會計財務做賬流程范文

導語：如何才能寫好一篇會計財務做賬流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

記賬會計工作職責

1 、認真做好會計核算和監督 , 保證會計帳務處理及時 , 會計科目運用準確 , 會計核算信息真實完整。

2 、對原始憑證的合法性、金額的正確性和手續的完備性等進行審核 , 對銀行結算票據的印鑒、日期和背書內容是否正確進行審核。

3 、錄入 ( 編制 ) 記帳憑證 , 負責會計憑證匯總、帳簿登記 , 打印輸出記帳憑證和帳簿。

4 、正確、及時編制單位會計報表 , 并根據學院工作需要 , 適時提供有關會計信息。

5 、對會計憑證、帳簿、報表、磁盤和有關文件制度等會計資料 ,定期分類裝訂立卷 , 妥善保管 , 按規定移交檔案室。

6 、會同人勞處嚴格按照規定執行工資、津貼、獎金的發放。

7 、協助學院編制預算 , 做好財務分析 , 增強服務意識 , 處理好服務與監督的關系。

8 、完成計財處領導交辦的其他工作。

記賬會計的記賬范圍

1、會計核算業務，根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制證賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等

2、提供會計報表;

3、向稅務機關提供稅務資料;

4、建賬;

5、記賬;

6、報稅等;

簡單來說就是注冊公司成功后即營業執照下來之后，要去稅務所報到，每個月要報稅，協助申請稅控開發票，辦理稅務登記，減免稅手續，一般納稅人申請手續等服務。客戶只需將每個月的收入、成本、費用票等相關的票給公司，他們會負責每個月的做帳、報稅以及報表的編制。

記賬會計的工作流程

1、接票(客戶將當月做帳票據送到記賬公司，或記賬公司提供上門服務);

2、做賬:

3、報稅(網上稅務申報、個人所得稅重點納稅人申報等)

4、回訪

每月需要提供的材料

開出去和收到的發票記賬聯，費用的原始憑證和銀行對賬單，各種公司的費用發票;

一般納稅人需要認證后再給會計或把抵扣聯一起給會計去做認證

 

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篇2

關鍵詞：預算單位；財政直接支付；會計處理

中圖分類號：F231 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02

2014年A市國庫集中支付38910筆，總金額166957萬元，其中：直接支付22242筆，金額138075萬元，占國庫集中支付總金額82.7%，授權支付16668筆，金額28882萬元，占國庫集中支付總金額17.3%。財政資金的支付大部分實行財政直接支付方式，這是因為采用財政直接支付方式不但及時便利，并全面有效監管資金的使用全過程。那么財政直接支付會計財務處理的科學性與合理性將直接影響預算單位會計信息質量，及時保證財政資金安全與使用效益。

一、財政直接支付的支付程序和會計處理

預算單位根據財政部門批復的預算指標，申請資金用款計劃（或財政部門代編），用款計劃下達后，在用款計劃下達的額度內，提出支付申請，銀行依簽發的支付令，將資金從國庫單一賬戶劃撥到收款人。

因行政事業單位會計一般實行收付實現制，預算單位只是在財政國庫支付執行機構委托銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》的時候根據原始憑證入賬。會計分錄為：

借：資產或支出科目等

貸：收入類科目等

年終，根據行政事業單位會計制度，實行國庫集中支付所形成的結余資金應按權責發生制進行會計處理，依據本年度財政直接支付用款計劃與當年財政直接支付實際支出數的差額，會計分錄為：

借：財政應返還額度；

貸：收入類科目等

在下年度恢復額度后，發生實際支出時，作沖減財政應返還額度的會計處理。

借：資產或支出科目等

貸：財政應返還額度

二、財政直接支付會計處理的不足

2015年2月1日A市商務局在使用財政資金時，按規定程序報財政部門審批。2015年2月2日資金用款計劃經財政部門審批通過并下達專項資金300萬元時，單位并不做賬務處理。3月6日從該局根據已批復的資金用款計劃向財政部門申請款項支付20萬元。支付成功后在國庫集中支付平臺上就可以打印出《財政資金直接支付入賬通知書》，此時，單位才做賬務處理，會計分錄如下：

借：經費支出200000

貸：財政撥款收入200000

假設3月6日至12月31日前未再發生專項支出，在年度終了，根據本年度用款計劃下達數300萬元與當年實際支出數20萬元的差額，即結余280萬元資金，此時會計分錄：

借：財政應返還額度2800000

貸：財政撥款收入2800000

次年2月發生實際支出50萬元的時，做會計分錄如下：

借：經費支出500000

貸：財政應返還額度500000

從上述會計處理可以看出：一、由于收付實現制的限制，財政批復通過的資金使用計劃不做賬務處理，不能反映出將財政下達的預算指標申請成可用的資金計劃這一過程，已申請成功的可使用的資金計劃在賬上也體現不出來，這樣賬務處理的是不全面的。二、預算單位會計賬上體現不出申請的用款計劃與實際用款數的差額，如果預算單位實際財政直接支付數與該單位申請的計劃出現差額話，在單位的會計賬上也是無法體現，這樣的話，便加大預算單位賬務與國庫集中執行單位的財政直接支付對賬難度。三、在同樣的財政直接支付程序下所采用的會計核算基礎并不一致，在支付時采用收付實現制，年終結余處理采用權責發生制，也是違背了會計的一貫性原則。

三、改進預算單位財政直接支付方式的賬務處理探討

（一）建議在用款計劃下達時確認收入

財政應返還額度，指實行國庫集中支付的行政單位應收財政返還的資金額度，一般用來核算年末財政資金結余，設有"財政直接支付"、"財政授權支付"兩個二級科目。預算單位財政直接支付方式下的財政結余資金用“財政應還返額度――財政直接支付”核算。由于預算單位可以在財政審批通過的用款計劃額度內按規定任意使用資金，從某種程度講，用款計劃額度的下達實質已形成預算單位收入，根據實質重于形式原則，此時應確認收入，即應在用款計劃下達的同時做賬務處理，借方核算根據財政部門審批下達預算單位的用款計劃額度，貸方核算財政直接支付實際支付數或調減用款計劃數。那么，在年終就不必再根據用款計劃下達數與實際支出數的差額做賬務處理。期間如發生財政收回或出現差錯的，可做沖銷或更正處理。

（二）新賬務處理過程

根據上述建議，具體賬務處理過程如下：

依上例，2月2日當A市商務局向財政部門申請資金使用計劃并獲批準時，憑據在國庫集中支付在平臺上打印出的《財政資金直接支付用款計劃批復通知書》做如下會計處理：

借：財政應返還額度--財政直接支付3000000

貸：財政撥款收入3000000

3月6日當申請直接支付成功付款后，根據《財政資金直接支付入賬通知書》及原始單據做如下會計處理：

借：經費支出200000

貸：財政應返還額度--財政直接支付200000

年終如果有財政批準的用款計劃額度有結余則不做會計處理。

次年發生實際支出50萬元時，

借：經費支出500000

貸：財政應返還額度--財政直接支付500000

期間如果有財政收回的財政直接支付用款計劃時，根據在國庫集中支付大平臺上打印出的收回憑據做如下處理：

借：財政補助收入等收入類科目

貸：財政應返還額度--財政直接支付

（三）在用款計劃下達同時入賬的優點

在用款計劃下達時做賬務處理，可以全面反映預算單位采用財政直接支付完整的資金申請、使用過程；另外，國庫支付機構中財政直接支付的用款計劃下達數，額度的使用情況以及余額數與“財政應返還額度―財政直接支付”的科目明細帳（如期初數、發生額、年末數）核對過程清晰明了，及時發現差額。把年終剩余直接支付額度的結轉，提早到計劃批復的時點來做會計處理，更能及時準確的反應單位的實際額度情況。還可以使財政直接支付整個流程的會計處理基礎保持連貫性。

舊的財政資金撥款管理制度存在許多不足，但在會計處理方面，資金的往來明細體現的有條理，一般只要資金賬戶到賬，即可確認收入，資金的收付過程反映及時全面。在傳統預算單位的管理體制下，單位的財務人員在會計處理方面能力得到全方面體現，既會算賬又會理財，能積極發揮主觀能動性。而自國庫集中支付制度的實施以來，銀行實體賬戶的錢不見了，看到的卻是各預算單位的預算指標數，在這種情形，預算單位會計人員很容易在思想上產生被動服從的觀念，對單位理財和規劃的積極性下降，甚至棄之不理，從而使會計信息使用者所掌握的會計信息嚴重受到影響。因此，全面科學的，充分調動各預算單位領導與財務會計人員的理財積極性，在國庫集中支付程序的會計處理上取長補短，合理科學使用會計科目，結合財政的監督職能，才能處理好監督與服務的關系，以提高財政資金的使用效益。

參考文獻：

[1]王巖，崔琳.論國庫集中支付制度改革.中國海洋大學學報，2006， 51（6）：62-65.

[2]行政單位會計制度事業單位會計制度.

[3]赫云.國庫集中支付制度下的預算單位會計核算.中國鄉鎮企業會計，2012（3）.

