欠條的法律效益范文

導語：如何才能寫好一篇欠條的法律效益，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

婚姻內借條是否具有法律效益的案例

在法律層面，這是一起很簡單的借款合同糾紛，一張格式正確的欠條清清楚楚地表明了借款雙方。但特別的是：這是一張在婚姻關系內的欠條，確切地說，丈夫是借款人，妻子是出借人。

關鍵人物：麗鵑(妻子，為保護當事人隱私，采用化名)

阿強(丈夫，化名)

上個月，年近40歲的阿強和麗鵑拿到了法院下來的離婚判決書。兩人的婚姻關系正式結束了。

離了，終于離了。雙方都舒了口氣，但并不輕松，前面還有個案子等著他們。

如果沒有另外這個宣判要等待，兩人很有可能再無任何關系。

讓他們之間還必須保持著糾葛的，是一張欠條。而且是一張在婚姻關系內的欠條，確切地說，丈夫阿強是借款人，妻子麗鵑是出借人。

正是這張欠條，讓這對夫妻更清楚地看清了對方，一段婚姻就在加速的失望中，一步步走向了解體。

1、曾經被寄以厚望的婚姻

欠條上只有寥寥數字：今借到麗鵑450000元，利息1分，落款是丈夫阿強，時間是2005年3月1日。

借貸關系非常明確，甚至已經明確到利息。其實這個時候，兩人才新婚不久。

阿強和麗鵑是臺州人，都做生意，都有錢，而且容貌都較好，頗有氣質。2004年4月，兩人經人介紹走到了一起。那時，雙方都已年近40，離過婚的阿強還帶了個兒子。

麗鵑家家境不錯，父母都是當地頗有名氣的醫生，但漂亮女兒麗鵑的感情問題一直是他們的一塊心病。

用麗鵑媽的說法，麗鵑跟阿強是想一門心思過日子的。結婚后，吃個橘子，麗鵑都是剝好了塞到阿強嘴里，阿強因為做生意的關系，四處奔波。出差回來了，麗鵑媽都是提前叫保姆去買好了菜燒好送到小兩口那里的。

一開始，大家對兩人的婚姻很是滿意。阿強不光人長得帥，出手也比較大方，兩人關系差不多確定時，阿強就送來了15萬元財禮錢，還有5萬元給麗鵑買首飾。

2、一張特殊的欠條

讓婚姻開始變味

現在沒人說得清楚，分歧是從什么時候開始的。但至少有一點，借款45萬元，而且還要打借條，多多少少讓雙方有些不舒服。

結婚沒多久，阿強提出要投資一個化工廠。因為錢都在前面的幾家企業里了，他就問有余錢在身的妻子麗鵑借。2005年3月，雙方達成借款協議，立據為證。

此后，化工廠確實開起來了，購入了很多設備。但一直沒開工。而這張欠條則在今年初又有了新的補充：該化工廠至今未營業，以后所發生的贏損均與麗鵑無關。

因為麗鵑跟阿強對他們的婚后生活都不愿意有太多的回憶，目前，我們已經很難揣測在做這個欠條的補充時，雙方的感情如何。但是，不愉快是肯定的。

沒多久，麗鵑離家出走。并且給自己的父母留下一封絕筆信，大意是：他傷害了我的感情，做人沒意思。

3、丈夫：這45萬元說到底也是個家庭投資

妻子：沒有協商余地，一定要法院來判

等到麗鵑再度出現，也是這張欠條進入司法程序之時。

今年5月，一過完五一長假，麗鵑就當起了原告，要求丈夫阿強歸還欠條上的45萬元。這之后，雙方都很少露面。

但據阿強的律師說，當上了這個被告，阿強內心一直非常震驚，他沒想到妻子會來這么一手。

在法庭上，阿強反復解釋，欠條確實是自己寫的，本來是想著多次借款，一次性開欠條。開出了45萬元的欠條之后，其實自己才只拿到了第一筆借款15萬元。阿強的意思是麗鵑在撒謊。而且阿強還強調，這45萬元其實也是個家庭投資，有收益還不是為了這個家好。

麗鵑的意思，大家都是做生意的人，如果你阿強沒借過這45萬，怎么會親筆寫下這45萬的欠條，這點還會弄不拎清。

法官曾經提出過，畢竟麗鵑也拿到過15萬的財禮錢，這45萬的借款是不是有協商余地。但法庭上麗鵑拒絕了調解。

至此，婚姻的這層溫情脈脈的面紗被撕得粉碎。

4、案件還在審理中

但婚姻走到了盡頭

現在，雙方當事人對他們的關系已經都不愿意多說，開了口甚至對對方的人品都開始懷疑。麗鵑說，這個是傷疤，一揭就血淋淋，自己真是死的念頭都有。

阿強說，現在他的心情就是憤怒，憤怒，憤怒。

目前有關這張欠條的糾紛一案還在審理中，尚沒有最后結論。但是，麗鵑跟阿強的婚姻卻走到了盡頭。

相信年近40的兩人當初走到一起也是經過深思熟慮的，但這段雙方都曾經寄以厚望的婚姻，卻在短短一年里就失去它所有的溫情。

采訪中，有人說，這兩口子其實都精明，男的么既然承認借到了15萬元，那相當于一結婚把自己的財禮錢又都拿回來了。女的么生意場上呆久了，契約意識也蠻強。

篇2

關鍵詞：冶金建筑；施工企業；經濟風險；風險控制

一、冶金建筑施工經濟風險種類

經濟方面的風險可劃分為以下幾類、招標文件。招標文件是工程投標文件的主要依據，在招標文件中約定了工程取費類別、材差調整文件、合同基本條款的構成等，如果對招標文件理解不透，在工程中標后簽訂合同時，容易發生一系列的經濟糾紛。

生產要素市場價格。主要包括勞動力市場、材料市場、設備市場等，以上三大要求市場價格變化浮動過大，直接轉化到施工成本的增加。

金融市場因素。金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等，也影響著工程項目的經濟效益。資金、材料、設備供應。主要表現為發包人供應的資金、材料或設備質量不合格或供應不及時。

國家政策調整。國家對工資、稅種和稅率等進行宏觀調控，都會給建筑企業帶來一定風險。

建筑企業防范風險的方式建筑企業防范風險一般可以采取三種方式，即控制風險、轉移風險和保留風險。

二、冶金建筑施工經濟風險應該注意的問題

1.防范工程項目法人的風險

項目法人是工程項目建設的責任主體。目前，部分承包單位為達到某種目的，由不具有獨立承擔民事責任法人資格的人員承擔項目法人，冶金建筑施工企業若與這類不合格的項目法人合作極易產生一系列風險，為防范工程項目法人的風險，需要冶金建筑施工企業做到：一是到土地管理部門核實土地使用權的所有人是否為項目法人；二是盡可能避免墊資行為的出現；三是一旦發生進度款拖欠現象，需要求業主對承包商提供履約單位。

2.防范墊資工程的風險

由于缺乏成熟的建筑市場，使得墊資施工現象較為顯著。近年來，我國對不斷加大對墊資施工現象的打壓，但未能夠起到預期的效果。實踐顯示，呆賬、壞賬風險大都源于墊資行為，筆者認為，為防范墊資工程風險需著手于兩方面：一方面是要求業主請資金雄厚、信譽良好的第三方提供擔保；另一方面是將呆賬、壞賬風險轉移給材料商和分包商。根據我國《合同法》之規定：冶金建筑施工企業債權、債務和合同向分包商和材料商的轉讓，僅需通知業主，無需經過業主的同意。

3.防范材料和勞務分包的風險

現行社會中，材料商承包商的案例比比皆是，即工程項目材料員僅需出具相關收據與欠條，法院便可以作出以下判決：由冶金建筑施工企業承擔全部材料費用。上述現象之所以發生，其根本原因在于受某種因素的影響，工程項目經理部不能夠行使控制職能，以至于各項施工活動趨于混亂。為防止該類事件的發生，合同雙方需在合同中明確指出：有項目負責人親筆簽字并且蓋有項目公章的收貨單才是確認材料數量的唯一標準，工程項目材料員出具的相關與欠條不具備法律效應。除此之外，工程項目分包合同須由分包商與能夠獨立承擔民事責任的法人單位簽訂，以規避因勞務工程分包而帶來的各種風險，從而確保冶金建筑施工企業各項施工活動順利有序運行。

三、冶金建筑施工經濟風險控制措施

風險控制。風險控制是指管理當局采取有效的措施降低風險發生的概率和減小風險事件發生時造成的損失。目前，我國最常用的風險控制措施包括風險回避、損失控制、風險轉移及風險保留。對于冶金建筑施工工程項目風險控制而言，其主要著手于下述方面：

1.規范施工階段的相關法律法規

施工階段是冶金施工工程項目的關鍵階段，并且項目風險大都源于該階段。因此需要政府部門進一步規范施工階段的相關法律法規，冶金建筑企業必須熟知這些法律法規，切實嚴格按照法律法規開展各項活動，從而起到控制工程項目風險的目的。

2.規范施工合同

施工合同具備法律效應，其體現出雙方責權利關系的平衡和公平，合同一旦經過合同雙方簽訂，各方均需嚴格按照合同執行，否則視為違約，需向另一方作出相應的賠償。因此需要承包商在簽訂施工合同時仔細閱讀合同內容，明確施工過程中各項風險的承擔者，同時，依據合同示范文本，完善施工合同內容，對合同條件拾遺補缺，盡可能避免不必要風險的發生，維護好自身的合法權益。

3.準確把握要素市場價格動態

要素市場價格的不規則變動是引發風險的主要源頭。因此承包商在招標報價時需準確把握要素市場價格，確保招標報價的合理性、科學性，從根本上遏制各項風險的發生。另外，受多種不確定性因素的影響，導致要素市場價格呈現動態特征，此形勢下需要承包商準確把握要素市場價格動態趨勢，依據其動態趨勢及時調整招標報價，以此實現風險控制目標。

4.落實履約管理，分析工程風險

在施工合同談判和簽訂過程中，勢必存在著部分模糊不清的條款，若對其不做出相應的處理，將直接引發各種風險。因此，承包商必須加大合同履約管理，認真審核合同，全面挖掘合同中存在的薄弱環節，并及時做出調整和修正，進而規避各種潛在風險的發生，確保施工合同的公平性、公正性、有效性。

5.加強對分包商管理，降低風險事件的發生

分包商是承包商的分包單位，分包商僅需承擔分包范圍內的責任，而承包商承擔全部承包范圍內的全部責任，其中包括分包商承擔的所有責任。因此需要承包商加大對分包商的管理力度，指導、監督分包商各項活動，規范分包商各項行為，最大限度上降低分包商風險事件的發生，從而降低承包商所承擔風險。

參考文獻：

[1]袁 峰 喬 斌：論建筑企業常見風險及防范措施[J].住宅產業. 2010（09）.

