的潛力，最大程度地創(chuàng)造價(jià)值。

3.房地產(chǎn)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)具有探索性。投資探索性分析整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營狀況，根據(jù)其問題，制定未來的發(fā)展方向，對(duì)整個(gè)投資項(xiàng)目綜合進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷探索項(xiàng)目是否具有持續(xù)發(fā)展的能力。所以，這就要求評(píng)價(jià)人員的綜合專業(yè)素質(zhì)要高，有效地準(zhǔn)確地分析出影響投資效益的因素，為項(xiàng)目指引正確的方向，少走彎路，盡可能地節(jié)省項(xiàng)目建設(shè)的資源，降低項(xiàng)目的成本，提高項(xiàng)目的建設(shè)效率，并且提出有效的、可實(shí)施的具體方案。

4.房地產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)具有回饋性。項(xiàng)目投資前期評(píng)價(jià)為投資者提供了重要的決策依據(jù)，而項(xiàng)目投資后的評(píng)價(jià)目的，根據(jù)實(shí)際情況，可以向有關(guān)部門反饋真實(shí)信息，好的方面可以繼續(xù)發(fā)揚(yáng)，不好的方面可以引以為戒，從而及時(shí)的找出改進(jìn)措施，為今后管理、投資計(jì)劃、制定目標(biāo)、積累經(jīng)驗(yàn)起到了重要作用。用來檢測(cè)項(xiàng)目投資決定是否正確，為以后類似項(xiàng)目建設(shè)提供了正確的投資方向。

三、房地產(chǎn)企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的價(jià)值

房地產(chǎn)企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的價(jià)值對(duì)于企業(yè)來說，不是可有可無的，其重大的價(jià)值在于：

1.房地產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)能正確評(píng)估企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益。房地產(chǎn)企業(yè)在投資項(xiàng)目后進(jìn)行評(píng)價(jià)，這樣可以有效地了解其中的風(fēng)險(xiǎn)和利益，有助于改善企業(yè)投資的策略，提升房地產(chǎn)企業(yè)在投資中的收益。運(yùn)用投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的方式評(píng)估投資能否達(dá)到設(shè)計(jì)能力、還貸能力，涉及各方面，企業(yè)通過投資項(xiàng)目或進(jìn)行評(píng)價(jià)，認(rèn)真分析、研究、然后進(jìn)行評(píng)估。找出達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)效益的真正因素，通過分析之后，根據(jù)其原因進(jìn)行項(xiàng)目決策、實(shí)施管理，根據(jù)分析，提出合理的改善措施。進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估之后，將信息決策反饋到管理部和投資決策部，有利于改進(jìn)企業(yè)投資項(xiàng)目。

2.房地產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是確保投資項(xiàng)目成功的客觀需求。對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析、評(píng)價(jià)能夠客觀、全面進(jìn)行衡量，有利于提高各個(gè)部門的監(jiān)管能力、責(zé)任感從而建立健全績效考核制度，確保投資項(xiàng)目成功。

3.房地產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)有利于提升投資項(xiàng)目管理水平。對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)，有利于投資決策，從而提高投資收益。有利于加強(qiáng)項(xiàng)目管理，企業(yè)投資項(xiàng)目的管理比較繁瑣，項(xiàng)目中會(huì)存在著很多方面的問題，需要加大管理要求，健全管理體制。企業(yè)投資項(xiàng)目后，要對(duì)實(shí)際使用的材料、數(shù)據(jù)以及檢驗(yàn)管理中會(huì)出現(xiàn)的問題進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，形成科學(xué)合理的評(píng)估結(jié)果，通過企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)，有利于新項(xiàng)目的投資、運(yùn)轉(zhuǎn)，提升項(xiàng)目管理水平。

4.房地產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)可以有效地促進(jìn)項(xiàng)目的運(yùn)營。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)主要是在企業(yè)的運(yùn)營階段進(jìn)行，所以，可以有效的研究出投資初期和生產(chǎn)過程中的差距和不同。對(duì)預(yù)測(cè)和實(shí)際情況進(jìn)行分析，找出其中的因素。加大管理力度，從而保證項(xiàng)目的正常運(yùn)營，以提高項(xiàng)目的效益。