篇3

關鍵詞：律師事務所；財務標準化；管理研究

一、律師事務所實施財務標準化管理的現實意義

國家發展改革委在《服務業創新發展大綱（2017—2025）》中提出：提升質量，推動服務業優質高效發展。大綱中將提高服務標準化水平作為服務業高效發展的一個重要方面。在國務院辦公廳的《國家標準化體系建設發展規劃（2016-2020年）》總體要求中提出：充分發揮“標準化+”效應。律師事務所作為現代服務業的重要組成部分，如何實現法律服務的產業化，達成奉獻社會的目標。為了適應律師業發展的需要，豐富現代服務業的服務體系，律師事務所應著力于推進標準化建設。律師事務所的標準化除了可以防范律師執業風險外，對行業的發展也會起到助推作用。作為律師事務所標準化的重要支撐，財務標準化建設不僅是監管部門提出的要求，而且也是律師事務所自身發展的迫切需要。財務工作必須在遵循相關法律、法規的情形下開展，在業內現有財務管理水平參差不齊的情形下，實施財務標準化管理，必將提升律師事務所的核心能力。

二、律師事務所財務標準化的概念及關注內容

根據標準化工作指南中的定義，標準化是為了在一定范圍內獲得最佳秩序，對現實問題或潛在問題制定共同使用或重復使用的條款的活動。在標準化體系里，標準按層級可以分為國家標準、行業標準、地方標準及企業標準。現有標準為律師事務所的標準化制定提供了框架，具有指導性和借鑒性。律師事務所標準化是基于服務社會和大眾的目的，為了保證律師的規范執業，圍繞業務設計一系列標準制度及條款的活動。律師事務所財務標準化是從服務保障的層面制定的財務制度和實施活動，是律師事務所標準化戰略的一部分，為律師事務所的業務開展提供強有力的財務支持。律師事務所財務標準化管理應特別關注以下幾個方面的內容：

1、財務標準化是律師事務所標準化體系的重要組成部分

律師事務所應適應國家經濟發展形勢，根據主管部門的監管要求，順應各方法律服務的需求，服務于大局，通過標準化的實施，達到法律服務的專業化、降低風險，實現客戶利益和自身利益的雙贏。財務標準化作為律師事務所標準化系統的重要組成部分，應該站在戰略角度對財務標準化的制度和內容展開研究，只有在律師事務所的總體戰略目標下實施的財務標準化，才是真正意義上的標準化。

2、財務標準化對律師事務所特殊財務管理模式的考慮

律師事務所財務標準化要借鑒標準領先者的有益經驗，對行之有效的某些標準，要采用拿來主義，與此同時，要結合律師事務所財務管理的特點，創造適合自身的財務標準化模式。律師事務所的財務核算有別于企業，財務管理的內容和其他行業也有所不同，主要體現在律師薪酬、分配制度等方面。因此在進行財務標準化管理時，要綜合考慮這些特殊方面。

3、財務標準化針對合伙制律師事務所的設計

律師事務所是律師的執業機構，我國現階段律師事務所的運作模式多樣，以合伙制律師事務所為例，法律法規規定合伙人通過認繳出資，依法享有權利并承擔義務。但在組織成員之間的關系上，體現的多為“人合”性質，組織中的成員聚合在一起，業務的拓展除了借助律師事務所的品牌影響外，同時律師的自身能力也是業務拓展的重要影響因素。財務標準化基于現有的財務制度進行重新設計和規劃，會對原有的財務溝通模式造成沖擊，在標準化實施的過程中，部分律師會因標準的改變，產生對財務標準化的抵觸情緒，因此財務標準化管理應充分考慮這些因素的影響。

4、財務標準化對標準適用性的考慮

現代財務會計的職能不應僅局限于記賬和做賬，在遵循法律和法規的前提下，財務人員應積極主動的研究財會業務，適時的進行創新。財務人員應對財務標準的適用性展開研究，只有適宜律師事務所發展的財務規則和制度，才是財務標準化所需要的。對財務標準化的適用性進行評價，應作為財務標準化管理考量的重要方面。

5、財務標準化與律師事務所其他標準的關系

財務標準化是實現特定目標的工具和方式，我們不能孤立的看待財務標準化，必須要同律師事務所的其他標準相結合。如果將財務標準同其他標準分離開來，那么這樣的標準只能是紙上談兵，不具有任何現實意義。財務標準化連同其他標準的實施，是否能提高業務效率，降低業務執行過程中的風險，達到彼此之間的有機聯系，這應成為財務標準化管理的最佳目標。

三、律師事務所財務標準化管理的要點

1、梳理規范財務制度，實施制度標準化

律師事務所財務部門應遵守《中華人民共和國會計法》和《企業會計準則》的要求，在國家標準化體系下，結合其他相關法律法規，考慮自身的實際情況，制定適應律師事務所特點的財務制度。對現有的財務制度進行梳理規范，是財務標準化設計的基本要求。由于律師事務所財務管理的特殊性，在許多方面不同于企業的財務管理，因此制度的設計就要做到因事制宜。律師事務所的財務管理制度除了要從財務會計人員的崗位職責、會計科目的設置、資產的管理、財務報表的編報、財務檔案的管理等方面展開外，還要考慮律師薪酬財務結算、合伙人盈余分配、發展基金管理等方面的制度設計。

2、建立標準財務流程，確保流程標準化

律師事務所的財務事項大多都是每月重復發生的，對于這些事項可以建立標準的財務流程。通過印制財務流程手冊等形式，形成規范的操作標準。財務流程手冊的設計可以避免因財務人員流動造成的斷檔，新入職或輪崗財務人員可以按照流程手冊的要求執行業務。通過建立標準的財務流程體系，事先對流程的合規性進行設計，從而保證律師事務所各類財務業務的有序進行。為了更好服務于律師的業務開展，財務流程的設計要結合法律業務的特點，應從業務的立案、審批、收費、歸檔等方面展開設計。具體財務流程應包括：接受業務委托時，向委托人出具明確的服務收費標準，委托合同的簽訂要事先進行利益沖突審查，獲得審批人對業務的批準，委托雙方合同訂立后，方可到財務部門申請開具發票，財務人員要通過管理信息系統查詢案件信息，同時審核委托合同，核對無誤后，才可開具相關發票，案件辦理完結后，要及時進行歸檔。為了對每月的財務工作展開自查，可以通過設計財務結賬清單的方式，通過對結賬清單上所列內容的勾選，來檢查每月財務工作是否已辦理完結。

3、加強考核評價體系，實現評價標準化

制度設計的再好，如果不對實施的過程和結果進行考核評價，那么制度就行同虛設。通過財務標準化評價體系，對財務標準化進行有效的評價，才能完善財務標準化管理。各級財務人員是財務標準化的實際操作者，除了主管財務人員加強日常監督外，對財務人員采用合理的考核評價體系，將能推動財務標準化的實施，并能提高財務人員對標準化的執行力。財務評價的標準化，應通過具體考核指標的設計來實施，評價指標應同時采用量化指標和描述性評價指標，依據設定的考核指標，定期對主管人員和財務人員展開交叉測評，考評結果將被應用于人員的薪資變動、績效福利等方面。通過評價的標準化，增強財務人員實施財務標準化的信心和責任心。

4、完善財務監督機制，保證監督的標準化

在現有環境下，任何制度的實施都必須進行監督，如果少了監督環節，制度的執行就會大打折扣。合理的監督反饋體系將能促進財務標準化管理，推動財務標準化的完善和改進，保障財務標準化的持續實施。以合伙制律師事務所為例，對其財務標準化的監督，可以通過監事會、合伙人大會及外部聘請會計師事務所進行獨立審計的方式進行。通過標準財務監督模式可以集思廣益，群策群力推動財務標準化管理的持續改進。

5、適時改進標準流程，跟進業務發展

為了保證財務標準的可操作性，財務標準化應跟進律師事務所的業務發展，對耗時低效及不適宜的標準，應及時進行改進。隨著經濟的發展，新的法律服務要求不斷涌現，律師事務所應跟進經濟發展和客戶需求的動向，拓展新的業務渠道。財務標準化管理應適應這種趨勢，針對新出現的業務，不斷更新和改進標準的實施方式，只有這樣才能與時俱進，發揮財務會計的能動性，支持律師事務所更深層次的發展。

四、結論與展望

律師事務所實行財務標準化，在一定程度上降低了財務操作的風險，提高了財務工作的效率，并為業務的發展保駕護航。但是采用事先設定好的財務標準，在一定程度上抑制了財務人員的創造性。出于對更優財務標準的追求和自身能力的提升，財務及相關人員應對財務標準化的持續改進獻計獻策。律師事務所的財務標準化管理水平還需要逐步提升，希望日后能融入更多行業相關標準，各方提供更為合理的建議。只有凝心聚力，才能為律師事務所財務標準化管理貢獻一份力量，財務標準化管理也必將為律師事務所服務民生、服務大眾，提供最強有力的保障。

參考文獻

[1]GB/T20000.1-2002，標準化工作指南[S].2002.

[2]傅鈞彪、周鑫澤：標準化：深化會計師事務所全面質量建設的新工具[J].中國注冊會計師，2016（4）.