篇3

李民在機關工作多年，建立了良好的社會關系。他下海后，在商場上如魚得水，很快打開了局面，經過10多年的奮斗，創辦了個人公司，擁有了自己的房子、車子，成了令人羨慕的百萬富翁。隨后，他的人生觀漸漸發生變化：“人生短暫，及時行樂。現在自己有錢了，應該好好地享受生活了。”于是，李民游名山古跡，吃山珍海味，身邊的女人換了一個又一個。

李民大肆揮霍享受，無法抽出更多的精力打理公司事務，生意日趨慘淡。妻子何芳難于忍受丈夫生活放蕩的行為。在多次苦口婆心的規勸無效后與他分居，夫妻形如陌路人。

李民在創辦公司時，聘用的會計叫張娜。33歲的張娜畢業于某銀行學校，原系某廠的財務人員，因工廠效益不好，于1999年6月應聘到李民公司工作。容貌靚麗、性格活潑的張娜深得李民喜歡。李民通過給張娜不斷加工資、送禮物等小恩小惠等手段，博得了張娜的好感與信任。2001年10月，張娜經受不住李民重金的誘惑，投進了大她13歲的李民的懷抱，成了李民的情人。

張娜的丈夫王勇系某工廠的技術員，因工廠效益不好，每個月只有800多元的工資收入。沒有其它的收入，少得可憐的工資，使得這個上有老下有小的家庭生活過得很拮據。2001年10月后，張娜因與李民的特殊關系，每月都有5000多元的收入，生活條件大大改變。王勇以為是妻子靠自己的本事得來的，對她疼愛有加，體貼備至。

2003年10月，何芳在與李民分居2年多后，以李民有婚外情，對婚姻不忠，導致夫妻感情徹底破裂為由，向法院起訴離婚。在訴訟離婚過程中，李民與張娜的情人關系通過其它途徑傳入王勇耳朵。想到表面溫柔漂亮的妻子竟給自己帶“綠帽”，王勇感到痛苦極了。他與張娜吵了一次又一次，隨后他們的夫妻關系陷入“冷戰”狀態。

“自己妻子被李民這個色狼玩弄了這么多年，太虧了！”王勇在一次喝悶酒后越想越氣。“如果李民不賠償，也太便宜他！”王勇一番思考后徑直去找李民要求賠償。李民看到王勇充滿憤恨的臉，怕他做出極端事來，連忙答應賠償王勇精神損失費。但他提出，自己因訴訟離婚，現金已經全部判給前妻，一下子難拿出大筆錢賠償。

今年7月20日，李民、王勇、張娜經協商后，簽訂了這樣的協議：由李民賠償給王勇、張娜人民幣5萬元，今后王勇不再追究李民的責任。隨后，李民給王勇出具了一張欠條，約定在2個月內付清欠款。

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【關鍵詞】公立醫院；應收醫療款；欠費管理

一、公立醫院應收醫療款管理不善的不利影響

1.造成醫院資金被長期占用，降低了資金使用效率

隨著全民醫保的實行，醫保部門支付費用占醫院醫療收入比重越來越大，醫院被醫保擠占的資金越來越多，拖欠的時間越來越長，與此相應，應收醫療款中應收醫保款所占比例越來越大。醫院流動資金被應收醫療款長期占用，必然影響醫院資金周轉，降低資金使用效率，給醫院財務的正常運營帶來巨大的壓力，使醫院經營效益下降。

2.虛增醫院資產和當期業務收支結余，影響醫院管理者的正確決策

自費病人欠費原因各異，催討非常困難，絕大部份形成壞賬、呆賬；醫院超醫保定額部分在醫療保險機構對醫院年終清算之前，由于無法確定其金額，滯留在應收醫療款中。這些不確定的或有損失在醫院應收醫療款中的大量存在，導致醫院資產負債表的總資產水分含量大，實質與形式不一致；醫院收入費用總表中的醫療結余本期賬面金額的增加并不表示能如期實現現金流入。誤導管理者錯誤估計經營業績，對醫院發展態勢過度樂觀，從而盲目擴大醫院規模，影響醫院健康、可持續發展。

3.給醫院造成經濟損失

新的《醫院財務制度》和《醫院會計制度》明確規定：“年度終了，醫院可以采用應收款項余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等方法計提壞賬準備。累計計提的壞賬準備不應超過年末應收醫療款和其他應收款科目余額的2%～4%。”醫院按制度規定提取壞賬準備，給醫院帶來很大的經濟損失。如應收醫療款不能如期收回，醫院還可能因現金流量不足而喪失機會成本，而且，如長期不能收回，形成壞賬、呆賬，將給醫院造成直接的經濟損失。

4.增加了醫院運營成本

應收醫療款在清收過程中，醫院不得不投入大量人力、物力和財力，從而增加了醫院運營成本，給醫院帶來沉重的經濟負擔。

二、應收醫療款的形成原因

1.醫療保險政策形成的欠費

醫療保險付費多實行“后付制”，且醫療保險管理機構審核、付款時間相對較長，少則2個月，多則半年甚至更長，加上醫保支付的金額并非足額支付，而是按醫保月定額支付，超醫保定額部分和每年11-12月的醫保定額作為考核金暫不支付。這樣醫院的墊付款與實際收到的撥付款之間就形成了時間上的差異和數量上的差額。考核金將推遲到下年度視綜合考核評分得分情況再返還，醫保超定額部分則視本年基金籌集和使用情況決定是否支付

及具體支付金額。這樣就造成了大額醫療保險欠費。新型農村合作醫療、城鎮居民醫療也存在類似的情況。因醫保政策形成的欠費，目前在應收醫療款中占有越來越大的比重。

2.醫療糾紛形成的欠費

隨著社會的發展，群眾對醫療服務的期望值在不斷提高，個人法律意識也逐漸增強，因此醫療糾紛也在逐漸增加。醫療糾紛形成的欠費往往數額較大，催討困難。

3.醫院內部管理不善形成的欠費

醫院管理制度不健全，結算流程不暢通，計算機信息系統不完善，造成費用漏記、錯記形成的欠費等。

4.其他原因造成的欠費

主要包括：由醫療費用高而造成欠費，突發公共事件欠費，醫院綠色通道形成的欠費，無主病人欠費、責任不清欠費、故意欠費等。

三、完善應收醫療款管理的具體措施

加強對醫院醫療欠費行為的控制，是醫院應收醫療款管理的一個非常重要的關鍵點。通過對醫療欠費行為實施三環節控制、全過程管理，減少醫療欠費現象的發生，來強化醫院的應收醫療款管理就顯得十分重要。

1.完善事前控制

（1）實施流程再造

對HIS系統進行升級改造，在電子病厲程序植入醫療收費項目，使醫囑與收費無縫對接，醫護人員執行醫囑的同時就完成了收費。有效避免了醫護人員及財務人員對藥品、衛生材料、診療項目及其收費標準等不十分清楚而導致的收費差錯，保證了收費的及時性和準確率，減少因為收費問題引起的糾紛欠費和內部管理不善形成的欠費。

（2）狠抓新員工培訓，加強政策學習，嚴格執行醫保政策

醫保業務的用藥目錄、治療原則、審批程序等都是明文規定的，通過加強員工的培訓和管理，減少以至杜絕違規和差錯的扣款，提高醫保病人應收醫療款的回收率。對醫院超出醫保定額付費標準的部分，實際上是一種因醫保政策所造成的醫院經濟損失，不能落實到具體病人的具體項目，通過加強醫療質量的管理，吃透和掌握醫保政策，實行醫保分科指標和臨床路徑管理，保證醫療保險基金合理有效利用，控制醫院醫保超支，增加應收醫療款中應收醫保機構金額的含金量，減少醫院的潛在虧損。

（3）明確崗位職責

一是入院前，首診醫生在HIS系統準確完整錄入病人相關信息，就病情、治療方案和大概所需醫療費用與病人及其家屬進行充分溝通，讓病人、家屬心中有數，積極籌集醫療款；對120、110和群眾送到醫院的無主病人，請送診人填寫《“三無”病人確認表》，科室及時與當地救助站聯系確認，以便日后申請醫療救助基金；突發公共事件按綠色通道搶救的病人，科室要及時報告醫務部、保衛科。保衛科與公安機關配合及時與病人家屬或其單位聯系，積極催收。如果是交通事故，通知病人家屬到交警部門申請道路交通事故社會救助基金，盡可能減少交通事故欠費的發生。