四、房地產(chǎn)企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法

房地產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)理論是現(xiàn)代系統(tǒng)工程與反饋控制的管理理論，投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)亦應(yīng)遵循工程相關(guān)的方法與原則。

1.房地產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的綜合評(píng)價(jià)方法是邏輯框架法。邏輯框架法（LFA）是由美國國際開發(fā)署（USAID）在1970年開發(fā)并使用的一種設(shè)計(jì)、計(jì)劃和評(píng)價(jià)的方法。目前有三分之二的國際組織把它作為援助項(xiàng)目的計(jì)劃、管理和評(píng)價(jià)方法。這種方法從確定待解決的核心問題入手，向上逐級(jí)展開，得到其影響及后果，向下逐層推演找出其引起的原因，得到所謂的“問題樹”。將問題樹進(jìn)行轉(zhuǎn)換，即將問題樹描述的因果關(guān)系轉(zhuǎn)換為相應(yīng)的手段---目標(biāo)關(guān)系，得到所謂的目標(biāo)樹。目標(biāo)樹得到之后，進(jìn)一步的工作要通過“規(guī)劃矩陣”來完成，規(guī)劃矩陣是一個(gè)4×4矩陣，矩陣自下而上的四行分別代表項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出、目的和目標(biāo)的四個(gè)層次；自左而右4列則分別為各層次目標(biāo)文字?jǐn)⑹觥⒍炕笜?biāo)、指標(biāo)的驗(yàn)證方法和實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的必要外部條件。目標(biāo)樹對(duì)應(yīng)于規(guī)劃矩陣的第一列，進(jìn)一步分析填滿其他列后，可以使分析者對(duì)項(xiàng)目的全貌有一個(gè)非常清晰的認(rèn)識(shí)。簡單地說，邏輯框架法是通過投入、產(chǎn)出、直接目的、宏觀影響四個(gè)層面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析和總結(jié)的綜合評(píng)價(jià)方法。

2.房地產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要分析評(píng)價(jià)方法是對(duì)比法，即根據(jù)后評(píng)價(jià)調(diào)查得到的項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)照項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)所確定的直接目標(biāo)和宏觀目標(biāo)，以及其它指標(biāo)，找出偏差和變化，分析原因，得出結(jié)論和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的對(duì)比法包括前后對(duì)比、有無對(duì)比和橫向?qū)Ρ取?/p>

（1）前后對(duì)比法是項(xiàng)目實(shí)施前后相關(guān)指標(biāo)對(duì)比，用以直接估量項(xiàng)目實(shí)施的相對(duì)成效。

（2）有無對(duì)比法是指在項(xiàng)目周期內(nèi)“有項(xiàng)目”（實(shí)施項(xiàng)目）相關(guān)指標(biāo)的實(shí)際值與“無項(xiàng)目”（不實(shí)施項(xiàng)目）的相關(guān)指標(biāo)的預(yù)測(cè)值對(duì)比，用以度量項(xiàng)目真實(shí)的效益、作用及影響。

（3）房地產(chǎn)投資項(xiàng)目.橫向?qū)Ρ龋侵竿恍袠I(yè)內(nèi)類似項(xiàng)目相關(guān)指標(biāo)的對(duì)比，用以評(píng)價(jià)房地產(chǎn)企業(yè)的績效或競爭力。

（4）項(xiàng)目后評(píng)價(jià)調(diào)查，是采集對(duì)比信息資料的主要方法，包括現(xiàn)場調(diào)查和問卷調(diào)查。后評(píng)價(jià)調(diào)在事前策劃。

總之，企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)對(duì)改善管理制度，提高投資者效益起到了重要性作用，能夠有效地監(jiān)測(cè)到項(xiàng)目實(shí)際的收益。并對(duì)評(píng)價(jià)后出現(xiàn)的問題及時(shí)地采取彌補(bǔ)措施，調(diào)整發(fā)展方向的項(xiàng)目損失，保障企業(yè)獲得最大效益。

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