篇4

摘要：本文在介紹記賬業發展的基礎之上，分析了記賬行業從業現狀，從三個層面分析了記賬行業存在的問題，并給出適當的行業發展建議。

關鍵詞 ：記賬；行業規范；中小企業

記賬就是將本企業的會計核算及報稅等一系列工作委托給專業的記賬公司代為完成。《會計法》自93 年修訂時加入了“記賬”的相關規定，允許不具備聘請專職會計的單位，委托有關會計服務機構記賬。記賬實際上也是財務工作一種方便快捷的解決方法。

自改革開放以來，我國中小企業的飛速發展在很大程度上催生和促進了記賬行業的發展。經濟越發達地區，中小微企業越多，如無錫市工業企業中九成以上都是中小微企業，這些企業大都規模較小，并沒有配備專門的會計機構和會計人員，十分需要委托記賬機構進行日常的會計業務處理。

記賬以其便捷、高效、專業的行業特點被越來越多的企業經營者所熟知，而作為一種新型的會計解決方案，記賬也越來越受到企業的歡迎。記賬行業經過近二十年的成長，己初具規模，展現出其巨大的市場潛力和良好的發展勢頭。但是，作為一個新興的行業，記賬在我國出現的時間較晚，開展的時間不長，不可避免的存在一些問題。

記賬行業的不規范直接影響到企業財務管理活動，若企業的各項經濟活動無法如實的反映出來，既不利于企業的持續發展，也會破壞市場經濟的秩序。這就需要加速記賬行業的規范化發展。

一、記賬從業者種類

1.會計師事務所

會計師事務所，屬于兼辦記賬的中介機構，但其記賬的專業水平與安全性都相對較高。會計師事務所的成立條件較高，其審批程序也更為嚴格。會計師事務所作為社會經濟活動的監督者，極具權威性。他們大都有較強的業務能力，但更多的是從事審計、資產評估、驗資等業務，記賬所占的比重比較小。

2.記賬機構

記賬機構大多規模較小，且地域發展極不平衡。我國經濟發展的東西差異，貧富的兩極化，決定了發達地區和落后地區在各方面的差異。經濟發達地區如：北京、上海、廣州等，這些地方的記賬機構就多達幾百家，其中不乏規模較大的記賬公司。以北京的春雪會計服務公司為例，這就是一家以記賬起家，現已發展成一個有著近千人的專業會計團隊，服務范圍已覆蓋北京所有區、縣。這些機構無論是對外開展業務，還是對內的運營管理都越來越規范，而業務范圍也從單一的記賬拓展到了企業的納稅申報、稅務籌劃，為企業設計財務制度，提供報表分析等。經濟落后地區的記賬機構卻很少或幾乎沒有。

3.會計從業人員

這些會計人員具備一定的會計專業技能和從業經驗，雖然沒有記賬的許可證，還是能得到客戶的認可。

二、記賬行業存在的問題

1.委托企業管理制度不規范

（1）企業內部缺乏正規的財務制度

記賬委托方由于自身條件的限制，對記賬結果的公允會造成一定的影響。沒有配備相應的會計人員，或者對記賬重視不夠，或配備的會計人員自身素質低、責任心差，提供給記賬機構的原始憑證十分混亂，與企業真實發生的經濟業務相差甚遠。企業內部缺乏正規的財務制度，包括會計資料的移交程序、公司費用的報銷制度、存貨的盤點制度等。企業平日的財務活動沒有得到及時、真實的記錄，以致每月的記賬期間無法向記賬機構提供完整可靠的原始憑證。在沒有真實的做賬依據的情況下，記賬機構是無法保證做賬質量的。

（2）干涉記賬人員記賬

還有的企業為了謀取企業利益，刻意的向記賬機構少報收入、多報成本。如已經銷售的商品，為了減少收入，并不做銷售，實際庫存數和賬面的記錄便對不上，使賬實不符。甚至一些企業直接提出不正當的要求，當記賬機構不愿滿足企業的違法要求時，企業就會終止與該記賬機構的合作，轉而選擇能聽從自己的機構。

2.記賬機構專業水準不高

（1）記賬機構無法達到市場準入要求根據《記賬管理辦法》的規定，3 名以上專職從業人員滿足具備會計從業證，主管記賬業務負責人具有會計師職稱即可申請設立記賬機構。一些記賬機構并不滿足上述要求，沒有開展記賬的資質，卻在進行記賬業務。還有一些記賬機構甚至未辦理工商登記，或聘用并未取得會計從業證的人員來從事記賬業務，或機構負責人不具備相應的專業技術職務，或機構的負責人只是名義上的負責人，在機構的實際運作過程中并不參與，對會計人員也沒有起到帶領的作用。

（2）記賬機構的人員專業素質有待提高

記賬從業人員素質參差不齊，存在相當數量的低學歷工作者。部分的低學歷人員，由于沒有受過專業的會計培訓，不能很好地理解記賬的過程，對其中的制度也無法進行深入的解讀。薄弱的知識基礎限制了記賬成果的質量。

高學歷從業人員，往往只是短暫的從事這一職業后，跳槽到更好的平臺，造成高質人才的流失。頻繁的人員變動不利于記賬機構的穩定發展。同時，記賬人員的變更，也會導致企業賬目的頻繁交接，容易造成會計資料的遺失，或是前后賬目的連續性得不到保證。

信息化時代的來臨使得計算機成為會計人員進行記賬的重要工具，而一些年齡較大的會計人員盡管有著豐富的會計從業經驗，但卻無法適應新興事物，記賬效率不高。

（3）記賬人員的職業道德有待加強

記賬人員接觸到的往往是委托單位的核心財務數據，這些數據對一個企業的經營有著至關重要的作用，這就要求從業人員可盡職責，不能受商業利益的驅使而泄露委托單位的商業機密，置客戶的利益于不顧。記賬人員更應牢記自己的執業準則和職業道德。

（4）記賬機構內部管理制度混亂

大多數規模較小的記賬機構管理松散，并不能做到制度化、規范化。記賬機構對如記賬操作流程、會計核算流程落實程度低。如每月向企業移交會計資料以應嚴格按照操作流程進行，必須有第三方見證人在場簽字，實際上記賬機構為了圖省事，往往虛擬第三方見證人，簽假字。

3.管理部門監管不到位

（1）政府部門的重視程度不夠

國家財政部的《記賬管理辦法》要求全國各地貫徹落實，在記賬發展較成熟的經濟發達地區，這一政策能被當地的政府部門良好的推行實施，在更多記賬行業發展不成熟或是經濟落后地區并不能得到響應，更不用說具體的實行。記賬機構發展的新型業務種類缺乏專門的管理辦法。現行的各種法律法規對個人兼職記賬的現象也并沒有明確的規定。

記賬屬于服務業的一種，存在著較高的稅費負擔，又不像一些中小型企業能享受到稅務部門、財政部門給予的優惠扶植政策，使得記賬機構發展困難重重，加劇記賬在我國地域發展的不平衡性。

（2）政府部門宣傳不到位

與記賬機構相比，企業有時更愿意選擇個人兼職記賬工作，有的是出于節約成本的目的，有的則是因為對記賬存在質疑，對企業財務信息的安全性存在擔憂，不愿意去嘗試這種會計處理方式。政府部門本應將記賬的行業信息向社會宣傳普及，實際所做的相關措施并不多，收效甚微。

（3）政府部門職能劃分不明確

記賬機構的主管部門是財政部和工商管理部門，其中財政部門負責記賬機構執業資質的審查、及日常記賬業務的指導和監督。財政部門自身日常會計工作量本來就大，處理的事項繁多，有些地區還存在人手不足的問題，致使財政部門對記賬機構開展的工作只停留在批準其職業資格和記賬許可證書的年檢上。對記賬機構的日常業務處理并不能起到指引、監督的作用，對其內部制度的不規范現象也無法及時的提出整改的意見。

工商管理部門只負責記賬機構的注冊、登記工作。再加上記賬行業具有一定的專業性，工商管理部門若對其進行監管需要專門的會計人員，有一定的監管難度。稅務部門則認為只要保證相關企業按時納稅即可。

三、加強記賬行業發展的措施

針對以上記賬行業存在的問題，可以通過如下三個方面著手解決。

1.培養企業對記賬的正確認知

（1）依法規范建賬

企業決策者應該站在長遠的角度思考企業的利益。不建賬或許在短期內為企業節省的一筆開支，但由于賬目紊亂而造成的企業財政收支紊亂，會造成客戶減少等潛在利益的流失，極不利于企業的經營管理和長久發展。

企業應配有專門的會計人員完整的記錄下企業發生的各項經濟活動，并保留與之相關的原始憑證，妥善保管并按時交予記賬機構。實事求是，杜絕為了一己私利，篡改、虛造原始憑證及直接示意記賬人員做出虛假會計處理的行為。

（2）增強企業對記賬機構的信心

企業應事先做好了解工作，對各家記賬機構進行評估，不能以價格為單一的選擇因素。建議企業選擇規模較大，有一定年限，口碑較好的記賬機構。通過相互的溝通與合作增強企業對記賬的信心，當企業切實體會到了記賬的便捷和高效，與記賬機構的合作便會越來越順利，開展的業務類型也會逐漸增多。

2.加強記賬行業自身建設

（1）明確記賬業務雙方權責

記賬機構要謹慎選擇委托單位，需對該企業的經營資質、信用情況有所了解，對于信譽度不高的企業要慎重思考，不能只顧著收益無條件承接業務，從而忽略了執業風險。在確定承接該企業的記賬業務后，要簽訂記賬委托書，明確業務雙方的權利、義務。