二是辦理入院時，住院處收款員要熟練本職業務，對每個病種治療費用要有基本的了解，準確收取預收醫療款。

三是病人住院期間，住院處實行分病區管理欠費，審核員每天對所管病區的住院病人進行電腦查詢，發現有欠費500元以上者，填制催款通知書，交護士長及時催收。

（4）建立健全績效考核機制

一是為防止醫務人員片面追求完成業務收入，同時明確催收病人欠費不僅僅是財務人員的工作，也是醫務人員的責任，增強醫務人員風險意識，加強催收，減少欠費，制定嚴格的資金回款催繳考核制度，以實際收到現金作為科室的績效考核指標。財務部每月對科室的病人欠費匯總，視欠費原因不同全額或按一定比例減去科室收入，扣罰績效工資，待欠費收回再納入科室收入。

二是實行收費員勞務費和發生病人欠費掛鉤，對不及時送催款通知書的審核員，執行嚴格的處罰措施；對未發生或很少發生病人欠費的，給予一定獎勵。

三是對專職催繳人員確定催繳率，與個人績效工資掛鉤，以提高催繳效率。

2.加強事中監督

（1）利用HIS欠費監控報警和查詢系統，實時掌握病人交費情況，根據病情嚴格執行記賬制度

對急危重病人欠費，采取邊治療邊催收的柔和方式；對輕緩病人欠費，經多次通知仍不補交者，無特殊情況，暫停用藥和檢查；對職工或職工的親朋好友等病人，預交款不足又不愿意補交的，要求擔保人簽署擔保書；確實無力支付的患者，要求其提供《城鎮居民最低生活保險金領取證》、《農村居民最低生活保險金領取證》、《農村五保供養證》復印件或當地民政局證明，改用基本的低醫療費用的治療方式，控制醫療費用，減少欠費。

（2）嚴抓醫療質量和安全管理，加強醫患溝通，防范醫療糾紛的發生

醫院在醫療活動中除了積極施救外，要將各種規章、制度落到實處，加大檢查和考核力度，督促醫務人員嚴格執行診療常規。尊重病人知情權，醫患雙方對病情變化進展、醫生診療案例多作交流，發放每日費用清單，增加病人的信任度和醫療的透明度，減少醫療事故和醫療糾紛的發生，在百姓心中樹立良好形象，在治病救人的同時實現醫院的經濟收入，減少醫療糾紛欠費。

（3）實行預出院制度

主管醫生提前一天通知患者或其家屬出院時間，囑咐患者或其家屬做好出院前準備。收費員對預出院病人醫療費用準確審核，做到應收不漏，避免出院后補計價收費，將內部差錯欠費降到最低以至消除。

（4）及時結清出院病人醫療費用

遇到病人出院時不夠錢結清醫療費用的情況仍辦理結算打印收據，在財務部領導的見證下，病人或其家屬簽署欠條一式兩聯，限期還款，一聯交財務部；一聯病人或其家屬保管。護士查看欠條并登記《欠費病人登記表》，準許病人出院。病人回家籌到款后持欠條到財務部交足欠費，領取醫療收據、疾病證明書、出院小結及醫療費用清單。《欠費病人登記表》除了欠費病人信息外，特別要填寫清楚病人入院時病情是否急危重；住院原因是否突發公共事件、綠色通道等；欠費原因是無主病人、責任不清、醫療糾紛故意欠費等資料。為財務部分析欠費原因，爭取政府相關部門醫療救助基金補助提供信息支持。

3.加強事后欠費清繳，績效考核落到實處

經過入院時把關，住院期間積極催收，出院結算時補交后，仍發生欠費的，醫院欠費追繳員針對不同情況應采取不同的處理方式。對搶救無主病人和重大傷亡事故發生的醫療欠費，收集醫療救治的原始資料，向政府相關部門申請應急救助基金；對自費病人欠費，欠條作為設置應收醫療款明細賬的依據，妥善保管，抓緊催收；對確實無支付能力病人欠費，報上級主管部門批準，作為壞賬損失處理，通過壞賬準備核銷，盡可能保證應收醫療款數字真實，減少可能引發財務風險的因素；對治愈后惡意欠費或以醫療糾紛為借口、長期住在醫院不支付醫療費用的病人，要積極催討，必要時通過司法途徑解決。

4.加強與醫療保險機構、政府和媒體的有效溝通

一是針對醫療保險付費嚴重滯后的問題，醫院醫保管理部門要與各醫療保險機構加強溝通，每月醫保報表要按時報送，協助醫療保險機構審核，提高審核效率，縮短審核時間，促成及時回款。

二是針對120綠色通道搶救病人造成的欠費，通過新聞媒體向社會公布，一方面可以擴大醫院的影響，提高聲譽，讓每個公民都知道120是急救之神；另一方面還可以征得社會各界對醫院的支持，征得政府對呆賬損失的補償。

通過以上措施，可以減少醫療保險政策形成的欠費、醫療糾紛欠費、因醫院內部管理不善形成的欠費和無主病人欠費；突發公共事件欠費，醫院綠色通道形成的欠費、責任不清欠費、故意欠費等也明顯減少。而上述方法還有很多不完善的地方，徹底解決醫療欠費問題難度很大，如何完善公立醫院應收醫療款的管理，減少壞賬、呆賬，需要我們大家共同努力，在工作中不斷總結經驗，探索新方法。

參考文獻：

[1]中華會計網校.會計人員繼續教育配套教材《醫院及醫療機構財務與會計操作》.中國海洋大學出版社，2011.6

[2]黃小瓊.淺談醫院應收醫療款的管理和控制[J].會計師，2013（3）：50-51

[3]程錦萍.加強醫院應收醫療款管理的幾點建議[J].財經界（學術版），2010（12）：284-284

[4]沈群英.醫院應收醫療款的管理問題研究[J].財經界（學術版），2014（9）：70-75

[5]李瑞華.淺談目前醫院應收醫療款問題及管理措施[J].決策探索（下半月），2011（5）：46-46

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關鍵詞：房建施工管理；意義；風險；影響因素；對策

房建工程施工過程中具備不確定性和客觀存在性兩個主要特點，使得房建工程中的經濟損失是不以人的意志為轉移的，因此加強房建施工過程中的風險管理是保證房建施工企業經濟效益和社會效益的重要途徑。

一、加強房建工程施工管理的意義

房建工程施工管理是房建項目管理的重要組成部分，加強房建工程施工的管理，對建設工程項目的管理以及施工企業的生存發展都是至關重要的。第一，施工管理是建設工程項目管理的核心，控制房建工程施工進度和質量直接影響了房建施工企業的經濟效益；第二，施工管理是展現房建施工良好的企業形象和精神面貌最有力的說明，可以為企業打造良好的品牌效益，創造更好的發展平臺，對于新時期的今天，投標建設單位把施工企業的管理當做一個重點來考察，有序的管理對于施工的質量有一定的保證，管理好施工的過程可以增大企業中標的可能性；第三，施工管理對房建工程的質量有著極大的影響，高效科學的施工管理方法可以使施工現場井然有序，如材料堆放有序、道路暢通、施工現場清潔美觀等，在一定的程度上也有利于保障消防安全。

二、房建工程施工管理風險的影響因素

1、合同管理的影響。合同在房建工程的施工管理中占有重要的作用，合同方面存在的風險問題將直接影響工程的整體效益，主要表現為：①存在缺陷的合同：房建工程中涉及的合同條款不完善、不全面、語言不嚴密、文字不精煉，導致合同內容存在漏洞。例如，合同中存在不具備風險擔保、保險、索賠的相應款項，缺乏因第三方影響導致經濟損失或工期拖延的款項等。②發包人的資信情況：發包人的經濟實力減弱會降低其履約和支付工程款的能力。若發包人的信譽程度不高，則經常會出現不按照合約時間進行工程款結算的情況。③分包方面：若在房建工程中不能夠合理的選擇分包商，或分包商違約，不能夠按時完成工程等將會影響工程的整體效益。④履約方面：在施工合同的履行過程中，若監理工程師的工作效率不高，不能夠及時的解決工程中遇到的問題，或者錯發工程指令將會影響工程進度和整體效益。

2、施工環境與施工技術方面的影響。不同地域所具備的水文氣象條件、地質條件等具有一定的差異，且施工單位在工程施工進行之前的準備不一，圖紙供應不及時或設計變更等現象十分常見，施工技術不能夠得到及時協調等，均會為建筑施工企業帶來一定的風險問題。

3、經濟管理的影響。第一，管理要素的市場價格也對房建施工管理具有一定的影響，管理要素主要包括設備、材料、勞動力市場等，上述市場的價格變化，尤其是價格方面的上升，將會直接影響工程的承包價格。第二，招標文件是招標的主要依據，尤其是圖紙設計、招標者須知、合同條款、工程質量要求、工程量清單等均潛在一定的經濟風險，需加強分析和研究。第三，房建工程施工過程中的設備、材料和資金的供應方面的短缺或質量問題會影響施工的經濟效益。第四，國家在房建工程方面的相關宏觀調控同樣會對房建工程的經濟效益帶來影響。

三、房建工程施工管理風險的對策

1、建立健全管理體制。科學有效的管理體制建立需要從管理層著手，不斷的提高管理人員的素質，制定和落實管理責任制，保證企業中每個部門、每一名管理人員都能夠承擔管理工作的責任。同時，應加強對下屬階層的監督和管理，一旦發現工程中的某一環節出現問題，應在第一時間中將相應的負責人找出來，以便于及時、有效的解決問題。此外，還應不斷優化現代管理理念，不斷的學習和應用先進的管理思想和理念，將民主科學的管理方式融入其中。積極調動企業中所有員工的積極性，充分發揮主觀人員的作用，保證民主管理化的充分實現。

2、加強違法工程風險的防范。我國《建筑法》中相關規定允許施工工程項目具備下文中提及的條件：具備建筑工程的用地批準手續；建筑工程屬于城市規劃之內，并已經獲取城市規劃的許可；需拆遷的工程應保證拆遷的進度與施工要求相符合。一旦施工工程所具備的條件與其中一項不符即為違法工程。為避免該類事件的發生，應加強對業主的了解，并針對相關情況向有關部門了解其合法性。若不能夠有效的落實工程情況的合法與否，應在合同中約定較高的中間結算和進度款，并切記不作墊資。此外，如果工程中需要第三方或對方提保，以確保工程款能夠按期支付，以及避免自身原因導致的經濟損失，應要求由對方擔保。

3、項目法人的風險防范。為規避可能承擔的責任或加強對工程的管理設立“發包人”，特征主要表現為由真正業主提供注冊資金，資金通常與工程標價的欠款數目相差甚遠。而項目法人的人員屬于真正業主的工作人員，甚至部分項目法人的法定代表為真正業主的主要負責人。房建工程的用地多由真正的業主進行辦理，其土地的使用權限也大多從屬于業主，而其不具有承擔民事責任的獨立法人資格。為避免上述情況的發生，應在國土資源局進行土地使用權所有人的核實，確定其是否為工程的項目法人，若為項目法人，應盡量避免墊資。在工程進行期間一旦有進度款拖欠的事件發生，應向發包人提出要求真正業主提供履約擔保的要求。

4、墊資工程的風險防范。在房建工程中，一旦墊資行為發生，則存在較大的款項拖欠風險。為避免上述風險的發生，應主要做到以下兩點：第一，應要求業主請第三方提供出適當、充分的擔保，例如，抵押或銀行保函。第二，可將工程風險轉移至分包商或給材料商。《合同法》中對債務、債權和合同轉讓做出明確規定，房建企業可在通知業主的情況下將房建企業的工程款項轉移給材料商和分包商。

5、勞務分包和材料的風險防范。材料商對承包者進行的案例經常發生，法院對工程項目及材料員對工程的欠條、收據等進行確認，最終做出建筑企業承擔的判決。但是，其證據的真實性則很難被證實，所以，在合同中做好材料的數量確認以及保證其由項目負責人簽名、蓋章，否則將不能夠作為其有效依據。

6、用法律武器索取賠償。在合同實施的整個工程中，當事人可以根據合同和相關法律中的規定，對非自身過錯，且屬于合同對方承擔的責任情況引起的損失提出補償，是一種有效轉移風險的主要措施。房建工程的施工索賠是法律、合同賦予權益受損者的權力，建筑企業維護自身合法權益，避免建筑損失和增加經濟收益的有效手段。房建工程施工單位可參考《合同法》、《民法通則》等中關于工程索賠的條款進行索賠。其中《合同法》第286條及司法解釋可作房建工程的維權依據。

結束語

近年來隨著經濟的高速增長，促進了建筑業的快速發展，同時在房建施工管理中也帶來了諸多不可抗力的問題出現，對建筑企業的施工管理帶來嚴峻的考驗。現階段我國房屋建筑施工企業競爭越來越激烈，房屋建筑施工企業要想提升自身在市場上的競爭力，必須提高房屋建筑施工企業的風險管理水平。■

參考文獻

[1]吳季嶺.淺談建筑工程項目中的合同管理[J].財經界（學術版），2012.

篇6

所謂刑事和解制度是指被害人與加害人在檢察官主持下，通過加害人向被害人認罪悔過，征求被害人諒解，雙方達成和解協議之后，由檢察院做出相對不決定。

一、建立刑事和解制度是保護刑事被害人利益的需要

首先，建立刑事和解制度可在一定程度上解決被害人訴權得不到有效落實的困難。我國刑訴法規定，被害人享有辯護權、請求抗訴權、對不案件的申訴權和權以及其他多項訴訟權能。從應然角度看，被害人的刑事訴訟權利設置較為全面和客觀。但是，從實然角度看，法律賦予被害人的這些訴權因設置的非科學性而行使較為困難。例如，被害人在對不案件行使申訴權和權時，發現受案檢察機關在做出不決定之前已征求上級檢察機關的意見。如若被害人再向上級檢察機關申訴，實則毫無意義。而當被害人轉向行使權時，檢察機關并不提供有關案件材料，由被害人自行收集證據、出庭舉證，其難度顯而易見。另外，被害人請求抗訴權的行使，須由檢察機關決定，實踐證明，檢察機關因被害人請求而提請抗訴的微乎其微。

其次，建立刑事和解制度可保障被害人民事賠償請求權的實現。盡管法律規定了被害人在刑事訴訟過程中享有民事賠償請求權，但多數情況下被害人得到的卻是法院以判決書形式打的"欠條"，無法使其擺脫因加害人犯罪造成的生活困境。在司法實踐中，相當一部分輕微刑事案件采取公訴方式進行處理，被害人民事賠償請求權難以實現；而采取和解不或撤案方式處理，被害人民事賠償請求權則基本實現。

再者，建立刑事和解制度也是被害人精神撫慰權的需要。2000年，最高人民法院出臺的《關于刑事附帶民事訴訟范圍問題的規定》第一條第二款規定："對于被害人因犯罪行為遭受精神損失而提起附帶民事訴訟的，人民法院不予受理。"這顯然不利于安撫被害人內心的創傷。另外，司法人員往往容易忽視、甚至漠視被害人內心的感受，不能提供一個被害人訴說和發泄的平臺，可能導致被害人精神過分壓抑以尋求報復得以解脫，最終走向犯罪。

二、建立刑事和解制度利于克服傳統刑罰帶來的交叉感染的弊端，實現加害人再社會化

長期以來，我國實行一種以監禁刑為主導的刑罰體制，認為只有監禁犯罪分子，使其身體受到折磨，才能達到改造的目的。不可否認，實踐中有因害怕監禁所帶來的痛苦而放棄再犯的成功范例。但是，監禁刑究竟給刑事罪犯，尤其是輕微刑事罪犯，短期因羈押很可能造成"交叉感染"，相互傳染惡習，不利于服刑人員的矯正。

我國的刑罰目的是預防犯罪，包括一般預防和特殊預防。我們應當看到，刑罰因其固有的強制性和嚴厲性，一般情況下，失去自由甚至生命的后果將會極大地阻遏人們犯罪的沖動，已經失去自由或即將失去生命的人，則更會深刻體會到自由與生命的珍貴。但是，在傳統的刑事理論和實踐中，刑罰的懲罰功能顯然是被過度地夸大了。近現代以罪犯為中心的監禁矯正政策的失敗，更是說明單純的刑罰的力量畢竟是有限的。對我國刑事犯罪的特點和規律進行考察發現，多年來，在聲勢浩大的"嚴打"、"專項斗爭"的持續高壓態勢下，刑事發案率卻一直居高不下，各種嚴重暴力犯罪、犯罪、經濟犯罪等更是層出不窮，各種監管勞教場所也大都人滿為患。之所以出現這種狀況，當然有多方面和深層次的原因，但刑罰懲罰功能的局限性，卻已經從一個側面充分表現出來。長期以來，我國實行以監禁刑為主導的刑罰體制，認為只有監禁罪犯，對其實行強迫勞動，才能達到改造的目的。然而，司法機關的實證研究表明，對輕微刑事罪犯實行短期監禁極易造成"交叉感染"，不利于服刑人員的矯正，而且出于對回歸社會的種種顧慮，也容易導致再犯，使得累犯數增多。基于對刑罰懲罰功能有限性的判斷，刑事和解制度也因而成為傳統刑事責任追究制度的合理補充。

在刑事和解制度下，加害人和被害人就犯罪的影響進行直面的交流與溝通，被害人宣泄了內心的痛楚與不滿，加害人亦直觀地感受到自己的行為給對方造成的物質和精神上的損害，從而真誠悔過并努力彌補給被害人造成的損失。和解的后果，不僅使被害人的物質和精神損害得以彌補和撫慰，同時也有助于加害人正義感的產生。尤其對于輕微犯罪的加害人而言，如果和解協議的達成與履行，意味著刑事訴訟程序自此歸于終結，將使加害人避免了繼續程序對其造成的負面影響、羈押和監禁過程中的"交叉感染"，及時并更加自然地回歸社會。

三、建立刑事和解制度有利于訴訟經濟

現代法律制度除了要實現公平、正義的價值目標外，還有一個重要的原則就是訴訟經濟。任何資源都是有限的，國家對司法資源的投入在一定的時間內是相對穩定的：一方面刑事案件數量持續上升，司法機關的工作壓力不斷加大；另一方面輕微的刑事案件所占比例越來越高，大量司法資源被消耗在應對不嚴重的犯罪和犯罪人身上，影響了重大刑事案件的辦理。為了提高司法活動的經濟效益，應當將最大限度地減少這種經濟資源的耗費作為對法律程序進行評價的一項基本價值標準，并在具體的司法活動中實現這一目標。這就是說，法律程序應盡力縮小訴訟成本，而達到最大化收益。作為重要程序法的刑事訴訟制度自然也不例外，貫穿整個刑事訴訟中的訴訟經濟也是不可缺的，不制度則體現了訴訟的經濟原則。同樣，刑事和解制度在吸收不制度內核的基礎也體現出訴訟的經濟原則，使得特定的案件在不交付審判的情況而終結，縮短了訴訟時間，節省了大量的人力、物力和財力；使法院得以集中精力去處理更為重要的案件，從而達到訴訟經濟的目的，提高了司法操作中處理刑事案件的效率。