記賬機構對其承接記賬業務的從業人員需承擔責任，遵守國家法律法規，按照國家統一的會計制度進行會計核算，誠實守信，不虛假做賬。

委托單位也要對記賬機構在委托合同注明范圍內的業務活動承擔責任，委托單位須遵守國家法律法規，合法經營，提供真實的原始憑證。對業務雙方應盡的義務合同中也當寫明。

（2）拓展記賬機構服務范圍與提升服務質量

目前，絕大多數記賬機構業務單一，就只有記賬這一種業務。記賬機構應積極拓展自己的業務范圍，擴大機構規模，增加對優秀高質會計人才的吸引力，利用自身的專業知識，和了解到的最新的國家財稅政策為企業的經營發展提出切實的意見，幫助企業在資金管理、稅務籌劃、內部審計、財稅咨詢等方面選擇最佳方案。

服務業的唯一出路就是提高服務質量，記賬機構應明確以業務質量為核心競爭力的信條，時刻注重自身的信譽、口碑，提高品牌效力，以高質的服務吸進企業，讓企業在出現會計服務方面的工作時能第一時間的想到記賬機構，并且放心的將工作交給記賬機構去進行。

（3）提高記賬從業人員的專業素質和職業道德

記賬機構可以通過加強培訓的形式增強從業人員的專業知識，針對不同類型的人員，培訓的內容也會有差異。對于還未正式上崗的會計人員要進行嚴格的考核，只有順利通過考核的會計人員才能獲得從事記賬行業的資格。對于已經從事記賬的人員，培訓的內容應主要集中在財政政策和稅收信息的更新上。機構也可以劃分知識板塊的方式，如增設會計電算化操作培訓課程、報稅培訓課程，幫助在這些項目感到薄弱的從業人員提升技能。

由于記賬行業還處于發展階段，從業人員變動相對頻繁，這一現象對委托單位財務信息的安全性增加了隱患，加強記賬從業人員的職業道德刻不容緩。記賬機構可以以開展講座的形式將職業道德建設的重要性對從業人員進行宣傳。加強記賬機構企業文化的建設，是從業人員自覺地提高自身修養，培養客觀公正，愛崗敬業，謹慎保密的職業精神，為機構營造良好的運作環境。

（4）完善記賬機構內部管理制度

從企業取得原始憑證開始，到記賬機構處理記賬憑證，編制會計報表，及記賬憑證等會計資料的移交都應存在一個規范可行的業務流程。

財務會計管理制度包含了記賬過程中的各個環節的操作制度，以會計資料的交接為例，交接時，除了移交人和接收人，必須有第三方見證人在場，三方人員均要在《會計原始憑證、資料移交表》上簽字，移交的資料也要在移交表中一一列明，已明確劃分交接雙方的責任，移交表一式兩份，記賬機構和委托單位各執一份。機構內部出現記賬人員變更時，也須完成會計資料的交接，仍須按照上述的步驟嚴格執行，不能因為缺乏來自委托單位的監督就隨意進行。

一套完整的財務會計管理制度還包含內部監督和考核制度，為了防止記賬機構內部出現不符合記賬要求的行為，機構應選擇從業經驗豐富且客觀公正的會計人員進行內部監督和考核。內容包括：記賬過程是否規范，記賬質量是否有保證，服務態度是否良好等等。發現了問題要及時整改，而對于業務能力出色，考核成績優秀的員工也應給予榮譽和物質上的雙重激勵，充分調動員工的積極性。

3.政府部門應為記賬創造良好的外部環境

（1）完善相關的法律法規

《記賬管理辦法》頒布至今，期間記賬行業經歷了巨大的發展，也出現了許多新的問題。如個人記賬的現象，雖然法律上并不允許個人記賬行為，但由于沒有明確的處罰條文，且缺乏相關制度規范的約束，以致這種現象一直存在。

國家財政部也需在充分調研和大量聽取行業人員意見的基礎上，適時地對《記賬管理辦法》進行修改和完善，建立健全記賬行業的準入機制，跟蹤管理機制，行業退出機制等。對現階段記賬行業突出的問題，及時制定相應的管理辦法，完善懲罰條例，各地的財政部門應充分考慮當地記賬行業發展的實際情況，針對發展過程中的不足之處及對《記賬管理辦法》中缺漏的地方進行補充。

（2）加大宣傳和扶植力度

要打開記賬的市場，政府部門的宣傳是最好的方式，各級政府部門應采取多種形式宣傳記賬工作，以政府的權威性為保障，增加記賬機構的可靠性，獲得社會的信任。

實際上政府部門已經深刻的認識到了推廣扶植記賬行業的重要性。2013年5月，財政部對行業規范發展提出了相關措施及相應的扶持政策，主要包括積極推動小微企業、個體工商戶等選擇記賬服務，引導記賬機構擴大服務范圍，推出記賬機構的政策扶持，如政府購買記賬服務制度。

（3）監管部門加大監督檢查力度

財政部門可以采取信用分級的方式對當地的記賬機構進行劃分，按照各記賬機構不同的信用程度，向其授予不同的信用等級。記賬機構或其從業人員存在不符合規定的操作時，經財政部核實即對其進行降級處理；同樣，記賬機構業務規范，內部管理制度完善，口碑良好，經財政部門驗收即可提升其信用等級。

各地的財政部門還應對當地記賬的現狀，建立日常會計監督管理機制，定期、不定期的對記賬機構日常業務操作的規范性進行檢查，檢查不合格的，財政部門需及時提出整改意見，以便記賬機構落實實施。

（4）政府部門聯合監管

稅務部門對沒有依法建賬的企業、單位及經濟組織通常采用定額征稅的方法，沒有強調建賬的必要性，經營者感受不到建賬的重要性。稅務部門可以對沒有依法建賬的企業單位都按照最高征收額進行征收，以實際的稅務負擔增加讓企業選擇記賬。

工商管理部門在審批或復核記賬機構經營許可證時，應對該機構的記賬執業資格進行核實，發現沒有取得財政部門審批，未獲得記賬執業資格的不予批準經營許可證，責令其整改，并將相關信息反饋給財政部門。

參考文獻：

[1]何小.成都市記賬行業發展調研.財會月刊，2014；1.

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一、會計綜合模擬實習的必要性

會計基礎理論教學一般比較抽象。會計模擬實習是通過塑造一個單位的生產經營過程，在模擬環境中，按照具體的經濟業務，學生自己動手，填制原始憑證，編制記賬憑證，登記賬薄，進行成本核算，編制會計報表直至財務分析，使學生仿佛置身于某單位的實際會計部門，對會計工作的全貌有個清晰的、直觀的了解。會計模擬實習既培養了學生的動手能力，又使其加深了對會計基礎理論和會計工作內在聯系的深刻認識。會計模擬實習可以根據教學環節適當進行，也可以將學生集中在一起適時開展，便于教師集中指導。

二、會計綜合模擬實習包括哪些內容

會計模擬實習可分為單項模擬實習、階段性模擬實習和綜合性模擬實習三種形式。

單項模擬實習，是根據會計基本理論教材中的各章節為實習單元，按授課進度分別組織實習。在基礎會計的教學過程中，可適當地進行原始憑證的填制和審核的練習，再進行記賬憑證的填制審核和傳遞的練習、會計賬簿登記的練習等。

階段性模擬實習，是在學生學習完成一門會計專業課程后，學校應安排一到兩周時間，對本課程所涉及的經濟業務和相關的會計處理方法與編制程序進行綜合的模擬演練，讓學生進一步鞏固深化本課程所涉及的相關知識。比如在學完《財務會計》后，可涉及一些流動資產，長期投資，固定資產、負債、收入、費用、利潤和利潤分配的取得等，根據記賬憑證填制有關總賬，明細賬登記以及編制報表等財務處理方法。

綜合模擬實習一般在專業課學習完成后再進行，以提高學生對前面學過的知識（如各種會計方法、程序和會計實務）加以綜合運用的能力。綜合模擬實習資料一般是以單位某一特定月份完整的會計資料，包括基本情況、產品生產工藝過程，成本計算的方法，各賬戶的月初余額、原始經濟業務、財務分析指標、相關財務制度等，按照綜合模擬實習的總體要求，從填制原始憑證，記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表，編寫財務說明書到完成實習報告，進行全面、系統、綜合的模擬演練。

綜合模擬實習在實際操作中可以分為單獨操作和分組操作。單獨操作，要求每一位學生單獨完成會計模擬實習內容。這樣做的好處是能使學生通過整個實習操作過程全面系統地掌握各項專業技能；不足之處是不能使學生感受到會計工作的實際情況，不能了解會計憑證在各環節之間的傳遞程序，學生操作量大，耗用的材料多，費用高，會加大實習成本。采用分組操作，即在每一組內按照會計工作各崗位的分工，進行分項操作。這樣做的好處是學生在實習過程中，一方面能明確各項會計崗位的基本職責，掌握各類經濟業務的賬務處理過程以及原始單據和其他會計憑證在各個崗位之間的傳遞程序；另一方面也能了解財會部門與企業內部及外部有關經濟業務往來的關系，掌握相關經濟業務的賬務處理方法。不足之處是組織實習過程難度較大，而且學生對實習過程并不熟悉，對實習內容也不是全面了解。