四、建立刑事和解制度有利于建設社會主義和諧社會

當前隨著我國經濟的迅速發展，一系列有社會矛盾也凸現出來，刑事沖突是其中最為激烈的一種。而刑事和解不訴制度作為解決刑事沖突的有效方式之一，可以為建設社會主義和諧社會提供一條新的實踐思路。我們知道，刑事沖突或犯罪往往對正常、平靜、和諧的社會關系造成不同程度的威脅與破壞，也即通常所說的犯罪客體。這時，和諧社會的核心需求就是要將被沖突或犯罪行為破壞的社會關系予以恢復。而刑事和解不訴制度則順應了這一需求，其根本任務是使得被犯罪破壞的社會關系得以恢復，而且是一種內在的恢復，有別于以往那種"打擊求和諧"的表象恢復。后者是在被害人、加害人與社會利益同等減損情況下的一種簡單恢復，而前者則是一種積極、全面的恢復：對被害人而言，修復物質的損害、治療受傷的心理，使財產利益和精神利益恢復舊有的平衡；對加害人而言，向被害人、社會承認過錯并承擔責任，在確保社會安全價值的前提下交出不當利益從而恢復過去的平衡；對社會而言，受到破壞的社會關系得到了被害人與加害人的共同修復，從而恢復了社會關系的穩定與平衡。

從實踐角度看，以刑事和解不訴方式辦理的案件，其法律效果與社會效果都比較好。被害人的權益得到最大限度的保障；加害人受到教育，付出代價，保住工作，雙方矛盾得到化解。

篇7

一、產生應收賬款的原因分析

由于我國正處于經濟增長的高速期，產生應收賬款是必然的結果。企業為了提升自身經濟效益和社會效益，競爭越來越激烈，這就使得部分煤炭企業除了利用傳統的市場銷售手段以外，逐漸利用信用銷售的手段擴大業務量，為企業的發展提供更廣闊的空間。在這種信用銷售的方式下，客戶可以只需預付部分款項就可以獲得所需的產品。從另外一種層面理解，即煤炭企業為客戶發放無息貸款以獲得更大的利潤空間，但是這種銷售方式迫使企業在接下來的交易過程中扮演債務方的角色。有時還會出現當企業銷售出產品后，客戶沒有交付全款，而且在合同規定的期限內沒有付清所欠金額，產生企業的應收賬款，出現這種情況不能一概而論地認為客戶的信用度存在問題，在實際過程中，可能由于結算環節過于繁瑣復雜，造成結算流程被拖延。一定程度上可以認為應收賬款問題的出現主要是由于管理的不科學性和購銷雙方信用度不夠造成的。

目前不少露天煤炭企業過分追求利益的積累，道德觀念逐漸惡化，惡意拖欠賬款的現象屢見不鮮。部分客戶只要煤炭企業不加以敦促，就不主動歸還賬款，甚至竭盡全力地拖延還款日期，對之前簽訂的信用約定視而不見，這種故意拖欠賬款的行為一旦成為習慣，煤炭企業則很難將應收賬款收回，因而形成惡性循環，應收賬款就漸漸變成壞賬。

二、露天煤炭企業應收賬款現狀

我國當前的露天煤炭企業之間競爭壓力很大，使得應收賬款的比例過高，對于企業正常的資金流轉十分不利。企業盲目地為了實現更高的經濟效益，使得應收賬款數額持續增加。目前煤炭市場的競爭空前激烈，企業為了使自身立于不敗之地，對銷售量產生了不理性的依賴，這就使得銷售過程中對市場的評估不理智，合同對欠條、字據約束太少，財務人員在對賬時也只是徒勞。通常為了增加銷售量，企業方和客戶的合作是建立在口頭協議的基礎上的，并不具有法律效益，從而導致應收賬款的現象愈演愈烈。

三、煤炭氣壓應收賬款管理的注意事項

企業在進行應收賬款的管理時，對銷售情況應當有全面的了解，并且需要對客戶的信用進行全面、完整的評價，如果客戶資產情況、經營能力等綜合評價均符合標準，然后更深層次地考察客戶的信用等級，以便在企業內部實現控制制度，這樣可以最大效率地收回賬款。當與客戶合作得很順利，收回賬款沒有超過預定期限，則可以詢問客戶未來持續合作的意向，并在賒銷方面給予更多的優惠，這樣可以保證銷售風險控制得較低，最大程度避免應收賬款壞賬的情況發生。

四、加強煤炭企業應收賬款管理的對策

（一）加強前期管理效率和力度

露天煤炭企業在銷售產品之前，尤其是當客戶不能支付全款的時候，必須嚴格查閱相關信息，了解客戶的真實情況，準確評估應收賬款所有的客戶的信用等級，并基于此建立客戶信用檔案，可以加速完善煤炭企業的應收賬款管理監督機制體制，嚴格把關，嚴格按照規定和流程進行銷售，重視前期的核查審計，并定期更新信息，極大程度避免壞賬的出現，實現資金高收回率，大大削減應收賬款的拖欠時間。

（二）增強應收賬款的中期監督力度

一旦露天煤炭企業和客戶確立業務關系后，企業應當有專門部門負責應收賬款的追蹤式監管，加強對客戶的督促作用，減少壞賬出現的幾率。企業要明確按照健全的應收賬款管理體系進行資金的收回。定期查看應收賬款業務詳盡記錄，及時對記錄中的每個客戶的壞賬風險進行評估和分析，對風險較大的客戶應當作為工作重點，加強跟蹤監管力度。催還賬款的方式使收回資金最直接最有效的方式，企業方應當采用定期催還的方式督促客戶繳納應收賬款，具體操作方式可以是短信提醒、郵件通知或者直接電話聯系。對于一些信用度良好的用戶，若有客觀原因在短時間內無法還清賬款，應當組織起簽訂擔保書，雙方共同確定具體的還款最后期限，僅在快到最后期限時才以各種聯絡方式通知客戶。

（三）完善監督管理機制

企業應收賬款的管理需要依靠完善的監督管理機制才能實現，監督管理機制是確保核查和監督力度的關鍵。定期進行的應收賬款收繳工作應當是企業收回資金的重要流程之一，盡量減少該過程中人為因素造成的影響，否則工作將會千瘡百孔，出現較大紕漏。只有加強監督機制的建立，才能確保企業相關人員的純潔性，堅決消除為謀取個人私利的行為發生，為提高企業的經濟效益，“有賬不催”的現象必須嚴格治理。

（四）選擇科學的結算方式

企業不應當只執行一套結算方式，因為客戶的信用等級有較大差異，因此只要采用不同的結算方式才能真正簡化問題。科學的結算方式指的是，針對經濟實力雄厚或潛在發展前景廣闊的客戶，以及信用度較高的客戶，可以適當對其放寬信用度的考察和應收賬款的督促，收回此類客戶的應收賬目可以通過銀行承兌匯票的形式進行結算工作。但是對于盈利情況不佳或者信用度較低的客戶，可以選擇支票或者銀行匯票等現金結算方式，不能為了提高銷售量而一再對此類客戶妥協讓步，否則會將公司推向應收賬款的高風險之中。

（五）加強銷售合同管理

企業應當具備市場評估能力和經濟風險預測能力，借助銷售時簽訂的合同作為督促收回賬款的有力憑證和證據，企業銷售部門以及相關業務經理要根據明確條款進行銷售合同的簽訂，當銷售涉及的金額巨大時，有必要征求法律顧問的意見，簽訂合同必須嚴謹。企業要加強銷售合同的審批制度，及時消除經濟風險。相關審批人員主要負責對銷售價格、信用政策以及收款方式的控制。

（六）完善健全社會信用體系

如果有大型的先進的數據庫能夠記錄與反映大量企業和個人的銷售記錄，及時反饋客戶的不良信用記錄，就可以在銀行放款、人才聘用等方面對其制約。對于長期不遵守合同約定的個人或者單位，應當將其加入“黑名單”，在整個社會范圍內加強監督。采用此類社會信用體系可以強制性地提高部分客戶的信用度，為露天煤炭企業的發展提供優良的外部環境。要通過體系的保障，讓信用度低的客戶意識到問題嚴重性，對于故意拖欠的行為要有悔改之心，而不是愈演愈烈。

篇8

關鍵詞：快消行業；資金管理

一、快消行業資金管理中存在的問題

（一）融資困難，資金來源渠道少。目前，我國快消品行業正處于快速發展階段，使得快消品行業資金占用體量急劇增加，然而傳統銀行貸款難度較大、成本偏高，且一般無資產抵押很難貸到所需資金。而通過民間金融機構貸款，同樣需要資產抵押，導致資產較少的小微企業很難通過這個途徑融資，企業資金來源基本都是股東自籌，金額有限，嚴重制約了企業的發展。（二）財務管理人員水平良莠不齊。由于快消行業自身特點，其資金流動性強，物流代收現金和業務代收現金業務比率較高，因此對資金管控要求較高。但在實務中，部分企業管理模式粗獷，造成其疏于對回款及資金風險進行監管，導致資金使用效益低下，造成資源浪費。快消行業屬于高工作量低利潤行業，導致該行業整體薪資水平低于其他行業，因此，無法吸引高水平財務人員，財務負責人大都缺乏統籌管理經驗，尤其是快消企業的資金管理人員，往往無資金使用計劃，致使資金使用效率較低。（三）管理意識差，機制落后。快消經銷商大部分都是從最初的小規模個體逐步發展起來，用人機制主觀性強，收款缺少監管，付款沒有規范的流程，資金管理意識薄弱，資金富余時缺乏有效增值運作，資金不足時臨時舉借高成本債務，資金收支存在脫節不能統籌，部分企業有時會因為不能及時籌集到資金而失去賺取利潤的機會。

二、加強民營企業資金管理的對策

（一）建立健全資金管理制度，做好資金風險防范工作。一是規范資金審批方式。日常資金零星支付及費用報銷，應按照既定的程序審批，對于重大金額支付，如企業購入金額較大的固定資產，或支付高額貨款時，應實行集體決策制。二是嚴格規定支付程序。（1）支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統一印制的申請單，注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式（現金或銀行結算）等內容，并附有效經濟合同或相關證明。（2）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規定改正后重新審批。對于仍做業務執行用途的經濟合同原件或相關證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據。三是支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。對經復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。四是辦理支付。出納人員應當根據經審批、復核無誤的支付申請，按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規定辦理貨幣資金支付手續，對于違反上述規定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。（二）做好資金統籌管理。（1）加強庫存管理，提高周轉頻率。快消行業庫存單品繁多，區別于耐用消費品，快消品保質期短，容易過期，加之有的經銷商下游客戶為大連鎖賣場和BC類連鎖店，店面存放大量貨品，所以庫存管理要求相對較高。因此，應合理控制各類庫存，以發揮其在運營中的最大價值，使庫存資金占用率降到最低。首先，公司要跟進實際業務情況確定各單品安全庫存，根據安全庫存量制定科學準確的市場預測管理方法，比如每個月定期書面收集匯總經理和業務員提報的銷售計劃，根據信息系統庫存周轉情況，考慮商品保質期、現有物流大倉庫存、下游賣場庫存、在途庫存、淡旺季、去年同期等因素，制定科學計算模板，將貨品采購細化到每個單品SKU。其次，在條件允許的條件下，盡量縮短采購周期，加快庫存周轉，以避免過多庫存積壓，降低資金占用。同時，需要考慮客觀原因影響，比如天氣對于道路運輸、上游供應商意外情況供應中斷等。（2）加強應收賬款管理。隨著經濟的發展，快消企業給予下游客戶一定的賒銷周期和商業折扣作為一種商業業態已經越來越普遍。快消行業下游客戶渠道較為復雜，可以分為賣場客戶、BC類店、小網點、代銷店、餐飲、醫院、批發商等，按照結算方式可以分為現結客戶和賬期客戶。對于現結客戶，客戶能夠及時回款，資金周轉相對較快。而對于賬期客戶，大部分下游賣場和BC類店合同賬期都在30天，加之應收對賬、開票、遞票和賣場回款時間，基本上賬期都在70天左右。快消行業應收賬款管理業態相對較多，客戶數量眾多，管理難度大，因此對于每個下游客戶應收賬款的精細化管理就顯得尤為重要。企業應收賬款管理，包括下游客戶管理、購銷合同管理、應收賬款對賬和檔案管理、應收賬款債權催收、應收賬款分析報表等多個方面，高水平的應收賬款管理能最大限度地提高應收賬款周轉率，縮短收賬周期，減少呆賬、壞賬損失。企業在應收賬款管理上應主要建立以下幾項制度：第一，建立下游客戶導入制度，建立客戶管理檔案。企業應在新客戶導入時，制定相應的審批制度，尤其是賬期客戶，客戶賬期、授信額度的審批需要有嚴格的審批程序，未經審批的客戶不得私自給予賬期和授信。與此同時，對于既有客戶，企業應建立客戶信用等級體系，包括客戶信用等級評定、賬期管理、授信額度管理和追債管理等，從而有效幫助企業進行客戶管理、降低應收成本、提高經濟效率、制定科學決策，以達到減少壞賬風險，提高企業競爭力的目的。第二，建立購銷合同規范制度，嚴格控制合同的簽定、審批、履行。合同是企業應收賬款催收過程中受法律保護的有效證據，企業應建立嚴格有效的合同管理制度。在簽訂下游客戶購銷合同時，應經企業風控法務人員審核。同時銷售人員應嚴格遵照合同條款從事銷售發貨，發現客戶有違約情況時應立即匯報領導并通知停止業務進行，準備應對策略。企業財務應收會計應按照付款條款的相關內容，及時告知企業催款人員或向客戶提示付款，以跟蹤應收賬款回款。第三，建立定期的財務對賬制度和應收賬款檔案管理制度。財務應收會計應根據每個下游客戶賬期和授信額度，建立客戶應收臺賬，到賬期及時與下游客戶對賬，并和業務員或催款人員確認，由銷售員或催款人員進行催款，避免造成呆、死賬現象，同時對賬要形成書面對賬函，不能以口頭承諾完成。對于相關原始單證：包括購銷合同、銷售發票、發貨單、貨款欠條等，要由有關經辦人書面交接檔案，明確責任，并由專人歸檔管理，以備后期使用。第四，制定有效的銷售激勵及回款責任制。企業要強化銷售人員銷售回款意識，將銷售回款率或回款額作為一項重要考核指標，制訂合理的應收賬款獎懲制度，凡因人為原因導致貨款被拖欠的，要區分情況進行處罰，造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，給企業造成重大損失的，依法追究刑事責任。第五，應收賬款報表管理。快消行業客戶眾多，交易頻繁，要從眾多筆業務中快速分析應回未回款及回款異常交易，傳統操作工作量大，也容易疏漏，因此，應制定科學的應收分析報表模板，根據客戶賬期和授信額度，設定與業務匹配的計算模型，開發信息系統線上或制作手工線下報表分析模板，通過數據提取清晰快速追蹤到每筆異常交易，從而指導業務或催收人員及時催收貨款，達到有效降低應收金額和防范應收風險的目的。（3）加強代墊費用管理。代墊費用指廠家（供應商）承諾承擔，由經銷商先行墊付后由其返還的促銷活動物品或資金支付，按照代墊的物品形式分為貨物代墊和資金代墊。代墊費用在管理中，要建立代墊支付審批程序，獲取手續齊全的廠家（供應商）書面承諾函件，財務應付會計需根據代墊函定期和廠家（供應商）對賬，按照承諾函規定的時間催收代墊返還，一旦發現異常應立即匯報有關領導，并停止代墊業務。（4）加強上游應付賬款管理。應付賬款是從上游供應商處采購商品的應付款。應使合同條款清晰明了，準確把控合同中支付貨幣、付款時間、付款金額、付款方式的規定，還可以盡量采取賒購方式采購，支付方式采用銀行承兌匯票等手段，以降低預付款資金占用，為企業爭取最大利益空間。財務應定期取得上游經銷商對賬函，對賬完成后形成書面確認函，妥善保管，以備后用。財務還應該根據合同進貨獎勵條款，定期核算上游經銷商應返還銷售折扣和返利，及時催促廠家返還，或沖減采購貨款。對于長期掛賬預付賬款，應和上游廠家和有關人員核實該款項的確定用途和使用計劃，防范資金長期占用。（5）做好資金計劃。快消企業應通過預算計劃期的資金流入量和資金支出量進行收支平衡的預算。資金計劃是進行資金動態平衡管理最直觀的一種，資金預算可以按年度、季度，也可按月或周來編制，通常年度預算主要是為企業年度融資戰略服務，日常管理按月編制比較普遍。企業通過編制較為詳細的資金預測，可以規劃與運營相匹配的資金流，從而確定較為合理資金閑置或資金缺口，以選擇合理的籌資方式，提高資金的使用效率。（6）拓展融資途徑。企業應強化自身財務核算，及時提供真實、準確的經營和財務信息，增強企業運營的透明度，提高自身信用等級，招聘和培養具有專業水平的金融人才，熟悉金融市場和金融工具，充分利用供應鏈金融，針對企業的實際情況，配置應收、預付、存貨等金融產品，尋找新型融資方式，利用應收保理，庫存保理等融資方法，拓展企業融資途徑，最大限度確保企業資金需求，促進企業發展。

參考文獻

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［2］趙洪寶.企業資金管理業務探討及對策分析［J］.中國商論,2019（18）.

篇9

劉玲笑著對正在收拾碗筷的二嬸說：“媽，我和壯子好了。”

二嬸問：“你們自己說的?”

劉玲：“我姐給說的。”

二嬸說：“你姐咋能說這事?”

劉玲一笑說：“走，咱去找我姐，可有意思了。”

677于建國客廳夜

于建國一家坐在茶及旁，于壯欣然地說：“爸，媽，我想和小玲好了。”

許蘭英高興地說：“壯子，太好了。”

于建國冷靜地說：“你都想好了嗎?一定不能反悔。

于強，劉麗互相笑著看了一眼。

于壯說：“想好了，小玲就是愛使小性子，其它都挺好的。”

于建國問：“不是說從網上找嗎?咋又不找了。”

于強笑著說：“壯子和小玲就是在網上談的。”

這時,二嬸劉玲走了進來，大家忙站起來讓坐，劉玲坐到于壯身邊，劉麗扶母親坐到自己身邊

二嬸問：“你們都吃了。”

于建國說：“吃了，他二嬸，你來的正好，來聽聽壯子的小玲咋在網上談的。”

于壯笑著說：“其實俺倆沒談，都是嫂子從中搗鬼。”

于強對劉麗說：“你說說,你是咋和他倆談的吧。”

劉玲害羞地說：“姐，別說。”

二嬸有興趣地說：“小麗，你咋和他倆說的?”。

于強對劉麗說：“你快說。”

劉麗清了清嗓子，用劉玲的話說：“壯哥哥，我每天作夢,都夢見你。”

劉玲站起來抱住劉麗說：“姐，別說了，丟死人了。”

劉麗說：“行，我不說你了。”劉麗又沉了沉嗓子，用男聲說：“小玲妹妹，我想你想得茶不思，飯不想了。”

眾人笑成一團。

678二嬸家

丁宜昌把轎車停二嬸家附近，下車向村民說：“請問，劉玲家在哪?”