三、我校綜合實習的做法

（一）前四周會計手工模擬實習

財會的理論教學一般比較抽象，通過對一套完整的會計業務的手工處理，讓學生自己動手從填制原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、成本核算、編制財務報表到財務分析，有助于學生理解各種核算方法和會計賬務處理流程。雖然會計電算化比較普遍，但在電算化處理之前進行手工操作，有利于學生理解電算化的原理。在實際工作中，不少企業特別是中小企業目前還是采用手工或者手工與電算化“雙軌”運行進行賬務處理，進行手工模擬實習有利于學生面向基層就業。在手工模擬實習中，要求學生嚴格按照《會計基礎工作規范》進行操作。

（二）后兩周會計電算化實習，檢驗手工模擬實習結果

在信息技術廣泛使用的時代，大多數企業已全部或部分實現了會計電算化，會計知識和計算機知識成為會計人員的“左右臂”，缺一不可。但在會計模擬實習上，許多學校目前還僅僅停留在傳統的手工操作階段，沒有“與時俱進”。對此，我們進行了改革，要求學生在手工模擬基礎上，再使用具有代表性的財務軟件進行會計電算化模擬。具體做法是：利用現有會計模擬實驗室，在手工模擬核算資料的基礎上，重新進行會計電算化模擬，從系統初始化設置、建立賬套、編制記賬憑證，到自動登記賬簿和生成財務報表，讓手工操作的實習結果通過會計電算化處理得到進一步的驗證，讓學生深刻理解會計電算化的原理，體驗電算化的優越性。

（三）這樣做的優缺點

1.通過會計手工模擬實習，可以全面了解大學四年來所學的會計財務課程。但是遺憾的是，雖然在每個階段都做了相應的模擬實驗，但沒有一個總體印象，這樣不利于學生從整體上把握學過的內容。

2.通過后續的會計電算化實習，能讓同學更加熟悉會計電算化的操作，也使得學生在畢業后能更快地適應工作，但這一個階段不能獨立，要以前面的學習為基礎。

3.兩者結合進行，可以取手工模擬之長補電算化操作之短。因為手工做賬的最大好處是明了會計線索的來龍去脈，更好地理解會計原理；而電算化的好處在于減少計算錯誤及繁瑣計算，用電算化實驗過程檢驗手工模擬的結果。

四、進一步做好綜合模擬實習工作的具體措施

（一）學院領導應高度重視，建立一套科學合理、易于操作的實驗考核辦法

為了使每個學生都認真地參加會計模擬實驗，必須制定一套具有針對性和約束力、并能充分調動學生積極性的靈活考核辦法。一般來說，可從實驗技能、實驗紀律和實驗報告等幾個方面來綜合評價實驗成績，其中以實驗技能為核心。實驗成績在專業學習中屬于什么樣的地位，也是急待探討的問題。筆者認為：單項模擬實驗和階段性模擬實驗的成績應并入相關課程的總成績，而綜合模擬實驗的成績應單獨作為一門課程列示。

（二）師資

要求教師既要懂會計手工實操又要熟悉會計電算化的操作。會計是一門實踐性很強的社會科學，因此要求會計教學中不僅要向學生全面系統地傳授基本會計理論和會計方法，而且還應特別注重培養學生應用會計理論和方法解決會計實踐問題的能力。

（三）物質條件

物質條件是指，合適的財務軟件、有連續6周手工兼使用電腦的實驗室、大量的配套賬本及賬頁。會計模擬實習中應重視材料的選擇。實習材料的質量是影響會計模擬實習質量的關鍵。目前這方面的材料較少，特別是綜合模擬實習的更少，大多是工業企業會計的實習內容，并且實際上實習項目單一，在新的會計制度實施后，相關教材并沒有及時補充修訂。這就給學校組織實習帶來困難。所以希望專家、學者應重視會計模擬教材的編寫工作。

（四）加強手工核算實習與會計電算化實習的結合

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（秦皇島市中醫醫院，河北秦皇島066000）

摘　要：醫院財務管理室醫院管理工作的重要組成部分，對于醫院發展有著重大影響。新醫改制度下，對于醫院財務管理提出了更高的要求，加快醫院財務管理的信息化建設是變革醫院管理工作，提高醫院整體管理水平和效率的重要手段。為此，本文在明確新醫改制度對于醫院財務管理影響的基礎上，指出我國在財務管理信息化建設中存在的問題，并提出切實可行的解決策略。

關鍵詞 ：醫院；財務管理；信息化

中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0250-01

收稿日期：2015-06-12

作者簡介：李秋娟（1968-），女，河北秦皇島市人，本科，河北省秦皇島市中醫醫院財務科科長，會計師，高級注冊咨詢師。研究方向：從事財務審計工作及財務管理研究。

一、新醫改制度對醫院財務管理的影響

（一）對醫院財務預算作了細致規定

新醫改中明確規定了醫院預算管理辦法，即“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”并允許地方可以根據實際情況，對有條件的醫院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等管理。并且對醫院財務預算管理的各個環節作出了詳細的規定，雖然加大了財務管理人員的工作量，但對于規范財務預算管理，實現財務管理信息化建設，提高醫院管理水平具有重大指導作用。

（二）對資產負債信息要求更加嚴格

新醫改制度中規定，要加強醫院財務風險控制，注重醫療設備引進前的評估預測，防止與醫院實際需求不匹配的設備引進，注重醫療設備的維護與管理，提高設備使用率并延長使用壽命，規范設備的報廢流程，限制非流動負債借入，實現醫院對固定資產進行全生命周期的跟蹤。

二、醫院財務管理信息化建設中存在的問題

在新形勢下，公立醫院財務管理信息化建設存在如下主要問題：

（一）醫院財務管理信息化建設缺乏全局性思考

近年來，我國醫院財務管理信息化建社取得了不小的成就。但是，很多醫院在加快財務管理信息化建設時依然缺乏全局思維，對財務管理信息化建設沒有做到科學規劃，這使得醫院很多數據都不能做到一致性，甚至藥品庫存的數據都有出入，對醫院醫藥的采購工作不具有指導意義。在醫院推行財務管理信息化建設過程中，醫院中的很多人認為財務管理只是記記賬而已，并沒有起到像其他工作那樣的功用，因此他們不可能從全局的角度考慮問題，為財務管理的信息化建設獻言獻策。這種片面的觀束縛了信息化建設的推進。

（二）醫院財務管理信息化數據缺乏統一的標準

醫院財務管理信息化建設的關鍵工作是理順散布在醫院各個部門及科室的數據流和信息流。能否理順醫院中的各項數據關系到財務管理信息化建設的成敗。然而，當前很多醫院的數據都不太一致，甚至是同一部門的數據都缺乏統一的標準及編碼規則，這極大的增加了財務部門做賬的難度，阻止了同一數據在醫院內部的共享使用，嚴重影響了信息傳遞的速度和準確率，無法實現數據資源的優化配置，難以有效發揮財務管理工作在醫院中的作用。

（三）財務管理信息化建設缺乏復合型人才的支撐

醫院財務管理信息化建設需要既懂財務又懂計算機技術的復合型人才。然而，很多醫院做財務工作有極少是計算機背景的，而負責計算機軟硬件維護的又缺乏財務知識。這樣使得從事財務工作的人員僅負責記賬，不負責系統的管理及日常維護，而從事計算機工作的人員又不懂財務工作，不能對醫院的數據進行充分分析和挖掘，從而不能有效發揮財務管理系統對醫院管理的能力。為此，引進與培養復合型人才直接關系財務管理信息化建設的成敗。

三、提升醫院財務管理信息化建設水平的對策

針對醫院財務管理信息化存在的如上問題，本文有針對性的提出了如下解決對策：

（一）要正確認識醫院財務管理信息化建設的作用

要調動醫院員工參與財務管理信息化建設的積極性，就要讓醫院決策者及所有員工認識到財務管理信息化建設的重要性。首先，要改變醫院決策者的信息化觀念，使其對醫院信息化建設充滿緊迫感，能夠從全局的角度規劃信息化建設，也要意識到信息化建設是一場關乎醫院長遠發展的大事，設計財務管理信息化建設的方針目標，為財務管理信息化建設提供人財物的保障工作。第二，要改變醫院上下人員對信息化建設的認知，要求全員參與到醫院財務管理信息化建設中，并將信息化建設的進展程度與有關人員績效掛鉤，以充分調動所有員工參與信息化建設的主動性和創造性。

（二）不斷完善醫院財務管理制度

實現醫院各部門數據的流暢，需要醫院設置合理的崗位，做好醫院內部各部門的控制，加強醫院各部門之間的相互監督，以保證財務管理信息的真實可靠。具體做法如下：第一，財務管理系統要設置嚴格的權限，非相關人員不得隨意調閱和修改系統數據，以避免不當的操作可能帶來的數據丟失。第二，要建立安全的網絡數據庫，確保各數據的準確與統一，以便財務部門進行及時的匯總和提取。

（三）要培養醫院財務管理信息化建設的復合型人才

財務管理信息化建設水平直接反映了醫院管理水平的高低，因此加強醫院財務管理信息化建設至關重要。而醫院財務管理信息化建設的成敗，則根本上取決于醫院是否擁有復合型人才。擁有財務管理背景的人員，要主動學習計算機技術，為熟練使用財務管理系統，有效發揮財務管理系統的功用，而懂電腦硬軟件維護的人員，也要通曉財務管理方面的知識，進一步挖掘和分析醫院財務數據，更好的為醫院財務管理服好務。

參考文獻：

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一、會計信息化審計存在的問題

(一)信息化審計法規滯后

財政部從1989年開始先后了針對信息化會計工作的《會計核算軟件基本功能規范》等有關法規，使我國信息化會計工作逐步走上規范化道路。這些法規中雖然提到了關于保留審計痕跡和不能有人工修改報表功能的規定與要求，但遠遠不能滿足信息化審計的要求。雖然審計署從20世紀卯年代開始針對會計信息化審計工作相繼出臺了一系列的法規和準則，但這些法規和準則局限于概括性的規定，對信息化審計缺乏操作性，無法對具體審計的實施形成有效的指導。由于信息化審計起步晚’相關的配套措施與法律法規滯后，使信息化審計的研究落后，理論指導體系不夠健全，不能從宏觀環境層次上有效地預防外界對審計的干擾，這嚴重影響了信息化審計工作的開展。

(二)審計軟件通用性差

在目前整個財務軟件市場中，商品化通用軟件占的份額比較大，但仍有不少企業使用自行開發或整個行業內部統一開發的軟件。財務軟件逐步由核算型向管理型轉變，功能越來越強，結構越來越復雜，但很多軟件沒有為信息化審計預留測試通道、提供標準數據接口或者對數據結構不開放，軟件更新換代使歷史數據難以提取，在保留審計痕跡方面也存在不少缺陷。復雜的財務軟件市場加大了電子數據自動轉換和審計軟件開發的難度，導致審計軟件的通用性較差，審計市場上出現了已通過審計署組織鑒定的多個審計軟件，浪費了大量的人力物力，增加了會計信息化審計的難度。

(三)審計內容發生變化

在會計信息化環境下，會計事項由計算機按程序自動進行處理，電子化會計信息容易受到機器故障、操作失誤、數據處理、網絡故障和計算機病毒等潛在威脅的影響，系統應用程序一旦出錯或被非法篡改，計算機只會按同樣錯誤方法處理有關事項。系統處理是否合法、安全可靠,都與計算機系統的處理和控制功能有直接關系。雖然信息化審計的監督職能沒有改變，但會計信息化系統的特點及其固有的風險決定了審計內容要增加對計算機系統處理和控制功能的審查，除對被審計單位的相關數據進行審計外，還應對管理和處理相關數據的信息系統、系統維護、操作、安全甚至系統的設計開發進行審計，確保系統的合法性和安全可靠性。

(四)審計線索隱蔽

在會計信息化過程中’由于數據存儲的磁性化、電子化和數據處理過程的自動化，只要將憑證保存成功，各類賬表都由計算機自動生成，即使篡改也不會留有痕跡。特別是財務軟件存在反向操作功能時，即使本月已經記賬或結賬，發現有錯誤，仍可取消記賬、結賬重新做賬。因此，錯賬更正的無痕跡修改和數據轉換軟件的使用使信息系統中的審計線索更隱蔽、更容易引發經濟犯罪。由于系統時間可變，可在短時間內做不同時間的賬，甚至多套賬或其他年度的賬，審計人員很難發現是否是最近做的賬。如果信息系統使用單位與開發商攜手更改應用程序，審計人員就更難發現漏洞，這進一步加大了審計線索的隱蔽性。

(五)信息化審計人才缺乏

盡管目前各高校在會計專業人才培養方面，基本上都開設了與會計信息化相關的課程，為會計信息化的發展培養了不少高等人才，但信息化審計人才的培養還停留在傳統的審計階段。另外，雖然審計部門近年來通過各種途徑大力開展計算機、會計等知識培訓，使審計人員整體素質有了一定的提高，但與審計信息化建設和發展的需要還有較大差距。計算機技術的飛速發展與知識更新培訓的不足，許多審計人員的計算機應用水平及相關技能無法得到同步提高，無法識別與評價審計風險，無法審計信息系統的功能和開發。既精通計算機技術又熟悉審計業務的復合型人才奇缺，嚴重制約了審計事業的長遠發展。

    二、加快會計信息化審計的對策

(一)加快信息化審計法規建設

在會計信息化發展過程中，盡管我國已經出臺了部分相關的法規，但信息化審計環境、內容、線索和方法等都發生了變化，傳統的審計標準和準則已很難有效指導新環境下的審計工作。為了規范會計信息化審計業務，明確工作要求，保證執業質量，必須重新審視信息化審計的概念、原則、工作流程和技術方法，組織專家共同研究和制定信息化條件下的審計標準和準則，更好地指導和規范審計工作，維護審計的客觀性和公正性，對有損審計獨立性的行為予以法律訴訟和懲罰。同時，建立的信息化審計準則應與國際審計準則接軌，保證我國的審計工作與國際審計工作協調一致，從而推動信息化審計的發展。

(二)加快開發通用審計軟件

在會計信息化方式下，由于審計范圍已擴大到會計信息系統及其他計算機信息處理系統，迫使審計人員采用各種傳統審計技術的同時，采用計算機輔助審計技術，用審計軟件去對付單機、網絡、多用戶等各種工作平臺下的財務軟件。為適應會計信息化環境下各種財務軟件的發展，審計部門應根據信息化國家標準的有關要求，強化審計軟件的開發規范，政策上采取如財政補貼或稅收優惠等措施，引導和鼓勵專業審計軟件的開發和研制，加快審計軟件更新換代的步伐，組織對有推廣價值的審計軟件進行評審，使審計軟件不需要借助其他數據轉換軟件就能夠審計各種財務軟件，促進審計軟件通用化、商品化。

(三)完善財務軟件的反向功能

在財務軟件開發過程中，除著重開發軟件的管理功能、防病毒破壞功能以及財務軟件與審計軟件接口功能等外，最好有審計人員參與，對軟件開發的可行性、可用性進行分析和調試，對評審階段各項軟件指標提出意見，從而保證財務軟件的可審計性和審計人員能追蹤到審計線索。同時，財政部要對財務軟件的反向功能作出明確規定：對可以實施的反向操作，財務軟件必須提供能夠反映更正經濟事項來龍去脈的痕跡記錄功能。財務軟件的反向功能為會計處理提供了方便，如果能夠在一定程度上對它加以限制并改進，使審計線索的追蹤、審計證據的獲取等問題得到解決，也許能取得事半功倍的效果。

1. 增加對反向操作的監控功能。監控功能是指在設計財務軟件時，設置對已記賬、已結賬又作反向操作的，計算機必須記錄下該操作的時間、操作人、修改原因、修改的地方，且定期打印并作為會計檔案保管，以給日后查證工作保留證據。因此，增加對反向操作的監控功能后，就確保了對電子數據的修改可以留下痕跡，為審計工作的開展提供了重要線索。

2. 增加對反向操作使原已生成報表變動的說明功能。如果在財務軟件報表系統中設置了對報表變動的說明功能，當月報表附注中將自動生成對以前月份出錯的說明及修改內容。由于還原了原有的真實賬目，因而更能為報表使用者進行投資、經營決策等提供正確的導向。

3. 明令禁止跨年度“反結賬”功能，限期取消反向功能權限。在實際工作中，大量會計差錯通常發生在系統投入使用初期，或者會計人員崗位培訓或專業學習期間。因此，對反向功能的可使用時間作一定限制，一般為系統啟用后半年且不超過一年，當使用期限到達時，由系統管理員取消相關操作人員的反向功能權限。

(四)強化審計風險和安全防范意識

審計風險的存在可能導致信息使用者的錯誤決策，進而會引發審計人員的法律責任承擔問題。會計信息化審計除面臨傳統的審計風險外，又增加了IT方面如軟件開發、數據管理、網絡管理、系統維護與災難恢復等風險，集中表現出風險隱蔽性強、可控性差、破壞性大等特點。審計人員必須強化審計風險意識，如果不考慮審計風險內容及其內涵的變化而只為了完成審計任務，必然會導致審計質量不高或降低審計效率，從而無法客觀、公正地評價被審計單位的財政收支、財務收支的真實性、公允性，這無疑加大了審計風險。

在會計信息化環境下，傳統的會計崗位職責被打破，內部控制制度發生了變化，安全已不是企業內部所能完全控制的。加強審計人員安全防范意識，對系統安全建設采取建立意外事故應急恢復備份機制；安裝反病毒軟件，審計軟件有效支持反病毒軟件，對電子郵件、文件傳輸及文檔中的病毒進行防范和殺毒；安裝系統防火墻，只允許安全IP地址通過；會計信息化審計系統提供多重登錄體系，設置多重密碼和操作權限；定期對會計信息系統進行安全測試等措施，以建立起安全可靠的會計信息化審計系統。

(五)強化信息化審計人才的培養

在會計信息化條件下，審計工作技術性強，對審計人員要求高，要從根本上適應信息化審計的要求，需要從長遠角度考慮，著手培養既懂計算機，又懂會計和審計知識的復合型審計人才。第一，各級審計機關要建立完備的培訓基地，分階段、分層次地加強不同崗位審計人員培訓，定期組織他們相互學習和交流經驗或邀請審計專家講課，提高他們的理論知識及相關技能，加快他們的知識更新，適應審計工作的發展；第二，國家應重視在高校中培養信息化審計人才，盡快調整專業設置和審計人才的知識結構’從會計領域向管理、信息和經濟等領域擴充，加大對計算機相關知識的擴充，為信息化審計工作儲備大量專業扎實、知識全面的信息化審計人才；第三，引進高層次的計算機軟件開發人才加入審計隊伍，對他們進行會計和審計知識培訓’積極培養具有復合型知識結構的計算機審計系統開發人員，擔負起計算機審計軟件開發的任務，以滿足信息化審計工作的需要。

(六)加快網絡審計步伐

篇8

出納工作看似簡單，做起來難，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，三個月的崗位實戰練兵，使我的財務工作水平又向前推進了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，絕非“雕蟲小技”，它是經濟工作的第一線，財務收支的關口，占有重要的地位。親愛的讀者，小編為您準備了一些出納轉正心得總結，請笑納!