村民向二嬸大門口一指說：“那個大門就是。”

丁宜昌說：“謝謝!”上車，把車開到大門口停車，從車上拿下一大包副食品，關上車門，向二嬸家走去。他走進門，說：“劉玲在家嗎?”

二嬸從屋中出來說：“小玲不在，我是她媽，你是?”

丁宜昌說：“哦，嫂子，我是丁小杰他爸。”說著把手中東西遞給二嬸：“嫂子，我來看看小玲”

二嬸生氣地說：“你就是小杰他爸，你兒子也太壞了，要不是壯子，他差點幾把小玲糟蹋了。”

丁宜昌點頭哈腰地說：“嫂子，都是我管教不嚴，我給你們賠禮來了。”

二嬸緩和下來說：‘那到屋里坐吧。”

679雞場辦公室上午

劉玲、小蘭、于霞在高興地交談著。

小蘭：“小玲，網上談戀愛很好玩吧?”

劉玲：“咋和你談呢，這么說吧，它讓你不覺得餓，不覺得累，好玩極了。”

小蘭羨慕地說：“可惜我早結了婚，要不我也上網談。”

劉玲趣笑說：“你現在談還來得及。”

小蘭：“去你的，你哥還不和我拼了。”

于霞高興地說：“以后我也上網。”

劉玲：“行，小霞，我教你，保證讓你找一個稱心如意的對象。”

于霞含羞說：“玲姐，誰說找對象了。

這時，于壯哼著歌走進來，把一束野花放到劉玲的面前說：“劉玲小姐，請接受我的玫瑰。”說完施一西方禮。

劉玲，小蘭，于霞一下樂了。

“壯子，酸得讓我倒牙了。”小蘭說。

于霞笑著說：“玲姐，快收下呀。”

劉玲接過野花，道一個萬福說：“謝謝于壯先生的玫瑰。”四人大笑起來。

680雞舍內

毛茸茸的小雞在搶食，喝水。劉麗笑著對身旁的十幾位村長介紹說：“這是我們剛購進的羅斯l號肉雞，它的特點是生長速度快，飼料轉化率高，8周體重為5斤，料肉比為2．28：l。效益是相當可觀的，今年我們已經出欄一批，現在是第二批，請大伙隨便看。”

其中一位村長說：“劉技術員，我們要養雞的話，你能給我們當技術指導嗎?”

劉麗爽朗地說：“我隨時都能幫忙。”

村長們七嘴八舌地說：“養雞技術是關鍵”，“養雞效益挺好，就怕長病。”“對，雞一長病就血本無歸。“

劉麗微笑著說：“大叔，只要搞好防疫，是絕對沒有問題的。”

大伙又七嘴八舌地說：“有個明白人就行了。”“對”，“要不咱試試，我回去養幾千只試試再說。”—行人便說便走向雞舍外

劉麗在前邊引路說：“豬舍在那邊，請隨我來”，說著領他們走去。

681于建國餐廳夜

于建國一家人正準備吃飯，于建國拿出酒瓶說：“飯前一杯酒，活到九十九．”

許蘭英忙拿出杯子，放到丈夫面前。于建國不解地看著妻，許蘭英嫣然一笑。于壯，于強，劉麗偷笑。

于建國喝了一口酒說：“過癮。”

其他人開始吃飯，劉麗剛吃一口，要嘔吐，忙捂著嘴跑進衛生間，于強趕緊追去。

劉麗在馬桶上嘔吐，于強給劉麗捶著后背說：“咋了?”

于建國迷惑地問妻子：“小麗咋了?”

許蘭英笑著說：“今天早上我就看見小麗吐了，你要當爺爺了。”

于建國高興地說：“太好了，再來一杯。”說著又干了一杯。

于壯高興地說：“我要當叔叔了。”

劉麗于強回到餐廳，坐下，許蘭英滿面帶笑地問：“小麗，是不是有了?”

劉麗含羞說：“說不準。”

許蘭英說：“那就趕快買那個條試試?”

于壯說：“媽，是試條。”

許蘭英說：“就你明白。”

于強說：“我去買。”說著就走。

劉麗說：“吃了再去。”

于強說：“回來再吃。”說著，走出客廳。

于強來到大門外，上車駛去。

餐廳內，許蘭英說：“小麗，你想吃啥?我給你做，

劉麗說：“別麻煩了，這些挺好的。”說完吃起來。

藥店內，于強把一張10元幣放在柜臺上對服務員說：”懷孕試條。”

服務員拿過遞給于強，于強扭頭就走。服務員說；“找錢!”

于強便走邊說：“甭找了。”

餐廳內，于強急步走進說：“爸、媽，小麗呢?”

于建國說：“剛上去。”于強轉身上樓。

于建國對妻子說：“看把他高興的。”

682于強臥室夜

于強把試條交給劉麗說：“麗，快去試試。”

劉麗含羞一笑,“那么著急干嘛。”劉麗走入衛生間。

于強著急地轉圈等著，少時,劉麗出來高興地說：“是”。

于強高興地把愛妻抱起來說：“我要當爸爸了。”

683餐廳內

許蘭英昕到于強的喊聲說：“是真的了。”

于建國高興地說：“再來一杯。”

許蘭英說：“你愿意要孫子，還是孫女?”

于建國說：“還用問嗎，當然是孫子。”

許蘭英說：“要是孫女呢?”

于建國說：“那就再生。”

許蘭英說：“現在年輕人都有要一個。”

于建國說：“那就不好辦了。”

這時，劉玲進來問：“大爺，大娘，壯子呢?”

于建國：“上去了。”

許蘭英：“小玲，上去玩吧。”劉玲答應一聲，輕盈地跑上樓去。

684于壯臥室,夜

床上得亂七八糟，被子不疊，衣服扔得滿床都有是，鞋東一只西一只，于壯光著腳丫在玩反恐。劉玲推門進來：“咋這么亂啊?”

于壯向劉玲一擺手說：“小玲，陪我玩會。”手里扔握住鼠標。

劉玲坐到于壯旁邊看了一會兒說：“壯子，別玩了，陪我聊會兒。”

于壯邊打邊說：“正是升級的關鍵時候。”

劉玲撒嬌說：“啥升級不升級的，陪我聊會兒嘛。”

于壯無奈地說：“行。”隨手關機。他拉住劉玲的手說：“和你說個好事，你姐懷孕了。”

劉玲高興地說：“太好了，我要當小姨了。”

于壯擁住劉玲說：“小玲，咱們也結婚吧。”

劉玲嘴一撅說：“還沒定婚就想結婚?”

于壯：“那咱們馬上定婚。”

劉玲嘴又一撅說：“啥也沒給買，就想定婚，沒門。”

于壯：“你想要啥?我馬上買。”

劉玲溫柔地說：“壯子，我想好了，首飾，衣服我都有，我也不希罕。但是要折成錢給我。還有其它的，等定婚以后再說。”

于壯說：“行，小玲，讓我親一個。”

劉玲站起來說：“還早呢。”忙著收拾床上的東西，一邊收拾一邊說：“你看你弄得像豬窩。”

于壯從后再摟住劉玲的腰說：“小玲，今晚在這兒睡吧。”

劉玲一扭頭說：“婚還沒定呢，門也沒有。”

685二嬸堂屋早

劉玲邊梳頭化淡妝邊說：“媽，我姐懷孕了。”

二嬸高興地說：“是嘛。你見到你姐，讓她來，我給她做點兒好吃的，她在婆家不實誠。”

劉玲背上包邊走邊說：“噯，我走了。”說著，走出屋門。

686于建國辦公室上午

于建國坐在老板椅上，對坐在沙發上的劉麗說：“小麗，丁小杰多次到法庭上告咱們，法庭都沒受理，但是丁小杰堅持要告，齊庭長來電話說，讓咱們去人調解一下。再一個事,就是咱們的資金緊張，我去很行貸款，強子這幾天忙得不著家，我看你是不是到法庭去一趟，代表我和齊庭長好好說說。”

劉麗滿有信心地說：“爸，我去，資金的事，我還有30萬，先拿到場里用著吧。”

于建國說：“行，我按銀行貸款還你本息。”

劉麗不樂意地說：“爸，一家人咋說兩家話呢?”

于建國認真地說：“小麗，橋歸橋，路歸路，一碼為一碼。誰的就是誰的，哪能亂來?”

劉麗說：“爸，別說了，我馬上把錢打到場里的帳上。”

于建國說：“我給你立個字據，”說著寫欠條交給麗

劉麗接過說：“爸，你的法律意識增強了，你不怕我賴你30萬哪?”

于建國一樂說；“我心里有數。小麗，你去吧，好好和丁小杰說，雖然小杰他爸來賠禮了，但理要爭，錢花多花少的沒事。”

劉麗一笑說：“爸，我去了。”

于建國：“叫上小玲。”

687于建國臥室上午

于壯搖著母親的胳膊說：“媽，再給點錢吧。”

許蘭英假裝生氣地說：“要錢干啥?”

于壯撒嬌說：“給小玲買東西唄。”

許蘭英：“要多少?”

于壯：“戒指、項鏈、耳環、手鏈衣服啥的，少說也得一萬。”

許蘭英：“這么多啊?”