出納轉正心得總結1時間過得很快，轉眼間三個月試用期的時間就過去了，在三個月的出納工作中，對出納的崗位認識、工作性質、業務技能以及思想提高都是對我的職業生涯的填充和必不可少的彌補。

回顧三個月來的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績和經驗。下面，我將出納工作總結如下，敬請大家提出寶貴意見。

一、失誤、缺點和經驗簡談

以前在公司是做會計工作的，出納的業務沒具體操作和實踐過，總認為是“調蟲小技”，不以為然，可就是抱著這種心態剛開始干出納工作出現不少的失誤，

第一失誤就是開具支票上的錯誤。

制度要求：開具支票必須字跡工整、無連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實在是太弱了，筆畫不連，字就不會寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預留印鑒時也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現象都會被銀行退票，耽誤工作。

基于上述業務需求，根據自己在軟件公司的軟件實施經驗和電腦知識，為自己的崗位需求開發了excel系統的交行票據套打系統，解決了在實際工作中出現的缺點問題，提高了工作效率。

由此可見，虛心的、積極的心態是干好一切工作的根本;學習和實踐相互融合才能產出成果。在大學里，學習的知識不能用在具體解決問題上，空洞無味，就是因為沒有問題擺在我們面前，成果都是面對一個一個具體問題而存在的。

二、取得的成績

在這期間，在財務和內勤上我作了如下具體工作。

1、嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷，現金、支票的收付業務。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發放。

3、及時登記現金、銀行存款日記帳。

月末編制銀行余額調節表。

4、起草財經公文、人事公文并及時發放、傳閱、存檔、保管。

5、監督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。

6、開具日常收款業務發票，并保管好空白發票和其它支票。

7、開發了excel平臺票據套打系統。

8、填寫地稅申報表。

9、完成財務經理交待的工作。

出納工作看似簡單，做起來難，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，三個月的崗位實戰練兵，使我的財務工作水平又向前推進了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，絕非“雕蟲小技”，它是經濟工作的第一線，財務收支的關口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向

作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：一、學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的業務水平和知識技能。二、學會制訂本職崗位工作內部控制制度，發揮財務控制、監督的作用。三、出納人員要恪守良好的職業道德。四、出納人員要有較強的安全意識，現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制。五、很好的溝通能力。特別是和工商、稅務、社保等單位的外聯溝通能力。

以上是我近三個月工作以來的一些體會和認識，也是我不斷在工作中將所學的知識與實踐相結合的一個過程。在以后的工作和學習中我還將不懈的努力和拼搏，做好出納工作計劃，認真工作，努力實現自己的人生價值。

在此，我要特別感謝公司領導和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝!

出納轉正心得總結2進入__公司已經六個月了，我先后從事了會計和出納工作。在本部門的工作中，我勤奮工作，獲得了部門領導和同事的認同。在經理和同事們的耐心指導下，我對__公司的會計賬務處理有了一定的了解，并且深刻體會到了作為一名財務人員，嚴謹認真的工作態度是多么重要。

一、會計工作

會計工作主要為根據原始憑證編制記賬憑證，制作三大報表，報稅和保險。天芯系統的主要操作是憑證錄入，憑證是一切財務工作的基礎，所以要非常細心，首先要注意往來科目對象別的設置。其次注意有些需要自制原始憑證的記賬憑證不得遺漏。還有，為方便查找憑證，摘要的書寫應符合公司的要求。

現金流量表是應用財務軟件后，唯一需要手工編制的財務報表，表中涉及現金的分類歸集，能夠體現企業現金的分配情況。現金流量表需要分別用直接法和間接法，把企業發生的與現金有關的財務往來編制到流量表左側和右側，兩次的編制金額要相同。企業的現金往來繁多，希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關數據。要分門別類地歸集、核算，就需要細心和耐心。

會計的每月工作還包括各項稅金及保險的申報，需要在各自申報期內及時進行申報。

二、出納工作

出納主要工作為收付款、報銷等與現金及銀行存款有關的操作。付款前應核對金額是否清楚、是否有總經理批準，根據經批準和審核無誤的有關單據，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業務;付款時無論以支票還是以電匯方式付款都需要應用密碼器，抄錄密碼;付款后要及時整理回單，方便會計做賬。

報銷及借款。支出憑單報銷，要嚴格參照公司報銷制度;差旅報銷時要根據職位給予不同等級的補助;借款管理：原則上款項未還時不允許借下一筆，有總經理特別批準的情況除外。

另外，所有現金的收入支出都要在現金日記賬登記;所有票據的領用都要在銀行存款日記賬登記。出納所有參與的工作都要在日記賬中體現，分門別類加以歸納，與庫存現金和銀行賬面余額對賬。

在公司這半年的工作經歷讓我有很大收獲。經理耐心教導我們新員工，給我們講實操，為我們每個人答疑，幫助我把對財務的認識由課本知識向實務轉變過來。領導的幫助，促進了我工作的成熟性和能力的提升;工作的歷練，促使我完成了由學生向工作者的角色轉化。

在這六個月的工作中，我深深體會到有一個和諧、共進的團隊是非常重要的，有一個積極向上、大氣磅礴的公司和領導是員工前進的動力。公司給了我這樣一個發揮的舞臺，我就要珍惜這次機會，為公司的發展竭盡全力。在此我提出轉正申請，希望自己能成為公司的正式員工，懇請領導予以批準。

出納轉正心得總結3__年在公司班子的大力支持下，我帶領廣大財務人員緊緊圍繞年度財務工作思路，不斷夯實財務基礎工作，規范財務業務流程，創新財務管理方法，改革財務管理體制，著力強化平穩、受控運行，為全面完成公司的各項目標做出了應有的貢獻。

一、圓滿完成了國家審計署現場審計工作。

通過“嚴格、扎實、細致、周密”的工作，公司接受住了審計署的嚴格考驗，得到了審計組的較高評價。

二、財務信息化建設取得新突破。

在核算體系改革方面，以“推進財務和資產7.0系統上線”為重點，組織本部及三省業務骨干，積極學習財務7.0系統的各項管理和操作程序，積極改變核算流程，30人歷時一個月，完成了近10萬條信息的設置和賬務初始化工作，順利實現了6.0和7.0系統的并行。并行后的財務核算工作量成本增加，在原本人員偏緊、工作量偏大的基礎上，財務人員加班加點、任勞任怨、扎實工作，為進一步提高信息透明度、優化核算流程、提升對基層的監控力度打下了堅實的基礎。

在零售費用定額管理方面，我們積極推導、演繹和引申建筑行業定額管理理念，在調研、總結和開發軟件的三個階段一直處于板塊領先水平，得到了板塊的認可，并委托我公司實施軟件開發和系統推廣工作。目前系統已經開發成功，預計20__年一季度在銷售系統全面上線，為銷售公司全面貫徹低成本發展戰略、創新成本控制手段、實現管理向基層延伸奠定了堅實的基礎。

在資金管理系統建設方面，通過近一年的調研、開發和推廣，基本實現了對庫站資金的實時監控，實現了與業務系統、零售系統的信息共享和系統自動控制，實現了資金的自動匯劃、收付憑證的自動生成、賬戶余額的實時監控。為進一步降低資金頭寸、提高核算速度和質量、降低資金風險提供了方便、快捷的信息平臺，是資金管理歷程中的一次跨越式變革。

三、資金、資產管理能力穩步提升。

在資產管理方面，通過明確轉資流程和表單、組織制訂預轉資單價標準，結合國家審計署的審計結果，督促三省公司進一步提高轉資速度，截止__年底在建工程余額61596萬元，與年初相比在建工程占資產總額的比重下降了0.67個百分點。同時，依托資產6.0系統，有效的解決了信息不對稱的問題，全年共完成695萬元固定資產的內部調撥，完成資產卡片的編制5萬余張，充分發揮了存量資產的使用價值。并組織三省公司對各項資產進行了一次全面清查，對盤虧、毀損、報廢資產的情況進行了一次細致的摸底統計，確定了符合報廢條件的資產335項，為下一步優化資產結構、盤活低效或無效資產提供了數據支持。

四、注重過程、加強監控，預算管理水平穩步提升。

一是月度滾動預算和資金聯動控制得到進一步加強，三省公司實現了從被動接受到主動執行的轉變，有效保障了費用合理、均衡發生，全年費用指標均控制在板塊下達指標范圍內;二是通過收集整理第一手資料，深入貫徹上級單位管理意圖，20__年預算編制得到了板塊領導的高度評價，預算匯報圓滿成功。