于壯：“媽，才一萬。”

許蘭英拉來抽屜，從里面拿出一萬元，交給于壯。

篇10

羅城縣是個典型的農業大縣。據調查顯示，羅城縣農戶存款數額多在五萬元以下，其中許多農戶的儲蓄存款僅為幾千元，還有二成的農戶沒有任何存款，且有存款的農戶多為活期儲蓄存款。對于大多數農戶來說，由于儲蓄存款遠不能滿足生活與生產開支，都存在著不同的信貸需求。

1.關于農戶借款的來源

據調查數據顯示，超過80%的農戶都曾經借過錢，借款的數額從幾百元到幾萬元不等。借款的來源主要分為三種，第一種是向親朋好友和鄰居借款，68%的農戶傾向于向親朋鄰居借款，因為這種方式一般不需要利息或者是較少的利息，也不需要擔保人，無需繁雜的手續，方便快捷，但這種借款一般是急需用款，且金額不大。第二種是向民間私人借貸組織借款，一般是以打欠條的方式進行借貸，但借款者需要支付高于銀行貸款利率水平的利息，所以借款者的負擔相對較重，以這種途徑借到款的農戶不多，只占到12%。第三種是向正規的金融機構貸款，只有10%的農戶選擇這種途徑來獲取再生產，看病等需要的資金，究其原因，大部分農戶認為申請貸款手續十分繁瑣，并且農戶認為在銀行認識熟人才能貸上款，必要時還需支出一些隱性成本。還有10%的農戶有兩種以上的借款方式。

2.關于農戶借款的實際數額及希望借到的數額

在借款的數額上，農戶的借款數額基本上在5萬元以下，其中1000元以下的占10%，1000元~5000元之間的占44%，5000元-1萬元的占28%，而農戶借款數額在1萬元~5萬元的占18%。當被問到希望借到的數額為多少時，有26%的農戶選擇了1000元~5000元，34%的農戶選擇了 5000元~1萬元，40%的農戶希望能借到1萬元~5萬元，這說明農戶實際上借到的數額和預想中的數額是有很大差距的。

3.關于農戶借款的用途

在信貸需求內容上，收入相對高的農戶信貸需求多為擴大再生產，購置農機具和解決生產中臨時流動性不足而產生的生產性需求。而中低收入農戶信貸需求除了生產需求，更多體現在非生產領域，如教育、醫療、婚喪、建房等消費性信貸需求。但生產性信貸需求是農戶最主要的信貸需求。把借款用來購買生產資料的農戶占40%，而用于生活支出，教育和醫療的分別占10%，有20%的農戶在建房時需要借款，還有10%的農戶把借款用在其他方面。

二、制約農戶小額信貸發展的主要因素

從調查所得的數據可知，農戶對小額信貸有著較高的需求，但農戶能從金融機構貸到的款額卻非常的有限，難度也很大。金融供給與金融需求之間存在著巨大的差距。總結起來，制約農戶小額信貸發展的主要因素主要有以下幾個方面：

1.貸款門檻高，農戶面臨著較高的金融約束

羅城縣的中國農業銀行開通有三農聯保貸款業務，但手續和條件都非常的苛刻。郵政儲蓄開通有個人定期存單小額質押貸款業務，質押物的條件是必須是在郵政儲蓄機構開立的、尚未到期的定期存單，期限為一年。而農村信用社的小額信貸金額是以農戶的年收入為首要條件的，并且手續相當的繁瑣，有很多農戶覺得每借一萬元，一年就需要付700多的利息，負擔重了一些，并且必要時還會有一些隱性成本的支出。并且現實中很多農戶都達不到上述金融機構貸款的條件。總之，需要擔保或抵押、程序復雜、需支付利息等成為農戶不到信用社等金融機構貸款的原因。

2.農業生產面臨著較大的市場和自然風險，放貸風險加大

羅城縣農業生產經營較為分散，生產基礎較為薄弱，受自然因素影響較大，對自然環境具有強烈的依賴性，基本上處于靠天吃飯的境地，一旦遭遇嚴重的自然災害，損失必將慘重。并且羅城縣農戶主要以單個家庭為主要生產單位，而農業生產又有強烈的季節性和地區性的特點，市場瞬息萬變，而農戶又不能及時了解市場最新的信息及供需狀況，這就意味著農戶需要承受著較高的市場風險。由此可以看出，羅城縣農業生產面臨著較大的自然風險和市場風險，較容易受到沖擊，而農業生產效益又是農戶償債能力的重要保證，在這種情況下，借貸農戶極易形成還貸危機，使農信社等金融機構的放貸風險加大。

3.農戶信用觀念淡薄，影響小額信貸的可持續發展

近年來，由于有些農戶信用觀念淡薄，時不時會有賴債、甩債、逃債等現象的發生，失信行為比較嚴重。并且，由于當地政府、司法部門對于惡意逃廢金融債務這種行為的打擊力度嚴重不夠，導致當地農信社等金融機構機構在對農村地區發放小額貸款時小心謹慎，嚴格把關，容易產生慎貸、恐貸等心理。隨著壞賬率和不良資產率的上升，這些金融機構會適當提高貸款的門檻。總之，農村小額信貸機構的風險防范能力較弱，如果沒有一定的措施來彌補小額信貸風險，如財政補貼、擔保等，小額信貸機構的持續發展將會面臨嚴重問題。

4.農戶金融知識欠缺，對信用社等金融機構的了解和信任度不高

由于深受傳統意識和觀念的影響，許多農戶在生產、教育、醫療等方面遇到資金困難的時候，都沒有意識到可以通過信用社等經融機構貸款，大部分農戶還是采取非正規借款渠道，這些落后觀念和意識的轉變需要政府等機構加大宣傳的力度，使更多的農戶了解和掌握關于小額信貸方面的基本知識。并且當地政府對農村發展給予金融方面的政策支持措施較少。如果政府能采取一些措施來緩解農戶貸款困難的境況，比如說發放低息或無息農業貸款，鼓勵農民創業，發放創業貸款等，則農戶資金的需求會在一定程度上相應的增大，不斷地滿足農戶對小額信貸的需求。

三、完善農戶小額信貸發展的路徑選擇

羅城縣農戶對于小額信貸有著旺盛的需求，但由于農戶貸款額度小、交易成本高，很少有抵押品，沒有信用記錄等原因，面臨較高的金融約束或金融障礙，很難從正規金融機構得到貸款。為了緩解這個難題，可以采取以下一些措施。

1.完善農村金融體系，改善農村信用社內部管理機制

在新形勢下，應加快建立商業性金融，合作性金融、政策性金融相結合，資本充足、功能健全、服務完善，運行安全的農村金融體系，既要繼續拓展正規金融市場，又要加快非正規金融市場的發展，充分發揮二者優勢互補的作用，以滿足農村多層次的金融需求。各類金融機構都要積極支持農村改革發展，并且要放寬農村金融機構準入政策，鼓勵發展適合農村特點和需要的小額信貸和微型金融服務。以農村信用社為代表的金融機構應通過對其的權力約束和激勵機制，加強內部風險防范和外部監管制度，加強隊伍建設，加大對員工的培訓力度，完善人才引進機制，健全人才競爭機制。

2.建立農戶信用體系，改善農村信用環境

根據一些地區的經驗，可以在羅城縣的行政村中選出一個具有代表性的村莊來創建信用村活動。這種模式是為了解決農民貸款難，農業信貸投入不足等實際問題而建立起來的，由農戶自愿參加，政府監督指導，信用社提供貸款信用的新型信貸管理模式。其重要意義在于通過政府、村委會、農信社、農戶的“四位一體”，利用村委會、村支部和部分村民代表的人緣地緣優勢，幫助農信社解決在發放農戶小額信貸中的信息不對稱問題，并借此促進農村信用的重建。目前此模式在一些地區已經取得成功，他們的實踐有效地表明了創建信用村活動的開展，對有效解決農民貸款難，加大農業投入，增加農民收入，以及增強農民信用觀念，防范信貸風險都起到了積極地作用，羅城縣可以嘗試這種模式。

3.加大宣傳力度，提高地方政府和農戶對小額信貸的認識

羅城縣的金融機構要向羅城縣政府和廣大農民大力宣傳農戶小額信用貸款的意義、政策和要求，提高當地政府和廣大農民的認識，爭取得到他們的大力支持，并爭取在市場信息上為農戶提供最新的技術幫助，為農戶小額信用貸款的推廣創造良好的運行環境，使這項得民心工程能持久、深入、健康地發展。并且要加強與農民群眾的聯系，增強服務農民的經營意識，共同發展才能實現“雙贏”。為了小額信貸能更好的發揮作用，政府應該對小額信貸機構的建立和運作提供支持，這個扶持既包括資金方面的扶植，也包括法律制度方面的保障等。

4.建立健全風險管理機制，加強對小額信貸的風險控制

首先，要建立風險的規避機制。重中之重就是要加強客戶信用等級評定工作，對借款人進行科學合理的信用評級是規避貸款風險的關鍵環節，在發放貸款前的調查時對借款人的經營狀況，財務狀況和管理情況進行全面分析，然后對分析結果進行量化，根據分值來確定借款農戶的信用等級；其次，要制定合理的風險分擔機制，減少農戶還貸風險。羅城縣政府可以將一定比例的財政投入轉化為農村小額保險的保費補貼，對自然災害和不可抗拒因素造成的貸款損失給予一定的補償，通過小額的補貼換取農村小額保險在風險發生時對農民的充分有效經濟補償，降低小額信貸機構和農信社的資金風險，支持農村小額信貸的可持續發展。

參考文獻：

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