五、法制意識逐步提升，稅企環境進一步優化。

通過加強協調、強化內部管理、提高稅務人員業務素質，取得了較好地成績。一是通過努力，實現了湖北地區增值稅預征率的再次下降，年節約利稅800余萬元;二是通過大力協調，湖北省黃石等地區稅務部門糾正了在零售環節按收入比例征收印花稅的違規政策，年節約印花稅200余萬元，擺脫了企業被動納稅的局面，凈化了納稅環境，提高了企業在稅企分配格局中的話語權;三是實現了中石油冠名機打發票的使用，為進一步提高內部管理水平、提升企業形象提供了優越的平臺，是稅企關系的一次歷史性突破;四是組織了一次財稅大檢查，查處整改問題20余項，并根據檢查結果制定和下發了發票管理辦法，規范了票據的使用，降低了稅務風險。

六、充實力量、加強培訓，隊伍綜合素質不斷提高。

一是進一步充實各級管理機構財務力量。__年對機關財務處領導崗位進行了充實，同時在條件成熟的地市逐步配備總會計師6人，充實了兩級機關財務部門骨干力量，地市營銷中心財務隊伍進一步發展，基層的財務管理能力不斷提升;二是全年財務系統共參加內外部培訓500人次以上，重點是放在資金、資產、稅務和財務系統更替等應知應會技能，短期內迅速提高了各級財務人員的職業技能，豐富了財務系統的知識儲備;三是學術理論和實踐緊密結合，積極探討財務管理的熱點、難點問題，__年舉辦不同層次財務研討會4次，在湖北財會周刊和中油內部刊物等省部級刊物上7篇，標志著財務隊伍從技能操作型逐步向學術研究型團隊轉變。

七、強化執行、嚴格考核，內控體系持續有效運行。

__年，公司內控工作以提升企業管理水平為宗旨，以加強風險管理為導向，以“零缺陷”做為內控工作奮斗目標，不斷加大內控執行力度，不斷豐富內控檢查、測試手段。

一是__年版《內部控制管理手冊》，修訂和完善滿足不同管理層次需求的3個層面96個末級流程。

二是強化宣貫，注重溝通，營造和諧內控環境。__年舉辦內控培訓班59期，培訓2362人次，篩選、整理出與庫、站業務密切相關的流程13個并匯編成冊。

三是反復測試，嚴格考核，保持內控體系持續有效運行。__年先后組織3次自我測試，覆蓋面達到44個營銷中心。順利通過了3次管理層和外部審計測試。

出納轉正心得總結4您好!時間流逝，轉眼之間我來華新聯美公司計財部工作馬上就兩個月了。雖然時間很短，但是這段時間在公司領導的關心和同事們的幫助下，我在工作上收獲頗豐。下面我將近兩個月年來自己的工作情況總結如下：

一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結同事。 自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班，正確處理好工作與私事的關系，從不因個人原因請假或耽誤公司的正常工作;同時我認真學習并嚴格遵守公司的各項規章制度;團結同事，積極合作;

二、能夠做好本職財務工作。作為一名房地產企業成本會計，我深知成本管理是財務工作中重要的一項工作內容，在前任成本會計王霆的指導下，我認真學習我公司成本管理流程，主要包括紙版合同的接收歸檔、日常付款的審批、賬務處理、產值的處理等，特別是合同付款審核工作，是否在本月資金計劃內、是否符合合同付款條件，審核一定要細心嚴格，付款信息、產值信息等相關內容及時登記合同臺賬，保證領導看到的是最新的數據;

三、合同印花稅稅金計提工作。每月月末能夠及時把本月收到的新合同按類別計提印花稅，報給稅務會計馬昱，確保稅金及時繳納;

四、做好其他日常事務。已批未付準確管理，每天早上把最新的數據匯總完畢后報給出納，其他各項報表及時更新。

兩個月來，我盡管圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成績，但我知道這與公司的要求和期望相比還存在差距，在工作中也存在不足之處。主要表現在：

一、自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，很多工作不能及時做出反應，做出讓領導滿意的結果。我相信隨著工作的深入，我會做得更好。

二、自身的業務知識和能力還有欠缺，需要不斷地學習和提高。

針對上述不足，今后的工作中，我會不斷加強財務專業知識學習，提高自己的業務水平，在細節方面完善自己，嚴格要求自己，更好的做好本職工作。

最后，感謝領導和同事們一直以來對我的關心和幫助。希望在我成為公司一名正式員工之后能更好的一起工作，團結協作，共同努力，為公司的發展而努力。

下面我將近幾個月年來自己的工作、學習等方面的情況向大家做簡要匯報：

一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結同志。

自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班，能正確處理好公司與家庭的關系，從不因個人原因耽誤公司的正常工作;同時我也能嚴格遵守公司的各項規章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經理還是工人，我都能與他們搞好團結，不搞無原則的糾紛，不利于團結的事不做，不利于團結的話不說。

二、盡職盡責履行好自己的工作職責

我在公司主要從事財務工作，為此我從以下方面做了一些工作：

1、建立健全公司財務制度。

公司成立以來，我是兼職會計，所以只負責每月的帳務處理和財務報表的報送，使得公司財務上的制度不夠健全。自到公司正式上班后，我將財務人員的工作合理劃分，在公司的財務方面按規定進行了要求，特別是發票管理方面，嚴格要求正確填開和索取，減少不必要的麻煩。在財務收支方面，嚴格執行公司的財經制度。

2、正確核算，按時結算，及時報送稅務相關報表。

在日常財務工作中，我能嚴格按財務規定正確核算公司的經營情況，按時結算有關帳務，每月末及時將財務報表和納稅申報表報送稅務機關，沒有因個人原因耽誤報送時間。

3、及時將財務狀況匯報于公司，積極為經理當好參謀。

每個月我都將公司的財務情況給公司經理進行匯報，使經理能及時了解、掌握公司的經營狀況，對經營中出現的問題我能及時提出合理化建議，發揮財務在公司經營中的作用，為建立當好參謀和助手作用。另外，對其他人員在銷售、采購中有關不符合要求的做法，我也能及時提醒和指出。

4、認真負責，積極配合稅務部門的稽查工作。

10月初，稅務部門對我公司進行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強和稽查人員的配合，發揮自己的優勢，多與他們溝通，對存在的問題與他們交流，爭取他們的寬容，使公司的利益得到最大保護。

三、存在的問題

一年來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對每個銷售人員的核算，工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚，給銷售人員帶來了麻煩，同時也給公司對每個銷售人員完成任務的情況掌握不夠準確。對這些問題，我將在今后的工作中認真加以解決。

最后，還想說三點：一是我的述職報告還不全面，有的具體的工作沒有談到，就今天我所談的，希望大家多提寶貴意見。二是我工作能順利的開展并取得較好的成績，首先要感謝我的助手張曉莉，她對我的工作能積極給予配合和支持，任勞任怨，特別是在有身體不便的情況下，堅持上下班，幫我做了許多工作。同時，我還要感謝公司其他人員， 沒有你們的支持和配合，就沒有我們今天的工作成績，你們是公司金塔的基礎。特別是在公司生產經營，銷售盈利方面，你們精誠團結，積極為公司出謀劃策，充分反映出我們公司員工是一支能吃苦、能奉獻、能戰斗、有進取精神的隊伍。三是希望大家在明年，能一如既往地支持配合我的工作，我將一如既往地與大家一道，為公司獲得更好的經濟效益做出努力。

出納轉正心得總結5兩個月試用期已經過去，我對自己所從事的出納工作已經比較熟悉，也能勝任這項工作。以前在會計師事務所做業務助理工作時，對出納的工作情況比較了解。而且在這兩個月里，我在公司__總和__會計的領導下，在公司同仁的幫助下，在新的崗位中，我對本公司經營模式和管理制度有了全新的認識和深入的學習。現對本職工作總結如下：

一、一個人面對新的城市、新的工作，一切都將是新開始，都有一個從生疏到熟悉及精通的過程，萬事開頭難，一個良好的心態——虛心的、積極的心態是干好一切工作的根本。剛開始的幾天是關鍵，于是我努力把自己的心態調整到最佳，以適應新的環境、應對新的工作挑戰。

二、在這期間，在財務和內勤上我作了如下具體工作。

1、嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷，現金、支票的收付業務。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發放。

3、及時登記現金、銀行存款日記帳。

月末編制出納報告單。

4、填寫稅務申報表。

5、完成財務負責人交待的工作。

經過兩個月的試用期，我在工作也取得了一些成效。出納工作看似簡單，做起來卻難，以前的工作經驗對我從事新的工作有一定的幫助，但很多事情還需要重新認識和體會，學習和實踐相互融合才能產出成果，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，離不開公司同仁的關心和支持。

三、要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，絕非“雕蟲小技”，它是經濟工作的第一線，財務收支的關口，在公司的經營管理中占有重要的地位。作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：一.學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的業務水平和知識技能。二.學會制訂本職崗位工作內部控制制度，發揮財務控制、監督的作用。三.出納人員要恪守良好的職業道德。四.出納人員要有較強的安全意識，現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制。四.很好的溝通能力。特別是和工商、稅務、社保等單位的外聯溝通能力。當然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四點外，我還要不斷的努力學習國家出臺的新的財經法律法規和先進的企業管理制度，以適應不斷變化的社會環境和今后公司開展的工作。